中小企业信用管理范例

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中小企业信用管理

中小企业信用管理范文1

1.在关于为什么有些企业不做赊销业务这一项调查中,有效问卷的73家企业中有12家企业表示因为管理成本太高或管理难度太大,43家企业表示赊销的风险太大,15家企业表示因为缺乏足够的资金导致企业可能不做赊销,还有3家企业表示由于其他原因致使企业规定不做赊销业务。由此可以看出,企业不做赊销的主要顾及还是担心风险问题。这也从一个侧面反映出企业对信用服务的需求还是很大的。风险问题并不是企业单方面的原因。随着市场体制的逐步确立,信用销售方式不断普及,企业产权制度和信用管理制度中存在的问题日益突显出来,成为信用销售风险产生的主要原因之一。同时,市场信用监督机制不健全,社会的信用约束机制尚未形成,也是风险问题的原因之一,客户的履约意愿缺失使得赊销的信用风险敞口进一步扩大。风险问题原因还包括信用法律体系不完备,缺乏有效失信惩戒机制等。对于企业来说,改变外部环境难度较大,只有把企业的信用管理做好,明确赊销各个环节的风险控制程序步骤,才能降低赊销风险。有些企业认为做赊销的管理成本比较高,会影响企业的盈利。然而,赊销对企业盈利的影响不是绝对的,在做赊销之前可以将与自身业务类似企业的赊销盈利和管理成本进行对比,即可知道适不适合做赊销。同时,企业需要加强自身管理,诸如提高应收账款回收速度等方法,以降低企业的赊销管理成本。

2.在对这73家企业的调查中,就关于如果不做赊销将多大程度影响销售收入的话题,有32家企业表示影响低于10%;9家企业表示影响在10%-20%;12家企业表示影响在20%-30%;10家企业表示影响在30%-40%:2家企业表示影响在40%-50%;8家企业表示影响在50%以上。从整体上看,不做赊销对半数企业的销售收入影响较大。如果一个企业想要扩大销售收入,赊销将是企业的必然选择,赊销可以让一个企业的销售业务和销售收入达到更高的一个层次。当然,这是需要在合理的赊销下才能收到的效果。虽然赊销具有增加销售、扩大市场占有率以及减少库存,降低存货风险和管理开支等功能,但是赊销也存在一些弊端。例如,增加企业的经营成本,加速企业的现金流出,延长企业的营业周期,产生加大企业坏账损失的可能等。所以,企业在进行赊销时,需要在风险控制和成本控制两方面加强管理,降低坏账率,将赊销成本控制在合理的范围内,以达到通过赊销增加销售收入和利润的目的。

3.在对有赊销业务的44家企业进行的应收账款坏账率进行的调查中,15家企业表示坏账率在0.5%以下;13家企业表示坏账率在0.5%-l%;9家企业表示账率在l%-3%;3家企业表示坏账率在3%-5%;2家企业表示坏账率在5%-10%;2家企业表示坏账率在10%以上。企业平均坏账率为1.89%。根据网上数据,企业的一般坏账率在0.3%。显然,赊销导致的应收账款坏账率是很高的。坏账率高则表明企业在资金链上会出现危机,主要是一般企业没有对赊销产生足够的认识,导致坏账率普遍比较高,这样对企业以后的发展会产生制约,会影响企业未来的发展。河南省中小企业的坏账率相对于其他地区的都偏高,这与河南省本身的限制因素有关。正是由于经济水平的总体落后,河南省各类企业整体素质发展水平不高,由履约能力不足渐渐转变为履约意愿的缺失。同时,由于一部分企业管理层人员投机取巧,通过一些途径对信用档案进行粉饰,导致信用档案的真实性缺失,这也是导致坏账率居高不下的原因之一。

二、企业信用管理情况

这一部分主要从企业对信用管理的重视程度、对新赊销客户信用状况的要求、对赊销客户的内部信用评级制度、对赊销风险的控制及防范措施、对应收账款的管理这五个方面进行调查。这一部分调查中共取得有效问卷61份,之后的数据统计和分析都是基于这61份问卷得到的。从调查的情况来看,各企业都表示对信用管理很重视,公司高层管理人员也都是比较了解信用管理的。但只有不到一半的企业设有从事信用管理的专职人员。绝大部分企业没有设置专门的信用管理机构,没有对客户的信用状况进行专门的管理。即使对日常发生的合同管理,也只有不到1/3的企业设置了专门的法律人员。以上数据反映出河南省内的中小企业在明知信用管理对企业经营的重要性情况下,却并不重视对信用管理的具体实施操作。究其原因,有以下几点:一是企业赊销业务较少,导致企业对信用管理的忽视;二是企业的风险意识淡薄,没有明确地认识到赊销可能产生的坏账对企业经营安全的影响。

企业进行赊销必然会对赊销客户有—些要求和规定,但是企业是否具有明确的要求却又存在不同。通过数据分析可以发现,半数左右的企业对于赊销客户的要求与规定是非常明确的。这些企业基本上会建立本企业内部的客户评级制度和客户信用档案,并且能基本上做到时常更新,而对于不符合条件的客户也有制度要求。通过这些方式,企业初步建立了一套信用风险防范机制。但也有一半的企业没有建立相关的信用防范机制,而这些企业大部分没有赊销业务。关于企业的应收账款管理情况,从账龄分析的比例来看,有69%的企业对应收账款账龄定期进行分析,19.31%的企业没有进行过账龄分析。

由此可以看出,河南省中小企业中的较大部分只是做了最基础的信用管理工作,并没有在此方面投入更大的力量。这一方面反映出本地区企业的风险意识淡薄,因为这些企业大都知道风险的存在,也知道风险的危害,却为了减少企业日常开支而不愿意在风险防范补救措施上进行必要的准备。诚然,不设立专门的催款是有利于节省开支,但如果发生客户欠款的情况而又无法及时收回欠款,企业蒙受的损失将远远大于因裁减催款人员而节省的开支,对企业的生存也有可能带来致命的影响。同时,从另一个方面这也反映出该地区企业的赊销业务并不发达,赊销收入对企业的总收入影响不大。所以,大部分企业没有重视赊销业务,也导致赊销业务一直没有更好的发展,导致企业经常遭受不必要的损失。在这样的恶性循环之下,企业最后只能面临大量的逾期账款,资金周转受阻,甚至因此而无法运转,直至倒闭。

三、企业对信用服务的需求

这一部分涉及到各企业对信用服务行业的情况了解的调查。共取得21份有效调查问卷。详细的调查数据汇总如表2所示。调查数据表明,随着赊销等信用销售方式在现代贸易中所占的比重不断上升,各企业对客户信用状况了解的需求正在不断地增强。为此,央行为大量的企业和个人建立了信用档案,并提供查询服务,以更好地方便企业了解客户的信用状况。根据我们的调查,在被调查的69家企业中,61%的企业表示需要查询客户的信用状况,22%的企业表示无所谓,17%的企业表示不需要。

从数据中我们可以清楚地看到,在以信用作为交易保证的今天,信用风险也日益显现。对此,6成以上企业要求对客户的信用状况进行查询,反映了市场对信用服务的需求正在不断地增强,同时也表明它们的风险意识正在不断地提高。近4成左右的企业认为对客户信用状况的查询并不重要,这反映出它们对信用风险可能对企业产生的危害认识不足,而这将对企业未来的成长发展带来很大的潜在威胁。

在是否需要将企业拖欠债务的信息纳入对外公布的信用报告中这个问题上,对于各企业来说,被拖欠债务对企业的生存和经营影响较大。各企业都表示不愿与拖欠债务的客户进行贸易。由此也反映出央行提供的可查询信用报告中,需要提供更多有关拖欠债务的记录。对企业是否需要更加专业的信用服务这个问题,主要是从企业是否需要信用管理咨询服务,是否需要聘用专业的信用管理师,是否需要开展商账追收服务三个方面进行调查。从调查结果来看,企业对专业的高等级信用服务基本上需求不大。产生以上情况的原因有以下几点:一是企业的风险意识不强。许多企业出于成本的考虑而尽量压缩信用风险控制环节,这虽然在短时间内可以降低企业的成本,但企业所面临的信用风险将会增大。一旦风险发生,企业很可能因资金断链而破产倒闭。所以,企业需要增强风险意识。

设置必要的风险控制环节,以保证企业的经营安全。二是赊销这类以信用作保证的贸易发展还不够充分。从前面的调查分析来看,河南省中小企业销售中,赊销等以信用作为保证的贸易模式虽然占到了50%,但和西方发达国家相比,其比重仍旧偏低。赊销的高风险性对企业的信用管理提出了越来越高的要求,进一步完善与提高企业信用制度迫在眉睫。三是现实中仍然存在大量的即时付款贸易。这些即时付款贸易对信用的要求并不高,因此,企业对专业的高等级信用服务的需求并不高。四是河南省的信用服务行业还不够规范与健全。在实际的市场操作中,信用管理人才稀缺,信用记录亟待完善,这在一定程度上影响了企业的日常交易,限制了企业的进一步发展。

四、存在的问题及原因

(一)河南企业信用管理方面存在的问题

通过对调查数据的分析和总结可以看出,河南省中小企业在信用管理方面普遍存在以下问题:一是企业的坏账率普遍偏高;二是企业没有普遍建立专门的信用管理部门,即使建立了信用部门的,也不够完善,信用信息更新不及时;三是企业的履约能力差。据悉,我国每年合同履约率整体上不到70%,河南省大约为73%,略高于全国水平;四是企业的履约意识缺失,通常多是在具备履约能力的条件下也不去积极主动履约;五是赊销业务不能顺利展开,导致企业业务不能完全展开;六是企业的高级主管对信用管理还只停留在感性认识上,并没有实际的规范化操作。

(二)河南地区性的限制因素

1.河南省经济水平相对落后。中部地区经济发展本来就起步较晚,并且在中部地区,河南省作为国家的投资重点地区也仅仅是这两年的事,并且很多政策尚在酝酿制定当中,即使已经推出的针对企业发展的政策其效力显现也尚需时日。河南省经济水平的相对落后,自然不利于河南省中小型企业的发展。由于经济水平的总体相对落后,河南省企业的赊销业务并没有真正放开,一部分企业根本不进行赊销。这一部分企业并未意识到赊销有利于提高企业竞争能力,在风险可控的前提下,应该有选择地主动开展信用销售。由于赊销业务所占份额并不大,因此,企业对信用风险的认知和意识并不深刻,对信用管理制度的建立健全的呼声并不强烈。也正是由于经济水平的总体相对落后,河南省企业的整体素质不高,由履约能力不足,履约意愿的缺失,企业通过一些途径对信用档案进行粉饰,导致信用档案的真实性缺失,这也是导致坏账率居高不下的原因之一。

2.信用档案更新不及时。信用档案可分为两类:一是道德信用档案,如个人、企业的基本材料与银行等部门的履约情况,社会信用情况等:二是资产信用档案,如个人及企业的财务分析、资产、负债等情况。信用档案可以总括反映企业的信用状况,是企业开展赊销业务需要掌握的基本资料。但是,信用档案往往具有时效性,若信用档案得到及时更新,或由于企业管理层对信用档案的粉饰、造假,信用档案反映的状况的真实性和实用性就要大打折扣。因此,对客户的资信调查也应当经常性、制度化地进行,盲目信任客户往往是造成日后拖欠乃至坏账的根源之一。

3.河南省高校几乎没有设置专门的信用管理专业。通过调查,我们发现国内设置信用管理专业的高校屈指可数,河南省高校教学水平与发达地区高校教育水平的差距比较明显,只有1所211高校,并且几乎没有设置专门的信用管理专业。这就决定了河南省本地培育的信用管理人才很少,这一方面不利于增强人们对信用管理的认知度,提高人们的信用风险意识;另一方面加大了河南省中小型企业建立信用管理制度、设立信用管理部门、聘用信用管理专业人员等方面的费用,进而大大制约了该省中小企业信用管理的发展。

五、加强河南省中小企业信用管理的对策

(一)宏观层面

1.建立健全市场经济体制,规范各种政府行为。紧密配合中央政府,加大市场经济体制改革的力度,以强化信用监督,清理各种乱收费行为为突破口,尽快形成对企业和个人的信用约束机制,尽最大努力减轻企业负担,为企业授信创造良好的环境。

2.完善信用法律体系,确立有效的失信惩戒机制。召集相关法律专家,修订补充现有的涉及信用的法律法规,使企业在信用管理实践中切实做到有法可依。同时,进一步加大对失信违约责任的追究,尤其是要突出体现惩罚性追究举措,大幅度提高失信成本,遏制失信违约现象的发生与蔓延;从解决“执行难”着手,出台相应的规定,进一步明确政府、公检法在这一行为过程中的责任与义务,治理中小企业的“失信”行为。

3.引导并支持信用中介服务的市场建设,进一步加大信用数据市场的开放程度。出台专门的政策,规范并大力鼓励信用中介机构的创办与发展。建议政府管理部门与行业协会对中小企业的相关数据资料加以收集梳理,并以恰当的法定的方式和程序向信用服务机构或企业提供,以促使高质量的信用调查、评级、报告等信用产品的产生。

(二)微观层面

1.健全信用制度。结合企业四个基本制度安排,即信用销售制度,客户资信管理制度,客户授信管理制度和应收账款管理制度,由政府主管部门和各类行业协会组织有关专家,对上述四项制度予以修订、细化并进一部完善,在完善过程中尤其是要体现制度的系统性,如应收账款管理制度应兼顾事前事中和时候的控制;企业依据完善后的信用制度,结合本企业的实际情况形成自身的信用制度,并由政府主管部门、行业协会、注册会计师等予以监督执行。

2.注重学习与沟通,力求信息的对称性。中小企业除了前述的向政府主管部门、行业协会、信用中介机构获取其他企业信息外,平时也应注重向周边或同类型或关联企业的学习与沟通,以获取更多的有关信息,力求实现信息的对称性。

3.加强企业信用管理队伍建设。规模稍大的企业均应建立专门的信用管理机构,设置专门的信用管理人员。即使小型企业也应明确兼职的信用管理人员;同时,通过引进专门的引用管理人才、实施继续教育和岗位培训等措施,进一步强化队伍的专业化水平,以适应企业信用管理日益扩大的需要。

4.强化履约意识,形成主动履约的良好习惯。企业应当自领导层开始,乃至所有的管理层,在企业文化建设中始终要明确信用是生存的根本这一关键问题。要时刻提醒自己,教育员工,按时履约,即使在面临经营利润不高甚至可能亏损时,也应当坚持,从而形成主动履约的良好习惯,为企业的长远发展赢得声誉。

(三)突破河南地区本身的限制性因素

1.进一步提升河南省经济发展水平。紧紧把握国家大力支持中原经济区建设、郑州航空试验区港的历史性机遇,以推进投资为主线,带动河南省中小型企业的发展。经济整体水平提高了,河南省企业的赊销业务才可能真正放开。在风险可控的前提下,引导企业有选择地主动开展信用销售。

2.及时更新信用档案。政府主管部门、行业协会、信用中介机构等对客户的资信调查也应当经常、制度化地进行,并以调查结果为依据,及时更新调查对象的信用档案,以展示各企业的最新信息,尽最大力度减少因使用陈旧信息、盲目信任客户而造成日后拖欠乃至坏账。

中小企业信用管理范文2

一、中小企业在信用管理工作中存在的问题

1.信用管理受重视程度低

我国在很长一段时间以来无论是企业还是普通的个人的信用意识和信用道德观念都不是很强,对信用的重要性认识也不足,只把信用理解为存在于道德层面上的一种品质,而没法真正认识到信用其实是一项资源是一种财富。很多的企业更是只重视眼前的既得利益,而忽略了对自身信用水平的管理工作,直接导致许多企业信用销售坏账严重,拖欠账款的情况严重而且拖欠时间长。结果便是我国企业整体的信用管理水平低下。可见我国中小企业对信用的理解还不够深刻,对信用水平的高低也不够重视。

2.专业人员缺失。

信用管理其实是一门复杂的学科,原因是它涉及了市场、财务、商法、统计、计算机和管理等多方面的知识,具有很强的专业性和技术性。这就要求从事信用管理工作的人员不仅要具备足够的专业知识和技术方法,还必须有丰富的工作经验。但是由于各种客观原因的限制,中小企业中总是缺少这样的专业人员,这也是中小企业信用管理水平不高的一个重要原因。

3.信用管理的法律不完善

我国在信用方面的立法相对于欧美地区的一些国家来说显得就比较落后,在国家层面上我们尚且没有统一的关于社会诚信管理方面的方针政策和法律法规出台,这种情况导致的结果便是我国整体信用体系的法律基础薄弱。对于信用管理的立法必须要做到严格详尽,因为征信、信用评估、信用担保等这些信用管理体制运行的全过程都需要完善的法律法规进行保障。然而法律法规的缺失,导致这个运行过程的质量得不到保障,所以失信违约的情况就比较常见。

4.信用数据的市场开放度低且信用信息渠道不畅通

我国的征信数据都主要分布在银行、工商、税务等这些部门,这些数据能比较真切的反映一个企业的信用水平,具有很高的价值。然而这些部门之间无法做到完全的数据共享,互通有无,加上信用数据的市场开放度很低,缺少统一有效的信用信息检索平台和市场信息共享机制,这就意味着要想得到一个企业比较真切的信用信息是一件很困难的事情。另一方面,各个商业银行对企业都有自身的一套信用评级法则,这些评级法则相去甚远直接导致不同的商业银行对同一个企业的信用评级差异巨大,究其原因不难发现这也是由于各商业银行之间的信息渠道不通畅,信息开放度低导致的。所以提高信用数据的市场开放度、打通信用信息渠道、使零散的杂乱的信息高度整合就显得很有必要。

5.信用信息的公开管理问题

最可靠的信用信息其实就在银行、工商、税务等这些部门,可是要得到这些信息却并不是那么简单,原因不仅是前面提到的信用信息渠道不畅通,还有一个原因是这些信息的公开管理的问题。对信用信息的征集会涉及到一个很尴尬的问题,便是会不会触及商业机密。由于目前我国的法律没有对信用信息和商业机密做出明确的界定,这就导致需要征信的企业在收集信息和拥有信息的企业在提供或者出售信息时,因为无法把握商业机密和公开信息之间的关系畏首畏尾而无法收集到或者提供最有效的信用信息。如果这个问题不能得到很好的解决,那么将会对我国整体信用体系的建立造成很大的阻碍。

二、加强中小企业信用管理的建议

1.提高企业全体人员的信用管理意识

随着中国进入世界贸易组织(WTO),我国企业要想进入国际市场,信誉便是首要的保证。首先企业的管理层要改变自身的管理意识,改变过去只重视利益而忽视信用水平的情况。其次各个部门也应该积极响应提高对信用管理的重视,销售部应该详尽的给客户讲解企业的信用政策,并且严格的按照政策来进行交易;财务部门也应该踏踏实实的做好应收账款的回收和现金支出等方面的工作;采购部门也应该认识到,一旦企业有了好的信誉那么就可以向供应商争取更多的信用优惠;监督部门更是应该在调查、审核、批准、监控和追收环节上严格把关,监督好各部门信用执行状况。企业全员都树立好信用管理意识,对企业百利而无一害。

2.加强对信用管理人员的培训

中小企业要想有一个高的信用管理水平,在其拥有了好的信用管理体系后,信用管理人员整体素质高低决定了中小企业的信用管理的水平。企业应当通过各种途径加强其人员的素质和能力,例如:企业应该招聘符合信用管理工作要求的人员;企业应当根据自身实际的业务情况来对新进的信用管理人员进行岗位培训,以帮助这些新员工尽快了解企业和融入企业;定期组织企业的信用人员进行再培训以帮助其不断提高工作水平和学习新的信用管理方面的知识。

3.建立健全关于企业信用的法律法规

我国关于中小企业信用的法律法规还不健全,一个中小企业就算拥有再好的信用管理体系,如果没有相关的法律法规来确保外部环境的公平守信,那么一切都只是徒劳。所以政府应该加快立法进程,努力营造一个良好的社会信用的法制化环境,为中小企业构造一个利于其健康发展的大环境,让中小企业在遇到信用问题时有法可依。

4.提高信用数据的市场开放度,建立健全中小企业的信用信息管理系统

我国信用信息数据的市场开放度很低,而且信息的质量和获取信息的便利度都不高,和发达国家相去甚远。其实如果想要了解一个企业的信用水平,最有说服力的信息是来自银行登记的信贷记录、付款记录、财产抵押情况、工商登记注册信息、法院诉讼情况等。所以我国应该建立健全一个信用信息系统,这个系统可以包括企业信用体系数据库和个人信用体系数据库。从而通过这个系统来整合大量信用信息和构建一个方便其它企业查询的全国性的信用信息查询平台。

5.完善企业信用信息披露制度

由于目前国家也没有对可公开征信数据的标准进行明确规定,所以商业机密和可公开的信用数据的界定还不是那么明显。所以完善企业信用信息披露制度就显得至关重要。政府必须加快立法明确规定商业机密和可公开的信用数据的界限,并且出面干预强制性要求这些保管信用数据的单位有偿或者无偿的公开这些数据。这是增加信用市场透明度,提升信用信息可靠性的关键。也有助于推动对中小企业信用管理体系的建设。

6.学习推广国际上先进的信用管理技术

学习和推广国际上先进的信用管理技术对中小企业的信用管理体系建设会起到积极的作用。欧美许多发达国家的信用管理技术比我国先进很多,因为这些国家在这方面比我国发展得早,多向这些发达国家学习可以使我国在建设信用管理时少走弯路。中小企业可以通过吸收、借鉴这些先进的技术和方法以求创新形成最适合自己的方法和模式,从而提高中小企业信用管理水平。

三、结语

近些年来,中小企业已成为推动我国经济发展的重要力量,但是有一个比较普遍的现象是我国的中小企业大部分都不重视信用管理体系的建设,或多或少都有信用不佳的问题。在这个越来越重视信用的时代,良好的信用水平对中小企业而言绝对是有利的,失信对中小企业的发展是特别不利的,所以中小企业都应该尽早构建适合自身的信用管理体系来提高信用水平。在经济高速发展的时代,这些本土的中小企业应当重视对自身信用水平的管理,寻求长远的发展,抓住机遇,迎接挑战,乘势而上以自身的快速发展来推动辽宁整体的经济发展。

作者:徐悦 王昱睿 单位:大连财经学院

第二篇

1有关中小企业信用管理研究文献

信用管理研究从20世纪50年代开始受到关注,到21世纪初,尤其是2008年爆发的全球金融危机后,信用管理研究逐渐深入。例如,谭中明、梅强考察了市场经济条件下我国中小企业信用担保的运作模式,分析了其信用问题产生的深层原因。任伟分析了目前有担保情况下的中小企业信用,认为其存在结构性缺陷,不能有效缓解中小企业融资难问题。游碧蓉等围绕担保体系建设、银行与担保机构之间关系、风险防控等探讨了如何缓解中小企业的信贷约束。孙建国则分析了金融危机产生的主要原因是传统银行业信用保证制度生硬乏变。刘兆锦认为中小企业信用落后的主要根源就是由于融资难而造成的,因此必须建立中小企业信用评价体系。汪芹则阐述了银行内部信用风险评级的作用、基本要素及其应用方法和发展过程。郭建新认为现代金融危机实质上是一场信用危机,它在本质上是经济目的要求之“利润”和伦理关系要求之“责任”之间的冲突,是信用关系中客观存在的“伦理责任”缺失殆尽的后果。彭晓娟等提出应通过信用评级等机制将优质中小企业筛选出来,作为授信的参考依据。以上这些研究主要揭示了企业,尤其是中小企业信用管理中出现的问题以及中小企业信用管理中的依赖现象,并没有深入研究如何解决这些问题,为此,本文主要以微观研究为主,尝试运用企业质量管理的方法探求加强中小企业信用管理的具体措施。

2PDCA循环理论及其在中小企业信用管理中的运用

2.1PDCA循环管理

PDCA理论是一种科学严谨的工作方法和管理工具。PDCA循环管理,是一个贯穿始终的工作过程,是企业全面质量管理中所应遵循的科学程序,它可以改善企业每个局部环节乃至于处理突发事件,从而优化企业经营管理。在中小企业的信用管理中应用PDCA管理法,应对照PDCA“计划阶段(Plan)—实施阶段(Do)—检查阶段(Check)—总结、再优化阶段(Action)”的步骤,对信用管理的每项工作按照计划、执行、检查和优化的顺序进行严格的管理,然后再一次从终点到新原点,依次螺旋循环,不断上升,以达到预期的效果。在PDCA循环管理过程中,它是将企业的信用管理按照计划、执行、检查和优化的顺序进行严格的管理,而不是将整个信用管理放在事后控制这一单一薄弱的环节上,使整个信用管理以“正确思路、具体措施、明确分工、对照执行、全程穿透、过程监督、事后反馈、及时纠偏和预期效果”等管理有效性评价的九个要素为方法,以制定目标为起点,以四个步骤为节点,以目标完成情况的考核为结点,权、责、利明确,从而提升企业信用管理的系统性、有效性和穿透力。信用管理运用好PDCA循环法,不仅可以增强对于企业信用及信用管理的内涵的理解和把握,而且能够完善信用管理的流程系统,形成中小企业内部控制机制,将企业的经营活动纳入一个有章可循、有效实施的管理过程中。

2.2中小企业的授信管理

(1)P(plan)—在计划上下功夫。在前期信用管理阶段,P是指在对问题进行分析研究的基础上拟定计划。中小企业要明确对资产所有权负责的信用理念。随着企业的产权制度改革日趋完善,企业经营者必须对出资者负责,承担资产保值增值的责任,在此,企业对客户的选择需要规范的制度和流程。由于企业与客户之间存在着较严重的信息不对称情况,如果交易前不调查、不评估,而只注重人际关系等表面现象,那么就有可能造成授信前的逆向选择及授信后的道德风险。因此,在该阶段企业的主要任务就是充分调查和评估客户的资信情况,包括:注册信息、组织结构、经营状况、财务状况、信用记录、行业分析、环境分析等。这一阶段交易成本主要是获得准确的市场信息、选择交易对象应付的费用。在此,销售部门、信用管理部门、财务部门需要经过多次逐一推敲客户特点与信用,最终确定是否授信。中小企业业务部门或许没有规范具体细节,但企业主应充分参与了解客户资信,并通过多种形式对其进行信用评级分析。

(2)D(do)———在实施上下功夫。D即执行实施计划的阶段。企业各个部门应有方案、有措施、有行动,以在此过程中增强授信管理的生命力。此阶段主要任务在于制定合理适用的企业信用政策,包括授信期限、授信额度、授信标准、授信方式等内容。尤其在企业处于不同发展阶段时,信用政策差别很大。此环节需要考虑包括交易双方为签订契约、规范交易双方的权利、责任、义务、谈判等提供交易条件所支付的费用。企业授信所产生的应收账款不能及时收回,很多情况是由买卖双方对合同执行情况有异议或是提供的产品质量、服务存在问题造成的。所以,需要建立企业内部各级、各类人员的信用责任制,把日常的信用行为作为一种责任来加以规范和考评。在此,企业必须树立信用理念,使对客户的质量承诺变成企业内部各部门各环节之间的质量承诺,并创新营销服务信用制度,强化对客户的营销服务承诺管理,同时重视物流流程变革,创新物流信用制度等。

(3)C(check)———在过程监督上下功夫。C指的是检查计划执行结果,它属于信用风险管理阶段,信用风险是伴随信用的产生、发展而变化的。为此企业需要改变授信和管理决策失衡的局面,在企业内部形成科学的制约机制。尤其是在整个信用管理过程中,企业要不定期了解利益相关客户,深入剖析授信过程中存在的问题,及时提出解决方案,及时与企业客户进行沟通,争取获得更大利益的机会。同时,企业各部门应密切合作,相互交流,并邀请更多员工共同监督企业的经营活动,尽可能在扩大销售额的同时,避免信用风险,尤其是要加强对应收账款的有效管理。因为,作为授信方的企业在销售商品或提供服务时,很大一部分是采用赊销的方式进行的,由此产生应收账款,可以说,回收机制在很大程度上影响着企业信用管理的实际效果。如有的中小企业对风险的事后控制重视不够,往往发生了拖欠行为才开始催收欠款,这就延长了应收账款的回收时间,增大了坏账的可能性,因此中小企业需要在回收机制上有所创新。企业进行应收账款管理的基本目标是保证企业因使用信用销售手段所增加的收益大于持有应收账款所产生的各种费用。

(4)A(action)———在总结提升上下功夫。A环节是企业在后期的信用管理中的整改提升阶段。在此,企业需把考评情况与企业所有相关人员的绩效挂起钩来,对不能及时兑现的内容要按照“三清楚”的原则予以落实,即:“问题原因弄清楚,解决措施搞清楚,履约时间定清楚”。由此,企业通过目标考评,总结提高,既达到激励先进、奖勤罚懒的目的,又从中发现问题,明确新的工作重点和努力方向,为新一轮PDCA循环打下基础。

2.3中小企业的受信管理

企业受信管理包括企业筹资方式、发行企业债券偿还方式、应付账款管理等内容。作为受信方的企业与作为授信方的企业在责任方面恰好处于相反的位置,因此,双方企业信用管理的思路与具体操作方式均有所不同。但一般而言,一个企业在运营过程中,往往既是受信方又是授信方。因此,企业的信用管理部门必须完成受信管理与授信管理两方面的工作。为此,中小企业应做好PDCA四个环节的管理工作。

(1)P环节的前期管理阶段。中小企业要获取信用必须以自身良好的信用评级为基础。企业应该注重运用信用评级这一外部风险揭示工具提高自身的资信水平,以通畅信用渠道。由于外部环境的复杂性和人对各种环境的认知能力的局限性,导致了信息的不对称。通常情况下,受信方往往拥有比授信方更透明的信息优势,而受信方若存在隐瞒信息的情况,就可能产生逆向选择的情况,因此,授信方必须正视这个问题,防止这种情况的出现。另外,因为在信用标准和受信额度方面,企业没有统一规范的标准,基本上全凭财务经理或企业主的主观判断进行风险评估和预测。在这种情况下,企业在前期信用管理阶段尤其需注意不要受信过量,以避免受信企业信用状况恶化,以后融资困难的问题的出现。

(2)D环节的中期信用管理阶段。交易信用是企业短期融资的一种主要方式,一般在非金融公司中约占短期负债的40%左右,而短期融资对于中小企业而言则更为突出。因为,中小企业通常由于规模小而难以利用其他形式的融资渠道,所以商业信用,即交易信用就成为大多数中小企业常用的短期融资方式。所以,中小企业必须制定合理的信用偿还机制,以保障信用交易的及时清偿。在此,中小企业应根据信用额度、信用期限、信用种类进行合理的安排,同时要与企业的现金流、流动资产等进行有效的配比以控制偿付风

(3)C环节的中期交易监督阶段。由于企业信用供求结构具有明显的不平衡性,使得中小企业信用需求始终大于信用供给。信用需求具体表现为金融机构融资性输入和信用采购交易量明显大于信用销售交易量。因此,必须对企业的信用状况了解清楚,动态监测,遏制各种不良倾向,如受信过量、贷款逾期甚至道德风险的发生。

(4)A环节的总结经验、修订目标阶段。由于市场竞争加剧,客户需求的多样化及选择权的增加,大量信息使受信企业处于企业管理的中心,这种信用关系成为受信企业最重要的一项无形资产。因此,如果受信企业能同时准确了解本企业各部门的信用需求,就可以制定出科学合理的信用政策和信用制度。

3PDCA循环管理需要遵循的几个原则

3.1“综合循环”原则

PDCA循环是综合性的循环,四个循环环节是相对的,不是截然分开的,而且是紧密衔接连成一体的,有时甚至是边计划、边执行,边执行、边检查,边检查、边总结,边总结、边改进等交叉进行的,只有进行综合性的交叉循环,才能够及时准确发现和解决问题,提出较为可行的整改思路,做到既指出目的地,又画出“路线图”。为了加大对客户的信用调查,避免客户信用等级下降导致的收账成本上升,中小企业的信用管理部门必须建立一套序列调查机制,进行授信流程的优化。同时,企业在授信过程中应加强对客户信用状况的关注程度,并通过信用评分的方法评价客户的信用风险。因为信用评分的方法操作性强、成本低,但不够灵活、及时和全面,企业可以通过资信调查的方式对客户信用质量做出评价,从而全面权衡企业信用销售风险和收益,以制定出恰当的信用决策。另外,中小企业尤其要注意控制与消除应收账款的逾期和坏账现象,在此,企业可以通过账龄分析表来控制应收账款的实际收回情况,同时,企业要注意授信与受信的有效结合,以避免“三角债”的产生。

3.2“环环相扣”原则

PDCA信用管理循环是一个环节套一个环节的综合管理体系,它通过PDCA循环的不停转动,把信用管理各个环节、各项工作有机地组织成统一的运行体系,统筹企业授信管理和受信管理,实现企业总的管理目标,其具体包括的环节为:

(1)P环节。P环节主要是客户的开发、筛选与信用风险的事前防范过程。它要求:首先要获取足够的客户信息,以解决信息不对称的矛盾。在此,企业可从客户的注册资料等内部信息、银行提供的客户资信证明书、供应商提供的商业资信证明书、行业协会等渠道获取信息。有条件的企业可建立客户信息管理系统,对信息进行处理,并在此基础上对客户进行信用分析,筛选授信客户。客户选择不仅可以是有实际交易的客户,也包括未来可能发生交易的潜在客户,并对客户进行分类管理。

(2)DC环节。DC环节主要是授信与信用风险的事中控制。中小企业应根据实际情况制定信用政策、信用标准和进行信用条件的选择、信用额度的授予,让企业的各项活动(生产、营销、服务等)围绕不同的客户进行,并为客户提供符合其特定需求的产品和服务,以合理配置企业的人力、物力、财力等资源,使企业的有限资源获得最大的收益。同时,企业可以保持一定的应收账款,以达到在一定程度上提高企业竞争力,扩大销售额的目的,但这样做不仅可能增加企业的成本,还有可能使企业面临信用风险。所以,对企业应收账款的额度应根据销售规模及信用政策进行有效的控制。同时,企业还必须提高合同的履行质量,提高自身的产品质量、服务质量,避免和减少由于企业自身履行合同质量不高造成的违约或坏账的产生。在受信管理中,企业应合理偿还债务,建立债务风险预警机制。总之,中小企业在信用发展过程中,要均衡地使用授信与受信管理。

(3)A环节。A环节主要是应收账款的监控与债务处理。授信后,企业要进行应收账款追踪分析,跟踪客户信用的动态状况,及时收回到期账款。当前,中小企业限于各种条件,单靠自身力量还无法或不能有效地进行全过程的信用管理,因此,有必要借助资信咨询机构,委托其客户资信调查、信用分析、账款追收等各项业务。同时,在债务预警发生后,中小企业应和授信人积极沟通,采取平等协商的方式妥善解决债务风险,例如采用“债转股”等方式规避信用风险。

3.3“成本效益”原则

一般情况下,信用收益是由于信用销售的扩大获得的收益增加额,而信用成本主要包括前述的交易成本、资金占用成本、坏账损失等。由于机会主义的存在,如故意不履行合约、曲解合约条款、以不对称信息欺骗对方等现象的发生,使企业须想方设法确保合约的正常履行,由此造成交易活动越来越复杂、交易成本越来越高,在这种情况下,就不值得交易了。PDCA是要改善与销售、市场营销、服务等的商业流程,缩减销售周期和销售成本,增加收入,寻找拓展企业所需的市场、渠道,是提高客户价值、满意度和忠诚度的有效方式,为此:

(1)中小企业或个人在交换货品和服务过程中应该遵循信用管理制度。在此需要建立有效的信号传递机制和激励机制,如建立强制性信息公开制度、企业资信评估制度、个人信用制度等,最大限度地减少信息不对称造成的信用缺失,并对企业每位客户所能承受的最大损失设定限额作为警戒线,以防止损失的扩大,但若损失难以避免,企业就要与其他部门紧密合作,尽可能弥补已发生的损失。

(2)利用金融市场来规避信用风险。随着金融工具的不断创新,中小企业或银行也可以利用金融市场来达到规避信用风险的目的。由于银行向企业发放贷款或授信企业在赊销时所承担的风险,等价于出售该贷款企业或受信企业资产的看跌期权的风险,因此银行或授信企业可以通过期权市场,把自己的风险转移给投机者。

(3)采用信用管理外包服务。基于成本或管理费用方面的考虑,近十年兴起的由信用管理公司代管其信用中的某些工作。信用管理公司的服务包括信息产品的生产或向客户提供信用保险、国际保理、商账追收等服务。尤其是涉外的中小企业可以利用信用管理公司的“企业资信数据库”资源,开拓国际市场。

3.4“螺旋上升”原则

PDCA循环每转动一次就上升到一个新的高度,就有新的内容和目标,由此周而复始地螺旋上升。对此企业必须做到:

(1)营造企业信用管理的微观基础。企业信用管理的基础就是企业必须诚实经营、明晰产权。因为企业等经济组织只有在产权明晰的条件下,才能为发生的行为承担各种责任,才会在经营活动中以积累的信誉获利。所以,企业必须不断规范公司的资产结构,制定明晰、完善的信用管理政策,进一步发挥企业的信用价值作用,努力改善企业的财务状况,降低企业的资产负债率。

(2)加强组织协调,实现中小企业信用监督管理的社会化。要实现中小企业信用监督管理的社会化,就要求经贸委、财政、金融、税务、工商、质量技术监督、海关、外汇管理、公安等有关部门,建立部门间联合的信用信息收集与信用评价体系,制定支持社会信用服务中介机构收集和汇总中小企业有关信用信息的措施,充分利用计算机和网络等先进技术和现代化工具,在法律框架内,逐步建立信息、信息共享的网络化信用体系,实现中小企业信用资料的查询、交流及共享的社会化。另外,还应进一步发展资信咨询业,降低社会交易费用,同时使企业在现实的经济活动中的守信行为带来外部性效益,失信行为造成外部性损失。为此,除了要加强企业的信用管理外,还要求政府制订科学的失信惩戒机制和有效的激励机制,以促进信用体系的不断完善。

作者:林育芳 单位:中共泉州市委党校

第三篇

一、配备独立性强的信用管理部门和领导

借鉴国外中小企业的成功经验,建立独立的信用职能管理部门,由信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是改善公司财务状况、降低坏账率的有效途径。首先,应设立独立、专业的信用管理部门。信用管理部门承担三项重要的职能:客户资信管理职能、信用政策制定和授信职能、应收账款监控和催收职能。根据这三项职能应设立三个下属机构:资信管理科、信用评审科和商账科。资信管理科主要负责客户的资信管理,包括企业内部信息开发、客户信息收集和评估、客户信用档案管理,同时还可以利用企业征信数据库资源帮助企业开拓市场并提供其他服务。这样的制度化、常规化的资信管理更有利于中小企业对客户资信状况的全面掌控,保护客户资源。信用评审科的核心工作是信用政策的制定和执行。该科应制定规范、统一的信用政策;通过科学、定量的信用评估方法和模型度量客户的风险,建立起规范系统的客户风险预测系统,能够对客户进行信用评级;根据客户的评价接受客户信用申请、对客户授信、进行投诉服务、对不同信用度的客户进行奖惩;实现以信用额度控制为目标的管理方法,将“信用申请书”作为常规的管理工具。商账科负责账款的监管和催收。根据财务部门定期编制的应收账款的账龄分析表、收款占销售额比例以及坏账损失率,监控应收账款的持有状况,根据应收账款的实际发生额度和允许发生额度的对比,调整企业信用政策的松紧程度,并预测应收账款的发生概率,启动预警机制,争取损失最小化。账款催收人员需要与专业调查类公司、催账机构、保理公司等机构联系合作。其次,由于信用管理部门的权限较大,与其他部门很容易形成利益上的冲突,因而要求的独立性较高。该部门应由总经理直接领导,并设立独立的部门经理,直接对企业最高领导负责。信用管理部门除了内部机构的分工合作、明确划分责任与权利外,在外部还应指导并协调好与销售部门、供应部门、财务部门、仓储等部门的工作,并明确各自的权限和责任范围。由于权力过大,企业领导层应定期或不定期对该部门进行审核,授权其他部门对其进行监督并定期评估、考核。

二、培养专业化水平高的信用管理人员

信用管理是企业管理的关键之一,是一门交叉学科。信用管理人员需要具备财务、营销、管理、信息、公关、法律、统计等学科的专业知识,具有综合的专业技能。但目前我国开设信用管理专业的高校较少,该专业人才市场需求与供给的缺口极大。很多中小企业对专业人才缺乏严格、科学的筛选标准,致使专业能力不足、流动性不高,有的企业临时调配其他部门人员充数,造成整个信用管理体系的人力资源稳定性差、业务能力低,最终致使本部门工作效率和效果不佳。在目前我国的信用管理建设处于初级阶段、市场不能提供充足的信用管理人才的情况下,企业应当从内部自我培养入手。首先,为提高信用管理人员的专业性和技术性,企业应对信用管理人员进行岗前培训和定期培训,使其掌握丰富的专业知识、技术方法和工作管理经验。其次,应建立科学的风险制约机制,赋予信用从业人员以权力,保障信用管理人员的独立性、专业性。让信用管理人员能够提供专业的技术性意见和建议;能够实施为大多数部门所接受和服从的可行性操作;能够享受独立于其他部门的奖惩条件,便于提出中立性观点;能够具有协调销售收入和商业风险的权利。

三、建立完善的信用管理制度

我国信用管理理念推广处于起步阶段,大多数中小企业没有完善的内部信用管理制度,导致了自律性不高、管理混乱和主观随意性大等诸多问题,从而产生了授信不当、违约率高的问题。因此应建立规范、全面的信用管理制度,有效地从信用管理的全过程控制风险,从事前、事中、事后三个环节系统化地控制信用风险。

1.建立客户资信管理制度。大多数中小企业的客户信用资料都无法满足企业控制风险的需求,无法对客户进行准确的判断、评估、筛选。这就形成了劣币驱良币的效应,流失了真正需要赊销的优质客户。资信管理是企业信用风险管理的基础,起到事先预防的作用。客户资信管理制度是建立起以客户的信息资源和资信调查评级为核心的一套管理规范,包括企业内部客户信息收集制度、客户信息档案管理制度、资信调查制度、客户信用评估分级管理制度、客户群日常监督与检查制度等。在获取客户信息的过程中,除了通过企业从客户自身获得外,也可以通过公共信息渠道获得(如互联网、行政主管机构、行业协会、工商部门、银行、税务等政府职能部门),或者向专业信用机构购买或委托其代为进行信用调查。

2.建立企业授信管理制度。授信管理业务是信用风险管理的中间环节,也是核心工作,需要根据受信企业以往的交易记录、履行情况和信用等级确定给予的信用政策。这项制度是企业在交易决策过程中的一套信用审批方法和程序,包括信用申请审查制度、信用额度审批制度和交易审批制度。同时,也可以在这一过程中启用债权保护机制,要求客户提供相应担保后给予信用待遇。

3.建立应收账款管理制度。应收账款管理业务是信用风险管理的中枢,它是整个信用管理的结果体现。在企业授信给客户之后应对应收账款实行严密的风险跟踪,当客户发生销售额大降、现金流危机、法律纠纷等问题时,信用风险管理部门应立即调查,提出防范措施,以防出现坏账损失。应收账款管理制度包括应收账款总量控制制度、综合性销售分类账管理制度、赊销客户监控制度、账龄控制制度、欠款催收制度、事后客户信用反馈制度、企业往来黑名单制度和坏账责任奖惩制度。

四、构建现代化的信用管理技术体系、债权保障机制和业务流程

中小企业大多并未使用现代的信用管理技术、债权保障机制和业务流程,多凭借信用部门员工的主观判断做决策,缺少科学评估、预测、决策手段,因而信用管理过程中的随意性较大,条理性较差。改善以上问题,需要做到以下三方面:

1.开发建立高效的信用信息技术体系。企业应在配备专业的信息化软硬件设备基础上,开发并建立一套全面的信用管理系统,该系统可以采用委托专业信用管理公司定制,也可以购进成型的专业信用管理软件(笔者建议有条件的企业采用ERP专业管理软件来完成信用管理体系的建设,对于中小企业来说可以将现有的财务软件外包进行二次开发,增设信用管理功能)。同时,企业需要建立客户信用分析模型,对客户信用风险进行评估和分级,使信用管理人员熟悉信用政策制定方法、信用限额管理方法以及债权质量评估方法等技能。以此为基础,可以使客户的信用信息实现统一、规范管理,并将该信息在企业内部共享。

2.建立债权保障机制。债权保障机制能够转移信用风险,使债权得以保全,一般中小企业可通过两种途径来达到规避信用风险的效果。一是通过自身风险控制,即通过上面介绍的内部授信制度来解决风险。通过建立信用风险管理的奖惩制度转嫁风险,实行信用风险分担和赔偿机制,对造成呆坏账的部门与人员的责任合理分担,对于未造成呆坏账的或坏账追缴成功的部门和人员给予适度奖励,从而实现信用风险的有效控制和转移。二是通过外部机制控制风险,即通过担保、保险、保理、福费廷等方式来降低或转移风险。对于新客户、信用等级低、信用状况有争议、交易额度较大的客户,应要求其提供银行或担保公司担保,或采用保证、抵押、留置、订金等方式(对特定的担保物,须向有关部门办理登记或公证)。

3.完善销售——回款业务流程。信用管理是牵涉到各个部门的一项综合性业务,需要各个部门之间的协调,因此信用管理业务的流程设计必不可少,规范的流程可以防止部门间产生利益冲突。信用管理是从销售到回款全供应链的业务过程,需要设计跨职能部门的业务流程,包括客户开发和信息收集、客户信用评级、订单处理和内部授信、销售风险控制、账款回收和债权处理等。

五、实施全程化的管理模式

以往,中小企业的信用管理发展道路上存在两个误区——“救”和“控”。这是信用管理的两个极端。“救”是指在形成了呆坏账之后,企业成立“清欠办”,组织大量人力四处讨债,这种事后救火式的管理往往造成“前清后欠”,企业疲于奔命;“控”是指中小企业在吸收了以上教训之后,成立“应收账款控制室”,将风险管理由“救”转变成“控”,严格控制应收账款额度,甚至拒绝赊销,最终实现无风险经营,但大大降低了企业的销售额和市场竞争力。事实证明,这两个极端的管理模式是不可行的,只有将市场营销和风险控制有机结合起来,实现“事前、事中、事后”全过程的信用风险管理,才能将信用风险管理的“防”、“控”、“救”三者紧密地结合在一起。据统计,实施事前控制可以防止70%拖欠风险;实施事中控制可以避免35%的拖欠;实施事后控制可以挽回4l%的拖欠损失;实施全面控制可以减少80%的呆坏账。可见,企业需要执行全程化的信用管理模式,才能实现对企业信用风险更高效的监控。全程化管理模式包括:

1.事前控制。第一,企业需要对客户的信用信息进行收集、调查、核实。中小企业可以通过客户自己提交、从公共渠道获取、向商业征信机构购买等渠道获得信息。信用信息的内容包括:①客户基本信息,如公司地址、法人代表、股东情况、管理人员情况;客户的经营和管理信息,如产品销售情况、财务状况、采购情况、管理组织结构;②客户信用记录信息,如行政处罚记录、税务处罚记录、商务失信、诉讼记录、违约记录、法人代表信用记录等。第二,中小企业应对客户的资信信息建立档案,并归集整理,随时修订、完善、补充新内容,实现客户档案的动态管理、跟踪与维护。第三,企业需要根据客户信息建立分析模型,划分信用等级,以此为依据来确定客户享有的信用额度、信用期限,并做出信用决策。

2.事中控制。企业的授信管理属于事中控制的核心环节,要求信用管理部门跟进客户的资信档案,执行企业内部的授信制度。第一,要制定企业的信用额度预算。根据企业的年度信用计划、信用标准、信用政策、企业现金流等因素确定授信总额和现金回收目标。第二,企业在给客户授信时,要根据客户的信用评级等因素确定信用额度。第三,要对合同进行信用审核,主要针对信用期限、信用额度、资金回笼等内容严格审核,要有信用风险的防范措施的相关条款。

3.事后控制。第一,信用管理部门应建立以账龄分析为核心的资金回收管理机制,合理控制应收账款余额和期限。第二,对应收账款分类管理,对超期和期限内的应收账款采用不同的收账方式。第三,制定并完善收账政策。对不同类别的账款区别对待,执行不同的催收措施,根据客户的信用反馈信息不断修改客户档案,出现坏账要及时追溯查找审核制度和流程中存在的纰漏,及时完善企业的信用管理制度,并建立黑名单,对坏账责任人和部门进行追责分担赔偿。

六、总结

中小企业信用管理范文3

对任何行业而言,社会信用都是决定行业发展状况的重要因素,社会信用可以说是市场经济制度运行的根本,企业的所有市场行为都需要信用作支撑才能完成。鉴于此,笔者将在下文就企业信用管理体系进行分析并提出合理建议。

关键词:

企业信用;管理体系

信用是企业最重要的无形资产,信用是一种资格和能力,是财富的体现。企业是社会最基本最活跃的经济细胞,加强企业信用管理是社会大环境对企业的客观要求,企业信用建设是建立建全社会信用体制的重要组成部分,是构建和谐社会的必然要求,也是企业生存、健康发展的需要。企业的经济运行主要是靠信用来支撑,没有信用的企业最终是要倒台的。

一、信用缺失的影响

社会经济生活中的信用缺失,对市场经济体制的建立与完善带来严重影响,主要表现在:

(一)信用不足导致中小企业融资难

中小企业融资难是当前一个突出问题,尤其是民营中小企业,究其原因,信用不足是根本。信用缺失阻碍投资。现实生活中,不讲信用的做法和行为屡见不鲜,由于市场缺乏信用,货款拖欠严重,资源配置效率下降,交易周期拉长,这样大大增加了企业的经营成本和投资风险,使得企业和银行的投资信贷活动趋于谨慎和收缩。

(二)信用缺失影响正常的经济贸易活动

规范化的商业信用,如商业票据在发达国家使用相当广泛,但是在我国的使用却十分有限,信用危机已阻碍了正常的经济贸易活动,尤其是在国际贸易中,企业资信不好或没有资信记录,降低了企业在国际市场上的竞争力。

(三)信用不足影响消费需求

对于国内的消费不足,有人认为是社会保障体系不完善,预期支出增加的原因,也有产品结构不合理的原因,而最根本的是信用不足,是由于我国个人信用体系未建立,公民缺乏信用记载,个人信用无从谈起,银行贷款办理手续繁琐,从而增加了交易成本,降低了交易效率。

(四)信用缺失危及社会安全

失信行为的蔓延,将造成极大的道德风险,导致经济秩序混乱,加剧社会财富的分配不公,特别是少数企业和个人采取违法、背信手段实现暴富,破坏了市场制度的信誉,影响了社会安定。

二、信用缺失的原因

综合考虑企业信用缺失问题,可以分析出导致信用缺失主要有两方面原因,分别是社会制度因素和企业自身因素。就社会制度因素来看,其主要分为四个方面,分别是:第一点,企业内的管理体制存在问题,无法有效约束企业管理的不规范活动,导致国有企业产权关系划分不明确,国有企业剩余控制权难以明确划分,这些问题直接造成企业战略行动的短期化。国有企业尚且如此,更何况产权保障极低、安全感极低的私营、民营企业,他们根本不回去考虑对信用进行建设和投资,尤其是在当前市场竞争尤为激烈、市场和企业改革尚未见成效的今天,失信行为在企业间更易发生。而且,政府职能转变仍未成功,在企业信用监督和建设上政府存在明显的职能缺失和错位,着加速了失信行为的蔓延;第二点,失信违约所获收益远远大于违约成本,有利可图是失信行为扩散蔓延的主要因素。较高水平和成熟的市场经济能够通过市场本身针对企业信用行为进行市场资源配置,对失信行为进行惩罚,但我国的市场经济仍处于初级阶段,市场化水平较低,不具备这种市场对企业信用进行自主评估、惩罚以及资源配置的能力,再加上违约成本小于违约收益,这就造成了失信企业收益高,诚信企业却无法获得其本应获得的收益;第三点,缺乏健全的社会信用体系以及对企业市场失信行为的惩罚力度和执法力度不够。社会信用体系的尚未成型,企业和个人财产交易申报制度的不健全等等,都是导致企业信用缺失的重要原因。此外,在信用维护上缺乏强有力执法力度和惩罚力度,无法保障市场信用经济的运行,有时为了局部和暂时的稳定而放弃了对信用关系的维护和惩罚,助长了企业市场的失信之风;第四点,社会诚信大环境的不利。社会整体诚信大环境较差,对个人和企业影响较大,企业信用建设缺乏社会诚信环境的供给和支持。就企业自身因素来看,造成企业信用缺失主要有三个方面,分别是:第一点,企业缺乏先进的管理理念和经营理念,过于重视企业生产经营,而忽视了企业的管理工作,只重视眼前利益,没有长远的发展眼光,企业行为存在较多的短期化行为,没有认识到信用对企业未来发展和收益的重要性;第二点,企业员工素质水平普遍不高。企业员工是企业的生产经营和管理工作开展的基础,这些员工队伍职业道德水平直接决定企业经营管理工作的道德上水平即企业的信用水平,而当前我国缺乏职业道德、服务意识以及信用水平较高的职员;第三点,企业文化建设与企业发展水平不相称,企业文化建设水平远远落后于企业规模发展和社会发展需求,部分企业根本没有认识到企业文化的重要性。

三、建立信用管理体系的措施

(一)建立政府信用管理制度

政府信用管理制度的建设不仅有利于社会信用的建设,而且有利于政府职能的转变。信用建设工作是一项难度较大的长期工作,只有帮助人们树立信用理念,在社会中建设遵守信用的社会氛围,无论是企业,还是个人,一旦其存在失信行为就会受到社会各界的排斥,其所有企业行为和个人行为的开展都会受到制约和阻碍,这一信用建设目标的达成还需要较长时间的努力;除了社会氛围的建设外,还需要做好制度建设和执行等信用管理系统的基础性工作,利用制度的强制性来监督、约束以及惩罚企业和个人的信用缺失行为;在全社会建立一种信用意识和信用观念,加强宣传,让人们意识和认清信用对个人行为和企业市场行为的重要性,认清守信行为对社会发展、个人发展以及企业未来发展的重要性;完善信用管理法律体系,在法律上给予信用管理支持,制定合理的针对失信行为的法律法规,而且要严格对失信行为的惩罚和执法力度,以此维护社会信用。

(二)强化企业信用意识

市场经济的正常发展以及企业的发展都迫切需要建立可靠的市场信用制度。这种信用制度的建成有利于保障企业的交易行为以及社会资源的有效调动。信用制度的建设只是一种强制性手段,要想真正实现市场信用的规范,必须在企业和市场中建立一种信用意识,只有在企业中建立这种信用意识,人们才会真正认识到信用的重要性,才会主动、有意识的去遵守信用制度。利用宣传、教育等手段来建设企业的信用意识,让守信成为企业行为的潜意识,让信用观念深入人心。企业作为市场经济的主题,要主动去建设和强化这种信用意识,这对企业自身发展有极大的帮助。

(三)促进信用中介服务行业的市场化发展

信用中介机构是维持市场信用建设的重要机构,必须保证其独立性,要不偏不倚,公正客观,这是信用中介机构行事的基本原则。这样不仅有利于市场信用建设,也有利于维持信用中介机构的威信,保证中介机构所形成的信用评估报告具备公信力。所以,信用中介机构必须是市场的第三方,它不能参与市场交易行为,要与市场企业保持一定距离,政府在信用中介机构中也只是推动者,具体的信用中介评估行为要禁止政府的参与。

(四)建立完善的企业信用评价体系

良好、有效的信用评价体系有利于对企业信用的评估,能够将企业依据信用程度的不用进行划分,将信用较好的信用较差的企业区分开来。信用评价的开展主要专业的评价人员利用所收集的专业信息并使用科学的评价方法来对评估对象的信用程度以及偿债风险能力进行评估,评估结果是信用提供者重要参考数据。信用评估关系到企业交易成功与否,所以必须慎重,在进行评估时要综合考虑多种因素,将定性分析与定量分析结合使用,客观判断企业的信用情况。信用是市场运行的基础,缺乏信用只会导致市场的崩溃和国家的退步,所以,企业建立信用管理体系是势在必行的,但是,我们要认清现状,企业信用管理体系的建设不是一蹴而就的,需要各方的共同努力才有可能完成这项艰巨的任务,在建设工作开展时要一步一个脚印,脚踏实地,不能投机取巧。

作者:茌林涛 单位:上海艾临科智能科技有限公司

参考文献:

[1]黎和贵,谢国金,杨辉.基于博弈视角下的中小企业信用体系建设问题研究[J].征信,2011(02).

[2]王玉敏.对完善中小企业信用体系建设工作的几点建议[J].内蒙古金融研究,2008(01).

[3]胡梨花,吴华娟.中小企业信用管理体系的构建[J].现代经济信息.2015(11)

中小企业信用管理范文4

关键词:中小贸易企业;信用管理;应收账款政策

在市场经济体制之下,信用是市场经济发展的基础所在,现代企业管理中信用管理的重要性日益显现。信用管理是企业内部控制的主要内容之一,但是现今作为我国市场经济主要构成主体的中小企业,其信用管理现状却不容乐观。尤其是中小贸易企业,面对纷繁复杂的国际贸易环境,信用管理尤其重要。企业信用管理的目的是在保持企业利润最大化的同时,降低企业的信用风险。但信用管理一直是困扰企业经营的难题之一,企业一方面期望在激烈的市场竞争中扩大市场份额或者取得优质的货源而采用激进的信用政策,另一方面在交易对象出现信用违约的时候,中小贸易企业的自身抗风险能力又相对较弱,一旦遇到违约问题就可能给中小贸易企业带来致命的打击。中小贸易企业的信用管理需要兼顾发展和风险两个方面的因素,找寻符合企业经营现状的平衡点,这需要中小贸易企业分析自身信用管理体系的不足,采取措施防范潜在风险,建立健全信用管理体系,制定合理的应收账款政策,这样才能合理规避和有效违约控制风险,促进中小贸易企业持久健康的发展。

一、中小贸易企业信用管理存在的问题及成因分析

(一)信用管理风险意识较为淡薄

中小企业的经营管理往往存在重速度、轻质量的特点。中小贸易企业对于信用管理的风险认识不足,对风险的防范意识较为薄弱,企业的管理层和员工普遍缺乏风险意识,缺乏高技能的信用管理人才对信用管理风险进行全面分析,这使企业无法建立起完善的内部控制体系。

(二)对交易对象的资信评级困难重重

中小贸易企业由于自身规模的限制,在与大中型企业的交易过程中缺乏足够的议价能力,因此交易对象往往局限在中小规模的交易对象,其信用状况堪忧。我国中小企业的资信评级体系尚不健全,信用信息公开程度低,贸易企业在进行资信调查时主要依靠交易对象提供的信息,获取信用信息渠道非常有限。由于信息不对称,交易对象处于信息优势地位,且在目前市场监管的大环境背景下,企业信用违约的成本较低,有些企业甚至为了获得更好的信用政策,不惜粉饰财务数据,刻意隐瞒经营的不良信息,提供虚假资料,给资信评级开展造成较大的困难。特别是潜在风险更大的国际贸易业务中,交易对象均来自不同国家和地区,对外商深入地开展资信调查难度更大。

(三)忽视合同集中履行形成的信用管理叠加风险

中小贸易企业在签订业务合同时,一般会考虑交易对手的信用状况,对单笔交易或单一客户形成的风险进行评估和控制。但是贸易企业不像工业企业,购销关系受到企业的生产能力的限制,往往在签订合同时,不会进行全盘统筹考虑。尤其是随着业务的发展,业务规模的增加,企业的分工细化,部门增加,企业合同的签订权,以及已签订合同的情况通常是由不同的业务部门分别掌控的。财务部门辅助业务部门执行合同签订后的控制活动。实际上,合同一旦签订,风险就相伴而生。随着经营情况的变化,不断累计的合同会产生出新的风险。当短期内订立、执行大量合同,或者集中履行时,其叠加后的风险企业可能无法承受。

(四)国际法律关系错综复杂,信用维权难度大

中小型贸易企业由于自身条件限制,法律知识欠缺、维权困难重重。对于从事国际贸易企业来说,需要面对错综复杂的国际贸易法律条例、不同国家或地区的国际贸易政策,熟悉并掌握一些国际惯例,这对中小贸易企业来说,都显得力不从心。国际贸易的交易过程复杂,风险更高,一旦交易对手出现违约或欺诈行为,中小贸易企业维权难度大,维权成本高的现状,给企业信用管理带来极大的挑战。

(五)信用管理仍处于事后监督阶段,缺乏事前、事中管控

目前,中小贸易企业对信用管理仍然处于事后监督的阶段,往往在交易对手存在违约或欺诈行为后,才采取措施进行追讨,或通过法律手段维护自身权益。但这些事后监督的措施存在严重的滞后性,一旦发现问题,企业的损失可能就已经形成,风险难以得到控制。企业缺乏对信用风险的识别、预防和应对措施,缺乏事前分析、识别、预防,事中控制、反馈的管控机制。

二、贸易企业信用管理存在的风险问题对策

(一)增强企业信用管理风险意识

企业应该加强信用管理人才队伍建设,形成一套由高层管理者、中层管理者和员工构建的信用管理组织体系,加强培训和高技能的信用管理人才的引进,通过对企业信用风险的全面分析,促使企业建立健全信用管理的内部控制体系。

(二)提高风险防范意识,加强资信调查管理

交易对象既是企业的资源和财富,同时也是企业风险的来源,企业对潜在的交易对象,应全方位、多渠道地了解信息,及时建立信用档案,对交易对象的信誉状况、财务状况都做好详细分析,在合作中争取更多的利益。可借助第三方资信调查机构收集交易对手信息,跟踪交易对手信用状况。对交易对象进行信用分级管理,建立跟踪调查系统,及时了解资金往来动态,及时跟踪合同执行偏差,形成预警和防范机制,对合同违约行为进行跟踪,及时发现风险苗头,防微杜渐,避免二次损失。建立应收账款的账龄分析机制,时时掌控应收账款的回收情况,一旦出现无法偿还的苗头,就应采取积极的催账措施,有效降低坏账比率。并对有过不良记录的交易对象建立数据库,进行重点监控。

(三)加强信用管理的事前控制,前移信用风险管控节点

采用合同视角下的信用风险管理,将信用风险的管控节点前移到合同订立的时点,进行合同签订的事前控制。国际贸易结算方式很多是表外结算的,即很多结算方式是收付义务已经发生,但在当期的财务数据中不体现,需要等到以后期间才体现。最典型的是远期信用证结算的交易,其与客户和供应商的付款义务发生时间,在信用证开立的时点,若等到资金实际收付活动开始时才进行信用管控,为时已晚。贸易企业以执行中的合同为管控对象,评估整体风险应树立从签订合同即开始管控的理念,而不是等到资金实际收付活动时才开始。

(四)提高法律和维权意识

企业应当聘请法律顾问或者专家为企业人员进行国际法律知识培训和国际惯例科普,以提高企业工作人员的法律意识和维权能力。拓展维权渠道,可以多家企业联合抵制信用不良的客户,及时传递交流客户信息,共同降低违约风险,减少企业损失。

(五)利用信息系统实现信用管控闭环

要实现信用管理的实时管控,必须利用信息化的手段加以实现,贸易企业需建立信用管理信息系统。从合同管控的角度出发,自合同签订开始在系统中形成记录合同信息,并跟踪每一笔合同执行情况。通过系统预设的分析规则及标准,自动识别单个资产项目或负债项目的风险点,以及分析整个企业的合同风险状况。利用信息系统可实现对合同风险的事前、事中、事后的全过程、实时化、可视化管控,充分发挥风险预警作用。

三、结语

建立健全企业的信用管理管控体系,是企业风险管理的主要内容之一。增强企业信用管理风险意识,加强资信调查管理,能够加强企业对信用风险的事前控制,为企业信用管理奠定良好的基础;以合同签订时点作为信用风险管控节点,提高法律和维权意识,能够加强企业对信用风险的事中控制,使企业在业务进行中及时将潜在的信用管理风险防范于未然;利用信息系统实施信用管控闭环,是对企业信用风险全方位的控制,通过信息系统的实时监控和风险预警,及时、高效地发现企业信用管理中存在的问题,以使企业能够采取风险应付策略,妥善处置企业信用管理风险。几项措施共同构成企业全过程、全覆盖、实时化的信用管理体系,为企业的信用风险管理。

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中小企业信用管理范文5

关键词:信用管理;信用危机;竞争优势

现代企业经营管理中,由于信用危机导致很多中小企业发展陷入了困境。部分企业过分关注企业短期利益,受到传统经营理念束缚,盲目扩大市场份额,客户资信资料却不完整,导致各项资源未能合理配置,导致企业信用管理重视程度不高,缺乏有效的控制。在这样的环境下,企业未能配备高素质的信用管理人员,信用文化氛围缺失,严重影响到企业的整体形象,制约企业的可持续发展。故此,加强企业信用管理研究,有助于推动企业管理改革持续深化,为后续相关工作提供支持。

一、信用管理内涵

信用管理是企业内部管理工作的重要内容,是权益授信活动和信用决策的科学管理,有助于扩大市场份额,提升企业的市场竞争优势。从现代企业管理职能角度分析,加强信用管理需要建立完善的信用管理政策和制度,协调各部门工作展开,收集客户信息,并对企业的债权保障、信用额度授予和应收账款回收等环节全面监管,保证企业资金安全,为企业可持续发展奠定基础。

二、企业信用管理改革的意义

在当前复杂的市场环境下,加强企业信用管理改革具有重要促进意义。通过构建完善的信用管理体系,有助于企业稳定发展,坚持诚实守信理念,以便于实现内部管理和市场经济有机整合在一起,推动市场经济健康稳定发展。如果企业信用缺失,将会导致企业失去市场上其他企业的信任和支持,导致企业整体形象缺失,不利于企业的健康稳定发展。尤其是在当前激烈的市场竞争环境下,企业竞争十分激烈,需要企业积极发挥自身参与者效能,通过构建完善的信用管理体制,创新企业管理模式,最大程度上规避失信行为,可以有效提升企业竞争能力。

三、企业信用管理工作中的不足

纵观当前激烈的市场竞争,企业资质良莠不齐,但是企业的信用情况却令人堪忧,管理理念陈旧,未能全面落实到实处,导致实际工作中出现一系列缺陷和不足,主要表现在以下几个方面。

(一)信用管理认知的局限性较大

市场上部分中小企业对于信用管理认知不足,经营者仅仅将目光局限在短期利益,却忽视了信用管理对企业长期效益的作用,致使企业信用坏账严重,导致账款拖欠问题较为严峻,企业的信用管理水平偏低,不利于企业的可持续发展。企业坏账主要是由于信用缺失,未能建立和谐的合作关系,应收账款未能如期回收,严重情况下导致企业资金链断裂,制约企业的可持续发展。

(二)风险控制力度不足

在当前复杂的市场环境下,部分企业管理层过分关注眼前利益,将销售业绩增长作为主要目标,严重影响到企业信用管理工作的顺利展开,在一定程度上加剧企业的财务危机,企业信用状况堪忧,制约企业的经营管理工作的全面展开。在经营业务开展中,部分企业推行销售为导向的运营模式,对于负债增加和应收账款等问题重视程度不高,最终偏离企业经营目标,不利于企业的经营效益增长。故此,应该协调风险控制和业绩增长目标,为企业带来更为可观的经济效益。

(三)组织机构不完善

我国企业经营发展中,内部组织机构不完善,应收账款相关工作是由财务部门和销售部门共同管理,但是两个部门由于职能和目标不同,对于市场反应差异显著,不利于企业信用管理职能充分发挥。与此同时,在具体实践中,由于两个部门工作重叠,职责模糊不清,严重影响到企业管理效率。通过大量经验可以了解到,通过设立独立的信用管理职能部门,信用部门负责企业的信用管理展开,可以获得可观的效益。

(四)专业人才匮乏

信用管理直接关乎到企业的可持续发展,其中涉及多门学科,包括财务、市场、信息、商法和统计等,专业性较强。这就需要信用管理人员具备较强的专业能力和责任意识,积累丰富的工作经验,严格遵循规章制度开展信用管理工作。但是,当前我国企业对于信用管理认知不足,受到客观因素影响无法全面落实到实处,导致企业的信用管理工作效率和质量下降。

(五)信用管理制度不完善

为了有效提升企业信用管理质量,需要完善的信用管理制度支持,但是当前多数企业并未建立完善的信用管理制度,制约后续的账款管理和信用决策工作的全面展开。我国市场经济发展水平偏低,未能设立独立信用管理部门,受到传统理念束缚,仍然以传统管理方式为主,可能受到人为主观意识影响,无法有效预测和控制信用风险,制约后续相关工作展开。

四、加强企业信用管理的有效对策

在复杂的市场环境下,加强企业信用管理十分关键,应该立足实际情况深层次剖析其中的问题,从以下几方面着手解决。

(一)培养企业人员的信用管理意识

市场经济持续增长下,为了有效提升企业市场竞争优势,应该提高信用管理认知和重视。信用管理作为企业管理工作中的重要内容,建立完善的管理制度有助于后续相关工作规范化开展,获得全体员工的认知和肯定。企业管理层需要转变管理理念,培养现代管理意识,在提高企业销售业绩的同时,还要加强信用风险管理。销售部门应该扩大宣传信用政策,帮助客户了解企业的信用情况,结合相关政策制度开展业务;财务部门充分履行自身职责,做好应收账款回收和现金分配工作;提升企业的品牌形象,营造良好的市场环境,以便于提升企业信用管理有效性;实时监管和检查各个部门的信用情况,及时反馈和改善。在此基础上,完善企业的信用管理制度,以求提升信用管理工作有效性。

(二)塑造良好的企业信用文化氛围

全球经济一体化趋势不断加强下,世界各国之间的贸易往来愈加密切,如何塑造良好企业形象,直接关乎到企业的可持续发展。部分企业可能受到利益诱惑,过分注重眼前利益,却忽视了企业的整体形象和信用情况,基于此,需要注重良好的企业信用文化建设,提高信用管理重视程度,推动企业职业道德建设,诚信经营,依法经营,将企业信用文化贯穿于企业经营管理各个环节,营造良好的市场环境,进而推动企业可持续经营发展。需要注意的是,企业信用文化是宝贵的无形资产,在当前激烈的市场环境下,有助于突出企业良好的信用形象,获得消费者与供应商的信赖,为企业可持续发展打下坚实基础和保障。

(三)加强应收账款管理

企业需要设立专门的信用管理部门,配置合理的人员负责应收账款相关工作。企业结合实际情况来确定应收账款总额和具体位置,每月总结和清理应收账款。签订明确的合同,追踪企业的财务情况,综合评估后寻求合理措施予以防控,最大程度上规避坏账现象出现。同时,企业需要制定完善的应收账款回收制度,明确合同还款日期,对于到期未兑现客户及时提醒,并进行惩罚。

(四)建立信用公示制度

为了提升企业信用管理工作效率和质量,应该借助信息技术建立企业信用公共信息平台,完善政府公开制度,整合各个部门的企业信用信息,及时在平台上反馈和共享。对于收集得到的企业信用信息,需要经过相应的加工处理后方可存入到数据库中,定期向社会公示。企业信用信息库成本较低,效率高,有助于企业信用管理工作的全面落实。在这样的环境下,创设行业企业信用信息数据库,遵循自愿互利原则,可以实行对外有偿开放。

结论

综上所述,在复杂的市场环境下,提升企业整体形象,对于企业可持续发展至关重要。这就需要企业加强信用管理,明确信用管理对塑造良好企业形象的重要性,获得市场的认可与信赖。这样不仅可以获得充足资金支持,还可以与市场上的企业企业建立密切合作关系,优势互补,实现双赢。

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中小企业信用管理范文6

随着我国经济的发展,党和政府越来越重视中小企业的经济发展。作为在国民经济中最具有活力和生命力的中小企业,已经成为支持和推进经济增长的重要力量,在全体经济发展中起到了重要的支撑作用,为其自身的运营和发展奠定了稳定的基础。2009年~2012年,我省中小企业的经济增加值总体呈上升趋势,三大产业相比较而言,工业和服务业经济增长平稳,而农业增长速度较为突出,特别是在2010年~2011年,为中小企业的整体经济发展作出了重要贡献。因此可知,中小企业的成长仍然是我省经济拉长的主力军,县域经济的主载体,扩大工作情况的主渠道,财政增收、人民致富的首要来源,对促进我省经济健康、持续、快速增长,发挥着重要作用。

2吉林省中小企业财务信用管理存在的问题

2.1企业经营者管理不善,信用意识淡薄

企业领导不注重和珍视其职业信誉。采取所有权和经营权相结合的经营模式,企业的投资者和经营者身份合一,企业领导者过于集权,存在严重的家族化经营管理的现象。并且对于财务管理的相关理论缺乏系统的研究和实践,以致其存在越权行事,任务不明确,使得财务管理过程繁杂,财务监控不严和会计信息失真等问题,这些情况给企业的财务管理带来了不利影响。例如,吉林省集安市博祥药业的经营风险就比较大,投资规模较小,信用意识较为淡薄。其在经管过程中,因为信誉意识的缺乏,企业经营者并不注重本企业的资金管理,没有一套正确的理财机制,导致大量资金外流,迫使企业只能缩小投资规模,难以规避风险。

2.2缺乏科学的信用政策,事后反馈机制薄弱

我省多数中小企业没有统一的信用政策和信用管理,缺乏对信用管理总体目标的层层分解和量化分析。长春昌驰混凝土有限公司作为众多中小企业中的一员,跟其他大多数中小企业一样,其信用期限及信用额度的确定、应收账款的监管等,也带有不同程度的随意性。我国多半企业关于事后反馈,几乎没有要求,无法对由详细交易反映出来的现有信誉经管政策不足作出反馈,从而不能有针对性地对正在施行的信誉经管政策作出增补修改。

2.3信管法律制度存在缺陷,产权不明晰

不仅是对于我省中小企业而言,对所有的企业来讲,法律制度方面还存在一定的缺陷。我国虽已颁布各种相关法规,但总体上关于信用制度的立法严重欠缺。我省大部分中小企业不讲财务信誉的原因是企业的产权不清晰,没有人格化的所有权代表,使得企业难以构成长久预期,缺少安全感,自然不会在经济活动中坚持财务信用法则。

2.4缺少专业信用管理中介机构和部门

没有专门的信管部门,从而使部门之间缺乏有效协调,未明确区分责任分工、针对指令理解不当,当在实际工作中出现财务信誉问题时,往往各部门不进行通力协作,互相推卸责任,进而造成经营管理效率低下,造成严重的信用风险。目前,就我省集安市益盛药业来讲,其信用中介机构发展的滞后与市场方面和相关信用信息等方面的匮乏,很容易形成企业的财务信用状况不能获得公允的评价。同时,当前的信用中介服务机构应当进一步扩充企业的信用数据库资料的容量,更新速度缓慢,落后于发展速度,信息完备性和有效性还有待完善。

2.5重视会计核算、轻视财务管理

根据当代企业制度对财务会计职员的要求,特殊针对企业财务负责人,其需要完成的最少会计工作量为:一是进行基础的会计核算;二是财务管理工作;三是搜集大量财务数据进行整理归类,进而分析建立模型,对企业的经营流程进行改进或者再造。但普遍藐视财务管理是其实际的处境,而很大的盲目性又来源于企业经营管理,反过来又影响了企业的财务境况。

3解决吉林省中小企业财务信用管理问题的对策及建议

3.1完善领导体制和树立信用观念。建立企业信用文化

首先,要完善领导体制,让投资者与经营者二者适当分离,使得企业在内部构成监督制衡机制,从而使企业的财务经管职责、监控和信息更加明确。其次,价值观是企业文化的精华,构建企业诚信文明便是要在企业里树立起"信誉是企业最重要的无形资产#的意识,每一个企业都要依赖本身对其他企业及社会交往准则的遵照来获得社会的尊敬和信赖,要把信誉作为企业立足的基点。

3.2建立有效的信用管理机制,健全事后反馈机制

创建科学的信誉管理机制,即财务掌管机制;财务危机防范机制;财务信用的失约机制;合理的核算制度和监督机制;财务信用的制衡机制;财务信用的征信机制;财务信用守信的激励机制。我省中小企业应健全事后反馈机制,同时也应当注重具体业务事后的反馈,要有针对性地对正在实施的信用管理政策作出补充修正。

3.3加强相关法律法规建设,加快产权制度改革

构建财务信誉管理体系的第一步是完善企业财务信誉管理的有关法律。在立法方面,一是国家要尽快创建和完善财务信誉经营管理,特别是中小企业财务信用管理法律法规系统;二是用法津法规支撑创建企业的信誉基础;三是做到真正的有法必依、执法必严。各地方政府在中小企业信誉经营管理工作中应树立全局意识,高举诚信的大旗,把依法治国和以德治国有机地结合起来,摒弃部门保护主义,按市场规律管理经济,依法行政。

3.4加强信管中介机构部门建设,完善内部管理相关制度

经过培养和发展一批具有较高执业资质和道德水准的信誉中介服务机构,并严格规范市场准入,独立公正地为企业提供服务,为客户在资信方面提供充分的担保等,同时加强对中介机构的管理力度,使其规范化;严格执法,对违规机构要按照有关法律规定追究责任,完善企业评信环境。另外,现代化网络技术发展迅速,充分利用其建立企业资信网络平台,创建企业资信档案库,搜集、剖析、公布企业信誉的基本情况,全方位提供查询、评价等服务。

3.5注重会计核算和财务管理,培养专业财务信用管理人才

信誉经营是一项专业性很强的工作,必须拥有全面的专业知识。企业要充分认识到会计与财务的关系,要设立会计部和财务部,并且一定要区分开会计核算与财务管理的工作,在注重会计培养的同时,企业在增强财务信誉经管的过程当中也要格外重视财务信用管理人才部队的建立,要经过形式多样的培训形式、培训一批企业财务信誉经管人才,使其能够充分掌握财务信誉管理的专业知识,提高其信誉管理的本领和技术,进一步提升企业信用管理水平。

4结语

中小企业信用管理范文7

一、我国信用建设取得重要进展

但仍需从四方面不断完善2014年以来,我国社会信用体系建设取得重要进展,尤其是在全面推广统一社会信用代码、加强重点领域信用记录归集共享公开、促进中小微企业信用融资、开展信用分级分类监管、治理群众反映强烈的突出失信问题等方面进行了一系列有力有效的探索实践,为深化“放管服”改革、优化营商环境、推进国家治理体系和治理能力现代化提供了有力支撑。与此同时,我国社会信用体系建设总体仍处于起步探索阶段,社会信用体系建设各方面的进展很不平衡,突出表现在:实践探索快于理论研究、公共领域快于市场领域、平台建设快于制度建设、东部地区快于西部地区、垂直管理领域快于其他行业领域等,仍需要不断完善。

一是信用立法亟待加快。个别地方、个别领域在工作推进过程中出现了信用信息记录、失信名单认定、失信联合惩戒范围随意扩大、泛化倾向,以及信用修复较难、权益保护不到位等问题,对一些企业和个人的合法权益造成了不利影响。

二是政务诚信建设亟待加强。政务诚信是联系政府和公众关系的纽带,始终贯穿于政府与公众的整个互动活动之中,政府机关首先要做好守法诚信的典范,诚信建设须政府先行。当前,个别地方仍存在政务信息透明度不高,服务意识薄弱等现象,因此,政务诚信建设需要进一步加强。

三是中小企业融资难融资贵问题亟待切实解决。从世界银行《营商环境评价报告2020》给出的10项指标来看,2019年我国营商环境有8项指标(执行合同、获得电力、开办企业、保护少数投资者、办理施工许可证、跨境贸易、纳税和办理破产)得分和排名都取得了进步,但有两项重要的指标得分没有进步,即登记财产和获得信贷。说明我国各级政府还应加强普惠金融工作,打通中小企业融资的“最后一公里”。

四是企业应收账款拖欠问题亟待建立长效机制。据商务部研究院信用研究所跟踪调研,我国企业账款回收周期是全球主要经济体中最长的,导致企业应收账款规模持续上升,逾期率和坏账率远高于国际平均水平。我国企业DSO平均在60~90天,比国际先进水平长30天左右,坏账率大约在1%左右,是国际先进水平的2~4倍。据国家统计局的数据,今年1~6月,受疫情影响,全国规模以上工业企业营业收入和利润分别同比下降5.2%和12.8%。但截至6月末,规模以上工业企业应收账款继续上升至15.34万亿元,同比增长12.7%;应收账款平均回收期为56.6天,同比增加8.8天。不仅处在供应链弱势地位的中小企业存在应收账款拖欠问题,很多大中型企业和上市公司同样存在巨额应收账款问题,使得企业本该赚取的正常利润被过多的应收账款拖欠和坏账消耗殆尽。以至于有些企业宁愿做利润微薄的外贸订单,也理论研究THEORYRESEARCH不愿意做看似利润率较高的内销市场,这是导致企业资金紧张和经营困难的重要原因之一,也是造成大企业高杠杆(由于应收账款回收慢不得不增加负债)和中小企业融资难的重要根源。在鼓励扩大内需、出口转内销和促进国内大循环的当下,企业应收账款拖欠和坏账问题已成为国内营商环境(同时也是商业信用环境)最被诟病的短板之一。

二、以高质量信用建设助力国民经济循环畅通

7月30日召开的中共中央政治局会议指出,预计未来较长时期内我国外部发展环境均不乐观,要更多依赖内需驱动经济增长,加快形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的经济发展新格局。在这样的背景下,应进一步加强和完善信用建设,更好地畅通国民经济循环。

一是加快信用法治建设。2019年10月,党的四中全会提出“完善诚信建设长效机制,健全覆盖全社会的征信体系,加强失信惩戒”,2020年政府工作报告也对完善社会信用体系工作作出了具体部署。要解决目前信用建设中存在的“信用泛化”问题,根本途径是加快建立健全相关法律法规体系,推动我国社会信用体系建设进入法制化、规范化和高质量发展的新阶段。目前,《公务员法》《优化营商环境条例》《保障农民工工资支付条例》《保障中小企业款项支付条例》等一批法律法规已经明确了信用建设条款,上海等8个省(市)已出台专门的信用建设地方性法规,社会信用体系综合立法也正在加快研究推进。

二是加强政务诚信建设,从源头防范公共部门失信违约,破解中小企业应收账款拖欠难题。政务诚信缺失是社会诚信缺失的源头,政务诚信建设也是信用建设的关键和“领头羊”,因此信用建设要从政务诚信抓起。我国《优化营商环境条例》规定:地方各级人民政府及其有关部门应当履行向市场主体依法作出的政策承诺以及依法订立的各类合同,不得以行政区划调整、政府换届、机构或者职能调整以及相关责任人更替等为由违约毁约。因国家利益、社会公共利益需要改变政策承诺、合同约定的,应当依照法定权限和程序进行,并依法对市场主体因此受到的损失予以补偿。为更好地落实上述规定,建议加快建立公共部门和公务员个人诚信档案,引入第三方政务诚信评价机制,并将诚信档案和评价结果依法进行公示,接受人大政协和社会监督。《优化营商环境条例》还规定:国家机关、事业单位不得违约拖欠市场主体的货物、工程、服务等账款,大型企业不得利用优势地位拖欠中小企业账款。县级以上人民政府及其有关部门应当加大对国家机关、事业单位拖欠市场主体账款的清理力度,并通过加强预算管理、严格责任追究等措施,建立防范和治理国家机关、事业单位拖欠市场主体账款的长效机制。2020年9月1日起施行的《保障中小企业款项支付条例》进一步对机关、事业单位和大型企业与中小企业的合同订立、资金保障、支付方式等作出规定,规范付款期限,明确检验验收要求,规定不得以负责人变更、等待验收、决算审计等为由拒绝或迟延支付。此条例的亮点之一是引入信用管理机制,即建立支付信息披露制度,要求机关、事业单位、大型企业在规定时间内将逾期未支付中小企业款项的合同数量、金额等信息向社会公开或公示,设定了违约拖欠投诉处理、失信惩戒、处分追责等条款。如果相关条例得到严格执行,相信政务诚信缺失现象和中小企业被拖欠问题会得到一定程度的缓解,从而带动企业商务信用环境的明显改善。

三是大力发展信用融资和供应链金融,破解中小企业融资难融资贵问题。当前和“十四五”时期,在鼓励、引导金融机构增加对民营企业、中小企业的信贷投放,并合理增加中长期贷款和信用贷款的同时,要大力发展数字化供应链金融业务,才能从根本上解决中小企业融资难、融资贵问题。由于中小企业信用资质低、缺乏有效的抵押和担保,且其融资需求具有“短、小、急、频”的特点,传统的银行信贷供给难以满足,供需之间存在结构性错配。国际经验表明,供应链金融具有与实体交易结合紧密、自偿性、风险低、逆周期等特点,是最适合成长型中小企业的融资工具。我国供应链金融前期主要由银行提供,主要面向大中型企业。近年来,随着商业保理等新型供应链金融主体的加入和数字经济的快速发展,数字化供应链金融将成为破解中小企业融资难、融资贵的重要渠道。一方面,互联网等数字技术将供应链金融需求和供给进行高效连接,推动了企业内部和产业链企业间信息高效流转,降低了交易成本,提升了管理效率。另一方面,也使金融机构能借助这项新技术快捷获取有价值信息,进行客户筛选、风险决策和信贷监控,从而可以较好地解决传统供应链金融面临的贸易欺诈、应收账款确权等操作风险问题。据商务部研究院信用研究所和中国服务贸易协会商业保理专业委员会的《中国商业保理行业发展报告2019》,2019年我国商业保理业务量达到1.38万亿元人民币,较2018年增长了15%。从调研数据来看,目前保理公司主要聚焦在制造业、贸易、消费和服务等行业,为中小企业提供应收账款融资等信用管理服务。

四是健全商业信用体系,防范化解信用交易风险。目前我国企业信用交易比例已高达80%左右,由此形成的商业信用规模每年达到数十万亿元。但是,在拥有如此庞大的商业信用交易规模的同时,除了企业和数字经济平台自身建立的信用管理体系之外,我国并没有建立起完善的商业信用体系。目前,各企业、平台建立的信用体系是互相独立的,也不与公共信用和金融征信体系进行数据交换,形成了一个个信息孤岛,不利于整体的信用风险防范。本应在这个领域发挥重要作用的行业组织和第三方信用服务机构尚未建立起足够的公信力,这就在客观上就造成了商业信用约束机制缺乏,企业之间拖欠严重,尤其是处在弱势地位的民营中小企业被拖欠账款问题非常突出。综合有关信用服务机构的调查报告,我国只有17.6%的企业建立了独立的信用管理部门;只有32%的企业使用信用申请表;只有9%的公司由信用经理评估客户信用申请;有27%的公司没有账龄分析报告;有72%的公司不使用外部的信用信息进行决策。在已经建立了信用管理部门的企业中,将信用管理职责划分到财务部门的占50.7%,说明财务部门仍是信用管理的主要职能部门;将信用管理职责划分到销售部门的占22.7%。2019年,40%的受访企业没有使用任何形式的信用管理工具来缓解现金流风险。只有17%的企业使用了信用保险,8%的企业使用了保理。研究显示,实施事前控制,可以防止70%的拖欠风险;实施事中控制,可以避免35%的拖欠风险;实施事后控制,可以挽回41%的拖欠损失;实施全程控制,可以减少80%的呆账、坏账损失。西方发达国家的经验告诉我们,企业内部信用管理与外部社会信用体系建设同样重要,控制风险的关键是在内部建立起科学完善的信用管理制度、采用先进的风险管理技术而不是其他。因此,当前和“十四五”期间,我国应高度重视商业信用体系建设,充分发挥公共信用信息平台在信息交换共享方面的作用,鼓励行业组织开展同业信用信息交换共享,大力发展市场化第三方信用服务行业,引导企业建立内部信用管理体系,并将其作为防范和化解信用交易风险的根本途径。

中小企业信用管理范文8

随着中国经济融入世界经济,中国企业的发展环境也必然随着世界经济格局的变化而发生变化。当前,困扰中国民营中小企业发展的问题突出表现为“两难”,即融资难和盈利难,“两难”的外因又是“两高”,即成本高和税费高,内因是“两低”,即产品附加值低和技术含量低。在国内外环境深刻变化中,民营中小企业长期依赖的传统低工资成本、低环境成本、低资源成本的发展模式难以为继,中国经济的发展不得不转型升级。与此同时,社会主义市场经济正在步入转轨时期,各项制度、体制均不完善,受利益驱动,中国市场出现了信用交易中大量的失信失范行为,如商品生产与流通过程中出现的假冒为劣、坑蒙拐骗等现象,不少人甚至铤而走险,践踏法律,扰乱了经济秩序,造成了严重的经济损失和社会危害,也使中国企业国际竞争的声誉受到严重影响,在市场竞争中处处被动,处处受限,失信失范行为使中国民营企业的发展雪上加霜,转型发展迫在眉睫。市场经济的本质就是信用经济,中国企业基于世界市场参与国际竞争,必须重视信用建设。在发达的市场经济国家,信用已经成为一种重要的社会资源,是一种在未来社会竞争中比物质资源、人力资源更为重要和宝贵竞争资源,是企业发展的重要支撑。在逐步深化的市场经济改革中,中国企业,尤其是发展环境更为艰难的民营企业,必须重新审视快速变化的发展环境,改变观念,跟上时展的步伐,积极学习先进的经营和管理理念,在诚信社会中重视并践行信用管理,通过建立企业的信用管理体系,增强管理创新能力,提升市场开拓能力,控制经营风险,重构企业核心竞争力,通过转型升级向产业价值链高端延伸,向中高端品牌创造发展,才能在这一轮竞争中胜出。

2当前我国企业信用管理面临的困境

2.1信用管理的社会基础薄弱

市场经济的本质是信用经济,由于我国建设市场经济的时间较短,导致社会信用意识薄弱。原因可以归结为:一是社会信任结构不利于开展信用管理。我国社会是一个低信任度社会,信任关系往往局限于亲戚、朋友、同学等熟人圈,与此相对应的是家族企业和家族式管理。这样的社会信任结构使信用管理缺乏社会基础,难以实现真正意义上的信用管理制度;二是信用社会机制缺失,对失信行为缺乏制约。我国社会信用体系不健全,没有建立起与当前的社会发展相适应的社会化失信惩戒机制,企业违法失信成本较低,惩戒力度小,效率低,导致诚信意识较差,致使企业赊销的成本高、坏账多,因而企业缺乏信用管理的积极性;三是企业获取信用信息难,信用信息质量难以保障,信用信息成本较高。在我国,相关企业信用信息往往分散在政府部门、国有企事业单位等,而且处于各自封闭的状态。企业的信息征集渠道受到限制,征集到的信用信息质量有限。缺乏信用信息导致企业向客户授信时,只能凭主观判断和个人好恶,无法建立科学的管理机制。

2.2企业实施信用管理的意识弱

由于历史的原因,我国企业市场经济条件下的企业信用的认识比较粗浅,企业实施信用管理的意识比较薄弱,多年以来,企业在发展过程中不断受到“三角债”“担保链”等问题的困扰,对赊销或赊购心有余悸,不愿贸然实施信用管理。我国尚处于市场经济的初期阶段,很多行业习惯于“现金、现场、现货”为特征的“三现交易”,已成为一种行业惯例,企业不易接受赊销或赊购,信用管理的社会基础差,社会信用意识薄弱。

2.3企业实施信用管理的能力低

由于缺失社会信用实施的环境,绝大多数企业缺乏一套行之有效的信用管理体系和制度和专门的信用管理部门。企业信用管理因得不到足够重视,缺失专业人员支撑,在客户信用评价方面,企业对客户的信用风险缺少评估和预测,交易中往往是凭主观判断作决策,缺少科学的决策依据。在赊销政策方面,企业多采取相对保守的销售策略,过分强调以资金安全而错失市场扩张的机会;财务管理中由于缺少专业、科学的方法管理应收账款,最终造成大量的呆账坏账。在职能分工方面,企监往往是重权力集中而不重职能分工,一旦出现风险问题又相互推卸责任。在管理战略方面,企业战略不够清晰、完善,缺乏长远规划,没有运用好信用管理为企业的整体战略服务。

3信用管理对促进企业转型升级的重要作用

改革开放以来,随着中国经济三十多年的持续快速发展,以资金、物质资源及劳动力大规模投入为基础的粗放型发展模式已难以为继。很多产业已经处于“微笑曲线”的底部,并且土地、劳动力、资金、能源成本逐年上扬,不断压缩企业利润空间。这样的状况不但在我国经济先行发展的“长三角”“珠三角”地区盛行,在中西部地区也快速出现。企业只有重新审视发展环境,改变观念,转型升级向产业价值链高端延伸,向中高端品牌创造发展。从发达国家的实践来看,企业可以通过实施信用管理,在产业链上逐步实现以供应网络,销售网络及信用品牌为支撑的企业核心竞争力,企业才有条件集中优势资源向产业价值链的高端延伸,向中高端品牌创造发展,获得更大的发展空间。一般而言,信用管理对促进企业转型升级可以挖掘以下重要的作用。

3.1信用管理可以对企业客户优化起到甄别的作用

客户资源历来都是企业最重要的经营资源,在产业转型升级过程中,优质客户的价值越来越得到凸显。赊销或赊购是企业与客户信任关系的一种体现,有利于提高客户满意度,进而建立良好的客户关系,通过以赊销或赊购为主要内容的信用管理,有利于企业在交易过程中发现诚信客户、淘汰失信客户,通过信用甄别获得优质客户,并与重要客户建立基于战略合作的伙伴关系。企业通过建立完善以信任为基础的供应网络与销售网络,实现选择客户、优化客户的目的,支撑企业转型升级发展。

3.2信用管理对增强企业盈利能力具有积极作用

赊销是信用管理的一种重要工具,它不仅是企业产品和服务的变相降价,也是提高产品性价比的一种形式,同时还是产品质量的一种保证(因为产品质量低劣就意味着坏账风险)。因为有利于降低交易成本,提高交易的效率,在激烈的买方市场,赊销等信用管理将越来越成为企业争取客户、扩大销售的重要手段。实施全面有效的信用管理,可以通过内部各职能部门的通力合作,专门信用管理部门的专业管理,使企业追求销售额最大化的同时,控制来自客户的信用风险,使应付账款持有最优化,从而实现企业利润的最大化。在市场经济中,信用管理对增强企业盈利能力具有积极的开拓作用。

3.3信用管理对降低企业经营风险具有防范作用

赊销是一把双刃剑,它在给企业带来利益的同时,也有可能带来经营风险,赊销客观上使企业应收账款额度及其管理成本提高,相应的坏账比例也会上升。如果企业不善于信用管理,就会面临着“赊销找死,不赊销等死”的尴尬局面。因此,企业应该意识到信用管理是一门复杂的学科,它涉及了市场、财务、商法、统计、计算机和管理等多方面的知识,具有很强的专业性和技术性;从事信用管理工作的人员不仅要具备足够的专业知识和技术方法,还必须有丰富的工作经验,企业重视信用管理,需要加大投入,特别是专业人才队伍的建设;对客户进行科学的信用管理,可以针对不同信用等级的客户采取不同授信标准、信用额度、信用期限和现金折扣等信用政策,不但可以有效地防范企业经营的风险,还可以进一步的拓展优质客户的合作空间。

3.4实施信用管理有利于企业实现非核心业务外包

沿海发达地区的一些优秀企业借鉴西方发达国家中小企业发展的经验,通过实施信用管理对产业链的业务流程进行梳理,借助其对产业链的号召力、影响力和控制能力,把企业的非核心的业务,例如一些对土地、劳动力、能源等生产要素依赖性较强的生产环节逐步通过外包、贴牌、管理输出等形式向欠发达地区转移,本企业集中优势资源持续专研核心业务持续保持领先发展,企业成功实现向产业价值链的高端延伸,向中高端品牌创造发展的转型。

3.5通过加强信用管理促企业实施品牌战略转型升级

随着社会的发展和人们生活水平的提高,社会对品牌的信任和依赖越高,品牌建设的投入产出比十分吸引企业的眼球,优秀的企业纷纷实施品牌发展战略。企业品牌战略是提升市场竞争能力的重要手段,而信用是企业品牌的内在基础,没有信用作支撑的品牌战略,是不可能持续的,信用管理是企业树立信用形象、支撑品牌战略必不可少的手段。因此,信用管理对于企业树立外部信用形象至关重要,也必然是企业品牌战略的有机组成部分。通过加强信用管理,可以促进企业加快实施品牌战略的步伐,通过品牌建设引领企业实现转型升级发展。

3.6借助信用管理企业形成核心竞争力实现转型升级

中国加入世贸组织后,企业也随之面临国际市场的竞争,在科技发展日新月异,社会分工日趋专业化和社会化的今天,为了确保市场的竞争地位,许多企业正在实施深刻的管理创新,快速形成核心竞争力。企业通过信用管理,则可以形成以供应网络、销售网络及信用品牌为支撑的企业核心竞争力。依托这些核心竞争力,企业的产业可以逐步向“微笑曲线”两端延伸,并有前瞻性地加强对产业链分工的掌控。

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