信贷业务论文范文1
关键词：消费信贷；信贷风险；征信体系
1我国消费信贷的特点
1.1人们对消费信贷的认识不断改变，但有待深化
消费信贷产生以前及产生初期，很多人认为中国人节俭的传统会使其不习惯于借贷消费方式，可是，随着消费信贷业务的不断扩展及宣传力度的加大，人们对它的关注却日益增加，有调查表明，在深圳有90％的人表示现在或将来需要消费信贷。显然，“寅吃卯粮”这种消费观念和行为在目前已经变成一种正常需要，甚至成为一种时尚。但是，与此同时，我国居民对消费信贷的知识却少得可怜，调查表明，即使在文化层次和个人素养较高的深圳，对消费信贷有所了解的也只占被访者的20.8％。
1.2消费信贷的品种不断增加，但尚未达到多样化水平
消费信贷在我国产生之时，贷款用途基本上是只限于住房消费的，形式也只有抵押贷款一种(信用卡的正规化始于1999年3月《银行卡业务管理办法》的实施)，而且还受到诸多限制。近几年来，为了适应市场竞争的需要，各商业银行纷纷推出汽车、教育、耐用消费品等多种消费信贷品种，还有个别银行推出“个人综合消费贷款”这种不硬性规定贷款用途的品种来迎合广大消费者的需要，而且各商业银行在贷款最高限额、贷款利率及还款期限等方面也做出相应的调整。但是，从消费者的角度来看，住房消费信贷业务开展的较早却并不完善，其他像针对汽车、教育等开展的消费信贷业务仅处于起步状态，还有一些消费热点根本就没有信贷业务涉足。从形式上来看，抵押贷款之外，信用卡透支也有了一定程度的进步，从以前几乎没有信贷功能的借记卡发展成为“准贷记卡”和“贷记卡”，信用卡的信贷功能得到一定程度的发挥。但是，由于我国金融市场发育不足，使用机制尚未建立，以致信用卡目前仍处于萌芽状态，其消费信贷功能还有待进一步发展。
2消费信贷业务中的风险分析
尽管开展个人消费信贷意义重大，并且市场前景广阔，但是依然存在风险。防范、控制风险同开拓市场一样，对于消费信贷业务的长期稳健发展具有重要作用。目前个人消费贷款业务中的风险主要表现为以下几个方面。
2.1信用风险
消费信用风险主要来自于借款人的收入波动和道德风险，这是消费信贷的基本风险，也是消费信贷风险管理的重点。据调查，我国商业银行每年因客户的失信行为造成的经济损失达几千个亿。银行从事贷款或投资活动时，都应对借款人未来的还款能力作出判断，但是目前，由于我国没有完善的征信系统和个人信用制度，银行缺乏调查借款人资信的有效手段，因此无法对借款人财产收入和纳税状况等信息的完整性、稳定性和真实性进行评估，加大了消费信贷的风险，从而使一些道德水平不高的人有机可乘，导致各种恶意欺诈银行骗取资金或不按期还款的事件时有发生。
2.2流动性风险
流动性风险指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资。我国银行自有资本金的比率一直维持在较低水平，低于国际惯例要求的水平。如果考虑银行的大量损失类贷款尚未冲销处理的话，我国银行资本金普遍严重不足，再加上中国银行业的资本结构也不合理，资本补充缺乏持续性，加大了流动性风险。
2.3市场风险
由于市场的产品价格，产品更新等变动原因导致抵押物贬值，固定利率情况下利率上升导致利率倒挂，使银行暴露于市场风险之下，住房、汽车等抵押物都有可能面临价格下跌的风险，使借款人对消费信贷的心理预期越来越差，一方面，在进入WTO后，关税大幅下调，汽车整体价格下降，一旦还贷发生困难，处置抵押物时无法足额还贷。另一方面，在宏观政策调控下，房价越趋理性，住房价值缩水难以弥补按揭的本金损失。
3应对消费信贷风险的若干措施
消费信贷发达的国家，银行资金实力雄厚，管理水平高，但我国商业银行刚刚进入市场化运作，机制上又有很多缺陷，应对风险能力脆弱，因此，我们不能盲目地引进外国风险管理机制，而应该设计出一套符合我国国情的风险体系。具体措施为：
3.1建立个人信用制度
（1）建立权威的征信机构。
这些机构由人民银行进行业务指导，其出具的资信评级结果在各银行通用，适用于一切个人消费信贷领域。金融机构和个人查询的时候应该付费，以保证征信机构的正常运转。该机构可进行实时跟踪，一旦发现不良信用记录随时调整其个人资信等级。对近三年信用良好的个人，按操作规程调高其信用等级。
（2）个人信用实名制度。
尽快在存款实名制的基础上建立个人财产申报制度，以此掌握还款人收入的真实情况和贷后还款能力，同时实行个人信用实码制和计算机连网查询。个人信用实码制就是将可证明、解释和查询的个人信用信息资料都存在该编码下，当个人需要向有关方面提供自己信用信息情况十可通过信息编码查询。在美国，个人信用资料是以个人的社会福利号为统一标识的。从我国的实际情况出发，以个人身份证来充当个人信用制度的统一标识是最为合理和可行的，考虑身份证号码是每个合法公民的唯一标识码，而且公安部已经决定将身份证制成IC卡，加强了唯一性和防伪性。再加上我国实行了储蓄存款实名制，税务部门，公安部门都可通过个人身份证查询到有关的信息，以供信息汇总之用，完善个人信用信息库。
3.2建立具有中国特色的信用评级机构
在建立社会个人信用制度的基础上，各个银行应该根据自身的业务特点和发展目标制定个人信用评级方案，以此作为放贷与否的基本标准，从源头上防范和杜绝信贷风险。商业银行一般通过对借款人的品格、资本与能力、环境、抵押品四个方面评估潜在的借款人的信用风险。对消费者贷款的信用分析通常采用信用积分制度。根据这种方法，商业银行先选择某些体现借款人信用风险的特征因素，如收入水平、居住情况、就业情况、年龄等，然后为每一特征因素配上相应的分数，最后根据借款人的特征累计其分数值，作出相应的贷款决策。目前考虑我国的实际情况，除了个人的资产信用状况外，还应该考虑个人的道德信用状况。
3.3建立银行内部的消费信贷风险管理机制
银行可以开发出具有以下功能的个人消费信贷风险监管系统：（1）完善消费贷款的风险管理制度,逐步做到在线查询、分级审查审批,集中检查。通过输入客户身份证号码，一次性查询出借款人的消费信贷信用资料；（2）动态查询担保合作方可用担保额度和保证金帐户变动信息；（3）自动更新银行行业协会定期反映的个人信贷黑名单，对借款人不能按时偿还本息情况,或者有不良信用记录的,列入“问题个人黑名单”加大追讨力度,并拒绝再度借贷。
参考文献
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信贷业务论文范文2
近年来，我国商业银行信贷业务发展迅猛，业务品种不断增加，旅游消费信贷也应运而生。但与国外发达国家旅游信贷一直有稳定的市场相比，目前旅游消费信贷在我国才刚刚起步，面临着种种困难和障碍。自1999年中国人民银行《关于开展个人消费信贷的指导意见》以来，多年来个人旅游消费信贷市场反应寥寥。据统计2005年我国旅游业总收入7686亿元，其中国内旅游收入5286亿元，国内旅游人次12.12人次，在当前我国旅游需求增长、旅游收入逐年增加、旅游业发展迅速的形势下，重新启动曾经面临退市的旅游消费信贷业务，对我国旅游业和金融业具有非常重要的现实意义。
1制约我国旅游消费信贷市场发展的主要因素
1.1传统消费观念的制约
西方人视旅游为生活的重要内容，其社会福利和各项保险健全，即使没有存款也要外出旅游。中国人则不同，相对于攒钱购房、购车来说，旅游是一种可有可无的奢侈品，只有在有足够余钱的情况下才能进行额外消费。尽管政府大力提倡居民进行消费信贷，但据中国人民银行调查，50%居民并没有消费信贷意向，在量入为出的传统消费观念的影响下，个人信贷消费发展缓慢，旅游信贷消费更是举步维艰。
1.2个人信用制度体系的制约
目前的消费信贷中，商业银行既是消费受理方，又是授信方，独资承担了信贷消费的资金压力和风险，这就制约了信贷消费的进一步发展。贷款银行为了减少风险，必然以苛刻的信贷条件要求贷款人履行繁杂的贷款手续。而旅游信贷的需求往往是突发性的，烦琐的手续影响了贷方和借方的积极性。
1.3银行服务质量的制约
近年来由于银行尝到了房贷、车贷所带来的利益，普遍对金额较小、季节性强的旅游消费信贷积极性不高，一方面忽视旅游消费信贷的宣传营销，消费者知之甚少，另一方面手续烦琐、门槛较高、周期较长，抑制了消费者的热情。
2旅游消费信贷的市场定位
2.1人群定位――青年市场
目前对国内市场来说，耐用消费品已趋于饱和状态，而人们的旅游动机和需求日益旺盛，这就要合理地引导人们的消费方向，旅游消费就是一个重要方面，因此应积极鼓励人们进行旅游消费。
亚当•斯密认为年轻人对于自己和未来的估计总是过于乐观，相比其它年龄段的人更容易产生负债消费的动机。我国老年人消费观念大多过于保守，而青年人已普遍接受“花明天的钱，圆今天的梦”的透支消费和负债消费观念。对于收入不高、积蓄有限、收入来源稳定、有一定还款能力且有强烈旅游欲望的个体消费者而言，旅游消费信贷是很好的途径。
2.2类型定位――境外旅游
近年来，我国出境旅游快速发展，出境旅游市场需求也在不断增长，自1997年至2004年，中国出境旅游达1.1亿人次，其中2004年中国公民出境达2885万人次，比2003年增长43%，成为亚洲第一大客源输出国和全球出境旅游市场增幅最快、潜力最大、影响力最广泛的国家之一。中国人外出旅游的兴趣与日俱增，但人们的实际收入水平相对于出境旅游的食、住、行、游、购、娱六大要素的开支来说，有一定的悬殊。目前除了少数高收入者，很少有家庭能在一年内潇洒地举家出游几次，就是一年外出旅游一次的也是中高收入家庭。对于年轻人旅游已成为一种生活方式，但是经济条件不允许，而分期付款是一种平衡手段。
3旅游消费信贷的拓展对策
要使旅游消费信贷在我国真正发展起来，除了制订与信贷消费相关的法律、法规，建立健全担保、评估、保险、公证等一系列制度，使旅游信贷消费逐步走上法制轨道；建立和完善养老、医疗、失业等社会保障制度，促进个人信贷消费健康发展以外，针对旅游消费信贷的实际情况，还必须在以下几个方面作文章：
3.1加大宣传力度，引导居民树立正确的消费观念
政府、金融机构、旅游企业和媒体要加大旅游消费信贷的宣传力度，通过报纸、电视等各种宣传方式，普及信贷消费知识，逐步转变人们长期形成的传统先积累、后消费的消费习惯，引导人们树立借助信贷工具，适度超前消费的新观念，只有当消费观念转变时，旅游信贷消费才能真正在我国普及。
当然在消费宣传上不可盲目误导透支消费和负债消费观念，不可在没有任何经济来源、没有确定的收入预期，就举借债消费。而应正确引导一些人特别是青年人，培养正确的消费倾向。目前，我国正在建设节约型社会，奢侈浪费、盲目消费攀比，脱离实际收入水平、不量力而行的消费观念违背节约型社会的宗旨。引导青年人消费结构的转变，少在吃喝上浪费，少负债购大房、购车，多在购书和游历增长知识、开阔眼界上消费，这对于提高青年人的整体素质大有裨益，同时也给社会创造一个良好的消费环境和氛围。
3.2放宽条件，简化旅游信贷的手续，提供优质服务
当前在实际操作中，银行很少将旅游贷款直接贷给个人去旅游。银行的贷款条款上大多规定贷款只限于支付与贷款人签订合作协议的特约旅行社的旅游费用，也即旅游者的旅游只能是跟随团队参加大众化的团队旅游，如此苛刻的要求有背于旅游日益散客化的国家趋势。
消费信贷手续烦琐，旅游消费信贷更是如此。一般游客需提前一个月向开办此项业务的银行提出申请，其间需要往返银行多次，并提供银行所需的各种文件、证明、担保。因此金融机构要简化手续，方便游客。加强职工培训，提高业务素质和服务质量，完善售后服务体系，健全信贷产品质量保障机制。
3.3加强协作，建设社会信用体系
信贷业务论文范文3
关键词：信贷决策，非财务信息
企业与银行之间客观存在的信息不对称，使得企业为获得信贷资金，可能隐瞒自身真实信息甚至提供虚假信息，导致银行出现风险与损失。财务信息作为信贷决策的重要信息来源，向银行传递着企业经营成果和现金流量的情况，但财务信息仍然存在一些局限性，需要银行利用非财务信息进行弥补，以实现信贷决策的最优化。本文尝试就银行在审查审批信贷业务时，如何更充分的利用企业非财务信息，做出有益的探讨。
企业的财务信息是对企业经营成果、财务状况及现金流量最直接的反映，财务报表提供的定量信息有利于对借款企业进行横向和纵向比较。但企业的经营管理受到内外部多重因素的共同影响，仅仅依靠财务信息分析企业的信用风险存在不足和局限性。首先，审查审批时使用的财务报表多为年报，报表中的数据存在滞后，上市公司的公开报表更是如此，而且有些财务比率例如各项资产的周转率，销售利润率等须放在较长的时期内才有意义；其次，财务报表的编制一般遵循历史成本原则，部分资产如固定资产存货等以实际成本入账，在通货膨胀成为常态的今天，无法真实反映资产价值的变动；各家企业对部分科目可能选择不同的会计政策和会计方法，例如固定资产折旧方法、存货计价的方法、对外投资的核算等等，这些选择和估计的存在降低了不同企业之间财务信息的可比性。
企业财务信息的局限性，使得非财务信息成为审查审批决策的必要补充，非财务信息能够通过财务数据得到印证，而财务信息的归纳整理往往也能总结出企业一些非财务的情况，银行应该通过两者相互佐证，共同揭示企业的风险。银行在进行信贷决策时需要考虑的企业非财务信息涵盖面非常广泛，要进行全面地考察分析是比较困难的。本文着重分析的企业非财务数据有以下几个方面：
一、参考行业特有的非财务指标
对企业进行准确的行业定位，有助于发现企业的核心竞争力和持续经营能力。积极借鉴企业所在行业所特有的非财务指标进行判断，该类指标往往比通用财务指标更能针对性地反映该行业中企业运行的真实情况。比如：对矿山企业的资源利用效率评价可以采用资源消耗系数，医院可以关注药品收入占医院总收入的比率，超市和购物中心的经营效益可以参考坪效指标，仓储服务企业则可以计算单位面积仓库的收入，酒店则需要考虑平均客房出租率，建筑施工企业在计算债务/净资产的比率时需要考虑企业以施工为主还是以项目投资为主。推荐阅读>>>经济学硕士论文范文推荐
二、结合企业运营模式进行分析
贸易类客户相比加工制造行业，资金运行过程呈“货币―商品―货币”的循环状态，财务上具有资产周转快、固定资产少、销售利润低、负债率较高的特点，银行审查审批时需关注贸易商品的行业面，特别是商品价格下跌对企业经营的影响；关注贸易渠道的可靠性，特别要关注上下游交易对手实力，是否具有稳定的长期合作关系；关注贸易背景的真实性，确保银行融资的资金流与货物流、现金流相匹配。
一些企业财务报表上表现不佳的数据需要银行进一步深入的分析企业在产业链上所处的地位和商业运作模式。大型超市的营运资金可能算出来是负值，也就是流动比率出现小于1的情况，表面上看企业流动性欠佳。了解企业的运作模式后可能发现大型超市所处的合作地位较为强势，对其上游供应商的付款期长，而下游销售几乎全部为现金，收付账期的时间差导致其应收账款明显小于应付账款，则报表上的财务数据即体现为流动资产小于流动负债。
在进行流动资金测算的时候也是如此。大型企业凭借其优势地位，流动资产周转迅速，自身资金较为充裕，简单运用公式测算出来的结果往往不准确，甚至出现负数，因此测算流动资金需求时还需要考虑结算模式、季节性因素和三项费用等，适当调整测算参数，才能得出吻合企业实际经营模式的测算结果。
三、重视实地调查与面谈
很多非财务信息在会计报表中是无法体现的，这些隐藏的因素必须通过实地调查和面谈才能掌握。例如通过观察企业仓库门口的运输车辆，车间生产线的开工情况掌握企业的生产是否正常；在用餐时间观察餐饮企业的上座率；到汽车4S店的维修部门了解汽车销售业务以外的增值业务情况等等。这些都是核实企业真实收入的有力辅助手段。如果有条件，争取调阅企业的电脑财务系统、查看增值税发票原件、出入库单据等资料，询问企业的上下游合作情况，以此核实信贷资金的真实用途。
信贷业务论文范文4
1、财务数据失真，报表质量差
小微企业财务管理不规范，财务数据失真、报表质量差是业内常态。有的企业根本没有财务人员，即使有，其财务基础也十分薄弱，企业真实的财务数据或报表可能只是老板娘掌握的一本流水账，月底根据相关部门的要求东拼西凑填满一套没有多大参考价值的报表。银行要对其进行财务分析，往往无从下手。
2、调查手段受限，资料来源单一
银行信贷人员不是专业的财务或审计人员，强制调取资料、函证等方法难以使用，仅有的资料只是《信贷申请资料清单》中列明的有限材料。由于借款人与贷款人站在不同的立场，信息不对称导致这些资料的可信度大打折扣。
3、理论支持实践，经验更加重要
所有的报表项目，表面上只是一串串冰冷的数字，但每一个数字都有丰富的内容，要想发现数字背后的价值，需要下功夫研究分析这些数字，揭露真相、反映事实。在信贷调查和审查活动中，除了运用现有的财务的分析理论和方法以外，还需辅助以行业分析、经营规律分析、市场走势分析等手段，从数据和表间关系发现潜在的风险点，并据此做出正确判断，通过对借款人信贷风险的确认和计量，为制定科学有效的授信方案提供依据。
二、银行信贷业务中财务分析的方法
区别于其他行业的财务分析，银行信贷业务中的财务分析是以偿债能力为重点，以现金流为主线，关注企业的盈利能力、发展能力和运营能力，通过分析、确认，为制定信贷方案提供依据。而银企双方的信息不对称给银行信贷调查带来了巨大的困难，要想通过财务分析揭示企业真实的财务情况，实施以下步骤具有较强的操作意义。
1、总览报表，关注重点项目
信贷人员拿到报表或相关数据以后，并不需要立即去进行流动比率、资产负债率的计算分析，而是先对整个报表进行概览，抓住主要矛盾。如仔细查验审计报告原件尤其是会计师事务所和会计师的签章，必要时电话向事务所核实;审计报告格式是否正确、审批结论是否为无保留意见、为企业提供近三年的审计报告的事务所是否有变化;财务报表要素是否完整、报表附注是否有特别表述等。
2、权衡利弊，审查敏感数据
一套财务报表最多可能有上百个数据，但并不是所有数据都需要详细分析。与信贷风险密切相关的数据不多，其中，影响风险判断的敏感数据更少。作为债权人，银行十分关心借款企业有无虚增资产和收入、有无虚减负债和成本费用，相比较而言，虚减负债和成本费用的风险更大，因为资产和收入比较容易调查、核实，而隐藏的负债和成本费用却不太容易。所以对相关的敏感数据需要更加谨慎，对金额较大的数据更是如此。审查报表项目及其变化，判断企业经营是否正常。分析货币资金、存货、固定资产、短期贷款、财务费用、销售收入、净利润、经营活动产生的现金流量等敏感数据，看是否与企业经营特点相符，有没有大额的资本公积、营业外收入(支出)、其他应收(付)款等，有没有重大遗漏、虚增、虚减项目，上述项目在近三年有没有大幅变动、比率或结构是否有异常变化。通过表内、表间勾稽关系，审查数据是否合理。财务分析的主要手段是通过三张财务报表的表内关系、表间关系进行数据校验。如，“投资活动产生的现金流量净额”有较大的金额时，应审查对应期间的非流动资产是否有大致相同金额的变动;“取得借款收到的现金”有较大金额时，应审查“短期借款”期初期末金额变动是否与之对应、“财务费用”与上述借款金额对比是否符合当地的资金成本、“财务费用”是否与“支付的其他与筹资活动有关的现金”相对应;“支付给职工以及为职工支付的现金”(考虑五险一金等因素)除以年平均职工人数是否与当地年人均工资收入水平相符等等。审查报表附注或科目明细，审查数据是否真实。查看大额应收(应付)账款的交易对手的名称，或者根据交易对手名称通过《全国企业信用信息公示系统》查询其经营范围，判断是否为真实的经营交易。如，借款人化肥厂有多笔大额“应收账款”，债务人是食品公司、水泥厂、家具经销售商、服装厂等，都是反常的。再如，洗煤厂有大额“其他应付款”，债权人是投资公司、个人等，很可能是民间借款。
3、揭示风险，分析偿债能力
银行经营讲究安全性、流动性与盈利性的平衡，在保证安全的基础上追求利益最大化是其经营的根本目的。信贷审查时的财务分析，更多的是发现和揭示风险，提出防范措施，通过分析企业的营运能力、盈利能力和发展能力为分析其偿债能力服务。各种财务指标中，银行当然更关心企业的偿债能力。不仅要分析影响偿债能力的项目，计算和研究偿债能力指标，而且要分析各项目和指标背后的原因。资产方面，大额货币资金的稳定性如何、是否为受限制的资金(如冻结资金等);存货和应收账款的流动性如何，短期变现是否会大幅折价，或需要较高的费用;负债方面，每笔短期借款的债权人是谁，通过分析对方的实力、资金成本、担保方式、双方合作时间长短等，判断是否会到期续贷;根据近三年销售收入的变化及对应的流动资金和流动负债变化情况，分析是否还有未披露的负债;对大额应付账款和其他应付款等，需要分析债权人的市场地位，判断哪些可能延付、延付多久，借款人未来还可以通过哪些客户进行经营负债融资;分析所有大额流动负债的到期日，根据企业的现金流情况判断上述负债到期时是否能够保证现金清偿;三张报表中，资产负债表也许能证明企业实力强，利润表能证明企业赚钱，但那毕竟是纸上富贵，只有现金流量表才是真金白银，才能证明企业到底有钱没钱。债务到期能不能按时足额归还，就看企业现金流是不是充足。银行更关心现金流量表，还因为现金流的轨迹较难造假、数据比较容易核实。
4、结合实务，判断风险水平
信贷审查时的财务分析，实质上就是通过确认报表项目、剔除水分等进行风险判断，也是通过实践经验来进行风险判断。经验，可以让信贷人员了解更多的行业，熟悉更多企业，遇到过更多的欺诈和舞弊，他会对财务分析中的理论有更深刻的认识。如，各行业或各企业的财务指标(如存货/收入比、电费/成本比)都有个平均值或标准值，但有些地区、有些行业或企业就是有非常大的例外，这些指标在当地或本企业也非常合理，如果没有经验就很难接受该指标。有的地区甚至存在报税收入/真实收入比这样的指标，一旦确认指标的可靠性以后，通过真实的报税金额很容易确认企业真实的销售收入。再例如，确认财务数据时还可以通过税负率验证销售收入的真实性，某行业的平均税负率是2.63%，而某地区的数据却是1.8%，有经验的信贷人员知道这是当地政府、税务机关、企业行业协会、企业代表等共同确定的数据，即合理又客观，所以就容易接受。
三、财务分析在信贷审查中的具体应用
竞争激烈的金融市场，银行为了生存，对那些没有实质性风险、财务报表或数据有些问题企业并非不能容忍，尤其是中小银行，甚至会不断调低客户准入门坎以满足信贷政策。
1、针对财务状况很差的企业
财务数据是真实的，但财务状况差、资产规模过小、负债率过高，或者销售收入、利润率低，或者现金流量不足。这类企业不是银行喜欢的客户，财务分析也是徒劳。实践中，信贷人员并不会一概拒绝，而是认真分析上述结果产生的原因:是管理者能力弱还是行业下行严重，是新上项目影响还是监管失误导致，是短期的还是持续的，是局部的还是全面的……根据得到的结果进行判断，按照真实性原则、配比原则、实质重于形式的原则等给出合理的意见。
2、针对质量低劣的财务报表
多产生于规模过小的企业，或家族企业甚至个体户。这些报表数据不真实、科目或会计原则使用错误，甚至出现报表不平，大多是企业财务人员“不会”而不是“主观恶意”，情有可原。因为这类报表的主体并不一定是劣质企业，所以银行信贷人员还是希望从中发现“宝藏”。此时，需要信贷人员辅导企业财务人员纠正错误、正确填报主要数据(禁止代替企业人员编制财务报表)，俗称“数据还原”，还原以后的财务数据能够反映企业真实的财务情况，然后再进行财务分析、数据验证、经验判断等，确定该企业是否是银行的目标客户。数据还原工具，需要报表附注或明细账、《贷款申请资料清单》中的资料，还有信贷人员的经验。固定资产金额还原，查看是否有名称、型号、金额、时间相符的采购合同、采购发票、银行交易记录(支付定金、运费、安装费和尾款)、折旧明细账等，还可进行厂家询价、同行业了解进一步确认;存货金额还原，需要审查是否有名称、型号、规格、数量、单价等相符的采购发票(进项税票)、采购合同、入库单、银行交易记录、盘存表等，辅助以现场粗略盘点，查看上述要素是否相互对应，存货结构是否与行业特点相匹配;销售收入金额还原，需要审查销售发票(销项税票)、产品出库单、运费、水电气费、生产(或销售)提成表、生产工具(或劳保用品)领用清单等要素是否相互对应，还需要依据经验判断各项目之间的勾稽关系，审核近在年销售收入变化是否与相应年度成本变化、存货变化相匹配、销售收入变化与各项费用变化是否相匹配、是否与资产积累相匹配等。
3、针对数据异常的报表
信贷业务人员审查分析企业的财务报表，希望从中了解真实情况以防范授信风险，而不是挑错、找碴。从成本效益方面考虑，信贷人员更关心大额、敏感数据，对异常大金额的必须刨根问底。大多数银行不希望看到借款企业有大量的民间借款，而企业却又千方百计隐瞒民间借款，此时就需要信贷人员的经验进行分析判断。如“其他应付款”占资产总额的10%甚至15%，或者财务费用或管理费用明显超额，或者银行交易记录中出现交易对手为个人的大额交易、交易记录摘要中有标注为“借款”“还款”“利息”等内容却又非银行贷款的，等等都可能是民间借款。与此类似的，对企业的非经常项目出现较大金额的如其他应收款、营业外收支、与经营相关的其他现金流量，以及反常的利润率畸高(可能是虚增收入)、存货周转率过低(可能是虚增存货)、财务费用太多(可能是隐瞒借款)都要十分小心。
4、针对故意造假的财务数据
信贷业务论文范文5
关键词:小额信贷;创新;模式优化
由于传统金融体系制度难以适应农户融资需求特点,长期以来,海南省低收入农户群体金融缺位现象较为严重。海南省在国家推动下也进行了一些政策性小额贷款品种实践,如1996年开始推行的面向贫困农户的扶贫贴息贷款,1999年中国人民银行推动的基于支农再贷款的农村信用社农户小额贷款。但由于制度设计、内部管理和外部环境等方面的问题,上述小额贷款在推广范围、可延伸度、扶持效果、可持续性方面存在不同程度的缺陷,目前已严重萎缩。面对传统政策性小额贷款举步维艰的尴尬境地,近年来海南省金融机构积极开展小额信贷产品创新,为金融支持低收入群体摆脱贫困恶性循环拓展了思路[1]。
一、海南省农户小额信贷产品创新与推广情况
近年来,海南省农户小额信贷呈现蓬勃发展势头,仅2010年上半年全省已累计发放小额贷款10.31亿元。截至2010年6月末,全省小额贷款余额达到40.66亿元,惠及农户27.1万户,普惠率达到25.28%①。海南省内金融机构创新、推广小额信贷产品主要采用以下两种路径。
1.“总行设计—分行推广”
就金融机构辖内分支机构小额信贷产品创新情况来看,一般由金融机构总行统一设计小额信贷产品、操作流程,各省级分行根据总行标准进行操作推广。主要包括中国农业银行海南省分行在全省范围内推广以“金穗惠农卡”为载体的小额信贷业务,中国邮政储蓄银行海南省分行面向农户推出的联保和保证贷款,国家开发银行借助“信用协会”发放的小额联保贷款。
2.辖内自主创新推广
“总行设计——分行推广”中,由于采用由上及下的固有路径在全国以统一方式开展,在创新推广过程中,难以综合地方差异性进行改进。与之相比,海南省地方法人金融机构结合区域农户需求特点,开展小额信贷产品创新方面发挥了明显的优势。相对于分支机构,各地方法人机构在产品创新方面具有更大的自,已成为我省推广小额信贷的主要平台。2010年1～6月,海南省农村信用社累计发放小额贷款7.84亿元,在全省小额贷款发放额中的占比高达75.98%②。
二、海南省农户小额信贷模式演进与优化
1.政府主导型创新模式——“琼中模式”小额信贷
2007年3月,海南省琼中县政府和县农村信用社共同建立小额贷款合作平台,逐渐探索出了“特色经济+小额信贷+政府引导”三位一体的小额信贷创新模式。通过一系列制度创新,政府主导的“琼中模式”小额信贷摆脱了以往政策性扶贫贷款的困境,取得了良好的效果。一是机构创新,由政府主导,以多级农口部门为基础构建小额信贷服务网络;二是政府扶持方式创新,由政府担保,借助农民专业协会,加强培训引导;三是贴息方式创新,贴息到户,正向动态激励;四是信用机制创新,建立较为系统的信用评定激励机制,营造信用环境[2]。
在该模式中,政府在贷款制度设计、培训引导、贷前审批、贷后管理方面均发挥了主导作用。正是由于政府优势资源的助力,推动了“琼中模式”小额信贷短时期内取得了显著成效。但政府外力往往是一把双刃剑,如果过度干预或干预不当,将会影响到小额信贷的长期良性可持续发展,尤其过多介入具体业务操作,容易造成金融机构的依赖性。政府制度创新难以转化为市场内源性创新,一旦政府外力减弱,信贷模式将重新陷入制度不稳定状态。
2.移植国外模式创新试点——“GB模式”小额信贷
2007年末,海南省农村信用联社与格莱珉信托正式签订小额信贷试点项目。2008年4月初,该项目在海南省琼中县营根镇开发区设立总部宣告启动。琼中试点小额信贷项目基本遵照了经典的“GB模式”,以贫困农户中的妇女为主要承贷对象;小额短贷、整贷零还;按时还款,连续贷款;发挥借款小组的组织优势,贷款无需抵押和担保;通过中心会议制度进行贷款经营管理等。由于琼中县潜在客户群体有限,项目组也尝试向周边市县扩大推广范围。
“GB模式”试运行为海南小额信贷创新特别是在小额信贷技术方面提供了新的思路,但由于经济发展阶段、生产方式、社会自治形态等方面存在诸多差异,直接移植“GB模式”,效果并不显著。首先,孟加拉农村人口多从事零售商业和手工业,所需启动资金少,生产周期较短,与“GB模式”的贷款额度和还款方式相适应。但海南省农户大多从事种植、养殖业,其脱贫致富的要求层面更高,同时需要项目带动和相关技术培训,借款人居住分散,“GB模式”难以满足农户需求。其次,考虑到人口分布和经济水平的差异性,孟加拉国作为亚洲人口密度和贫困度最高的国家之一,其小额信贷潜在客户密度远大于海南省。在成功GB模式中,信贷员与所管理贷户的比例高达1:600。根据了解的情况,试点市县该比例仅达到1:50左右,远远达不到GB模式低成本营运的要求,难以覆盖成本。由于这些因素的影响,目前海南省“GB模式”业务难以大规模推广。
3.小额信贷模式优化——“一小通”小额信用贷款
在借鉴“琼中模式”和试点“GB模式”小额信贷经验的基础上,结合海南省农户需求特点,2009年海南省农村信用社重点推出了“一小通”小额信用贷款,从以下几方面对原有小额信贷模式进行了优化。
一是延续“GB模式”部分操作技术,对有信誉及生产能力的妇女放贷,采用五户小组模式,在贷款前进行培训,但考虑到操作成本,将信贷员上门回访周期由两周延长至一个月。二是以“GB模式”贴近农户的理念为出发点,进一步简化贷款手续,缩短贷款审批链条。由小额信贷技术员独立放贷,交叉复核,取消了小额贷款业务传统的审批制度和所有的中间环节,实现了从申请到还本付息全面上门服务,提高了放贷速度。农民只需填写申请表,在领用贷款时进行柜台面签即可拿到贷款。三是根据农户需求特点调整贷款要素,采用更为灵活的操作方式。根据海南省农户资金需求特点,将贷款最高额度提高至2万元。贷款期限根据农户生产周期灵活确定,最短3个月,最长10年不等。还款方式可选择分期偿还,也可选择按月付息,到期一次性还本的整贷整还方式。四是借鉴“琼中模式”动态激励机制,根据农户还款状况实行动态利率调整制度,第一次贷款月利率为9.9‰,还款良好则降为8‰,若继续按期还款可降到6‰。对不按时还款的农户,重新调回9.9‰的利率。目前,“一小通”小额信用贷款在海南省除三亚之外所有市县均已开展。
4.小额信贷优势资源整合——构建小额信贷普惠金融服务体系,提升农户金融服务水平
在总结前期小额信贷推广成果的基础上,海南省农村信用联社进一步从产品体系、服务平台、机构人员、制度建设等几个方面着手,全面进行优势资源整合,在全省范围内构建小额信贷普惠金融服务体系,为农户提供多层面、优质便捷的金融服务。
一是整合优势小额信贷产品,建立以“一小通”为代表的小额信贷产品体系。首先,以“一小通”操作模式为基础,针对不同客户群体量身定做小额信贷产品,推出党员“双带致富”小额贷款、农村诚信青年创业小额贷款等产品;其次,以农村专业合作社、全国生态文明村和农村产业化龙头企业作为小额贷款业务的切入点,通过“信用社+农民专业合作社+农户”、“信用社+公司+农户”等模式开展小额贷款,发挥基层组织的作用,提高金融扶持效果;最后,推动抵押担保方式的多样化,在开展小额信用贷款的同时创新推出针对农民专业户高端需求的“一抵通”贷款,农户也可通过林权抵押、工资担保、联保等多种抵押担保方式获得信贷支持。
二是构建农村金融服务网络,完善农户金融服务平台。2009年打造小额贷款综合服务网点200个,投放农村便民服务终端3000台,布放自助设备600台,确保海南省每个乡镇都有信用社网点。同时,通过充分发挥农户金融服务网络优势,进一步推动了小额信贷业务的创新发展。如对小额信贷客户统一发放“大海卡”,借由服务终端即可还款,大大缩减了小额信贷操作成本;在此基础上,创新推出“大海卡绑定”小额贷款,“一次核定,余额控制,随借随还”,为农户提供更加便捷的信贷服务。配合财政部门在海南省澄迈、琼中、万宁等县市开展“惠民一卡通”业务,农户各项财政补贴均由卡发放,大大减少了中间环节;同时,依托‘惠民一卡通’开发小额信贷业务,实行“以存优贷,优惠利率”的政策,依据客户存款额度核定利率优惠额度,发挥财政惠农资金和小额信贷的协同效应。
三是加强队伍建设,强化内部控制和绩效激励。为全面推广小额信贷业务,海南省农村信用联社专门成立了小额信贷管理处,形成了小额信贷总部、小额信贷项目部、小额信贷技术员全面的业务架构。招聘了400名大专以上学历的小额信贷技术员,做到“给农民放款、教农民技术、帮农民经营、促农民增收、保农民还款”,为推动农村金融普惠服务发挥巨大作用。同时,为有效防范贷款操作风险,明确规定办理小额贷款的基本流程,对贷前、贷中、贷后等每个环节的风险点进行提示,对流程各环节涉及的岗位职责进行明确。对小额信贷技术员实行“包放、包管、包收、包赔、包效益”的“五包”责任制,并与其薪酬直接挂钩,激励其高效、优质地开展小额信贷服务。
四是构建小额信贷信用机制,为小额信贷可持续发展奠定基础。良好的信用环境是小额信贷良性可持续发展的根基,在培育农户信用意识、构建小额信贷信用机制方面,海南省农村信用社和各级地方政府合作也进行了有益的尝试。首先,加强小额贷款业务宣传引导,通过信用评定和信用公开,让农户逐步树立诚信意识和信用观念;其次,在海南省琼中县率先开展农户信用信息档案建设,通过创建信用乡(镇)、村和评定“信用社”、“模范信用户”活动发挥信用户的示范作用;最后,构建失信惩戒机制,对信用户进行奖励,对违约失信户设立黑名单,采取惩罚措施。以海南省琼中为例,对于提前或按期还贷的农户,发放“信用户”证(绿牌),以后农民可凭“绿牌”直接到农村信用社随用随贷;对逾期未还款的农户,列为“不守信用户”(黄牌),三年内不给予贴息贷款,所在村干部当年评先一票否决[3]。
三、进一步推动海南省农户小额信贷业务健康发展的建议
1.加强部门协调督导,提高地方扶持政策的执行力
2009年以来,海南省陆续推广小额信贷产品和业务的创新经验,出台一系列支持金融发展和创新的政策措施,但政策措施在全省各县市的落实存在着显著差异。2010年海南省计划安排贴息资金7700万元支持小额信贷发展。就2010年上半年的执行情况来看,全省18个市县中,有13个市县计划对小额信贷贴息并安排贴息资金到位,其中7个市县实际发生了对小额信贷产品的贴息,实际贴息金额仅为269万元,扶持政策执行力度亟待提高①。建议加强部门联合,定期对海南省各市县小额信贷推广及政策扶持情况进行督导,协调地方政府提高相关政策的执行进度,推动小额信贷业务在全省的快速均衡发展。
2.充分利用政府多部门资源,助推小额信贷发展
在保持金融机构小额信贷实际业务操作相对独立性的基础上提高农户小额信贷的政策导向性,这也需要政府多部门资源的支持。除财政贴息扶持外,农户在生产技能培训、市场信息、优良品种、疫病防治方面也亟需更多的专业支持,还应注重推动地方政府在小额信贷宣传服务网络、农户培训引导方面发挥更大作用。
3.创新“小额信贷+保险”模式,有效分散小额信贷风险
由于海南省农户贷款主要用于种植和养殖业,面临较大的自然风险和市场风险,需相应推进小额保险产品的积极介入。应推动海南省内保险机构积极创新,结合该省省内农业发展特点、设计适应该省贷款农户需求的小额保险产品,使之与小额信贷产品的期限结构、风险保障要求等相匹配,以有效分散小额信贷风险。同时,鼓励保险机构与开展小额信贷业务的金融机构加强业务联合,拓展“小额信贷+保险”的捆绑营销模式,推动小额信贷的可持续发展。
4.强化风险补偿和正向激励机制,提高金融机构拓展小额信贷业务的积极性
由于信贷风险大、管理成本高,金融机构在介入小额信贷业务领域方面普遍存在顾虑。目前,海南省仅有三家金融机构开展农户小额信贷业务。为了推动金融机构的广泛参与,首先应完善针对该类业务的风险补偿机制,由地方政府设立小额信贷风险补偿基金,对金融机构尽责管理仍无法收回的贷款予以代偿;其次,应尽快落实对小额贷款业务的免税、资助政策;最后,可定期对全省金融机构小额信贷业务情况进行评估,建立相应的正向激励机制,提高其创新拓展小额信贷业务的积极性。
参考文献:
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信贷业务论文范文6
关键词:信贷风险；管理；信贷文化；建设；意义
我国的金融行业正遭受着外资银行带来的冲击，此时银行工作人员自身价值观也在发生着转变，因此只有不断完善银行的信贷文化，规范银行工作人员的思想行为，才能够真正做好防控风险，进而促进银行信贷工作的有序进行。
一、信贷文化对信贷工作的意义
(一)信贷文化信贷文化主要是指在银行的信贷经营过程中逐渐形成的对信贷工作具有积极意义的观念及方法。目前信贷文化主要分为可看见的信贷原则和银行工作人员共同创造并遵守的信贷原则。(二)信贷文化特征信贷文化作为企业文化的一种，具备了企业文化所具备的各项特征，由于信贷企业的操作程序非常繁杂，因此也要求信贷员工具备较高的专业水平。除了熟练掌握银行的各项专业水平以外，还要能够熟悉当前市场的行情，了解国家的政策走向。再有就是信贷部门对金融业的作用是非常明显的，信贷部门对银行企业的发展起到了基础促进作用，而银行的工作人员一定要深刻认知自身所承担的艰巨责任。(三)信贷文化建设对信贷工作的意义一个优秀的信贷文化是商业银行发展的重要因素。在我国当前金融行业竞争如此激烈的情况下，信贷文化建设也逐渐显露出自身的重要特征。除此之外，信贷文化对提升银行的整体信贷管理水平也是非常有帮助的。商业银行的风险管理主要是对风险进行有效控制，以减低风险带来的损害，从而达到获取经济利益的目的。通过信贷文化来不断增强银行工作人员对风险控制的认知，不断发挥风险管理的作用，进而提高信贷的管理水平。
二、信贷文化的催生方法
(一)提高信贷工作人员的综合素质信贷文化讲究诚信原则，对银行这一汇总金融机构来说，诚信是最重要的，银行部门始终坚持的原则就是诚信至上，这一点在银行的信贷部门表现的更为明显。而信贷工作人员的诚信不仅仅是自身的财富，同时也是银行的一种无形的资产。在选择借贷客户的时候，信贷工作人员对对方的信用、信誉是特别看重的，这样做也是为了避免银行出现损失。由于信贷工作是风险与利益共存的，所以要求银行的信贷工作人员一定要不断提高信贷的风险意识、注重信贷的安全性，及时发现潜在的信贷风险。目前，之所以银行的信贷风险都很高，其原因主要有以下几点：首先，政府融资平台的贷款额度相对较高。其次，房地产企业在我国的大范围扩张使得信贷风险逐渐提升。第三，我国的一些中小型企业出现经营困难的较多，这样一来就会导致中小型企业在银行贷款上面临着被违约的威胁。(二)建立高效的竞争机制银行一方要定期对信贷人员的专业素质以及工作的实际完成情况进行实时的考核，奖励突出的员工，对表现不是很好的要给予指导，不断引导信贷工作人员来实施等级化管理，这样也能够充分调动信贷工作人员的整体积极性。(三)进一步完善信贷机制信贷文化的建设需要依托科学高效系统的管理机制，要求银行内部要先建立一个完善的内部控制制度，确保在一套比较先进、科学、完善的信贷管理机制的前提下可以让每一笔信贷交易都有章可循、有法可依。权责分明。严格遵守信贷纪律，将各项管理制度真正的落实到实处，除此之外，信贷部门内部还可以建立相关的激励政策以及惩罚制度，这样做也能够促进信贷工作人员更好的投入到工作中。(四)与客户建立良好的合作关系对于银行来说，其自身的发展与客户是分不开的，也就是说客户才是银行不断向前发展的核心因素。而一个优质的客户群可以极大的提升银行在整个行业中的竞争能力，通过调查发现，往往成功的银行都是以客户为中心的，银行与客户建立的关系是一种共享合作的关系，而良好的关系也能够全面提升银行的社会价值，银行与客户之间关系在确立的时候还需要一个良好的道德环境为依托，如果道德环境不合理的话就有可能导致信用出现缺失，进而使得信贷文化失去其原有的内涵。
三、信贷队伍意识
信贷业务风险是非常大的，而一个高素质的信贷队伍也是商业银行防范信贷风险的有效保证。银行方面要在信贷队伍中不断培育信贷工作人员的各项主流意识，主流意识的培养也是营造良好信贷文化的基础。(一)增强信贷工作人员的学习意识银行的信贷文化建设与自主学习型构建之间的关系是非常紧密的，银行一方要保证每一位信贷从业人员都会成为学习型人才，而对于商业银行来说，信贷人员队伍是其向前发展的主力军，因此要树立信贷工作人员强烈的责任感和使命感，激励信贷人员勇于创新、善于创新，不断提升自己的知识储备量，以此来构建高素质的信贷人才队伍。(二)培养创新意识创新是事物不断变化以适应社会各个领域生存和发展的有效手段。而在信贷业务中，存在大量的风险内控以及业务拓展之间的矛盾，因此要求信贷工作人员一定要平衡好各部分业务的统一，要敢于突破常规，不断培育自身的创新思维。(三)树立责任意识责任意识是指一个人要清楚的认识到自身所承担的责任和义务，并能够自觉履行义务的一种责任态度。认真履行自己的职责，只有让信贷工作人员积极参与到工作中，落实自身的责任，才能够在工作中不断激发自身的创造能力，这对于实现信贷工作人员的人生价值来说也是非常有帮助的。信贷风险在形成的时候最初也是由萌芽开始逐渐积累以后才形成的。也就是说在信贷工作中，从贷款的发生到还款期满之前，这其中的任何一个环节如果出现了问题都有可能会产生风险隐患。所以信贷人员一定要以高度的责任感来做好贷款的各项检查工作。每一个环节、每一个人都要把自己放在最终决策人的角度上来审核授信业务，认真履行自己的责任和义务。在贷款的过程中，信贷人员需要对借款人的基本信息了解清楚，比如说借款人的信誉问题、负债问题、企业经营状况以及自身的发展前景等都要进行详细的调查，掌握借款人第一手详细数据。除此之外，在调查方式上也要注意，信贷人员不能只是从财务账表上进行调查，还要从借款人的资产债务情况以及自身产品的销售情况等进行系统的调查与核实。对于那些资产负债比例相对较高且信誉度较差的借款人，其借款的流程需要进行严格控制。即便是已经贷过款的老客户也要认真按照流程执行，当老客户在进行新贷款借贷的时候，还要对其进行重新的调查和评估，只有这样才能够将风险降到最低，才能够保证信贷工作顺利的进行下去。(四)树立信贷工作人员的诚信意识诚信是广大公民的第二个身份证，诚信属于道德范畴，在银行中所从事的都是信用业务，不管是信贷人员还是业务对象，对诚信的关注程度都是非常高的，诚信有的时候不仅仅只代表了一个人的声誉，而在银行信贷过程中还是一种无形的资产。而信贷人员除了要自身注重诚信以外，在选择贷款客户的时候，对借款人的诚信程度也是非常看重的，这一点对于今后的借贷关系处理是非常有影响的，所以在借贷过程中，信贷人员要注重识别一些虚假的行为，防止受骗。(五)合规意识对于信贷文化来说，合规经营是银行的立足之本，必须遵守国家的相关法律法规以及银行的各项规章制度，任何事情都要按章办事，不能随意妄为。
四、结语
信贷文化建设在整个信贷风险管理中所占的比重是非常大的，在建设信贷文化的时候，需要具备一支高素质、高水平的信贷工作队伍，保证信贷各项计划都能够安全稳定的进行下去，并在此基础上不断完善信贷机制，要充分认识到信贷文化在信贷风险管理中的地位。并利用各种渠道培养信贷工作人员的专业知识，树立信贷文化意识，这也是为信贷文化建设奠定基础。
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