摘要：随着时代的发展，我国的市场经济已经趋于完善，企业的发展受到市场客观规律的影响越来越大。为了更好地解决企业的发展问题，当前最好的办法就是要尽可能地实现合理避税，通过将对自身的缴税金额，来提升企业的利润率。所以，企业需要做好税收筹划工作，强调对税收政策的合理运用，从而保证企业的税收金额在法律许可的最低额度。但目前来看，我国的企业发展过程中，税收筹划问题比较显著，主要是企业认识不到位。因此，本文将从企业税收筹划存在的问题入手，全面展开企业税收筹划工作探究。
关键词：企业税收筹划；企业税务；财务工作；涉税风险；纳税工作
税收是我国财政的主要来源，税收的意义是为了让企业更好地承担自己的社会责任。国家认为，企业发展是依靠获取人民的利益来完成的，所以，在企业的发展中，应该回报社会，但不能每个企业都参与国家的建设，所以采用了税收的方式来要求企业缴纳税款，国家统一建设。大型的企业缴税较多，小型的企业缴税较少，而部分对国家建设有利的企业会少缴税或者是免税，核心的目的都是为了国家更好的发展。不过考虑到市场波动的情况，企业可能会在不同的情况下，承担不同的风险，我国的税收政策也出现了一定的调整，允许企业在法律法规的要求下合理避税。于是，企业中出现了税收筹划工作，是为了让企业更好的避税，从而提升企业的利润率。但目前我国企业显然没有意识到这一点，导致了企业的税收筹划工作并不好，尤其是没有专业的税收筹划人员，因此，企业的税收筹划强化成为企业的核心工作。
一、企业税收筹划存在的问题
（一）企业人员对税收筹划工作的认识不到位。对企业来说，税收筹划工作非常关键，能有效地提升企业的利润率。但是目前我国企业对于税收筹划的关注度都不够，其主要原因在于，企业领导层认为企业的发展主要是依靠对外市场扩张，占据更多的市场份额企业才能更好地发展，节约税费，并不能帮助企业更好的发展。而企业的员工层认为，企业的税收筹划工作和自身无关，所以往往不够关心，直接后果是企业中的税收筹划几乎难以落实，从而难以做到避税。
（二）没有设置单独的税收筹划。工作岗位缺乏风险意识我国的企业中，税收筹划都是和财务部门的工作相融合的，是因为很多企业领导都认为税务工作应该是财务部门的工作，所以直接将税收筹划的内容归纳与财务部门。但是税收筹划需要的能力非常专业，不是每一个财务人员都能完成的，因此导致了税收筹划的工作并不好。而且企业中也没有风险意识，对财务的关注度也不高，所以就忽略了利用税收筹划来规避财务风险的作用。总体来说，企业财务部门工作混乱，税收筹划难以发挥效果。
（三）税收筹划工作中使用方法不对存在涉税风险。当前，我国企业中采用的税收筹划工作方法非常单一，主要是直接按照纳税的最低标准进行计算。但是，并不是所有的企业都符合最低标准的计算内容，企业的类型、企业的规模等等，都会导致税收筹划的内容发生改变。所以，为了更好地强化税收筹划的效果，需要考虑的是当地的政策内容，并且根据政策内容来匹配企业的实际情况，然后才能考虑税收筹划的内容。否则对于企业来说，就是偷税漏税的行为，有着涉税风险，会让企业出现巨额的罚款。
（四）企业缺乏专业的税收筹划工作人员。我国的企业中，普遍缺乏专业的税收筹划人员，主要的原因是，企业的领导不注重税收筹划工作，导致了工作人员的招聘比较难以进行。一方面，没有开展专门的招聘工作，只是在招聘财务人员的时候顺带招聘。另一方面，是薪酬过低，由于企业领导的不重视，认为税收筹划工作不重要，所以给出的待遇并不好，市场中的人才不愿意加入企业中。导致了税收筹划工作岗位中没有合适的人才，也就无法开展税收筹划工作。目前来看，此问题是企业税收筹划工作的核心问题。［1］
二、企业税收筹划问题的对策
（一）提升企业工作人员对于税收筹划的认识。为了进一步强化企业人员对于税收筹划的认识，需要我国的企业财务人员帮助领导更好地了解税收筹划工作内容。财务人员将税收筹划的知识和作用整理成册，最好是精简版，只要表现出具体作用即可，交给领导查阅，从而让领导深入的了解税收筹划的工作内容，从而保证税收筹划工作的效果。随后，可以将内容依次下放，让企业的其他人员也了解税收筹划的内容，从而更好地配合财务部门工作，将自身的数据内容提交，消除企业内部的信息壁垒。
（二）设置税收筹划工作岗位强调风险意识的强化。税收筹划工作不能一直依赖于财务部门，而是要有独立的岗位建设。所以，企业领导应该设置单独的岗位，聘请单独的工作人员，做好事单独聘请。并且企业领导跟踪岗位工作内容，对风险内容高度关心，从而规避企业发展过程中的财务风险。
（三）合理使用纳税政策降低企业的涉税风险。对企业来说，税收筹划的关键是对国家税收政策的合理使用，尽可能地将企业的经营行为和国家的税收优惠政策进行匹配，只要匹配成功，就能实现合理避税。所以，对政策的研究，才是企业税收筹划工作的核心内容，而能确保企业降低涉税风险。国家为了大力支持企业纳税人的持续健康发展，减轻企业税负，出台了一系列减税降费政策。每一项政策本身都有自己独特的要求，主要是为了更好地按照某些标准衡量市场情况，并且调整市场的实际需求，确保市场的合理发展。因此，税收的优惠政策也不仅仅是帮助企业发展，而是为了协调整个市场的局势。企业在正常经营及税务筹划工作中应当正确认知税收优惠政策的现实意义及未来发展的重要性，然后企业的领导才能将更多的资源倾斜在税收筹划工作上，让税收筹划工作人员具有更大的权力，更好地了解各个部门的实际情况。从而科学运用税收优惠政策，合理探究企业的税收筹划路径，将税收政策落实，以合理的税收筹划方案最大限度地享受现行的税收优惠政策，确保企业可以实现合理的避税，提升企业的利润，确保企业的发展。也就是依据国家扶持在保障经营成本的同时，促使企业的税负下降，获取一定的利润空间，提高企业的综合效益，助推企业健康持续发展。由此可见，对企业来说，税收筹划工作中设计到的涉税风险，主要税基于对政策内容的不了解，只要和当地政府打好关系，能获得一系列优待政策，企业的发展还是比较轻松的，而且税收筹划的工作内容也会更加简单。
（四）需要招聘高素质的税收筹划人员。对企业而言，税收筹划工作的重要性不言而喻，主要是企业发展过程中，需要通过税收筹划工作合理地实现避税，提升企业的利润率。但目前最大的问题就是没有专业的税收筹划工作人员，导致税收筹划工作难以进行。即便是在财务部门设置了专门的岗位，但如果让财务人员来完成对应的纳税筹划工作，也需要一定时间适应，难以在第一时间发挥效果。所以，企业需要引进高素质的税收筹划人才，从而满足企业税收筹划工作的需求。总体来说，税收筹划工作具有系统性、综合性、周期长的特点，筹划过程繁杂，需要涉及多个领域的专业知识，不仅需要了解国家出台的税法法规政策，还需要掌握财务会计核算、财务管理方面的知识，对于人员的职业技能要求非常的高，单纯具备财务方面的能力，或者是税务方面的能力，都无法有效完成既定的工作，所以必须是综合性人才，才能符合税收筹划工作的具体需求，最好是在两个领域都有一定工作经验的人才，工作经验要大于理论知识能力。同时还需要对企业的各个经营环节和实际经营状况清楚明了，这也是为何需要设置专门的税收筹划机构的原因。如果税收筹划工作人员不了解企业的实际情况，也就无法有效利用当地的政策，所以还需要税收筹划能很好地分析企业情况。所以，往往刚毕业的学生是无法承担税收筹划工作的，即便是专业知识能力足够，但对企业内部了解度不够，也无法完成，所以说税收筹划工作的人才属于典型高端人才。专业税收筹划人才可以在税法政策规定的范围内，科学地将企业税负降到最低，有效控制现金流，因此企业需要重视引进和培养税收筹划专业人才。没有税收筹划的人才，是企业出现涉税风险的根本问题，尤其是企业不能继续按照原本的思想经营，一味强调最对标准的税收，要充分考虑实际情况。具体的人才获取办法就是让税收筹划专业人才进修培训，可以让专业人员全面认知与学习国家现行出台的税收优惠政策，提升税收筹划人员的业务能力和工作效率，在企业生产经营的各个环节中，认真落实和贯彻相关税收优惠政策，以确保发挥其最大效力。培训的教师选择上，主要是选择工作经验丰富的，最好是理论能力也比较出色的，当然，必要的情况下，也可以采用双师制度，总体就是要保证税收筹划的效果提升。［2］
三、结语
综上所述，我国的企业发展过程中，存在的问题始终较为显著，其核心在于没有有效地做好税收筹划工作，导致企业的纳税金额过高，无法有效地提升企业的利润率。因此，当前的企业都在积极地进行税收筹划工作的强化，希望通过合理使用纳税政策的方法，降低企业的涉税风险，并且提升企业的利润率。尤其是要做好人才的使用，确保税收筹划的工作人员符合实际需求。是当前企业走向现代化发展的核心路径之一，也代表我国的市场经济建设已经非常的完善。
参考文献
［1］何娅娅.论企业财务管理中税收筹划的应用［J］.商讯，2020（34）.
［2］刘青荣.高新技术企业税收筹划研究［J］.现代商业，2020（33）.
作者:毛小英 单位:东阳欢娱影视文化有限公司
