摘要：基于企业战略背景下的税收筹划，对于企业来说是值得提倡的。税收筹划一般来说是企业对于税收这一部分的工作按照法律来采取的筹划安排，而税收筹划的目的就是为了企业可以获得很高的利润。本文通过阐述税收的特点来对基于企业战略背景下的税收进行筹划工作。
关键词：企业战略背景；税收筹划；优化方法
随着我国社会经济的不断发展，各个行业都伴随着社会发展而发展，其中关于税收政策这一部分也在不断的改革和创新。基于企业战略背景下的税收筹划，对于企业来说是为了获取很多的利润。企业应该在纳税之前就对税收进行筹划，进行细节分析。在遵守法律法规基础上通过国家给予的优惠政策可以筛选出最适合企业特征的纳税方案，对于企业来说应该尽可能的少交税，才可以使企业的利润达到最高。企业应该在社会经济发展的过程中不断的改革与创新，提高企业自身的税收水平。
一、企业税收筹划的重要性
（一）可以提高企业自身的经济效益
基于企业战略背景下的税收筹划，可以使得企业提高自身的经济效益。所以企业应该在不断发展的过程中提高对税收方面的规划。随着我国经济的发展，我国的税收体制也越来越严格。而企业面临如此严格的税收体制，如果企业想把自身的利益得到提高，那就更应该认识到国家税收政策的关键点，应该加强企业自身经济收入的质量。对于纳税企业和纳税人来说，缴纳的税费和自身的经济收入有很大的关系。如果缴纳的税款越多，那么自身的经济效益就会越少。如果缴纳的税款越少，那么自身的经济效益就会越多。这种状态就会使得纳税企业和纳税人尽可能地减少缴纳的税费金额使自身的利益得到提高。所以在企业进行缴纳税款之前，必须要进行严格的税收筹划。
（二）可以使产业自身的产业进行改善
基于企业战略背景下的税收筹划，可以使得企业自身的产业结构进行调整。因为企业的税收筹划是根据企业的税率来进行规划的，而税率对于企业的产业结构调整又有一定的影响。对于企业而言，企业进行税收筹划的目的就是为了减少纳税金额提高自身收益。而为了使得企业可以减少纳税金额，企业就必须改善企业的产业结构。若想对企业自身的税收进行筹划，那么就要对企业自身的投入资金成本以及利润等重视起来。所以有的企业在进行招聘工作时很看重应聘人员的税收筹划能力。
二、税收筹划与企业战略的关系
对于企业而言，要想实现企业的战略得花很长一段时间。企业的税收筹划和企业的战略关系具有相关性。总体来说，企业的战略目标是企业的整体行为，而企业的税收筹划是企业的局部行为。
（一）企业的发展战略对企业的税收筹划具有引导性
因为企业的战略目标具有整体性，它主要以企业的内部收益和市场拓展为主要目的。通过企业的战略目标，税收筹划方面就有了方向。企业在进行税收筹划时，可以提前规划，具有预期性。但改变不了企业的发展战略。企业的发展战略影响着企业发展，税收筹划作为企业整体发展的一部分，在大体上应该根据企业的战略目标发展。
（二）企业的税收筹划影响着企业的发展战略
税收筹划作为企业财务管理的一个重要内容，其能够影响企业的发展战略。当国家的税收政策发生改革与创新时，以前的行业发展会遭到破坏，而这时企业就要根据税收制度来进行企业战略的调整。如果当企业的盈利能力，盈利质量等问题发生了变化时，就会对企业的运营产生重大影响。而这时企业就必须采取积极的应对措施，来对企业的发展战略进行完善。企业在进行发展战略的调整时，要根据政府的税收政策为导向，使企业的发展战略与政府的税收政策相一致，提高企业的适应能力。
（三）企业的税收筹划对企业的发展战略具有促进作用
企业在进行发展战略的调整和创新时，要根据多方面的因素考虑。在多方面的因素下，企业可以根据税负指标来进行战略的改善。有一部分企业具有发展的眼光，可以把税收筹划纳入的企业的发展战略当中。是说筹划可以帮助企业进行产品定位，为企业将来拓宽市场提供依据，也可以为企业的产品进行市场定价打下基础。
三、企业税收筹划的原则
对企业进行税收筹划影响了企业的发展战略，所以在进行企业税收筹划时应该遵循下列原则。
（一）合法性原则
合法性原则是指企业在基于自身情况进行税收筹划时要遵循相关的法律法规。遵守法律是企业基于自身情况进行税收筹划的基础。企业要完全服从于国家的法律法规，所以企业如果要对自身进行税收筹划，那么就必须制定相应的目标。如果只把提高自身利益作为目标，那么就会对企业的发展产生不利的影响。
（二）适用性原则
企业在基于自身情况进行税收筹划时要遵循适用性原则。若要对企业进行税收筹划，首先要和企业自身的发展规划相一致，要满足企业的发展要求。
（三）服务性原则
企业在基于自身情况进行税收筹划时要遵循服务性原则。企业进行税收筹划与企业的整体息息相关。企业的税收筹划与企业的资金和经营方式等有着非常重要的联系。所以在企业基于自身情况制定相关的税收筹划时，要基于服务性这一理念。要结合企业自身发展的财务目标，并且要根据法律法规的颁布来对税收筹划进行改善，在遵循法律法规和企业自身的财务管理目标的条件下，增加企业的利益，降低企业的税收负担。
四、企业进行税收筹划时面临的问题
（一）我国法律制度不完善
到目前为止，我国关于税收的法律政策不太完善，这就对我国税收筹划产生了不利影响。首先，我国的税收筹划的征管水平能力比较薄弱。其次，我国的税收的机构很少。企业在开展自身的税收筹划工作时，应该对我国税收制度有全面地了解。
（二）在企业进行纳税筹划时存在一定的风险
有一部分的纳税企业和纳税人认为，只要对企业自身的纳税进行筹划工作，就会使得企业自身的效益得到提高，并且降低了企业的税收负担。但是这一部分人并没有考虑到企业在进行纳税筹划工作时所存在的风险。若进行税收筹划工作的工作人员对国家的法律政策了解不全面，就会导致企业就不能够根据实际的情况来制定相关的税收筹划工作。还有一部分的风险，来自于税收机关。每个企业进行纳税筹划时都需要税收机关的检验，而这时若税收机关存在执法上的偏差行为，就会最终导致企业税收筹划工作上的失败。而且每个企业在进行税收筹划工作时，都会花费一定的成本。所以，合理的企业税收筹划会给企业带来一定的有利影响，会降低企业的税收负担。但是，如果企业在进行税收筹划工作时产生了大量的成本费用，就会给税收筹划工作带来不利影响。
（三）缺乏专业性的人才
企业进行税收筹划工作本身就是一门专业性很强的工作，但是目前来看，我国关于税收筹划这方面的人才比较少。大部分的工作人员对于税收筹划这一方面的理解不够，并且能力不到位，他们不能够及时地掌握我国关于税收的政策。所以专业人才的缺少使得企业的税收筹划工作没有办法很好地进行，缺少一定的专业性。
五、企业进行税收筹划的战略管理
企业进行税收筹划时，必须建立在企业的发展战略上。所以企业的发展战略就是企业税收筹划的最终目的。只有对企业的发展战略有所明确企业的税收筹划才可以发挥它的影响。所以要对企业的税收筹划进行目标的管理。应该对企业税收的价值链进行管理。通过对价值链的管理，可以使企业获得更大的收益。管理者只有对价值链进行了深刻的认识才可以发挥价值链管理的积极作用。企业在进行税收筹划的过程中应进行风险管理，风险管理是企业的财务管理中的一大重点。
六、税收筹划优化方法
对于企业的税收筹划而言，总的来说就是与国家的税收法律打擦边球，这就使得企业在制定相应的税收筹划时需要承担一定的风险。所以我们要对企业的税收筹划进行优化，减少企业制定税收筹划是要承担的风险。
（一）对税收筹划有正确的认识
对企业进行税收筹划是企业的财务管理中比较重要的一部分内容。税收筹划主要是把企业得到的效益得到最高，并且减少税收的金额，在企业发展的过程中，实现企业的利润最大化。为了提高企业税收筹划的能力，那就必须要明确国家关于税收所颁布的法律内容，严格遵循法律法规，这样才能够避免和法律打擦边球所带来的风险。
（二）在企业筹资时进行纳税筹划
在对企业进行纳税筹划时，要对企业的筹资方面进行相应的筹划安排。企业进行各方面的经营活动时，都必须进行资金筹集这一步。所以资金筹集对于企业的经营来说是最基础的一部分。企业在进行资金筹划的过程中，又和其他的企业进行对比，通过对比来制定符合自身实际情况的税收筹划，最后纳税企业和纳税人要对企业负债融资的相关知识进行了解。
（三）在企业投资时进行纳税筹划
在对企业进行税收筹划时，要对企业的投资方面也进行相应的筹划安排。企业要根据企业所制定的税收筹划来调整企业的产业结构，只有对企业自身的产业结构进行优化，才能够降低企业的税收负担，使得企业的利益最大化，提高企业的效益。
（四）构建良好的税收筹划风险体系
企业在进行税收筹划工作时，应该以法律法规为基础，并且要在此基础上，构建良好的税收筹划风险体系。在企业的发展过程中领导者要不断地向工作人员传输税收筹划工作的重要性，让财务工作人员重视税收筹划工作。这样才能使财务人员在现实的工作中，如果遇到了问题可以得到很好的解决办法。如果财务工作人员对风险有了明确的认知，那么在遇到风险时就可以很快地进行处理来躲避风险。企业要不断地进行体系改革和创新，来及时应对在企业发展过程中面临的各种可能存在的问题。
七、结语
企业的税收筹划工作一直都面临着很大的风险，随着我国社会经济的不断发展，各个企业也在不断地进行改革与创新。但是企业要在遵循法律法规的基础上，提升企业自身的经济效益，降低企业的税收负担。企业在发展过程中，也要不断地总结经验来提高企业的税收筹划工作能力。税收筹划对于企业的发展来说是一个必不可少的内容，只有把税收筹划发展好才能够保证企业的平稳运行。
参考文献
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作者:曹丽 单位:江西万年青水泥股份有限公司