税收优化管理范例

税收优化管理范文1

世界银行连续15年每年对全球190个经济体进行评估，包括获得施工许可、跨境贸易、纳税、财产登记、开办企业、获得电力、少数投资者保护、获得信贷、破产、执行合同等共计10个评估指标，世界银行营商环境报告被认为是投资的风向标。在世界银行2018年10月的《2019年营商环境报告》中，我国营商环境总体评价在190个经济体中位列46位，较上一年的第78位上升32位，是世界银行营商环境报告以来中国最好名次，体现出我国营商环境改善的成绩；其中纳税指标排名为114名，较上一年的130名提升了16位；“开办企业”指标排名第28位，较上一年的第93位大幅跃升65个位次（该指标前年我国位列第127位，逐年大幅进步），开办企业环节从原来的7个减少为4个，平均用时从原来的22.9天减少到8.6天。我国营商环境评价“缴纳税款”的指标体系主要包含五项指标：缴纳次数、时间、负担、税后程序指数与执法规范水平。缴纳的次数表明了公司必须填报和缴纳的税种与频率。时间指标反映了准备、填报和缴纳三个主要税种（增值税、企业所得税和代缴个人所得税）的时间成本。企业税费负担对应世行指标体系中的“总税率”，衡量了企业所承担的税收成本。税外负担包括企业承受的各种收费、罚款、集资、赞助、摊派等税收以外的费用占总营收的比例。报税后程序指数反映了增值税退税的合规时间、获得增值税退税的返还时间、企业所得税审计的合规时间和完成企业所得税审计的时间。税收执法规范水平是对税务部分执法规范性的综合评价。其中纳税次数、纳税所需时间和企业税负负担反映了我国“放管服”改革要点，并体现了上级领导对营商环境构建的相关指导。

二、税收风险管理在优化营商环境中面临的机遇和挑战

国家税务总局近期提出：“借鉴国际国内先进经验和实践，对标国际国内营商环境指标，在以往试点经验的基础上，从制度、方式、渠道、科技等多方面推动突破和创新，从根本上破除制度性、技术性藩篱，打造更便捷、更集约、更低成本、更可信赖的税收营商环境。”在优化营商环境的大背景下，税收风险管理面临的机遇和挑战主要有以下体现：1.前端办税开放化。互联网时代，优化税收营商环境要求超越时间、空间和形态限制，发挥“金税三期”和大数据管理平台的作用，将实体办税服务逐步转为全天候的网上、自助和移动的办税服务，让纳税人所有涉税事项逐步实现多渠道申办、全网络流转、回复、全流程无纸化办理，使办税方式发生根本性变革，为纳税人带来前所未有的便利和体验。此外，随着互联网上“支付宝”、微信支付等多种支付方式的日益普及和成熟，实现多渠道缴税方式的创新。2.后端管理智能化。优化税收营商环境既要求便利纳税人、提升纳税人满意度，又提出税收管理应由粗放向精准转型，提高税款征收效率。因此要求我们将互联网、大数据和云计算引入税收风险应对工作，依靠各数据信息平台和系统的交互对接，自动收集、整理和应用各方信息，科学统计、分析、比对涉税数据，实现税收大数据的“采集——加工——应用——检验”闭环管理。以电子文档管理系统和风险控制管理平台为基础，智能搜挖、排序和推送税收风险，彻底改变“人盯户、票管税”的传统做法，提高税收管理的质效，打造“智慧税务”，实现“数据管税”。3.涉税流程简约化。优化税收营商环境必须以减轻纳税人负担为出发点，贴近纳税人，注重简化流程和提升效率。我们一方面要做互联网的加法，另一方面更要做办税流程的减法。税务机关应依托信息技术手段，动态实时清理涉税流程中存在的重复环节，使办理事项的路径和人力资源得到最佳优化，使各环节、各业务节点更加精确，从而达到办理环节最少、办理时间最短、办理速度最快。优化税收营商环境，必须使办税流程应更加简化、规范、统一，进一步实现征纳双方的“双减负”。

三、税收风险管理在优化营商环境中的实践和创新

税务部门正积极开展税收风险管理在优化营商环境中的实践和创新，通过构建“服务型管理+共治型遵从”新型税收风险管理模式，从服务的视角向纳税人推送风险信息，确保纳税人和缴费人对各项税费政策红利“应知尽知”、“应会尽会”、“应享尽享”，从“被管理”转为“自管理”，构建“共建、共治、共享”的良好办税环境。

（一）主动引导打造“服务型”风险管理

税务部门以明晰征纳权责为基础，营造自愿遵从的税收环境。积极发挥税收大数据在受惠对象识别、政策提示推送、主动提醒申报等方面的作用，将涉税风险预警信息直接推送给企业关键人员，为纳税人化解风险提供清晰有效的税收政策指引进行自查自纠，推行“服务型”风险管理，助力企业健康发展。1.创新风险预判模型转变办税模式。通过借助大数据分析不同涉税事项之间的关联性，预判纳税人办税需求并推送下一环节业务办理建议，大幅减少纳税人信息搜寻与风险发生概率。如通过分析纳税人领票习惯、信用等级等数据，筛选出符合电子税务局领用发票条件而又已预约前台领票的纳税人名单，精准推送办税建议。2.探索“报前”自评模式前置风险防控。通过税务部门网站、“税务企业号”等渠道，向纳税人推广宣传各税种相关事项涉税风险提示清单及应对指引，事前就可以对征管全流程、全税种风险进行防范纠偏的做法确保纳税人持续提升满意度。同时开发应用能直接前置到企业端口的税收风险自检软件工具，为企业提供“一户式”自检自评风险服务，主要是在进行纳税申报前，对涉及涵盖申报数据、财务数据在内的数百个风险点进行全面扫描分析，及早化解风险，实现税收风险管理模式再升级。3.实现营商环境“减干扰”“减负担”。加强进户执法计划管理，合并进户执法事项，开发启用“税务检查（入户检查工作台账）”功能模块，多措并举确保进户执法“最多去一次”落地生效。2018年进户执法同比入户次数大幅下降，最大限度减少对市场主体的直接干预，纳税人多次通过文字形式发送表扬和认可，促进纳税人与税务机关形成相互信任、共同合作的密切关系。

（二）创新渠道推进“共治型”税收遵从

1.创新税收风险分析工作机制。形成“区域税收风险指数”，准确判别分析各区域税收风险高低综合情况和纳税人遵从程度，创建风险共治模型，通过差异化管理转变风险应对主体为纳税人，实现纳税人从“被管理”到“自管理”的全面升级。2.探索中风险自查自纠模式。以“税务企业号”为主要渠道，对低风险开展定向批量风险识别，对“两代表一委员”任职的和科技创新类的信用等级A级企业探索中风险自查自纠模式。2018年分信用、分等级向纳税人发送中低级风险信息，涵盖享受税收优惠备案异常疑点等20个风险点。通过详尽的应对指引引导其在税种鉴定、发票领购、优惠备案等各方面的涉税行为全部合法依规、政策红利用足用好。3.推出“注销预检一键查”功能。为解决企业“注销难”问题，以“税务企业号”微信公众号为平台，推出“注销预检一键查”功能，企业人员在关注公众号并实名认证后，即可自行开展“注销体检”。“注销预检一键查”包括是否存在未申报情况、是否存在未注销的出口退税资格、是否存在未缴销发票、或状态为非正常等27个检查项目，企业进行预检时系统将分类显示通过及未通过检查项目，并提供详细的办理指引，帮助企业自查自检注销资格，助力企业一次性办理注销业务。

（三）分类分级构建“适配型”税企交互

税收优化管理范文2

关键词：企业财务；财务管理；税收筹划；税收问题

经济一体化的发展趋势下，国内企业所面临的市场竞争环境，愈发的复杂与激烈，企业若想在市场竞争中，占据更多的竞争优势，必须要重视自身的财务管理工作。而税收筹划是企业财务管理的重要内容，企业税收筹划的方式与水平，直接影响着企业资金的分配使用。合理开展企业财务税收筹划工作，可减少企业的税费开支，帮助企业在资金有效运用下，实现更稳定的发展。为此，本人结合个人所学及相关经验，就企业财务管理税收筹划应用问题进行了分析，旨在为相关人员提供参考。

一、企业税收筹划的概述

税收筹划是指企业财务管理人员，根据国家规定的纳税政策要求，结合企业实际运营的情况，合理规划企业纳税的方式，以减少企业在纳税方面的资金压力。在进入到新的发展时代后，受到社会与经济发展的影响，我国在税收方面的政策，不定期进行调整与优化。此种发展背景下，企业通过税收筹划的方式，可充分了解税收政策的要求，及时开展企业税收筹划工作，避免企业在不合理经营战略下，出现资金严重亏损的情况。而根据当前企业税收筹划的内容，可将企业税收筹划分为四种类型，即避税筹划、节税筹划、转嫁筹划与实时涉税零风险等。企业结合自身情况，科学开展企业税收筹划工作，能够修复企业财务管理方面的漏洞，合理规划各项资金流的使用，从而使企业实现稳定化的发展。［1］

二、企业税收筹划的作用

（一）有利于提高企业经济利益

企业进行市场竞争与运营的目的，是为了促进企业的进一步发展，获取到更多的经济利益。而在企业进行市场经营的过程中，企业需要根据国家政策的要求，定期向国家税收部门，缴纳规定的纳税金额。对于正在发展中的企业而言，大量纳税金额的支出，会严重影响到企业的经营利润。所以，企业财务管理部门的工作人员，合理开展企业税收筹划工作，可在深入分析企业经营方式下，发现企业经营方面的不足之处，及时改进企业经营的方式，减少不必要的纳税金额支出，从而提高企业的经济利益。

（二）有利于提高企业财务管理能力

经实际调查后发现，当前很多企业在进行财务管理时，依然采用传统的财务管理理念，长期一致的财务管理方式，使企业潜在的财务管理问题，难以被及时发现与解决。税收筹划作为主要管理内容，切实做好企业的税收筹划工作，可帮助企业在发展过程中，发现自身存在的问题，促进企业的内部体制与制度改革，实现企业的长久化发展。并且，在税收筹划创新与优化中，对于企业的财务工作与方式，能够起到有效的规范作用，促使企业各项资金合理运用，资金运转处于良性循环中，在市场竞争中能够更具优势。［2］

三、企业税收筹划工作中存在的问题

（一）企业对税收筹划认识不足

税收筹划是根据企业的经营情况，对国家税收政策要求进行分析，以在不规范国家税收法律的前提下，采取科学合理的方式，实现企业的避税目的。但从实质上而言，税收筹划不属于漏税行为，也不属于偷税行为，是符合我国税收政策的要求，是正常的避税行为。然而，很多企业在开展税收筹划工作时，未能立足于正确的角度，看待税收筹划的目的与作用，这使得企业会采取违法的方式，规避各种税收的开支。此种方式下，企业的税收筹划工作，不仅会无法达到避税目的，也会出现各方面的税收风险，影响到企业的长久化发展。

（二）税收筹划方法不合理

经实际调查后发现，大部分企业对于税收筹划工作，有着高度的认知和重视，会通过合理开展税收筹划的方式，帮助企业减少税费开支。但受到各种因素的影响，部分企业未能采取正确的方式，有效开展税收筹划工作，使税收筹划工作在不规范与合理的情况下，极易出现税收方面的风险。如部分企业为保证市场竞争力，对外的企业财务报告，与企业实际财务报告，会存有较大的差异。此种内外财务报告不一致的情况，使企业缺乏统一的会计核算标准，不能正确计算企业的营收，无法做出正确的运营策略，进而会阻碍到企业的发展。［3］

（三）税收筹划人员专业能力低

就当前企业财务管理的内容而言，企业财务管理在人员要求方面，并没有很复杂、专业的要求，所以部分企业采用的财务管理人员，多是调任其他部门人员。税收筹划是一项技术性工作，需要工作人员以专业的技能，深入分析国家税收要求，才能在结合企业经营情况后，制定出完善、合理的税收筹划方案。而税收筹划人员专业性低的情况，使工作人员不能以正确的意识，看待企业的税收筹划工作，所制定的企业税收筹划方案，也存有各种不规范情况，达不到企业避税的要求。并且，在企业财务管理过程中，面对突发的税收筹划情况，其不能凭借专业的技能与经验，快速解决企业财务管理问题。

四、企业财务管理中税收筹划的优化策略

（一）正确认识税收筹划

提高企业财务税收筹划工作的水平，企业需要在日常运营过程中，正确认识税收筹划工作，深入认知税收筹划的概念、目标与方式。即企业应当根据自身的发展战略，组织各部门管理人员，对企业税收筹划的方式与内容，展开深入的分析与探讨，以在组织会议结束后，制定出税收筹划方案。在实际开展税收筹划工作前，企业需明确各部门的管理责任，同步建立起税收筹划理念，完善企业财会管理的理念与文化。在此基础上，不断加强各部门对税收筹划的认识，让员工能够以长远性的眼光，做好与配合企业的税收筹划工作，推动税收筹划工作的深度落实。

（二）明确税收筹划目标

对于企业的财务税收筹划工作而言，减少企业的税费开支，是企业税收筹划的核心目标。为此，企业在进行税收筹划目标制定前，应当安排专业的技术人员，对我国现有的税费法律政策，展开全面的调查与分析，明确了解税收法律的各项要求。在此基础上，根据企业的经营方向、规模与类型，初步确定企业税收筹划的目标，并结合实际情况，适当优化税收筹划目标内容。在税收筹划目标制定完成后，企业可在日常财务管理过程中，根据税收筹划目标的周期性目标，加大力度落实税收筹划工作内容，以发现税收筹划的新突破口，利用税收政策的漏洞，实现更多方式的避税。［4-5］

（三）完善税收筹划制度

受到税收政策持续修改的影响，我国当前的税收法律政策，依然存有较多方面的不足之处。加上，部分地区的税收筹划监管制度，未能有效落实到实处，这不利于市场经济的稳定化发展。对于此种情况，我国立法部门需安排专业人员，全面调查与分析市场税收现状，以此为依据，完善税收法律体系与制度，改进市场经济不稳定的现状。同时，也需要成立专门的税收筹划监督机构，将各项税收筹划制度，有效落实到实处，严力打击企业的擦边球现象，促进企业税收筹划工作的规范化。对于企业内部的税收筹划制度，企业需明确各财务管理人员的责任，相应完善企业税收筹划原则与制度，以保障企业税收筹划工作的有效开展。［6］

（四）重视税收筹划人才培养

进一步推动企业税收筹划工作的落实，企业需要重视税收筹划人才的培养。即在选择税收筹划人才时，根据企业财务管理的需求，选择专业对口、综合能力较强的人才。初步完成人才选拔工作后，依据企业税收筹划工作的要求，对税收筹划人员进行全方位的培养工作，进而不断强化税收筹划人员的综合能力。同时，可引进企业税收筹划新理念与技术，定期、长期或邀请专业技术人员，对税收筹划人员进行多方面培训，以此促进税收筹划人员的能力提升，组建出综合能力较强的人才队伍，为企业提供必要的人才支持。［7］

五、结语

税收优化管理范文3

关键词：财务管理；税收筹划；应用分析；问题

税收是政府对市场的一种调控方式，其能够维持市场的稳定秩序，促进市场经济环境的公平性得到提升，并且税收也是政府财政的主要来源。所以从企业层面上来看，税收作为企业资产支出的一个部分，其实际上影响着企业的经营效益与利润水平，因此企业更需要以科学的税收筹划工作减少税负，以合理合法的措施降低企业的税收支出，从而保障企业经济效益。税收筹划作为企业财务管理范畴内容，应在企业财务管理工作中进行规范，这样才能够形成良好的应用效果。

一、税收筹划的内涵及应用原则

税收筹划从其概念上来看，应是企业为了减少税收支出而进行的科学筹划，以合法的途径对企业内部的财务情况进行分配，从而减少缴税。所以税收筹划又称为企业“合理避税”的一种方式，其能够促进企业经济利益最大化，减少企业财政支出，也有利于形成良好的市场竞争优势，获得更多的经营效益。所以企业在财务管理工作中更需要完善税收筹划，以具有科学性的税收筹划机制展开税收筹划活动，使企业税收筹划条款能够法律法规范围内形成标准化。税收筹划在企业中的应用具有四大原则，只有满足四大原则，才能够更好的提高税收筹划的科学性与合法性，才能够在应用过程中发挥实际作用，为企业经济效益最大化提供良好保障。①税收筹划应保证合法性原则。企业以税收筹划进行合理减税，需要在相关法律制度约束内展开筹划工作，合法经营，避免偷税漏税等行为在企业中出现；②税收筹划应满足事前筹划原则。企业缴税的金额多少与税收筹划直接相关，税收筹划又可认为是事前筹划，企业只有在税负形成前对内部资金成本运用情况进行分配与管理，才能够达到合理减税效果。一旦企业的经济业务展开，后进行的税收筹划所能够形成的实际意义不高，依旧会损失企业的经营收入；③税收筹划应满足效益优先原则。企业以税收筹划方式进行合理减税，目的在于获得更多的经济效益，减少税负成本。所以在企业对经济业务进行税收筹划的过程中，应尽可能减少整体税负，不应局限于个别税负，这样才能够保障企业经济效益的最大化；④税收筹划应满足目标明确性原则。企业税收筹划是企业财务管理中的一个系统，其应与企业财务管理的目标相适应。由于税收筹划目的在于降低企业税负压力，但其不一定能够提高企业的经济效益与发展效益，所以在税收筹划中更需要明确目标，进一步深入完善与优化改革。

二、企业财务管理中税收筹划的应用现状与不足

企业税收筹划作为企业财务管理的一个组成部分，其在现代企业财务管理工作中受到的重视性、应用效果与政策机制都需要更加深入认识与明确。当前企业在财务管理中不断更新税收筹划的应用机制与政策制度，目的在于提高企业税收筹划的科学性与可行性，从而减少企业税负压力，获得效益最大化。但不可忽视的是，在市场竞争环境较为激烈的当下，企业作为市场经济主体更加重视的是外部竞争，以产品质量、价格优势、售后服务等作为主要的关注对象，而忽视了内部调节与管理控制。以下对现代企业财务管理中税收筹划的应用问题进行具体阐述。税收筹划机制的重视性不高。企业对于税收筹划的重视不足，在机制体制与制度政策上的了解不到位会造成企业缴税成本的扩大化。当前多数企业在外部竞争力的提升上较为重视，忽视了内部竞争实力的培养，在企业税收支出上的统筹与管理更是不到位，企业财务管理工作中税负水平的控制也难以达到实际效果，这都造成了企业财务管理压力与税负压力的增加，也影响了企业经济效益的获得，不利于企业经营决策的形成。税收筹划的科学性保障不健全。企业税收筹划工作对于企业财务管理、内部控制、经营效益都具有实际意义，但这需要建立于企业的良好税收筹划机制与环境中。当前企业在财务管理中针对于税收筹划形成的科学性保障并不完善，也没有落实在税收筹划机制应用的每一个环节中，还存在部分企业将税收筹划与财务管理相脱离的情况。这造成了企业税收筹划目标的不明确，在整体科学性上也不健全，难以形成合理的税收筹划应用机制，在应用效果上也存在较多不足。税收筹划的落实不到位。企业税收筹划工作属于财务管理的一部分，其专业性较之财务管理更加细致，这就要求企业财务管理工作中应形成专业化的税收筹划范畴，以具有专业能力的财务管理人员对企业税收筹划工作进行整合与分配，并在企业经营业务中贯彻落实税收筹划机制，形成具有减税价值的税收筹划工作。但当前在企业税收筹划工作的落实上还存在较多问题，以专业化财务人员不足，或税收筹划人员相关工作落实不到位为主要的原因。这种由于人为因素造成的企业税收筹划难以有效落实影响着企业税收筹划应用质量。

三、企业财务管理中税收筹划的应用分析

税收筹划对于企业经营管理与企业发展都具有实际意义，从其短期作用上来看，税收筹划的落实为企业降低了税负压力，节约了企业的可用资金，也能够形成资金的多种支配途径，为企业发展奠定良好经济基础，同时，企业具有完善的税收筹划政策能够侧面反映企业的综合实力与市场竞争力，促进企业在市场经济环境中的稳定发展。从其长期作用上来看，企业税收筹划还有利于增加国家政策收入，更能够保障国民经济水平，促进经济可持续发展。因此企业在财务管理工作中需要进一步优化与完善税收筹划机制与相关政策，合理应用，促进企业良性发展。企业税收筹划应用于多个层面，首先，在企业投融资过程中进行税收筹划有利于降低企业的税负压力，例如在企业的建立初期，可以选择政府政策下税收较为优惠的地区进行注册，这样能够全面性降低税负压力，另外也可以选择政府政策中的扶持产品进行投资，也能够享受政府的减税福利或免税政策。其次，企业可以将税收筹划应用于经济业务形成前期，以事前筹划的方式对经济业务的收支进行预算与筹划，例如在企业原材料采购、生产与产品销售过程中形成的资金成本较高，资金流动较大，通过税收筹划的合理应用与调节能够控制税负节点从而降低缴税成本，实现利益最大化。再次，税收筹划还能够应用于企业的纳税周期中，降低企业纳税风险。在企业收到某种影响时能够延期纳税，以延期纳税的方式节省的税务资金作为企业支配资金能够较好的解决企业的财务困难。最后，企业税收筹划还能够应用于企业的利润分配中。企业利润分配本质上是一种利益分配行为，不同的分配方式形成的纳税份额是不同的，所以在企业利润分配中应用税收筹划还有利于形成最佳的利润分配方法，从而提高减税效果，保障企业利益最大化。当前在企业财务管理中税收筹划的应用质量与应用效果还存在一定不足，其难以保障企业在税收筹划工作下获得较好的减税效果，真正实现企业经营效益的最大化。这与企业税收筹划机制体制、政策制度、贯彻落实都有直接影响，为了能够提高企业税收筹划应用质量，还需要对现有的税收筹划机制、政策与执行措施等进行优化完善，主要可以从以下几个方面入手加以改进。首先，企业在税收筹划中应以政府政策为主进行税收筹划标准性条款的制定，并提高税收筹划机制体制的科学性与规范性，保障其合法合理效应。其次，企业在税收筹划的落实上需要培养具有一定专业能力与综合素质能力的财务人员，这样才能够提高税收筹划落实质量，避免税收筹划政策应用过程中的多种问题。最后，企业应加强对于税收筹划的重要性认识，将其形成的经济效益进行综合分析，提高企业与员工的工作积极性，也促进税收筹划的有效应用。

四、结束语

在当前市场竞争环境较为激烈的状况下，企业为了获得较好的竞争优势，需要做好内部管理工作。财务管理中的税收筹划工作作为企业内部管理的组成工作，其影响着企业税负情况，也影响着企业经济效益。以税收筹划机制与政策的优化与完善能够减少企业缴税成本，降低税负压力，但也需要保障税收筹划的合理性与合法性，保证其应用目的明确性，在企业经济业务、投融资、利润分配中形成良好应用效果。

参考文献：

[1]姜劲松.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析[J].中国商论，2019，(13):42-43.

[2]廖乾聪.企业财务管理中税收筹划的应用及相关问题探讨[J].纳税，2019，13(10):51.

[3]张赫.企业财务管理中税收筹划的应用及相关问题阐述[J].现代营销(下旬刊)，2019，(02):222.

[4]吴丽晴.关于现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].商场现代化，2017，(23):108-109.

税收优化管理范文4

[关键词]财政税收管理体制；问题；对策

引言

财政税收管理体制是我国财政管理体制中的重要构成部分，其是划分我国中央政府、地方政府税收管理权限的管理制度[1]。由根本上分析，财政税收管理体制是保障中央政府、地方政府间税权关系的管理机制[2]。在我国社会主义市场经济体制不断完善的今天，原本的财政税收管理体制也显现出了其不足之处。由此可见，我国需要对财政税收管理体制进行优化。为推动我国经济稳定、健康发展，需要对财政税收管理体制进行完善并将其充分落实。只有保证财政税收管理体制与时展趋势相符，才能充分发挥其应有价值，推动经济稳定发展。

1财政税收制度发展中的问题

依据我国税收改革现状，可以发现我国财政税收制度仍存在一些问题，仍需要不断的改革、完善。我国经济改革发展的同时，社会结构也在逐渐调整。因此，在对财政税收制度进行改革时，仍存在一些问题。

1.1财政税收管理体制受限

中央政府是我国财政税收制度目标规划、规定的中心，而地方政府则依据中央规定进行财政税收管理、落实相关规划及制度[3]。地方政府要在规定时间想中央报告目前当地税收情况。此种集权管理方式仍存在措施性问题，致使一些分税制度不能充分落实。此外，财政管理制度优化措施、收入分配制度并不能出现平均的情况，因此地方财政收入并不能实现合理分配。除此之外，地方财政收入并不能进行合理分配，如此将对地方经济发展造成负面影响。医学资产收入没有纳入财政税收范畴中，导致财政税收收入征纳范围不够晚上。可见，财政管理体系仍存在管理方面的问题。

1.2财务核预算信息不完全真实

目前，财务税收管理工作中仍存在偷税、逃税、漏税情况，如此将直接影响我国财政税收收入。另外，在进行年终核算的过程中，一些企业财务管理部门可能会出现人为影响核算数据的情况，导致最终核算结果不准确[4]。若财务管理部门编写、提交的报告中存在虚假信息，报表的实际数据与实际情况及数据存在差异，可以确定在此过程中存在偷税、逃税问题。一些不法分子还会以伪造专用发票的方式偷税、逃税，以造假方式偷税、逃税涉及的金额比较多，将直接影响国家税收收。除此之外，会致使企业内部财务核预算会议中提交的年度报告数据信息不够准确，引发利益缺失问题。一些企业会准备多个财务账目信息表，利用多个财务账目信息表隐藏企业实际采取收支信息，以达到规避缴纳应缴税费的目的，导致财务数据不够真实、准确，财政税收系统会出现管理问题，同时会对总体财政税收情况产生影响。

1.3财务监管工作中存在利益交换情况

为推动财政税收制度改革，中央、地方政府需要加强联系，以达到保证财政税收制度充分开展、促进财政税收制度改革的目的[5]。现阶段，中央政府对地方了税收政策，但是地方管理财政税收工作中仍存在消极开展管理工作的情况。地方政府在财政管理方面态度不够积极，面对财政管理工作的责任心、责任意识不够强，对国家税收政策的认知不够全面、详细。一些地方政府认为，财政税收与地方政府管理的联系不大。这些将致使地方政府未制定完善财务管理体系，部分管理部门领导会出现造假的情况。日常工作中，以人工记录的方式开展税收记录工作，在提交财务税收报表时伪造财务信息，以达到隐藏真实财务情况的目的。部分管理部门领导未将财务税收信息公开化、透明化，其利用自己的职务之便进行偷税、逃税。在此情况下，财务记录人员、管理人员可能会以协商的方式确定违法行为，从而获取违法利益。若没有相应管理制度对此种情况进行约束，这些情况出现率将增高。同时，会严重影响企业税收管理、税收工作稳定性，进而对经济发展造成负面影响。地方政府负责人的工作态度、工作行为将直接影响税收改革制度的落实，进而对社会经济发展产生负面影响。

1.4税收管理体系不够完善

在我国经济不断发展的情况下，财政税收体质也在不断完善。因此，原有的财政税收管理制度已不能满足当前的政策制度，很多财政税收管理方面的问题都显露出来[6]。比如：财务管控能力不够好，在税收体制改革中不能提出有建设性的意见。一些人甚至会出现违法的行为，导致我国财政税收管理制度不能充分发挥其应有价值。在改革过程中若存与社会经济不符的情况，将引发社会经济结构错乱的问题，这也证明了地方财政税收管理制度仍存在一些需要解决的问题。因而，为保证国内经济稳定、持续发展，需要依据市场实际发展现状、国家发展现状对财政税收制度进行改革。同时经由经济发展趋势，对现存经济方面问题加以解决，进而提高国家财政税收管理水平、推动国家经济稳定发挥发展。

2相应对策

依据我国税收改革现状，财政税收管理制度仍存在一些问题亟需优化。我国经济在持续发展，同时推动我国社会结构不断完善。因此，财政税收管理制度优化中不可避免会出现新的社会经济形态、新的问题。因而要依据国家发展现状、建设要求，对财政税收制度、财政税收管理制度进行改革，以推动国家经济稳定、持续发展。

2.1保证财政税收制度权利合理划分

我国财政税收制度是以中央政府为目标规划、规定的，地方政府将依据中央规定进行财政税收管理工作、落实财政税收制度，在规定时间内向中央政府报告目前当地税收情况。正是因此，地方财政收入并不能被合理分配，一些资产收入并不能没有被纳入地方财政税收范畴内[7]。为保证我国财政体制得到改革、优化，中央政府需要赋予地方政府一定权力。第一，在融资、减税免税工作中，可以要求地方政府直接对当地的财政活动进行调整。第二，以优化地区产业结构的方式对地区产业进行优化、升级，以达到地区生产资源合理匹配、中央及地方财政收入合理划分的目的。此方面工作，可以确保地区财政支出不受影响的基础上，由中央政府直接对地方政府进行管理。另外，政府部门要加强对基础设施的建设管理及监督，以保证基础设施建设质量、基础设施可以迅速日投入使用管理当中，提高基础事业建设速度及标准，最终实现完善经济结构、提升经济工作效率、促进财政税收体制改革的目的。

2.2完善财政税收管理制度

依据我国税收改革现状可以发现，我国财政税收体质仍存在一些问题，仍需要不断进行调整及完善。因此，在对财政税收制度进行改革时，为推动我国经济稳定、持续发展，需要对财政税收制度进行完善[8]。在优化财政税收制度时，需要充分考虑发展现状、市场发展情况，以保证财政税收管理制度科学性及合理性，促进经济稳定发展。因而，为推动经济稳定、持续发展，需要对财政税收管理制度进行完善。只有保证财政税收制度符合经济发展要求、发展趋势要求，才能推动经济稳定、持续发展。主要可以由以下方面完善财政税收管理制度：第一，针对个人所得税进行改革，可以提升环境保护税、资源税收。第二，对税收优惠政策进行改革。依据地区实际发展现状、国内经济发展现状，针对不同地区制定个性化解决方案。依据不同地区的贫富情况科学制定税收优惠政策。第三，合理调整总体税收占比。对总体税收收入中直接税间接税的占比进行合理调整，对原有税收体制进行改革，逐渐增加直接税在总体税收中的占比。

2.3做好财政预算管理工作

在我国社会市场经济稳定、持续发展的情况下，中央政府、地方政府为达到加大财政管理力度、促进财政税收管理系统发展的目的，需要保证财政税收管理机制完整性、科学性。现阶段，财政税收管理制度在落实中仍存在一些问题，致使财政税收管理工作存在风险问题。此种问题将对我国经济发展造成负面影响，因而需要依据我国实际发展情况对财政税收管理机制进行调整，保证财政税收管理机制可以充分落实[9]。为达到完善财政预算管理制度的目的，可以采取以下措施：第一，在调整财政税收管理机制的同时，需要对财政预算中有关资金活动的部分进行调整，并对预算形式进行完善。第二，在对财政预算工作进行规划时，需要合理设定发展目标。第三，加大对社会保障、文化相关领域等国家基础性建设项目的财政支持力度。第四，加大对财政的监督管理力度，避免出现偷税、漏税、逃税等问题。针对偷税、漏税、逃税等问题制定相应管理制度，依据相关管理制度、法律法规对违法行为进行惩处，以免偷税、漏税、逃税等问题泛滥。

2.4健全财政转移支付制度

我国需要保证不同功能主体安排合理、协调合理，以推动财政税收制度改革、优化，从而达到缩小不同地区之间的差异、改善不同地区善财政税收收入水平差异、促进财政转移支付制度完善的目的[10]。对财政转移支付制度进行集中管理，在保证资金来源稳定发展的同时可以组建专业管理机构，以保证中央政府、地方政府对财政转移支付制度进行协同管理。另外，可以通过比例调整的方法对财政转移支付制度进行适当调整，以保证财政转移支付制度与社会经济发展现状相符，保证财政转移支付制度可以在实施中充分发挥其应有价值，以推动社会经济稳定、健康发展。依据主体在功能性方面的差异，对主体特点进行区分，对主体区域进行划分，保证不同区域之间可以充分展现自己的发展特征，从而对不同区域、不同方面的财政转移支付制度进行完善，充分发挥财政转移支付制度在推动经济发展方面的价值。

2.5组建优秀财政税收人才团队

在国家经济建设、发展过程中，仅仅对制度进行改革并不能推动经济稳定发展，同时需要重视人才队伍对国家经济建设及发展的影响，重视人才队伍的建设，以推动国家经济稳定、持续发展。第一，对目前基本国情、经济建设情况、区域实际发展现状进行深入分析，了解市场岗位需求特征，加大各个岗位针对性发展力度。组建高素质、高质量、规范性财政税收人才队伍，并对这些人才进行集中培训。在保证财政税收人才充分了解财政税收理论知识后，为财政税收人才提供实践实习岗位，以提高财政税收人才能力水平，进而达到提高财政税收人才工作效率的目的。第二，在培养财政税收人才、组建财政税收人才队伍的过程中，需要重视提升相应领导队伍的展业能力、职业素质水平。同时，需要引导相关领导重视财税部门的人才建设，对人才结构进行合理调整，以督促财政人员不断提升自己的管理能力、实践能力，进而提供财政税收人员工作积极性、工作责任心。组建高素质、高水平的领导团队对提升领导人员的领导能力具有重要意义。与此同时，可以由领导层面引导企业重视财政税务管理部门，提升其对财税工作的认知程度，这对避免出现消极应付财税管理工作、减少偷税或漏税等违法事件发生率有益。

3结束语

税收优化管理范文5

关键词：新会计准则；企业会计；税收筹划

新会计准则的颁布实施，有力促进提升了我国企业综合实力及国际竞争力。结合我国税收法律法规的调整完善，在推动我国企业会计管理质量及效率提升的同时，确保了企业在公平、公正、公开的税收环境下健康规范运行。2006年，财政部颁布了新《企业会计准则》，其后实施范围逐年扩大，期间于2014年、2017年、2019年、2020年对基本准则、长期股权投资、非货币性资产交换、职工薪酬、债务重组、收入、政府补助、保险合同、套期会计、金融工具列报、合并财务报表等企业会计准则及其应用指南不断进行了相应的修订。新会计准则是我国发展过程中制定的重要会计行业改革措施，符合进一步向着IFRS国际准则趋同的发展要求以及国际金融市场发展特点，也符合财务信息共享要求。多元化企业根据自身发展要求，制定不同的发展理念和税收筹划策略，有利于提升会计数据可靠性，也有利于构建繁荣市场，在全球经济一体化背景下推动我国社会经济积极向前发展。

一、新会计准则的应用价值

(一)为企业提供多元化机遇

新会计准则是我国结合全球经济形势而制定，通过深入剖析经济发展特点及市场需求，为企业制定的新会计准则，可为企业提供多元化发展机遇，助力其核心竞争力提升。新会计准则的应用促进企业相关信息更加透明化，提升了相关财务数据的真实性。例如：企业投资、财产使用等方面数据具备较高的可靠性，相应业务合理规范的核算处理有利于企业积极发展。与此同时，新会计准则对财务工作进行具体规范，确保其操作的系统性和科学性，也有效提升了企业的财务管理质量和效率，为企业的国际化发展和转型奠定坚实基础。目前，经济全球化使我国企业面临诸多竞争，而新会计准则的应用可促进企业规范化运转，提升其核心竞争力，并为企业管理转型奠定良机，促进其蓬勃发展。

(二)保障资本市场的稳定性

新会计准则的优化与创新使我国企业的财会管理工作，以及整体管理思路不断发生转变，推动了企业经营质量与经营效率的提升。会计工作质量与效率会影响企业发展，也会影响企业金融投资方面工作。企业在发展过程中应加强对会计管理的重视和关注，并积极学习新会计准则，了解其内涵与价值，确保提升财务管理质量时强化企业配置标准，改善经营方向，提升综合实力，确保企业有序发展。新会计准则既为企业提供诸多约束，也为其做大做强保驾护航，具有双重作用。新会计准则的约束可确保企业规范化运行，而有新会计准则指导的企业财务工作愈发有序化和科学化，这也实现了企业的快速升级和转型，有利于构建我国特色化企业，完善经济结构，确保企业可持续发展。

二、企业会计税收筹划原则

(一)合理合法原则

税收筹划被许多国家认可，但相关筹划行为必须具有一定约束性，也要遵守相应原则，才能实现其价值与目标。税收筹划在发展过程中必须遵守合理合法原则，合理合法是其应遵守的基础性原则。税收筹划需要在不违反现行税务法律的基础上制定，而税收法律具有较强的规范性和权威性，也是依法治国的重要体现。税收筹划必须以相关法律为基准，不能将税收筹划与偷税漏税混为一谈。偷税漏税本身具有违法性，而税收筹划必须在守法的基础上进行，才能使其属于税收筹划范畴内。企业税收筹划展开过程中也要遵守相关税收法律，遵守道德准则，才能促进企业健康运转。

(二)事前筹划原则

税收筹划工作应发生于税收工作前，企业履行纳税义务前，需要加强合理性及系统性税收筹划。相关投资行为发生后，纳税义务已经形成，这时在利用多元化手段减轻税负，已经不属于税收筹划的范畴内，甚至已经触碰法律红线。因此，税收筹划必须在投资和经营相关行为产生前提前进行合理规划，才能保障其合理性和合法性。我国虽然认可税收筹划，但对税收筹划具有多重约束，企业应认真了解税收筹划相关法律法规，并根据新会计准则，强化其系统性和科学性，遵守事前筹划原则，才能降低财务管理风险，提升财务管理质量，推动企业发展。税收筹划与偷税漏税有根本上的区别，了解税收筹划的本质和价值，合理进行税收筹划，才能有效提升企业的国际化，促进其健康发展。

(三)成本效益原则

税收筹划可以帮助企业减轻税收负担，但企业也需要为税收筹划而增加相应成本，而税收筹划展开过程中也要加强成本规划。由于税收规划本身是有成本的，因此税收成本规划前要了解税收筹划付出的成本与回报是否合理有效，确保整体效益最优，税收方案才有较强的合理性，成本与回报不相匹配，效益回报甚至为负，企业则没必要展开相关税收规划。税收规划的最终目的是帮助企业节约经营成本，助力企业健康可持续发展，这就需要税收规划时，遵守成本效益原则，构建多元化税收筹划方案进行比较，选择能获取最大利益的方案，才能助力企业健康发展。

三、新会计准则视域下企业会计税收筹划策略

(一)更新会计理念，培养优秀人才

企业发展过程中应加强对财务及管理人员的综合培训，财务和管理人员与税收筹划方案制定息息相关，促进其更新工作理念和工作形式，能提升其危机意识，增强企业的抗风险能力，避免危机来临时无法应对。培养优秀会计人才，需要社会、政府、企业、学校共同努力，多方积极合作，培养高素质复合型会计人才，提升其工作核心素养，助力税收筹划工作质量和效率提升，有利于企业发展。例如，企业可开展针对性培训，提升会计的基础知识掌握能力，引导会计全面了解税收筹划理念和税收筹划工作形式，以提升企业的管理水平和管理质量。会计人员切实提升风险意识，关注相关会计准则、税收法规政策变化才能提升工作质量，降低企业风险，推动企业发展，并根据经济形势的变化，调整优化企业管理方向，为企业管理者提供相关建议。

(二)健全管理制度，强化税务管理

政府应在相关税法基础上，积极优化相关税务管理制度和相关法律，切实根据我国经济形势制定多元化管理方案，以确保企业依法管理。企业强化对相关法律法规的透彻了解，可根据自身发展需要合法运营，在确保人民利益与国家利益的基础上，促进自身健康发展。企业税收筹划工作本身具备较强的复杂性，税收筹划需在业务发生前进行合理合法的设计规划，因此企业应积极鼓励所有员工参与税收筹划工作，确保相关税收筹划工作公开化及透明化的基础上，提升税收筹划的合理性和科学性。例如，企业可根据员工反馈，针对性选择合理的税收筹划方案，不同阶段选择的税收筹划方案也会不同。投资阶段会计人员会对相应税收类型以及企业所在地展开深入调查，了解税收筹划对企业经营产生的积极影响和消极影响，尽量提升积极影响，减少消极影响，制定高效科学的工作方案。

(三)优化信息系统，畅通沟通体系

企业会计展开税收筹划工作时，需要全面了解财务会计信息，优化信息系统，助力多部门数据融入信息系统，促进业财融合，有利于会计税收筹划工作展开，也能使会计快速了解企业发展相关数据，优化税收筹划相关工作。我国相关税法制定时，留有一定弹性，会计应积极加强与税务部门的沟通和互动，强化对相关税法的深入了解和认知，在模糊业务或新业务中快速了解税务部门的意见和建议，从而提升工作质量和工作效率，降低财务风险，也确保税收筹划的科学性和合理性。根据税务部门意见，及时调整相关税收筹划方案，会有效减少企业损失，也能不断优化工作程序，提升工作的规范化。依法纳税是每个公民与企业的责任，新会计制度是企业会计税收筹划工作更加规范化和详细化，会计也要积极利用信息化手段与税收部门进行沟通和互动，以打破时间和空间限制，确保第一时间了解相关政策以及律法变化，及时根据企业发展需要调整工作理念与工作模式，并为企业领导者提供多元化管理方案，助力企业健康发展。

四、结束语

税收优化管理范文6

关键词：乡镇;财政税收;管理;创新

一、引言

在现阶段我国经济发展中，乡镇层面的经济管理工作越来越受到高度关注，财政税收作为其中比较关键的一环，也应该引起乡镇管理人员的高度关注，以求促使财政税收工作可以发挥出应有作用价值。结合当下乡镇财政税收工作的开展状况进行分析，虽然整体管理水平确实有所提升，无论从人员还是技术层面均有了长足发展，但是依然在很多方面存在欠缺，整体财政税收管理效率不高，也容易滋生隐患问题。基于此，针对乡镇财政税收管理工作进一步予以创新优化极为必要，相关研究意义重大。

二、乡镇财政税收管理的重要性

乡镇是我国行政机构中最基础的环节，在城乡统筹发展中扮演着重要角色，对于经济发展和经济管理具备关键作用。在乡镇经济发展管理中，财政税收是比较关键的一个组成部分，因为其自身具备典型的特殊性，工作开展难度同样也比较大，进而也就容易出现问题；而这些财政税收管理问题的出现不仅仅影响着经济发展的公平性，还会带来严重的经济损失，对于乡镇发展不利。比如因为乡镇基层的特点，在财政税收工作开展中往往容易滋生“偷税”、“漏税”现象，如此也就必然会给乡镇经济发展带来不良影响，也会导致乡镇财政税收的直接减少，不利于乡镇经济可持续发展。基于此，在乡镇经济管理工作开展中重点关注财政税收极为必要。针对乡镇财政税收管理工作予以高度重视，力求采取恰当策略进行不断创新优化，一方面可以直接提高乡镇层面的财政管理水平，确保税收这一难点和重点得到较好解决，相应乡镇一级的经济发展能够得到较好维系和优化，解决以往乡镇经济发展中面临的严重问题；另外一方面，乡镇财政税收管理工作的优化还能够有助于推动城乡统筹发展，对于解决当前城乡二元发展局面具备重要贡献，可以逐步实现城乡一体化发展，最终实现乡镇整体经济水平的提升，改善当地居民生活质量。

三、乡镇财政税收管理现状

我国自上世纪90年代开始实施分税制改革以来，乡镇财政税收工作取得了长足发展，自身相关工作开展的自主性越来越强，总的财政税收明显增加，对于乡镇经济发展起到了重要推动作用。与此同时，乡镇财政税收管理工作同样也面临着更高的压力，因为其自身的特殊性，工作开展难度比较大，相关工作任务量繁重。比如乡镇财政税收工作面临的对象往往较为分散，并且相关人员素质参差不齐，很多工作对象都难以体现出较高的配合度，增加了财政税收负担，同时也滋生了一些偷税漏税问题。在乡镇财政税收管理实施分税制改革以来，虽然相应财政税收收入有所提升，但是同样也面临着较大的财税支出压力。比如在分税制改革下，虽然乡镇能够针对和地方发展相关的税种予以自行征收和管理，但是绝大部分税收相对较高的主体税种并不包含在内，如此也就导致乡镇一级单位可控的税收比较有限。在此背景下，乡镇在未来发展中面临的大量财政支出却需要自身承担，尤其是在当下基础设施建设不断增多的发展趋势下，乡镇财政税收面临着较大压力，往往自身难以实现理想的财政收支平衡，较少的税收难以支持各项支出。另外，从当前乡镇财政税收管理工作开展的具体流程上来看，往往也表现出了较为明显的效率低下问题，很多乡镇在执行财政税收管理任务时往往表现出了明显的粗放式现象，难以结合不同税种进行精细化管控。与此同时，相关预算编制等工作也存在着明显的混乱局面，所用方式方法和技术手段也相对滞后，如此也就必然很可能导致财政税收工作的开展难以发挥应有效益，整体管理效率低下。在乡镇财政税收工作的开展中，因为该项工作的特殊性，其往往还对于监督工作提出了较高要求，如果监督工作开展不畅，或者是监管不全面，同样也会滋生一些问题和隐患。当前乡镇财政税收监督工作虽然引起了高度关注，但是在具体执行中依然存在不足和漏洞，难以实现全方位监管，相关监督体系不够规范，致使一些财税风险发生，对于当地经济发展产生了明显影响。

四、乡镇财政税收管理创新举措

（一）创新培养税源

乡镇财政税收管理工作的创新优化首先应该充分考虑到税收来源的扩大，力求在增加财政税收收入的前提下，确保各项工作得以优化。因为分税制改革的实施，当前乡镇政府具备管理权限的税种并不多，税收相对有限，进而也就需要在未来围绕着该方面工作进行优化，以求创新培养更多的税源，最终实现自身税收收入的增加。在税源的创新培养中，乡镇财政税收管理人员应该避免随意增设税种，需要密切联系自身实际状况，确保其能够在加快自身经济发展速度的背景下培养多种新型税源。比如乡镇经济发展中农业经济依然占据重要位置，这也就需要围绕着农业发展进行创新转变，借助于先进技术以及相关扶持政策，大力发展乡镇特色农业，如此也就可以较好实现新型税源的培养。当然，乡镇政府如果能够针对自身原有税种进行深入剖析，在有可能的前提下将其培养成为主体税种，同样也能够对于自身财政税收增加有所帮助，可以缓解当地财政支出压力。

（二）创新完善管理机制

在未来乡镇财政税收管理工作创新优化中，为了进一步提升管理效率，促使财政税收管理更为高效可靠，往往还需要从多个角度入手进行完善优化，以求最终保障乡镇财政税收工作执行更为规范合理。基于此，乡镇政府首先需要重点围绕着财政税收管理工作进行深入剖析，以求全方位了解各个具体职责和任务，把握好财政税收的具体要求，然后形成较为协调有序的管理流程，保障财政税收管理可以发挥出更高效率，避免因为环节设置混乱影响工作实效性。在此基础上，针对具体工作岗位进行优化完善同样极为关键，需要结合任务需求安排恰当的工作人员，保障工作人员的胜任力较强，能够在具体工作开展中具备更强执行力，可以较好规避因此出现的严重缺陷问题。比如在财政税收的预算管理方面，不仅仅要明确具体工作流程和机制，还需要确保相关预算工作人员具备相匹配的能力，在准确掌握预算流程和方法的基础上，提高自身工作投入度，尽量保障财政税收预算准确可靠。此外，乡镇财政税收管理机制的完善还需要重点考虑到监督体系，在更为完善健全的监督体系指导下，保障乡镇财政税收更为规范可靠。基于此，乡镇政府需要围绕着相关财税监督法规进行分析，把握好监督对象、内容以及具体要求，进而才能够予以全方位监管，保障财政支出状况以及税收状况都能够得到准确监管。当然，在此过程中还可以密切协调当地财税审计管理部门，以求进一步优化监督审查效果。

（三）创新宣传工作

在乡镇财政税收管理工作优化创新中，为了更好契合乡镇实际状况，对于较为繁杂的纳税人形成针对性管理，往往还需要重点围绕着相关宣传工作进行不断创新，以求降低征税难度，有效解决偷税漏税问题。在乡镇财政税收宣传工作开展中，首先应该关注到当地纳税对象较为分散的问题，能够较好扩大宣传面，促使纳税宣传工作能够兼顾所有企业和相关人员，灵活借助于传统渠道以及多媒体渠道进行宣传推广，促使各个纳税人意识到依法纳税的重要性，同时意识到违规偷税漏税的危害，为税收管理创造理想条件。在此基础上，乡镇政府还应该注重成立专业的宣传部门，针对宣传内容进行深入研究，学会换位思考，以求更好优化依法纳税宣传的效果，尤其是需要积极运用下乡访谈等模式，促使所有纳税人都可以得到兼顾，并且能够把握好问题的核心，最终便于推动乡镇财政税收工作开展。

五、结束语

综上所述，在现阶段我国乡镇财政税收工作开展中，伴随着乡镇经济的不断发展，管理难度同样也越来越大，容易滋生一些问题和缺陷。基于此，未来乡镇财政税收管理人员需要注重切实做好创新优化工作，力求在加大宣传力度的同时，完善财政税收管理机制，努力培养税源，推动乡镇经济快速发展。

参考文献：

［1］刘慧.新常态下加强乡镇财政税收建设的探讨［J］.纳税，2020，14（01）：33+35.

［2］余兴灿.新形势下财政税收体制改革的创新探讨［J］.中国集体经济，2020（01）：98-99.

税收优化管理范文7

关键词：税收筹划；风险问题；新企业所得税法；风险控制

新时代背景下企业发展环境与之前相比已有很大变化，财务管理方面涉及的内容更加广泛，而且更加复杂，就企业所得税而言，因种种因素的影响，其中出现多种问题的可能很高，为保证企业财务管理工作顺利开展，务必重视税收筹划及相关财务管理工作的优化革新，合理减少税负，为企业健康发展提供必要支持。当然，税收筹划中也存在一定的风险问题，各种不可控因素的存在都会对税收筹划造成严重威胁，进而影响企业的可持续发展，在这一背景下，更需企业结合新企业所得税法，提高涉税风险意识与管控能力，将税收筹划的价值充分发挥出来，为企业发展提供更有力支持。

一、税收筹划的基本概述

（一）税收筹划的内涵及原则

税收筹划是企业税收管理工作中的必要内容，企业经营管理工作中通过相关税法内容，在其允许范围下，结合税收优惠政策与会计政策通过合理办法减轻税收负担，提高企业生产经营利润，以此为企业安全稳定发展提供更多帮助。在这一基本概念中，税收筹划充分表现了其具体应用状况中的翔实要求：其一，具有依法性，企业必须要将其与偷税、漏税区别开，需在相关法律允许的范围内展开筹划管理工作，只有保证法律允许，才能为企业税务管理工作提供必要的支持。其二，具有前瞻性，因为筹划工作是发生在纳税之前，所以企业需要在税收筹划工作中多重视企业各项内容的关联与认知，多方面、综合化考虑企业经营活动，以制定更具针对性和实效性的税收筹划方案。其三，具有增效性，企业税收筹划旨在减轻税负，提高利润，在企业利润不断提升及税收加重的矛盾问题处理中具有良好的平衡效果，能在合法范围下降低税收支出比率，为企业生产经营提供更多支持［1］。

（二）税收筹划的应用价值

在这一原则秉持下，税收筹划重要作用得以更充分发挥：其一，有助于企业减轻缴税负担，从新企业所得税法中可看出，其中得以更多种企业税收优惠政策，充分利用并发挥企业自身优势，可大大减轻缴税负担；其二，在筹划过程中对企业内各涉税项加以标注和控制，可实现对企业结构更全面而深刻地把控，使企业管理者能在纵观全局的基础上对企业财务工作展开有效统筹，实现各部门之间财务管理上的有效沟通，增强企业发展活力；其三，良好的税收筹划也可促使企业更适应新发展背景，使企业财务管理工作更契合新税法的要求，对于企业综合发展而言具有重要的应用价值［2］。

二、税收筹划常见的风险问题

因种种原因影响，企业财务管理中出现风险问题是很难避免的，其中绝大部分诱发于人为因素，对企业财务安全造成严重威胁。税收筹划中同样存在着很多风险问题，企业在生产经营过程中因种种因素的影响而无法合理准确、把控相关税法规定展开有效的税务处理模式，由此造成企业成本量增加的同时，也对企业利润安全产生不利影响，甚至出现逃税、避税等违法行为，务必增进筹划过程中的风险控制，以减少企业经营管理工作中存在的压力问题。

（一）经济风险

经济风险是税收筹划中比较常见的风险问题，与企业财务管理工作息息相关，一旦筹划过程中出现不合理问题，首先表现出来的就是企业经济风险问题。企业税收相关内容特别复杂烦琐，涉税项又需严格遵循企业税法内容合理调控，以此对企业税收筹划相关工作要求特别严格，不少企业因为税收筹划意识不强、制度不全、能力不足等因素影响，常会出现各种问题，以至于过程管理不到位，税收成本较高，容易对企业可持续发展造成较大威胁，经历深度管理问题后很可能引起企业内严重的风险问题，对企业经济平稳发展造成严重威胁。

（二）法律风险

税收筹划的首要原则就是依法性，处理过程中会受多种因素的影响或主观或客观出现不合法行为，对企业整体发展造成较大影响，务必对此类问题多加关注。不少企业税务工作人员因为自身能力有限，在税务核算、会计政策选取、税法政策要求等方面都存在了解不足的情况，以至于进行筹划时也可能出现方案不当或节税措施不合理等问题，甚至部分税务人员本身法治意识淡薄，在税收筹划中常会出现各种非法避税、偷逃税问题，或者因操作规范问题而出现补缴税款等情况，都具有一定的法律风险［3］。

（三）诚信风险

企业信誉诚信在当今社会发展中越来越重要，一旦出现信用危机，企业市场形象及核心竞争力就会遭受严重打击，对企业现代化建设而言也会造成很大危害。企业在税收筹划中未能符合法律要求，行为不够规范，部门之间缺乏有效沟通而出现报税不当情况，很容易被税务机关发现，不仅企业日常工作会受到严格的监测，而且还需经复杂且严格的申报程序，这一时间与成本的提升，以及越来越透明化的调查过程，都会对企业信誉诚信造成严重影响。

三、企业税收筹划的风险管控策略

针对当下企业税收筹划中出现的各种风险问题，本文聚焦于企业自身筹划改进及风险问题针对性解决两方面，立足于新企业所得税法相关要求，规范税收筹划的具体内容，以此增进企业风险管理能力，构筑更有效的风险管控机制。

（一）构筑规范严谨的风险预警体系

很多企业在税收筹划中缺乏足够的认知，没有专业而深入的理解，更无法准确把握筹划风险问题，经常依据主观判断制定简单的风险管控模式，所以务必先树立起风险管控意识，并建立更加科学严谨的预警体系，由此更及时且准确地发现可能出现的风险问题。一方面要建立完整的风险评估机制，增进信息沟通交流，结合企业财务部门工作意识与工作能力，准确把握自身筹划中可能诱发风险问题的因素，比如税务人员专业技能不足、税收筹划制度缺失等多种原因，由此对税收筹划风险问题加以明确；同时还要注意外界风险压力，比如行政执法风险，因税务行政执法人员综合素质的影响也会导致执法偏差、筹划失败的问题，这类风险也需在风险评估中综合考虑，以此保证风险问题的有效把控［4］。另一方面还要依据风险评估制定针对性的风险预制策略，不同税收筹划风险要采取不同的应对方法，针对潜在风险问题及时明确发生可能性，比如就经济风险问题，企业自身经营状况有限、税收人员能力不足、相关制度不够健全等因素的综合考究下，经济风险发生概率很大，应及时进行风险预制策略的探究，一者是紧急风险问题处理，二者是修补发生问题，以此及时警示风险到来。

（二）提高筹划风险管控能力

税收筹划风险的管控关键在于税收人员综合能力的提升，具备更加专业化的税收筹划能力，并对各风险问题有更加清楚的认知，才更能有效避免风险问题发生或实际应对风险问题。一方面，要对税收法规具备更加全面而详细地认知，务必对各涉税项目规范处理，保证税收筹划的合法性，定期组织税收人员认真学习税法相关知识，明确企业所得税法中各项要求，以此展开筹划设计，比如在进行税收筹划时要对其中节税与避税有清楚地理解，前者是一种合法行为，通过各项税收优惠政策减轻企业税负压力，开展合理税收筹划，而后者则是一种违法行为，依据税法中存在的漏洞试图逃避企业义务，对此加以明确，才能合理把控法律规范，减少法律风险的发生。另一方面，还要增进税收筹划专业能力的提升，明确企业自身在税法认定中的各项优惠政策，比如高新技术企业、小微型企业或是非居民企业等，都享有一定的优化税率，在进行税收筹划时应对这些内容有清楚明确的认知，结合企业各涉税项目的合理把控，以此规范税收筹划方案并灵活运用，更有效解决税负问题。

（三）健全税收筹划管理机制

健全管理机制可为企业税收筹划工作顺利开展提供更有力的保障，使税收人员对自身职能、筹划目标、管理任务等均得以清楚认知，以此增进筹划管控要点的落实，增强风险防控能力。其一，要对企业内部控制加以完善，内部控制的健全更能保证风险因子的有效把控。应对企业财务制度加以规范，将所得税法相关内容融入企业内部控制中，健全监督管理机制，展开企业内部全过程监管，及时探查如工作不规范、态度不端正、能力不及格等种种问题，并充分发挥审计部门的独立性，保证企业税收筹划工作可规范完成；还可增进定期核查监督，及时发现税务报告中涉税事项中的错误问题与原因，以此及时改进，或者借助第三方税务机构的参与，对各税务工作加以监督，提高税收筹划的客观性。其二，优化税收筹划流程，对各环节筹划要点严格管理，具体应从设计、执行及监督三个环节具体落实，并在各环节中均增进不同部门之间的信息交流，比如各涉税财务信息及时集中到税务筹划部门中进行统计分析，保证信息资源的高度共享，为税收筹划提供更全面的财务信息［5］。

四、结语

综上所述，税收筹划作为企业生产经营以及优化管理的必要内容，依准政策规范，合理减轻税负，为企业财务管理工作提供更多利润支持，所以更需将之作为企业发展标准化、现代化过程中的关键内容，在财务管理中积极探究税收筹划风险问题，深入剖析新企业所得税法的核心要点，建立风险预警机制的同时也要构筑一定的风险防控机制，灵活应用各种筹划方案，以此增强税收筹划的有效性，充分发挥税收筹划应用价值，为企业可持续发展提供更全面而必要的支持。

参考文献

［1］徐薇鸿.税收筹划和税收筹划风险在新企业所得税法下的分析［J］.农家参谋，2020（17）.

［2］马彦丞.企业税收筹划的涉税风险与规避研究［J］.商讯，2020（11）.

［3］葛梦元.浅析新企业所得税法下企业的纳税筹划［J］.纳税，2019（9）.

［4］孙振伟.新企业所得税纳税筹划的思路解析［J］.纳税，2020（4）.

税收优化管理范文8

2008年，《中华人民共和国企业所得税法》的颁布实施，使得企业所得税税率从原本的33%下降到了25%，企业纳税负担大大减轻；2011年，由国务院批准、财政部和税务总局联合下发了“营改增”试点方案，并于2016年5月开始全面实施“营改增”，将原本企业需要缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税，对于水力发电企业而言，“营改增”的实施既是机遇也是挑战，需要企业做好合理的税收筹划工作，以更好地适应“营改增”带来的新要求。

一、“营改增”对于水力发电企业税收管理的影响

（一）积极影响

水力发电企业的特点是一次性投资大，生产运营时固定资产折旧占年度生产成本接近60%，在全面“营改增”实施前，企业在建设期，施工方均缴纳的是营业税，涉及进项税的只有设备采购类，企业进入生产运行期后，可抵扣的进项税非常少，增值税税负达到16%左右（按照增值税税率下调前统计），而且无论盈利与否，也无论盈利多少，税负相对固定不变；“营改增”实施后，仅仅面向工程项目增值的部分征税，而且会将项目盈亏数目考虑在内，税收负担更加合理，当项目亏损时，企业需要缴纳的增值税较少，能够有效减少税负。全面“营改增”实施后，水力发电企业作为增值税一般纳税人税负进一步下降，而且供应商的成本下降后，采购成本进一步下降，从而将更多的资金用于技术优化和先进设备购置，有助于企业整体竞争力的提高。不仅如此，“营改增”的全面实施，还能够打通各个环节的增值税抵扣链条，实现有效的分工合作，对自身的内部结构进行优化，确保税收筹划工作的顺利实施。

（二）消极影响

“营改增”实施后，增值税税制会在一定程度上改变水力发电企业固定资产的入账价值，当纳税人采购固定资产时，可以从供应商处获取相应的增值税发票，完成进项税抵扣，使得企业应该承受的流转税额降低，收入和利润都会受到一定影响。同时，“营改增”也会对水力发电企业的财务核算工作带来新的挑战，“营改增”全面实施后，水力发电企业经营管理的各个环节都会涉及增值税核算，核算方式的变化以及核算难度的增加，尤其是增值税的管理更加复杂，例如旅客运输业自行计算增值税进项以及增值税专用发票管理等对于财务人员的能力提出了更加严格的要求，也给财务核算工作带来不便，这些都使企业财务管理人员面临着的一种全新挑战。

二、“营改增”背景下水力发电企业所得税税收筹划策略

“营改增”的全面实施，对于水力发电企业产生了不容忽视的影响，为了能够更好地适应新政策的新要求，企业需要从自身的实际情况出发，做好税收筹划工作，努力抓住“营改增”带来的机遇，做好科研创新，对自身的产业结构进行优化，以此来提升核心竞争力。

（一）明确税收筹划原则

一是合法性。对于水力发电企业而言，在开展企业所得税税收筹划的过程中，应该切实保证各项工作的合法性，在相关法律法规的约束下进行，同时也应该对照全新的税法基准，做好税收筹划方案的对比和优化。例如，应该明确，采用各种手段逃避税收负担的行为并不属于税收筹划，而是偷税漏税行为，必须坚决抵制。在强调税收筹划合法性的过程中，应该关注两个比较重要的问题：第一，准确把握相关税收法律法规的条款，明确立法背景；第二，保证税收筹划工作能够做到依法筹划，有法可依，有法必依；二是超前性。水力发电企业所得税的税收筹划工作必须具备一定的超前性，将税收筹划工作放在企业经营活动以及纳税行为发生前，也只有这样，才能保证税收筹划的合法性，经营活动发生后，或者应纳税收发生后的活动并非税收筹划，而是偷税或者漏税行为。税收筹划的超前性要求水力发电企业在开展经营投资活动的过程中，需要将税收作为一个非常重要的因素，提前放在企业经营决策活动中，做好设计和安排。

（二）做好税基合理筹划

通过合理的税基筹划，能够帮助水力发电企业实现对于内部增值税项的抵消，从而有效地降低税负。水力发电企业应该做好内部关联方应税业务的管理工作，如咨询服务、动产租赁服务等，借助关联方交易产生的抵税效应，能够从企业合并层面，对增值税销项税额与进项税额进行抵消，实现税负的下降。在外部，水力发电企业应该通过合理筹划来缩小税基，尤其在投产时可以合理的方式摊销征地移民和贷款利息费用，降低房产税的计税基础，降低自身的纳税负担。对于一些大中型水力发电企业，借助科学的税收筹划，能够将税基内容体现在相关企业中，例如，可以通过将采购原材料纳税体现在上游企业的方式，缩小企业税基，也可以将外包项目向其他企业外包，企业本身也就不再需要对外包部分的税负进行缴纳。

（三）强化资源采购管理

水力发电企业成本中，材料成本占据了较大的比重，而“营改增”实施后，企业能够从上游企业获取增值税专用发票，完成进项税抵扣，有效减少自身的纳税额，实现对成本的合理控制。而在实施原材料采购以及设备器材采购的过程中，应该充分考虑材料与设备的质量和价格，关注供应商的纳税人身份，看其是否能够合理提供合法的增值税专用发票。在和供应商签订相应的材料采购或者设备采购合同时，应该确保对方能够提供合法有效的增值税专用发票，以此来实现对于增值税的有效抵扣。

（四）提高财务人员水平

“营改增”实施后，水力发电企业的财务核算方式发生了很大变化，在工程项目建设过程中的很多环节，如材料采购等，都涉及增值税核算工作，而增值税的计算相对复杂和烦琐，财务人员在开展税务核算的过程中，容易出现错误，而一旦财务人员出错，将会产生涉税风险，给企业带来重大损失。另外，水力发电企业原本的财务系统并不能很好地适应现行税制的要求，在这种情况下，水力发电企业需要做好财务系统的改进工作，加强对于财务人员的培训，通过定期培训考核的方式，促进财务人员专业水平的提高，以更好地适应“营改增”带来的新要求，提高企业税收筹划的效果。

（五）关注资金合理使用

“营改增”税制改革的实施，对于水力发电企业的税收筹划工作造成了较大影响，而借助有效的税收筹划措施，企业能够在合法范围内降低自身税收成本，增加内部流动资金，使得其能够将更多的资金用于技术升级、设备改造以及节能减排等工作。“营改增”背景下，水力发电企业更愿意在先进设备采购方面投入资金，先进设备的使用能够促进材料利用率和生产效率的提高，也可以有效减少资源浪费，实现资源价值的最大化。面对新的发展环境，水力发电企业想要切实做好所得税税收筹划工作，必须关注资金的合理使用，做好技术革新的同时，提高自身的核心竞争力以及对于经营风险的防控能力，这样才能在降低税负的同时，实现健康持续发展。

（六）做好专用发票管理

“营改增”实施后，企业可以通过进项额抵扣的方式来降低增值税的缴纳负担，不过需要明确，正规的增值税发票才能够进行抵扣，因此，水力发电企业在进行物资采购的过程中，应该就供应商是否具备增值税专用发票的开具资格进行审核，在签订合同的过程中做出明确规定。水力发电企业需要做好对于增值税发票开具及保管的管理，制定出切实可行的制度措施，就发票开具的流程进行规范，避免发生虚开发票的现象；在增值税专用发票管理过程中，应该安排专业的管理人员，将责任落实到个人，防止出现发票遗失的问题。在对进项税进行抵扣的过程中，需要就发票日期进行明确，确保能够在规定时间内办理好发票论证等相关事项，避免发生无法抵扣的现象，以此来实现对于税务风险的防范工作。

（七）强调递延纳税管理

递延纳税，简单地讲就是适当将纳税时间推后，能够让企业尽量享受资金时间价值。水力发电企业在开展所得税税收筹划的过程中，应该放眼长远，有计划地对纳税环节进行筹划，明确纳税时间，对税收筹划环节的可行性进行控制，以此为企业争取到更多的资金周转时间。在实施过程中，一方面，水力发电企业需要采用与以往不同的收款方式，以此来延迟收入确认；另一方面则是通过及时确认费用的方式，确保在所得税计算环节进行实现抵扣，降低所得税税额。“营改增”背景下，水力发电企业应该以高素质、专业化的税收筹划人员为支撑，做好税收筹划方案的设计和实施，保证方案的可行性和有效性，同时争取到更多的税收优惠政策，在落实递延纳税管理的同时，也应该避免出现缴税滞后的现象，在相关法律法规要求的期限内完成纳税活动。

三、结语

总而言之，“营改增”的全面贯彻落实，对于水力发电企业经营管理以及税收筹划产生了巨大影响，其中不仅有积极影响，也有消极影响，需要企业管理层重视起来，立足“营改增”的大环境，考虑自身的实际情况，以更好地应对“营改增”带来的新要求。“营改增”能够消除重复征税的问题，帮助企业有效降低税收负担，优化其经济结构，在推动社会经济发展方面发挥着积极作用，对于水力发电企业而言，这既是机遇也是挑战，需要充分重视起来，采取切实可行的措施和方法，做好内部整顿工作，努力抓住机遇，迎接挑战，进一步优化产业结构，防范税收风险，实现对于资金的合理使用，避免陷入发展桎梏。

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