税收优化管理范文1
世界银行连续15年每年对全球190个经济体进行评估，包括获得施工许可、跨境贸易、纳税、财产登记、开办企业、获得电力、少数投资者保护、获得信贷、破产、执行合同等共计10个评估指标，世界银行营商环境报告被认为是投资的风向标。在世界银行2018年10月的《2019年营商环境报告》中，我国营商环境总体评价在190个经济体中位列46位，较上一年的第78位上升32位，是世界银行营商环境报告以来中国最好名次，体现出我国营商环境改善的成绩；其中纳税指标排名为114名，较上一年的130名提升了16位；“开办企业”指标排名第28位，较上一年的第93位大幅跃升65个位次（该指标前年我国位列第127位，逐年大幅进步），开办企业环节从原来的7个减少为4个，平均用时从原来的22.9天减少到8.6天。我国营商环境评价“缴纳税款”的指标体系主要包含五项指标：缴纳次数、时间、负担、税后程序指数与执法规范水平。缴纳的次数表明了公司必须填报和缴纳的税种与频率。时间指标反映了准备、填报和缴纳三个主要税种（增值税、企业所得税和代缴个人所得税）的时间成本。企业税费负担对应世行指标体系中的“总税率”，衡量了企业所承担的税收成本。税外负担包括企业承受的各种收费、罚款、集资、赞助、摊派等税收以外的费用占总营收的比例。报税后程序指数反映了增值税退税的合规时间、获得增值税退税的返还时间、企业所得税审计的合规时间和完成企业所得税审计的时间。税收执法规范水平是对税务部分执法规范性的综合评价。其中纳税次数、纳税所需时间和企业税负负担反映了我国“放管服”改革要点，并体现了上级领导对营商环境构建的相关指导。
二、税收风险管理在优化营商环境中面临的机遇和挑战
国家税务总局近期提出：“借鉴国际国内先进经验和实践，对标国际国内营商环境指标，在以往试点经验的基础上，从制度、方式、渠道、科技等多方面推动突破和创新，从根本上破除制度性、技术性藩篱，打造更便捷、更集约、更低成本、更可信赖的税收营商环境。”在优化营商环境的大背景下，税收风险管理面临的机遇和挑战主要有以下体现：1.前端办税开放化。互联网时代，优化税收营商环境要求超越时间、空间和形态限制，发挥“金税三期”和大数据管理平台的作用，将实体办税服务逐步转为全天候的网上、自助和移动的办税服务，让纳税人所有涉税事项逐步实现多渠道申办、全网络流转、回复、全流程无纸化办理，使办税方式发生根本性变革，为纳税人带来前所未有的便利和体验。此外，随着互联网上“支付宝”、微信支付等多种支付方式的日益普及和成熟，实现多渠道缴税方式的创新。2.后端管理智能化。优化税收营商环境既要求便利纳税人、提升纳税人满意度，又提出税收管理应由粗放向精准转型，提高税款征收效率。因此要求我们将互联网、大数据和云计算引入税收风险应对工作，依靠各数据信息平台和系统的交互对接，自动收集、整理和应用各方信息，科学统计、分析、比对涉税数据，实现税收大数据的“采集——加工——应用——检验”闭环管理。以电子文档管理系统和风险控制管理平台为基础，智能搜挖、排序和推送税收风险，彻底改变“人盯户、票管税”的传统做法，提高税收管理的质效，打造“智慧税务”，实现“数据管税”。3.涉税流程简约化。优化税收营商环境必须以减轻纳税人负担为出发点，贴近纳税人，注重简化流程和提升效率。我们一方面要做互联网的加法，另一方面更要做办税流程的减法。税务机关应依托信息技术手段，动态实时清理涉税流程中存在的重复环节，使办理事项的路径和人力资源得到最佳优化，使各环节、各业务节点更加精确，从而达到办理环节最少、办理时间最短、办理速度最快。优化税收营商环境，必须使办税流程应更加简化、规范、统一，进一步实现征纳双方的“双减负”。
三、税收风险管理在优化营商环境中的实践和创新
税务部门正积极开展税收风险管理在优化营商环境中的实践和创新，通过构建“服务型管理+共治型遵从”新型税收风险管理模式，从服务的视角向纳税人推送风险信息，确保纳税人和缴费人对各项税费政策红利“应知尽知”、“应会尽会”、“应享尽享”，从“被管理”转为“自管理”，构建“共建、共治、共享”的良好办税环境。
（一）主动引导打造“服务型”风险管理
税务部门以明晰征纳权责为基础，营造自愿遵从的税收环境。积极发挥税收大数据在受惠对象识别、政策提示推送、主动提醒申报等方面的作用，将涉税风险预警信息直接推送给企业关键人员，为纳税人化解风险提供清晰有效的税收政策指引进行自查自纠，推行“服务型”风险管理，助力企业健康发展。1.创新风险预判模型转变办税模式。通过借助大数据分析不同涉税事项之间的关联性，预判纳税人办税需求并推送下一环节业务办理建议，大幅减少纳税人信息搜寻与风险发生概率。如通过分析纳税人领票习惯、信用等级等数据，筛选出符合电子税务局领用发票条件而又已预约前台领票的纳税人名单，精准推送办税建议。2.探索“报前”自评模式前置风险防控。通过税务部门网站、“税务企业号”等渠道，向纳税人推广宣传各税种相关事项涉税风险提示清单及应对指引，事前就可以对征管全流程、全税种风险进行防范纠偏的做法确保纳税人持续提升满意度。同时开发应用能直接前置到企业端口的税收风险自检软件工具，为企业提供“一户式”自检自评风险服务，主要是在进行纳税申报前，对涉及涵盖申报数据、财务数据在内的数百个风险点进行全面扫描分析，及早化解风险，实现税收风险管理模式再升级。3.实现营商环境“减干扰”“减负担”。加强进户执法计划管理，合并进户执法事项，开发启用“税务检查（入户检查工作台账）”功能模块，多措并举确保进户执法“最多去一次”落地生效。2018年进户执法同比入户次数大幅下降，最大限度减少对市场主体的直接干预，纳税人多次通过文字形式发送表扬和认可，促进纳税人与税务机关形成相互信任、共同合作的密切关系。
（二）创新渠道推进“共治型”税收遵从
1.创新税收风险分析工作机制。形成“区域税收风险指数”，准确判别分析各区域税收风险高低综合情况和纳税人遵从程度，创建风险共治模型，通过差异化管理转变风险应对主体为纳税人，实现纳税人从“被管理”到“自管理”的全面升级。2.探索中风险自查自纠模式。以“税务企业号”为主要渠道，对低风险开展定向批量风险识别，对“两代表一委员”任职的和科技创新类的信用等级A级企业探索中风险自查自纠模式。2018年分信用、分等级向纳税人发送中低级风险信息，涵盖享受税收优惠备案异常疑点等20个风险点。通过详尽的应对指引引导其在税种鉴定、发票领购、优惠备案等各方面的涉税行为全部合法依规、政策红利用足用好。3.推出“注销预检一键查”功能。为解决企业“注销难”问题，以“税务企业号”微信公众号为平台，推出“注销预检一键查”功能，企业人员在关注公众号并实名认证后，即可自行开展“注销体检”。“注销预检一键查”包括是否存在未申报情况、是否存在未注销的出口退税资格、是否存在未缴销发票、或状态为非正常等27个检查项目，企业进行预检时系统将分类显示通过及未通过检查项目，并提供详细的办理指引，帮助企业自查自检注销资格，助力企业一次性办理注销业务。
（三）分类分级构建“适配型”税企交互
税收优化管理范文2
关键词：企业财务；财务管理；税收筹划；税收问题
经济一体化的发展趋势下，国内企业所面临的市场竞争环境，愈发的复杂与激烈，企业若想在市场竞争中，占据更多的竞争优势，必须要重视自身的财务管理工作。而税收筹划是企业财务管理的重要内容，企业税收筹划的方式与水平，直接影响着企业资金的分配使用。合理开展企业财务税收筹划工作，可减少企业的税费开支，帮助企业在资金有效运用下，实现更稳定的发展。为此，本人结合个人所学及相关经验，就企业财务管理税收筹划应用问题进行了分析，旨在为相关人员提供参考。
一、企业税收筹划的概述
税收筹划是指企业财务管理人员，根据国家规定的纳税政策要求，结合企业实际运营的情况，合理规划企业纳税的方式，以减少企业在纳税方面的资金压力。在进入到新的发展时代后，受到社会与经济发展的影响，我国在税收方面的政策，不定期进行调整与优化。此种发展背景下，企业通过税收筹划的方式，可充分了解税收政策的要求，及时开展企业税收筹划工作，避免企业在不合理经营战略下，出现资金严重亏损的情况。而根据当前企业税收筹划的内容，可将企业税收筹划分为四种类型，即避税筹划、节税筹划、转嫁筹划与实时涉税零风险等。企业结合自身情况，科学开展企业税收筹划工作，能够修复企业财务管理方面的漏洞，合理规划各项资金流的使用，从而使企业实现稳定化的发展。［1］
二、企业税收筹划的作用
（一）有利于提高企业经济利益
企业进行市场竞争与运营的目的，是为了促进企业的进一步发展，获取到更多的经济利益。而在企业进行市场经营的过程中，企业需要根据国家政策的要求，定期向国家税收部门，缴纳规定的纳税金额。对于正在发展中的企业而言，大量纳税金额的支出，会严重影响到企业的经营利润。所以，企业财务管理部门的工作人员，合理开展企业税收筹划工作，可在深入分析企业经营方式下，发现企业经营方面的不足之处，及时改进企业经营的方式，减少不必要的纳税金额支出，从而提高企业的经济利益。
（二）有利于提高企业财务管理能力
经实际调查后发现，当前很多企业在进行财务管理时，依然采用传统的财务管理理念，长期一致的财务管理方式，使企业潜在的财务管理问题，难以被及时发现与解决。税收筹划作为主要管理内容，切实做好企业的税收筹划工作，可帮助企业在发展过程中，发现自身存在的问题，促进企业的内部体制与制度改革，实现企业的长久化发展。并且，在税收筹划创新与优化中，对于企业的财务工作与方式，能够起到有效的规范作用，促使企业各项资金合理运用，资金运转处于良性循环中，在市场竞争中能够更具优势。［2］
三、企业税收筹划工作中存在的问题
（一）企业对税收筹划认识不足
税收筹划是根据企业的经营情况，对国家税收政策要求进行分析，以在不规范国家税收法律的前提下，采取科学合理的方式，实现企业的避税目的。但从实质上而言，税收筹划不属于漏税行为，也不属于偷税行为，是符合我国税收政策的要求，是正常的避税行为。然而，很多企业在开展税收筹划工作时，未能立足于正确的角度，看待税收筹划的目的与作用，这使得企业会采取违法的方式，规避各种税收的开支。此种方式下，企业的税收筹划工作，不仅会无法达到避税目的，也会出现各方面的税收风险，影响到企业的长久化发展。
（二）税收筹划方法不合理
经实际调查后发现，大部分企业对于税收筹划工作，有着高度的认知和重视，会通过合理开展税收筹划的方式，帮助企业减少税费开支。但受到各种因素的影响，部分企业未能采取正确的方式，有效开展税收筹划工作，使税收筹划工作在不规范与合理的情况下，极易出现税收方面的风险。如部分企业为保证市场竞争力，对外的企业财务报告，与企业实际财务报告，会存有较大的差异。此种内外财务报告不一致的情况，使企业缺乏统一的会计核算标准，不能正确计算企业的营收，无法做出正确的运营策略，进而会阻碍到企业的发展。［3］
（三）税收筹划人员专业能力低
就当前企业财务管理的内容而言，企业财务管理在人员要求方面，并没有很复杂、专业的要求，所以部分企业采用的财务管理人员，多是调任其他部门人员。税收筹划是一项技术性工作，需要工作人员以专业的技能，深入分析国家税收要求，才能在结合企业经营情况后，制定出完善、合理的税收筹划方案。而税收筹划人员专业性低的情况，使工作人员不能以正确的意识，看待企业的税收筹划工作，所制定的企业税收筹划方案，也存有各种不规范情况，达不到企业避税的要求。并且，在企业财务管理过程中，面对突发的税收筹划情况，其不能凭借专业的技能与经验，快速解决企业财务管理问题。
四、企业财务管理中税收筹划的优化策略
（一）正确认识税收筹划
提高企业财务税收筹划工作的水平，企业需要在日常运营过程中，正确认识税收筹划工作，深入认知税收筹划的概念、目标与方式。即企业应当根据自身的发展战略，组织各部门管理人员，对企业税收筹划的方式与内容，展开深入的分析与探讨，以在组织会议结束后，制定出税收筹划方案。在实际开展税收筹划工作前，企业需明确各部门的管理责任，同步建立起税收筹划理念，完善企业财会管理的理念与文化。在此基础上，不断加强各部门对税收筹划的认识，让员工能够以长远性的眼光，做好与配合企业的税收筹划工作，推动税收筹划工作的深度落实。
（二）明确税收筹划目标
对于企业的财务税收筹划工作而言，减少企业的税费开支，是企业税收筹划的核心目标。为此，企业在进行税收筹划目标制定前，应当安排专业的技术人员，对我国现有的税费法律政策，展开全面的调查与分析，明确了解税收法律的各项要求。在此基础上，根据企业的经营方向、规模与类型，初步确定企业税收筹划的目标，并结合实际情况，适当优化税收筹划目标内容。在税收筹划目标制定完成后，企业可在日常财务管理过程中，根据税收筹划目标的周期性目标，加大力度落实税收筹划工作内容，以发现税收筹划的新突破口，利用税收政策的漏洞，实现更多方式的避税。［4-5］
（三）完善税收筹划制度
受到税收政策持续修改的影响，我国当前的税收法律政策，依然存有较多方面的不足之处。加上，部分地区的税收筹划监管制度，未能有效落实到实处，这不利于市场经济的稳定化发展。对于此种情况，我国立法部门需安排专业人员，全面调查与分析市场税收现状，以此为依据，完善税收法律体系与制度，改进市场经济不稳定的现状。同时，也需要成立专门的税收筹划监督机构，将各项税收筹划制度，有效落实到实处，严力打击企业的擦边球现象，促进企业税收筹划工作的规范化。对于企业内部的税收筹划制度，企业需明确各财务管理人员的责任，相应完善企业税收筹划原则与制度，以保障企业税收筹划工作的有效开展。［6］
（四）重视税收筹划人才培养
进一步推动企业税收筹划工作的落实，企业需要重视税收筹划人才的培养。即在选择税收筹划人才时，根据企业财务管理的需求，选择专业对口、综合能力较强的人才。初步完成人才选拔工作后，依据企业税收筹划工作的要求，对税收筹划人员进行全方位的培养工作，进而不断强化税收筹划人员的综合能力。同时，可引进企业税收筹划新理念与技术，定期、长期或邀请专业技术人员，对税收筹划人员进行多方面培训，以此促进税收筹划人员的能力提升，组建出综合能力较强的人才队伍，为企业提供必要的人才支持。［7］
五、结语
税收优化管理范文3
关键词：财务管理；税收筹划；应用分析；问题
税收是政府对市场的一种调控方式，其能够维持市场的稳定秩序，促进市场经济环境的公平性得到提升，并且税收也是政府财政的主要来源。所以从企业层面上来看，税收作为企业资产支出的一个部分，其实际上影响着企业的经营效益与利润水平，因此企业更需要以科学的税收筹划工作减少税负，以合理合法的措施降低企业的税收支出，从而保障企业经济效益。税收筹划作为企业财务管理范畴内容，应在企业财务管理工作中进行规范，这样才能够形成良好的应用效果。
一、税收筹划的内涵及应用原则
税收筹划从其概念上来看，应是企业为了减少税收支出而进行的科学筹划，以合法的途径对企业内部的财务情况进行分配，从而减少缴税。所以税收筹划又称为企业“合理避税”的一种方式，其能够促进企业经济利益最大化，减少企业财政支出，也有利于形成良好的市场竞争优势，获得更多的经营效益。所以企业在财务管理工作中更需要完善税收筹划，以具有科学性的税收筹划机制展开税收筹划活动，使企业税收筹划条款能够法律法规范围内形成标准化。税收筹划在企业中的应用具有四大原则，只有满足四大原则，才能够更好的提高税收筹划的科学性与合法性，才能够在应用过程中发挥实际作用，为企业经济效益最大化提供良好保障。①税收筹划应保证合法性原则。企业以税收筹划进行合理减税，需要在相关法律制度约束内展开筹划工作，合法经营，避免偷税漏税等行为在企业中出现；②税收筹划应满足事前筹划原则。企业缴税的金额多少与税收筹划直接相关，税收筹划又可认为是事前筹划，企业只有在税负形成前对内部资金成本运用情况进行分配与管理，才能够达到合理减税效果。一旦企业的经济业务展开，后进行的税收筹划所能够形成的实际意义不高，依旧会损失企业的经营收入；③税收筹划应满足效益优先原则。企业以税收筹划方式进行合理减税，目的在于获得更多的经济效益，减少税负成本。所以在企业对经济业务进行税收筹划的过程中，应尽可能减少整体税负，不应局限于个别税负，这样才能够保障企业经济效益的最大化；④税收筹划应满足目标明确性原则。企业税收筹划是企业财务管理中的一个系统，其应与企业财务管理的目标相适应。由于税收筹划目的在于降低企业税负压力，但其不一定能够提高企业的经济效益与发展效益，所以在税收筹划中更需要明确目标，进一步深入完善与优化改革。
二、企业财务管理中税收筹划的应用现状与不足
企业税收筹划作为企业财务管理的一个组成部分，其在现代企业财务管理工作中受到的重视性、应用效果与政策机制都需要更加深入认识与明确。当前企业在财务管理中不断更新税收筹划的应用机制与政策制度，目的在于提高企业税收筹划的科学性与可行性，从而减少企业税负压力，获得效益最大化。但不可忽视的是，在市场竞争环境较为激烈的当下，企业作为市场经济主体更加重视的是外部竞争，以产品质量、价格优势、售后服务等作为主要的关注对象，而忽视了内部调节与管理控制。以下对现代企业财务管理中税收筹划的应用问题进行具体阐述。税收筹划机制的重视性不高。企业对于税收筹划的重视不足，在机制体制与制度政策上的了解不到位会造成企业缴税成本的扩大化。当前多数企业在外部竞争力的提升上较为重视，忽视了内部竞争实力的培养，在企业税收支出上的统筹与管理更是不到位，企业财务管理工作中税负水平的控制也难以达到实际效果，这都造成了企业财务管理压力与税负压力的增加，也影响了企业经济效益的获得，不利于企业经营决策的形成。税收筹划的科学性保障不健全。企业税收筹划工作对于企业财务管理、内部控制、经营效益都具有实际意义，但这需要建立于企业的良好税收筹划机制与环境中。当前企业在财务管理中针对于税收筹划形成的科学性保障并不完善，也没有落实在税收筹划机制应用的每一个环节中，还存在部分企业将税收筹划与财务管理相脱离的情况。这造成了企业税收筹划目标的不明确，在整体科学性上也不健全，难以形成合理的税收筹划应用机制，在应用效果上也存在较多不足。税收筹划的落实不到位。企业税收筹划工作属于财务管理的一部分，其专业性较之财务管理更加细致，这就要求企业财务管理工作中应形成专业化的税收筹划范畴，以具有专业能力的财务管理人员对企业税收筹划工作进行整合与分配，并在企业经营业务中贯彻落实税收筹划机制，形成具有减税价值的税收筹划工作。但当前在企业税收筹划工作的落实上还存在较多问题，以专业化财务人员不足，或税收筹划人员相关工作落实不到位为主要的原因。这种由于人为因素造成的企业税收筹划难以有效落实影响着企业税收筹划应用质量。
三、企业财务管理中税收筹划的应用分析
税收筹划对于企业经营管理与企业发展都具有实际意义，从其短期作用上来看，税收筹划的落实为企业降低了税负压力，节约了企业的可用资金，也能够形成资金的多种支配途径，为企业发展奠定良好经济基础，同时，企业具有完善的税收筹划政策能够侧面反映企业的综合实力与市场竞争力，促进企业在市场经济环境中的稳定发展。从其长期作用上来看，企业税收筹划还有利于增加国家政策收入，更能够保障国民经济水平，促进经济可持续发展。因此企业在财务管理工作中需要进一步优化与完善税收筹划机制与相关政策，合理应用，促进企业良性发展。企业税收筹划应用于多个层面，首先，在企业投融资过程中进行税收筹划有利于降低企业的税负压力，例如在企业的建立初期，可以选择政府政策下税收较为优惠的地区进行注册，这样能够全面性降低税负压力，另外也可以选择政府政策中的扶持产品进行投资，也能够享受政府的减税福利或免税政策。其次，企业可以将税收筹划应用于经济业务形成前期，以事前筹划的方式对经济业务的收支进行预算与筹划，例如在企业原材料采购、生产与产品销售过程中形成的资金成本较高，资金流动较大，通过税收筹划的合理应用与调节能够控制税负节点从而降低缴税成本，实现利益最大化。再次，税收筹划还能够应用于企业的纳税周期中，降低企业纳税风险。在企业收到某种影响时能够延期纳税，以延期纳税的方式节省的税务资金作为企业支配资金能够较好的解决企业的财务困难。最后，企业税收筹划还能够应用于企业的利润分配中。企业利润分配本质上是一种利益分配行为，不同的分配方式形成的纳税份额是不同的，所以在企业利润分配中应用税收筹划还有利于形成最佳的利润分配方法，从而提高减税效果，保障企业利益最大化。当前在企业财务管理中税收筹划的应用质量与应用效果还存在一定不足，其难以保障企业在税收筹划工作下获得较好的减税效果，真正实现企业经营效益的最大化。这与企业税收筹划机制体制、政策制度、贯彻落实都有直接影响，为了能够提高企业税收筹划应用质量，还需要对现有的税收筹划机制、政策与执行措施等进行优化完善，主要可以从以下几个方面入手加以改进。首先，企业在税收筹划中应以政府政策为主进行税收筹划标准性条款的制定，并提高税收筹划机制体制的科学性与规范性，保障其合法合理效应。其次，企业在税收筹划的落实上需要培养具有一定专业能力与综合素质能力的财务人员，这样才能够提高税收筹划落实质量，避免税收筹划政策应用过程中的多种问题。最后，企业应加强对于税收筹划的重要性认识，将其形成的经济效益进行综合分析，提高企业与员工的工作积极性，也促进税收筹划的有效应用。
四、结束语
在当前市场竞争环境较为激烈的状况下，企业为了获得较好的竞争优势，需要做好内部管理工作。财务管理中的税收筹划工作作为企业内部管理的组成工作，其影响着企业税负情况，也影响着企业经济效益。以税收筹划机制与政策的优化与完善能够减少企业缴税成本，降低税负压力，但也需要保障税收筹划的合理性与合法性，保证其应用目的明确性，在企业经济业务、投融资、利润分配中形成良好应用效果。
参考文献：
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[3]张赫.企业财务管理中税收筹划的应用及相关问题阐述[J].现代营销(下旬刊)，2019，(02):222.
[4]吴丽晴.关于现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].商场现代化，2017，(23):108-109.
税收优化管理范文4
关键词：税收筹划；风险问题；新企业所得税法；风险控制
新时代背景下企业发展环境与之前相比已有很大变化，财务管理方面涉及的内容更加广泛，而且更加复杂，就企业所得税而言，因种种因素的影响，其中出现多种问题的可能很高，为保证企业财务管理工作顺利开展，务必重视税收筹划及相关财务管理工作的优化革新，合理减少税负，为企业健康发展提供必要支持。当然，税收筹划中也存在一定的风险问题，各种不可控因素的存在都会对税收筹划造成严重威胁，进而影响企业的可持续发展，在这一背景下，更需企业结合新企业所得税法，提高涉税风险意识与管控能力，将税收筹划的价值充分发挥出来，为企业发展提供更有力支持。
一、税收筹划的基本概述
（一）税收筹划的内涵及原则
税收筹划是企业税收管理工作中的必要内容，企业经营管理工作中通过相关税法内容，在其允许范围下，结合税收优惠政策与会计政策通过合理办法减轻税收负担，提高企业生产经营利润，以此为企业安全稳定发展提供更多帮助。在这一基本概念中，税收筹划充分表现了其具体应用状况中的翔实要求：其一，具有依法性，企业必须要将其与偷税、漏税区别开，需在相关法律允许的范围内展开筹划管理工作，只有保证法律允许，才能为企业税务管理工作提供必要的支持。其二，具有前瞻性，因为筹划工作是发生在纳税之前，所以企业需要在税收筹划工作中多重视企业各项内容的关联与认知，多方面、综合化考虑企业经营活动，以制定更具针对性和实效性的税收筹划方案。其三，具有增效性，企业税收筹划旨在减轻税负，提高利润，在企业利润不断提升及税收加重的矛盾问题处理中具有良好的平衡效果，能在合法范围下降低税收支出比率，为企业生产经营提供更多支持［1］。
（二）税收筹划的应用价值
在这一原则秉持下，税收筹划重要作用得以更充分发挥：其一，有助于企业减轻缴税负担，从新企业所得税法中可看出，其中得以更多种企业税收优惠政策，充分利用并发挥企业自身优势，可大大减轻缴税负担；其二，在筹划过程中对企业内各涉税项加以标注和控制，可实现对企业结构更全面而深刻地把控，使企业管理者能在纵观全局的基础上对企业财务工作展开有效统筹，实现各部门之间财务管理上的有效沟通，增强企业发展活力；其三，良好的税收筹划也可促使企业更适应新发展背景，使企业财务管理工作更契合新税法的要求，对于企业综合发展而言具有重要的应用价值［2］。
二、税收筹划常见的风险问题
因种种原因影响，企业财务管理中出现风险问题是很难避免的，其中绝大部分诱发于人为因素，对企业财务安全造成严重威胁。税收筹划中同样存在着很多风险问题，企业在生产经营过程中因种种因素的影响而无法合理准确、把控相关税法规定展开有效的税务处理模式，由此造成企业成本量增加的同时，也对企业利润安全产生不利影响，甚至出现逃税、避税等违法行为，务必增进筹划过程中的风险控制，以减少企业经营管理工作中存在的压力问题。
（一）经济风险
经济风险是税收筹划中比较常见的风险问题，与企业财务管理工作息息相关，一旦筹划过程中出现不合理问题，首先表现出来的就是企业经济风险问题。企业税收相关内容特别复杂烦琐，涉税项又需严格遵循企业税法内容合理调控，以此对企业税收筹划相关工作要求特别严格，不少企业因为税收筹划意识不强、制度不全、能力不足等因素影响，常会出现各种问题，以至于过程管理不到位，税收成本较高，容易对企业可持续发展造成较大威胁，经历深度管理问题后很可能引起企业内严重的风险问题，对企业经济平稳发展造成严重威胁。
（二）法律风险
税收筹划的首要原则就是依法性，处理过程中会受多种因素的影响或主观或客观出现不合法行为，对企业整体发展造成较大影响，务必对此类问题多加关注。不少企业税务工作人员因为自身能力有限，在税务核算、会计政策选取、税法政策要求等方面都存在了解不足的情况，以至于进行筹划时也可能出现方案不当或节税措施不合理等问题，甚至部分税务人员本身法治意识淡薄，在税收筹划中常会出现各种非法避税、偷逃税问题，或者因操作规范问题而出现补缴税款等情况，都具有一定的法律风险［3］。
（三）诚信风险
企业信誉诚信在当今社会发展中越来越重要，一旦出现信用危机，企业市场形象及核心竞争力就会遭受严重打击，对企业现代化建设而言也会造成很大危害。企业在税收筹划中未能符合法律要求，行为不够规范，部门之间缺乏有效沟通而出现报税不当情况，很容易被税务机关发现，不仅企业日常工作会受到严格的监测，而且还需经复杂且严格的申报程序，这一时间与成本的提升，以及越来越透明化的调查过程，都会对企业信誉诚信造成严重影响。
三、企业税收筹划的风险管控策略
针对当下企业税收筹划中出现的各种风险问题，本文聚焦于企业自身筹划改进及风险问题针对性解决两方面，立足于新企业所得税法相关要求，规范税收筹划的具体内容，以此增进企业风险管理能力，构筑更有效的风险管控机制。
（一）构筑规范严谨的风险预警体系
很多企业在税收筹划中缺乏足够的认知，没有专业而深入的理解，更无法准确把握筹划风险问题，经常依据主观判断制定简单的风险管控模式，所以务必先树立起风险管控意识，并建立更加科学严谨的预警体系，由此更及时且准确地发现可能出现的风险问题。一方面要建立完整的风险评估机制，增进信息沟通交流，结合企业财务部门工作意识与工作能力，准确把握自身筹划中可能诱发风险问题的因素，比如税务人员专业技能不足、税收筹划制度缺失等多种原因，由此对税收筹划风险问题加以明确；同时还要注意外界风险压力，比如行政执法风险，因税务行政执法人员综合素质的影响也会导致执法偏差、筹划失败的问题，这类风险也需在风险评估中综合考虑，以此保证风险问题的有效把控［4］。另一方面还要依据风险评估制定针对性的风险预制策略，不同税收筹划风险要采取不同的应对方法，针对潜在风险问题及时明确发生可能性，比如就经济风险问题，企业自身经营状况有限、税收人员能力不足、相关制度不够健全等因素的综合考究下，经济风险发生概率很大，应及时进行风险预制策略的探究，一者是紧急风险问题处理，二者是修补发生问题，以此及时警示风险到来。
（二）提高筹划风险管控能力
税收筹划风险的管控关键在于税收人员综合能力的提升，具备更加专业化的税收筹划能力，并对各风险问题有更加清楚的认知，才更能有效避免风险问题发生或实际应对风险问题。一方面，要对税收法规具备更加全面而详细地认知，务必对各涉税项目规范处理，保证税收筹划的合法性，定期组织税收人员认真学习税法相关知识，明确企业所得税法中各项要求，以此展开筹划设计，比如在进行税收筹划时要对其中节税与避税有清楚地理解，前者是一种合法行为，通过各项税收优惠政策减轻企业税负压力，开展合理税收筹划，而后者则是一种违法行为，依据税法中存在的漏洞试图逃避企业义务，对此加以明确，才能合理把控法律规范，减少法律风险的发生。另一方面，还要增进税收筹划专业能力的提升，明确企业自身在税法认定中的各项优惠政策，比如高新技术企业、小微型企业或是非居民企业等，都享有一定的优化税率，在进行税收筹划时应对这些内容有清楚明确的认知，结合企业各涉税项目的合理把控，以此规范税收筹划方案并灵活运用，更有效解决税负问题。
（三）健全税收筹划管理机制
健全管理机制可为企业税收筹划工作顺利开展提供更有力的保障，使税收人员对自身职能、筹划目标、管理任务等均得以清楚认知，以此增进筹划管控要点的落实，增强风险防控能力。其一，要对企业内部控制加以完善，内部控制的健全更能保证风险因子的有效把控。应对企业财务制度加以规范，将所得税法相关内容融入企业内部控制中，健全监督管理机制，展开企业内部全过程监管，及时探查如工作不规范、态度不端正、能力不及格等种种问题，并充分发挥审计部门的独立性，保证企业税收筹划工作可规范完成；还可增进定期核查监督，及时发现税务报告中涉税事项中的错误问题与原因，以此及时改进，或者借助第三方税务机构的参与，对各税务工作加以监督，提高税收筹划的客观性。其二，优化税收筹划流程，对各环节筹划要点严格管理，具体应从设计、执行及监督三个环节具体落实，并在各环节中均增进不同部门之间的信息交流，比如各涉税财务信息及时集中到税务筹划部门中进行统计分析，保证信息资源的高度共享，为税收筹划提供更全面的财务信息［5］。
四、结语
综上所述，税收筹划作为企业生产经营以及优化管理的必要内容，依准政策规范，合理减轻税负，为企业财务管理工作提供更多利润支持，所以更需将之作为企业发展标准化、现代化过程中的关键内容，在财务管理中积极探究税收筹划风险问题，深入剖析新企业所得税法的核心要点，建立风险预警机制的同时也要构筑一定的风险防控机制，灵活应用各种筹划方案，以此增强税收筹划的有效性，充分发挥税收筹划应用价值，为企业可持续发展提供更全面而必要的支持。
参考文献
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税收优化管理范文5
2008年，《中华人民共和国企业所得税法》的颁布实施，使得企业所得税税率从原本的33%下降到了25%，企业纳税负担大大减轻；2011年，由国务院批准、财政部和税务总局联合下发了“营改增”试点方案，并于2016年5月开始全面实施“营改增”，将原本企业需要缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税，对于水力发电企业而言，“营改增”的实施既是机遇也是挑战，需要企业做好合理的税收筹划工作，以更好地适应“营改增”带来的新要求。
一、“营改增”对于水力发电企业税收管理的影响
（一）积极影响
水力发电企业的特点是一次性投资大，生产运营时固定资产折旧占年度生产成本接近60%，在全面“营改增”实施前，企业在建设期，施工方均缴纳的是营业税，涉及进项税的只有设备采购类，企业进入生产运行期后，可抵扣的进项税非常少，增值税税负达到16%左右（按照增值税税率下调前统计），而且无论盈利与否，也无论盈利多少，税负相对固定不变；“营改增”实施后，仅仅面向工程项目增值的部分征税，而且会将项目盈亏数目考虑在内，税收负担更加合理，当项目亏损时，企业需要缴纳的增值税较少，能够有效减少税负。全面“营改增”实施后，水力发电企业作为增值税一般纳税人税负进一步下降，而且供应商的成本下降后，采购成本进一步下降，从而将更多的资金用于技术优化和先进设备购置，有助于企业整体竞争力的提高。不仅如此，“营改增”的全面实施，还能够打通各个环节的增值税抵扣链条，实现有效的分工合作，对自身的内部结构进行优化，确保税收筹划工作的顺利实施。
（二）消极影响
“营改增”实施后，增值税税制会在一定程度上改变水力发电企业固定资产的入账价值，当纳税人采购固定资产时，可以从供应商处获取相应的增值税发票，完成进项税抵扣，使得企业应该承受的流转税额降低，收入和利润都会受到一定影响。同时，“营改增”也会对水力发电企业的财务核算工作带来新的挑战，“营改增”全面实施后，水力发电企业经营管理的各个环节都会涉及增值税核算，核算方式的变化以及核算难度的增加，尤其是增值税的管理更加复杂，例如旅客运输业自行计算增值税进项以及增值税专用发票管理等对于财务人员的能力提出了更加严格的要求，也给财务核算工作带来不便，这些都使企业财务管理人员面临着的一种全新挑战。
二、“营改增”背景下水力发电企业所得税税收筹划策略
“营改增”的全面实施，对于水力发电企业产生了不容忽视的影响，为了能够更好地适应新政策的新要求，企业需要从自身的实际情况出发，做好税收筹划工作，努力抓住“营改增”带来的机遇，做好科研创新，对自身的产业结构进行优化，以此来提升核心竞争力。
（一）明确税收筹划原则
一是合法性。对于水力发电企业而言，在开展企业所得税税收筹划的过程中，应该切实保证各项工作的合法性，在相关法律法规的约束下进行，同时也应该对照全新的税法基准，做好税收筹划方案的对比和优化。例如，应该明确，采用各种手段逃避税收负担的行为并不属于税收筹划，而是偷税漏税行为，必须坚决抵制。在强调税收筹划合法性的过程中，应该关注两个比较重要的问题：第一，准确把握相关税收法律法规的条款，明确立法背景；第二，保证税收筹划工作能够做到依法筹划，有法可依，有法必依；二是超前性。水力发电企业所得税的税收筹划工作必须具备一定的超前性，将税收筹划工作放在企业经营活动以及纳税行为发生前，也只有这样，才能保证税收筹划的合法性，经营活动发生后，或者应纳税收发生后的活动并非税收筹划，而是偷税或者漏税行为。税收筹划的超前性要求水力发电企业在开展经营投资活动的过程中，需要将税收作为一个非常重要的因素，提前放在企业经营决策活动中，做好设计和安排。
（二）做好税基合理筹划
通过合理的税基筹划，能够帮助水力发电企业实现对于内部增值税项的抵消，从而有效地降低税负。水力发电企业应该做好内部关联方应税业务的管理工作，如咨询服务、动产租赁服务等，借助关联方交易产生的抵税效应，能够从企业合并层面，对增值税销项税额与进项税额进行抵消，实现税负的下降。在外部，水力发电企业应该通过合理筹划来缩小税基，尤其在投产时可以合理的方式摊销征地移民和贷款利息费用，降低房产税的计税基础，降低自身的纳税负担。对于一些大中型水力发电企业，借助科学的税收筹划，能够将税基内容体现在相关企业中，例如，可以通过将采购原材料纳税体现在上游企业的方式，缩小企业税基，也可以将外包项目向其他企业外包，企业本身也就不再需要对外包部分的税负进行缴纳。
（三）强化资源采购管理
水力发电企业成本中，材料成本占据了较大的比重，而“营改增”实施后，企业能够从上游企业获取增值税专用发票，完成进项税抵扣，有效减少自身的纳税额，实现对成本的合理控制。而在实施原材料采购以及设备器材采购的过程中，应该充分考虑材料与设备的质量和价格，关注供应商的纳税人身份，看其是否能够合理提供合法的增值税专用发票。在和供应商签订相应的材料采购或者设备采购合同时，应该确保对方能够提供合法有效的增值税专用发票，以此来实现对于增值税的有效抵扣。
（四）提高财务人员水平
“营改增”实施后，水力发电企业的财务核算方式发生了很大变化，在工程项目建设过程中的很多环节，如材料采购等，都涉及增值税核算工作，而增值税的计算相对复杂和烦琐，财务人员在开展税务核算的过程中，容易出现错误，而一旦财务人员出错，将会产生涉税风险，给企业带来重大损失。另外，水力发电企业原本的财务系统并不能很好地适应现行税制的要求，在这种情况下，水力发电企业需要做好财务系统的改进工作，加强对于财务人员的培训，通过定期培训考核的方式，促进财务人员专业水平的提高，以更好地适应“营改增”带来的新要求，提高企业税收筹划的效果。
（五）关注资金合理使用
“营改增”税制改革的实施，对于水力发电企业的税收筹划工作造成了较大影响，而借助有效的税收筹划措施，企业能够在合法范围内降低自身税收成本，增加内部流动资金，使得其能够将更多的资金用于技术升级、设备改造以及节能减排等工作。“营改增”背景下，水力发电企业更愿意在先进设备采购方面投入资金，先进设备的使用能够促进材料利用率和生产效率的提高，也可以有效减少资源浪费，实现资源价值的最大化。面对新的发展环境，水力发电企业想要切实做好所得税税收筹划工作，必须关注资金的合理使用，做好技术革新的同时，提高自身的核心竞争力以及对于经营风险的防控能力，这样才能在降低税负的同时，实现健康持续发展。
（六）做好专用发票管理
“营改增”实施后，企业可以通过进项额抵扣的方式来降低增值税的缴纳负担，不过需要明确，正规的增值税发票才能够进行抵扣，因此，水力发电企业在进行物资采购的过程中，应该就供应商是否具备增值税专用发票的开具资格进行审核，在签订合同的过程中做出明确规定。水力发电企业需要做好对于增值税发票开具及保管的管理，制定出切实可行的制度措施，就发票开具的流程进行规范，避免发生虚开发票的现象；在增值税专用发票管理过程中，应该安排专业的管理人员，将责任落实到个人，防止出现发票遗失的问题。在对进项税进行抵扣的过程中，需要就发票日期进行明确，确保能够在规定时间内办理好发票论证等相关事项，避免发生无法抵扣的现象，以此来实现对于税务风险的防范工作。
（七）强调递延纳税管理
递延纳税，简单地讲就是适当将纳税时间推后，能够让企业尽量享受资金时间价值。水力发电企业在开展所得税税收筹划的过程中，应该放眼长远，有计划地对纳税环节进行筹划，明确纳税时间，对税收筹划环节的可行性进行控制，以此为企业争取到更多的资金周转时间。在实施过程中，一方面，水力发电企业需要采用与以往不同的收款方式，以此来延迟收入确认；另一方面则是通过及时确认费用的方式，确保在所得税计算环节进行实现抵扣，降低所得税税额。“营改增”背景下，水力发电企业应该以高素质、专业化的税收筹划人员为支撑，做好税收筹划方案的设计和实施，保证方案的可行性和有效性，同时争取到更多的税收优惠政策，在落实递延纳税管理的同时，也应该避免出现缴税滞后的现象，在相关法律法规要求的期限内完成纳税活动。
三、结语
总而言之，“营改增”的全面贯彻落实，对于水力发电企业经营管理以及税收筹划产生了巨大影响，其中不仅有积极影响，也有消极影响，需要企业管理层重视起来，立足“营改增”的大环境，考虑自身的实际情况，以更好地应对“营改增”带来的新要求。“营改增”能够消除重复征税的问题，帮助企业有效降低税收负担，优化其经济结构，在推动社会经济发展方面发挥着积极作用，对于水力发电企业而言，这既是机遇也是挑战，需要充分重视起来，采取切实可行的措施和方法，做好内部整顿工作，努力抓住机遇，迎接挑战，进一步优化产业结构，防范税收风险，实现对于资金的合理使用，避免陷入发展桎梏。
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税收优化管理范文6
关键词：石油销售企业；税收筹划；风险规避
石油销售企业的税收筹划对于企业的稳定发展而言发挥着重要作用，根据市场变动以及企业内部建设的中存在的问题，许多企业的税收筹划都缺少严格的规范，导致企业面临较多税收筹划的风险，这不仅会损害企业的经济效益，同时还会对税收的正常运转造成影响[1]。因此，石油销售企业必须加强对税收筹划工作的管理，做好对税收筹划风险的控制预防，积极采取有效措施对风险因素进行规避，从而确保石油销售企业的高效高质发展，扩大企业的经济利润空间，提高企业的市场竞争实力。
一、石油销售企业税收筹划风险规避的重要性
石油销售企业在业务经营过程中需要履行相关的税收义务，但随着企业的发展及规模的扩张，其需要承担的税收义务也在增多，管理工作更加复杂，对经济效益的获取也产生了一定的影响，对此就需要采取有力举措实施风险规避措施，为企业的经营稳定性保驾护航。通过落实税收风险规避措施对石油销售企业具有积极意义，主要表现在以下几个方面：首先，在合理的税收筹划中，石油销售企业能够实现合理避税，对企业经营成本进行有效控制，有利于提高企业的经济效益，获得更好的发现成果。其次，积极采取税收筹划风险规避措施，可以提高企业对税收筹划工作的重视，强化企业的依法纳税意识，并能够保障企业的税收利益空间不被挤压，推动企业在激烈的市场竞争中稳定长久发展。再者，对税收筹划风险进行规避的同时，石油销售企业会对企业的税收筹划工作开展更加全面的了解分析，这一过程中就能够对企业的产品结构、经营规模以及资金使用情况得到详细的认识，对税收政策和税收法律也拥有更加清晰的理解，由此便有利于企业进行产业结构的优化调整，及时发现自身的不足进行弥补，还有利于提升石油销售企业的整体管理水平，便于其对企业经营进行统筹规划。此外，在税收筹划风险管理中，企业的整体风险防控体系得到进一步的延伸，尤其对于财务风险而言其发挥着重要作用，有效降低了企业的财务风险，是企业经济效益最大化的有力保障[2]。
二、石油销售企业税收筹划风险的成因
（一）预期经营活动变动性较高。石油销售企业开展税收筹划工作不是简单的依据税收政策进行，而是需要从企业发展实际出发制定符合企业发展规律的税收筹划方案，选择适合的税收政策。但是由于石油销售企业属于经营规模较大的企业，其市场竞争非常激烈，无论是国内还是国外都为其带来了诸多的风险压力，其所需承担的风险类型也较多，在经营中可能会遇到各种各样无法预测的风险问题，这对石油销售企业的税收筹划来说是非常困难的。税收筹划是对未来经营中的税务利益空间进行分析研究，是存在预先性的，而当预期经营活动发生较大程度的变动时就会对既定筹划计划产生影响，继而造成税收筹划方案得不到完整落实，出现风险问题。
（二）税收筹划工作人员素质较低。税收筹划工作是一项非常复杂的工作，其涉及的业务范围较广，对业务能力的要求也比较高，因此对税收筹划工作人员就提出了更高的要求。再加上税收政策变动的频繁性，各种法律条例无时无刻不在随经济发展而发生变动，这更加增加了税收筹划工作人员工作的挑战性，其不仅需要掌握扎实的财务知识、税务知识和管理能力，还要具有及时掌握并分析最新税收政策动向的能力，进而才能为企业税收筹划提供保障。但实际工作中，许多税收筹划工作人员都缺乏综合素质，在对税收筹划方案进行制定过程中过于突出主观性，与企业发展实际联系不够深入，对企业财务、经营等工作认识不够全面，并且对不断变化的税收政策不能及时掌握，在税收工作中容易触碰法律界限，违反税收法律规定，使企业陷入税收筹划的风险当中。
（三）税收筹划基础条件不健全。对石油销售企业经营业务的完整认识是税收筹划工作的关键基础，也是确保其税收筹划发挥作用的根本，只有在对经营业务有一个完整认识的基础上才能够确保所制定的税收筹划方案的合理性、可行性。但现实工作中，部分企业对自身经营认识存在漏洞，在财务会计管理中缺乏健全制度的支撑，导致会计信息无法真实反映经营活动，因此就会影响税收筹划的基础，即无法全面真正了解企业销售经营的实况，进而就会对企业税收筹划带来风险。此外，企业内部管理不当、人员结构不清等基础问题的存在也会为企业税收筹划风险规避措施的有效性产生影响，使企业面临诸多不可控风险因素[3]。
三、石油销售企业税收筹划风险规避的措施
（一）重视税收筹划风险的控制。石油销售企业对税收筹划风险的规避首先需要提高对税收筹划风险控制的重视，以正确的观念指导税收筹划风险规避措施的落实。由于石油销售企业所处的市场环境是非常复杂的，其风险因素的类型也比较丰富，在处理和应对时面临着多种不确定性。因此，石油销售企业要树立正确的税收筹划风险观念，根据企业的实际情况制定完善的税收筹划风险方案，在正式实施方案之前对其开展评估，实施过程紧密监测，实施完成后进行标准评价，真正做到对风险问题的全程性规避，保障税收筹划工作的有序进行。在企业内部结构中管理层也可以设置专门的税收筹划管理部门，在与其他各个部门加强联系的基础上充分掌握石油销售的各种信息，从而为税收筹划提供更加完备的资料支持。
（二）建立税收筹划风险预警机制。石油销售企业若想有效规避税收筹划的风险，风险预警机制是必不可少的，在企业内部搭建税收筹划风险预警机制，及时预测风险问题并及时进行应对。以大数据信息技术为依托，研发适合企业管理的风险预警平台，在智能化系统的运行基础上充分融合企业经营的实际动态、税收政策的变化情况以及税收义务的执行情况等，进而通过对数据的整合，分析判断可能面临的税收筹划风险，对其可能造成的严重后果也能够通过分析得到完整预测。税收筹划风险预警机制所反馈的信息能够为风险规避措施的制定提供更具针对性的依据，同时也能够为税收筹划工作提供更加及时的风险信息，利于企业对税收筹划方案进行进一步的优化，是满足企业税收筹划目标的关键举措。
（三）提升税收筹划工作人员的素质。在企业的财务活动中，税收筹划是非常重要的一项工作，正是因为其具有财务活动的性质，因此在实际工作中对税收筹划工作人员的综合素质提出了更高的要求，其中不仅要求其掌握财务、税收相关知识，同时还强调其必须具备法律、金融等方面的能力。只有在高素质水平人员的协调下，税收筹划风险控制工作才能够取得更好的效果。石油销售企业应积极组织税收筹划工作人员进行专业培训，从最新的专业知识、税收政策方面着手提升工作人员的专业能力和知识基础，从实际案例讲解深化工作人员对税收筹划风险规避的认识，强化其实践操作能力，从而有效提升税收筹划风险规避措施的实效性。除此之外，设立相关的激励奖惩机制，对工作人员的工作表现进行绩效考核，以奖惩性形式激发工作人员的工作积极性，在良性的竞争环境中，提升税收筹划风险控制水平。
（四）始终明确成本效益原则。石油销售企业在制定税收筹划风险规避方案之前应清楚认识其措施实施的最终目标，也就是需始终明确成本效益的原则，从税收筹划的整体出发构建系统性的目标实践思路，真正实现最大化的税收效益。在成本效益原则中，石油销售企业不仅要关注税收负担的减少水平，还需重视税后利益的变化，不仅要看到企业当前的发展实际更要看到企业未来的发展方向，并且在税收筹划中要从整体看局部，不能因为节约有限的成本而忽视税收筹划方案所带来的更高的经济效益，坚持成本与效益、税收筹划的相互协调，实现企业税后收益的高效增加，达到企业经营的效益目标。
（五）合理优化税收筹划方案的灵活性。市场的多变性以及石油销售企业的复杂性促使税收筹划方案必须进灵活性的优化，以此应对各种各样类型的风险，确保风险规避的有效性。首先，企业需积极加强与税务部门的交流联系，工作人员及时掌握税收部门的政策动向，对新颁布的税收政策进行详细的分析和解读，结合企业发展实际对现行的税收筹划方案进行调整，为税收筹划风险规避的效果提供保障。其次，税收筹划部门的工作人员对税收筹划方案应进行实时性的监控，充分了解税收筹划方案在各个环节的落实执行情况，从其他部门获取税收工作相关的建议，同时结合企业经营实际对税收筹划方案进行调整，对风险规避措施进行科学合理的选择，真正做到对税收筹划风险的控制预防[4]。此外，在与税务部门的交流沟通中，其常常也会从更加专业的角度提出一些建设性的意见，对此石油销售企业应积极听取和借鉴，对自身税收筹划工作的不足进行完善。
四、结束语
综上所述，石油销售企业属于能源型的发展企业，对社会发展和能源结构起到重要作用，为了确保企业发展能够获得最大化的经济效益、降低企业经营成本，则必须加强对企业税收筹划工作的重视，认识到其对企业发展的关键作用。同时也应该认识到企业税收筹划工作中面临的诸多风险问题，积极采取有效措施进行防控，树立风险规避意识，健全风险管理制度，建立税收筹划风险预警机制，始终明确成本效益原则，针对税收筹划方案的制定需确保其操作的灵活性，此外也要不断提升税收筹划工作人员的综合素质，多方面、全方位的为石油销售企业的税收筹划工作提供保障，有效规避各种风险问题，从而更好的推动企业的稳定发展、长久发展以及高效发展。
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税收优化管理范文7
关键词：“营改增”；企业；税收筹划
随着目前管理形势的变化，税收筹划工作的重要性进一步提升，尤其是在“营改增”背景下，税收筹划工作对于企业成本支出的降低方面具有重要影响。而现阶段我国企业由于主观认知不足等原因，税收筹划工作水平相对较低，不能够借助税收筹划工作减少企业的成本支出，这在一定程度上影响了企业收益的提高。因此在后续的发展中，企业应当加强税收筹划工作管理力度，借助合理的税收筹划工作，降低企业的纳税总额，从而实现企业成本的控制，提高企业经济效益。
一、企业税收筹划工作概述
企业开展税收筹划工作，是指在国家法律政策的范围内，对内部的经营活动进行合理调整，对税收核算方法等做好选择，根据经营需求降低纳税总额，保证企业经营中的资金链稳定，借助税收筹划工作，能够对会计周期内的收益做好调整，保证企业的资金安全，而且通过一系列的财务管理措施，也能够使企业的纳税活动规范性得到增强，借助税收筹划工作，提高企业的经营稳定性，维护企业的预期收益的平衡。在目前“营改增”背景下，企业开展税收筹划工作，还能够减少企业可能存在的纳税风险，由于税收政策的不断调整，企业目前的税收筹划工作也应当做好转变，减少可能存在的纳税问题，从而提升企业的经营安全。
二、“营改增”背景下的企业税收筹划现状
（一）税收筹划重视程度不足
在“营改增”背景下，企业开展税收筹划工作能够提高企业的发展效益，但是由于长期以来工作方面并不重视，比如长期以来财务部门职能在企业中重视程度不足等问题，导致税收筹划工作受到较多的限制，在具体的税收筹划工作中，企业税收筹划工作具体执行人员自身权力不足，难以对税收筹划工作做好规划，在较为严重的情况下，还会出现行政干预过多而导致税收筹划工作难以顺利推进的问题，在“营改增”背景下税收筹划重视程度不足，影响了后续的财务管理工作，加剧了企业管理矛盾，使税收筹划工作与企业实际需求并不契合。
（二）缺乏完善性制度体系
“营改增”背景下，由于企业税收筹划工作需要考虑增值税等方面的内容，特别是对于基础的增值税发票管理方面也需要加强重视，当前管理重点的转移，也使得税收筹划工作内容需要根据新的变动，制定规范性的流程体系，保证税收筹划工作可以满足目前的税收政策要求，避免出现纳税风险，但是在新的工作需求下，国内企业内部缺乏完善性制度体系，在具体的工作过程当中，还缺乏专门的工作流程，导致工作规范性较差，比如在进项税抵扣等方面，由于制度体系不规范，企业的税务筹划工作容易违反当前政策要求，对企业带来了管理风险。［1］
（三）税收筹划人员能力问题
在目前的发展中，应当认识到工作人员的重要性，提高管理效率，从工作人员的情况出发做好管理工作，同时，需要从多元化的角度对企业的资金做好合理安排，借助纳税时间调整等方式，减少企业短时间内的纳税压力，提高税收筹划工作水平，但是在当前的企业内部，税收筹划人员在短时间内难以适应新的税收筹划要求，特别是在“营改增”背景下企业的税收筹划重点与方式，与以往相比有了较大的变化，这就导致企业税收筹划人员难以适应新的工作需求，税收筹划工作的稳定性无法保障，在税收筹划工作的转型阶段，会出现较多的管理混乱情况。而且随着财务精细化管理需求的发展，目前企业内部的税收筹划人员在工作中缺乏战略性思维，也使企业税收筹划工作受到消极影响。
三、“营改增”背景下的企业税收筹划策略
（一）增强对税收筹划重视程度
在当前的工作落实当中，企业应当加强这一方面的重视程度，了解工作内容对于企业发展带来的重要影响，结合新的工作内容，提高企业现金流的稳定，减少税收筹划工作当中的行政干预情况，保证税收筹划工作能够实现以财务部门为核心，各部门共同协调的工作方式，对工作做好全面的规划，从专业的角度出发，做好各项内容的全面筹划，同时对财务部门本身负责内容做好专门的调整，提高财务部门的管理效率，精简财务部门本身的工作岗位，提高管理水平，减少工作当中可能存在的工作冗杂问题。具体的工作落实中，企业应当注重“营改增”环境下工作内容的变动，在企业中展开专门的宣传，帮助企业内部员工了解到“营改增”的影响与目前企业税收筹划的内容，根据税收筹划工作的需求，对不同部门以及岗位的职责做好全面调整，以确保税收筹划工作中各个岗位的工作职责能够得以规范，减少责任互相推诿的情况。此外在企业中还应当对财务部门进行一定放权，提高财务部门在税收筹划工作当中的主动性。为了减少税收筹划工作中的风险，在对财务部门的职能进行强化之后，还应当建立专门的监督机制，对财务部门工作做好监督，并通过引入新的信息化管理手段等，实时汇报税收筹划进度，提高税收筹划工作科学性。［2］
（二）完善税收筹划制度
为了适应“营改增”背景下新的工作变动，在具体的工作开展当中，还应当加强制度方面的优化，提高制度内容水平，对税收筹划工作当中的科学性等方面进行提升，以满足目前的工作需求，减少制度当中存在的工作漏洞，对于新的工作需求方面进行专门的调整，比如在增值税发票重要性提升的情况下，企业在税收筹划制度当中应当设置专门的岗位保管相应的增值税发票，提高会计凭证管理力度，为实施税收筹划工作提供基础，而且在税收筹划制度当中还应建立专门的风险评估体系，对于税收筹划转型阶段中的风险进行及时分析，从而了解目前可能存在的工作变化，同时在制度的进一步完善过程当中，企业还应当注重税收信息的了解，加强与当地税收部门的交流合作，了解目前的收入政策变动以及当地的税收要求，根据当地的实际情况，完善税收筹划制度，或者企业可以与专门的调研机构合作，对现有的税收筹划制度进行调整，以使制度适应目前的税收筹划要求。在税收筹划制度体系中，企业根据目前的生产经营活动内容，对于激励机制方面也应当加强重视，以提高税收筹划人员的工作主动性，在实际的工作开展过程当中提高管理工作的统筹性，从一体化的管理角度出发，实现税收筹划的综合统筹，还应注重财务工作与业务工作的相互统一，根据企业的发展战略做好实际工作的优化管理，从而推动企业业务水平的不断提升，实现管理效益的增长。
（三）提高税收筹划人员能力
在当前的税收筹划工作当中，如何适应“营改增”政策的推进，从企业的总体角度出发开展税收筹划工作，更多依赖于工作人员本身的工作素质，而且在主要工作当中应当注意到整体工作，更加依赖于效益的提升，因此引入了信息化的管理方式，这对于税收筹划人员提出了新的工作要求，需要税收筹划人员掌握财务方面的知识内容以及信息化管理工作能力。在后续的工作开展中，能够自主对税收筹划工作中的要点做好分析，从而实现在政策导向下的整体工作优化，提高目前的工作水平，使得税收筹划工作能够适应市场需求以及企业发展变化。基于以上考虑，企业可以根据目前市场化发展方向制定的培训计划，对税收筹划人员进行专门培训，以提高税收筹划人员的工作水平，同时根据培训情况做好税收筹划人员工作岗位调动，以保证工作人员能够履行岗位职责。除此之外，根据税收筹划工作的变动，对于财税人员的绩效考核体系方面，应当做好专门的调整，根据新的工作内容，对于原有的考核指标做好优化处理，以提高税收筹划人员的工作灵活性，在工作内容的调整过程当中，应当对指标进行动态化的调整，做好基础信息方面的核查以及管理等工作内容，提高前期工作的规范性，保证会计基础信息真实，减少后期纳税风险。［3］
四、企业税收筹划工作注意事项
在当前的发展中企业规模增长也对企业发展带来了一定的影响，因此在“营改增”背景下开展税收筹划工作，应当对不同的业务类型、业绩业务支出等方面做好专门分析，通过比对评估，选择合适的计税方式。在税收筹划工作中，企业还应当注重与上游供应商等方面的合作，通过选择合适的供应商以获得充足的增值税专票，从而提高增值税回票率，满足企业的纳税需求。针对增值税发票的开具流程等方面进行规范，以保证各项会计基础凭证处理的统一性。此外，在纳税人资格认定工作方面，企业也应当加强重视，根据企业发展需求对纳税资料做好专门的登记，根据实际情况对纳税义务方面进行明确，减少后期税收筹划工作当中的盲目性，以实现税收筹划工作内容的顺利转型。此外企业在经营管理中，对于内部的固定资产等方面也应当加强重视，根据当地政策要求做好税额方面的抵扣工作。［4］
五、结语
在“营改增”背景下，企业税收筹划工作发生了较大的变动，因此在税收筹划工作开展中，企业应当根据目前的管理变动，对自身的工作内容方面做好全面调整，结合当地政策导向，实现管理工作内容的优化，提高整体工作的合理性，减少工作内容变动可能产生的纳税风险，在税收筹划工作当中注重税收筹划工作的灵活性，充分利用新的信息化管理方式等，做好税收筹划工作的推进，减少企业税负，保证企业发展稳定性。
参考文献
［1］赵长麟.基于财务战略的企业税收筹划研究［J］.财经界，2017（4）.
［2］吴丽芳.“营改增”后企业税务筹划研究［J］.中国注册会计师，2017（3）.
［3］周莉红.“营改增”体制下的企业税收筹划研究［J］.纳税，2017（24）.
税收优化管理范文8
关键词：企业；税收筹划；问题；对策
税收筹划作为企业财务管理的重要内容之一，对企业财务管理质量有着至关重要的影响。企业税收筹划就是采用严谨、科学的方法来实现是对企业支撑的有效分配，以及进行合理的融资管理，进而对企业财务管理形成一定的约束作用，为实现企业财务管理目标提供保障。
一、企业税收筹划应用意义
在企业经营管理过程中采用合理税收筹划能够提升企业盈利能力和债务偿还能力。对于企业发展潜力而言，盈利能力是其中较为重要的参考标准，有着极为重要的现实意义，而税后的盈利大小对于企业而言才具真实意义。
（一）利益最大化的必然选择
从企业的本质上开看，企业一切的经营管理活动都是为了追求利益最大化。同时税务筹划工作也是企业为了追求利益最大化的必然选择。很多企业在经营的过程中都要寻求降低税金的方法，但同时降低税金的缴纳需要建立在不违法的前提下，合理地去对企业的税务进行筹划。尤其是在市场经济环境下，经过市场化的改革，合理的税务筹划工作也能够完善企业的成本控制，使企业的经营成本降低，增强企业市场的竞争力。
（二）符合优化产业结构与投资方向
企业之所以能够通过税务筹划来降低企业的税金支出，很重要的一个原因就是国家通过税务的优惠政策对企业的经营方向进行引导。通过税收优惠政策能够鼓励企业进入到产业机构调整之中，同时这也是目前国家促进产业结构改革的主要方式，企业的税务筹划就是要充分利用国家的税收优惠政策，在降低企业成本，提高利润空间的同时，促进企业的转型。
（三）提升企业的经营管理水平
税务筹划工作实现了企业资金的合理利用，能够有效地降低企业的成本，提高企业的竞争力。同时税务筹划的水平在某种程度上也体现了企业经营管理的水平。企业要实现经营管理上的变革，需要通过高水平的税务筹划工作提升企业经营的活力，使企业摆脱传统计划经济的影响。企业的税务筹划工作涉及到了企业的法律水平与权责划分，因此提高企业的税务筹划工作在某些程度上来看就是提升企业的法律水平，促进对企业内的权责进行合理的划分。企业参与市场竞争的前提就是对法律有一个的清晰的认识，同时企业内部的权责划分也要明确。只有这样，现代企业才能在竞争中处于优势地位。
二、企业税收筹划应用存在的问题
（一）企业对税收筹划的认识不清，重视不足
许多企业，尤其是中小型企业对于税收筹划认识不清，尤其是对其在企业战略发展中的重要性认识不够深入。加上我企业业中税收筹划的应用概念发展的时间较短，许多财务管理人员未能及时进行学习了解，导致在税收筹划方面有着错误的理解，更未能意识到税收筹划对于财务管理，乃至企业盈利的重要性。故而导致税收筹划收效甚微。
（二）税收筹划不够灵活
企业的规模都很大，多数企业税收筹划不够灵活。所涉及到的经营范围从民用到军工无一不包，因此需要很多子公司来分担企业经营管理的压力，一方面可以扩大公司的规模与影响力，另一方面也把企业的风险分散了起来，不可否认这种经营方式在企业扩张的过程中起到了很大的作用，但是随着子公司的增加，企业需要缴纳的税款也在增加，会给公司的资金造成很大的压力。而且很多子公司的经营状况无法保证，给企业的经营带来了很大的风险。
（三）企业税收筹划存在一定风险
税收筹划是企业执行税法的一项重要措施，不是违法行为。不过就现阶段看来，国内部分企业错误的认为税收筹划只是单纯的少缴税或是不交税，所以导致其在实际税收筹划时出现了一些风险，影响恶劣的还遭到了法律的制裁。不仅如此，还有不少企业并未深入的研究税收筹划的风险，尤其是部分工作人员税收筹划能力有限，也产生了部分人为的风险因素，这些企业均要求予以高度关注，只有做好税收筹划风险的管控，方可切实发挥出该项工作的作用。
（四）专业的税收筹划人才较少
企业在进行税收筹划管理过程中，往往缺少专业人才进行统筹管理，导致企业的税收筹划科学性与合理性不足，尤其是税收筹划缺乏必要的成本意识，具体的工作人员对所制定的税收筹划方案也较为肤浅，尤其是近年来没有深入的了解国家实施的营改增等税收政策，导致税收筹划工作漏洞百出，严重影响了企业发展。
三、企业税收筹划应用相关优化策略
（一）遵循税收筹划原则
企业必须严格遵守相关原则，才能确保各项具体工作有章可循、有据可依，才能在开展税收筹划过程中发挥税收筹划工作的积极作用。对于企业财务管理来说首先要确保各项税收筹划工作的合法、合规，同时在税收筹划上注重与时俱进，以最新的法律法规做税收筹划依据，遵循税收筹划的合法性原则。其次，在选择和运用税收筹划方法过程中，应注意与企业财务管理总体目标保持高度一致，共同推进实现企业利润最大化。在注重目标的同时，企业税收筹划也应对成本效益予以同等重视，充分遵守财务决策，最大限度地提升税收筹划价值。
（二）克服体制僵化
企业在发展的过程中要避免的最大问题就是体制的僵化，这一点在进行税收筹划时也要特别的注意。这就需要企业的税收筹划人员对国家的税收政策实时的关注，灵活的对税收筹划的手段进行调整，需要注意的是在进行税收筹划调整时，需要考虑到企业的战略布局，不能与企业经营管理的方向发生冲突。
（三）建立健全企业税收风险管理制度
首先要建立和完善企业税收风管理制度，加强企业所有员工对税收风险管理认识的重要性，要明确岗位的职责，优化企业税收管理及制定方案。笔者认为，可以构建税收政策与法律变化跟踪机制，根据企业实际经营情况，准确把握企业税收筹划业务关键点，并建立关键点责任人及其责任单位。其次，定期对税收筹划风险进行识别、分析，及时制定应对措施，一旦发生风险，企业可以有效应对，降低税收筹划风险带来的危害。此外，在税收筹划实际执行中，企业要制定税收筹划风险的管理目标，并且对于可能引风险的因素能够有效的识别出来并且给予关注。另一方面，企业要建立相应的监督机制，保证各环节的执行能按照相关要求进行，也能及时发现引发税收风险的细微因素，从而达到有效防控风险的目的。
（四）形成税收筹划合理
全面性与综合性是企业的税收筹划的特点，所以在实际开展过程中应当要将该项工作融入到日常工作当中，积极形成税收筹划的合理。企业可以单独设置税收筹划部门，也可以在其他部门设置，税收筹划部门主要用来组织税收筹划工作的开展，同时还要讲其他部门的积极作用发挥出来，调动起参加到税收筹划当中。此外，还应当要科学制定税收筹划制度，对有关部门与工作人员的全职予以明确，统筹做好税收筹划工作。同时还需要增进与地方税务机关的联系，定期邀请税务部门的专业人员来进行指导，以更好地发挥出税收筹划的效果。
（五）提高企业税收筹划工作者的专业水平和综合素质
企业税收筹划工作者的专业能力直接关系到企业税收筹划质量和税收风险防范质量。因此，企业税收筹划工作者必须提高自身素质和对自我的要求。不仅需要对税收理论知识有一定的了解，还需要对涉税方面的税收政策及法律制度有所了解。因此，企业必须加强对税收筹划工作者的综合素质的培养。制定培训计划，给税收筹划工作者提供学习机会，掌握相关政策以及法律法规，了解市场发展的新动向，牢牢跟紧时代的步伐。提高税收筹划工作人员自我学习积极性，从而使企业整体税收筹划能力和水平得到有效提高，确保企业人才队伍的建设和培养，降低企业税收筹划风险。
四、结束语
税收筹划是企业的重要财务工作之一，需要科学筹划，做好相关工作。随着我国经济的快速发展，税收筹划方面还存在着很多问题，影响着企业的发展。对于企业来说，需要企业税收筹划人员制定高效的税收筹划优化策略，完善税收筹划对策，提高市场竞争力，以更好的推动企业发展。
参考文献
[1]企业税务筹划存在的风险及其防范策略[J].吴春红.纳税2018(14)
