税收筹划制度范文1
关键词：企业财务；财务管理；税收筹划；税收问题
经济一体化的发展趋势下，国内企业所面临的市场竞争环境，愈发的复杂与激烈，企业若想在市场竞争中，占据更多的竞争优势，必须要重视自身的财务管理工作。而税收筹划是企业财务管理的重要内容，企业税收筹划的方式与水平，直接影响着企业资金的分配使用。合理开展企业财务税收筹划工作，可减少企业的税费开支，帮助企业在资金有效运用下，实现更稳定的发展。为此，本人结合个人所学及相关经验，就企业财务管理税收筹划应用问题进行了分析，旨在为相关人员提供参考。
一、企业税收筹划的概述
税收筹划是指企业财务管理人员，根据国家规定的纳税政策要求，结合企业实际运营的情况，合理规划企业纳税的方式，以减少企业在纳税方面的资金压力。在进入到新的发展时代后，受到社会与经济发展的影响，我国在税收方面的政策，不定期进行调整与优化。此种发展背景下，企业通过税收筹划的方式，可充分了解税收政策的要求，及时开展企业税收筹划工作，避免企业在不合理经营战略下，出现资金严重亏损的情况。而根据当前企业税收筹划的内容，可将企业税收筹划分为四种类型，即避税筹划、节税筹划、转嫁筹划与实时涉税零风险等。企业结合自身情况，科学开展企业税收筹划工作，能够修复企业财务管理方面的漏洞，合理规划各项资金流的使用，从而使企业实现稳定化的发展。［1］
二、企业税收筹划的作用
（一）有利于提高企业经济利益
企业进行市场竞争与运营的目的，是为了促进企业的进一步发展，获取到更多的经济利益。而在企业进行市场经营的过程中，企业需要根据国家政策的要求，定期向国家税收部门，缴纳规定的纳税金额。对于正在发展中的企业而言，大量纳税金额的支出，会严重影响到企业的经营利润。所以，企业财务管理部门的工作人员，合理开展企业税收筹划工作，可在深入分析企业经营方式下，发现企业经营方面的不足之处，及时改进企业经营的方式，减少不必要的纳税金额支出，从而提高企业的经济利益。
（二）有利于提高企业财务管理能力
经实际调查后发现，当前很多企业在进行财务管理时，依然采用传统的财务管理理念，长期一致的财务管理方式，使企业潜在的财务管理问题，难以被及时发现与解决。税收筹划作为主要管理内容，切实做好企业的税收筹划工作，可帮助企业在发展过程中，发现自身存在的问题，促进企业的内部体制与制度改革，实现企业的长久化发展。并且，在税收筹划创新与优化中，对于企业的财务工作与方式，能够起到有效的规范作用，促使企业各项资金合理运用，资金运转处于良性循环中，在市场竞争中能够更具优势。［2］
三、企业税收筹划工作中存在的问题
（一）企业对税收筹划认识不足
税收筹划是根据企业的经营情况，对国家税收政策要求进行分析，以在不规范国家税收法律的前提下，采取科学合理的方式，实现企业的避税目的。但从实质上而言，税收筹划不属于漏税行为，也不属于偷税行为，是符合我国税收政策的要求，是正常的避税行为。然而，很多企业在开展税收筹划工作时，未能立足于正确的角度，看待税收筹划的目的与作用，这使得企业会采取违法的方式，规避各种税收的开支。此种方式下，企业的税收筹划工作，不仅会无法达到避税目的，也会出现各方面的税收风险，影响到企业的长久化发展。
（二）税收筹划方法不合理
经实际调查后发现，大部分企业对于税收筹划工作，有着高度的认知和重视，会通过合理开展税收筹划的方式，帮助企业减少税费开支。但受到各种因素的影响，部分企业未能采取正确的方式，有效开展税收筹划工作，使税收筹划工作在不规范与合理的情况下，极易出现税收方面的风险。如部分企业为保证市场竞争力，对外的企业财务报告，与企业实际财务报告，会存有较大的差异。此种内外财务报告不一致的情况，使企业缺乏统一的会计核算标准，不能正确计算企业的营收，无法做出正确的运营策略，进而会阻碍到企业的发展。［3］
（三）税收筹划人员专业能力低
就当前企业财务管理的内容而言，企业财务管理在人员要求方面，并没有很复杂、专业的要求，所以部分企业采用的财务管理人员，多是调任其他部门人员。税收筹划是一项技术性工作，需要工作人员以专业的技能，深入分析国家税收要求，才能在结合企业经营情况后，制定出完善、合理的税收筹划方案。而税收筹划人员专业性低的情况，使工作人员不能以正确的意识，看待企业的税收筹划工作，所制定的企业税收筹划方案，也存有各种不规范情况，达不到企业避税的要求。并且，在企业财务管理过程中，面对突发的税收筹划情况，其不能凭借专业的技能与经验，快速解决企业财务管理问题。
四、企业财务管理中税收筹划的优化策略
（一）正确认识税收筹划
提高企业财务税收筹划工作的水平，企业需要在日常运营过程中，正确认识税收筹划工作，深入认知税收筹划的概念、目标与方式。即企业应当根据自身的发展战略，组织各部门管理人员，对企业税收筹划的方式与内容，展开深入的分析与探讨，以在组织会议结束后，制定出税收筹划方案。在实际开展税收筹划工作前，企业需明确各部门的管理责任，同步建立起税收筹划理念，完善企业财会管理的理念与文化。在此基础上，不断加强各部门对税收筹划的认识，让员工能够以长远性的眼光，做好与配合企业的税收筹划工作，推动税收筹划工作的深度落实。
（二）明确税收筹划目标
对于企业的财务税收筹划工作而言，减少企业的税费开支，是企业税收筹划的核心目标。为此，企业在进行税收筹划目标制定前，应当安排专业的技术人员，对我国现有的税费法律政策，展开全面的调查与分析，明确了解税收法律的各项要求。在此基础上，根据企业的经营方向、规模与类型，初步确定企业税收筹划的目标，并结合实际情况，适当优化税收筹划目标内容。在税收筹划目标制定完成后，企业可在日常财务管理过程中，根据税收筹划目标的周期性目标，加大力度落实税收筹划工作内容，以发现税收筹划的新突破口，利用税收政策的漏洞，实现更多方式的避税。［4-5］
（三）完善税收筹划制度
受到税收政策持续修改的影响，我国当前的税收法律政策，依然存有较多方面的不足之处。加上，部分地区的税收筹划监管制度，未能有效落实到实处，这不利于市场经济的稳定化发展。对于此种情况，我国立法部门需安排专业人员，全面调查与分析市场税收现状，以此为依据，完善税收法律体系与制度，改进市场经济不稳定的现状。同时，也需要成立专门的税收筹划监督机构，将各项税收筹划制度，有效落实到实处，严力打击企业的擦边球现象，促进企业税收筹划工作的规范化。对于企业内部的税收筹划制度，企业需明确各财务管理人员的责任，相应完善企业税收筹划原则与制度，以保障企业税收筹划工作的有效开展。［6］
（四）重视税收筹划人才培养
进一步推动企业税收筹划工作的落实，企业需要重视税收筹划人才的培养。即在选择税收筹划人才时，根据企业财务管理的需求，选择专业对口、综合能力较强的人才。初步完成人才选拔工作后，依据企业税收筹划工作的要求，对税收筹划人员进行全方位的培养工作，进而不断强化税收筹划人员的综合能力。同时，可引进企业税收筹划新理念与技术，定期、长期或邀请专业技术人员，对税收筹划人员进行多方面培训，以此促进税收筹划人员的能力提升，组建出综合能力较强的人才队伍，为企业提供必要的人才支持。［7］
五、结语
税收筹划制度范文2
一、中小企业的界定及税收筹划风险的内涵
中小企业是一个相对的概念，根据工信部相关规定，中小企业可划分为中型企业、小型企业和微型企业。具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，并结合行业特点来划分。一般中小企业大多规模小，人、财、物等资源相对有限；企业经营管理较集中，抗风险能力差，未形成完善的内控制度；经营范围涉及面广，但无法兼顾成本效益。税收筹划是指在符合国家法律及税收法规的前提下，通过对生产经营、理财、投资等活动的事先安排和策划，充分利用税收政策，以达到尽量少交税的目的的行为。而税收筹划风险是指在税收筹划过程中，因筹划人员综合素质不高或者税收政策变化等，导致筹划业务不合法不合理，给企业带来一定的损失，主要有缺乏意识风险，税收筹划方案不全面风险、制度不完善风险、政策风险等。
二、中小企业税收筹划风险识别及产生原因分析
（一）中小企业税收筹划风险识别。1.缺乏涉税风险防范意识而导致的风险。中小企业对税收筹划风险缺乏防范意识，尤其是管理层只注重眼前的经济效益,对于税务管理工作没有给予高度重视，对税收筹划以及风险防范没有形成正确的认识，经营模式仍处于粗放型管理方式。因此，绝大部分中小企业并没有设立专门的筹划人员，也没有专业的筹划方案，往往财务人员既核算账务又兼职此项工作。由于这些财务人员本身对税收筹划缺乏经验，且不具备相关专业知识，对于频繁变化的国家税务新政策以及法律法规并不了解。因而在选择税收筹划方案时，往往只注重企业的经济效益，而忽略了相关涉税风险。长此以往，随着税务稽核比对系统的不断更新，很容易出现相关税务风险，对中小企业今后的良性发展留下了隐患。2.税收筹划方案不全面引发的稽查风险。科学合理地制定税收筹划方案对于筹划工作是否能顺利开展至关重要。而中小企业因缺乏专业人员，税收筹划方案考虑不周全，导致在实施过程中出现风险事项。一方面，有可能在制定并实施税收筹划方案期间，存在主观差异，造成后续税收筹划工作方案可能存在一定瑕疵或者出现一定主观判断错误。比如在股权转让的过程中，对被投资企业未进行利润分配，直接按照净资产转让，忽略了应缴纳被投资企业未分配利润和盈余公积形成的所得税。另一方面，筹划人员个人综合能力素质的限制，比如对税务政策的解读不够透彻，对税收筹划方案落实效果产生影响，导致税收筹划方案不合理，引起税务稽查风险。中小企业往往因为经营规模、资金等因素影响，很难引进高素质人才。因此，中小企业就难以切实提升税收筹划水平，进而导致实际工作中会因税收筹划方案不合理引发较大风险。3.企业内部控制制度不健全引发的涉税风险。我国中小企业普遍存在内部控制制度不完善的问题，使税务工作开展过程中有可能存在风险，阻碍了税收筹划工作的开展。而且，很多中小企业为节省成本，缺乏健全的内部控制制度，通常形式大于内容，从根本上无法为企业可持续发展提供支撑。不仅如此，在内部控制管理过程中，财务信息不能及时传递到其他部门，造成信息传递受阻，导致筹划业务无法顺利开展。这也是中小企业普遍存在的问题，由于缺乏成熟的财务信息沟通体系，财务信息往往只局限于在财务部内部流通，缺少与其他部门的有效交流与沟通，使涉税信息很难在中小企业内部进行准确传递，影响了整个业务的有效开展。4.税收政策经常变化。为了适应国民经济的发展，国家税收政策会随着市场经济的发展、国家产业政策和经济结构的调整，而适时作出相应的修订。因此，税收政策具有一定的时效性，税收筹划时必须掌握最新的国家税收政策。但很多中小企业由于信息不对称，很难紧跟政策变化的脚步，从而及时调整税务管理工作；或者对新政策的解读出现错误和偏差，导致税收筹划开展受限；还有可能出现税收筹划方案中依据的税务政策已经不适用或失效，因此，往往造成税收筹划方案不合法或不合理，从而引发不必要的税务风险，甚至可能影响企业经营的合法性。
（二）中小企业税收筹划风险产生的原因分析。1.管理层未能认识到税收筹划的重要性。目前绝大多数中小企业采取高度集中的管控模式，且高层拥有直接决定权和较高的支配权。但往往这些管理层缺乏正确的税收筹划意识，对税收筹划不但不重视，而且忽略了税收筹划给企业带来的合理效益。在实际工作中，管理层只看重税负降低的幅度，忽视了税收筹划。比如为了少缴纳税，设立内外两套账，对部分利润不计入外账，采用违法手段达到降低企业税负成本的目的，为企业今后发展留下了极大的隐患。2.税收筹划不够专业化，风险意识薄弱。对于税收筹划而言，具有较高的专业性，不仅需要财务知识，也同时需要知法懂法。现阶段，中小企业中大多数没有专业的筹划人员，一般由财务人员兼任，所以缺乏专业基础，而且风险意识薄弱，因此，在税收筹划上考虑不全面，容易出现较多风险事项。而税收筹划必须是合法合理的，如果贸易流中业务虚假、商品采购和销售价格不符合市场行情、货物流资金流以及发票流是不匹配等等现象，则将会被税务认定为虚假贸易，必然受到法律的严惩。
三、中小企业税收筹划风险的应对措施
（一）树立并强化企业涉税风险防范意识。中小企业管理层应提高对税收筹划的重要性的认识，不能仅仅将降低企业税负作为税收筹划的目标，还需要结合实际情况综合考虑各项税收筹划的风险，在风险与经济利益之间进行权衡。作为中小企业获得最大化利益的一种辅助方式，税收筹划对企业长远规划有着重要意义。同时，企业管理层要转变粗广的经营管理模式，时刻关注市场动向，增强大局观，把握国民经济发展大方向，提高对税收筹划工作的重视程度。并建立符合企业自身经营管理的大风控体系，全员参与，特别是企业财务人员，保证财务账以及报表的真实性和完整性，树立正确的涉税理念，以会计准则和税法等相关规定为基础，合理筹划，一旦发现可能存在税务风险，及时采取相应措施，规避风险，从而最大限度降低企业的涉税风险。
（二）合理制定税收筹划方案，提高筹划人员综合能力。企业在制定税收筹划方案时，应当注重合理权衡企业利益与税务风险。一方面要充分体现企业利润最大化，另一方面还要注重成本效益原则，充分考虑各种因素后，来制定合理科学的税收筹划方案，使企业风险降到最低，又可以获得最大的利润。当然，企业税收筹划人员专业素质高低直接影响税收筹划的质量。因此，中小企业应提高筹划人员的综合能力。考虑到税收筹划工作需要具备较强的专业性，企业应培养一批具备专业素养人员，成立专门税收筹划小组从事相关工作。定期组织相关政策和案例培训，进行互相沟通和学习，不断增强其专业知识，丰富工作经验，使其掌握最新的税收政策、法律动态和科学税收筹划的方法，使税收筹划方案更具有可行性，在提高经济收益的同时规避税务风险。另外，为了提高税收筹划的规范性和合理性，可以借助外部专业人员的力量，聘请税收筹划专家来进行制定和实施税收筹划方案，，从而进一步降低企业税收筹划风险。
（三）建立健全企业内部控制制度。完善的内部控制制度可以使中小企业得以长期稳定的发展，并可以有效防范企业的税收风险，形成良好的规范手册从而提升企业的地位。首先，企业内部要实行制度化和流程化，在制定税收筹划工作时，每项工作和每个流程都应该有对应的人员进行审核以及对接，使税收筹划方案更加合理、规范。其次，管理层应积极准确的掌握企业的各项流程、财务信息以及纳税情况等，适时为筹划方案提出合理的建议，降低税收筹划的风险。最后，企业应加强风险管控工作，组织专业人员定期全面审查税收筹划业务，是否存在风险事项，增强中小企业的风险防范意识。税收筹划不仅仅是中小企业财务部一个部门的职责，是需要各部门相互配合，相互沟通，积极落实，按照制度和流程执行，以确保税收筹划方案高效有序地开展。
（四）加强与税务部门的信息沟通。我国税收政策修订比较频繁，需及时准确掌握国家各项与企业切身利益相关的税收政策，与税务部门建立良好的沟通机制。同时，根据最新的税收政策，及时调整税收筹划方案，保证税收筹划事项的顺利开展。同时中小企业应当时刻关注国家和地方税收网站，新政策出台后，进行正确解读，并主动与税务机关进行交流沟通，减少因对新政策在理解上存在偏差而导致税收风险，充分利用政策优惠，以达到税收筹划的目的。
四、结语
税收筹划制度范文3
关键词：财务管理；税收筹划；应用分析；问题
税收是政府对市场的一种调控方式，其能够维持市场的稳定秩序，促进市场经济环境的公平性得到提升，并且税收也是政府财政的主要来源。所以从企业层面上来看，税收作为企业资产支出的一个部分，其实际上影响着企业的经营效益与利润水平，因此企业更需要以科学的税收筹划工作减少税负，以合理合法的措施降低企业的税收支出，从而保障企业经济效益。税收筹划作为企业财务管理范畴内容，应在企业财务管理工作中进行规范，这样才能够形成良好的应用效果。
一、税收筹划的内涵及应用原则
税收筹划从其概念上来看，应是企业为了减少税收支出而进行的科学筹划，以合法的途径对企业内部的财务情况进行分配，从而减少缴税。所以税收筹划又称为企业“合理避税”的一种方式，其能够促进企业经济利益最大化，减少企业财政支出，也有利于形成良好的市场竞争优势，获得更多的经营效益。所以企业在财务管理工作中更需要完善税收筹划，以具有科学性的税收筹划机制展开税收筹划活动，使企业税收筹划条款能够法律法规范围内形成标准化。税收筹划在企业中的应用具有四大原则，只有满足四大原则，才能够更好的提高税收筹划的科学性与合法性，才能够在应用过程中发挥实际作用，为企业经济效益最大化提供良好保障。①税收筹划应保证合法性原则。企业以税收筹划进行合理减税，需要在相关法律制度约束内展开筹划工作，合法经营，避免偷税漏税等行为在企业中出现；②税收筹划应满足事前筹划原则。企业缴税的金额多少与税收筹划直接相关，税收筹划又可认为是事前筹划，企业只有在税负形成前对内部资金成本运用情况进行分配与管理，才能够达到合理减税效果。一旦企业的经济业务展开，后进行的税收筹划所能够形成的实际意义不高，依旧会损失企业的经营收入；③税收筹划应满足效益优先原则。企业以税收筹划方式进行合理减税，目的在于获得更多的经济效益，减少税负成本。所以在企业对经济业务进行税收筹划的过程中，应尽可能减少整体税负，不应局限于个别税负，这样才能够保障企业经济效益的最大化；④税收筹划应满足目标明确性原则。企业税收筹划是企业财务管理中的一个系统，其应与企业财务管理的目标相适应。由于税收筹划目的在于降低企业税负压力，但其不一定能够提高企业的经济效益与发展效益，所以在税收筹划中更需要明确目标，进一步深入完善与优化改革。
二、企业财务管理中税收筹划的应用现状与不足
企业税收筹划作为企业财务管理的一个组成部分，其在现代企业财务管理工作中受到的重视性、应用效果与政策机制都需要更加深入认识与明确。当前企业在财务管理中不断更新税收筹划的应用机制与政策制度，目的在于提高企业税收筹划的科学性与可行性，从而减少企业税负压力，获得效益最大化。但不可忽视的是，在市场竞争环境较为激烈的当下，企业作为市场经济主体更加重视的是外部竞争，以产品质量、价格优势、售后服务等作为主要的关注对象，而忽视了内部调节与管理控制。以下对现代企业财务管理中税收筹划的应用问题进行具体阐述。税收筹划机制的重视性不高。企业对于税收筹划的重视不足，在机制体制与制度政策上的了解不到位会造成企业缴税成本的扩大化。当前多数企业在外部竞争力的提升上较为重视，忽视了内部竞争实力的培养，在企业税收支出上的统筹与管理更是不到位，企业财务管理工作中税负水平的控制也难以达到实际效果，这都造成了企业财务管理压力与税负压力的增加，也影响了企业经济效益的获得，不利于企业经营决策的形成。税收筹划的科学性保障不健全。企业税收筹划工作对于企业财务管理、内部控制、经营效益都具有实际意义，但这需要建立于企业的良好税收筹划机制与环境中。当前企业在财务管理中针对于税收筹划形成的科学性保障并不完善，也没有落实在税收筹划机制应用的每一个环节中，还存在部分企业将税收筹划与财务管理相脱离的情况。这造成了企业税收筹划目标的不明确，在整体科学性上也不健全，难以形成合理的税收筹划应用机制，在应用效果上也存在较多不足。税收筹划的落实不到位。企业税收筹划工作属于财务管理的一部分，其专业性较之财务管理更加细致，这就要求企业财务管理工作中应形成专业化的税收筹划范畴，以具有专业能力的财务管理人员对企业税收筹划工作进行整合与分配，并在企业经营业务中贯彻落实税收筹划机制，形成具有减税价值的税收筹划工作。但当前在企业税收筹划工作的落实上还存在较多问题，以专业化财务人员不足，或税收筹划人员相关工作落实不到位为主要的原因。这种由于人为因素造成的企业税收筹划难以有效落实影响着企业税收筹划应用质量。
三、企业财务管理中税收筹划的应用分析
税收筹划对于企业经营管理与企业发展都具有实际意义，从其短期作用上来看，税收筹划的落实为企业降低了税负压力，节约了企业的可用资金，也能够形成资金的多种支配途径，为企业发展奠定良好经济基础，同时，企业具有完善的税收筹划政策能够侧面反映企业的综合实力与市场竞争力，促进企业在市场经济环境中的稳定发展。从其长期作用上来看，企业税收筹划还有利于增加国家政策收入，更能够保障国民经济水平，促进经济可持续发展。因此企业在财务管理工作中需要进一步优化与完善税收筹划机制与相关政策，合理应用，促进企业良性发展。企业税收筹划应用于多个层面，首先，在企业投融资过程中进行税收筹划有利于降低企业的税负压力，例如在企业的建立初期，可以选择政府政策下税收较为优惠的地区进行注册，这样能够全面性降低税负压力，另外也可以选择政府政策中的扶持产品进行投资，也能够享受政府的减税福利或免税政策。其次，企业可以将税收筹划应用于经济业务形成前期，以事前筹划的方式对经济业务的收支进行预算与筹划，例如在企业原材料采购、生产与产品销售过程中形成的资金成本较高，资金流动较大，通过税收筹划的合理应用与调节能够控制税负节点从而降低缴税成本，实现利益最大化。再次，税收筹划还能够应用于企业的纳税周期中，降低企业纳税风险。在企业收到某种影响时能够延期纳税，以延期纳税的方式节省的税务资金作为企业支配资金能够较好的解决企业的财务困难。最后，企业税收筹划还能够应用于企业的利润分配中。企业利润分配本质上是一种利益分配行为，不同的分配方式形成的纳税份额是不同的，所以在企业利润分配中应用税收筹划还有利于形成最佳的利润分配方法，从而提高减税效果，保障企业利益最大化。当前在企业财务管理中税收筹划的应用质量与应用效果还存在一定不足，其难以保障企业在税收筹划工作下获得较好的减税效果，真正实现企业经营效益的最大化。这与企业税收筹划机制体制、政策制度、贯彻落实都有直接影响，为了能够提高企业税收筹划应用质量，还需要对现有的税收筹划机制、政策与执行措施等进行优化完善，主要可以从以下几个方面入手加以改进。首先，企业在税收筹划中应以政府政策为主进行税收筹划标准性条款的制定，并提高税收筹划机制体制的科学性与规范性，保障其合法合理效应。其次，企业在税收筹划的落实上需要培养具有一定专业能力与综合素质能力的财务人员，这样才能够提高税收筹划落实质量，避免税收筹划政策应用过程中的多种问题。最后，企业应加强对于税收筹划的重要性认识，将其形成的经济效益进行综合分析，提高企业与员工的工作积极性，也促进税收筹划的有效应用。
四、结束语
在当前市场竞争环境较为激烈的状况下，企业为了获得较好的竞争优势，需要做好内部管理工作。财务管理中的税收筹划工作作为企业内部管理的组成工作，其影响着企业税负情况，也影响着企业经济效益。以税收筹划机制与政策的优化与完善能够减少企业缴税成本，降低税负压力，但也需要保障税收筹划的合理性与合法性，保证其应用目的明确性，在企业经济业务、投融资、利润分配中形成良好应用效果。
参考文献：
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税收筹划制度范文4
关键词：战略管理；高新技术企业；税务筹划；问题；对策
一、税务筹划与战略管理相关概念
（一）税务筹划相关概念界定。税务筹划顾名思义也可称之为“税收筹划”、“税收计划”。一般认定，税收筹划是企业管理者按法律的规定，通过安排财政经济行为和利用税收技巧，减轻税负负担。这是种涉及企业经营、投资、财务管理和税收关系的经济行为。通俗的税收筹划是指税收筹划，大方面的税务筹划是全方面地进行企业税务筹划的综合表现。本文研究的税收筹划是广义的概念。为了达到减轻税负、提高企业收入和经济利益最大化的目标，企业各个方面采取有效措施。有效的税收筹划对减轻企业的超额税收负担，提高企业经济效益最大化具有重要意义。
（二）战略管理相关概念界定。在现念中，学者明茨伯格将战略定义为“一系列决策或行动”。后来，随着战略词汇的内涵不断深入发展，需求范围不断增加，从而使企业发展战略提高了企业管理水平。随着战略概念的深入发展，出现了广义战略和狭隘战略概念。广义战略管理是指战略管理思想的顶层设计，有效地掌握企业的整体发展；而狭隘的战略管理则是对分析的具体细节进行评价和控制，战略管理的规划与实施。
二、税务筹划与战略管理的关系
通过对税收筹划和战略管理概念的分析，可以看出两者之间有着密切的关联，两者在执行决策上的关系更加密切。从全球企业战略管理的广泛视角来看，税收筹划都为企业整体利益的实现做出了突出贡献。企业战略规划的决策行为具有全局性和长期性的特点，对税收筹划的期望和完整性有着非常深刻的思考。因此，企业的纳税筹划无疑应归功于企业的整体战略规划。税务筹划的运用是财务管理和企业的整体规划。“战略”是在对企业的各种环境进行分析的基础上，通过对企业自身的分析和准确定位来进行全面的立体规划和战略，其主要特点是整体性和长期性。为了降低企业的成本和负税率，提高企业的整体收入，合理的税收筹划将成为企业重要的竞争力。而他们两者是属于整体和部分关系，主要体现在三个方面：
（一）税务筹划服从于企业战略。战略管理是企业的灵魂所在，代表了企业的业务水平，负责企业进行全方位的发展，是企业进行经济行为的指导理论。企业的规划影响了企业的发展，税收规划的收益决定着企业整体的财务状况和经营效率。税收筹划是企业整体战略规划的组成，必须服从企业战略管理。
（二）税务筹划反作用于整体战略管理。税务筹划一方面属于企业整体规划的组成部分，但因其特殊地位，其战略决策的一致性和相从性是相对的。税务筹划对企业战略的反作用是企业单方面从税收角度调整战略体系，从税收因素上进行企业战略规划的变更或重组。一方面当国家税收政策发生变化影响企业的同时，企业必须调整其策略，以适应税收政策的变化；另一方面国家在一定的政策取向下调整税收政策，如果对企业的影响是积极的，那么调整和发展战略应适应国家政策取向的直接效益。
（三）企业税务筹划帮助企业进行战略制定与实施。为增加收入，提高业务效率，要将税务筹划包含在财务活动中。规范好内部会计核算并利用税收优惠政策，合理规范地开展纳税筹划。因此，应将二者紧密联系起来，把战略思想运用到节税行为中，以避免不必要的损失，使企业获得税收筹划的长远利益。
三、基于战略管理的税务筹划必要性及可行性
（一）基于战略管理税务筹划的必要性1、企业生存与发展需要开展税务筹划。因为税收的本质所在，所以税收成为了企业资金的净流出。就企业来说，纳税额一定程度上影响了企业投资的现金流量。税收负担的减轻有多种方法，如采取各种违法逃税手段，不仅使企业声誉下降严重，更会让企业承担相应的法律责任，受到法律的严厉制裁。只有应用正确的节税计划，科学有效地使用节税方法，才能节约税收成本，降低企业税收，使企业扭亏为盈，增加企业效益。2、提高企业管理和决策水平离不开税务筹划。现代企业各个决策环节都需要考虑税务筹划。企业的融资，除了考虑资金需求外，成本对决策的影响也至关重要，融资渠道和成本分配方式的不同，相关的税法差异很大。比如，在税收领域，债券与股票收益的最大区别是前者被扣除为税前的消费，而股票股息则不能从税前扣除。因此，企业融资决策必须要考虑到税收因素。在企业利润分配决策中，公司税收筹划发挥着重要的作用。3、企业自身发展需要开展税务筹划。经济贸易中，国内企业的经验和实力都不占优势。为了提高其在跨国贸易中的竞争力，还可以以税收筹划为基础，掌握不同国家政策法规的差异，并从多方面利用这些来提高节税的技能和水平。对一些高度重视、给予有力政策支持高新技术企业发展的国家，政府可以制定相关优惠政策，实行共赢战略，使我们双方获得双重利益。
（二）基于战略管理税务筹划的可行性1、企业规模创造出的机会条件。随着全球化和市场经济的发展，企业并购、合资经营等日益复杂的企业行为更加普遍。这些企业结构复杂，经营广泛。这表明有许多机会可以节省税收，将创造更多的可能性来节省企业成本。2、政策的许可和支持调动企业税务筹划的积极性。从大多数国家的知识政策来看，确认了税收筹划，也鼓励企业开展规划工作。最近几年，一些学术媒体和专业媒体提供了一个公共平台，如《税收筹划周报》《中国税务报》，这一领域受到了广泛的影响。随着《税收征管法》有关规定的颁布，政府和税务部门已经批准，这将使企业更加热衷于税收筹划。所以，企业应该理解并尊重税法法律。3、税收法规和政策为筹划提供了条件。根据税法法律规定，不同的地域在税收方面有不同程度的政策差别。例如，我国税收政策就有不同方面的差别，以此来引导各行业进行投资领域和投资方向的选择。因为法律本身带有一些不完整性，，所以税法在各个方面不可能顾及全面。正是因为这种不完善性，才为企业规划创造了一定的条件。4、税收制度的完善为企业税务筹划提供制度保障。我国法律法规条文越完善，相应的行为就越简单明晰。目前，税收制度在不断完善和发展，为国家税收行为提供保障，也为企业的节税行为提供了参考。税法法规制度的完善为国家税收提供了制度保障，也为企业的经济行为提供了更为完善的制度保障。
四、基于战略管理的高新技术企业税务筹划中的问题
（一）高新技术企业税收筹划认识上存在问题。中国税收法制建设落后、征管机制不完善、税务机关随意地税收执法导致许多人觉得是没有必要进行税务筹划的，所以他们降低税收支出的方法是和税务机关搞好关系。大多数人认为税收筹划和避税、逃税是一样的，其实他们的思想是错误的，虽然这三者都是以少缴税为目的，但是税法支持税收筹划，支持其通过利用税收优惠政策以达到节税的目的。所以，税收筹划可以合理合法地为企业节约税收。
（二）高新技术企业税收筹划忽略风险的存在。现如今大多数企业早已开始充分地利用税收优惠政策，但是却忽略了税收筹划给企业带来的风险。高新技术企业的税收筹划风险指的是在高新技术企业税收筹划中存在的各类不确定因素，可能会偏离税收筹划的预期结果。纳税人不能正确区分避税与税收筹划的区别，在税收筹划过程中面临着失败的风险。
（三）高新技术企业税收筹划整体水平低下。许多企业开始吸收专业人员开展税务筹划活动，其原因是已经改善的税收环境和税收惩罚力度的加强，并且纳税人的纳税意识提高。因此，很多企业已经吸收大量的专员开展税务筹划活动。当其他企业开始采用税收筹划以达到节约税收的目的时，高新技术企业的纳税筹划欲望也在持续增加，并且人们的纳税筹划意识也在持续增加。但从我国当前现状来看，虽然许多企业的税收筹划水平比较高，但是高新技术企业的税收筹划总体水平还比较低。
（四）高新技术企业税收优惠政策效果不佳。高新技术企业税收优惠政策大体上涉及所得税和地方税的小税种。目前，大多企业并没有整体实施高新技术企业的税收优惠政策，许多企业对税收优惠政策知道很少，缺少专业人才的指导，没有利用好高新技术企业的税收优惠政策。我国目前所实施的所得税优惠政策大致上是减税和优惠税率，由于部分中小高新技术企业处于亏损状态，所以不能享受此类税收优惠政策。
五、基于战略管理的高新技术企业税务筹划问题解决对策
（一）提高纳税人素质，并引进专业人才进行税务筹划工作。纳税筹划的主体是一个企业的领导者与管理者。纳税人意识和企业的理念是相互统一的。税收筹划的关键在于纳税筹划意识和纳税筹划能力。作为一个公司的最高权利集中者，纳税筹划主体要认真研究税收法律法规，树立较强的纳税意识，支持企业开展税收筹划。纳税筹划的主体应具有完备的专业知识和个人素养。公司在不同的阶段存在的差距很大，所以企业应加快引进相关法律和税务筹划能力较强的人才，利用好优惠政策，减轻税收负担。公司应加强对财务人员的税法知识培训，提高筹划技能水准，进而使企业进行高效的纳税筹划。
（二）加强成本控制及政策趋势预测，以规避税务筹划风险1、加强税收筹划成本控制。企业在实施税收筹划方案的同时也可以获得相对应的税收优惠，但也要支付一定的价格，包括实施税收筹划方案所产生的成本。成本效益是税收筹划应遵循的原则，只有筹划方案所产生的收入大于产生的成本和损失时，税收筹划方案才是有效的。2、科学预测税收政策变动趋势。税收筹划成功的关键是筹划方案得到当地主管部门的认同。公司必须密切注意所在地区优惠政策的变化。若企业没有及早了解税收优惠政策的话，当政策变化时，原本实施的方案很可能成为偷税、逃税行为。这就要求相关人员和管理者加强与当地税务部门的沟通，及时了解最新信息，尽早调整战略方案，从而保证税务筹划方案的及时性与成功率。
（三）从长远利益和整体利益角度设计税务筹划方案。税务筹划是财务管理活动的重要组成部分。减少纳税额来增加企业的价值是税收筹划的目标。企业价值最大化不同于利润最大化。所以，选择方案时，企业应从整体税负开始，不仅要密切留意最少的税额和最小的税负，更要考虑企业的整体税负和发展目标。企业要选择能够实现企业价值最大的可行方案。所以，在税收筹划的过程中，应衡量企业的整体税负，更加全面地看待问题，不能为了获得短期的税收筹划利益而偏离企业价值最大化的目标。
（四）完善筹划环境与税收优惠政策，提高税务筹划水平。优惠政策只有和国家政策相结合才可以发挥它的作用，但中国现阶段税收筹划效果不理想。若要发挥税收政策的作用，必须要完善相关法律法规，提高法律地位，健全税收法律制度。加快税制改革，修改税法中的不明确点，完善税法，从我国的基本国情出发，制定税收优惠政策，加大对优惠税的优惠力度，增加高新技术产业企业增值税的可扣除范围。目前，我国经济建设越来越蓬勃发展，怎样运用各种政策让企业朝着更快更高的目标发展是每个高新技术企业应密切关注的问题。
六、结论
本文基于税收筹划与公司战略的统一性，提出高新技术企业要进行两者的协调发展。战略管理为税收筹划制定了更加准确的目标，税收筹划为公司战略的更好发展提供了很大的机会。税收筹划的调整对公司的战略也有很大的影响，这两种关联相互作用、相互影响。所以，高新技术企业为实现公司的整体战略目标，应充分发挥企业战略对税收筹划的导向作用，从战略管理角度借助税务筹划的巨大作用以达到节税的目的，从而实现企业价值的最大化。
参考文献：
［1］王敏.税收筹划对企业财务管理的影响分析［J］.商讯，2020（17）.
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税收筹划制度范文5
关键词：税收筹划；风险问题；新企业所得税法；风险控制
新时代背景下企业发展环境与之前相比已有很大变化，财务管理方面涉及的内容更加广泛，而且更加复杂，就企业所得税而言，因种种因素的影响，其中出现多种问题的可能很高，为保证企业财务管理工作顺利开展，务必重视税收筹划及相关财务管理工作的优化革新，合理减少税负，为企业健康发展提供必要支持。当然，税收筹划中也存在一定的风险问题，各种不可控因素的存在都会对税收筹划造成严重威胁，进而影响企业的可持续发展，在这一背景下，更需企业结合新企业所得税法，提高涉税风险意识与管控能力，将税收筹划的价值充分发挥出来，为企业发展提供更有力支持。
一、税收筹划的基本概述
（一）税收筹划的内涵及原则
税收筹划是企业税收管理工作中的必要内容，企业经营管理工作中通过相关税法内容，在其允许范围下，结合税收优惠政策与会计政策通过合理办法减轻税收负担，提高企业生产经营利润，以此为企业安全稳定发展提供更多帮助。在这一基本概念中，税收筹划充分表现了其具体应用状况中的翔实要求：其一，具有依法性，企业必须要将其与偷税、漏税区别开，需在相关法律允许的范围内展开筹划管理工作，只有保证法律允许，才能为企业税务管理工作提供必要的支持。其二，具有前瞻性，因为筹划工作是发生在纳税之前，所以企业需要在税收筹划工作中多重视企业各项内容的关联与认知，多方面、综合化考虑企业经营活动，以制定更具针对性和实效性的税收筹划方案。其三，具有增效性，企业税收筹划旨在减轻税负，提高利润，在企业利润不断提升及税收加重的矛盾问题处理中具有良好的平衡效果，能在合法范围下降低税收支出比率，为企业生产经营提供更多支持［1］。
（二）税收筹划的应用价值
在这一原则秉持下，税收筹划重要作用得以更充分发挥：其一，有助于企业减轻缴税负担，从新企业所得税法中可看出，其中得以更多种企业税收优惠政策，充分利用并发挥企业自身优势，可大大减轻缴税负担；其二，在筹划过程中对企业内各涉税项加以标注和控制，可实现对企业结构更全面而深刻地把控，使企业管理者能在纵观全局的基础上对企业财务工作展开有效统筹，实现各部门之间财务管理上的有效沟通，增强企业发展活力；其三，良好的税收筹划也可促使企业更适应新发展背景，使企业财务管理工作更契合新税法的要求，对于企业综合发展而言具有重要的应用价值［2］。
二、税收筹划常见的风险问题
因种种原因影响，企业财务管理中出现风险问题是很难避免的，其中绝大部分诱发于人为因素，对企业财务安全造成严重威胁。税收筹划中同样存在着很多风险问题，企业在生产经营过程中因种种因素的影响而无法合理准确、把控相关税法规定展开有效的税务处理模式，由此造成企业成本量增加的同时，也对企业利润安全产生不利影响，甚至出现逃税、避税等违法行为，务必增进筹划过程中的风险控制，以减少企业经营管理工作中存在的压力问题。
（一）经济风险
经济风险是税收筹划中比较常见的风险问题，与企业财务管理工作息息相关，一旦筹划过程中出现不合理问题，首先表现出来的就是企业经济风险问题。企业税收相关内容特别复杂烦琐，涉税项又需严格遵循企业税法内容合理调控，以此对企业税收筹划相关工作要求特别严格，不少企业因为税收筹划意识不强、制度不全、能力不足等因素影响，常会出现各种问题，以至于过程管理不到位，税收成本较高，容易对企业可持续发展造成较大威胁，经历深度管理问题后很可能引起企业内严重的风险问题，对企业经济平稳发展造成严重威胁。
（二）法律风险
税收筹划的首要原则就是依法性，处理过程中会受多种因素的影响或主观或客观出现不合法行为，对企业整体发展造成较大影响，务必对此类问题多加关注。不少企业税务工作人员因为自身能力有限，在税务核算、会计政策选取、税法政策要求等方面都存在了解不足的情况，以至于进行筹划时也可能出现方案不当或节税措施不合理等问题，甚至部分税务人员本身法治意识淡薄，在税收筹划中常会出现各种非法避税、偷逃税问题，或者因操作规范问题而出现补缴税款等情况，都具有一定的法律风险［3］。
（三）诚信风险
企业信誉诚信在当今社会发展中越来越重要，一旦出现信用危机，企业市场形象及核心竞争力就会遭受严重打击，对企业现代化建设而言也会造成很大危害。企业在税收筹划中未能符合法律要求，行为不够规范，部门之间缺乏有效沟通而出现报税不当情况，很容易被税务机关发现，不仅企业日常工作会受到严格的监测，而且还需经复杂且严格的申报程序，这一时间与成本的提升，以及越来越透明化的调查过程，都会对企业信誉诚信造成严重影响。
三、企业税收筹划的风险管控策略
针对当下企业税收筹划中出现的各种风险问题，本文聚焦于企业自身筹划改进及风险问题针对性解决两方面，立足于新企业所得税法相关要求，规范税收筹划的具体内容，以此增进企业风险管理能力，构筑更有效的风险管控机制。
（一）构筑规范严谨的风险预警体系
很多企业在税收筹划中缺乏足够的认知，没有专业而深入的理解，更无法准确把握筹划风险问题，经常依据主观判断制定简单的风险管控模式，所以务必先树立起风险管控意识，并建立更加科学严谨的预警体系，由此更及时且准确地发现可能出现的风险问题。一方面要建立完整的风险评估机制，增进信息沟通交流，结合企业财务部门工作意识与工作能力，准确把握自身筹划中可能诱发风险问题的因素，比如税务人员专业技能不足、税收筹划制度缺失等多种原因，由此对税收筹划风险问题加以明确；同时还要注意外界风险压力，比如行政执法风险，因税务行政执法人员综合素质的影响也会导致执法偏差、筹划失败的问题，这类风险也需在风险评估中综合考虑，以此保证风险问题的有效把控［4］。另一方面还要依据风险评估制定针对性的风险预制策略，不同税收筹划风险要采取不同的应对方法，针对潜在风险问题及时明确发生可能性，比如就经济风险问题，企业自身经营状况有限、税收人员能力不足、相关制度不够健全等因素的综合考究下，经济风险发生概率很大，应及时进行风险预制策略的探究，一者是紧急风险问题处理，二者是修补发生问题，以此及时警示风险到来。
（二）提高筹划风险管控能力
税收筹划风险的管控关键在于税收人员综合能力的提升，具备更加专业化的税收筹划能力，并对各风险问题有更加清楚的认知，才更能有效避免风险问题发生或实际应对风险问题。一方面，要对税收法规具备更加全面而详细地认知，务必对各涉税项目规范处理，保证税收筹划的合法性，定期组织税收人员认真学习税法相关知识，明确企业所得税法中各项要求，以此展开筹划设计，比如在进行税收筹划时要对其中节税与避税有清楚地理解，前者是一种合法行为，通过各项税收优惠政策减轻企业税负压力，开展合理税收筹划，而后者则是一种违法行为，依据税法中存在的漏洞试图逃避企业义务，对此加以明确，才能合理把控法律规范，减少法律风险的发生。另一方面，还要增进税收筹划专业能力的提升，明确企业自身在税法认定中的各项优惠政策，比如高新技术企业、小微型企业或是非居民企业等，都享有一定的优化税率，在进行税收筹划时应对这些内容有清楚明确的认知，结合企业各涉税项目的合理把控，以此规范税收筹划方案并灵活运用，更有效解决税负问题。
（三）健全税收筹划管理机制
健全管理机制可为企业税收筹划工作顺利开展提供更有力的保障，使税收人员对自身职能、筹划目标、管理任务等均得以清楚认知，以此增进筹划管控要点的落实，增强风险防控能力。其一，要对企业内部控制加以完善，内部控制的健全更能保证风险因子的有效把控。应对企业财务制度加以规范，将所得税法相关内容融入企业内部控制中，健全监督管理机制，展开企业内部全过程监管，及时探查如工作不规范、态度不端正、能力不及格等种种问题，并充分发挥审计部门的独立性，保证企业税收筹划工作可规范完成；还可增进定期核查监督，及时发现税务报告中涉税事项中的错误问题与原因，以此及时改进，或者借助第三方税务机构的参与，对各税务工作加以监督，提高税收筹划的客观性。其二，优化税收筹划流程，对各环节筹划要点严格管理，具体应从设计、执行及监督三个环节具体落实，并在各环节中均增进不同部门之间的信息交流，比如各涉税财务信息及时集中到税务筹划部门中进行统计分析，保证信息资源的高度共享，为税收筹划提供更全面的财务信息［5］。
四、结语
综上所述，税收筹划作为企业生产经营以及优化管理的必要内容，依准政策规范，合理减轻税负，为企业财务管理工作提供更多利润支持，所以更需将之作为企业发展标准化、现代化过程中的关键内容，在财务管理中积极探究税收筹划风险问题，深入剖析新企业所得税法的核心要点，建立风险预警机制的同时也要构筑一定的风险防控机制，灵活应用各种筹划方案，以此增强税收筹划的有效性，充分发挥税收筹划应用价值，为企业可持续发展提供更全面而必要的支持。
参考文献
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［3］葛梦元.浅析新企业所得税法下企业的纳税筹划［J］.纳税，2019（9）.
［4］孙振伟.新企业所得税纳税筹划的思路解析［J］.纳税，2020（4）.
税收筹划制度范文6
关键词：财务管理视角;事业单位;税收筹划;原则;问题;路径
在当前社会主义市场经济持续发展的新形势下，依法纳税是保障市场经济得以健康发展的重要保障，作为事业单位更需要认识到依法纳税的重要意义，并在实际工作中严格按照税法规定要求向国家缴纳税款。由于事业单位具有公益性特点，因此在实际工作中，需要合理运用税法的有法规定及税收优惠政策，做好税收筹划工作，进一步增强事业单位市场竞争力，促进事业单位的长远、健康发展。
1税收筹划概述
税收筹划通常是在纳税行为发性之间，在遵守法律法规的情况下，提前安排好纳税主体的经营活动或是投资行为等涉税事项，从而达到少缴税或是递延纳税的目的。对于事业单位税收筹划而言，通过在法律法规的规定范围内，提前对单位涉税事项进行统筹规划，实现少纳税或是递延纳税。因此税收筹划具有提前规划、合理合法、涉及面广、政策性强及灵活多变等多种特点。在具体进行税收筹划过程中，需要在国家税收规定的范围内，与国家税收政策相符，事业单位针对本身涉及税收的部分进行提前筹备和规划，制定科学合理的纳税计划。税收筹划是通过利用国家税收规章制度及税收优惠政策来达到税收经济效益最大化的目标，这就要求税收筹划需要与国家税收相关法律法规的规定相符合，在合理合法的情况下对税收部分超前进行筹划，充分了解和运用国家相关的优惠税收政策，以此来达到少纳税或是延迟纳税的目的。基于财务视角进行分析，税收筹划不仅仅是财务部门的事情，需要各部门的协调配合，通过涉及到事业单位财务预算及各部门的税收部分进行统筹规划，从而实现税收筹划安排的科学性和合理性。在具体税收筹划过程中，对于财务人员专业技能具有较高的要求，需要能够对国家税收的相关法律法规和税收优惠政策进行充分理解和把握，熟悉执行税收筹划的有效规划和操作流程。在事业单位税收筹划工作中，要求对其给予高度的重视，要对国家对事业单位税收方面的规章制度和政策变化时刻掌握，并在规章制度和政策变化后，要针对本单位涉税项目进行分析，提前制定科学的税收筹划，以此来实现税收效益。
2事业单位税务筹划应遵循的原则
2.1守法原则
税收筹划的目的是为了能够减轻税收负担，但需要以遵守税收及其他法律作为基本前提条件，否则会被认为偷税漏税。目前国家和地方政策在税收征收政策法规大方向保持一致，但针对于每个地方还会存在一些差异性，因此事业单位要根据当地的法规政策作为税收筹划方案制定的重要参考依据，确保以守法作为实施税收筹划的最基本原则。
2.2时效性原则
在具体制定税收筹划方案时，需要考虑地方因素，还要考虑不同时间税务环境的变化，因此税收筹划需要遵循时效性原则，即在具体实施过程中要对税收筹划方案进行不断完善和调整，使其与税务环境相符合。
2.3成本效益原则
事业单位自身具有自益性特点，其在发展过程中需要管理好国有资产，因此要做好财务管理工作。税收筹划涉及到具体的财务活动，因此为了能够减少事业单位财务支出，具体税收筹划中要遵循成本效益原则，确保筹划成本要远低于单位财务效益目标。
2.4整体性原则
由于事业单位的税种类型多样，因此在进行税收筹划过程中，要以整体性原则作为基础，既要认真对待每一个税种涉及到的财务量，保证整体税务负担的减少。同时还要对事业单位未来发展进行综合考虑，进一步健全税收筹划方案。2.5风险规避原则在具体税收筹划实施过程中，政策风险、执行风险等经常会遇到，极易导致税收筹划方案失效。因此在税收筹划实施过程中，要遵循风险规避原则，以此来保证收益，即在税收筹划中要重点考虑资金时间价值因素及其他因素，确保预期收益的实现。
3基于财务管理视角下事业单位税收筹划中存在的问题
3.1事业单位税收筹划意识薄弱
随着当前供给侧结构性改革的不断深入，国家和各级政府加大了对挖掘体制与市场潜能改革创新的步伐，在这种新形势下，事业单位要抓住机遇，全面提高自身的市场竞争力。事业单位一直归属于政府或是政府职能部门的领导，在政府体制下不以获取经济利益为目标，其运营成本多来自于国家公共财政支出，不存在运营成本短缺或是资金不足的问题。这也使事业单位对于税务体制改革缺乏认识，对于当前相关税收规章制度缺乏深入学习和理解，纳税意识不高，因此税收筹划意识更是薄弱，这也导致当前事业单位依法纳税和税收筹划工作中存在较多的问题。
3.2税收筹划环境不健全
虽然事业单位体制改革的不断深入，部分事业单位加快了企业化的发展，但其税收筹划还会与企业税收筹划存在较大的差异性。事业单位缴纳税款，其资金就是取之于财政，用之于财政。对于外界而言，事业单位是否享有纳税权、纳税条件与企业是否不一样等事项都不清楚。对于事业单位而言，其运营资金非经济利益所得，收益也非经济利益，因此事业单位内部人员对于纳税问题也不重视。这就导致无论是外部环境还是内部环境，事业单位税收筹划都缺乏一个完善的环境，这也导致事业单位财务人员对于税收筹划不重视。
3.3事业单位对税收筹划实践能力有待提高
事业单位对于依法纳税工作从思想还是工作上都缺乏足够的重视，因此在实际工作中，财务人员对于本单位各部门纳税部分缺乏充分的协调，税收筹划业务流程不熟练。事业单位变成独立经济体后需要缴纳各种税费，但部分事业单位并没有转变观念，并没有深入的学习和了解税收改革和国家税收各项规章制度，对于国家公共财政拨款还具有较强的依赖性，对税收筹划工作不重视，这就导致事业单位财务人员税收筹划专业技能不高，对于税收相关的业务流程掌握不熟练，无法对本单位涉及税收部分进行提前筹划，因此导致事业单位无法从国家税收优惠政策中受益，造成事业单位税收负担增加。
3.4税收筹划方式僵化
在当前事业单位税收筹划工作中，由于税收环境和财务人员税收筹划能力等的共同作用，税收筹划方面缺乏灵活性，存在僵化问题。再加之对于相关的税收政策法规理解不到位，运用上存在盲目性，这不仅增加了税收筹划的风险，而且还会导致成本效益减少，不利于税收筹划工作的有序开展。
4基于财务管理视角加强事业单位税收筹划的措施
4.1事业单位要转变观念，增强税收筹划意识
当前事业单位正处于发展的关键时期，因此要加快转变思想观念和工作作风，在实际工作中要积极响应国家号召，强化自身的纳税意识。事业单位从上到下都需要提高对依法纳税的认识，并重视财务人员税收筹划专业技能的培养，使其能够与单位实际情况相结合，对各部门涉税情况综合考量，做好研究和协调工作，在遵守国家税收法律政策及规章制度的基础上，高标准完成事业单位税收筹划工作，实现事业单位依法纳税。
4.2创建一个良好的税务筹划环境
为了能够进一步增强事业单位对税收筹划的重视，事业单位在提高纳税意识和税收筹划意识的同时，还要强化对事业单位纳税相关事项的监督，这样从内部和外部共同来打造一个良好的税收筹划环境，通过提高对纳税工作的重视度，事业单位税收筹划方案也会越加完善。另外，税务机关需要针对事业单位内部人员加大对税收筹划益处及政策法规的宣传，事业单位内部人员也需要树立起成本意识，并对纳税责任有一个清晰的认识。事业单位财务人员可以充分的借鉴企业在税收筹划方面的成功经验，促进事业单位税收筹划方案的完善。
4.3优化财务工作体制，提高税收筹划实践能力
事业单位为了能够提高税收筹划实践能力，需要对自身的财务工作体制进行优化，针对于一些与财务和税收筹划相关的规章制度进行细化，促进财务和税收筹划工作的规范化和标准化。为了提高税收筹划能力，建立健全人才选拔机制，重视对综合管理人才的培养，打造一支专业技能和综合素质过硬的税收筹划队伍。在实际工作中，需要对编制和待遇机制进行优化，通过开展争先创优法来提高事业单位工作人员的积极性，全面提高财务人员的税收筹划技能。重视对财务人员专业技术的培训，并强化业务水平考核工作，建立起科学的激励机制，为事业单位税收筹划工作的有序开展奠定良好的基础。
4.4加强对基础工作的管理
财务基础工作中的内容可能都有对应的税种，内容偏差，足以使对应税种的税务筹划失去准确性，整体的税务筹划对税负减少也就无济于事了。所以事业单位财务人员务必要规范基础工作管理，全面提高税务筹划的水平。具体工作中要针对国家对事业单位在会计核算、出纳等方面的规定要求，财务人员要按部就班进行，规范税收筹划的每个流程，确保税收筹划方案的合理性和有效性。同时还要在日常工作中加大对发票内容的审核，强化对发票的有效管理，另外，还要保证应税收入的真实性，这样不仅可以保证税收筹划方案的真实性和可靠性，还可以避免造成偷税漏税行为。
4.5税务机关要对事业单位税收工作进行指导，灵活设计税收筹划方案
税务机关需要加大对国家对事业单位税收规章制度和优惠政策的宣传力度，进一步增强事业单位依法纳税的意识，督促事业单位重视税收筹划工作。同时，税务机关还可以与事业单位税收实际情况相结合，制定切实可行的优惠政策，以此来保证事业单位依法纳税，推进事业单位税收筹划工作的有序开展。事业单位需要在遵循税收法律法规及政策的基础上，深入的了解法规和政策，特别是要在全面理解的前提下，合理运用优惠政策，通过对应收税收进行调整，使其符合优惠政策，确保税收筹划方案的合理性和灵活性，另外，事业单位财务人员也可以通过对固定资产折旧方式进行调整的手段来减少单位税负。
5结语
随着事业单位体制改革的不断深入，事业单位需要加快观念的转变，积极改变工作作风，增强依法纳税和税收筹划意识，并积极解决事业单位在税收筹划工作中一些难点问题。对于事业单位而言，其在税收筹划工作中需要改变和调整不仅仅是税收筹划环境和财务人员，还需要积极创新税收筹划方式，将事业单位财务基础工作做好，才能为税收筹划工作打下坚实的基础，保证税收筹划方案具有较强的灵活性、可靠性和有效性，实现单位税收的真正减少，进一步推动事业单位的健康、有序发展。
参考文献
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[2]田翠颖.浅议事业单位的税收筹划现状及对策[J].财经界(学术版),2012(12).
税收筹划制度范文7
关键词：税收筹划；风险；防控措施
税收筹划是企业发展规划的关键因素，其与企业战略实现有着紧密的联系，对企业自身的运营管理起到助推作用。同时，税收筹划以增加企业经济利益为出发点，利用当前税务政策的地区差异、空白地带或漏洞等进行避税、节税，从而造成了税收筹划短期性、经济性、营利性的本质特征，不可避免的出现与国家税收政策、行业经营理念、企业长期战略规划相违背的意愿，具有巨大的风险。因此企业对于税收筹划的风险需要足够重视，构建风险管理长效机制并制定相关的风险应对策略，以帮助企业将风险转变为经济收益。本文通过对我国企业目前的税收筹划风险进行分析，找到切合实际的解决方案，提高企业税收风险的防控意识和能力。［1］
一、企业税收筹划的概述
（一）税收筹划的基本概念税收筹划是纳税人在合法合规的基础上，结合当前税收政策，利用税务方法整合并合理规划企业税收事务，以选择最优税收方案的决策。税收筹划中，企业应重点关注税务制度、选择符合企业发展的税收优惠政策，制定科学有效的税收方案，开展税收筹划风险管理，帮助企业在激烈竞争的大环境下，提高税收收益、降低税负成本，增强企业竞争力。
（二）开展税收筹划的基础及限制
1.企业税收筹划的基础是实行税制
税收是国家根据社会经济架构、公共资源再分配的需求，按照法律的规定制定的一系列纳税规范。其根据不同的目的、标准、课税对象，将税收划分成不同税种，从而形成能充分实现税收功能的有效税收体系。企业处在经济发展的大框架内，严格执行国家税收法规是保障企业长远发展的基础。企业税收筹划首要目的是利用税务方法在合法合规的基础上开展纳税工作，选取适用税种、结合企业经营实质制定相应符合企业发展、同时也符合社会发展的税收决策。
2.税收制度强制性对税收筹划的限制
税收是国家凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收的。企业作为社会成员必须在国家税法规定的限度内依法纳税，否则就要受到法律的制裁，严重影响企业的经济效益及声誉。导致企业的税收筹划必须合法合规。由此企业为平衡纳税与筹划的成本效益，需要投入大量人力、物力持续熟知税法规定，了解企业适用税种，规划缴纳基数，筹划缴费期限，继而达成税收收益。同时，也要求企业必须做好税收筹划风险管理工作，避免触碰法律底线。［2］
二、企业税收筹划风险的具体表现
（一）政策风险
随着社会经济的发展，国家的政策结构在不断地发生变化，目的在于尽最大努力满足市场经济发展的需要，税收政策作为国家调控宏观经济、分配公共资源的重要政策工具，时刻紧跟社会改革的步伐，不断进行改进完善。企业的税收筹划随时面临政策改革的风险，导致之前的筹划功亏一篑。因此企业需要密切关注国家政策动态，预测改革动向，及时调整筹划策略才能既保证符合国家规定，又能降低政策风险对企业税收筹划的影响。
（二）执行风险
好的税收筹划方案，必须贯彻执行才能发挥作用。在实行税务征收时，一方面，税务征收机关对税收制度的认定与企业解读存在冲突，或者存在地方性征收专项规定，容易导致通用的税收筹划方案不符合征收规定而无效；另一方面，企业税收筹划人员的专业性、专业胜任能力能否达标，直接影响税收筹划方案的效果及效率；再者，企业管理层过多干预税收筹划，甚至凌驾于制度之上，筹划不仅不能得到执行，很有可能面临法律风险。
（三）法律风险
法律风险是这几种风险中最为严重的一种风险。一方面，一旦相关的法律法规、条文条款发生变化可能会对整个税收制度的筹划产生颠覆性的效果，使得原本合规的筹划触碰法律边界，加大偷税漏税的概率，不及时调整就会受到法律的严厉制裁；另一方面，企业合规经营才能保证税收合规。要求企业必须从属于合规行业，经营满足法律法规要求，流程满足行业规程，否则经营违规势必导致税收违规，面对巨大的法律风险，税收筹划将毫无意义。
（四）经营风险
企业建立的最终目的就是为了盈利，但过度注重经济短期效益会压榨企业的诚信、社会责任甚至法律责任，将与企业长远发展背道而驰。企业在税收筹划上，如果仅关注经济效益，而忽略合法合规性、员工的合理权益等，通过编造虚假交易、伪造收入成本数据、压降员工合理收益甚至篡改企业财务报表违规的手段来达到减少税收或者迟延纳税的目的，将给企业的经营造成极大的风险。不合理的税收筹划手段终将导致企业陷入员工背离，违规经营的困境。
三、企业税收筹划风险防范措施
（一）加强对国家政策的学习
企业在进行税收筹划的过程中，要不断关注国家政策动向，加强与当地税务征收机关的政策沟通，强化对政策的学习和研究。与此同时，企业要根据自身实际发展需求，结合政策研究成果，争取相关税收优惠政策利好，减少政策变动带来的负面影响，扩大税收筹划收益。针对加强国家政策的学习，一方面要扩大学习的政策范围。做好税收筹划，不仅要熟知税务相关政策，还要关注行业发展方向，了解其他与企业发展紧密相关的法律政策，例如合同法、证券法等；另一方面，要扩大学习政策的人员范围。政策的学习不要局限在财务人员或税收筹划人员，要逐步扩大到管理层及业务端，建立良好的企业政策引导，更利于税收筹划的落地效率。
（二）加强员工的素质培训和高质量人才招聘
税收筹划方案的制定者对于整个税收效益的实现影响意义重大。因此制定税收规划方案的员工对于税收的政策、制度以及相关知识都要精通、掌握。企业应不定期对税收筹划相关人员进行培训，保证最新政策及制度的宣贯，确保制定税收政策的员工的专业胜任能力。与此同时，企业还要不断扩充税务筹划人员队伍、夯实筹划策略的质量，可以利用福利政策和薪资制度吸引高知识分子进入企业负责税收筹划工作，或与相关事务所达成合作，聘请专业人员到企业进行员工培训。［3］
（三）重视国家有关法律法规的变化
近年来，为适应日新月异的发展变化，国家对税法的调整幅度逐步加大。为鼓励高新行业、新能源行业、新兴行业的长足发展，逐步出台了一系列税收优惠政策，企业应时刻关注国家相关法律法规变动，及时调整税收筹划策略，感知行业变动方向，为企业转型或发展提供基础。以环保行业为例，在“碳达峰、碳中和”的国家宏观战略目标下，国家明确提出要“构建新能源为主体的新型电力系统”，将风电、光伏发电纳入主体能源，充分指明了发电行业的发展方向，相信不久，相关的支持政策及法规将陆续出台。相关企业应紧跟国家法律法规的变化，及时调整发展方向，提前研究税收筹划方案，赢在发展的起跑线上。
（四）加强企业信誉建设
税收规划的最主要的目的就是为了减轻企业的税负负担，让企业在利好的税收环境下健康发展。在实际应用过程中，企业的信誉建设尤为关键，需要企业合理规划税收策略，尽可能地做到企业利益与信誉两者兼顾，既提高企业经济效益，又为企业树立良好的征信形象，为企业长足发展贡献力量。
四、结语
综上所述，从本质上来看，企业的税收风险筹划需要考虑政策、法律以及人为因素等多重风险，本文通过对其风险的研究分析，得出企业税收筹划风险的防控措施，能够有效推进企业的健康发展。
参考文献
［1］刘凤莲.企业税收筹划风险及防控措施分析［J］.中国市场，2021（26）.
［2］何萍.企业纳税筹划风险防控研究［J］.纳税，2020（18）.
税收筹划制度范文8
关键词：石油销售企业；税收筹划；风险规避
石油销售企业的税收筹划对于企业的稳定发展而言发挥着重要作用，根据市场变动以及企业内部建设的中存在的问题，许多企业的税收筹划都缺少严格的规范，导致企业面临较多税收筹划的风险，这不仅会损害企业的经济效益，同时还会对税收的正常运转造成影响[1]。因此，石油销售企业必须加强对税收筹划工作的管理，做好对税收筹划风险的控制预防，积极采取有效措施对风险因素进行规避，从而确保石油销售企业的高效高质发展，扩大企业的经济利润空间，提高企业的市场竞争实力。
一、石油销售企业税收筹划风险规避的重要性
石油销售企业在业务经营过程中需要履行相关的税收义务，但随着企业的发展及规模的扩张，其需要承担的税收义务也在增多，管理工作更加复杂，对经济效益的获取也产生了一定的影响，对此就需要采取有力举措实施风险规避措施，为企业的经营稳定性保驾护航。通过落实税收风险规避措施对石油销售企业具有积极意义，主要表现在以下几个方面：首先，在合理的税收筹划中，石油销售企业能够实现合理避税，对企业经营成本进行有效控制，有利于提高企业的经济效益，获得更好的发现成果。其次，积极采取税收筹划风险规避措施，可以提高企业对税收筹划工作的重视，强化企业的依法纳税意识，并能够保障企业的税收利益空间不被挤压，推动企业在激烈的市场竞争中稳定长久发展。再者，对税收筹划风险进行规避的同时，石油销售企业会对企业的税收筹划工作开展更加全面的了解分析，这一过程中就能够对企业的产品结构、经营规模以及资金使用情况得到详细的认识，对税收政策和税收法律也拥有更加清晰的理解，由此便有利于企业进行产业结构的优化调整，及时发现自身的不足进行弥补，还有利于提升石油销售企业的整体管理水平，便于其对企业经营进行统筹规划。此外，在税收筹划风险管理中，企业的整体风险防控体系得到进一步的延伸，尤其对于财务风险而言其发挥着重要作用，有效降低了企业的财务风险，是企业经济效益最大化的有力保障[2]。
二、石油销售企业税收筹划风险的成因
（一）预期经营活动变动性较高。石油销售企业开展税收筹划工作不是简单的依据税收政策进行，而是需要从企业发展实际出发制定符合企业发展规律的税收筹划方案，选择适合的税收政策。但是由于石油销售企业属于经营规模较大的企业，其市场竞争非常激烈，无论是国内还是国外都为其带来了诸多的风险压力，其所需承担的风险类型也较多，在经营中可能会遇到各种各样无法预测的风险问题，这对石油销售企业的税收筹划来说是非常困难的。税收筹划是对未来经营中的税务利益空间进行分析研究，是存在预先性的，而当预期经营活动发生较大程度的变动时就会对既定筹划计划产生影响，继而造成税收筹划方案得不到完整落实，出现风险问题。
（二）税收筹划工作人员素质较低。税收筹划工作是一项非常复杂的工作，其涉及的业务范围较广，对业务能力的要求也比较高，因此对税收筹划工作人员就提出了更高的要求。再加上税收政策变动的频繁性，各种法律条例无时无刻不在随经济发展而发生变动，这更加增加了税收筹划工作人员工作的挑战性，其不仅需要掌握扎实的财务知识、税务知识和管理能力，还要具有及时掌握并分析最新税收政策动向的能力，进而才能为企业税收筹划提供保障。但实际工作中，许多税收筹划工作人员都缺乏综合素质，在对税收筹划方案进行制定过程中过于突出主观性，与企业发展实际联系不够深入，对企业财务、经营等工作认识不够全面，并且对不断变化的税收政策不能及时掌握，在税收工作中容易触碰法律界限，违反税收法律规定，使企业陷入税收筹划的风险当中。
（三）税收筹划基础条件不健全。对石油销售企业经营业务的完整认识是税收筹划工作的关键基础，也是确保其税收筹划发挥作用的根本，只有在对经营业务有一个完整认识的基础上才能够确保所制定的税收筹划方案的合理性、可行性。但现实工作中，部分企业对自身经营认识存在漏洞，在财务会计管理中缺乏健全制度的支撑，导致会计信息无法真实反映经营活动，因此就会影响税收筹划的基础，即无法全面真正了解企业销售经营的实况，进而就会对企业税收筹划带来风险。此外，企业内部管理不当、人员结构不清等基础问题的存在也会为企业税收筹划风险规避措施的有效性产生影响，使企业面临诸多不可控风险因素[3]。
三、石油销售企业税收筹划风险规避的措施
（一）重视税收筹划风险的控制。石油销售企业对税收筹划风险的规避首先需要提高对税收筹划风险控制的重视，以正确的观念指导税收筹划风险规避措施的落实。由于石油销售企业所处的市场环境是非常复杂的，其风险因素的类型也比较丰富，在处理和应对时面临着多种不确定性。因此，石油销售企业要树立正确的税收筹划风险观念，根据企业的实际情况制定完善的税收筹划风险方案，在正式实施方案之前对其开展评估，实施过程紧密监测，实施完成后进行标准评价，真正做到对风险问题的全程性规避，保障税收筹划工作的有序进行。在企业内部结构中管理层也可以设置专门的税收筹划管理部门，在与其他各个部门加强联系的基础上充分掌握石油销售的各种信息，从而为税收筹划提供更加完备的资料支持。
（二）建立税收筹划风险预警机制。石油销售企业若想有效规避税收筹划的风险，风险预警机制是必不可少的，在企业内部搭建税收筹划风险预警机制，及时预测风险问题并及时进行应对。以大数据信息技术为依托，研发适合企业管理的风险预警平台，在智能化系统的运行基础上充分融合企业经营的实际动态、税收政策的变化情况以及税收义务的执行情况等，进而通过对数据的整合，分析判断可能面临的税收筹划风险，对其可能造成的严重后果也能够通过分析得到完整预测。税收筹划风险预警机制所反馈的信息能够为风险规避措施的制定提供更具针对性的依据，同时也能够为税收筹划工作提供更加及时的风险信息，利于企业对税收筹划方案进行进一步的优化，是满足企业税收筹划目标的关键举措。
（三）提升税收筹划工作人员的素质。在企业的财务活动中，税收筹划是非常重要的一项工作，正是因为其具有财务活动的性质，因此在实际工作中对税收筹划工作人员的综合素质提出了更高的要求，其中不仅要求其掌握财务、税收相关知识，同时还强调其必须具备法律、金融等方面的能力。只有在高素质水平人员的协调下，税收筹划风险控制工作才能够取得更好的效果。石油销售企业应积极组织税收筹划工作人员进行专业培训，从最新的专业知识、税收政策方面着手提升工作人员的专业能力和知识基础，从实际案例讲解深化工作人员对税收筹划风险规避的认识，强化其实践操作能力，从而有效提升税收筹划风险规避措施的实效性。除此之外，设立相关的激励奖惩机制，对工作人员的工作表现进行绩效考核，以奖惩性形式激发工作人员的工作积极性，在良性的竞争环境中，提升税收筹划风险控制水平。
（四）始终明确成本效益原则。石油销售企业在制定税收筹划风险规避方案之前应清楚认识其措施实施的最终目标，也就是需始终明确成本效益的原则，从税收筹划的整体出发构建系统性的目标实践思路，真正实现最大化的税收效益。在成本效益原则中，石油销售企业不仅要关注税收负担的减少水平，还需重视税后利益的变化，不仅要看到企业当前的发展实际更要看到企业未来的发展方向，并且在税收筹划中要从整体看局部，不能因为节约有限的成本而忽视税收筹划方案所带来的更高的经济效益，坚持成本与效益、税收筹划的相互协调，实现企业税后收益的高效增加，达到企业经营的效益目标。
（五）合理优化税收筹划方案的灵活性。市场的多变性以及石油销售企业的复杂性促使税收筹划方案必须进灵活性的优化，以此应对各种各样类型的风险，确保风险规避的有效性。首先，企业需积极加强与税务部门的交流联系，工作人员及时掌握税收部门的政策动向，对新颁布的税收政策进行详细的分析和解读，结合企业发展实际对现行的税收筹划方案进行调整，为税收筹划风险规避的效果提供保障。其次，税收筹划部门的工作人员对税收筹划方案应进行实时性的监控，充分了解税收筹划方案在各个环节的落实执行情况，从其他部门获取税收工作相关的建议，同时结合企业经营实际对税收筹划方案进行调整，对风险规避措施进行科学合理的选择，真正做到对税收筹划风险的控制预防[4]。此外，在与税务部门的交流沟通中，其常常也会从更加专业的角度提出一些建设性的意见，对此石油销售企业应积极听取和借鉴，对自身税收筹划工作的不足进行完善。
四、结束语
综上所述，石油销售企业属于能源型的发展企业，对社会发展和能源结构起到重要作用，为了确保企业发展能够获得最大化的经济效益、降低企业经营成本，则必须加强对企业税收筹划工作的重视，认识到其对企业发展的关键作用。同时也应该认识到企业税收筹划工作中面临的诸多风险问题，积极采取有效措施进行防控，树立风险规避意识，健全风险管理制度，建立税收筹划风险预警机制，始终明确成本效益原则，针对税收筹划方案的制定需确保其操作的灵活性，此外也要不断提升税收筹划工作人员的综合素质，多方面、全方位的为石油销售企业的税收筹划工作提供保障，有效规避各种风险问题，从而更好的推动企业的稳定发展、长久发展以及高效发展。
参考文献：
[1]杨江霞.石油企业税务筹划风险分析[J].纳税,2019,13(29).
[2]靳景慧.石油企业纳税筹划的风险与防范[J].中国市场,2019(13).
[3]刘旸.石油企业会计中税务筹划面临的问题与对策[J].现代经济信息,2019(08).
