医院采购合同范文1
关键词:医院;财务审计系统;构建;革新
审计是一个单位作为重要的管理工作之一，现阶段，随着信息技术的发展，医院的信息化程度有了很大的提高，传统的审计系统也表现出了非常明显的问题，因此对医院财务审计系统进行构建和革新是非常必要的，通过加强对审计工作的信息化建设，能够有效的提高医院的财务审计水平，提升医院的管理能力和服务能力，从而促进医院的健康稳定发展。
一、审计的意义
审计就是从财政收支的角度，对单位财务的合规性进行审计，从而对单位的工作进行监督和评价，避免出现资金滥用的情况。审计工作的主要内容有：财政资金和资产的使用情况，单位行使社会经济管理活动的权利，单位财务的合规性、领导的经济责任制度以及预算绩效等等。通过合理的审计技术，以发现、预警和纠正等方式能够对单位的财政收支和政策的执行进行独立的监督。医院是人们现代生活中必不可少的一个机构，而且随着人们生活水平的提高，对医院各项服务的要求也提出了更高的要求，在市场化经济体制下，各医院之间的竞争也越来越激烈。因此，医院想要获得更好的发展，必须要进行改革，医院审计系统的改革是重点，审计系统涵盖了企业机构或单位的各种活动开支和日常财务管理等，贯穿了企业或单位的始终，对其发展有着十分重要的意义。有效的医院审计系统能够有效的节省不必要的开支，提高医院的效益，为医院的决策提供可靠的依据，从而促进医院的进一步发展。
二、传统医院审计系统现状
目前在我国很多医院的审计系统中，仍然使用传统的管理方法和技术，对人力资源的依赖性较大，医院审计的质量和效率都不高，在如此激烈的市场竞争环境中，非常不利于医院的生存和发展。传统的医院审计系统存在着非常明显的缺陷，一是缺乏健全的审计制度；二是审计人员的素质有待提高；三是缺少必要的技术支持，信息化建设落后；四是缺少风险意识。
(一)审计制度不健全
在很多医院中，缺乏健全的审计制度，并没有与医院的实际情况相结合开展审计工作，在审计过程中行为不规范，给医院的财务管理带来了很大的隐患。还有一些医院，虽然建立了相应的审计制度，但是制度没有得到有效的落实，权责不清。医院属于非盈利事业单位，资金来源大多数来自国家财政拨款，审计部门作为独立的监督部门，对单位进行严格的、全面的外部监督，才能达到规范单位经济业务活动的目的，但是随着市场化的加快，医院为了在竞争中获得更多的经济利益，就不断购进先进的机器设备，在资金的使用方面，给审计工作带来了很大的困难。
(二)审计人员素质不足
审计人员的素质直接影响着审计工作的效果。现代医院发展迅速，服务内容不断扩张，因此医院审计系统的工作内容和工作量也在不断增加，对审计人员提出了更高的要求。传统的医院审计人员，专业素养不足，缺乏系统的审计知识，在开展审计工作的过程中依靠以往经验，但是随着审计内容的增加，审计人员的素质难以应对现阶段的审计工作，阻碍了医院的进一步发展。
(三)医院审计信息化建设落后
在传统的医院审计系统中，信息化建设比较落后，对人力资源的依赖性比较大，因此在一定程度上降低了审计工作的效率，也难以保证审计结果的准确性。随着医疗系统的不断发展，医院审计系统也在逐渐的发展，审计内容日趋多样化，但是审计系统的技术支出不到位，所使用的审计技术和审计软件都难以满足现阶段的审计需求，影响了审计工作的准确性和效率。
(四)缺乏风险意识
任何一项活动都伴随着相应的风险，审计工作也不例外，审计工作于医院的资金使用有关，因此审计风险对医院的发展有着非常重要的影响。在我国，医院长期处于计划经济管理下，因此很多医院的管理人员和审计人员都受到计划经济的影响，没有意识到市场经济体制下存在的风险状况，缺乏必要的风险意识。随着医院之间竞争关系的加剧，缺乏必要的风险意识势必会影响在市场竞争中的生存。
三、医院财务审计系统的构建和革新
(一)完善财务审计制度
要想提高医院财务审计工作水平，首先必须要建立完善的审计制度。审计制度的建立对于实现经济效益是十分重要的，需要结合医院的自身发展和经营性质，建立有效的审计部门，与财务机构相互制约与监督，建立科学合理的审计制度，落实责任制，重视对系统档案资料的储存和备份，充分发挥出审计部门的作用，提高审计的效率。
(二)提高审计人员的综合素质
医院的各项工作对专业性都有着很高的要求，作为医院管理工作的重要职能部门，医院审计工作人员的综合素质直接影响着医院的管理水平和医院的发展。因此，医院必须要提高对审计工作人员的要求，除了要具备良好的服务水平之外，还要具备专业的审计能力，传统的医院审计工作人员一般都是财务管理人员，因此缺乏系统的审计知识，随着医院的不断发展，审计工作内容日益多样化，传统的审计人员已经无法满足审计工作的要求，所以医院必须要重视对审计工作者的培训，通过培训活动提高其自身专业能力，除此自外，还可以招聘一批高素质、高能力的专业审计工作者从事对医院的财务审计工作。
(三)提高医院审计信息化建设水平
医院要提高相应的技术水平，促进医院财务审计系统的信息化建设，积极的引进先进的审计软件，开发先进的审计技术，从而提高财务审计管理的质量和效率。应用先进的审计软件，能够为审计工作的独立性提供可靠保障，提高审计工作效率。现阶段，我国医院所使用的信息化管理系统之间存在一定的区别，具体操作有所不同，因此需要提高系统之间的转换能力，充分发挥出审计软件的作用。除此之外，还要注重提高审计人员计算机操作水平，为医院的审计工作提供可靠保障。
四、结束语
总而言之，随着社会经济的发展，医疗卫生事业得到了快速的发展，医院之间的竞争越来越激烈，医院的任务是要服务于人民，在医院的管理工作中，财务审计工作对医院的生存和发展有着重要影响，必须要引起充分的重视，传统医院的财务审计系统已经无法满足如今医院的发展需求，因此必须要重新构建医院财务审计系统，提高医院审计和管理的效率，促进医院的长远发展。
参考文献：
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医院采购合同范文2
随着我国各项医疗制度的不断实施改革，各地医院对于自身的软硬件服务设施正在进行不断的更换和完善。其中，医疗设备作为医院医务工作者进行正常工作的必要工具，它的采购过程有着严格的合同约束。大型医疗设备的购买成本费用高，使用寿命时间也比较长，这就决定了医院在购买医疗设备的过程中，必须做好采购合同的管理工作，避免发生合同纠纷。通过对医疗设备采购合同管理中存在问题的分析，寻找对应的解决措施，可以使医院在购买医疗设备的过程中降低成本费用，减少不必要的费用开支。本文就医疗设备采购合同中存在的一些问题及相关的解决对策展开详细论述[1]。
【关键词】
医疗设备；采购合同；现状分析
在医院医疗设备的购买过程中，为了保证医疗设备的质量以及相关的售后服务，必须引入合同管理。它是指采购过程中保障双方利益不受侵害的重要法律文件管理的过程。这种合同的建立，给双方在购买过程中增加了一定的约束力。合同管理的存在，使得合同在法律范围内可以最大限度地发挥自身的优势，确保了医疗设备在购买过程中的合法性。因此，深入地理解和分析医疗合同管理的相关内容，有利于医疗设备购买工作的顺利进行。
1合同管理综述
1.1合同管理最终实现的目标
合同管理是指合同双方在完成某些项目合作的过程中，为了保证双方当事人都能认真地履行自身的义务，保证双方的利益不受侵害，从而通过签订具有法律效应的合同来进行相关的管理工作。合同管理的本质工作是处理好双方在项目合作的伙伴关系，创造一种互信、相互扶持的良好氛围。这就从根本上保证了合同双方在项目合作中严格履行自身义务，顺利地完成合同中规定的各项内容。通过合同管理的作用，可以保证采购项目产品的质量、成本、产品预付期等方面的内容得到有效保障，从而使采购项目在规定期限内以经济、高效的完成方式达到最终目的。合同管理的建立，有效保证了合同双方当事人的合法权益，也保证了合作项目完成的效率性。同时，在采购合同管理的过程中，可以对双方交易过程中出现的一些问题随时纠正，避免为后期工作带来不必要的麻烦。通过对采购合同的有效管理，具备如下的优点：（1）加强了对采购项目的有效控制和监管；（2）促使卖方在规定的时间内交付货物；（3）节约了买方的采购成本；（4）有效规避了采购合同中的各种风险。
1.2合同管理的现实意义
在完成一些重大项目的采购过程中，可能会发生各种各样意想不到的事情，这不仅会使双方的利益受到不同程度的损失，也会造成未来双方间合作的隔阂。为了更好地保障双方的切身利益，促使采购过程的正常进行，便引入了合同管理。合同管理的存在，使得采购项目可以在一个规定的期限内顺利完成。通过对合同条款的设立和修改，可以对采购过程中双方的一些行为进行必要的约束。同时，对于采购项目中可能出现的风险，合同管理也制定了相关的管理条例。这些管理条例的存在，大大降低了交易过程中双方经济损失的概率。因此，做好合同管理的工作，对于采购项目的顺利完成具有现实的参考意义。
2当前医疗设备采购合同管理的现状及存在的问题
2.1当前医疗设备采购合同管理的现状
在过去的医疗设备采购过程中，一般的合同样本都是由供货商制定并出示，购买成本费用较大的医疗设备才会使用相应的合同。但是随着法制化社会的建设发展，各大医院对于医疗设备的购买过程，投入了更多的工作精力。现阶段下，当医疗设备成本费用超过仅几千的条件下，一些医院也会签订相应的合同。对于一些小型医疗设备的购买，且购买数量较多时，有些医院会采取公开招标的方式，尽可能地通过合同管理的作用降低成本费用。并在每次合同签订完毕后，医院会进行相应的存档分类，认真保存。档案的存取工作需要人力、物力的支持，这也侧面体现出了当前社会形势下医院对于医疗设备合同管理工作的重视程度。
2.2当前医疗设备采购合同管理存在的问题
在当前医疗设备采购合同管理的过程中，依然存在一些客观的问题，主要体现在：（1）缺乏交货期对于产品的验收意识。在规定的期限内，供货商将自己的产品送到医院时，相关的医疗设备接收的工作人员有时直接签完单子将设备直接放入库房，或者大体进行外观上的检查。这种没有经过仔细的检查而造成后期医疗设备无法正常使用的行为，是医疗设备接收工作者责任意识薄弱、对待自己工作不负责的体现。（2）忽略了医疗设备的质保期。一般大型的医疗设备质保期都在五年之内，而在医院与供货商合同管理的规定中写明：当医院在使用大型医疗设备一年后没有发现设备的故障问题，医院就必须将约定的质保金返还供货商。但是，在质保金退还后设备出现故障，当初的合同管理很难要求供货商继续履行自身的义务。（3）缺乏质保期内对于设备的维护意识。在质保期内，相关医疗设备工作者总是认为设备即使出现问题也会有相应的供货商维修，没有养成对医疗设备经常检查维护的习惯。（4）缺乏对合同的认真审核。在采购医疗设备的过程中，医院的工作者由于工作的疏忽大意或是自身专业水平的能力有限，在供货商签订合同的过程中没有注意到合同中的一些细节问题，导致后期的医疗设备交付过程中双方出现了一些分歧，影响了设备采购的进度。（5）对质保金的理解能力不足。质保金是为了确保医疗设备在交付后，可以在一个规定的期限内保障医疗设备正常工作，不会出现故障问题。正常情况下相关的工作人员都会要求延长退还质保金的期限，但是实际工作中，有些工作者忽略了质保金的重要作用，导致在质保金退还后，设备出现故障却无人检修的尴尬局面[3]。
3医疗设备采购合同管理问题解决的对策
3.1认真审核供货商的行业资质
大型医疗设备的售卖过程中存在着一笔可观的利润，这就直接导致了某些供货商在实际的采购项目合作中通过一些虚假的技术手段，假冒合格资质齐全的供货商。这就需要医院的医疗设备采购人员进行认真的审核，查看项目合作的企业是否具备专业的资质要求。主要审核的范围有：（1）企业的法人代表营业执照。通过查看营业执照的编号，并到相应的登记机关去核实查证，看是否存在这样的企业。（2）查看是否有国家卫生部下发的《消毒卫生许可证》。（3）查看是否有国家环保部下发的《辐射安全许可证》。（4）查看是否有国家质检部下发的《特种设备制造许可证》等。通过对类似证件的审查，可以确定供货商身份的合法性。
3.2认真检查供货商过往履行合同的能力
通过网络资源的有效利用，以及对同类行业的认真打听，找到可以证明供货商的经济实力、信誉等级的相关记录，从而考虑是否与该供货商进行业务上的合作。这种审查工作需要医院工作人员保持一种耐心细致的工作态度，争取在最短的时间内找到最有效的身份证明，从而加快采购项目的工作进度。
3.3做好医疗设备采购合同履行过程的管理
在这一工作的具体完成过程中，需要经过一些必要的步骤。比如，交付医疗设备时，打开设备的外箱：检查设备的整体外观是否受到损伤；箱子里的零件是否与订购的清单相符合；供货内容与合同内容是否相符合等。在这一工作的进行过程中，医院科室设备人员、产品设备管理人员、供货商或其代表必须同时在场，保证检验过程的真实合法性。当设备的外观及相应的手续通过初检后，需要对设备的实际工作性能进行相应的测试。具体过程包括：（1）产品的型号、参数、规格、数量；（2）由设备人员和医学工程师同时对设备的工作状态做一个整体性能的评估，看设备是否达到国家的行业标准；（3）对设备的合格证、保修卡以及其它部门出具的相关检验证明进行存档管理，以便日后随时查看。在对医疗设备性能测试的过程中，如果发现产品性能出现问题，要与供货商及时的沟通，要求其在规定期限内完成对设备的重新整改。同时，也应该主动记录下设备发生问题的时间、具体的问题现象和可能造成的后果，这样就避免了下次重新测试设备工作状态下一些常规步骤的重复执行，省去了资源的不必要的浪费。
3.4加强合同产生过程中的一些管理
在合同生效后，合同当事人都有义务在合同规定的期限内履行各自的义务。当双方当事人对于某一问题无法达成一致意见时，就可能造成合同更改现象的出现，这时需要双方进行必要的协商处理。类似的合同风险管理及合同结束后的一些工作，也需要认真对待。
4结束语
在当前的经济形势下，医院在各方面的管理制度相对比较完善，各项工作也在有条不紊地开展下去。但是，在医疗设备采购合同合同管理方面，依然存在着各种各样的问题。这些问题的存在，对于医院整体的工作效率有着很大的影响。基于此，本文通过对医疗设备采购合同管理方面存在的问题进行了一定的分析研究，并提出了相应的解决方法。通过这些方法的有效应用，希望对相关医院医疗设备采购合同管理方面有一定的参考意义。
作者：卢志民 单位：淮安市第二人民医院
参考文献
[1]罗峥，刀庆威.医疗设备采购合同管理现状分析及对策[J].中国医疗设备，2010，（10）
医院采购合同范文3
[关键词]医院；物资采购；风险；经济效益；内部审计
《审计署关于内部审计工作的规定》中华人民共和国审计署第4号令“第二条内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。”医院物资采购是维持医院经营运行的重要经济活动，是医院资金支出的重要组成部分之一。采购过程中，计划、供应商选择、价格、合同、验收、结算等环节都存在风险，可能会造成医院在经济效益、医疗质量、医疗安全等方面的严重损害。具体如下：
1注重采购计划审计，防止物资闲置、效率低下
物资采购可根据常用性和临时性分为年度采购计划单和临时采购申请单。年度采购计划单由各科室依照需求和业务需要提出申请，填制下一年度的采购计划单，经科主任审核通过后，交采购中心和设备管理部门审核汇总，上报院委员会批准后执行，财务以此作为下年全院财务计划和资金使用计划的依据。临时采购申请单是各科室遇到特殊情况时需要临时增加的物资采购，由于临时采购申请对时间要求比较紧张，但仍需交采购中心和设备管理部门审核汇总，上报院委员会批准后执行。对于大批或者贵重物资采购,科室还需提供可行性论证报告，通过集体讨论该物资购入的必要性、实用性及应用价值，以确定是否采购。审计部门需对论证报告的条文认真研读,对专业性强的物资,需向业内专家咨询，掌握实际情况，考虑应用的长远性，避免出现盲目采购，造成有了设备，没有市场，或有了设备，没有医技人员操作，设备买来之后，使用率低地下或者闲置不用，给医院造成重大经济损失。
2加强供应商选择的审计，提高物资采购质量
采购部门根据审批通过的年度采购计划单和临时采购申请单，依照《政府采购法》规定，采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构采购；采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，医院可以自行采购，可采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式来选择供应商或委托集中采购机构在委托的范围内采购。医院自行采购时，需要对供应商资质、经营范围、信誉、财务状况、生产能力、服务能力等进行科学的评估和审查，以“同质比价格、同价比质量、同质同价比信誉”作为筛选供应商的依据。对于长期合作的供应商,采购部门可每年牵头组织复审,查看营业执照是否过期，对供货质量、供货的及时性、价格水平、售后服务等进行评估,决定是否要保留资格、或终止合作、或限期整改。采购部门可建立供应商档案,对有不良记载的供应商在以后的采购中不予考虑。一个合格的供应商，能够按时供货，提供高质量高品质的物品，维系医院正常的供给，促进医院的经营效益。
3强化采购价格审计，降低医院成本
同一类物资，至少应该要求三个以上不同供应商进行报价比较,审计部门也可以通过询价的方式来审核其价格的合理性，可充分利用网络、杂志、市场调查、询问兄弟医院等各种渠道收集价格资料,增加信息量,及时掌握价格变动信息。同时也要加强与临床一线人员的信息沟通,他们作为直接使用者,可能更了解物资的质量、价格等情况,充分调动其积极性,共同控制采购风险。遵守“比质在先、比价在后”的根本原则，在比质的基础上进行比价，确保采购的物资质优价廉。价格采购审计有助于医院内部降低医疗成本、控制支出，能够对商品的价格进行合理性、合法性审计，从源头上保证商品质量并杜绝浪费。
4关注采购合同的审计，维护医院利益
通过采购合同审计确保合同条款的明确、完善,并约束双方当事人依合同办事,规避采购交易风险,保障医院的合法权益。但是有些医院对于采购合同的重视程度低，可能会忽视合同的签订；或者合同中提供物资的类型、数量、价格和协定的不一致；又或者双方签订合同后，缺少质量保证条款等，给后期工作造成困扰。通过订立书面的采购合同可以防范和规避物资采购风险，维护公立医院的合法权益。采购合同在正式签订前必须经医院审计、财务、纪检监察部门以及医院聘请的法律顾问，对采购合同文本的语言是否存在模棱两可或者混淆视听等错误地方,合同的签订者是否具有法人资格,合同的生效时间及双方的权利义务等条款的合规性、合法性进行联合审查，如果采用的是招标方式进行的采购，还需审查其《中标通知书》、招标文件和投标文件是否与签订合同的条款一致，降低采购合同签订的风险。在采购合同签订后，经办科室要留存合同，建立经济合同台账，加强对合同执行各个环节的监督和管理。在缺乏正式的采购合约的情况下，双方对物资采购的质量、交货时间、合同价款、付款方式、争议解决方式等必要条款都没有正式的条文进行规定，医院对货物质量验收的标准无从依据，对供应商送货的及时性也无从考察，出现问题后对双方责任难以界定，导致医院处于被动的局面，利益得不到保护。另外，如果绝大部分的物资都是先送货入库，事后补签合同，那会造成合同管理混乱。
5严格执行验收审计，避免医院资产、资金浪费
经办科室组织相关人员,对照合同对所购物资的数量、质量、规格型号等进行查验,填写书面质检单,并签字确认检查实物、质检单、合同三者一致。通过质检后,合格类物资及时办理入库手续,不合格物资应做好取证及记录,与供应商交涉,办理退货及索赔相关事宜,并注意合同约定的索赔期限。物资进入库存房后需建立信息化的仓储管理系统将物资的进出都留有痕迹，使用部门要建立科学的二级库管理系统，便于监督部门随时进行抽查。实物清点验收入库是物资采购内部控制的关键环节，医院收到采购的物资后，物资采购管理部门应根据采购合同的约定和随货同行，及时组织相关部门对所采购的物资进行清点，检查产品包装和规格外形，办理验收入库手续，编制“入库单”，登记“库存明细账”。验收的内容包括品名、产地、厂家、规格型号、参数、数量、单价、质量、有效期等，确保物资入库验收资料齐全，合同约定、随货同行联和实物一致。如果医院的采购管理部分管理松懈，对采购物资未按合同内容及验收要求执行验收，等采购的物资出现问题后，就已给医院造成资金、资产的浪费。
6加强货款结算审计，防范结算管理风险
采购货款结算是医用物资采购活动的终端环节。采购货款的支付应由采购部门根据到货验收情况，连同采购发票、验收单、采购申请单、随货同行联和采购合同等资料填制付款通知书，经采购部门负责人、财务科以及院领导审核签字后送财务科，财务科再根据医院资金安排、合同约定等办理采购货款的支付手续，确保财务入账手续齐全、兑付依据完备、与合同约定相符。
7结语
内部审计部门通过对物资的采购计划、供应商选择、采购价格、采购合同、验收、结算等关键环节进行审查监督，规范医院物资采购管理行为,提高采购资金的使用效益,进而防范采购造成的风险，促进医院加强经济管理,提高医院的整体经济效益。
【参考文献】
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医院采购合同范文4
1.医院采购业务的原则。
所谓采购，就是通过购买所需材料或接受相应劳务而支付相应款项的经济行为。现代医院的采购业务应遵循这几个原则：（1）应该充分结合医院发展的实际需要，在日常经营和管理工作中对采购业务的流程进行优化及改进，建立健全采购业务相关的规章制度，规范采购业务，统筹采购计划。（2）明确申请、批准、购买、验收、支付及后续评估等环节的权限，并严格按照审批权限和流程开展相关的采购业务。（3）对于采购中较为薄弱的环节开展定期或不定期的检查，及时发现潜在的风险并采取有效措施予以消除，确保采购业务安全顺利，充分满足医院的临床医疗服务要求。
2.医院采购业务的主要风险。
当前，在医院采购业务中的风险主要有这几种：一是无法科学合理的制定采购计划，不能有效预测市场变化，使得药品库存积压或短缺，以致于医院临床必备药物或设备难以得到满足或浪费。二是供应商选择不当，未采取合理的采购方法，未制定科学适用的招投标和定价机制，授权制度不够完善，进而导致舞弊现象的发生，给医院造成较大的经济损失。三是缺乏规范的验收制度，支付手续不够完善，在一定程度上会造成采购资金的损失，影响社会信用。
二、医院采购业务风险管理措施
1.购买环节风险的管控。
医院属于公共卫生事业单位，其采购行为需要受到国家制定的相关法律法规和政策的约束。为有效管理和控制购买中的风险，医院应做好这几个方面的工作：首先，应制定科学完善的采购申请计划，并明确采购部门及相关人员的权责，规范采购审批程序。医院采购应有合理的预算编制，并要严格按照预算进行款项的支付。对于那些不符合预算要求的坚决不予支付，而对于超预算的应适当调整预算，并要严格按照程序予以审批。其次，建立科学适用的供应商评估及准入机制，选定具备资质的供应商清单，并和这些供应商签订质量和价格协议，创建供应商管理系统，对供应商提供的产品类型、质量、价格、交货时间、资信及经营等开展实时动态的管理和系统性评价，再依据评价结果合理选择供应商。再次，做好市场调查工作，并根据市场实际情况和采购方案，创建市场询价机制。医院采购部门应科学选择招标、竞争谈判、单一采购等方式开展采购业务。应用非公开招标采购方式需要向相关部门申报，再获得审批后才可落实采购计划。最后，应根据选定的供应商、采购方式及价格等制订采购合同，明确相关方的权利、义务及责任，并严格按照规章制度签订合同。另外，增强物质采购过程管理。应做好采购业务中的环节的记录，使采购活动有据可查。同时，还应对合同的履行过程进行动态管理，对于影响医院日常医疗服务情况进行报告，并提出建议，并要定期公布采购计划和最终结果。
2.付款环节风险的管控。
付款环节是采购中最为重要，也是风险最为突出的一个环节，因此必须加强该环节的风险管理。具体要做好这几点：
2.1加强采购物资款项管理。
医院应不断完善付款的流程，进一步明确付款人员的权责，规范采购预算编制、审核及执行管理，对采购预算合同及相关凭证单据和审批流程等予以明确，通过审核并未发现任何问题后，才可依照合同规定进行采购款项的支付。医院在进行款项支付时，应采购单据的真实性、合法性、充分性及有效性进行全面检查，避免虚假单据的出现，一旦出现虚假单据应及时进行报告并采取有效措施予以处理。另外，应对采购款项支付过程采取跟踪管理，如果出现异常情况必须坚决不付款，要将医院的利益放在首位。
2.2加强预防款及定金管理。
在采购款项支付中，一些先进医疗设备采购的款项较大，因而对于这种大额或时间较长的预付账款，应定期开展跟踪监督和检查，对于存在异常的预付款项采取积极有效的措施予以解决和改进。
2.3加强采购业务的财务管理。
医院采购中，采购部门应及时掌握供应商的情况变化，并详细记录他们的信息，归档管理，一一落实采购申请、采购合同、验收证明、商业单据、入库凭证及款项支付等情况，确保会计信息和采购记录及仓储单据的内容保持高度一致。医院采购部门还应该委派专人采取函证、电话、网络等方式和供应商进行定期或不定期的对账，有效核对应付账款、应付单据以及预付账款等常见款项情况。
2.4建立健全退货管理机制。
医院应明文规定退货原因、退货手续、出库程序及退货款收回等，退货相关工作在采购合同中也需要明确规定，退货款应尽快收回，如果退货中存在索赔的情况，还应主动要求赔偿。如果是推进国库集中收付管理的医院，还应根据国库单一账户规定设立零余额账户，申请采购款的直接支付。
三、结语
医院采购合同范文5
关键词：信息化条件;医院;物流管理
前言
医院物流管理工作是医院日常运营工作中重要的组成部分，一个良好的医院物流管理可以有效降低医院运营成本，提升医院经济效益。基于此，在信息化环境下，需要医院利用各种先进的信息化技术，促使医院物理信息化管理水平不断提升，对于医院未来实现可持续发展具有重要的意义。
一、医院物流管理现状
从当前我国国内医院的物流管理发展现状来看，伴随着计算机信息技术的不断发展，医院物流管理已经开始向计算机信息化管理过渡，并取得了良好的效果。例如，企业资源计划（ERP）系统已经在医院物流管理过程中得到了广泛应用。ERP系统主要包含两个系统模块，一个是预算管理系统模块，该系统主要管理医院运行中的预算。具体来说，在每年年初，由医院各个使用部门对自身部门的年度预算进行编制，然后对编制结果进行审批，审批通过后将结果录入预算管理模块内，从而更加方便医院在进行物资采购以及“收、发、存”过程做好成本的控制，整个成本控制过程主要由预算管理系统模块协助完成。另一个是账务处理系统，在该系统之下，可以有效记录医院各项物资流转过程中的“收、发、存”等活动信息，通过应用相应系统，从而可以在一定程度上降低医院运营成本，促进医院物资流动加快，提高医院整体运营效率。但由于当前医院物流管理正处于从传统向信息化方向过渡的关键时期，因此依然存在一些问题亟待解决。
二、医院物流管理存在的问题
（一）医院物流管理系统不够完善
当前医院物流管理系统仍有待进一步完善，在物流管理方面缺少统一的标准与规范，不同医院之间遵循的物理管理规定也不一样，各行其是，并且不同医院的物流信息化程度也各不相同，从而使得管理效率存在千差万别问题。从国内医院物流信息化管理现状来看，虽然部分医院已着手进行了医院物流信息系统的建设工作，但信息化管理水平普遍不高，只能提供局部的小范围信息，难以实现不同业务部门的物流信息资源交流与共享，对医院的相关业务信息服务的快捷性、准确性实现造成了严重的阻碍。除此之外，在具体应用信息化管理系统时，一些初始数据依然要靠人工完成录入，从而降低了整体信息化管理系统运行的效率和准确率。
（二）不同部门之间难以实现信息沟通交流与资源信息共享
医院物流管理系统较为复杂，涵盖的管理面较广，且具有较强的实践性。在具体管理方面涉及的业务环节及医院部门众多，例如供应商、采购存储、使用维护以及信息管理等部门，由于不同部门之间较为独立，彼此之间缺少足够的沟通联系，从而导致不同部门之间信息传递存在滞后问题，传递效率较为低下，并在医院物流管理中引发了各种问题。例如采购过剩、采购不足、收发不及时、缺乏维护等问题。基于此，需要各个医院在信息管理部门协调下，实现与物流相匹配的物流管理系统的构建，通过信息化物流管理系统各项功能。为不同部门之间的信息交流沟通、传递提供有力的保障，提高信息交流的效率，进而使得医院物流管理顺利实现“零库存”、低成本的目标。
三、信息化环境下医院的物流管理建设
在目前发展日益成熟的信息化环境下，需要医院物流管理借助信息化技术优势，在现代管理理念引导之下，促进医院物流向信息化规范化方向发展。在具体实现医院物流信息化进程中，笔者认为应从物流管理框架与具体流程两方面入手，从而使得医院物流管理流程更加优化，提升医院物流管理水平与质量。
（一）构建医院物流管理框架
医院物流管理框架构建在信息化进程的推动下，一方面要充分考虑到物品的流转，另一方面也要对信息流转加以考虑。因此在具体进行医院物流管理框架构建时，应将医院物流管理流程与物流信息充分结合起来。对于医院物流信息的流转来说，其主要依赖于物流管理系统的建立与完善，物流管理系统通过对现代信息技术加以运用，从而对物流过程中产生的物流信息进行采集、分类、传递、汇总、识别、跟踪、查询等一系列处理活动，能够使得医院物流管理流程与物流信息结合得更加紧密，为后续物流管理效率提升奠定有力的基础。在医院物流管理框架下，从业务流程角度来看，可以将整体流程分为两个阶段，分别为计划与采购阶段流程与物资流转流程，在不同阶段流程之下，其又涉及了不同的部门、人员、操作等，因此需要各个医院根据自身实际情况做好对流程梳理与重组工作，从而最终达到流程优化。围绕这两个阶段的流程，笔者从流程基本框架与自身实践方面进行阐述。
（二）医院物流管理基本框架流程
医院物流管理框架流程主要包括两大流程：
1.计划与采购流程。在该流程之下，主要涉及使用部门（编制年度预算的部门）、采购部门，还需要院长进行相关预算审批，总的来说涉及的部门、人员多且操作较为复杂，因此目前的预算管理系统已经无法满足信息化管理要求。基于此，需要医院在原本基础上进一步扩展物流管理系统信息化功能，以提高管理效率，降低控制成本为目标，通过进一步开发或者购买电子审批系统及采购管理系统等基本系统，从而促进医院物流管理信息化程度有效提升。以下是对上述两种系统的介绍：对于电子审批系统来说，其作为办公自动化系统重要的组成部分，无论是在政府机关还是在企业单位都得到广泛的应用。因此可以通过将电子审批系统引入到医院物流管理系统中去，从而有效改善传统医院物流需要人工审批管理的现状，使得医院物流管理流程更加优化，在电子审批系统之下，可以有效地将申请与审批环节结合在一起，直接在线上完成，既有效缩短了审批周期，降低了人工成本，同时也避免了人工审批下可能出现的失误问题，并且在未来也更加容易追溯查询，保证了相关审批信息的完整性，使得工作效率得以有效提升。对于采购管理系统来说，其对于医院物流管理也有着重要的作用。尤其是目前医院采购部门的工作越来越繁重，其不仅要负责供应商的选择与维护，管理相关的采购合同，还需要对涉及到的采购产品信息加以收集管理，仅仅依靠目前计算机EXCEL表格相关功能记录管理这些信息，明显已经无法满足目前医院实际管理需求，因此进一步开发采购管理系统已是目前医院的必然选择。以某医院自行开发并已经正在使用的采购管理系统为例，该系统主要包含以下几功能模块：一是管理供应商信息模块，该模块主要功能主要是对供应商单位的名称、地址、联系人等相关信息进行统一的管理。二是管理采购合同模块，该模块主要包含以下字段信息，例如合同编号、签订日期、合同金额、供应商名称等，在具体运用该模块功能时，只需要采购部门在完成采购合同签订后，将电子版的合同或纸质合同的扫描件上传到管理合同模块进行备份，在上传备份的过程中系统会自动赋予该合同一个编号，方便相关人员进行查询。三是采购产品信息维护模块，该模块字段信息主要包括登记日期、发票号码、发票日期、供应商名称产品名称、数量、单价等，并且上述这些字段信息与其他模块的信息（如管理供应商模块信息、管理采购合同信息）相关联，从而方便相关工作人员进行联查操作。四是管理固定资产模块，该模块的字段信息主要包括固定资产名称及型号、购买日期、使用部门、存放地点等，并在后续的系统开发过程中，针对固定资产管理又新添加了条形码技术，从而在对固定资产管理过程中，只需要对黏在固定资产上的条形码加以扫描，就可以实现对系统内固定资产信息实时查询，从而更加方便采购部门进行后续维护和保养。
2.物资流转流程。在该流程下，主要包括对医院相关物资的回收、发送、存储的管理，针对这一流程的信息化管理，当前大多数医院只有账务处理系统，但随着医院规模不断扩大，相应物流流程日复杂，仅仅有医院的账务处理系统显然无法提升医院物资流转管理的工作效率。基于此，需要医院结合自身实际需要，进一步实现相关物资管理系统的开发，从而更好地管理物资的收、发、存工作。从目前医院对物资流转管理现状来看，依然处于粗放管理状态，并没有与之配套的物资管理信息化系统。即使有的医院有物资管理系统，但功能上太过死板单一，不能与其他系统实现有效联合，数据共享差，很多关键单据的传递依然需要手工操作完成，对整体工作效率造成不利影响。基于此，很有必要通过开发人性化的物资管理系统，从而有效解决这一问题。通过某医院自行开发物资管理系统来看，该系统处于医院局域网之内，因此可以供医院各个部门进行使用，不同部门的相关工作人员可以利用账号密码进行该系统的登录，进行物资查询与领用操作。从功能上来看，其主要具备以下功能：（1）库存查询与预警功能，该物资管理系统一大亮点是有效实现了与医院企业资源计划（ERP）系统的无缝对接，从而当相关人员对库存量进行查询时，该系统会自动调取ERP系统中的库存数据以供查询，实现了与其他系统资源信息的紧密连接与共享。与此同时，该系统还具有预警功能，一旦当库存量低于了预先设置好的数值时，系统就会发出预警信号，提醒采购部门及时补充库存。（2）物资领用与查询功能。相关部门工作人员在领用物资时不需要再通过人工方式等待审批，可以将物资领用申请直接提交到物资管理系统中去，相应库房便能够立刻收到信息，通过物资管理系统进行审核及发放，有效避免了人工操作带来的失误。与此同时，该系统还为相关领用人员提供了领用查询功能，使用部门可以通过模糊查询实时获得已领用物资数量、金额等相关信息。（3）预算控制功能。由于物资管理系统与预算管理系统实现了彼此之间的信息资源共享，使用部门每一次在物资管理系统完成物资的领用后，在相应的预算管理系统中将会扣掉与领用物资等价的年度预算金额。因此，一旦使用部门领用物资超出年度预算后，当再次申请物资领用要求时，物资管理系统就会对该申请进行自动拒绝，随后提示使用部门预算不足，并向使用部门提供应增补预算的具体金额信息，一目了然。使用部门相关工作人员在在收到信息提示后，可通过预算流转程序对年度预进行相应的增补操作。上述这些功能都涉及到了复杂的运算，并且关联的系统众多，如用传统的管理方式进行，显然不利于物资的“收、发、存”管理，而通过运用物资管理系统，由于其与医院的ERP系统实现了无缝对接，因此该系统有效地将预算管理系统、采购管理系统及其他管理系统连接在一起，系统之间通过资源信息共享，极大地简化了管理流程，促使医院物流各个环节之间运行得更加协调高效，从而有效提升了医院物流管理效率，节约了医院物流管理成本。
四、总结
综上所述，在信息化科学技术不断发展的当前，需要医院针对其物流管理中存在的问题加以分析，利用信息化技术实现功能更为强大的物流管理信息系统开发利用，促进医院物流管理信息化水平提升，推动医院平稳顺利发展。
参考文献：
[1]王勇,张秋军.信息化条件下的医院物流管理[J].经营管理者，2017(8)23-23
[2]孙文芳.建立医院物流信息化管理系统[J].医学信息,，2016,29(29):29-30
医院采购合同范文6
经济合同管理制度不完善是医院经济合同管理内部控制失效的主要原因之一。内部审计通过完善经济合同管理制度，规范医院经济合同管理行为，使经济合同管理内部控制工作更加科学、合理。
1.建立经济合同管理制度
依据《经济合同法》及《卫生部关于进一步加强经济合同管理工作的通知》，结合医院的实际情况，制定经济合同管理制度，对医院经济合同从签订到存档管理等内容做出规定，明确医院经济合同管理各个职能部门的职责分工和管理责任，为经济合同审计提供制度保障。
2.建立经济合同联审会签制度
确定经济合同联审会签程序及审核的内容、方法和关键点，明确医院经济合同在正式签订前必须经过财务、审计、监察等职能部门及相关科室进行合法性、合规性审查，并在合同审批表上签署各自的审核意见。为了有效地规避医院潜在的经营风险和政策风险，重要的经济合同还需经过医院聘请的法律顾问对合同涉及的法律条款进行审核，并签署意见。未经审核的经济合同，医院办公室不予办理合同签章手续。
3.建立经济合同履行制度
确定经济合同履行流程，明确经济合同执行部门管理人员的管理责任，并定期考核经济合同的履行情况（包括经济合同是否按约定的时间完成、经济合同履行的质量以及在履行合同中有无随意变更合同的内容），考核结果与管理人员绩效工资挂钩。
二、优化经济合同管理流程
1.经济合同审批管理流程
由于经济合同种类繁多，涉及部门众多，各类合同的技术要求不同，需要职能部门各负其责，对合同内容和条款进行把关。内部审计通过完善医院经济合同审批管理流程，加强对经济合同审批环节的监督管理，提高了经济合同的审批时效，达到了科学管理的目标。签订经济合同前，医院应组织相关部门对经济事项进行论证，合同主管部门负责合同的草拟工作，财务、审计、监察等部门及相关科室参与经济合同审核并签署意见，最后经分管副院长确认、院长审批后，办理合同签章手续。合同正式签订后，由合同经办部门将所有的合同资料（包括合同草拟稿、修改稿、成文稿及正式合同原件）移送医院办公室，医院办公室设专人按经济合同类别进行登记、编号、复印，办理合同签收和归档手续。合同草拟稿、修改稿、成文稿、正式合同原件连同合同审批表、合同签收单存入医院综合档案室，合同复印件分送财务科、审计科备查，合同原件留存合同经办部门作为合同履行的依据。
2.经济合同付款管理流程
作为经济合同履行的重要一环，合同款项的支付环节是经济合同管理内部控制的重点。经济合同在正式进行合同履行环节后，各个职能部门应根据合同约定的要求，及时办理合同款项的支付手续。
三、加强对经济合同全程的跟踪管理和监督
1.经济合同签订环节的管理和控制
（1）在经济合同签订前，医院内部审计要认真审查物资采购、工程项目投资、劳务购买等经济事项的决策环节，全面了解经济事项的内容，为经济合同审计做好前期准备。要严格审查申购科室的申购报告、采购计划及医院领导的批复文件等相关资料是否符合医院物资采购程序，特别是大型设备采购和重大基建工程投资项目，要审查其是否经过医疗市场的调查和预期经济效益分析等可行性论证、是否按“三重一大”的要求履行医院班子会议集体决策和医院职工代表大会表决通过的程序。
（2）在合同价格形成过程中，医院内部审计要审查经济事项价格是否通过政府集中采购、公开招标、竞争性谈判、院内招标议价等方式确定。属于招标采购范围或限额达到招标采购要求的经济项目，是否依据政府集中招标管理的相关规定进行招标采购；超过限额的经济项目，是否按医院招标采购管理的规定通过竞争性谈判或院内招标议价等方式确定合同价格。内部审计应参与经济事项的招标过程，充分了解并书面记录对方的服务承诺、设备配置、付款条件及其他特殊条款，确保合同价格公平、合理。
（3）合同文本一旦正式签订就具有法律效力，因此，医院内部审计应重视对合同文本审核过程的管理和控制。首先，要审核对方的资信能力、履约能力，并重点关注：合同事项是否符合法律、法规及相关政策的要求；合同的主体资格是否合法、是否具备合同履约能力；合同内容是否与招标内容一致。其次，要审查合同条款的严谨性，着重审查商务条款中合同价款、支付条件和支付方式是否与招标、议标或谈判结果相符，预留质保金是否科学、合理；违约责任和解决方式是否充分，等等。最后，要审查经济合同送审资料的完整性，如招投标文件、中标通知书或采购小组的评标、谈判记录等资料，确保合同文本规范、内容真实、表达严谨，避免和降低经济合同签订的风险。
2.合同履行环节的管理和控制
在医院对外签订的经济合同中，建设工程施工合同、设备采购合同及服务合同约占医院经济合同的90%，内部审计应重点抓好建设工程施工合同、设备采购合同及服务合同履行过程的管理和控制。医院内部审计在建设工程施工合同的执行过程中，首先要对工程量的确认程序进行检查，看其是否符合内部控制的要求，并参与工程管理部门对隐蔽工程完成情况的验收工作，以此作为工程造价结算审计的依据，防范价格风险；二是要对合同履行过程中因设计变更等原因导致的签证工程量进行严格审查；三是工程项目竣工后要对工程结算进行审核，造价金额较大的工程项目结算，必须委托外部造价咨询公司审计；四是建立台账对工程预付款、工程进度款及预留质保金进行管理和控制，检查合同执行部门是否按合同约定的支付方式、支付比例或工程完成进度付款，避免工程款超进度、超比例支付。同时，还要完善工程进度款支付预警机制，当累计支付金额达到合同约定的限额时及时提出预警，防范合同支付风险。在设备采购合同履行过程中，医院内部审计应重点关注：对方提供设备的产地、生产厂家、规格型号、设备性能以及技术参数是否与合同约定相符；设备开箱验收、入库手续是否完备、齐全；合同货款的支付方式是否按合同约定的付款期数和付款比例执行；质保期满后支付质保金时，要认真查看培训记录和设备售后的定期维护和保养记录等资料，审核合同方是否按合同约定全部履行其承诺。在医院服务合同履行过程中，医院内部审计应重点检查对方是否严格按考勤登记制度的要求对每天的出勤情况进行考勤登记，每月考勤登记的实际到岗人数与合同核定的人数是否相符；是否严格按合同条款规定的服务内容和质量要求提供服务。各个科室要考核对方提供的服务质量和服务态度，考核和考勤结果作为合同款支付的依据，如果不符合合同规定的要求，要扣减合同价款。
四、健全内部审计机构，提升内审人员专业素质
医院采购合同范文7
［关键词］医院；合同审计；内部控制；风险管理
随着国家医疗卫生体制改革的深入开展，医院对外经济活动日趋繁杂，所面临的风险也越来越大。合同作为经营管理活动中的重要一环，直接关系到医院的经济利益。有效开展合同审计工作，对医院规范对外经济行为，提高经济效益，防止不必要的经济损失至关重要，同时也是内部审计发挥预防保护作用、实现服务促进管理，体现其内向性服务特征的一项非常重要的工作。
1合同审计的概念及内容
合同作为医院与外单位发生经济往来的重要依据，是医院经济活动的一项重要事项。由于合同具有价值高、风险大、易纠纷等特点，成为医院内部控制的重点之一。合同审计是内部审计机构和人员，对合同的签订、履行、变更、终止等过程及合同管理进行的独立客观的监督和评价，合同审计是医院合同管理内部控制制度中的重要一环，也是对合同管理内控制度的再控制。
2部分医院在合同管理中存在的问题
目前很多医院已意识到合同的重要性，制定相关管理制度，加强管理，内审部门也将合同审计作为日常审计项目，提升了医院合同管理内部控制的效果。但是，仍有部分医院存在着一些问题。
2.1合同管理制度不健全
制度不健全是医院合同管理内部控制失效的主要原因之一。合同管理制度应涵盖合同管理的全方面、全过程，应对部门设置、人员配备、运作流程、监督检查、绩效考核等方面都做出具体的规定。而有的医院在这方面还有待完善，由于未制订统一的合同管理制度，各相关部门按照自己的理解去进行，甚至会存在部门间冲突的情况；有的医院合同管理制度不全面，只关注了合同签订流程的规范，对合同订立及合同审核做出详细的规定，但忽视了对合同履行流程及合同后续管理的规定，如对合同履行及考核制度、合同档案的管理制度等未做出明确规定。
2.2合同内控制度未得到有效执行，缺乏监控力度
任何一项制度只有得到有效的执行，才能发挥其作用。部分医院虽然建立了合同管理制度，但在执行过程中，由于缺乏监管力度，制度并未真正得到有效执行。医院往往只重视签订流程而忽视后期合同履行的监管。监控不足或根本没有有效的监控机制，导致不能及时发现合同履行过程中的违约行为。
2.3合同风险管理意识薄弱
有些医院对合同管理的认识不足，没有真正认识到经济合同在医院发展中的重要意义，医院管理层也没有树立起防范和规避合同风险的意识，故而没有把合同管理作为医院经济管理的一项重要内容来抓。
3我院开展合同审计的管理实践
近年来，我院每年签署的合同总量逾千份。医院内审部门在多年的审计实践中，逐渐完善审计方法，切实开展合同审计，发挥内部审计作用，提高医院管理水平。
3.1从健全制度入手，完善合同管理制度
合同管理制度是医院合同内控管理的“顶层设计”。医院审计部门对现有的医院合同管理办法进行完善，提出修订意见，在已有的合同签订、合同审核程序及内容、合同授权管理、合同履行管理等规定的基础上，又对各相关职能部门的职责、运作流程、合同档案管理以及合同动态分析制度、绩效考核等方面做出了明确规定。通过完善合同管理制度，规范合同管理行为，使合同管理工作更加科学、合理，为合同管理提供了制度依据。在进行具体合同事项审计时，应用“起点介入、过程监督、突出重点”的控制原则，抓住合同管理的关键环节、关键控制点，做到事前有防范、事中有控制、事后有评价。3.1.1合同订立的审计。合同订立前的审计是合同审计的重点和关键，在这个阶段出现的任何疏漏和过失，都有可能会给医院带来损失和风险［1］。审计的主要内容包括审核合同签订的必要性，即是否符合审批程序，是否已经安排了相应的财务预算；审核经济事项的合法性、合规性以及合理性；审核合同当事人的主体资格、资质及提供相关资料是否齐全；审核合同内容和条款的完整性和真实性，以及审核合同条款是否规范，用词是否准确，能否执行，是否维护了双方合法权益。对招标采购事项的合同还需审核是否符合招投标文件的相关规定［2］。我院审计部门十分重视该阶段的审计工作，对医院所签订的每份合同均进行审核。在审核中，又根据不同经济事项的特点，抓住各类合同关键控制点。例如，我院招投标采购制度执行较好，所有的物资采购、工程建设项目、服务类项目均通过招标采购流程，且审计部门全程参与。对这类经过公开招标采购流程的经济事项，重点关注合同签订是否符合审批程序以及合同内容、条款是否与招标时对方承诺一致。随着医院科技工作的发展，医院开展的科研合作项目及临床验证项目也日益增多。对这类合同审计，要重点审核临床试验项目是否已通过伦理委员会的论证、是否明确了申办方、研究机构双方各自承担的责任与义务条款、以及知识产权归属条款，在对临床验证合同审核中，还须重点审核受试者保护条款。3.1.2合同履行的审计。每年医院处于履行阶段的合同数量众多，其中建设工程施工合同、物资采购合同及服务合同占比超过90%，且金额巨大。内部审计部门重点关注这些合同的履行情况。对建设工程施工合同履行的审计。内部审计对每份建设施工合同履行都进行全程管理和控制。首先是对工程量进行确认，检查确认程序是否符合要求。审计人员会参与隐蔽工程的验收工作，以此作为工程造价结算审计的依据，防范价格风险；二是对签证工程量进行严格审查；三是竣工后对工程结算进行审核，对金额较大超过内审权限的工程项目结算，审计部门委托外部造价咨询公司进行审计；四是对工程预付款、工程进度款及预留质保金进行审计。检查合同执行部门是否按合同约定进行支付，避免工程款超进度、超比例支付［3］。对物资采购合同履行的审计。医院审计部门经常对物资采购合同的履行情况进行抽审。重点关注：一是验收情况，其中包括供应商提供的物资是否与合同约定相符、验收入库手续是否完备、合同款项支付金额与支付进度是否与合同约定一致；二是合同中约定的服务事项是否履行，优惠承诺是否实现。通过查看培训记录、售后的定期维护记录、保养记录等资料，审核供应商是否全部履约。对各类服务合同履行的审计。这类合同包括维保类服务合同、物业服务合同及其他服务类合同。审计部门重点关注维保服务及物业服务两类合同的履行情况。维保类服务合同的审计，审计部门通过了解维保单位实际工作流程、检查巡检或维护记录，审核其是否严格按照合同中要求的维修及维保义务履行。物业服务合同的审计，重点审查：一是检查在岗人员的人事档案、考勤记录，审核对方人员编制和在岗情况是否与合同相符；二是通过对服务现场的检查，审核合同对方是否按约定的服务内容，包括质量要求去提供服务；三是检查合同对方的培训记录、服务项目在用设备清单等，审核合同对方是否按合同约定进行了人员培训、投入相应的设备等等。
3.2合同变更的审计和评价
合同变更是指合同当事人对合同内容进行修改或补充。对合同变更的审计，主要审计：合同变更的理由是否充分，是否可能存在欺诈、重大误解、有失公平的情况；是否履行了医院规定程序；变更条款是否真实、完整。医院为加强对供应商的管理，依靠多个部门联动建立起合同评价体系，对供应商的履约情况进行考核、监督。临床科室等物资实际使用部门、物流中心及临床医学工程处等物资管理部门、财务部门以及纪委、行风办、审计处等相关职能部门，甚至是医院职工、患者等受众群体的满意度评价也作为考核依据。各部门从各自管理的角度对供应商履约程度进行评价，包括物资的供应情况、使用情况、后期服务情况等。评价结果各部门相互沟通，汇总至采购部门，将那些违约的或有失诚信的供应商列入“黑名单”，不再允许其参加医院以后的招标采购项目。评价体系的建立，有助于对现有供应商的履约情况有较全面的认识，也有助于验证合同管理是否达到预期的效果，并为医院在选择目标合作方时提供决策依据。
4结论
通过切实开展合同审计，确保合同合法合规，能够帮助医院规避经济活动风险，减少资金浪费，维护医院合法权益。利用合同审计这个平台，还可以将审计工作延伸到医院经济管理的各个重要环节，例如财务管理、各类物资采购、库房管理、基建工程、后勤管理等重要环节，加强相关业务部门责任，及时发现管理中的不足，堵塞管理中的漏洞，提升医院管理水平，防范舞弊行为的发生。
［参考文献］
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医院采购合同范文8
关键词：公立医院;合同管理;风险管控
近年来公立医院对外经济合同越来越多，管理上的难度也越来越大，出现了管理机制不完善、过程动态管理缺乏、风险防控能力弱等问题，这给公立医院造成了不少的经济损失，这就要求公立医院建立健全合同管理制度，完善合同管理机制，对医院合同从签订到执行实行全过程管控，提升公立医院管理合同的效率及水平。
一、合同的定义及特点
合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利和义务关系的协议。合同管理属于公立医院管理的重要组成部分，它有其自身的特点。首先，合同形式、种类具有多样性。按照业务类别分为医疗设备采购合同、医用耗材采购合同、药品采购合同、基建工程合同、零星工程合同、办公用品采购合同等等；按签订期限的长短分为长期合同、短期合同、不定期合同。其次，合同具有分散性，其分散在各个职能部门当中。如重大的项目工程合同，需要签订配套的预结算编制合同、监理合同、代建合同等，这些合同时间跨度比较长，合同管理的过程中涉及到多个部门，所以使得合同管理过程当中分散性非常明显。再次，合同具有集中性和动态性，集中性要求凡是涉及相关合同或协议条款内容的科室部门都要进行统一集中管理；动态性则要求关注在合同履约过程中的各种变化的情况，特别是不利于我方的变化，要及时对合同或协议进行调整、变更、补充、中止和终止，维护自身的权益。最后，合同具有法律性，它具有保护、强制、制裁等功能。公立医院在签订各项合同或协议时，要遵循《合同法》以及有关法规、法规的规定，使医院合同管理良性运行，健康发展。
二、公立医院合同管理存在的问题
(一)没有专门制度来约束合同管理
公立医院在管理合同的过程当中没有建立相应的合同管理制度，相关人员在操作的过程中，对合同管理不到位，这会直接影响到合同的质量，且无法保障它的完整性、准确性和系统性。
(二)没有专职的合同管理人员
在合同签订审查的过程当中，没有专职的合同管理人员，没有明确相关人员的职责，他们日常工作量比较大，没有学习相关合同知识，只懂得业务，不懂管理。
(三)合同档案不完整
出现这一问题，主要是部分医院并没有把合同管理列入档案管理的范围，或者没有指定部门管理合同档案。没有列入档案管理的合同所涉及的标的处于游离状态。医院拟定合同的部门比较分散，各部门之间信息不畅通，他们对于合同的数量以及签订时间不清楚，以至于部分合同没有归档，导致合同档案不完整。最后就是很多公立医院只重视金额重大的合同，忽略小项目、小金额合同的收集。
(四)合同风险的管理和控制不到位
医院合同风险的管理和控制不到位集中表现在合同的订立阶段和合同的履约阶段。合同订立阶段的风险主要有：未对对方主体资格审核、履约能力进行考察，可能导致违约风险；合同约定的行为违反《劳动法》及其他法律或法规的规定，可能导致行政机关罚款、造成医院经济的损失或者信誉的损失；合同签订过程中未经相关的审核程序或越权审批，可能导致重大的差错或者舞弊风险，造成经济利益流出医院；合同内容的不完整或者权利义务约定的不明晰或应该签订书面合同未签订，容易导致医院资产流失等。合同履行阶段的风险主要有：医院合同条款没有准确履行或监管不当，可能引起违约风险，承担违约责任；合同签订后没有及时整理、妥善保管，可能导致泄露风险；合同纠纷处理不当，可能损害医院权益。
三、针对医院合同管理工作的具体对策
(一)制定医院合同管理制度，规范合同管理
根据医院实际情况，结合《合同法》和相关法律、法规的规定，制定医院合同管理制度，规范合同订立前的资格审查、内容谈判、文本拟定，订立后合同履行、风险管控等流程，确保合同签订符合国家相关法律、法规的规定，维护医院的合法权益，切实推进全医院合同的全过程管理工作。
(二)设立专门的部门管理合同，实行合同统一归口管理
设立专门的部门管理合同，对医院所有合同实行统一归口管理。医院根据实际情况选择相关部门作为合同管理的归口管理部门，对合同进行统一归口管理，对工程类、医疗设备类、信息服务类等常规合同制定格式条款，制定合同风险控制表，定期审核和评价合同管理中的薄弱环节，对发现的风险采取及时的应对措施，对合同更好的实施全过程管理。定期组织合同管理人员学习医院合同管理制度，学习《合同法》和相关法律、法规，增强他们的法治意识，提高合同管理人员的专业知识和业务能力。
(三)加强合同的保存登记管理
合同管理部门要加强合同的保存登记管理工作，借助合同管理系统，对不同合同根据业务内容不同进行分类、统计及归档管理，根据时间截点，建立合同管理台账详细且准确地登记合同的订立、履行、变更、中止及终止等情况，合同办结执行完成后要及时办理注销和归档手续，形成有效的闭环管理。对外签订的所有合同要遵守科学管理、统一分类、连续编号的原则，合同中间不能断号，一旦发现断号，要马上寻找原因，根据原因，制定相应的防控措施。明确合同流转、借阅、归还的职责权限和范围。对保管当中外借的合同，要严格执行外借登记手续，登记借用的科室名称、借用人姓名、借用用途、借用日期，必要时要与该科室负责人沟通，了解借用的情况。归还合同时，要注明归还日期，回收人员签名确认。合同保管部门要定期对尚未归还外借合同的科室进行回访，了解情况。
(四)加强合同各环节风险的管理和控制
合同订立环节的风险管理及控制要点：(1)审查对方主体的法人登记证书、资质证明、法定代表人身份证件、授权委托书等，获取对方主体经注册会计师出具的财务报表审计报告、销售交易记录等相关信息，分析其营运能力、获利能力和偿债能力指标，必要时对调查对象要进行资信调查，建立和及时更新合作方的商业信用档案。(2)严格审核合同需求是否符合《合同法》或其他法律、法规相关规定，严格审核合同内容是否与谈判确定的条款相一致，特别关注“其他约定事项”等需要补充说明的栏目，如果没有任何补充说明的事项，要在栏目上著名“此处空白”，防范合同签订后被篡改的风险。合同文本需要经国家特定部门审查批准或备案的，合同签订前应当办妥相应的手续。合同履行阶段的风险管理和控制要点：(1)随时监控合同对方的履约情况，一旦发现对方有不履行或者不能履行合同情况，要采取必要的措施，把损失风险值降至最低。(2)如果合同约定了检验、检疫条款的，医院收到合同标的物时要及时进行检验、检疫工作，检验、检疫结果不符合合同规定的，要及时与对方沟通，防止合同标的物因逾期进行检验、检疫，导致经济利益流出医院。(3)财务部门应该严格按照合同规定审核收、付款单据，符合相关收、付款条件后才能进行付款；财务部门在付款过程中，应关注是否存在未按合同规定执行或应签订补充协议而没有签订的情况，若存在以上情况应拒绝付款，并及时向有关负责人报告。
四、结束语
通过分析可以看出，公立医院在建立健全合同管理制度时，要以《合同法》和国家相关法律、法规作为依据，要加强合同订立、履约等阶段全过程的风险管控工作，提高合同管理人员的业务素质，对合同实行全过程的封闭式管理。
参考文献
[1]宋玉雍.浅议公立医院经济合同管理[J].卫生经济研究(3).
[2]谢峰,贾长辉.公立医院经济合同管理风险研究[J].行政事业资产与财务(12):138+146.
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