中小企业信用管理范例

一、企业赊销的基本情况

1．在关于为什么有些企业不做赊销业务这一项调查中，有效问卷的73家企业中有12家企业表示因为管理成本太高或管理难度太大，43家企业表示赊销的风险太大，15家企业表示因为缺乏足够的资金导致企业可能不做赊销，还有3家企业表示由于其他原因致使企业规定不做赊销业务。由此可以看出，企业不做赊销的主要顾及还是担心风险问题。这也从一个侧面反映出企业对信用服务的需求还是很大的。风险问题并不是企业单方面的原因。随着市场体制的逐步确立，信用销售方式不断普及，企业产权制度和信用管理制度中存在的问题日益突显出来，成为信用销售风险产生的主要原因之一。同时，市场信用监督机制不健全，社会的信用约束机制尚未形成，也是风险问题的原因之一，客户的履约意愿缺失使得赊销的信用风险敞口进一步扩大。风险问题原因还包括信用法律体系不完备，缺乏有效失信惩戒机制等。对于企业来说，改变外部环境难度较大，只有把企业的信用管理做好，明确赊销各个环节的风险控制程序步骤，才能降低赊销风险。有些企业认为做赊销的管理成本比较高，会影响企业的盈利。然而，赊销对企业盈利的影响不是绝对的，在做赊销之前可以将与自身业务类似企业的赊销盈利和管理成本进行对比，即可知道适不适合做赊销。同时，企业需要加强自身管理，诸如提高应收账款回收速度等方法，以降低企业的赊销管理成本。

2．在对这73家企业的调查中，就关于如果不做赊销将多大程度影响销售收入的话题，有32家企业表示影响低于10%;9家企业表示影响在10%－20%;12家企业表示影响在20%－30%;10家企业表示影响在30%－40%:2家企业表示影响在40%－50%;8家企业表示影响在50%以上。从整体上看，不做赊销对半数企业的销售收入影响较大。如果一个企业想要扩大销售收入，赊销将是企业的必然选择，赊销可以让一个企业的销售业务和销售收入达到更高的一个层次。当然，这是需要在合理的赊销下才能收到的效果。虽然赊销具有增加销售、扩大市场占有率以及减少库存，降低存货风险和管理开支等功能，但是赊销也存在一些弊端。例如，增加企业的经营成本，加速企业的现金流出，延长企业的营业周期，产生加大企业坏账损失的可能等。所以，企业在进行赊销时，需要在风险控制和成本控制两方面加强管理，降低坏账率，将赊销成本控制在合理的范围内，以达到通过赊销增加销售收入和利润的目的。

3．在对有赊销业务的44家企业进行的应收账款坏账率进行的调查中，15家企业表示坏账率在0．5%以下;13家企业表示坏账率在0．5%－l%;9家企业表示账率在l%－3%;3家企业表示坏账率在3%－5%;2家企业表示坏账率在5%－10%;2家企业表示坏账率在10%以上。企业平均坏账率为1．89%。根据网上数据，企业的一般坏账率在0．3%。显然，赊销导致的应收账款坏账率是很高的。坏账率高则表明企业在资金链上会出现危机，主要是一般企业没有对赊销产生足够的认识，导致坏账率普遍比较高，这样对企业以后的发展会产生制约，会影响企业未来的发展。河南省中小企业的坏账率相对于其他地区的都偏高，这与河南省本身的限制因素有关。正是由于经济水平的总体落后，河南省各类企业整体素质发展水平不高，由履约能力不足渐渐转变为履约意愿的缺失。同时，由于一部分企业管理层人员投机取巧，通过一些途径对信用档案进行粉饰，导致信用档案的真实性缺失，这也是导致坏账率居高不下的原因之一。

二、企业信用管理情况

这一部分主要从企业对信用管理的重视程度、对新赊销客户信用状况的要求、对赊销客户的内部信用评级制度、对赊销风险的控制及防范措施、对应收账款的管理这五个方面进行调查。这一部分调查中共取得有效问卷61份，之后的数据统计和分析都是基于这61份问卷得到的。从调查的情况来看，各企业都表示对信用管理很重视，公司高层管理人员也都是比较了解信用管理的。但只有不到一半的企业设有从事信用管理的专职人员。绝大部分企业没有设置专门的信用管理机构，没有对客户的信用状况进行专门的管理。即使对日常发生的合同管理，也只有不到1/3的企业设置了专门的法律人员。以上数据反映出河南省内的中小企业在明知信用管理对企业经营的重要性情况下，却并不重视对信用管理的具体实施操作。究其原因，有以下几点:一是企业赊销业务较少，导致企业对信用管理的忽视;二是企业的风险意识淡薄，没有明确地认识到赊销可能产生的坏账对企业经营安全的影响。

企业进行赊销必然会对赊销客户有—些要求和规定，但是企业是否具有明确的要求却又存在不同。通过数据分析可以发现，半数左右的企业对于赊销客户的要求与规定是非常明确的。这些企业基本上会建立本企业内部的客户评级制度和客户信用档案，并且能基本上做到时常更新，而对于不符合条件的客户也有制度要求。通过这些方式，企业初步建立了一套信用风险防范机制。但也有一半的企业没有建立相关的信用防范机制，而这些企业大部分没有赊销业务。关于企业的应收账款管理情况，从账龄分析的比例来看，有69%的企业对应收账款账龄定期进行分析，19．31%的企业没有进行过账龄分析。

第一篇

一、中小企业在信用管理工作中存在的问题

1.信用管理受重视程度低

我国在很长一段时间以来无论是企业还是普通的个人的信用意识和信用道德观念都不是很强，对信用的重要性认识也不足，只把信用理解为存在于道德层面上的一种品质，而没法真正认识到信用其实是一项资源是一种财富。很多的企业更是只重视眼前的既得利益，而忽略了对自身信用水平的管理工作，直接导致许多企业信用销售坏账严重，拖欠账款的情况严重而且拖欠时间长。结果便是我国企业整体的信用管理水平低下。可见我国中小企业对信用的理解还不够深刻，对信用水平的高低也不够重视。

2.专业人员缺失。

信用管理其实是一门复杂的学科，原因是它涉及了市场、财务、商法、统计、计算机和管理等多方面的知识，具有很强的专业性和技术性。这就要求从事信用管理工作的人员不仅要具备足够的专业知识和技术方法，还必须有丰富的工作经验。但是由于各种客观原因的限制，中小企业中总是缺少这样的专业人员，这也是中小企业信用管理水平不高的一个重要原因。

3.信用管理的法律不完善

摘要：信用管理是企业内部控制的主要内容之一，但是现今作为我国市场经济主要构成主体的中小企业，其信用管理现状却不容乐观。尤其是中小贸易企业面临的国际市场更加复杂，信用管理难度更加巨大。本文分析了中小贸易企业信用管理的现状，发现中小贸易企业存在信用管理意识淡薄，资信评级困难，忽视信用叠加风险，法律维权难，缺乏事前、事中控制机制等信用管理问题。在剖析问题的成因后，为中小贸易企业信用管理提出了一些有针对性的对策建议。

关键词：中小贸易企业；信用管理；应收账款政策

在市场经济体制之下，信用是市场经济发展的基础所在，现代企业管理中信用管理的重要性日益显现。信用管理是企业内部控制的主要内容之一，但是现今作为我国市场经济主要构成主体的中小企业，其信用管理现状却不容乐观。尤其是中小贸易企业，面对纷繁复杂的国际贸易环境，信用管理尤其重要。企业信用管理的目的是在保持企业利润最大化的同时，降低企业的信用风险。但信用管理一直是困扰企业经营的难题之一，企业一方面期望在激烈的市场竞争中扩大市场份额或者取得优质的货源而采用激进的信用政策，另一方面在交易对象出现信用违约的时候，中小贸易企业的自身抗风险能力又相对较弱，一旦遇到违约问题就可能给中小贸易企业带来致命的打击。中小贸易企业的信用管理需要兼顾发展和风险两个方面的因素，找寻符合企业经营现状的平衡点，这需要中小贸易企业分析自身信用管理体系的不足，采取措施防范潜在风险，建立健全信用管理体系，制定合理的应收账款政策，这样才能合理规避和有效违约控制风险，促进中小贸易企业持久健康的发展。

一、中小贸易企业信用管理存在的问题及成因分析

（一）信用管理风险意识较为淡薄

中小企业的经营管理往往存在重速度、轻质量的特点。中小贸易企业对于信用管理的风险认识不足，对风险的防范意识较为薄弱，企业的管理层和员工普遍缺乏风险意识，缺乏高技能的信用管理人才对信用管理风险进行全面分析，这使企业无法建立起完善的内部控制体系。

（二）对交易对象的资信评级困难重重

摘要:

对任何行业而言，社会信用都是决定行业发展状况的重要因素，社会信用可以说是市场经济制度运行的根本，企业的所有市场行为都需要信用作支撑才能完成。鉴于此，笔者将在下文就企业信用管理体系进行分析并提出合理建议。

关键词:

企业信用；管理体系

信用是企业最重要的无形资产，信用是一种资格和能力，是财富的体现。企业是社会最基本最活跃的经济细胞，加强企业信用管理是社会大环境对企业的客观要求，企业信用建设是建立建全社会信用体制的重要组成部分，是构建和谐社会的必然要求，也是企业生存、健康发展的需要。企业的经济运行主要是靠信用来支撑，没有信用的企业最终是要倒台的。

一、信用缺失的影响

社会经济生活中的信用缺失，对市场经济体制的建立与完善带来严重影响，主要表现在：

摘要：当前市场经济快速发展，市场环境愈加复杂，对于企业的长远生存和发展带来了严峻的挑战，如何提升企业市场竞争优势，加强信用管理，塑造良好的企业品牌形象十分关键。但是，由于市场上的企业资质良莠不齐，部分企业将目光局限在短期利益，却忽视了长期利益的获得，忽视信用管理重要性，即便部分企业建立相应的信用管理机制，但是工作却并未落实到实处，出现了一系列问题。本文就企业信用管理进行分析，深层次剖析其中的问题，立足实际情况提出合理对策予以改进。

关键词：信用管理；信用危机；竞争优势

现代企业经营管理中，由于信用危机导致很多中小企业发展陷入了困境。部分企业过分关注企业短期利益，受到传统经营理念束缚，盲目扩大市场份额，客户资信资料却不完整，导致各项资源未能合理配置，导致企业信用管理重视程度不高，缺乏有效的控制。在这样的环境下，企业未能配备高素质的信用管理人员，信用文化氛围缺失，严重影响到企业的整体形象，制约企业的可持续发展。故此，加强企业信用管理研究，有助于推动企业管理改革持续深化，为后续相关工作提供支持。

一、信用管理内涵

信用管理是企业内部管理工作的重要内容，是权益授信活动和信用决策的科学管理，有助于扩大市场份额，提升企业的市场竞争优势。从现代企业管理职能角度分析，加强信用管理需要建立完善的信用管理政策和制度，协调各部门工作展开，收集客户信息，并对企业的债权保障、信用额度授予和应收账款回收等环节全面监管，保证企业资金安全，为企业可持续发展奠定基础。

二、企业信用管理改革的意义

在当前复杂的市场环境下，加强企业信用管理改革具有重要促进意义。通过构建完善的信用管理体系，有助于企业稳定发展，坚持诚实守信理念，以便于实现内部管理和市场经济有机整合在一起，推动市场经济健康稳定发展。如果企业信用缺失，将会导致企业失去市场上其他企业的信任和支持，导致企业整体形象缺失，不利于企业的健康稳定发展。尤其是在当前激烈的市场竞争环境下，企业竞争十分激烈，需要企业积极发挥自身参与者效能，通过构建完善的信用管理体制，创新企业管理模式，最大程度上规避失信行为，可以有效提升企业竞争能力。

1吉林省中小企业财务信用管理现状分析

随着我国经济的发展，党和政府越来越重视中小企业的经济发展。作为在国民经济中最具有活力和生命力的中小企业，已经成为支持和推进经济增长的重要力量，在全体经济发展中起到了重要的支撑作用，为其自身的运营和发展奠定了稳定的基础。2009年~2012年，我省中小企业的经济增加值总体呈上升趋势，三大产业相比较而言，工业和服务业经济增长平稳，而农业增长速度较为突出，特别是在2010年~2011年，为中小企业的整体经济发展作出了重要贡献。因此可知，中小企业的成长仍然是我省经济拉长的主力军，县域经济的主载体，扩大工作情况的主渠道，财政增收、人民致富的首要来源，对促进我省经济健康、持续、快速增长，发挥着重要作用。

2吉林省中小企业财务信用管理存在的问题

2.1企业经营者管理不善，信用意识淡薄

企业领导不注重和珍视其职业信誉。采取所有权和经营权相结合的经营模式，企业的投资者和经营者身份合一，企业领导者过于集权，存在严重的家族化经营管理的现象。并且对于财务管理的相关理论缺乏系统的研究和实践，以致其存在越权行事，任务不明确，使得财务管理过程繁杂，财务监控不严和会计信息失真等问题，这些情况给企业的财务管理带来了不利影响。例如，吉林省集安市博祥药业的经营风险就比较大，投资规模较小，信用意识较为淡薄。其在经管过程中，因为信誉意识的缺乏，企业经营者并不注重本企业的资金管理，没有一套正确的理财机制，导致大量资金外流，迫使企业只能缩小投资规模，难以规避风险。

2.2缺乏科学的信用政策，事后反馈机制薄弱

我省多数中小企业没有统一的信用政策和信用管理，缺乏对信用管理总体目标的层层分解和量化分析。长春昌驰混凝土有限公司作为众多中小企业中的一员，跟其他大多数中小企业一样，其信用期限及信用额度的确定、应收账款的监管等，也带有不同程度的随意性。我国多半企业关于事后反馈，几乎没有要求，无法对由详细交易反映出来的现有信誉经管政策不足作出反馈，从而不能有针对性地对正在施行的信誉经管政策作出增补修改。

1民营企业转型升级与企业信用管理

随着中国经济融入世界经济，中国企业的发展环境也必然随着世界经济格局的变化而发生变化。当前，困扰中国民营中小企业发展的问题突出表现为“两难”，即融资难和盈利难，“两难”的外因又是“两高”，即成本高和税费高，内因是“两低”，即产品附加值低和技术含量低。在国内外环境深刻变化中，民营中小企业长期依赖的传统低工资成本、低环境成本、低资源成本的发展模式难以为继，中国经济的发展不得不转型升级。与此同时，社会主义市场经济正在步入转轨时期，各项制度、体制均不完善，受利益驱动，中国市场出现了信用交易中大量的失信失范行为，如商品生产与流通过程中出现的假冒为劣、坑蒙拐骗等现象，不少人甚至铤而走险，践踏法律，扰乱了经济秩序，造成了严重的经济损失和社会危害，也使中国企业国际竞争的声誉受到严重影响，在市场竞争中处处被动，处处受限，失信失范行为使中国民营企业的发展雪上加霜，转型发展迫在眉睫。市场经济的本质就是信用经济，中国企业基于世界市场参与国际竞争，必须重视信用建设。在发达的市场经济国家，信用已经成为一种重要的社会资源，是一种在未来社会竞争中比物质资源、人力资源更为重要和宝贵竞争资源，是企业发展的重要支撑。在逐步深化的市场经济改革中，中国企业，尤其是发展环境更为艰难的民营企业，必须重新审视快速变化的发展环境，改变观念，跟上时展的步伐，积极学习先进的经营和管理理念，在诚信社会中重视并践行信用管理，通过建立企业的信用管理体系，增强管理创新能力，提升市场开拓能力，控制经营风险，重构企业核心竞争力，通过转型升级向产业价值链高端延伸，向中高端品牌创造发展，才能在这一轮竞争中胜出。

2当前我国企业信用管理面临的困境

2.1信用管理的社会基础薄弱

市场经济的本质是信用经济，由于我国建设市场经济的时间较短，导致社会信用意识薄弱。原因可以归结为：一是社会信任结构不利于开展信用管理。我国社会是一个低信任度社会，信任关系往往局限于亲戚、朋友、同学等熟人圈，与此相对应的是家族企业和家族式管理。这样的社会信任结构使信用管理缺乏社会基础，难以实现真正意义上的信用管理制度；二是信用社会机制缺失，对失信行为缺乏制约。我国社会信用体系不健全，没有建立起与当前的社会发展相适应的社会化失信惩戒机制，企业违法失信成本较低，惩戒力度小，效率低，导致诚信意识较差，致使企业赊销的成本高、坏账多，因而企业缺乏信用管理的积极性；三是企业获取信用信息难，信用信息质量难以保障，信用信息成本较高。在我国，相关企业信用信息往往分散在政府部门、国有企事业单位等，而且处于各自封闭的状态。企业的信息征集渠道受到限制，征集到的信用信息质量有限。缺乏信用信息导致企业向客户授信时，只能凭主观判断和个人好恶，无法建立科学的管理机制。

2.2企业实施信用管理的意识弱

由于历史的原因，我国企业市场经济条件下的企业信用的认识比较粗浅，企业实施信用管理的意识比较薄弱，多年以来，企业在发展过程中不断受到“三角债”“担保链”等问题的困扰，对赊销或赊购心有余悸，不愿贸然实施信用管理。我国尚处于市场经济的初期阶段，很多行业习惯于“现金、现场、现货”为特征的“三现交易”，已成为一种行业惯例，企业不易接受赊销或赊购，信用管理的社会基础差，社会信用意识薄弱。

信用是市场经济的基石，也是畅通国民经济循环的重要支撑和保障。9月9日，中央财经委员会第八次会议研究畅通国民经济循环和现代流通体系建设问题时指出，要完善社会信用体系，加快建设重要产品追溯体系，建立健全以信用为基础的新型监管机制。近年来，我国信用建设取得重要进展，有力地支撑了“放管服”改革和营商环境的改善。当前和“十四五”期间，面对国内外形势的重大变化，应加快补齐我国信用建设存在的短板，更好地服务于“双循环”经济发展新格局。

一、我国信用建设取得重要进展

但仍需从四方面不断完善2014年以来，我国社会信用体系建设取得重要进展，尤其是在全面推广统一社会信用代码、加强重点领域信用记录归集共享公开、促进中小微企业信用融资、开展信用分级分类监管、治理群众反映强烈的突出失信问题等方面进行了一系列有力有效的探索实践，为深化“放管服”改革、优化营商环境、推进国家治理体系和治理能力现代化提供了有力支撑。与此同时，我国社会信用体系建设总体仍处于起步探索阶段，社会信用体系建设各方面的进展很不平衡，突出表现在：实践探索快于理论研究、公共领域快于市场领域、平台建设快于制度建设、东部地区快于西部地区、垂直管理领域快于其他行业领域等，仍需要不断完善。

一是信用立法亟待加快。个别地方、个别领域在工作推进过程中出现了信用信息记录、失信名单认定、失信联合惩戒范围随意扩大、泛化倾向，以及信用修复较难、权益保护不到位等问题，对一些企业和个人的合法权益造成了不利影响。

二是政务诚信建设亟待加强。政务诚信是联系政府和公众关系的纽带，始终贯穿于政府与公众的整个互动活动之中，政府机关首先要做好守法诚信的典范，诚信建设须政府先行。当前，个别地方仍存在政务信息透明度不高，服务意识薄弱等现象，因此，政务诚信建设需要进一步加强。

三是中小企业融资难融资贵问题亟待切实解决。从世界银行《营商环境评价报告2020》给出的10项指标来看，2019年我国营商环境有8项指标（执行合同、获得电力、开办企业、保护少数投资者、办理施工许可证、跨境贸易、纳税和办理破产）得分和排名都取得了进步，但有两项重要的指标得分没有进步，即登记财产和获得信贷。说明我国各级政府还应加强普惠金融工作，打通中小企业融资的“最后一公里”。

四是企业应收账款拖欠问题亟待建立长效机制。据商务部研究院信用研究所跟踪调研，我国企业账款回收周期是全球主要经济体中最长的，导致企业应收账款规模持续上升，逾期率和坏账率远高于国际平均水平。我国企业DSO平均在60~90天，比国际先进水平长30天左右，坏账率大约在1%左右，是国际先进水平的2~4倍。据国家统计局的数据，今年1~6月，受疫情影响，全国规模以上工业企业营业收入和利润分别同比下降5.2%和12.8%。但截至6月末，规模以上工业企业应收账款继续上升至15.34万亿元，同比增长12.7%；应收账款平均回收期为56.6天，同比增加8.8天。不仅处在供应链弱势地位的中小企业存在应收账款拖欠问题，很多大中型企业和上市公司同样存在巨额应收账款问题，使得企业本该赚取的正常利润被过多的应收账款拖欠和坏账消耗殆尽。以至于有些企业宁愿做利润微薄的外贸订单，也理论研究THEORYRESEARCH不愿意做看似利润率较高的内销市场，这是导致企业资金紧张和经营困难的重要原因之一，也是造成大企业高杠杆（由于应收账款回收慢不得不增加负债）和中小企业融资难的重要根源。在鼓励扩大内需、出口转内销和促进国内大循环的当下，企业应收账款拖欠和坏账问题已成为国内营商环境（同时也是商业信用环境）最被诟病的短板之一。