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中小施工企业资金管理问题及对策分析

2020-06-09 16:14 来源:资金管理论文 人参与在线咨询

摘要:资金管理是财务管理的重要组成部分,中小施工企业是典型的资金密集型企业,在施工过程中需要大量的资金,只有加强资金管理才能保持施工的顺利进行。本文以资金管理为切入点,结合中小施工企业的有关情况,阐述了中小企业资金管理的重要作用,分析了中小施工企业资金管理存在的问题,探讨了中小施工企业资金管理的策略,旨在说明资金管理在中小施工企业的重要性,以期为中小施工企业资金管理提供参考借鉴。

关键词:中小企业;中小施工企业;资金管理;问题及对策

近年来,我国建筑业发展较快,建筑行业的竞争日趋激烈,资金是企业得以正常运行的基础保障,中小施工企业资金管理的重要性日益凸显。目前,在中小施工企业财务管理中,资金管理还有诸多不足之处,资金短缺的现象时有发生,如何解决资金管理问题是中小施工企业关注的焦点,迫切需要采取行之有效的方式,提高资金管理水平,确保中小施工企业各项工作的顺利开展。鉴于此,笔者结合相关工作经验,对中小施工企业资金管理问题及其对策进行了初步探讨。

一、中小施工企业资金管理的重要作用

资金是开启企业运转的金钥匙,从中小施工企业的重要作用上看,对主要有三大作用,分别是有利于减少中小施工企业的成本、有利于防范企业的财务风险、有利于施工工作的顺利开展,其具体内容如下:

(一)有利于减少中小施工企业的成本

有利于减少中小施工企业的成本是资金管理的重要作用之一。对中小施工企业而言,对资金进行了具体的规划和安排,用有限的资金发挥最大的作用,最大化提高资金的使用率,把施工中的每一分钱都用到实处,使资金正确使用、合理使用、科学使用,让中小施工企业的资金能够用在切实需要的地方,维持企业的正常运转,可以减少不必要的资金浪费,从而起到节约施工成本的作用。

(二)有利于防范中小施工企业的财务风险

有利于防范中小施工企业的财务风险也是资金管理的重要作用。中小施工企业作为中小企业的重要组成部分,在施工过程中会存在一定的风险性,通过对资金进行合理配置,将资金流维持在一个合理的区间,这样做的好处是,可以在一定程度上降低企业资金的风险系数。与此同时,加强资金管理还有利于对项目进度及时把握,对投资活动进行跟踪控制,以便及时发现和纠正问题,从而降低财务风险的发生。

(三)有利于中小施工企业工作的顺利开展

中小企业资金管理的重要作用体现在中小施工企业之中,还表现为有利于中小施工工作的顺利开展方面。管好、用好资金是每个企业都关注的问题,对中小施工企业而言,资金管理的流动性非常强,资金管理的作用不容小觑,资金是中小施工企业实现可持续发展的前提,只有充足的资金支持,才能为中小施工企业各项经营活动打好基础,进而推动中小施工企业施工工作的顺利开展,创造更多的财富。

二、中小施工企业资金管理存在的问题

中小施工企业的资金管理工作非常庞杂,当前,中小施工企业资金管理还存在诸多解决的问题,主要表现在五个方面,即财务资金管理意识较差、资金管理制度有待健全、业务周期长占用了资金、资金管理方式较为落后、财务监督管控亟待优化,其具体内容如下。

(一)财务资金管理意识较差

资金管理是企业财务管理的核心,财务资金管理意识较差是中小施工企业资金管理存在的问题之一。就目前而言,中小施工企业大多只重视业务拓展,财务资金管理意识较差,遇到资金管理问题时缺乏系统管理意识,很难做到资金按计划调度,这也就容易造成后续一系列问题的产生,影响企业资金的整体规模效益。不仅如此,由于财务资金管理意识较差,在进行招投标过程中,相关流程管理人员缺乏对其全面充分的计算,使得价格出入较大,集中表现为资金高度紧张,资金浪费和不合理使用的情况日益严峻。

(二)资金管理制度有待健全

资金是企业持续经营的生命线,资金管理制度有待健全制约着中小施工企业资金管理。长期以来,多数中小施工企业并未构建资金管理机制,资金管理制度并不完善,普遍存在资金管理制度不健全现象,部分已具备资金管理制度的企业,在具体的实施过程中,也容易因为这样或那样的原因难以执行,使得中小施工企业的资金管理制度形同虚设,责任不清晰使得整体财务管理工作漏洞百出,在具体使用过程中随意性比较大,加之资金调拨不按流程和权限办理,整体财务管理体系无法发挥有效作用,影响了财务管理的有效性。

(三)业务周期长占用了资金

中小施工企业的发展需要大量的资金支持,业务周期长占用了资金是中小施工企业资金管理的瓶颈。目前,中小施工企业资金需求大、回款周期长,占用的资金量大,资金供应经常容易出现断链。究其原因,主要是因为大多数中小施工企业在施工期间普遍存在工程款逾期的情况,工程款拖欠严重,缺乏足够的流动资金,短期内中小施工企业可垫款为工程施工提供资金,但建设单位若久拖不结,恶性的垫资循环加重了中小施工企业资金紧张的局面,使得企业自有资金不断缩水,不能有序循环投入其他项目建设。

(四)资金管理方式较为落后

中小施工企业项目多且分散,资金管理方式较为落后影响着中小施工企业资金管理的效率。在中小施工企业资金管理中,受传统的财务报表管理模式的影响,资金管理方式较为落后,缺少统一资金管理系统,对工程项目资金没有进行统一筹划,也就缺乏对资金使用的动态控制,而在进行指标设置时缺少严密的计算过程,汇总的财务报告失真现象严重,资金信息传输有严重的滞后性及不对称性,财务预算与实际情况严重违和,难以按照预算标准落实各项经营活动,导致资源浪费和资金使用效益低下,领导无法对企业的发展做出重要的决策,甚至有可能威胁到中小施工企业的生存。

(五)财务监督管控亟待优化

中小施工企业资金监控与管理本身就比较难,财务监督管控亟待优化使得中小施工企业资金管理陷入困境。财务监督管控一直是中小施工企业资金管理的重点和难点内容,当前建筑中小施工企业财务监督亟待优化,主要是由于在资金使用过程中,缺乏事前控制、事中监督、事后总结等,加之政府法律还是行业监管中都严重缺乏执行力,导致整个市场的财务监管普遍不达标,使得中小施工企业资金管理的效果大打折扣,资金运作越来越紧张,影响企业运营。因此,探索优化中小施工企业资金管理的策略势在必行。

三、优化中小施工企业资金管理的策略

建筑中小施工企业随着其行业竞争的加剧,解决好资金管理问题迫在眉睫,为进一步提高中小企业资金管理水平,促进建筑中小施工企业健康持续的发展,在了解资金管理的作用及其存在问题的基础上,优化中小施工企业资金管理的策略,可以从以下几个方面入手,下文将逐一进行分析。

(一)转变观念,加强资金管理意识

资金管理始终是中小施工企业必须要面对的难题,转变观念,加强资金管理意识,是优化中小施工企业资金管理的关键。对中小施工企业而言,在进行资金管理工作中资金管理意识决定着资金管理的成效,转变固有观念,增强资金风险管控意识,坚持收支两条线管理,积极应对资金紧张局面,才能最大限度上提升资金管理效果。在具体做法上,首先,要强化中小施工企业内部人员的资金管理意识,不能认为资金测算仅仅是财务部门的事情,其他部门的参与度也会影响到项目的选择的结果,可以通过加大对资金管理的宣传,使资金管理意识全员参与,深入人心。其次,要增强各级管理者的担当意识,各级管理者在资金管理工作中尤其不能置身事外,而是要以身作则,发挥加强资金管理意识的带头作用,在使用资金的同时科学筹划资金,尽可能将中小施工企业资金管控风险降到最低。

(二)健全制度,规范资金管理流程

资金管理制度建设的目的在于减少工程项目实施中不规范行为,健全制度,规范资金管理流程,是优化中小施工企业资金管理的重要环节。对中小施工企业而言,加强内部控制制度建设,用健全的资金管理制度约束人,规范资金管理流程,可以对资金管理工作起到事半功倍的管理效果。资金管理制度是针对中小施工企业筹集资金和使用资金而设计的,如筹资管理制度、现金管理制度、资金使用审批制度、资金预算制度等,使中小施工企业有章可循。在具体做法上,如在项目招投标阶段健全制度,招标阶段应做好相应的调查分析,对发包方的规模、业内口碑、经济实力的调查,以制度的形式将调查分析工作肯定下来,在调查分析的基础上按照《工程建设项目招标范围和规模标准规定》做好招投标工作。

(三)做好预算,提高资金使用效率

做好预算,提高资金使用效率,对优化中小施工企业资金管理至关重要。中小施工企业的预算管理,将中小施工企业的资金在预算阶段,做好统一的统筹规划,后期资金的使用和调拨,按照预算有序进行,从而提高资金的使用效率。对中小施工企业而言,做好预算,要把握好两个方面的内容,一方面是做好工程施工预算,为资金计划、成本核算做好基础。工程预算员提供的工程施工预算、工程技术人员根据现场条件有计划安排工程施工进度、物资配套采购进度及进场时间做到有序衔接,为资金计划分配提供基础支撑,为财务收入成本核算提供依据,为工程状况提供分析报告。另一方面是建立和推进全面预算体系。根据建筑中小施工企业及其业务的特点,做好预算主体、预算周期、预算指标、预算维度分析,加强与经营计划、投融资计划相联动。需要注意的是,在项目运行过程中,建筑中小施工企业应定期将预算与实际执行结果进行对比分析,及时了解资金动态及预算执行的效果,把预算执行结果与部门绩效考核相关联,以确保预算得到有效执行,资金管理的计划分配性提高。

(四)精简流程,建立信息共享平台

资金是确保企业运行的重要前提,资金集中管理是发展的必然趋势。精简流程,建立信息共享平台,在中小施工企业资金管理中的作用不容小觑。现如今,在信息化建设背景下,中小施工企业传统的财务报表管理模式的滞后性日益凸显,将中小施工企业中涉及的资金管理内容融合网络信平台上,大力利用新的资金管理手段和模式,既能大幅度提升管理效率,避免人为失误,又能提升共享效率,更加适应工程施工项目分散、范围广、流动性强的资金管理特点,立足信息化建设,精简流程,建立信息共享平台,是中小施工企业资金管理工作的当务之急。如借助ERP系统的优势,建立和启用线上财务信息共享平台,简化采购、销售与财务之间的流程过程,实施资金集中管理,提升资金信息的共享率,可以提高中小施工企业资金管理的效率。

(五)落实监管,防止各种资金漏洞

资金流动一直以来都是企业稳定运行的基础条件,落实监管,防止各种资金漏洞,是优化中小施工企业资金管理的有效举措。在中小施工企业资金管理中,做好事前控制、事中监督、事后总结的监管,可以在一定程度上防控资金管理的风险,防治各种资金漏洞。在事前控制方面,应建立资金风险预警机制,设立预警管理指标,提前研究应对措施,降低实际风险的发生概率。在事中监督方面,应加强对工程资金支付的有效管控,加大对于成本费用的管控掌握,加大对于各项资金流动的方向审查与监督管理,对执行结果定期进行考核分析,提高企业的可支付性与变现能力,同时针对汇款较慢的项目要加大工程进度款的催收力度。在事后总结监管方面,要定期检查,及时反馈,防微杜渐,优化精简资金支付审批程序内容,严格执行资金划拨审批流程,保证在工程结束之后能够迅速和甲方进行结算,不仅如此,还要严把资金的出入关口,对公司资金流向、财务状况变动等情况密切监控,防止各种资金漏洞。

四、结语

综上所述,中小企业资金管理问题长期存在,中小施工企业作为中小企业的重要组成部分,资金管理具有很强的综合性和系统性,在面对资金管理问题时,应结合中小施工企业的实际情况,从转变观念,加强资金管理意识;健全制度,规范资金管理流程;做好预算,提高资金使用效率;精简流程,建立信息共享平台;落实监管,防止各种资金漏洞等方面,积极探索中小施工企业资金管理的策略,只有这样,通过这些切实有效的措施,才能不断提高中小施工企业资金管理水平,进而促进中小施工企业又好又快地发展。

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作者:曾敏 单位:中交二航局重庆财务共享中心

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