企业税务风险管理范例

企业税务风险管理

企业税务风险管理范文1

本文首先就企业面临的各类税务风险进行阐述,进而分析了企业在税务风险管理中存在的主要问题,以此为基础,提出了企业加强税务风险管理的主要措施。

关键词:

企业;税务风险;管理

税务风险是企业风险管理的重要内容,其受到的内外部影响因素较多,既包括国家税收政策,又包括市场环境、商业模式等,因此,税务风险管理难度相对较大。一旦税务风险管理出现问题,将为企业造成较大的负面影响,甚至要接受行政处罚,形成资金损失,因此,税务风险管理十分重要,需要企业引起足够的重视,在实践中不断提升管理,以创造管理绩效,促进企业健康持续发展。

一、企业税务风险的主要类别与表现

(一)税务政策风险

税务政策风险是企业税务管理面临的首要风险。世界各国为保障国家机器运转,保障公共服务事项的推进,都制定了纷繁复杂的税收政策,覆盖了企业及相关营利组织的各类经济活动,同时为各类税种缴纳建立了相应的程序法律规范,进而出现了实体法与程序法的界定。在税务政策的制定中,由于国家经济环境的不同及其发展需要,同样需要国家以税收为调控政策,适当倾斜需要鼓励的行业与企业,适当约束需要减产的行业与企业,因此,国家税务政策又是动态调整的。国家税务政策体系庞大,并且在实时动态调整之中,使得企业税务政策风险的管理难度相对较大,直接影响企业税务风险管理水平的提升。

(二)税务执行风险

企业对于各类税务政策的执行风险是税务风险管理的又一重要内容。这一点受到企业全员税务意识、税务人员专业素质、税务政策宣贯力度、经济事项商业模式等各方面因素的复杂影响。企业税务成本是企业中产生经济效益较低的成本,可以说是企业的一项费用,与产生收入关系不大,主要的作用是履行企业的社会责任,因此,企业一般会想法设法降低企业的税务成本,以最大化企业利润,满足企业经营发展目标的实现。但税务执行层面一旦发生风险,将为企业造成较为严重的隐患风险,降低企业的信用等级,直接影响企业的经营业绩提升。

(三)税务稽查风险

税务稽查是国家税务管理行政部门的一项事后监督管理行为,伴随我国税收体制的不断完善,金税三期工程已全面竣工,对企业经营数据的分析功能大幅提升,企业对于税务机关而言,越来越透明,税务机关可以通过对企业历史数据及其上下游企业数据的分析,发现企业在纳税环节可能存在的疑点与问题,并通过纳税评估和税务稽查等行政管理环节,对企业纳税情况进行检查。这时一旦企业纳税存在问题,将直接面对缴纳滞纳金及罚款等行政处罚事项的后果,直接加剧了企业的成本负担,影响企业经营。

二、企业税务风险管理存在的主要问题

(一)税务风险管理认识程度有待提升

一是企业对税务管理体制所发生的变化不敏感,认为只要跟税务机关的人员打好关系,税务风险管理出点问题,不算问题,可以零风险化解。二是企业对税务风险管理重视程度不足,往往要求企业税务人员“钻空子”,减少纳税,只注重眼前利益,而忽视了税务风险。三是企业全员对税务风险管理的意识不高,一般只是财务部门或其税务人员单方面重视,难以引起全员的共同税务风险管理意识提升。

(二)税务风险管理机制建设有待提升

一是企业税务管理制度不健全。有的企业认为自身规模较小,选择核定征税,不注重税务管理制度建设与会计核算基础能力的提升,使得企业在规模扩大后,仍然税务风险管理基础薄弱。二是企业税务风险管理机制不完善。有的企业只是一味强调要重视税务风险管理,而没有建立完善的税务风险管理机制,使得税务风险管理流于形式,难以取得实际效果。三是税务风险管理缺乏动态管理机制,没有建立不断完善与改进的长效管理办法。

(三)税务风险管理综合素质有待提升

一是税务岗位人员对税务管理缺乏专业知识学习,不了解税务政策变化,不知道国家税制改革的宏观环境变化,使得企业税务管理难以适应宏观政策要求。二是税务岗位人员只关注税务涉及的计征与缴纳环节,而没有与企业实际业务结合,没有与企业上下游产业链结合,商业模式缺乏创新,企业税务筹划功能难以发挥。三是税务岗位人员沟通能力较弱,没有与税务机关建立良好沟通机制,只是等着税务机关上门,缺乏主动联系与交流的意识。

三、加强企业税务风险管理的主要措施

(一)进一步提升企业税务风险管理全员意识

一是提升企业一把手对税务风险管理的认识,将税务风险管理提升至关系企业生存发展成败的重要位置上来。二是提升企业全员对税务风险管理的认识水平,加强国家宏观政策的宣贯与培训,并将其与企业发展实际情况结合,激发全体员工对税务风险的管理意识。三是提升企业财务部门对税务风险的管理意识,将税务风险管理作为财务部门的重要职能之一,加强管理。

(二)进一步加强企业税务风险管理体系建设

一是建立健全企业税务风险管理制度,明确税务风险管理岗位与职责分工,将税务风险识别、税务风险评估、税务风险管控等税务风险管理环节,与企业实际情况结合,镶嵌至企业税务风险管理制度。二是加强对税务风险管理制度执行的过程控制管理,发挥审计与税务自查功能,及时发现税务风险管理制度存在的问题,提出改进建议。三是加强企业税务政策执行情况的监督评价与改进,建立PDCA循环,促进税务风险管理不断提升。

(三)进一步增强企业税务风险管理综合素质

企业税务风险管理范文2

1.国家税务法律的不健全

目前,国家颁布的税务法律还不健全,税务法律的有关内容还存在瑕疵。在依据相关法律条文的规范下,企业制定符合本企业特点的财务制度和税务处理制度,并开展正常的生产经营活动。但是有关的国家法律制度还存在很多问题。比如,在2009年,国家税务总局颁布的有关企业税务风险的《大企业税务风险管理指引(试行)》,该文件中存在很多问题,比如,文件的内容很呆板,实际操作性不强,该文件给出了具体的税务风险管理的原则和岗位职责,也包括具体的监督和改进机制以及信息管理的内容。但是每一个企业的行业性质、经营特点、企业规模不一样,在笼统的制度规定下,进行实际的税务风险管理与控制是不可行的。

2.企业税务风险控制力度不强

在企业的税务风险管理控制中,还有一些企业没有组建专门的风险管理部门,没有具体的税务风险管理与控制的人员开展工作,税务风险的管理更是无从谈起。当真正发生税务纠纷事件时,企业的领导者不知道从哪里可以发现税务风险,更别说找到税务风险发生的原因和如何降低风险,这也给税务风险的善后工作制造了困难。目前,税务风险的控制主要是定性的指标,可信度不强,说服力较弱,因此,应该建立一个系统的全面的税务风险控制的定量指标。目前,企业还不存在反映企业全面税务信息的报表,企业相关的税务信息大都是在财务报表中找到,财务报表中一般会有营业税金及附加、应交税费和所得税费用等会计科目,但是这些会计信息的反映一般比较笼统,不具体不详细,不能达到税务风险管理的要求。因此,企业可以考虑建立完善的税务量化指标,从而加强对税务风险的管理与控制。

3.企业税务风险管理人才不足

目前,我国的税务风险管理的研究起步较晚,大多是借鉴国外的研究经验,适合我国国情的税务风险管理控制的理论研究还很不成熟,税务风险管理的人才更是少之又少。随着税务风险案例的不断涌现,现在的企业管理层已经注意到税务风险管理控制对企业发展的重要性,有些企业在税务风险管理与控制上已经投入大量的资金和人力,但是这是一个漫长的过程,现在缺乏拥有税务风险管理的专业人才,尤其是在税务筹划和风险控制方面。另外,有的企业设置了税务风险管理的专门的岗位,但是这些职位的岗位要求很高,有的企业招聘不到具备专业资格的人才,从而出现这些职位形同虚设的现象。

二、企业完善税务风险管理控制的对策

1.增强对税务风险管理控制的重视

在实际的企业经营中,税务风险是客观存在的,企业管理人员必须加强对税务风险的重视。管理者应该增加税务风险的管理意识,防范风险的发生,只有增强风险防范的意识,提高警惕,才能及时的发现风险,并提出解决问题的对策。企业在增强风险防范意识和及时处理税务风险外,还应该不断提高企业的财务管理水平,完善财务管理制度。企业的领导者应该做好宣传工作,不仅要求财务人员重视税务风险,还要要求其他职员重视提高税务风险的意识。尤其是房地产行业更应该加大重视,规模大、利润高的房地产行业涉及8个税种,包括金额较大的土地增值税。2014年税收专项检查大幕已经拉开。在往年的税收专项检查的数据统计中,房地产行业成了查补税款的“大户”,有些年份甚至占到全部查补税款数额的一半。

2.不断完善税务法律制度

为了有效的管理和控制企业的税务风险,相关政府部门应该建立符合单位经营特点和业务规模的税务风险管理法律制度。目前,正在实行的是2009年的大企业税务风险管理指引(试行),随后有地方的海南省国税局以提高税法遵从度为目标引导帮助大企业建立完善税务风险内控机制,以及广东省茂名市地税局三措施提升大企业防范税务风险能力等地方性的政策指引。但是,这些税务风险法律制度,不能满足不同类型和不同规模的企业防范税务风险的要求。另外,企业应该依据相关税收法律制度,不断完善企业内部税务风险管理控制的信息沟通机制,及时地传输税务风险信息。

3.增强税务风险的控制力度

企业应该进最大可能控制风险,最大化降低损失。在税务风险发生前做好风险防范措施;当企业面对税务风险时,应该及时地找到风险发生的原因,找到应对风险的方案。增强税务风险控制强度时,首先是确立企业税务风险管理目标,健全税务风险防范机制,将企业税务风险管理控制作为企业风险管理和内部控制制度的重要组成部分,具体可以采用税源监控、纳税评估的开展、进行税务检查等一系列工作,并客观处理税务风险,针对不同等级风险实施不同的、实用的风险管理应对方案。企业可以采取资金储备的方式应对税务风险,在风险发生时,利用储备资金应对资金紧张的压力,同时,企业也可以提高银行信用,这样才能保证及时的筹集到资金。

4.培养高素质的税务风险管理控制人才

现在,在高校的课程中已经出现了税务筹划方面的课程,但是,讲授课程的教师一般是做理论研究的学者,并没有实际的税务处理经验,税务风险的管理与控制的经验更是欠缺,并且课程讲授的对象主要是高校的学生,受众面较窄,税务风险管理的人才输出数量较少,不能满足众多企业的需求。另外,税务风险管理的工作要求高,需要改专业人员必须具备财务和税务方面的专业知识,同时还应该具备税务风险识别、管理、控制方面的知识。税务风险管理人才还应该具有敏锐的观察力,及时的学习和了解最新的财税政策,并将其运用到实际的税务风险管理控制的工作中去。

三、结语

企业税务风险管理范文3

一、大数据背景下企业税收工作呈现的特点

1.“放管服”已经成为常态化的税收管理工作。在国家号召简政放权的大背景下,税务管理部门逐步推进更高水平的税务领域放管服改革,将过去很多对纳税人的管理事项实现了从过去的备案制转变为备查制,不仅大力推行办税事项最多跑一次,还面向纳税人开展纳税培训,通过鲁税通征纳互动平台、组建微信群、QQ群等线上平台,及时分享最新的税务政策,将税收管理与税收服务更深层次的结合起来,发展成税务管理工作的新常态。

2.各种税收优化政策层出不穷。为了进一步落实积极财政政策下国家推行的减税降负与促进中小企业发展措施,国家在税收领域也先后出台了包括税基式减免、税率式减免和税额式减免等在内的新的税收优惠政策,将企业常规的所得税、增值税等多个税种纳入其中,无论是减免的深入还是减免的力度,都在不断发展,优惠力度不断增加。

3.税收领域监管越来越规范,也更严格。在现行的税务金税三期工程中,税务部门与银行、房产、海关等多个部门进行有效对接,规范管理纳税人员的资料、发票、登记等,依托互联网大数据分析及时监测纳税人的申报信息,发现异常及时预警,能够有效监管纳税人纳税过程中可能存在的各种不符合要求的行为。

二、大数据对企业税务风险控制的作用

1.进一步推动企业资源整合。大数据分析所依赖的信息数据主要是在企业税务管理过程中传入的包括税务数据、生产数据、财务信息等在内的各种信息。建立大数据平台,科学合理的制定信息数据标准,严格审核处理企业税务管理过程中上传的信息数据,及时反馈企业的纳税情况,从而能够在大数据分析后及时有效识别税务风险,有针对性的采取防范措施进行预防。与传统的税务管理方式不一样,大数据管理将一个个孤立的个体数据进行有效整合,从整体上把控企业存在的风险,不断优化改进企业税务风险预防措施,有效规避可能存在的风险危害。

三、进一步提升企业税务风险管理系统运行效率

大数据背景下企业税务管理工作整体实现信息化与数字化,这在很大程度上提高了企业的整体运行效率与质量,税务信息出现后能够自动进行运算,采取措施预防财务风险,确保企业能够按时完成税务缴纳,有效规避管理中存在的风险与危害,强化企业财务风险管理。企业通过加强研究税收机关评估方式,深入把握企业监督管理方式,从纳税行为到评估指标等方面进行研究,清理排查可能存在的税务风险因素,科学有效的开展纳税评估活动与税务筹划,能够大大提升企业税务风险的预防与管理能力。

四、大数据背景下企业税务风险管理存在的问题

1.没有建立完善的税务风险评估体系。企业如果存在税务风险,其发展会受到很大的影响,现阶段我国很多企业中并没有建立完善的税务风险评估系统,实行的税务管理制度也不够规范,随着市场竞争的不断加剧,这种情况可能会造成企业纳税不及时、不准确等情况,影响企业的信誉程度与形象,必然会影响企业的发展。加上企业纳税风险预警机制的不完善,一旦企业运行中出现风险,而企业无法及时有效应对,那么税务风险必然会增加,影响企业的税务风险管理水平。

2.没有配备完善的税务风险管理机制。企业有义务做好纳税工作,但是很多企业并没有配套完善的税务风险管理机制,无法合理开展纳税工作。部分企业由于缺乏纳税的总体意识,没有正确认识纳税的意义所在,常常在税务管理过程中忽略风险评估管理,这不利于企业整体纳税管理工作的开展。企业之所以会缺乏完善的税务风险管理机制,很大程度源自于企业积极纳税观念的缺失,没有积极开展纳税宣传工作。与此同时,企业管理人员没有发挥出应有的作用,纳税意识的缺失使得无法根据企业的具体情况建设风险配套机制,降低企业税务风险管理水平。

3.财务人员综合素质有待提升。在企业经营管理过程中,能否有效开展税务管理,实现稳定发展,很大程度上取决于经营者是否了解经济政策,对税务风险的态度与认识,以及是否具备税务筹备意识。在纳税意识薄弱的企业中,管理管理者对税务政策的了解不够及时与彻底,甚至存在逃避纳税义务的行为,在企业内部没有有效开展管理,部分财务人员综合素质不高,在税务管理过程中出现很多违规的行为与操作,这些都会增加企业税务风险。

4.缺乏科学可靠的内部控制制度。在部分企业中还没有根据自身的经营管理特点与需求有针对性的建立科学可靠的内部控制制度,尤其是在经济合同的签订、合法取得发票、规范开展会计审核等方面无法有效进行内部审核与审计,造成在进行税项申报过程中被税务部门认定为虚假数据,甚至还要承担法律责任。

五、大数据背景下企业税务风险管理的策略

1.提高企业管理人员的税务风险意识。企业从上到下都要树立起税务风险管理意识,结合大数据背景下的时展要求,立足实际,加强部门之间的内部信息沟通与交流,做好税务风险管理合作,注重信息共享,达到共赢。

2.做好内部控制工作。很多时候企业税务风险问题的出现源自于企业内部工作的缺位,需要企业进一步加强自身内部控制工作,要加强对业务的内部审核,严格规范的开展税务审核,从细节上防范税务风险。与此同时,要充分发挥各部门的监督职能,快速处理税务问题,及时矫正错误。企业需要根据自身实际情况建立内部控制机制,实行岗位分离、授权审批等内部控制手段,有效规范企业经济活动,借助严格的内部审计活动及时发现在税务管理中存在的问题,并及时予以纠正。

3.创新管理模式,加强关键风险点控制。要想开展税务风险管理,需要企业积极排查税务管理过程中各种风险隐患,合法合规的开展税务活动。企业要明确划分税收筹划与偷税漏税之间的界限,在法律允许的范围内开展税收筹划工作,最大限度的减少企业的税收成本。与此同时,要积极与税务部门对接,了解国家最新的税收优惠政策,借助互联网广泛进行咨询了解,进一步提升自身税务风险管理质量与效率。企业还需要善于利用现代化的工作辅助税务管理工作的开展,借助大数据分析找出企业现阶段存在的税务风险,有针对性的制定预防措施。

4.建立税务工作人员绩效考核机制。企业要针对税务工作人员的工作建立完善的绩效考核机制,发挥绩效考核无形的约束力,让工作人员更加重视税务风险管理工作的开展,有效规范工作人员行为,与此同时还能达到激发工作人员工作积极性的目的,鼓励工作人员在工作之余有意识的去提升自身在税务专业方面的技能与服务能力,强化危机意识,将税务监察从事后监管转变为事前监管、事中监管。

企业税务风险管理范文4

关键词:“金税三期”;税务风险防控;风险防范

一、引言

税务风险管理也被称作税收遵从性风险管理,指的是企业按照风险管理的有关理论,建立税务风险管理系统,对目前以及潜在的部分风险进行识别确认并严格控制的过程。税务风险一般来自两个方面:一是纳税人,二是税务机关及执法人员不规范的操作。通常所说的税务风险是来自纳税人,包括风险管控目标的规划、风险识别论证、风险应急处置和风险绩效考评等程序步骤。目前我国对税务风险管理的研究还处在探索完善阶段,实践层面也是刚刚起步,更多的是吸收国外先进的经验来完善自身的理论实践。金税项目自诞生以来,历经多个阶段,对企业税务的风险防范和控制产生重要的影响。

二、大数据时代下的税务环境介绍

金税工程是国家层面的信息工程,从1994年开始便着手建设,经历了一期、二期、三期等几个过程,目前处在三期阶段。随着2008年正式批准,“金税三期”正式启动。按照税务部门的规划,“金税三期”主要有以下几个步骤:2013年开始在山西山东两省和重庆市税务系统上线单轨试运行,2015年系统的优化版在豫、粤两地单轨上线,2016年优化版的“金税三期”在全国推广使用。“金税三期”主要包括1个平台、2层处理、3个覆盖、4大系统,是一个全方位的大数据税务处理系统,1个平台指的是由软件和硬件组成的技术系统,2层处理是指在统一操作的技术平台中,由总局和省局来集中处理信息,3个覆盖是“金税三期”要覆盖所有的税种、全部税务工作环节和各级别的税务机关,并借助大数据和互联网建立与其他政府部门的数据联络;4大系统包括税收征管、决策支撑、政务管理以及外部信息四个大的系统。在以往,税务系统只是识别发票的基本信息,“金税三期”采用人工智能的识别模式后,对发票的收集、转移、识别发票全部的要素信息。除此之外,三期还引入了云服务,可以跟踪检测企业的票据流和现金流,只要在系统中输入纳税人识别号,对相同的税票和销售发票跟踪比对,企业有没有用假发票或者虚列发票一目了然。有的开票软件列上了商品编码,系统可以追踪企业商品的库存和种类,进而计算出增值额度。在实行了多证合一后,税务、市场监管、社保、统计、金融等接口也将对税务系统开放,大大提高了税务部门对企业违法行为的监控和惩治力度。

三、“金税三期”对企业的税务管理工作产生的影响

(一)规范了税务管理的相关制度

“金税三期”实现了对数据的分享,而且依托现代技术,搭建了完善的外部信息系统以及交流通道,逐步实现对信息的深度开采利用。此外,税务人员还能通过对数据的分析来掌握企业内部真实的经营情况。依靠庞大的信息平台,完善了合理化的税务管理制度,统一了税务工作的标准代码,真正实现了全国范围内的大数据采集和分析,规范了各项业务流程,使得税收的征管更加规范和标准。

(二)增强了纳税遵从性的风险管理

税务机关应该不断借鉴最新的风险管理理念,强化针对纳税人的风险管理意识。“金税三期”开辟了专门的风险识别、管理功能模块,在战略层面把遵守税法作为重要目标,围绕该目标强化了风险的识别与防范,对准高风险的行业企业,及早提醒预警。比如,通过比对纳税人的资料信息,可以找出风险产生的原因,并且研究其运行的规律,进而找到解决之道。以某企业的增值税发票为例,如果在一段时期内数据变化波动很大,发票使用量激增,系统就会发出预警,认为企业可能存在虚开发票的行为。如果存货量与销售收入的差别超过50%,系统就会发出预警,认定库存数量造假,税务机关据此对企业发出提醒函并要求其做出解释说明,类似的风险预警提高了企业的风险意识。

(三)增强了纳税企业守法意识

“金税三期”能够在信息技术的帮助下,有效预防违法犯罪情况的发生,还能监控企业重要的经营活动和资产情况,鉴别企业的真实信息。而且,发票管理的功能更加强大,在全国范围内实现真伪查询,掌握企业的发票开具数量额度以及经营情况。如果企业的日常税收管理存在漏洞,那么在“金税三期”系统面前将面对比以往大得多的税收风险挑战。

四、迎接“金税三期”挑战,做好风险防范的建议措施

(一)定期开展税务自查

企业应该“金税三期”建立税务自查体系,体系的建立应该根据对税务风险的认知、企业所在行业的发展情形、内部组织设置、内控系统、税务员工的专业能力等基本情况,重点在合同、资金、信息、票据四大领域开展经常性的自查。在合同方面,应该严格合同管理,在条款中明确规定相关方的责任和权利,减少违约风险。在信息方面,应该加强对财务报表、账簿和有关凭证的管理,通过这三种工具来检查企业有关职能部门和流程环节的税收风险。在资金上,应该重点关注资金的流入和流出业务和去向,调查交易是否真实公正,确保资金的合理流动,以免转移性的定价。在票据方面,应对增值税发票加强保管,确保安全传递、认证及抵扣,严格规范发票开具人、经办人以及开票受票单位的行为,每一张发票都要登记在案,确保可追查、可追溯。

(二)改进税务风险分析评估机制

综合运用定性分析和定量分析的办法,对企业有关税务事项的真实性、准确性作综合认定,及时发现纠正其中问题。首先,有条件的企业可以组建专门的税务风险识别评估团队,聘请税务专家担任指导。其次,加强税务信息的采集和整理分析,企业的税务风险管理政策性比较强,要做到精准及时的分析,除了认真保存资料和财务信息外,还应当拓宽信息收集渠道,多方面多角度搜集本行业的有关税务信息动态。再次,应加快研究建立企业的税务风险指标系统,确定风险等级评定和预警的标准,注重本行业相关税种的预警指标设立,区分不同的时间节点,选取合理的预警指标。最后,应针对企业的业务流程,建立事前事中事后的风险处置体系,企业业务流程的不同阶段,都存在相应不同的税务风险点,要区别不同阶段分类找办法,用最经济最有效的办法做好风险管理。

(三)提高专业人员的税务风险识别控制能力

“金税三期”系统结构较为复杂,功能众多,对企业专业人员的素质要求高,需要具备过硬的税务知识技能,熟练掌握信息技术和“金税三期”系统操作。首先,应具备良好的行业会计核算知识,行业与行业之间的会计核算存在较大差别,专业员工应该根据本行业的规范做好账务处理。其次,应掌握税收法律知识和金税系统的申报技能,在做好日常管理的基础上确保资料完整真实性,可以定期举办培训讲座,邀请税务部门的人员专家授课,在培训内容上侧重大数据技术和税收专业知识,以强化相关素质。

五、结束语

综上所述,“金税三期”大大强化了对企业的税收监管,企业应该以此为契机,善于利用大数据来加强管理,促进企业发展,在更大程度上规避涉税风险。

参考文献

[1]韩思博.“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析[J].中国物流与采购,2019(10):52.

企业税务风险管理范文5

关键词:内部控制;企业税务;风险管理

税收风险很大程度上增加了企业的纳税负担,很多企业因为主观上少纳税的夙愿,以至于采取了非正常的避税手段,致使自身容易面临相关部门的处罚。而随着时间的推移,随着市场经济的日益繁荣,一个企业所面临的内部和外部环境,都会变得非常复杂,税收管理的难度也会产生变化,会变得更为复杂、更加具有难度。所以在这样一种时代背景下,如果想降低企业的税收风险,就必须进行内控。事实证明,近年来我国的很多企业都从制度角度出发,加强了企业的内部控制;但是也有相当一部分企业没有这方面的意识,就导致企业的风险体系并不健全。

一、基于企业税务风险规避的内控制度建设现状

当前我国企业的内控制度建设并不完善,对税务风险的管控和规避更是处于初始阶段。虽然有一部分企业能够意识到基于内部控制的角度规避企业所能面临的各种风险,以此来实现对企业成本的控制、避免资产流失,但这也仅是处于合乎规定的基本程度,并没有深入进行;尤其是在企业税收方面,此部分的投入可谓少之又少。

二、企业所面临的税务风险及破解之道

(一)税务风险意识薄弱,应建立与之相契合的税务管理文化

很多企业习惯于将财务管理和税务管理是做两种不同的、但又平等的管理模式,单纯以为只要加强会计核算,并且正确的核算计税基础,就能很好的避免纳税风险,这显然是一种理解的失误。鉴于此,企业内部有必要建立能够有效防范税务意识薄弱的税务管理文化。首先,要培养企业全体员工的税务风险意识,明白风险控制存在于企业的整个经营过程、存在于每个角落、每个环节,需要以系统的方式对其进行管理、规避。只有在整个过程中做到事前筹划、中间控制,事后修正,这样才能将税务风险控制在合理的范围之内,让企业的经济效益实现最大化。比如企业在生产之前必须要填写材料领用单,如果填写不准确或者有遗漏,那么就会给企业的生产经营埋下税务风险。其次,企业要正视依法纳税的权利和以物,加强对相关法律法规的普及和教育。在企业内部从源头控制税务风险,确保即便税务稽查部门提高检查要求,也能合法保护自己的权益。

(二)税务风险内控专业人员缺失,应加强团队建设

就现实情况而言,国内大部分企业都将纳税申报和缴纳环节添加到会计核算部门当中,这就促使很多会计核算人员并没有足够的精力和时间,再去对符合规避税务风险进行研究,甚至连研究最新的税收政策的时间也不是非常宽裕。同时,因为会计核算部门的工作人员,对于其它诸如业务和生产经营方面的内容并不熟悉,因此很难站在全局、从整体的视角展开内部控制。近年来随着企业内控制度建设的不断完善以及税收政策的推广落实,企业内部对于税务工作的要求越来越高,对从事相关工作的工作人员素质也日渐提升。鉴于此,企业内部要建立专业的税务风险管理团队,切实保障内部的税务风险控制。一方面该团队的工作人员必须对企业的生产经营情况及业务做到清晰了解,其不仅要掌握会计核算中的企业会计准则,还要熟悉税务法规,了解会计和税务管理的相关差异。另一方面,税务风险控制人员还必须拥有足够的知识储备,并实施做好更新,从而为企业的税务筹划制定科学的方案,化被动为主动。

(三)企业信息管理系统存在漏洞,应加强内部信息的交流和传递

针对企业内部税务风险所展开的评估必然需要大量的数据作为支持,而这些数据不仅包括具体的纳税数据,还包括相关工作人员的工作信息。但是就显示而言,这两种信息并不见得能够在任何时候、任何地点,都可以进行很好的沟通,其将会对企业在相关层面的数据分析和整合产生影响,导致其无法实现资源数据的共享,难以提升财务信息的利用率。因此有必要进一步提升企业内部全体工作人员的税务风险参与意识,实现企业对全过程经营的税务风险控制,确保能够以最快的速度发现问题并及时纠正。

(四)管理制度有所欠缺,建设税务风险管控部门

就多数企业的人员分配情况来看,其中的税务管理部门多是隶属于财务部门之下,或者从事税务管理的工作人员是财务部门的一分子。但也有不少企业根本没有设立独立的税务管理岗位,而是让其他会计兼职,如此自然不利于企业税务管理水平的提升。从制度层面来看,这样的情况很大程度上说明企业并没有严谨而完备的内控制度,时间一长自然会导致纳税风险的增加。鉴于此在企业经营管理的过程中,有必要根据其自身的规模、运营情况,建立税务风险管理部门,对企业的税务风险进行集中管理。这样做一方面有助于对企业的纳税事宜和相关制度的制定进行统一管理,同时还能有效协调企业本身和对外税务机关的关系,对税务管理过程中出现的问题进行快速解决。一般情况下,该部 门可以针对企业所面临的具体的税收风险进行管控,制定切实有效的防范方案,并由此对企业运营过程中有可能会发生的风险进行预估。

(五)税务管理相关法制不够健全,要强化税务风险监督

正因为企业的具体经营成果,很大程度上需要靠税收来进行调整,所以国家出台的关乎税收的法律法规、政策指导,将会对企业内部的税收风险产生极为重要的影响。因此,如果相关税收法规、政策描述不清、内容的描述存在争议、概念的界定存在融通的空间,那么相关税收政策的执行力度也必然会深受影响,更将促使很多企业在非主观性原因的情况下,出现纳税失误,导致企业面临税收风险。另一方面,假设税收政策及法律法规的内容比较复杂,那么也会导致部分企业出现非主观意愿下的纳税违规行为,这也会在某种程度上增加企业的纳税风险。虽然经过多年发展,我国的税收法规政策已经慢慢趋于完善,但就整体而言其本身的复杂属性,依然导致很多企业难以把握税收动态,对税收法规政策了若指掌。而且比较棘手的是,目前国内还有一部分税务法规本身还处在发展初期,本身的不完善更促使很多企业在对其进行应用时产生疏漏,酿成纳税失误。而且本身不完备的税务法规制度,在其具体执行的过程中,也很难彻底落地。由此可见,企业内部要想建立健全税务管理制度和完成相关机构的设置,就必须完成对税务风险控制目标的设定,并及时了解企业内部管理过程中的相对薄弱环节,提升企业的风险防范能力。另外,作为企业更有必要联合外部的审计机构,加强对企业内部税务风险的评估,明确所面临的风险状况,以便能够制定出完备的应对举措。总而言之,从内控视角加强企业税务风险的管理,对企业发展而言具有十分重要的意义。要想进一步强化企业税务管理,除却企业本身要具备足够的税务管理意识外,还要懂得正确处理税务风险,避免给企业带来财务损失。另外,税务工作的开展归根到底要靠人来完成,所以必须要注重那个人才队伍的建设,要构建单独的税务管控部门来对其展开管理,并加强与外部税务机关的有效沟通,如此才能确保企业的正常运营和不断发展。

参考文献:

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[4]游小芬.浅析内控视角下的企业税务风险管理[J].纳税,2018(30).

企业税务风险管理范文6

【关键词】中小企业;税务风险管理;现状;对策

引言:

作为我国国民经济的重要组成部分,中小企业在我国企业中占据这比较大的比例,对促进国民经济发展,优化产业结构,缓解就业压力,调整经济结构起着非常重要的作用。如果中小企业对税务风险缺乏足够的认识和有效的解决对策,就有可能致使中小企业的税务风险转换成经济损失。此外,由于中小企业的人力、物力和财力相对比较有限,不少企业缺乏有效的内部控制,没有形成有效的税务风险管理模式,从而为自身的长远、健康发展埋下了不小的隐患,因此对我国中小企业目前的税务管理状况进行分析,并积极寻找切实有效的解决办法提升税务风险防范能力,具有十分积极的现实意义。

一、我国中小企业税务风险管理现状分析

缺乏良好的控制环境。1.缺乏健全、合理的税务机构。目前在我国的中小企业中,只有部分设置了税务部门或者税务岗位,而健全和完善的税务风险管理机构是有效防范税务风险的基础。从相关统计来看,我国目前大概有30%的中小企业没有设立税务机构,仅有16.2%的中小企业设置了税务机构或者税务岗位,12%的中小企业是由外聘机构税务,而由财务人员兼任税务职责的占到了25.6%。就算一些中小企业设置并完善了税务部门或岗位,但是依然没有对其具体职责和权限进行科学、有效的划分,并且大部分企业没有建立并完善税务绩效考核机制。2.缺乏应有的税务风险管理意识。企业的税务风险管理能力和水平在很大程度上会受到管理理念、风险意识和风险偏好等因素的影响,从有关调查结果来看,目前我国的中小企业大部分缺乏应有的风险管理意识。3.工作人员的专业技能和综合素质不高。企业税务管理工作者的专业技能和综合素质高低是处理涉税事项,开展税务风险管理效率和质量的重要影响因素。目前,从我国中小企业税务工作者的专业资格情况来看,其中拥有会计师、注册会计师和注册税务师资格的比例比较低,而且企业的工作人员参加税务管理培训的机会比较少,因此他们的专业技能和综合素质得不到有效的提升,自然也就难以提升税务风险管理工作的效率。

二、税务风险评估力度不足

中小企业要想进行有效的税务风险防控,必须进行有效的风险评估,这也是税务风险管理的主要依据,可是目前我国不少的中小企业没有将税务风险作为自身内部控制的重要目标,在自身运营与管理的过程中,对税务风险缺乏全面、清晰的认识和科学、有效的评估。主要是由于不少中小企业领导和管理者对税收征管流程缺乏必要的熟悉和了解,而且没有强烈的税务风险管理意识,对税务风险管理制度和相关税收法规政策缺乏有效的了解。

三、缺乏有效的内部控制

尽管目前我国不少的中小企业建立了税务风险的管理流程,但也只是为了满足监管的要求,没有从内容和形式上进行丰富和完善,致使其流于表面,再加上没有形成有效的约束机制,导致税务风险管理并没有真正融入到中小企业的日常运营过程中,自然也就难以发挥其应有的实际作用。尽管目前不少中小企业建立了税务风险自查机制,也形成了税务风险预警体系,但是并没有切实、有效的开展税收筹划等相关方面的工作,再加上相关的配套管理机制跟不上,从而加大了中小企业的税务风险。

四、缺乏有效的信息沟通与交流

中小企业要想对税务风险进行有效的管理,必须要确保税务风险管理部门内部以及各部门之间的有效沟通与交流,对税务风险信息进行及时、有效的传递。可是目前我国不少的中小企业没有同主管税务机关进行有效的沟通与交流,自然也就难以对相关的税务规定进行有效的沟通和协调,导致不少中小企业在税务风险管理沟通方面存在障碍,影响了财务部门、税务部门以及其他业务部门之间的有效交流。

五、缺乏有效的监督

中小企业必须充分发挥内部审计的保障作用,才能对税务风险进行有效的管理。尽管目前我国的部分中小企业设置了内部审计部门,但也只是偶尔对各部门组织税务审查,更有甚者一些中小企业的审计部门从来没有开展过相关的税务审查工作。他们习惯性的把财务监督作为了审计工作的重点,没有对税务风险进行有效控制,对企业的内部监督没有形成科学化、规范化和有效化的管理,致使内部审计流于形式,最终形同虚设,自然难以发挥其应有的实际作用。

六、我国中小企业税务风险管理现存问题的对策

(一)明确管理目标。我国的中小企业必须对税务风险的管理目标加以明确,必须严格遵照相应的法律法规进行依法纳税,并在此基础上建立和完善税务风险管理指标和体系,加强企业的税务监管部门和机构设置,不断优化业务流程,实现各部门之间有效的制约,加强信息沟通与交流,对税务风险进行有效的识别、评估和控制,从而在最大程度上降低税务风险对企业可持续发展的影响。

(二)坚持相应的风险管理原则。中小企业必须坚持税务风险管理的相关原则,主要有以下三个方面的表现:一、坚持全面合法性原则,中小企业要想税务风险管理收到预期效果,就必须对税务风险的影响要素进行全面、高效的反映,将各个部门和各个岗位的工作人员全部纳入税务风险管理的范围之中,而且任何制度和方法都要遵守国家有关的法律法规和政策;二、坚持授权牵制原则,中小企业要根据不同岗位和业务的特点,对其开放相应的权限,从而实现各岗位之间的科学合作,并在此基础上实现机构设置和企业业务流程之间的相互制约,加强部门之间的监督,从而有效完善税务风险管理制约和监督机制;三、坚持成本效益原则,中小企业在税务风险管理过程中,要对成本和支出进行严格的控制,要采取切实有效的措施保证收益大于成本和支出,需要对那些影响范围广、作用较大的重要领域和关键业务进行重点监控。

(三)不断优化内部控制环境。中小企业要根据自身发展特点和现阶段运营管理的实际状况,设置税务风险管理岗位。对于那些涉税业务量较小和规模不大的中小企业而言,如果单独设置税务风险部门或岗位,就会导致成本较高,因此可以将税务事项外包给事务所。对于涉税量大,涉税业务比较多的中小型企业而言,可以设立专门的税务风险管理岗位或者部门,并配备专业技能强、综合素质高的工作人员,并明确各岗位的职责和权限,确保与其他部门和岗位实现彼此的制约。

(四)积极营造良好的税务风险管理氛围。中小企业的管理者要提高自身的税务风险管理意识,从而对企业的税务风险管理工作提供必要的人力、物力、财力支持,自身需要做好表率和示范作用,不断更新税务风险管理理念,树立税务风险管理部门或岗位的权威,让采购、生产、销售、人事等各个部门都参与到本企业的税务风险控制中来,从而形成全方位、多层次、立体化的税务风险管理体系,积极营造良好的税务风险管理氛围。

(五)全面提升税务工作者的专业技能和综合素质。首先需要中小企业管理者形成正确的纳税理念,对税务风险进行全面、有效的认识,并加强同税务征管部门的有效沟通,积极采取行之有效的措施降低自身的税务风险;其次,需要对税务风险管理人员提供定期或不定期的培训,使其对国家相关的税收政策进行有效的了解,并在掌握本企业运营管理实际状况的基础上,积极制定行之有效的税务风险防范措施。

(六)加强税务风险评估力度。中小企业首先需要明确税务风险管理目标,对企业内外部的相关税务信息进行全面、有效的收集,并对其进行定性和定量分析,从而对风险进行有效识别,在此基础上对其进行科学合理的评价,然后采取行之有效的对策进行解决。对可能存在的风险进行有效的了解,再根据风险发生的可能性和严重性,对其进行风险等级分类,然后再从企业发展的实际状况和风险偏好出发,对企业风险的承受能力进行分析,坚持成本效益原则,对涉税风险进行科学合理的规避、控制、降低和转移。

(七)对风险管理进行有效监督。中小企业在对税务风险进行防范的过程中,必须设置专业人员对其进行监督,也可以从企业的具体情况出发,安排税务风险管理人员兼任。并要求内部监督同税务风险管理同时进行,以便能够及时发现在风险管理过程中存在的问题,并积极采取行之有效的措施加以解决。对所存在的问题制定相应的整改方案,并将其具体落实到部门和岗位,并对后续的整改情况进行跟踪和检查,以此来确保税务风险防范措施落到实处,最终为中小企业的可持续发展保驾护航。

【参考文献】

[1]丁礼侠.中小企业税务内控与风险管理研究[J].现代营销(经营版),2019(06)

[2]张丽霞.中小企业税务风险的防范与控制[J].纳税,2019(13)

企业税务风险管理范文7

关键词:企业;税务风险管理问题;研究

根据我国当前的税务数据显示,我国税务流失率逐步降低,税收总量快速提升,但也增加了税务风险概率。造成税务风险的因素包括企业税务风险机制不完善、税务工作管理缺乏明确的管理制度、会计审计机制缺失等。在这样的情况下,企业面临的税务风险问题不断提高,加强应对税务风险的方法,做出良好的规划已经是企业健康发展必不可少的环节之一。

一、我国企业税务风险管理工作的现状

税务风险具体是指企业并没有根据法律的相关规定做出相关工作,最终导致企业的利益遭受了一定的损失的情况。一个企业从生产经营之初一直到最终结束,税务风险始终是贯穿掌企业整个生命周期的重要问题。因此,对企业来说,税务风险具有极其强烈的不确定性,难以被把控,并且损害较大,比如,容易出现多纳税、承担不必要税负的风险,也会产生不符合法规的情况,使企业受到处罚,并使企业的声誉受到损害。因此,想要减少税务风险对企业发展的影响,管理人员必须要找到税务风险管理过程中可能存在的问题,并且尽可能的规避税务风险,这就要求企业的工作人员要了解税务风险的管理体系,从而减少税务风险可能对财务以及企业利益造成的损失[1]。

二、当前企业税务风险管理工作中存在的问题

(一)缺少税务风险防范意识,规避能力低

根据我国企业生产发展的实际情况,很多企业的管理阶层对于税务的风险管理仍然停留在较为浅显的方面,认为只要依照法律及时的缴纳相关税务就可以规避税务风险。这种想法是极其片面的,并没有将税务风险管理和企业的发展结合起来。通常企业所得税负税率为3%-5%,且税负率可以进行分类,比如,所得税负率为不含税销售收入的实际交纳所得税额×10%,增值税率为不含税销售收入的实际交纳增值税税额×10%。因此,若在发展过程中,在了解税务法律法规的情况下进行合理避税,能增强企业信誉度,使企业无形价值得到提高。除此之外,税务风险贯穿在企业生产经营的整个过程中,如果仅仅将税务风险问题划分为税务问题中的一种,没有与其他部门联系起来,也很难真正规避风险,最终可能对企业造成的利益损失,阻碍企业的发展。

(二)专业的税务风险管理人才短缺,工作分配不合理

我国大多数企业都设立了税务相关的工作岗位,但实际的工作内容主要是纳税、缴税以及与税务部门进行沟通等。这样的工作形式很难与其他的相关人员进行相互的配合,了解企业的其他相关信息,导致信息共享、沟通十分不便。从税收的角度上看,如果税务管理人员并不能够对企业的相关信息进行分析和整合,那在进行税务风险评估、企业业务流程的管理等方面都会缺少相关的数据支持,难以正确把握企业的发展方向[2]。缺少专业的税务风险管理部门导致工作人员对于税务风险管理的专业知识掌握较为薄弱,整体业务能力处于较低的水平。很难根据当前的经济情况以及税收政策及时的评估企业所面临的税务风险,导致工作人员不能客观地对企业的实际情况进行分析,整体工作状态主观性较强,缺少相关的理论依据,无法为企业决策提供有效的数据支持。

三、提高企业税务风险管理工作效率的具体措施

(一)制定明确的税务风险管理体系

想要真正的提高企业的税务风险管理工作,为企业提供更好的发展依据,首先要制定合理的税务风险管理体系。在建立税务风险管理体系时,要采用多层次的管理形式,将税务风险管理工作与企业的发展相结合。企业的最高领导人要对税务风险管理部门提供工作支持,让税务风险管理部门的工作人员了解企业的发展方向,并且参与到企业的各项决策中。只有这样才能够保证税务风险管理工作真正的在集团决策和发展中起到实际作用。除此之外,也可以鼓励员工参与到企业的相关决策工作,提高员工的意识对于企业决策的影响力[3]。将税务风险管理部门直接归属到企业核心管理部门旗下最主要的目的就是为了促进税务风险管理部门与其他部门的沟通和协作,提高税务风险管理部门的权威性和执行性。领导阶层的工作人员一定要以身作则,大力支持税务风险管理部门人员的工作,并且积极地为子公司和利润分配较高的部门提供专业的税务管理人员,配合总公司的税务部门进行工作。对于利润较小、规模较小的部门可以从财务部门调配会计或其他对于税务工作较为熟悉的人员,对税务风险工作进行兼职。这种体系的建立,不仅可以有效地提高各部门以及各阶层之间的信息沟通效率,同时也可以将风险管理融入企业的整体发展,真正地将税务风险管理工作融合到企业的生产经营的整个过程,提高企业的税务风险管控工作的效率。

(二)加强税务风险管理的内部控制制度

除了建立完善的税务风险管理体系,企业还要建立完善的税务风险内部管理机制。税务风险管理工作需要良好的内部环境作为支撑,只有将内部部门与税务管理部门的工作进行统一的协调和调配,才能够真正保证税务风险管理工作的顺利运行,真正地将税务风险管理工作落实到每一个相关部门[4]。税务风险管理部门应该在决策层的指挥下,积极的完善税务风险管理的程序,并且维持程序的平稳运行。我积极地将企业的发展情况与税务风险的识别工作结合起来,评估出企业可能存在的税务风险,并且进行相关的数据分析,制定好相应的管理策略,与企业的内部部门进行有效沟通,尽可能减少税务风险可能发生的概率。除此之外,税务风险管理部门还要及时地对评估结果进行沟通和反馈。根据各部门的实际情况不断地对税务风险管理工作进行调整,对于管理工作、运行工作、内部控制等方面进行全面的评估。进一步加强各部门之间的协调和合作,提高全体员工对于税务风险基本认识,加强税务风险工作的整体工作氛围,提高员工对于是风险管理工作的工作理念,为保证税务风险管理工作的平稳运行提供有效的人力支持和文化保证。

(三)提高企业对税务风险评估工作的重视程度

加强税务风险评估工作,可以更加有效地对税务风险信息进行整合分析,寻找出税务风险的本质以及规律。能否有效的识别是否存在税务风险具体属于哪一种类别,以及税务风险影响程度的大小,是保证企业平稳发展和顺利运行的重要条件之一。在进行税务风险评估时,需要风险管理的工作人员对手风险的来源、状态、可能的发展方向进行全面的评估,并且找出相应的管理责任。及时的出现问题的部门进行调整和修改,从源头上避免税务风险的扩大和发展。[5]

(四)加强对税务风险管理人员的培训,积极引进复合型人才

企业税务风险管理范文8

关键词:企业;税务风险;问题;对策

一、企业进行税务风险管理的意义

税务风险通常是因为税收问题而产生,其中主要有两方面的问题,其一是因为企业的税务行为没有按照相关的规定进行纳税,从而造成未缴税、少缴税等现象,最终导致企业产生补税、罚税、加收滞纳金或者刑事责任等损害企业形象的风险问题;其二则是因为在企业进行税务核算时对税务相关规定运用不准确,没有对目前政府所颁布的税法信息进行了解,税务政策的优惠措施也未能得到有效的运用,最终使得企业承担了过重的税务负担,影响了整体的经营。因此在进行税务风险管理的过程中,需要及时了解政府的税务政策,根据税法对企业所产生的税务问题进行纳税处理,遵循正确的纳税流程和准则,利用准确的优惠政策,避免少缴税或未缴税所产生的税务风险问题[1]。在此处上的税务风险管理,更多的是强调税务合规、税务风险可控以及规避风险,因此需要企业税务人员有效运用税务相关法规和政府税务政策的优惠时间,减少税务的支出,避免承担不必要的税务负担,从而提高企业的整体价值。另外由于企业和政府间可能存在信息缺失,企业对于相关法规的理解程度和判别意识未能达到政府所规定的期望值,加之我国税务方面的建设还未能达到较高的水准,因此我国的企业也无法完全避免税务风险以及风险所带来的损害。最近已有部分企业因税务风险问题的产生而导致自身的财务信息出现问题,税务风险也逐渐成为影响企业经营发展的重点预防对象之一。

二、企业税务风险管理现状

主要从四个方面进行体现:(1)内控制度的不完善,没有建立起对风险控制体系的强制性规定,无法提供有效的鼓励措施,对于规范风险处理办法的相关文件,主要突出了指导和引导作用,对于措施的处理较为缺乏[2]。(2)风险管理的认识不足,无法将税务风险控制运用于整个经营流程中,例如在进行税务筹划时,企业对于风险的管理停留于基本的业务执行性风险管理上。(3)人才不足,风险管控力不足。企业人才水平的参差不齐,在一定程度上加重了违反税法的可能性,例如在对进项税进行抵扣时,未能对具体的项目进行了解,从而导致产生偏差,或者在开发的过程中,对于税务信息的核算未能涉及政府所颁布的优惠政策,导致研发税过高。风险管控主要在对于税务的处理,以及应税所得的核算等内容,需要及时了解相关政策进行税务处理,否则可能因会计处理和税务申报等事项产生税务风险。(4)内控建设水平较低,认识不足导致企业缺乏对风险管理的战略措施,企业决策部分对于风险的管控缺乏认知,对整体危险性认识不足,税务风险的管理设置混乱。

三、企业税务风险管理中存在的问题

(一)税务法律意识薄弱

事实上,除管理层以外的员工,我国企业的部分员工对于税务法律的相关意识不足,一般情况下,企业的员工会将风险管理与企业的相关规章制度以及条例等内容混淆,认为进行风险管理就是在进行日常经营的过程中对于员工的管理,这就在一定程度上加大了对风险管理的疏忽。同时在部分企业中领导者未能将税务管理纳入企业的年度规划,从而使纳税管理的目标和计划相脱离;另外还有将经营风险理解为市场风险、资金风险的情况,未能将税务风险纳入具体风险管理方案中,这都在一定程度上强调了税务法律意识薄弱的情况[3]。

(二)税务管理形式过于单一

目前部分企业缺乏明确的管理形式,对于公司税务的管理仅仅在于企业管理层的主导性,无法为税务管理提供准确、高效的运行模式。若管理层无法对企业的税务管理制度形成良好的管理框架,将导致企业在权限分配的过程中产生问题,在进行风险管理和战略实施方面则会存在一定的危险性。同时由于在当前的经济形势下,部分企业管理层对税务管理的形式过于单一,其框架结构存在明显的冲突,对于管理层、员工以及权限问题划分不清晰,同时加上企业缺乏与实际管理相匹配的管理机制和制度,从而导致目前市场上部分企业存在管理形式单一的情况,为企业规避风险问题带来了一定的局限,从而制约了企业的整体发展以及长远化经营效益。

(三)缺乏完善的危机应对机制

缺乏对风险内控制度的管控和制衡,由于风险管控通常需要不断进行相互作用而规避风险问题,据了解,各大知名企业都存在完善的危机应对机制。因此,对于风险的管控需要通过强大的危机应对机制进行处理,通过提高企业的监督制度对处理机制进行制衡,以此才能够将正确的处理机制进行完善,减少对经营活动的影响。另外部分企业的内部审计缺乏必要的“独立性”和“排他性”使得风险管控部门监督能力不足,而内审部门的责任又完全听从于企业的管理层,最终使得监管权力和效能上的不足[4]。另外还有企业未设立专门的审计部门,从而导致监督管理方面的不足,加重了企业的负担。

四、加强企业税务风险管理的措施

(一)制定涉税风险管理制度

风险管理制度的设定需要根据企业自身的特点,结合企业的风险管控内容,从而充分发挥企业财务审计部门在企业内控管理和风险管理中的监督作用,在进行风险管控时需要注意整体工作结构的合理性和有效性,保证监督体系的作用。另外需要从三个方面进行审计完善,即是提升审计部门的地位、提高监督部门的风险管理和内部控制的水平以及深化企业的运作监管和评价系统。避免经营风险,从而提高整体社会价值。

(二)改进税务管理方式

有组织、有纪律的团队,对企业的税务问题进行科学化处理,这需要企业根据自身情况对管理部门进行完善。业务类型可将其分为重大业务以及日常业务,对于跨度大以及涉税项目较复杂的内容需进行独立的管理,对日常经营活动中涉及的税务问题处理时,通常情况下可交由财务部进行。另外需要积极参与重大决策的制定,例如在进行投资项目时,需要优先考虑税法规定,争取税务部意见,充分考虑潜在的税务风险问题。

(三)制定税务监督及风险预警机制

通过对企业所产生的业务进行记录,并分析风险存在的可能性,同时不定期对财务情况进行查证,结合员工对计算机系统的处理和外部环境的变化,集中数据信息对风险问题进行预警。税务监督可结合审计部门和财务部门进行纳税监督,在两方结合下对整个纳税流程进行审计,保证税务有效性[5]。

(四)加强税务思想建设

由于传统的领导层没有对税务风险的问题产生重视,甚至于忽视了税务风险问题带来的影响,企业的员工也会在一定程度上缺少对风险管控的意识。在此优先强调企业领导人的作用,只有企业领导人将税务风险管控、控制风险以及提高效益的思想进行结合,才能够为管理层以及全体员工提供税务风险管理的思想建设,促使企业人员积极提升税务风险管理的观念和意识。

(五)提升相关人员的专业知识水平

在日常经营活动中,企业应加强相关人员税务知识培训和学习,不断提高人员专业水平。(1)业务部门和财务部门员工需要加强基本税务知识的学习;(2)加强不常见业务适用税率和收入确认节点的知识学习;(3)对采购人员进行基本的进项项目税务知识普及;(4)税务专员及时了解政府新颁布的优惠政策、税率调整政策等,并及时在企业内进行正确解读和宣传,避免运用错误导致少纳税或多纳税的情况;(5)提高领导人对税务知识的了解,避免因风险问题对企业的税务产生影响,提高领导人的税务指导作用。

五、结语

企业不断发展过程中,税务风险成为了阻碍企业进步与发展的主要因素,企业管理人员要充分了解企业税务风险管理中所存在的问题,有针对性地对问题进行解决,完善涉税风险制度,加强对税务的管理,提高风险预警,培养出高素质税务人员,才能促进企业的进一步发展。

参考文献

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