税收计划管理范例

税收计划管理范文1

关键词：“四步路”；售电量；计划管理；策略研究

随着我国社会经济的发展和进步，人民群众的生活水平和质量也发生了很大的变化，随着电气化水平的不断提升，各地区的用电量也开始越来越大，而售电量的计划管理工作就变得非常重要了。近些年集体公司对于市公司的售电量完成情况和预测考核变得越来越缜密和严格，各项考核体系越来越详细，而指标体系也变得越来越丰富。所以，提高售电量计划管理水平、完善售电量计划管理自然就成为各公司的首要任务。

1.售电量计划管理的“四步路”简要概述

1.1售电量年度计划的确定

在确定售电量年度计划时，发展部需要根据实际的生产经验情况、历史电量完成情况、国家的政策变化情况、小火电的发展趋势、发电量计划、分公司情况、客户报装情况等因素来展开综合分析，因为只有掌握了这些数据之后才能对本年的售电量情况进行预测，同时制定明年的电量计划。

1.2月度计划的分解

相关人员需要参照已经确定好的售电量计划，根据历年的月度电量分布情况，结合企业的实际状况对月度新上项目情况、年度计划、各个季节的特点、大客户的月度变化等方面进行分解。

1.3售电量的考核

其考核一共分为两个部分，即年度考核和季度考核。年度考核主要是根据全年的完成情况和指标进行对比，根据考核的标准对售电量预测的完成率、准确率进行考核。季度考核是利用季度电量的完成状况和季度上报电量进行对比，然后根据考核标准对各项指标展开考核。

1.4售电量的执行情况分析

需要对月度、季度、年度的售电量完成情况展开跟踪调查，要把实际数据和计划数据进行对比，目的是为了分析出没有完成计划的原因，从而对计划进行改进，即制定符合实际的管理措施，促使电量能够按照计划完成。通常情况下，此环节的工作是为了检验售电量计划的合理性。

2.售电量计划管理的工作流程

2.1发展上报计划汇总成售电量最初报告

策划部需要把上报的计划进行汇总，然后形成一份售电量计划最初的报告，这可以说是最关键的一个环节，因为策划部需要收集大量的数据和资料才能展开全面的分析。需要分析的内容有经济形势变化影响的电量变化、特殊情况带来的电量变化、行业发展带来的电量变化、自然增长等等。现阶段最常用的方法有分区域法、平均增长率法、平均比重法等等，需要注意的是，在进行汇总时，其需要考虑一些特殊因素，要对售电量展开全面的预测。

2.2售电量计划编制

在整个管理体系里，对于售电量的计划编制可以说是最重要的一个部分，主要是利用各部门提供的文字数据、报告、计划汇报会等形式来进行面对面沟通，并且公司的分管领导也会参加听取汇报。发展部则需要利用前期汇总材料时产生的建议和疑问，和各个单位展开详细的交流，目的是为了获取到更准确的信息和数据。因此这一环节的工作是非常重要的，经过交流可以对最初的报告进行整改，对那些有误差的资料进行修正，从而让计划的制定变得更符合实际。

2.3利用计划对区域进行分解

相关人员可以利用策划部对已经确定的计划进行区域分解，即对企业旗下的各营销部和县公司的计划一定要落实到位，并且在分解时还要考虑电量在不同月份、不同季节等方面的分布。要掌握在全年中不同阶段的分布特点，同时还要了解以往几年的全年售电量所占比例，目的是为了让分解变得更科学、更合理，当实施起来也就会更符合实际。

2.4计划的监督执行阶段

相关人员要对每月的计划和累计计划进行分析，如果遇到那些电量波动比较大的消费者和产业，其应该针对他们进行深入的分析，目的是为了找到问题的源头，而相关的营销分部和各县公司也需要对直供电量中波动比较大的因素展开分析，即利用上月对比、同期对比等方法来展开。需要注意的是，相关人员一定要重视对月电量、周点量的分析工作，对于那些大客户要进行跟踪服务，目的是为了能及时了解到他们的用电情况，掌握调度系统中的数据和营销支持系统的数据，从而实现全方面的了解。

3.确保流程正常运行的人力资源

3.1绩效考核的组织机构

企业应该要建立有专门的业绩考评小组，而小组的成员要由多个部门的成原来组成，如总经理、分管领导、策划部、财务部等等，目的是为了保证绩效考核体系的合理、公开。企业内部的策划部可以说是电量计划绩效考核的首要部门，以为其每个月都要对售电量管理工作展开考核。

3.2绩效考核的流程

企业可以让发展部按照实际的电量完成情况来计算出预测的准确度、计划完成度和各单位电量计划的完成情况，在了解到实际情况之后便能统一提出考核建议，然后要根据总经理审核的业绩考核报表来提出相应的修改意见，最后由策划部上交到公司业绩考评员的手里。企业内部的业绩考评员在审核完考核意见之后，其应该由人力资源部下发到各单位，而各单位可以根据内容来提出考核意见，最后完成考核。

4.结论

综上所述，工作小组的成员可以加入到计划管理当中，这样可以让编制部门及时、全面地掌握未来电量增长情况，从而提升管理工作的效率和水平。其次，相关人员可以加强对工作人员的考核力度，即在原来的考核基础上添加售电量计划完成率考核指标，对那些能够按时完成的单位给予适当的奖励，从而共同完成合同计划，让电量管理工作变得更科学。

参考文献：

[1]孙玉才.中电联、国网公司《国民经济行业用电分类指标解释》[S].2013（04）：240-245.

税收计划管理范文2

(一)现代企业财务管理目标的确立和评估离不开税收筹划

现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化的降低成本包括税收负担。只有通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，选择最佳的纳税方案来降低企业的税收负担，才是实现现代企业财务管理目标的有效途径[2]。企业只有通过科学的税收筹划，才能保证企业在获取最大利益的同时兼顾国家利益，才能使企业财务分配政策保持动态平衡，保证企业的生产经营活动正常进行，促进企业财务管理目标的实现。

(二)企业税收筹划是现代企业财务决策的重要内容

现代企业财务决策主要包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四个部分[3]。这些决策都直接或间接地受到税收的影响，不考虑税收的决策不能算是英明的决策，所以税收筹划已成为现代企业财务决策不可或缺的重要内容。

(三)税收筹划有助于实现财务管理的目标

企业财务管理的基本目标就是实现企业的利润最大化，提升其市场竞争力和获利能力，而这一目标的实现要求企业在提升收入的同时，财务管理也要最大限度的降低企业的成本，其中成本包括企业的税收。税收负担的降低，只有通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，进行科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的要求，才是实现现代企业财务管理目标的有效途径[4]。其次，企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，要理顺企业和国家的分配关系，企业只有通过科学的税收筹划，才能保证企业在获取最大的税收利益的同时兼顾国家利益，才能使企业财务分配政策保持动态平衡，促进企业财务管理目标的实现。

二、现代企业财务管理中税收筹划存在的问题

在我国，税收筹划刚刚起步，以下试对现代企业财务管理中的税收筹划存在的主要问题进行分析。

(一)企业税收筹划意识淡薄

税收筹划在我国起步较晚税务机关的依法治税水平和全社会的纳税意识与发达国家尚有较大差距，导致征纳双方对各自的权利和义务了解不够，税收筹划没有被普遍正确认识。另外，个别企业对税收筹划不够重视难以理解税收筹划的意义和从业人员的收费标准等。

(二)税收筹划机会成本较高

如果税法、法规得不到有效执行，企业的违法违规行为得不到应有的处罚，则企业违法、违规行为的成本较低，违法违规收益较大大。企业管理者在权衡了筹划收益与违法违规收益(即：筹划的机会成本)之后，可能倾向于选择违法行为而不选择税收筹划。

(三)税收筹划直接成本过高

企业的任何经济活动都要求收益大于成本，企业只有在筹划收益大于对应成本时才会进行税收筹划。税收筹划过程中产生的时间成本、人力成本、货币成本、风险成本，心理成本等诸多成本因素，相应大大降低企业税收筹划的利润[5]。

(四)税收法规环境不稳定

经济转型期的税收法律、法规在不断发生变化，纳税人若根据原来有利于自己的规定进行税收筹划，一旦政策发生变化，结果就可能完全相反。而且后出台的政策往往具有溯及力，现在的经营行为可能会由以后出台的法规来调整，增加了纳税人经营结果的不确定性。纳税人需要一个相对稳定的税收环境，税收法规的频繁变化会增大筹划成本，使纳税人对税务筹划持谨慎态度。

三、企业财务管理中运用税收筹划的策略

企业的经营成果是通过财务管理中的筹资、投资和经营管理等一系列活动来实现的，这些环节无一不与纳税有关，因此税收筹划是多方位的，它贯穿于企业整个经营活动的始终。

(一)筹资阶段的税收筹划

一般来说，企业的长期资金比重较大，反映长期资金筹集来源构成及比例的资本结构，特别是负债比率合理与否，不仅制约着企业风险、成本的大小，而且在一定程度上影响着企业的税收负担以及企业税后收益实现的水平。长期负债融资的利息可以在费用中列支，因此抵减一部分税前利益，起到减税作用；而对权益资本支付的股息必须在税后支付，不能利用税收挡板的作用，税收成本高[6]。在税收筹划时，在税前收益率不低于负债利息率的前提下，负债比例越高，额度越大，税负减抑的效果越明显。

(二)投资过程中的税收筹划

在对外投资中，股权投资收益一般不需纳税，而债权投资收益则需要纳税，投资者在投资选择时，除考虑风险因素外，对投资收益也不能简单比较。企业在进行投资预测和决策时，首先要考虑投资预期获得的效益，其次要考虑收益中属于本企业的有多少。对投资者来说，税款是投资收益的抵减项目，应纳税款的多少直接影响到投资收益率，尤其是所得税对投资收益的影响更应引起决策者的重视。

(三)经营阶段中的税收筹划

1.销售的筹划。

在产品销售的过程中，企业对销售方式有自由选择权，这就为利用不同的销售方式进行税收筹划提供了可能。销售方式不同，往往适用不同的税收政策，也就存在税收待遇差别的问题。在运用时销售方式的筹划应与销售收入实现时间的筹划结合起来，销售收入的实现时间又在很大程度上决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。在销售方式的筹划过程中[7]，应尽量避免采用托收承付与委托收款的计算方式，防止垫付税款在赊销方式或分期收款结算方式中，避免垫付税款尽可能采用支票，银行本票和汇兑结算方式销售产品多用折扣销售，少用销售折扣刺激市场等。

2.折旧计算的税收筹划。

折旧的核算是一个成本分摊的过程，折旧作为应税所得的一项重要的允许扣除的费用，对纳税人的应纳税额影响很大。一般来说，在其他因素相同的条件下，折旧越多，绝对节减的税额就越多；在允许折旧的折旧额相同的条件下，折旧期限越短，初期折旧越多，相对节减的税额越多。固定资产折旧的方法主要有直线法、工作量法、与加速折旧法，在实际工作中，对固定资产的折旧方法选择一定要遵守相关法规的规定。

(四)利润分配中的税收筹划

1.股利分配的选择。

企业的股利分配形式一般有现金股利和股票股利两种。根据税法规定，股东取得现金股利须交个人所得税。而取得股票股利却不交税。从国际上看，依靠股利收入维持生活的股东，往往要求公司支付较多的股利，而个人所得税税率较高的股东往往又不希望公司多分股利。因此，股东利益的差异会影响到股利分配。

2.再投资的选择。

若有再投资优惠，而企业又想扩大生产规模，则企业用税后所得进行再投资而不用借入资金再投资，无疑可节约更多的税款。

税收计划管理范文3

要成立成本管控中心，整合财务、企管、调度室等部门的管控职能，解决成本管理中“各自为战”的现象，强化全面预算管理、材料能耗等支出的过程掌控，使矿井走上资源能源节约化的健康发展轨道。在制作、维修、材料采购及废旧物资处置上，建立归口评审机制，成立价格管理委员会。在采购过程中，厂家选择、招标定价、质量验收等重点环节全程由设备管理、纪检审计、使用单位等各专业人员参与监督，做到货比三家。

2.注重成本分析

成本分析是成本管控不可或缺的一项工作。要安排专人对企业成本发生的各个环节进行深入的分析，包括经济技术分析、工艺流程对比、投入产出分析等，要变“事后马后炮”为“事前防疫针”，变结果兑现为过程兑现，建立新型的成本控制及分析体系。

3.千方百计降低材料消耗

在材料的计划管理上，提前计划编制，减少因材料和配件供应不及时对生产的影响。同时，杜绝误提、冒提计划，否则追究材料提交单位和审批人的责任。在废旧材料的回收复用上，实行计划管理，与生产计划同布置、同检查，对条件差、变化大的工作加强单体管理。加强材料支出管理，部分特殊物件领取必须交旧领新，凡是工作所需材料必须开票领料，塑料网、锚杆、钢筋网等特殊材料提前一天备料，特殊情况需经党政一把手同意并联系仓库保管员才能领料。在材料的消耗跟踪管理上，完善材料消耗定额，适当修订日常消耗材料定额不适应实际需要的情况。在材料采购的管理上，对自购材料严格执行比价采购。要成立废旧物资再利用修复管理中心，对升井的所有废旧材料进行甄别和分类管理。如：废旧锚杆、钢材、道木、高压管、风水管路等；制成板梁、底梁、短高压管、弯头、三通等井下常用材料。

4.严格考核，实行成本“重奖重罚”政策

制度的生命在于落实，成本管理也是如此。在成本管理过程中，一是要严格成本考核，加强各项基础管理工作。对每个区队、班组、个人细化责任，健全各项原始记录和原始凭证，使考核工作具有较强的说服力。二是实行“重奖重罚”政策。实行成本管理一票否决制和对等超罚节奖制度，层层分解成本指标，层层传递成本压力。

5.真正实现全过程成本管理

要灌输“能降成本是能手、会创利润是英雄”的思想，实施全员抓成本管理。对煤炭生产中的费用支出，要细化分解到每一个岗位和环节，落实到企业运作全过程，实行全过程的成本控制，以便及时发现偏差，及时分析原因，及时制定对策，迅速落实整改，确保成本目标的完成。充分挖掘自修自制潜力，利用井下报废U钢制作锚杆盘、锚索盘、铁鞋，减少成本支出。

6.创新成本管理的方式方法

煤炭企业降成本、挖潜力的大头在井下。首先，应从技术设计抓起，把好技术设计关。坚持效益、科学的原则，对每一采区、每一工作面组织制订出几种可行方案，多方面进行论证，采取“优中选优”，从中选出成本最低的设计方案。其次要充分发挥技术部门和工程技术人员的职能和作用，全面加强技术管理，依靠技术进步，寻找替代材料，尽力降低生产成本。最后建立完善材料领取、发放、运输、使用等一系列规章制度，逐步建立起横向到边、纵向到底的闭合网络管理体系，把材料投入压到最低。

7.加强纳税筹划，降低企业纳税成本

要充分借助国家的经济振兴计划和税收优惠政策，请相关中介进行筹划，将产业领域向可以享受税收优惠政策的领域和方向靠拢，尤其是煤炭大集团应充分利用国家的税收优惠政策，降低纳税成本。

8.总结

税收计划管理范文4

第一条本规范所称税收风险是指因纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人)未能按照税法的要求，及时、准确履行税务登记、纳税申报、税款缴纳以及其他纳税义务，而导致税款流失的可能性。

第二条税收风险管理是指税务机关运用风险管理的理论和方法，应用先进的管理和技术手段，识别和评估税收风险，针对不同的税收风险制定不同的管理策略，依法通过服务和管理措施防范和化解税收风险，提高税法遵从度和税收征收水平的过程。税收风险管理以省局税收风险管理平台为依托，主要包括风险管理战略规划及计划制定、风险识别、等级排序及推送、风险应对及反馈、风险应对复审、绩效评价六个步骤。

第三条县局税收风险管理领导小组负责税收风险管理的统筹指导、协调处理重大风险管理事项、指导和督促风险管理工作的开展。

第四条税收风险管理实行“统一分析、分类应对”的集约化运行机制，统一风险规划、统一风险识别、统一等级排序及推送、统一监督评价，实施递进式、差异化风险应对。

二、工作职责

第五条风险监控局的主要工作职责：负责大集中系统基础数据审计及数据标准制定，涉税数据加工、产出；负责税收风险管理战略规划、风险计划的拟定和组织实施；负责税收风险管理制度的拟定和管理流程的优化；负责全县各级税务机关的税收风险管理需求的统筹实施；负责组织和参与建立、验证、维护风险识别模型和风险指标；负责组织开展税收风险状况分析；牵头负责风险特征的管理；牵头负责第三方数据的管理工作；负责按户归集风险点，根据排序规则确定风险等级，并推送给相应的风险应对机构；牵头对全县风险管理状况进行绩效评价；负责总局定点联系企业风险管理；牵头负责重点税源监控工作，组织重点税源调查，编写重点税源风险分析报告；负责大企业管理工作；上级交办的其他事项。

第六条风险监控局设立局长室、综合股、风险识别股和风险推送股。

第七条风险监控局的部门工作职责如下：

（一）局长室：

1、负责风险监控局各项工作职责的落实；2、负责风险监控局行政管理等工作；3、负责风险监控局党风廉政建设、纪检监察等工作；4、上级交办的其他工作。

（二）综合股:

1、负责拟定税收风险管理战略规划；2、负责拟定各项规章、制度和办法；3、负责拟定风险计划、工作计划并组织实施、跟踪管理和统筹协调；4、负责扎口管理机关各业务科室（含稽查部门）、风险应对机构提出的税收风险管理工作事项；5、负责大企业管理工作；6、负责拟定税收风险识别模型的建设计划和组织落实；7、负责组织税收风险状况分析；8、负责与纳税服务、税源管理、稽查部门及业务科室业务工作的联系与衔接；9、负责部门、个人绩效考核的组织实施；10、负责部门各类总结、报表、材料的组织工作；11、负责总局定点联系企业风险管理工作；12、牵头负责重点税源监控，组织重点税源调查，编写重点税源风险分析报告；13、负责各类涉税资料整理、归类、归档；14、上级交办的其他工作。

（二）风险识别股：

1、牵头负责建立风险特征库；2、负责与税收风险管理直接相关的数据整备工作；3、牵头负责第三方数据的管理工作；4、负责组织税收风险指标的业务需求评审；5、负责统筹风险指标的技术转换，牵头制订风险指标分值算法，并组织风险指标验证；6、牵头负责风险指标的持续改进；7、负责风险点加工和上传；8、负责大集中系统数据审计；9、负责涉税数据加工、产出；10、上级交办的其他工作。

（三）风险推送股

1、负责风险排序和确定风险等级；2、负责拟定风险推送方案，并向纳税服务局、税源基础管理分局、中等风险应对分局、稽查局推送应对任务；3、负责组织编制风险应对指引；4、负责风险应对实施过程的监控；5、负责接收风险应对反馈报告；6、牵头负责税收风险管理绩效评价，编写评价报告；7、上级交办的其他工作。

三、岗位设置

第八条风险监控局的岗位设置如下：

（一）局长室岗位设置

1、局长岗：负责风险监控局全面工作，完成上级交办的其他工作。2、副局长岗：协助局长负责风险管理、行政管理等工作，完成分工负责的具体工作。

（二）综合股岗位设置

1、综合管理岗：负责拟定各项规章、制度和办法；负责部门、个人绩效考核的组织实施；负责分局各类总结、报表、材料的组织工作；负责各类涉税资料整理、归类、归档、负责后勤管理工作和安全等工作。2、计划管理岗：负责拟定税收风险管理战略规划；负责拟定风险计划、工作计划并组织实施、跟踪管理和统筹协调；负责扎口管理机关各业务科室（含稽查部门）、风险应对机构提出的税收风险管理工作事项和县局举报中心转交的举报、移送、交办案件；负责拟定税收风险识别模型的建设计划和组织落实；负责组织税收风险状况分析；负责与纳税服务、基础管理、风险应对、稽查部门及业务科室业务工作的联系与衔接。3、大企业风险管理岗：负责与市局联系并按总局和省市局要求开展定点联系企业风险管理工作；4、重点税源监控岗：牵头组织重点税源调查、开展重点税源风险分析，编写风险分析报告。

（三）风险识别股岗位设置

1、风险特征管理岗：牵头负责建立风险特征库；负责组织落实风险特征报送奖励制度。2、模型（指标）业务岗：负责风险识别模型和风险指标的业务需求分析；负责与风险识别模型和风险指标建设单位的业务联系和协调；负责组织业务需求评审。3、模型（指标）技术岗：负责风险识别模型及风险指标配置、加工、验证、后续管理过程中的技术转换、实现等工作；参与业务需求评审。4、模型（指标）管理岗：负责风险识别模型及风险指标的、维护、停用、废止等后续管理工作。5、数据整备岗：负责指标元的配置、管理和加工方案的制定，按照指标运行需要提出数据补充采集需求；负责涉税数据加工、产出。6、数据审计岗：负责大集中系统数据审计。7、风险识别岗：负责完成月度风险计划、举报案件、交办事项中的风险点加工、验证、上传、风险分值设定等工作。8、第三方数据管理岗：牵头负责第三方数据的管理工作。

（四）风险推送股岗位设置

1、风险推送岗：负责风险排序和确定风险等级；负责拟定风险推送方案；负责根据风险推送方案向纳税服务局、税源基础管理分局、中等风险应对分局、稽查局推送应对任务；负责组织编制风险应对指引。2、监督评价岗：负责风险应对实施过程的监控；负责接收风险应对反馈结果；牵头负责税收风险管理绩效评价；负责编写税收风险管理评价报告。

四、风险监控工作内容和要求

第就条风险监控局负责数据审计、确保大集中系统基础数据质量,根据业务科室需求加工、提供涉税数据。

第十条风险监控局根据市局年度税收风险管理工作计划和县局年度税收风险分析报告，统筹整合县局业务管理部门提出的税收风险管理事项，结合县局稽查局的专项检查计划和其他税源管理工作要求，每年3月底前，拟定年度税收风险管理工作计划草案，报县局税收风险管理领导小组审议通过后实施。

第十一条县局各分局针对本辖区税源管理特点，结合收入目标完成情况和应对资源使用状况，在县局年度风险计划内容之外，按季提出本部门税收风险管理需求，填写《税收风险管理工作事项表》，报县局税收风险管理领导小组办公室批准后，提交风险监控局组织实施。

第十二条县局业务管理部门根据工作需要可以发起临时性税收风险管理工作事项，编制《税收风险管理工作事项表》，并报县局税收风险管理领导小组办公室批准后，交由风险监控局调整月度风险计划。

第十三条风险监控局负责将第三方数据进行有效匹配和深度加工，形成可用于风险识别的各类风险主题数据，并与省级大集中系统进行有效对接。

第十四条风险监控局负责大企业风险管理工作。

第十五条风险监控局根据年度风险计划和其他工作要求，于每年4月底前制定全县风险识别模型建设计划，明确各模型建设的责任单位、建设目标与要求、业务指导部门、技术联系人等。

第十六条风险监控局根据工作安排组织开展税收风险指标的需求评审工作，从业务、技术、第三方数据采集等角度提出改进意见和建议。对通过需求评审的风险指标，按照市局操作规范要求，及时将风险指标部署到风险管理平台之中。

第十七条风险监控局按照普遍识别的原则，对当期可用于进行加工的风险指标，必须全部用于风险点加工。未通过验证或验证后有效率达不到要求的风险指标，不得用于风险点加工。

第十八条风险监控局根据风险识别模型所选用指标的风险分值以及预先确定的指标权重，选择加权值、加权平均值、最大值、最小值等计算方法，按户计算纳税人的风险积分，结合风险应对机构的应对资源状况，确定高等风险、中等风险和低等风险。

第十九条风险监控局根据已确定的纳税人风险等级，结合风险应对机构的应对能力状况，经县局风险管理领导小组办公室批准后，将高等风险推送稽查部门，中等风险推送中等风险应对部门，低等风险推税源基础管理部门，行为类风险根据部门工作职责确定应对机构，并明确应对期限及反馈要求。

第二十条风险监控局加强对风险应对的监控，督促风险应对机构按照要求完成应对任务。按季编写税收风险管理评价报告，主要内容包括分析风险发生的原因，评价风险识别模型及风险指标的有效性和风险应对的效率、效益，提出存在的问题及工作要求、改进税收征管、提升数据质量的建议等。

第二十一条风险监控局牵头建立覆盖税收风险管理全过程的绩效评价体系，建立税收风险管理能力评价模型，对风险管理所有环节、所有相关部门进行全方位评价和考核。

第二十二条风险监控局负责联系市局，对接总局和省市局要求,开展定点联系企业（大企业）风险管理工作。

第二十三条风险监控局牵头组织开展重点税源监控工作、制定重点税源实施办法及工作规范、组织重点税源调查、负责重点税源风险分析，编写风险分析报告。

五、交叉职能的处理原则

第二十四条风险监控局负责第三方数据的管理工作，统一对外与综合治税成员联系，负责第三方数据采集与整备；县局各科室为第三方数据利用的责任单位，负责提出数据采集需求、确定数据采集内容和制定数据应用方案。

第二十五条风险监控局负责风险指标、风险识别模型建设的统筹、组织及技术转换等工作；县局相关业务科室、县局稽查局和其他应对机构负责风险指标、风险识别模型的业务建设、风险指标验证与修正、持续改进等工作。

第二十六条风险监控局、风险发起人、督察内审科共同拟定风险复审名单，报县局税收风险管理领导小组确定，复审工作由督察内审科具体实施。

第二十七条风险监控局负责统筹建立全县风险特征库；县局相关业务管理部门负责工作职责范围内税收风险特征的征集、审核和确认工作。

六、附则

税收计划管理范文5

世界银行连续15年每年对全球190个经济体进行评估，包括获得施工许可、跨境贸易、纳税、财产登记、开办企业、获得电力、少数投资者保护、获得信贷、破产、执行合同等共计10个评估指标，世界银行营商环境报告被认为是投资的风向标。在世界银行2018年10月的《2019年营商环境报告》中，我国营商环境总体评价在190个经济体中位列46位，较上一年的第78位上升32位，是世界银行营商环境报告以来中国最好名次，体现出我国营商环境改善的成绩；其中纳税指标排名为114名，较上一年的130名提升了16位；“开办企业”指标排名第28位，较上一年的第93位大幅跃升65个位次（该指标前年我国位列第127位，逐年大幅进步），开办企业环节从原来的7个减少为4个，平均用时从原来的22.9天减少到8.6天。我国营商环境评价“缴纳税款”的指标体系主要包含五项指标：缴纳次数、时间、负担、税后程序指数与执法规范水平。缴纳的次数表明了公司必须填报和缴纳的税种与频率。时间指标反映了准备、填报和缴纳三个主要税种（增值税、企业所得税和代缴个人所得税）的时间成本。企业税费负担对应世行指标体系中的“总税率”，衡量了企业所承担的税收成本。税外负担包括企业承受的各种收费、罚款、集资、赞助、摊派等税收以外的费用占总营收的比例。报税后程序指数反映了增值税退税的合规时间、获得增值税退税的返还时间、企业所得税审计的合规时间和完成企业所得税审计的时间。税收执法规范水平是对税务部分执法规范性的综合评价。其中纳税次数、纳税所需时间和企业税负负担反映了我国“放管服”改革要点，并体现了上级领导对营商环境构建的相关指导。

二、税收风险管理在优化营商环境中面临的机遇和挑战

国家税务总局近期提出：“借鉴国际国内先进经验和实践，对标国际国内营商环境指标，在以往试点经验的基础上，从制度、方式、渠道、科技等多方面推动突破和创新，从根本上破除制度性、技术性藩篱，打造更便捷、更集约、更低成本、更可信赖的税收营商环境。”在优化营商环境的大背景下，税收风险管理面临的机遇和挑战主要有以下体现：1.前端办税开放化。互联网时代，优化税收营商环境要求超越时间、空间和形态限制，发挥“金税三期”和大数据管理平台的作用，将实体办税服务逐步转为全天候的网上、自助和移动的办税服务，让纳税人所有涉税事项逐步实现多渠道申办、全网络流转、回复、全流程无纸化办理，使办税方式发生根本性变革，为纳税人带来前所未有的便利和体验。此外，随着互联网上“支付宝”、微信支付等多种支付方式的日益普及和成熟，实现多渠道缴税方式的创新。2.后端管理智能化。优化税收营商环境既要求便利纳税人、提升纳税人满意度，又提出税收管理应由粗放向精准转型，提高税款征收效率。因此要求我们将互联网、大数据和云计算引入税收风险应对工作，依靠各数据信息平台和系统的交互对接，自动收集、整理和应用各方信息，科学统计、分析、比对涉税数据，实现税收大数据的“采集——加工——应用——检验”闭环管理。以电子文档管理系统和风险控制管理平台为基础，智能搜挖、排序和推送税收风险，彻底改变“人盯户、票管税”的传统做法，提高税收管理的质效，打造“智慧税务”，实现“数据管税”。3.涉税流程简约化。优化税收营商环境必须以减轻纳税人负担为出发点，贴近纳税人，注重简化流程和提升效率。我们一方面要做互联网的加法，另一方面更要做办税流程的减法。税务机关应依托信息技术手段，动态实时清理涉税流程中存在的重复环节，使办理事项的路径和人力资源得到最佳优化，使各环节、各业务节点更加精确，从而达到办理环节最少、办理时间最短、办理速度最快。优化税收营商环境，必须使办税流程应更加简化、规范、统一，进一步实现征纳双方的“双减负”。

三、税收风险管理在优化营商环境中的实践和创新

税务部门正积极开展税收风险管理在优化营商环境中的实践和创新，通过构建“服务型管理+共治型遵从”新型税收风险管理模式，从服务的视角向纳税人推送风险信息，确保纳税人和缴费人对各项税费政策红利“应知尽知”、“应会尽会”、“应享尽享”，从“被管理”转为“自管理”，构建“共建、共治、共享”的良好办税环境。

（一）主动引导打造“服务型”风险管理

税务部门以明晰征纳权责为基础，营造自愿遵从的税收环境。积极发挥税收大数据在受惠对象识别、政策提示推送、主动提醒申报等方面的作用，将涉税风险预警信息直接推送给企业关键人员，为纳税人化解风险提供清晰有效的税收政策指引进行自查自纠，推行“服务型”风险管理，助力企业健康发展。1.创新风险预判模型转变办税模式。通过借助大数据分析不同涉税事项之间的关联性，预判纳税人办税需求并推送下一环节业务办理建议，大幅减少纳税人信息搜寻与风险发生概率。如通过分析纳税人领票习惯、信用等级等数据，筛选出符合电子税务局领用发票条件而又已预约前台领票的纳税人名单，精准推送办税建议。2.探索“报前”自评模式前置风险防控。通过税务部门网站、“税务企业号”等渠道，向纳税人推广宣传各税种相关事项涉税风险提示清单及应对指引，事前就可以对征管全流程、全税种风险进行防范纠偏的做法确保纳税人持续提升满意度。同时开发应用能直接前置到企业端口的税收风险自检软件工具，为企业提供“一户式”自检自评风险服务，主要是在进行纳税申报前，对涉及涵盖申报数据、财务数据在内的数百个风险点进行全面扫描分析，及早化解风险，实现税收风险管理模式再升级。3.实现营商环境“减干扰”“减负担”。加强进户执法计划管理，合并进户执法事项，开发启用“税务检查（入户检查工作台账）”功能模块，多措并举确保进户执法“最多去一次”落地生效。2018年进户执法同比入户次数大幅下降，最大限度减少对市场主体的直接干预，纳税人多次通过文字形式发送表扬和认可，促进纳税人与税务机关形成相互信任、共同合作的密切关系。

（二）创新渠道推进“共治型”税收遵从

1.创新税收风险分析工作机制。形成“区域税收风险指数”，准确判别分析各区域税收风险高低综合情况和纳税人遵从程度，创建风险共治模型，通过差异化管理转变风险应对主体为纳税人，实现纳税人从“被管理”到“自管理”的全面升级。2.探索中风险自查自纠模式。以“税务企业号”为主要渠道，对低风险开展定向批量风险识别，对“两代表一委员”任职的和科技创新类的信用等级A级企业探索中风险自查自纠模式。2018年分信用、分等级向纳税人发送中低级风险信息，涵盖享受税收优惠备案异常疑点等20个风险点。通过详尽的应对指引引导其在税种鉴定、发票领购、优惠备案等各方面的涉税行为全部合法依规、政策红利用足用好。3.推出“注销预检一键查”功能。为解决企业“注销难”问题，以“税务企业号”微信公众号为平台，推出“注销预检一键查”功能，企业人员在关注公众号并实名认证后，即可自行开展“注销体检”。“注销预检一键查”包括是否存在未申报情况、是否存在未注销的出口退税资格、是否存在未缴销发票、或状态为非正常等27个检查项目，企业进行预检时系统将分类显示通过及未通过检查项目，并提供详细的办理指引，帮助企业自查自检注销资格，助力企业一次性办理注销业务。

（三）分类分级构建“适配型”税企交互

税收计划管理范文6

关键词：养老保险；第三支柱；税收递延

自2000年步入老龄化社会以来，全国老年群体的绝对和相对数量持续攀升，人口结构由正三角形逐渐向纺锤形过渡，人口老龄化是今后较长一段时期基本国情。第七次全国人口普查数据显示，截至2020年底，中国60岁及以上人口占比为18.7%，较2000年增长8.37%；65岁及以上人口占比为13.5%，接近2000年（6.96%）的2倍；老年抚养比为19.7%。今后5年，60岁及以上老年人将以每年约1，000万人的速度增长，截至21世纪中叶，全国65岁及以上老年人将达到3.8亿人，占总人口比重27.9%。当前，国家已建立起三支柱养老金体系。第一支柱的主体是基本养老保险，社会保障基金发挥补充作用，作为强制性养老金制度在普及程度和缴费密度上具有优势，但收支压力逐年递增，给中央和地方财政带来沉重负担。企业年金、职业年金构成我国养老金第二支柱，惠及群体和扩容空间有限，2020年弥补地方企业职工基本养老保险基金缺口的财政支出达500亿元。第三支柱本应包括保险、基金、信托、股票等多类产品，但由于目前仅将保险纳入税优范围，因此现阶段第三支柱只有税延型养老保险一种形式。“十四五”是应对人口老龄化最重要的窗口期。大力发展第三支柱养老保险，不仅能够保障和改善民生，而且会丰富长期资本来源，极大优化资本市场结构，还将有力对冲老龄化对产业结构调整和宏观经济增长带来的巨大冲击。

一、“十三五”时期第三支柱养老保险建设探索

（一）启动个人税延型商业养老保险试点。2018年4月12日，财政部会同国家税务总局等五部门下发联合文件，宣布自当年5月1日起在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区三地启动为期一年的个人税收递延型商业养老保险试点。顾名思义，“个人税收”表明该政策的作用主体是居民的应税收入，而“递延型”意味着在该制度设计下投保人可将保费在税前列支，待日后领取保险金时再补缴税款。从个体层面来看，立足于当期，这一举措通过抵扣投保人的应纳税所得额，直接减轻了投保人的税收负担。从国家层面来看，该政策不但能够提高居民可支配收入，进而刺激消费、拉动经济增长，而且有助于缓解我国老年人口比例持续上升带来的财政支出压力、填补养老金保险体系与税收政策衔接的空缺，此外无身份识别特征的普惠性税收减免还有利于维护社会公平、提升人民幸福感。

（二）开展专属商业养老保险试点。2021年5月16日，中国银保监会办公厅《关于开展专属商业养老保险试点的通知》，同步出台《专属商业养老保险业务方案》，决定于2021年6月1日起在浙江省（含宁波市）和重庆市开展商业养老保险试点，试点期限暂定一年，圈定人保寿险、中国人寿、太平人寿、太保寿险、泰康人寿和新华保险六家保险公司参加此次试点。专属商业养老保险是指以养老保障为目的，领取年龄在60周岁及以上的个人养老年金保险产品，其进步性意义体现在以下三个方面：一是交费方式灵活，创新账户式体系。保险公司可设置差异化的保费标准，且投保人交纳的保费在扣除初始费用后全部进入个人账户，在满足客户个性化需求的同时打消其对于保险金到期无法给付的顾虑。二是收益模式多元，凸显长期属性。专属商业养老保险在积累期采取“保证+浮动”的收益模式，并设计了有次数和时点限制的投资组合转换功能。三是拓展保险责任，衔接养老服务。除常规的身故责任、年金领取责任外，业务方案还鼓励保险公司以适当方式提供重疾、护理、意外等其他保险责任，以及康养、照护等服务。此举意在引导各保险企业打造差异化险种以提升公司竞争力和市场份额，避免同质化产品泛滥，发挥市场机制优化资源配置、实现优胜劣汰的先天优势。

（三）设立国民养老保险股份有限公司。2021年8月18日，中国保险行业协会《关于拟设立国民养老保险股份有限公司有关情况的信息披露公告》，对筹建国民养老保险股份有限公司（以下简称“国民养老”）的相关事宜进行披露。短短20天后，中国银保监会公开批复文件，同意17位发起人（包括11家银行理财子公司、3家国资公司、2家券商和1家险企）共同注资111.5亿元联合成立国民养老。较之现有养老保险公司，国民养老有三个典型特点：第一，展业基金充足。自2004年首家专业养老保险公司（平安养老）获批成立以来，国内目前共有9家养老保险公司，平均注册资本仅为35亿元，即使是注册资本金最高的新华养老（50亿元）也不足国民养老的一半。国民养老的股东以银行、券商和保险公司等大型金融机构为主，该类行业头部企业客群指数领先、资管规模庞大、资金实力雄厚，即便斥巨资入股国民养老依然资本安全垫扎实。第二，经营范围展延。国民养老开拓了商业养老计划管理和保险兼业两大全新业务领域。前者为健全养老金体系奠定了良好基础，后者则为国民养老与银行、券商等金融公司建立合作搭建桥梁。第三，行业影响深远。国民养老是国家激活第三支柱养老金市场的一次重大尝试，单就保险业而言，其庞大的体量势必对其他商保企业构成一定挑战，但国民养老有望借助规模优势在业务设计、渠道供给等方面盘活现有资源，提振产业变革、刺激模式创新。

二、典型国家第三支柱养老保险制度设计

（一）英国：国家福利型税收让渡模式。英国商业养老保险的内涵和外延较为宽泛，既包括传统的储蓄和寿险产品，也包括账户所有权、管理权和投资权分离的养老金计划。作为世界上为数不多的免于背负养老金重担的国家，英国也曾深陷“第一支柱”依赖过度和养老保险体系效率低下的困境，但其借助税改不断强化商业养老保险在国家养老体系中的地位，将国家养老和私人养老一体设计、一并推进，较好地解决了上述问题。具体而言，英国政府根据被保人的职业属性执行异质性的税收政策，从而对各个社会群体产生激励作用。针对雇主，英国政府允许其在税前列支商业养老保险，推出“自动加入计划”以保证所有员工平等地享有参与养老储蓄的权利，实施“国家职业储蓄信托计划”（NEST）以降低私人养老金市场的管理成本，还鼓励劳资双方签订“工资牺牲”合同以降低国家与私人养老金比例，缓解国家养老金给付压力。针对雇员，英国现行的个人养老金计划有“投资选择型个人养老金”和“个人存托养老金”两类。前者主要面向希望对个人账户投资有更多自主权的高净值客户，采用先扣税再返还的税优政策；后者主要针对中低收入人群，以低费率和低缴费为主打特色，应交税费取决于账户内积累的养老金总额、领取额度和方式。2015年4月，英国废除了个人养老金收入必须再购买年金产品的相关规定，让居民实现了真正意义上的养老金自由化。针对自雇和无业人群，英国政府为充分适应其收入波动大、养老储蓄参与度低、流动性偏好强的特点，专门推出新的“个人储蓄账户”（ISA），按照税后收入收取保费。

（二）德国：自保公助型收入关联模式。德国不仅是养老保险的发源地，也是发展养老三支柱体系的先驱，拥有丰富的制度建设经验和成熟的养老保障体系。1889年，俾斯麦政府颁布《养老及伤残保险法》，标志着人类养老保险正式诞生；随后百余年中，德国政府因时制宜调整养老保险政策，妥善应对工业革命、战后复苏、东西德合并、人口老龄化等一系列挑战；2005年，德国依据《养老收入法》对养老保险体制进行大刀阔斧的改革，一举废除传统的“三支柱”纵向模式（法定养老保险、企业补充养老保险、私人保险分别对应第一、第二、第三支柱），定义全新的“三层次”横向体系并沿用至今。在“三层次”模式中，第一层次为享受政府税收优惠政策的基本养老保险，以提供居民基本生活兜底保障为出发点，包含法定养老保险和吕库普养老保险。前者由国家强制力保证实施的《德国社保法》确立了无差异性及可持续性特征，为不同性别、年龄、身体状况的居民提供机会均等的保障；后者主要针对自由职业者，由保险公司提供，缴付及赔付方式、合同期限、保险内容等灵活多样。第二层次为享受政府税收优惠政策的补充养老保险，主要包括企业养老金和里斯特养老保险，目的是优化劳动者的生活质量。前者由员工部分薪资转化而来，包含直接承诺保险金、互助基金、直接保险、养老金账户以及养老金基金五种具体形式，具有税盾作用；后者是政府背书的安全性极高的商业养老保险，并附加直接发放补贴、个税交纳递延等优惠政策。第三层次为不享受政府补贴的其他补充性私人养老保险，旨在满足被保险人个性化的养老服务需求。无法实现“拐角退休者”条件的投保人可根据自己的储蓄和消费动机精确研判养老金缺口，定制专属养老保险产品并按需调剂要约条款。

（三）新加坡：个体责任型储蓄积累模式。1955年，新加坡中央公积金局（CPFB）揭牌成立并颁布《中央公积金法》，建立以个人储蓄为核心的中央公积金保险制度（CPF），其出发点是为员工提供可预见性的退休保障。1965年，新加坡获得独立，中央公积金的功能开始逐渐延展，由单一的养老保障演化为融合住房保障、医疗保障、家庭保障、退休保障等的综合体系。20世纪70年代，中央公积金仅采用两级账户管理，普通账户用于购买政府组合房屋、人寿保险、金融资产及子女教育支出等，专门账户仅用于退休金储蓄，为老年生活提供保障；1984年，增设医疗储蓄账户，目的是为公积金户主及其家庭成员支付门诊医疗、住院疗养、疾病保险等费用；1987年，引入退休账户，该账户在成员年满55岁时自动建立并从专门账户中划扣基金。

三、借鉴及启示

（一）探索三支柱有效对接模式，推广养老金个人账户制。仍以IRA为例。IRA被赋予随时接收雇主养老金计划资产的功能，这意味着当员工变动工作或退休时，可将401（k）等资金转存至IRA账户中，且该操作不会对其税收优惠效果造成影响。截至2015年，传统IRA转账流入资产达到4，599亿美元，而个人缴费的资产仅为177亿美元。借鉴美国经验，为扩大第三支柱养老金的规模，我国应完善以账户制为核心的商业养老保险框架，充分利用三支柱之间产品的可衔接性，打通基本养老保险、企业/职业年金、税收递延型商业养老保险，实现注册缴费、投资管理、基金转移和税优办理等账户记录方面的无缝对接。另外，应进一步探索三支柱的最佳平衡比例，统一调整养老金三个支柱的缴费率，酌情降低基本养老保险的缴费率，为提高第二、第三支柱缴费率奠定基础，这不仅缓解企业成本压力，置换出大量闲置资金，提高企业利润率，有助于理顺养老保险制度中政府与市场的关系。

（二）开发多元化保险产品，主动融合现代科技。相比于普通的人身保险和财产保险，税收递延型商业养老保险的明显特征是需求多样、分散度高且单笔保额低，而且还同时承担着养老金储备、投资储蓄和理财基金等多种职能。因此，保险公司应顺应政策和市场发展，转变产品观念，建立以开放性为原则的产品谱系，开发适合广大消费者的保险产品和保险险种，并不断拓展“产品+服务”模式的深度和广度，匹配不同人群个性化养老需求；实行以市场化为导向的运作模式，在积累期长期增值需求和领取期灵活支取合理增值的需求寻找平衡点，将不同类型的契约型产品和中长期信托产品相结合，打造兼具风险保障和财富管理功能的养老保险产品。此外，大数据、云计算、物联网、人工智能等高新技术的迅猛发展要求保险机构在设计产品组合的同时，应重视科技元素的应用。保险公司要着力打造“互联网+”业态下的新型养老保险服务模式，借助App等建立企业与消费者的联动平台，提供从售前咨询、产品销售、售后服务的“一站式”解决方案。

税收计划管理范文7

关键词:职能效应；纳税筹划；筹资活动

一、纳税筹划和企业财务管理之间的联系

（一）目标一致，职能效应联系紧密。企业财务管理和纳税筹划二者有着相同的目标，企业进行纳税筹划的目的就是为了降低企业的税收成本。企业资金流出的形式也包括支付税款，有效的纳税筹划不仅能减少资金流出，还能明显减轻企业的税款负担，从而在一定程度上提高企业的经济效益，起到优化企业产业结构的作用，企业财务管理的水平也会明显提高。企业实施纳税筹划措施，是在为企业的财务管理目标服务。市场经济主体实施纳税筹划管理必须要服从财务管理，企业的财务计划管理也必须要包含纳税筹划。纳税筹划的作用表现在财务决策中，经济主体的纳税金额和企业经营状况的好坏有密切联系。财务规划要以历史数据和远景情况为依据，此外还要添加涉税数据。比如在筹划决策中发行债券关系到涉税风险计算问题。合理的纳税筹划才能保证制定的财务决策更为可行准确。纳税筹划能监督并调控企业的财务相关问题，运用相应手段有效组织企业内部的财务活动，同时也发挥一定协调和指导作用。

（二）管理内容大体相似。从管理的内容展开讨论，在整个财务管理体系中都渗透纳税筹划，包含的内容有日常型业务、资金筹集管理、股权利润分红管理、投资事项管理、资金清算管理，此外财务事项还包括企业重整和企业破产。企业筹资活动的整个过程都涉及到纳税筹划相关内容，有效的纳税筹划能帮助企业财务管理规避税务风险。在一定程度上降低企业的税务成本。纳税筹划的原则是资金未动、筹划先行，而这也会完全贯穿于整个财务管理活动中。企业财务管理与资金来源和具体的使用情况有密切联系，财务工作人员正确处理财务管理工作和纳税筹划工作。与此同时中小企业也要强化对国家税务制度的了解，保证企业整体都有正确的纳税筹划意识。财务人员对纳税筹划法律有正确的认识，才能良好督促企业履行依法纳税义务。相关工作人员对税收制度有一定了解，企业内部发生偷税漏税的可能性也会大大降低。

二、纳税筹划改革环境下企业财务管理常见问题

市场经济环境对企业的财务管理工作产生一定影响，同时企业的经营活动也会受到纳税筹划改革大环境的深刻影响。在此期间企业内部的财务工作管理人员也会受到一定冲击。对于财务管理工作人员来说，正确的处理方式是积极应对挑战，及时发现大环境下企业发展所面临的问题。相关的法律法规会详细介绍企业内部存在的不能抵押的部分。对此财务工作人员应当多加注意，在确定增值税的项目时，要明确其中不能抵押的部分，这些部分不能包含在企业的运作项目中。另外，还有一些其他方面需要缴纳的税款，这些都不能包含在增值税的范围内。从实际情况来看，企业的经营和管理常常因为过时而造成了不必要的损失。这些损失的出现很有可能造成其他的经济损失，此时企业的增值税就会产生额外费用，所产生的影响不可忽略。政府部门对这部分的增值税有明确的规定，为了进一步避免由于失误给企业带来损失，就要更好遵循政府作出的相关规定。

三、在企业财务管理中有效应用纳税筹划措施

（一）制定合理的纳税筹划方案。在中小型企业内部，整体企业的经营、生产和投资活动会在纳税筹划的作用下顺利进行。纳税筹划站在整体层面的角度上为企业的经营谋取最大化的经济效益。在企业综合管理工作中，纳税筹划是其中的重要组成部分。企业的各个投资项目和整体的运营活动都与此有密切的联系。目前国家颁布的税收制度已经十分稳定，在此条件下，企业追求的是合理的纳税筹划方案。不违反国家的税收法律制度是基础条件，以此为保障缓解企业总体的税收负担。企业的正常运行需要一定量的资本基金，税务筹划效率高、目标明确，才能有效缓解企业的资金运作压力，同时这会在很大程度上缓解资金运作压力。企业的财务管理工作需要强有力的数据分析作为支撑。企业整体情况与国家的税收制度大致符合，合理选择投资经营模式，从整体层面入手考虑企业未来的发展方向，科学筹划企业未来的发展前景。以此实现税收减免，使得企业的综合绩效获得提高。

（二）科学处理法律规定的不可抵扣业务。企业经营可能会出现一些法律规定的不能抵扣的业务，对此企业财务管理要全面考虑相关工作的实际情况，并进行具体分析，分别记录金税的金额，对于其中不可抵扣的部分进行明确的规定，切实避免出现超越权限的情况。针对平销返利相关问题，财务管理部门在处理时，必须要坚持国家相关规定，并认真对待其中存在的违反国家规定的问题。财务工作人员必须要实事求是，真正做到严于律己，防止违反规定的行为给企业带来严重的经济损失。以银行贷款问题为例，财务工作人员必须要进行严格具体的把控，避免贷款工作在执行过程中出现相应问题。

（三）在企业筹资活动中应用纳税筹划。对于一个企业的发展来说，筹资业务很有可能关系到企业的生存问题。企业筹资的方式有很多种，筹资渠道也有很多。公司发展进步必须要找到适合的筹资渠道。这其中涉及到的问题有何时开展筹资活动，筹资活动需要花费的成本。制定的筹资决策要事先规划好各项因素，严谨对比筹资后期的预期收益和筹资总成本，事实上这也是纳税筹划的最终目的。纳税筹资成本涵盖的内容有股票和利息，其中也包含不确定性风险。在税法方面，差异化筹资的待遇各不相同。这就意味着企业可能需要面临一些税收负担，这会在很大程度上扩大纳税筹划的空间。财务部门在正式开展纳税筹划工作时，很有可能受到各种因素的影响。比如某公司就筹资问题展开纳税筹划工作，不仅考虑企业的实际情况，还需全面考量筹资方式，最终将多种筹资方式合理组合，从而保证纳税筹划工作所获得的成效。

（四）在投资活动中应用纳税筹划。公司在运营生产的过程中必定需要开展一些投资活动，所产生的投资行为需要纳税筹划工作的支持，这个过程需要考虑多种因素。因此纳税筹划工作必须要慎重考虑，并体现有效性，以保证企业找到合适的发展出路。比如某企业正处于建设初期，纳税筹划工作需要考虑的方面有投资发展方向、资金组织形式、注册事项。重视纳税筹划风险防范工作、投资决策的整体合理性、企业发展的长远利益。也就是说企业投资活动必须要体现长远性和利益性。全面考虑企业的长远发展，促进企业均衡发展。

（五）在企业经营活动中应用纳税筹划。不同行业公司内部的生产经营方式也有一定差异，其中存在的共性问题是公司都要通过采购来完成生产经营。正是因为如此，企业内部的经营活动需要实施资金补助筹划，从而充分满足业务拓展的需求。以资金投放比例为依据，确定企业的个人所得税。如此一来，企业员工的个人所得税压力就能获得有效缓解。严格遵守国家纳税标准，高效达成个人所得税规划目的。公司个人所得税的优化管理体制应当得到有效优化，企业自主经营、业务拓展、市场开发这些方面的工作是企业寻求广阔发展空间的基础条件。各项工作的开展必须要合理合法，在此条件下，制定完整的企业个人所得税管理标准。此外，还要制定报销凭证管理制度。规划企业个人所得税的各个环节，并加以完善。站在国家税收管理层面上，找到更加合适的税务管理方式。对于国家政府来说，有必要缓解企业以及个人的纳税压力。比如组建外部辅助部门，有效完善企业内部的个人所得税筹划管理体制，构建完善的互助定税收分析体系，促使公司和税收部门加强合作。

四、结语

综上所述，在企业财务管理中有效应用纳税筹划，应当制定合理的纳税筹划方案，科学处理法律规定的不可抵扣业务，在企业筹资活动中应用纳税筹划，要选择合适的筹资方式，并积极拓展筹资渠道。在企业经营活动中应用纳税筹划。要重视资金补助筹划工作，充分满足业务拓展的需求。此外，纳税筹划也要关注政府的各项纳税优化政策，真正为企业降低纳税负担。

主要参考文献：

［1］聂莹.浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用［J］.会计师，2019（4）.

［2］吴艳.税收筹划在企业财务管理中的应用——以TSL集团为例［J］.广东蚕业，2019.53（2）.

税收计划管理范文8

一是发挥技术优势，优化智慧教育环境。通过开展智慧校园建设、特色优质教育教学资源建设，发挥“互联网+教育”的技术优势，形成智慧教育新名片。将着力改善智慧教育发展基础环境，实现智慧教育发展基础环境提速增智，提升教育城域网承载能力，建设智慧教室，建立电子身份统一认证系统。普及应用移动学习终端和创新实验室、学科教室等新型教学场所，创设“人人皆学、处处能学、时时可学”的智慧教育基础环境。

二是持续推动信息技术与教育深度融合。加快促进教育信息化从融合应用向创新发展演进，信息技术和智能技术深度融入教育全过程。全面提升师生信息素养，形成良好的信息思维，适应信息社会发展的要求，应用信息技术解决教学、学习、生活中问题的能力成为必备的基本素质。

三是加快推进智慧平台建设，全方位实现教育信息化。加快以智慧教学、智慧学习、智慧作业、智慧管理、智慧生活、智慧文化为主要内容的智慧学校建设，因校制宜推进智慧学校的基础环境和人才队伍建设。依托国家、省、市智慧教育应用平台，推动人工智能、大数据和智慧物联等信息技术在德智体美劳等方面全方位应用，形成以学习者为中心的个性化智慧学校生态体系。到2020年，实现教学点智慧课堂覆盖30%，建成乡村智慧学校25所。到2022年，基本实现智慧课堂覆盖全体教学点、智慧学校建设覆盖所有中小学校、优质数字教学资源覆盖中小学各年级各学科;全面提升学校信息化应用水平、师生信息素养和创新能力;努力构建与教育现代化发展目标相适应的教育信息化体系。

四是坚持科技项目支撑，着力推动企业创新。通过社会公开征集、深入企业调研挖掘、企业自主申报等方式，完善科技项目库，积极引导企业开展科技项目攻关，开发新技术、新产品、新工艺；加大科技计划管理，抓好各级各类科技项目的申报、组织实施和验收等管理；积极开展科技项目绩效评估，切实加大科技计划项目经费使用监督管理力度；2020年，申报市级以上科技计划项目6个以上，实施市级以上科技计划项目6个。

五是持优化精准服务，着力提升创新能力。营造深厚的创新氛围，打造创新型。进一步加大国家科技型中小企业和高新技术企业的培育力度，引导一批技术含量高、发展前景好的后备企业，助推发展成为科技型中小企业和高新技术企业。2020年，力争新增高新技术企业6家以上，国家和省科技型中小企业25家以上。力争全社会研发投入经费占GDP比重达1.86%，高新技术产业增加值占规模以上工业增加值比重达39%。

六是坚持拓宽创新平台，着力加强成果转化。在条件成熟的科技型企业中组建支撑企业发展的研发平台或载体，2020年力争组建市级以上研发平台或载体3个以上；积极开展对接活动，搭建合作平台，全力促进科技成果转化与应用，2020年，科技合同成交额力争达3600万元。