企业经营管理状况范文1
关键词：企业；财务管理；财务分析；应用
中图分类号：f230 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0299-01
随着我国市场经济的飞速发展，企业面临着更多的机遇和挑战。企业要想在激烈了竞争中长久伫立，就应努力提高自身的市场竞争力，优化企业的经营策略，改革企业管理体制，最终提升企业的经济效益和社会效益。企业财务管理是以企业价值为导向的管理体系，与企业的所有经营活动紧密相关。而财务分析作为企业财务管理中的重中之重，对其进行深入研究和探讨很有必要。
一、财务分析概况
财务分析运用一定的技术和手段，对企业的财务状况和经营情况进行分析和总结，为企业经营者对企业管理和企业经营运作提供一定的理论依据和技术支持。它有助于企业经营者了解企业过去某段时间的经营和管理状况，能对企业的发展现状进行评估，最终对企业未来的发展做出指导。
二、财务分析与财务管理的关系
财务分析和财务管理之间具有紧密的联系，二者研究的对象都是企业的财务状况。财务分析是针对财务报告进行分析，为企业的发展出谋划策；而财务管理是整体协调企业的筹资、投资、分配等经济活动的管理体系。二者在企业的经营活动中缺一不可。首先，财务管理是围绕财务分析进行的。企业在经营活动中应合理分配资源，不可盲目从事。财务分析可以为财务管理工作提供理论基础和专业依据，企业按照财务分析报告做出整体规划，保证企业的良好运行，并不断提高自身的市场竞争力。
三、财务分析在财务管理中的作用
（一）优化企业财务管理，提高企业竞争力。财务分析是财务管理的重要部分。它能为企业繁杂经营活动进行指导，促进企业各部门运作工作的优化改革，发现企业运营过程中存在的问题，及时提出针对性措施，完善企业财务管理体系，综合提高企业的市场竞争力。
（二）财务分析为企业财务状况和经济效益提供依据。上文对财务分析做了概述，可知财务分析能为企业提供准确的财务状况、运作效益、企业资金走向等内容，企业经营者可根据财务分析结果制定企业发展策略，进一步提高企业的竞争力。另外，财务分析能及时发现企业经营过程中出现的问题，有利于企业管理者及时做出应对。
（三）财务分析为投资者和债权人提供决策依据。市场经济飞速发展，企业资金来源愈发多样化。其中，投资者对企业投资主要考虑回报率，关注的主体是投资能否为自身带来更多的报酬；债权人则主要关心企业的运作情况、获利情况和偿还债务的能力。这就要求企业认真开展财务分析工作，为投资者和债权人提供保障，保护二者权益，同时良好的财务分析工作也能为企业融资带来一定的帮助。
（四）提高企业对潜在风险的防范能力。企业运作涉及到众多部门的协同合作，各部门之间衔接紧密，企业运作存在很大的不确定性。如果某一部门工作出现偏差，其带来的负面后果会影响到其他部门的工作，给企业的整体经营带来困扰。而财务分析是独立于企业正常经营活动之外，它为企业的财务和经营状况进行整体筹划，而且工作独立，不会受到其他部门的影响，这就使得财务分析能从大局出发，客观公正地分析企业运作状况，树立企业良好的防范风险意识。
四、财务分析在财务管理中的有效应用
（一）筹资分析。我国市场经济不断深入发展，企业的资金来源途径逐渐多样化，这就要求企业在筹资活动中做好筹资分析。在企业筹资分析中，企业应确定自身经营需要的资金，然后分析资金投入使用后企业的预计获利状况，最终于资金供应方达成一致，完成企业的资金筹集活动。
（二）投资分析。企业在进行投资之前，首先对投资项目的可行性进行分析，判断投资项目的发展潜力以及企业可能得到的投资回报。另外，企业要对投资活动做好筹划，确保投资报酬的最大化，并随时对投资项目发展状况进行分析，为企业的后续投资和发展提供依据。
（三）财务状况分析。企业的财务分析包括企业资本的结构分析、资金流向分析以及资金使用状况分析等。通过这些分析可确定企业的整体财务状况，能够反映出企业的生产经营规模、资金运转状况以及企业的经济效益等。财务状况分析能增加企业管理者对企业财务状况的了解，有利于企业管理者为企业发展做出正确决策。
（四）企业盈利能力分析。所谓盈利能力分析是对企业盈利情况和企业盈利能力进行的分析。其分析结果表现了企业的经营效益和财务管理整体表现。企业运营的终极目的是获取经济效益和一定的社会效益。企业投资者投资所能收获的报酬是由企业的各种情况决定的，企业盈利状况良好，投资者相应就能得到较丰厚的报酬。企业债权人关心企业盈利能力，是因为企业的盈利能力决定着企业偿还债务的能力。可见，企业进行盈利能力分析十分重要，是财务分析中必不可少的组成部分。
（五）企业债务偿还能力分析。偿债能力分析主要有短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。短期偿债能力是指企业及时足额偿还流动负债的能力。其主要指标有利息保障倍数、速动比率、流动比率等。指标越高说明企业的短期偿债能力越强。长期偿债能力是指企业劳务或资金支付长期债务的能力。企业的偿债能力与企业的整体经营活动都有一定的联系，因此，偿债能力分析十分必要。
（六）现金流量相关分析。此分析可反映企业偿债能力、盈利能力以及企业的财务需求。是企业财务分析的组成部分。
五、结束语
财务分析是企业财务管理体系的核心，它影响着企业整体的成长和发展。企业应加强对财务分析的重视程度，充分发挥财务分析在企业财务管理中的有效作用，增强企业的竞争力，使企业在现代激烈的竞争中立于不败之地。本文阐述了财务分析的概念及其与财务管理的紧密关系，分析了财务分析在财务管理中的重要性，最后指出了财务分析在财务管理中的有效应用，希望能给社会和企业提供一定的帮助。
企业经营管理状况范文2
关键词：煤炭企业；经营管理；现状；对策
中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-01
煤炭企业是我国能源企业之一，一直以来都处于国家的管理和重视之中，企业本身缺乏内部的管理和规划。近年来，社会经济不断发展，我国经济进入了“新常态”，在这种大经济环境下，煤炭企业的发展也面临着新形势，企业的经营管理将会发挥出重要作用。对于煤炭企业而言，经营管理贯穿于企业发展的整个过程，是一项长期的战略目标，企业经营管理水平的高低直接关系着企业的效率以及员工的收入水平。目前，我国煤炭企业的经营管理方面存在着诸多问题，这给煤炭企业的经营带来了严重影响，因此，要实现煤炭企业的健康发展，必须要加强企业经营管理的水平。本文就当前煤炭企业经营管理的现状及对策进行了探讨分析。
一、当前煤炭企业经营管理的现状及存在的问题
近年来，我国的国际地位不断提高，各个企业的发展都产生了巨大变化，使得我国煤炭企业面临的竞争力越来越大。在这种形式下，煤炭企业如果没有一套适合自身发展的经营管理体系，是无法适应当前激烈的竞争环境的。因此，加强煤炭企业经营管理是煤炭企业立足于经济社会的必然之路。但是，当前煤炭企业的经营管理模式还存在一定的局限性，大部分煤炭企业仍然沿用传统的经营管理模式，导致企业无法实现经营管理的效果，严重制约了企业的进一步发展。另外，煤炭企业需要地下工作，其生产经营具有复杂性和特殊性，如果没有先进的技术支持和科学合理的经营管理制度，无法保证煤炭企业的正常运行[1]。
就目前我国煤炭企业的经营管理而言，还存在以下几个问题：
1.企业经营管理意识有待增强
目前，大部分煤炭企业的经营管理过于形式化，仍然采用的粗放式的管理模式，没有意识到经营管理的重要性。随着时代的发展，很多煤炭企业虽然也开始建立属于自己的经营管理体系，但是其经营管理的重点都放在了成本核算控制上，忽略了煤炭从开采到销售整个过程综合利益获得的情况，这导致煤炭企业在运营过程中出现了利润下降的情况，严重影响了煤炭企业的持续稳定发展。
2.企业财务管理体系不够完善
财务管理是煤炭企业经营管理的重要组成部分，做好财务管理可以有效提高企业的经济效益。但是，目前大部分煤炭企业采用的财务管理方法并不科学，对于企业内部各项资金的支出与收益没有进行系统管理，通常都是照章办事，也没有将企业本身的实际情况考虑进去，这样导致企业无法了解实际的运行状况，从而无法做出正确有效的财务管理核算，严重制约了煤炭企业的可持续发展[2]。
3.企业的成本核算过于简单
诸多煤炭企业虽然建立了成本核算管理体系，但是成本核算方式都比较简单，只是采用“产品价格-资金投入”进行最终核算，虽然记录了销售的收益，但并没有对整个销售活动做出正确的绩效考核与评价，这并不能真实的反应企业的实际生产经营状况。成本核算存在不足，大大降低了煤炭企业的生产效率。
4.企业文化不够完善
企业文化是一个企业发展的精神支柱，优秀的企业文化可以统一企业员工的思想，能够引导企业走正确发展的方向。当前大多数煤炭企业虽然对经营管理和安全生产给予了高度重视，但是忽略了企业文化的重要性，尤其在安全文化以及科学文化这些方面，使得煤炭企业员工思想不统一，严重阻碍了煤炭企业相关管理措施的具体实施。
二、提高煤炭企业经营管理水平的对策
1.增强企业经营管理意识
煤炭企业的生a经营结构比较复杂，要实现有效的经营管理，必须要增强企业经营管理意识。首先，在具体的生产、经营管理过程中要改变传统的经营管理模式，更新管理理念和管理意识，将现代经营管理理念与核算理念应用到企业的实际生产经营中。其次，企业要明确经营管理目标，建立明确的目标管理体系，在目标明确后进而明确职能部门的职责，由管理部门进行监督检查和调控。最后，将经营管理意识落实到每一个员工身上，只有这样员工才能认可经营管理方式，才会在工作中具体执行。
2.完善企业的财务管理体系
要完善财务管理体系，必须要采取科学合理的财务管理手段。首先，企业要引进专业性比较强的财务管理方面的专门人才进行管理，从而优化财务管理部门，为企业管理提供充足的资金保证。其次，企业要不断加强对财务管理人员综合素质的提升，为保证企业的正常运行奠定基础。
3.运用科学合理的成本核算方式
要提高煤炭企业的经营管理水平，必须要清楚了解企业的整体运营状况及收益情况，这就需要运用科学合理的成本核算方式，结合煤炭企业现在的实际情况，对其储存成本及销售成本进行仔细核算，从而使其能够正确客观的反应企业的实际情况[3]。
4.加强企业文化建设
企业发展的好坏与企业文化建设有很大关系，优秀的企业文化对于促进企业健康发展有非常重要的意义。煤炭企业的经营管理需要企业中各个部门的相互配合才能够顺利进行，而企业文化的建设可以从思想上对员工造成影响，使员工树立同一的工作理念，让员工能够产生和企业共同进步、共同发展的信心和决心。因此，煤炭企业要想提高企业的经营管理水平，必须要大力推进企业文化的建设。
三、结语
当前煤炭企业的经营管理存在很多局限性，必须要增强企业经营管理意识、完善财务管理体系、采用科学合理的成本核算方式、加强企业文化建设，才能够提高煤炭企业的经营管理水平，才能够保证煤炭企业的健康持续发展。
参考文献：
[1]樊辉.新常态下煤炭企业经营管理现状与对策探讨[J].现代经济信息，2016（08）：24.
企业经营管理状况范文3
关键词：电力企业;财务经营状况;监管预警机制;构建
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-000-01
前言
获得经济效益是电力企业经营的主要目的之一，保证财务经营状况的良好才能为电力用户提供更好的服务。目前来看，我国电力企业财务经营现状并不是十分良好，其中还存在着大量问题需要被解决，其中风险预警水平不高便属于极为严重的一项问题，对此，建立相应的监管预警机制十分重要，只有这样才能使电力企业的财务经营状况得到改善，进而使其能够得到更好更快的发展。
一、电力企业财务经营现状及构建监管预警机制的重要性
1.电力企业财务经营现状
（1）电力消费量明显增加
随着三大产业的不断发展，社会对于电力资源量的要求开始越来越高，调查发现，近些年内，三大产业每一年的用电量都有所增加，这样的趋势表明我国电力消费增长速度正在不断加快，上述情况的存在是导致电力企业的财务状况发生变化的主要原因，同时也是电力企业财务经营现状的主要体现[1]。
（2）监管预警机制缺乏
资产经营考核是目前电力企业财务经营的主要依据，上述管理体制能够使电力企业的资产得到有效的核算，但却无法完整的体现出企业的财务状况，这对于电力企业财务问题的解决以及企业的长远发展会造成严重的不良影响。
2.构建监管预警机制的重要性
在电力企业的发展过程中，有关人员需要根据企业的财务状况去制定下一步的发展决策，如果财务状况反映不全面，决策制定的合理性必定会受到影响[2]。监管预警机制的不完善会导致电力企业的财务经营状况无法被详细的反映，因此，必须加大力度构建监管预警机制，这样才能使电力企业更好的处理好不断增加的消费量所带来的财务方面的问题，同时也才能使电力企业本身得到更加长远的发展。
二、电力企业财务经营状况监管预警机制的构建策略
为了使电力企业财务经营状况监管预警机制能够得到构建与完善，必须从以下三方面入手来实现：
1.明确了解企业风险
对企业风险的不了解会导致监管预警机制的功能与效果无法有效的发挥，因此，为提高监督预警水平，必须充分了解企业的所面临的财务风险。对企业财务风险的判断不仅需要较高的理论知识作为基础，同时还需要具备大量的实践经验，要在理论的基础上，对实践经验进行总结，发现企业在财务方面存在的问题以及可能发生的风险，并以此为基础对财务报表进行制定，以进一步的判断出风险的大小，这样才能使监管预警机制的效果得到更好的发挥[3]。
2.严格预警指标
对预警指标的建立是构建监管预警机制的重要途径，同时也是保证机制功能发挥的核心内容。提高预警指标的合理性非常重要。通过对电力企业在运行过程中所产生的历史财务数据的总结以及对当前市场情况的分析，能够得出可靠性较高的风险指标，将其作为主要指标对于预警机制有效性的提高能够起到较大的价值。
3.提高风险预警人员的素质
风险预警人员的素质在很大程度上决定着监管预警机制功能的发挥程度。具备较高素质的风险预警人员能够将理论与实践结合，通过对各方面因素的考虑，实现对风险的最终判断，实践证明，上述判断准确度一般较高[4]。电力企业必须认识到这一点，要通过招聘以及培训等过程对风险预警人员的素质的提高十分有利。
三、需要注意的问题
为使电力企业财务经营状况监管预警机制效果能够得到更好的发挥，有关人员必须对其构成情况有所了解。预警分析机制、财务信息收集与传递机制以及财务风险的分析与处理机制等均属于监管预警机制的主要组成部分。不同机制的职能存在区别，以财务信息收集与传递机制为例，其主要功能在于对电力企业在经营过程中所产生的财务信息进行收集，并对信息进行整理与传递，以使其能够为有关人员所利用。除此之外，财务风险的分析与处理机制指的则是通过对企业财务信息的分析，发现企业面临的财务风险，并以此为参考制定相应的风险处理策略，以使企业的风险能够被有效解除的一种机制。在电力企业财务经营状况监管预警机制中，每一部分都十分重要，电力企业在建立监管预警机制的过程中，必须对上述内容加以重视，这是有效解决风险的基础，同时也是企业发展的重要途径。
四、结论
随着电力用户用电量的增加，加强电力企业财务经营状况监管预警机制开始变得尤为重要。预警机制的构建与完善需要在明确了解企业风险的前提下实现，除此之外，预警指标的合理性以及预警人员的素质也会对财务经营状况监管预警机制的完善性造成影响，对此，电力企业必须加强重视，要在了解监管预警机制构成的前提下，通过上述策略的实施达到提高企业本身财务水平的目的。
参考文献：
[1]郭小晶.电力企业财务经营状况监管预警机制的研究[D].华北电力大学，2012.
[2]蒋莹艳.浅论电力企业财务经营状况监管预警机制的构建[J].中国市场，2015，44：129-130.
企业经营管理状况范文4
财务报表分析，是通过对三大报表(资产负债表、现金流量表、利润表)的指标计算、数据分析等整合成直观的数据信息，并以此为依据对企业的财务状况、经营成果等的好坏进行评判，为财务报表信息使用者的经济决策提供可靠的参考依据。
1.1 财务报表分析的范畴
财务报表分析的范畴主要涉及对资产负债表、现金流量表、利润表的分析。这三种报表从不同的角度反映出企业整个的经营状况，以及财务管理的有效性。同时，也能反映出企业在财务管理中存在的问题。一般来说，通过资产负债表、现金流量表、利润表中相关指标比率的计算，可以大致反映企业的盈利能力、偿债能力、营运能力以及财务状况。通过这些指标的衡量标准，可以大致了解企业财务管理的现状。例如营运资金、流动比率等，就能大致反映企业短期偿债能力;资产负债率、产权比率等能大致反映企业的长期偿债能力。企业的盈利能力也能通过销售毛利率、销售净利率、总资产报酬率等加以反映。而企业的营运能力好坏与否，则可以通过资产的周转速度、周转率、应收账款的周转率、变现率等指标的标准值来加以衡量。
1.2 财务报表分析的重要性体现
通过财务报表分析，能使财务报表呈现出来的财务信息更为直观易懂。在财务报表分析的过程中，能详细了解企业过去、现在的财务状况和经营成果，并能在此基础上有效预测未来的财务趋势。投资者、债权人、经营者都依赖于企业的财务报表分析状况。投资者会依据一个企业的财务报表分析状况来决定是否投资，而债权人则通过分析企业的盈利能力、营运能力、偿债能力来判断自身利益是否受损。对经营者来说，财务报表分析更是十分必要。经营者可由此查找财务状况不佳的源头因素，然后通过具体问题具体分析，完善不足，提高经营管理的水平。
1.3 财务管理
财务管理是对资产、现金流量、利润等与企业财务经济相关的项目所进行的综合管理。其目的是通过有效的财务管理，提高经济效益，扩大资产增值的空间。譬如筹资、投资、股利分配等这些都是财务管理中的基本业务活动。财务管理的难度系数和重要程度都是较受企业管理者重视的。
2 财务报表分析的常用方法
财务报表分析的方法是对财务报表中相关数据的计算整合，使之成为能直观反映经营成果和财务状况的数量指标。财务报表分析的方法较多，最常用的是结构分析法、趋势分析法、比率分析法、比较分析法等。选择合适的财务报表分析方法是对财务数据有效性、可靠性的重要保证。
2.1 比率分析法
比率分析法是通过对同一财务期间会计报表上相关数据的计算，进而得出相关比率，并且以此来评价企业的财务状况和经营成果。
2.2 比较分析法
比较分析法是以既定指标为衡量基准，通过比较实际数值与既定指标得出差异区间，并通过差异数额的大小来对企业的财务状况和经营成果加以评判。
2.3 结构分析法
结构分析法在财务报表分析中较为常见。通常，财务报表分析者会选择既定的某一项作为分母，也就是总体指标数。然后在此基础上计算其他项在总体指标数中所占的比例。个体项占总体指标比率的增减变动，是对一段时间内经营状况及财务成果的重要反映，也能直观地反映出经济发展中的某种趋势和规律。
2.4 趋势分析法
趋势分析法，注重的是趋势研究。通过财务报表中相关数据的比较分析，能总结出各项指标变动的数额、幅度大小及趋势延伸。能在大的数据环境中直观地呈现企业财务状况、经营成果的趋势变化。其中，编制比较会计报表是趋势分析法必不可少的。
3 财务报表分析在企业财务管理中的作用
3.1 资产负债表
资产负债表最突出的是对企业资产、负债及所有者权益状况的直观反映。通过资产负债表，能满足信息使用者快速了解企业的经营状况的需求。同时，可以大致了解企业的资产结构以及资本结构。通常来说，企业的资产结构通过长期资产和短期资产的比率来加以反映;而资本结构则通过负债资金和自有资金可以呈现。在企业的资产结构和资本结构加以确定后，可由此判断企业的经营风险和财务风险，有助于企业财务管理的内部改善。除此之外，通过对资产负债表的分析，可以了解企业的偿债能力，包括长期偿债能力和短期偿债能力。短期的偿债能力，是以企业资产和负债的流动性为衡量标准的，通常来说，可以通过对流动比率的计算来加以确认。而长期偿债能力，注重全部资产对全部负债的清偿能力。
一般通过资产负债率和产权比率的比较分析来判断一个企业的长期偿债能力。资产负债表不仅有改善财务内部管理的作用，还能强化企业财务管理的外部融资分析。因为我们可以通过分析资产状况来了解企业的投资现状，固有的资产为企业的有效投资提供了坚实的基础，是获取高额利润的关键所在。资产=负债+所有者权益，公式左边是对投资成果的反映，右侧是对融资活动的反映。融资业务活动是企业经营与管理中不可或缺的经济举措。只有不断融资，才能有足够的资金来应对生产、投资的大额需求，提高企业的经济效益，实现利润的最大化。因此，资产负债表有利于财务管理者掌握某一时点上资产、负债的结构比例和规模状况。有利于财务管理者明确其责任及相关义务，并在对资产负债表数据分析的基础上对企业的资产、负债结构进行优化处理，将可能产生的各项风险降到最低。同时，又能提高企业的财务管理水平和经营管理效率，从而改善企业的收益状况。
3.2 利润表
利润表能够清晰地呈现出企业的盈利状况，具体表现为收入、费用等在数据上的变动。一方面能反映出企业的经营状况及获利能力，另一方面也可以反映出相关的成本耗用情况。企业的偿债能力，与利润表也有着很大联系。在企业偿债能力的影响因素中，除了资产的流动周转率和资本的结构状况，还有企业的获利能力。一个企业的获利能力虽然不能直接影响企业的偿债能力，但能间接产生影响。因为获利能力的降低，伴随的是资产流动性的降低以及资产资本结构的恶化。因此，获利能力较低的企业拥有较高的偿债能力是不可能的。一般来说，通过对利润表不同时期的数据比较，能大致分析推断出企业今后的发展趋势以及长短期的盈利能力。
通过利润表，有利于企业财务管理者及时了解掌握企业在收入、成本、费用等方面的资金状况，了解企业整个的资金来源和盈利结构，更能使企业财务管理者发现经济业务各环节中存在的根本问题。从采购、生产、销售各个环节中去究其根源，制定合理的改善措施，提高企业财务管理的水平，改善企业的经营成果。通过对企业收入、成本、费用等的分析判断，也能对各个部门的工作成果加以评价和考核。明确各职能部门的责任缺失，有利于企业整个经济环节中效率提高，改善各部门的工作效率，增进收益。
3.3 现金流量表
现金流量表是以现金为基础编制的，是一定财务期间内，现金流入流出状况的反映。关于企业获取现金的能力就是从现金流量表中加以体现的。现金对企业来说是十分重要的，整个经济业务的展开离不开现金在整个流程中的流入流出。因此，及时的现金流量信息对企业管理者是十分必要的。企业经济发展的健康状况以及自身价值都是通过现金流量表来呈现。因为只有在足够的现金支持下，才能顺利完成企业各项经济业务的拓展，将各项经济业务做大做强。企业的现金流量状况结合企业的偿债能力以及资产的结构比例等，能反映出企业的负债水平、资本结构。以这些数据为参考基准，能降低企业在融资、筹资以及投资活动中的风险指数。
除此之外，现金流量表对资产负债表以及利润表有很重要的补充作用。现金流量表和利润表、资产负债表中数据的有效整合，能分析得出企业净利润的质量。一方面，现金流量表能更加直观准确地反映企业各项经济业务的收支状况;另一方面，对企业在筹资、融资以及投资整个环节中的现金持有状况也能完整体现。所以，在现金流量表与利润表、资产负债表的配合使用中，能加强经济业务中各项资金的有效周转运作。在现金流量表的编制过程中，有助于加强企业对现金收支的管理，对现金的高速周转性及充分利用性都有很大的提升。
4 对企业财务报表分析的建设性意见
企业财务报表分析对企业财务管理有着至关重要的作用。因此，对企业财务报表分析的完善是必不可少的。企业财务管理者应加强对企业财务报表状况的披露，使财务报表中的数据更具可靠性和准确性，将各种客观因素对数据真实性的影响控制在最低比例。同时也要将财务报表分析方法进行完善，做到定量与定性的高效结合。除此之外，对财务工作人员素质的提高也是十分必要的。能在人为因素方面降低存在的风险及问题，提高企业的经营管理水平。
企业经营管理状况范文5
关键词：现金流量表；资产负债表；利润表；财务综合分析报告
一、财务分析报告内容概述
（一）专题分析报告内容概述
财务专题分析报告以三大会计报表及其他会计统计资料为基础对企业现金流量、偿债能力、盈利能力等方面进行分析与把控，相较于综合报分析报告而言更具有针对性，能够对组织经营数据进行深入剖析从而提出解决组织发展难题的有效措施。从偿债能力分析来看，财务分析一般将企业的偿债能力分为短期与长期两类，两类偿债能力皆考察企业在经营期间创造收益以偿还到期债务的能力，短期将关注点放在组织获取现金等收入利益上面，更多的揭示股东、出资人的利益，长期分析则更多的考察组织到期偿还债务的能力，其与组织决策者利益息息相关。从营运能力分析来看，财务人员从效率、效益两个角度出发整合财务数据、利用存货周转率、固定资产净值率等指标明晰企业各项流动资产、固定资产的使用状况，为后期优化资源配置、调整生产结构进而提升核心竞争力奠定基础。从盈利能力分析来看，借助利润表等能够对企业利润组成要素情况进行明晰反映的会计资料分析组织当前经营模式与业务是否能为企业带来利润，对企业未来的盈利情况与能力进行预测与评估，为营销部门、生产部门、组织管理层调整推销手段、优化生产结构、变革商业模式提供思路。
（二）综合分析报告内容概述
综合分析报告以会计资料与报表为数据源对一个经营期间内组织内部的资金周转情况、整体盈利状况、利润分配模式、未来发展动态等进行全方位分析，是会计部门开展财务分析工作、编制财务报告的重要元素。相较于利润表等针对性较强的专题报告而言，综合分析报告涉及内容广、范围宽，既能为组织决策者制定投资计划、调整生产模式提供流动资产、固定资产等资源的质量与数量状况，实现生产、投资与企业资源的合理匹配。同时，综合分析报告可对组织一年内发生的问题与风险进行总结，追踪问题发生的根源所在，根据实际情况优化风险应急方案和常规性问题处理对策，查缺补漏，以减少未来企业发生类似风险的可能，提高企业经营的稳定性。同时，将历年财务报告进行对比可以获得企业经营走势图，根据走势预估企业未来经营动向，为企业领导者制定战略规划提供依据。
二、财务分析报告在企业经营管理中的作用
（一）资产负债表作用
资产负债表是在严格遵循会计平衡公式基础上编制的反映组织在某个时间点资产状况、负债状况、所有者权益状况的静态报表。通过对资产负债表三大项目进行分析可得到企业财务状况的有效信息，为企业经营者了解组织实际状况，分析未来动向提供支持。从资产项目看，其质量与总量的高低与企业规模、盈利水平息息相关，是企业经营发展的基础性资源。如，通过资产负债表所反映的流动资产状况可明确企业银行存款数量，分析企业变现能力，预估企业到期是否有能力偿还债务；从固定资产等会计科目可分析企业资产的使用效益与效率，进而为企业管理者优化生产模式、新购生产设备、优化资源配置提供数据支持；通过长期投资所反映的信息可了解企业投资的类型，在此基础上为预估企业实业投资或债权投资等投资行的利润与风险提供便利。从负债项目看，资产债表通过揭示企业在某一特定日期的负债结构，能有效反映企业所面临的偿债压力、财产安全情况。如，将企业可变现总额与流动负债总额进行比较，若前者大于后者则说明资金周转存在问题，企业偿债压力较大，究其原因可能是企业经营管理效率低下导致企业生产、营销低效率，也可能是企业产品脱离市场需求产生滞销。具体如何解决需要管理层具体问题具体分析，采取针对性行动。通过分析所有者权益项目中留存收益等科目我们可对投资者的初始投入情况有所掌握，为其他相关人员考察企业综合实力、未来成长性奠定信息基础。
（二）利润表作用
利润表作为反映企业经营成果的动态性报表，能够较为全面地反映企业一段时间范围内的收入、支出、利润情况。具体而言，其在组织经营管理中的作用主要有以下两大方面：一是分析、评估企业盈利能力与水平。利润表中的收益分析能有效帮助投资者、股东、管理者了解组织收益情况、判断组织成长性。除了将企业不同时期利润表中的收益率指标进行比较分析企业资源利用效益，还可将本企业收益率与其他企业之间进行对比，明确企业在行业竞争中的地位。二是分析、预估企业偿债能力。判断企业是否具有偿债能力不仅要考察企业的资产结构与状况，分析企业变现能力，还需要对企业的盈利能力进行分析，实践证明一家长期获利能力差的企业，其资金流动性势必不高，偿债能力较低。管理层通过对利润表中的相关数据信息进行分析，可预估企业未来的偿债能力，适当调整企业当前的信贷规模，调查偿债能力低下的根源，及时采取针对性措施。
（三）现金流量表作用
现金流量表作为反映企业一定时间范围内资金流入流出情况的工具，通过分析企业投资行为、经营行为、融资行为对企业现金流量的影响得到企业盈利能力、资金管理能力、偿债能力的相关信息，能有效评估企业经营行为、预测组织盈利水平、提升公司经营管理质量，为管理者修正管理模式、重塑生产流程奠定信息基础。具体来看，企业可通过对现金流量表所反映的现金结构进行分析，了解企业在投资、筹资、经营三大活动中的现金流动情况，对比三大活动中现金流量差异，根据现金来源占比分布与企业净收益评价企业的投资、筹资、经营活动。如，经营活动现金流入、流出较多的企业发生财务风险的可能性较低，现金结构更为合理，企业成长性较好。具体的现金流量指标如每股收益、净资产收益率的计算能够有效弥补利润表在评估指标上的不足，帮助财务部门、管理部门进一步了解企业相关业务开展的质量和效率、分析企业的盈利能力。以每股收益为例，该指标所反映的是企业支付股利的能力，比率越大，企业的股利支付能力越强。同时，通过对比企业在不同年份的现金流量状况可得到企业现金流量变动的趋势，该趋势不仅能反映企业实际经营、融资等活动的质量与效率，管理层还可以以该趋势为基点预判组织未来发展前景，制定组织未来的发展方向。
企业经营管理状况范文6
关键词：企业集团；营运资金；管理模式；问题；策略
随着我国社会主义市场经济的不断发展和逐步完善，随着经济全球化发展进程的不断加快，企业集团的竞争环境变得日益复杂，这就要求现代企业集团必须尽量转变经营理念，树立全新的企业管理思想，加强对企业营运资金的管理，构建符合企业实际的营运资金管理模式。但是，纵观目前我国企业集团营运资金的管理现状，还存在资金分散、监管力度不够、资金的使用效率低下等问题。面对这些问题，大部分企业集团必须高度重视，这也是这些企业集团迫在眉睫的事情。因此，企业集团必须努力寻求和探索一种适合企业特点的运营资金的管理模式。我国市场经济的发展与建设起步较晚，企业集团作为一个全新的企业形态，我国学者与专家们在理论上还尚未对其形成一个规范的、统一的认识。目前，关于企业集团的概念可以从以下几个方面来表述：首先，企业集团是由若干具有独立法人地位的企业在统一管理的基础上构成的一个经济联合组织。其次，企业集团是有两个或者两个以上的具有独立法律地位的企业组成的联合组织，集团中的所有企业在经济上都必须接受集团的统一管理和统一领导。第三，企业集团是以资本作为连接的纽带构成的具有一定的规模的由母子公司、投资公司、其他成员共同构成的，以共同的章程作为经营基础的企业法人的联合体。
一、集团企业营运资金管理模式的类型比较
(一)营运资金项目管理模式
这种模式主要是建立在对资金流构成
要素分类基础之上的。资金流从构成要素的角度可以分为流动资产和流动负债两部分，在此状况下，可以将营运资金管理进行详细地划分，主要包括：应收账款的管理、现金管理、应付账款管理、存货管理等主要项目的管理。
(二)营运资金结构管理模式
这种模式主要是指流动资产项目和流动负债项目在资金流中所占的比例，这种模式主要是以企业集团的运营资金流由于时间的问题而发生的不同变化进行区分，该模式重点关注的是资金流在流动资产与流动负债之间的合理配置，关注的重点还集中在营运资金在不同项目之间的合理、有效分配的管理。另外，根据时间的特性对将流动资产进行进一步分类后可以分为：短时间内的流动资产和长期流动资产两类。如：季节性存货、销售旺季使得应收账款等这些均属于短时间内流动资产；长期流动资产主要是维护企业的长期稳定发展、企业必须的，即使是企业遇到的运营方面的困境时也不能全部动用的流动资产。同理，流动负债也可以分为短时间内的负债和自发性负债，如：企业为了尽快弥补短时间内的资金缺口而进行的负债就属于短时间内负债。企业为了维持正常的营业而产生的诸如应付职工工资等负债属于企业的自发性负债、是企业在经营过程中比较稳定的一项负债，如：应付税费、应付利息、应付账款等均属于这种自发性负债。
(三)营运资金渠道管理模式
该模式主要是建立在对企业整体的营运资金进行重新的分类基础之上的，将资金流根据所从事的不同活动进行分类，主要的内容是：理财资金、经营资金这两部分内容。对于经营活动资金我们还可以从资金与供应链之间的不同关系进行细分，即：材料采购渠道的营运资金、产品的生产渠道的营运资金、产品的销售渠道产生的营运资金这三部分。这种分类的方式比较全面地对企业集团的全部营运资金进行了划分，并且将营运资金在不同渠道中的分布状况表示出来，以便我们进行深入研究和探讨。
二、企业集团营运资金管理现状分析
(一)企业集团资金预算与执行环节的管理现状
很多集团企业在进行资金预算时已经充分考虑到企业集团的未来发展方向各职能部门的发展状况。但是，有的集团企业的总部在制定预算制度时总是忽略了预算的审核与监督体系，最后导致下属的各职能部门、分公司等的资金预算存在很大的随意性，并且缺乏准确性，同时，还有的分公司的资金预算和使用的过程中较为混乱，使得企业集团的资金预算形同虚设。正是由于各职能部门和分公司在资金预算方面的随意性和不准确性，造成企业集团总部的资金预算经常出现偏差。例如：某企业集团在2002年进行了改革后，其管理结构更加符合企业多元化发展的需要，企业集团在注重业务发展的同时却忽略了对资金预算的管理，在预算的编制方面、执行方面并未进行强有力的审核监督，最终导致企业集团的各分公司资金预算形式化严重，集团总部对资金的管控相对乏力、困难。但是，这种状况一直持续到2008年金融危机，使得潜藏于该企业集团的资金危机爆发出来，究其实质，当然存在外在的因素，但是资金预算的形式化是导致该资金危机爆发的主要原因之一。
(二)企业集团资金的收入与使用权限分配及监管的现状
目前很多集团都采用的是分权式管理的模式，各职能部门都是独自核算。集团将大部分财务控制的权力进行了下放，这一下放大大削弱了集团总部对各分公司的财务控制协调能力，这对于集团的财务控制和监督不利。作为集团的各分公司各自为政，特别是在资金使用方面十分混乱，很多集团的分公司为了能够尽快提升本单位的经营绩效，经常向集团总部隐瞒自己的真实收入、消费支出，对利润进行操控。随着我国社会主义市场经济的不断完善，在股份制改革大潮的推动下，我国企业集团的规模不断扩大，生产经营的范围不断增加并呈现出多样化的发展趋势，企业集团的业务范围也在不断扩张，企业集团的财产所有权和经营权得到分析，不同的利益主体之间存在着不同的利益关系。在这样的大背景下，集团总部与分公司的利益目标出现了偏差，也不再完全一致，如：有时企业集团的为了维护集团企业的整体利益很可能会牺牲分公司的利益；有时企业集团的分公司为了维护自身利益不惜损害集团整体利益的发展状况。在控制与监督方面，企业集团由于财务管理属于分权管理的模式，分公司与集团总部各自为政，很多企业集团并未构建在母子公司之间融会贯通的财务监控体系和制度，主要表现为：企业集团内部审计职能部门并未充分发挥其职能，内部审计流于形式，监管力度的严重不足最终导致过分分散的财权失去了制约；在监督控制的过程中，集团总部经常将主要注意力集中在对经济活动的事后评估与控制上，而对于事前、事中的控制与监督视而不见，资金管理松弛现象明显，可想而知，长此下去，企业集团必然会出现资源分散、整体优势下降的问题。
(三)企业集团的信息处理现状
目前很多企业集团并未构建集中的、统一的资金管理平台，而集团的总部只能通过各分公司上报的资金报表来对分公司的资金运营状况进行了解，这就造成整个集团不能够在第一时间及时、全面地了解分公司的资金信息状况。还有的企业集团虽然构建了统一的资金管理平台，但是资金管理系统和业务管理系统之间相互分离的，这就在集团总部与分公司之间形成了一个个不同的信息孤岛，集团总部对分公司的资金监管处于真空状态。我们再来分析信息的准确性，目前企业集团中财务信息严重失真，再加之有的分公司的财务人员综合素养不高、编制会计报表的方法不正确最终导致集团整体财务信息严重失真。
(四)营运资金管理评价体系的现状
目前，大多数企业集团都缺乏对营运资金管理绩效的评价体系，虽然有的集团企业的总部构建了相应的评价体系，但是营运资金的评价只是停留在对应付账款周转期、应收账款周转期、存货周转期等方面的评价上，这种评价体系是不完善的，对于业务流程中的营运资金评价是无效的。
(五)经营活动营运资金的管理现状
目前很多企业集团与分公司之间采取的是独立经营核算的模式，每个分公司中都已经构建了较为完善的销、运输、存储等流程业务，这种物业部门严重重叠的现象造成了企业集团资源的浪费，大大增加了资金的成本，也就降低了资金的周转速度。另外，还有的企业集团并未与上下游企业之间形成供应链联盟的形式，从而造成企业集团经营环境缺乏稳定性，资金链条缺乏稳定性，企业的资金链条管理风险增加等问题。
(六)筹资活动营运资金管理的现状
一般而言，企业集团的总部主要对企业集团的总体资金进行规划与整体协调，分公司根据企业集团总部的合理安排资金的使用情况，筹资业务是企业集团总部进行总体操作的，有的企业集团的分公司还可以根据自身的实际情况、自身灵活的特点进行小规模的投融资业务。从另一个角度来看，从企业集团的整体来看，筹资成本的增加也是必然的，分公司筹融资业务的发生也使得集团总部对分公司资金来源的使用情况掌握比较滞后，严重的还将影响到企业集团战略发展规划的实施。
(七)对外投资活动营运资金管理现状
各企业集团的总部与分公司相对独立的，很多分公司可以自行进行投资活动，这就导致企业集团的投资活动管理出现乱象，有的分公司由于缺乏专业的投资团队的指导、缺乏对市场的调研和评估，导致投资失败，严重影响了企业集团的整体利益。另外，企业集团只关注的是对业务活动的优化环节，对于集团中多余的资金管理并不重视，这就导致集团的资金管理效率不断下降，很多发展的大好机会尽失，这些问题都不利于集团的理财活动营运资金的管理。
三、企业集团运营资金管理模式的构建
(一)完善委派财务负责人的制度
首先，提升财务负责人的管理能力。在财务负责人委派制度中最难解决的就是“人”的问题。必须让被委派单位能够尽快接受财务负责人。因此，这就对财务负责人提出了较高的要求，如：要求财务负责人必须具备较高的业务水平，能够尽快胜任被委派单位的财务管理工作，并且能够在短时间内提升子公司的财务管理水平，使其真正发挥对企业的经营决策支持的职能作用。同时，还必须对子公司的发展出谋划策，为子公司的领导者提供有价值的财务数据依据。集团企业必须尽快在现有的情况下提升财务负责人人选的工作能力、业务能力、沟通能力、协调能力。财务管理工作不是单一的，需要子公司内部各部门之间的通力合作才能完成。对于被委派单位而言，财务负责人是外来人员，对于子公司的经营管理者而言，他们属于是“异己分子”，一旦发生利益冲突时就必须实现二者之间的良好沟通与协调。其次，尽快理顺人际关系。在一定程度上来讲，委派的财务负责人所代表的是集团企业的形象和权力，是对子公司的财务管理进行监督的。但是，我们必须提醒的是，财务负责人不能将这种身份状况视为“特殊身份”，应该尽快融入到子公司中并成为其中的一员，切忌不能以为自己是拿着“尚方宝剑”来的，自己的权利无限。第三，树立主动服务的意识，坚持财务管理原则。作为财务负责人，不仅要对集团公司负责，还必须在现有的条件下为子公司赢得最大的经济利益。因此，这就要求财务负责人必须在很多问题的处理上权衡双方之间的关系。事实表明，很多财务负责人所做的努力和工作并不能同时被总公司和子公司所理解、接受，很难在同一平衡点创立双赢的局面。因此，财务负责人在工作中不仅要坚持原则，还必须树立主动服务的意识。
(二)实现企业集团对子公司的资金监督管理
在会计基本理论中对会计管理活动的基本职能进行了准确描述：会计管理活动的两大重要职能主要包括反映和监督。在集团企业中采取财务负责人委派制度充分发挥了会计管理活动中的监督职能，从而实现了母公司对子公司所有经营活动的全过程、全方位、动态化监督。集团企业向子公司派出财务负责人，并对子公司的日常会计核算、财务管理等工作进行管理与控制，并以此为依据掌握子公司在经营管理中的最新财务数据和状态。从另一个角度来看，通过这种管理方式，集团公司的负责人能够对子公司的主要管理者的管理能力、管理效率进行充分了解。如：某集团企业向子公司委派了其财务部门的某一主管领导到子公司担任财务管理工作，被委派到子公司的财务负责人积极参与了子公司的经营项目决策、财务计划的制定，从而实现了对子公司财务状况的全面掌控。可见，该财务负责人能够在第一时间对子公司的实际运营状况进行掌控，能够对子公司的生产经营状况随时进行动态化监控，并在此基础上参与到子公司的经营管理过程中。
(三)建立资金池，实现对资金的集中管理提升资金使用效率
这就要求现代企业必须根据自身的实际情况对集团企业的资金管理流程进行重新调整，建立资金池管理系统。各分公司在集团的总部开设账户，所有的资金都必须经由集团企业总部进行统一处理，以此来降低各峰公司资金的存量。对企业集团资金进行统一管理可将资金用于分公司的日常运营，有效降低分公司的贷款金额，从而降低资金成本。形成集团资金池主要是实现了对资金的集中管理，也使得集团企业能够对多余的资金进行投资管理活动，从而提升了资金的使用效率、收益率。
(四)构建完善的资金考核系统
