税收业务管理范文1
关键词:税务管理;建筑企业;税收筹划
税收筹划指的是纳税人利用税法的政策导向性，借助合法手段减少应纳税款，促使企业利益最大化得到实现。税收筹划符合法律规定与建筑企业的实际利益，通过税收筹划方案的科学制定与执行，可促使建筑企业的成本得到降低，盈利水平得以提高。因此，建筑企业要增强税收筹划意识，建设高水平的税收筹划队伍，科学、合规地开展税收筹划工作，促进企业的良性、健康发展。
一、税收筹划的特征及意义
(一)税收筹划的特征
1．合法性
税收筹划的根本原则是在法律框架内实施，只有制定合法性的税收筹划方案，方才能够达成预期目标。如果税收筹划方案违反了法律规定，不仅纳税成本难以减少，还会遭到处罚。
2．筹划性
税收筹划工作要在纳税事项发生之前完成，通过提前筹划、安排经营活动，促使纳税成本得到减少。当发生纳税事项后，就确定了建筑企业的纳税义务，税收筹划工作将失去意义。
3．专业性
近些年来，税制复杂性显著增强，单单依靠财务人员的力量难以制定出完善的税收筹划方案。因此，要与业务、税务等各专业人员加强协作，将企业纳税特征、涉税风险、核算方式等一系列内容纳入考虑范围，科学制定税收筹划方案。
4．风险性
结合社会经济的发展形势，国家会动态调整税务方面的法律法规。一旦税收法律出现变化，建筑企业要第一时间修改税收筹划方案，否则将容易有风险产生。
(二)税收筹划的意义
1．降低税务成本
减少税负是税收筹划的直接目的。建筑企业在纳税筹划过程中，需要结合自身实际情况，依据相关法律政策，将地域优惠、时间递延等一系列纳税筹划方法综合利用起来，以便减免部分税额，促使企业的税后利润得到提高。
2．防范税务风险
进入新时期后，税务机关在纳税监管工作中应用了大数据、云计算等一系列现代技术，税务监管力度显著增大。基于税务系统的支持，税务机关能够对建筑企业的所有涉税业务信息进行详细了解。因此，建筑企业需充分认识到税收筹划的价值，防范税务风险的产生。同时，税收筹划在预防经营风险等方面也具有重要意义。例如，国家改革个税与社保费率后，如果税收筹划工作没有得到及时开展，员工的实际利益将会受到不利影响，导致员工的积极性遭到削弱，威胁到建筑企业的整体发展。
3．完善税收法律体系
国家通过制定与调整税收政策，能够对相关行业的发展起到有效的调控作用。在调整税收政策的过程中，建筑企业随之优化税收筹划方案，税务部门通过对纳税人的筹划行为进行深入分析，即可及时发现、修改与补充税收政策中的漏洞与不足，进而逐步完善国家税收政策制度。
二、税务管理视角下建筑企业税收筹划的方法
(一)建筑企业常用的税收筹划方法
1．优惠政策法
为鼓励和支持部分行业、税收对象的发展，国家会专门制定一些税收优惠政策。建筑企业在开展税收筹划工作时，可将这些税收优惠政策充分利用起来。在具体实施中，需考虑这些方面的内容:第一，工作人员只有及时了解各类税收优惠政策的变动情况、适用范围等内容，方可以应用于税收筹划实践中。因此，建筑企业税收筹划人员要综合利用税务局网站、电视新闻等渠道积极关注与了解此类信息，及时调整纳税方案。第二，税收优惠政策往往存在着较多的限制，如果建筑企业的部分条件与政策要求不相适应，建筑企业要及时调整不符合政策要求的部分，以便将税收优惠政策充分利用起来。第三，税务机关的认可是判断税收筹划方案成功与否的关键因素。因此，建筑企业要积极联系税务机关，保证制订的税收筹划方案能够顺利获得税务机关的认可。
2．纳税期递延法
本方法指的是建筑企业依据相关政策法规对部分税款延期缴纳，这样即可对资金的时间价值进行获取。虽然建筑企业的交税金额并没有发生变化，但减少了税款的现值，这样企业实际纳税的税款就得到了降低。同时，通过延长税款缴纳期限可以增加建筑企业本期的活动资金，使其能够在投资活动中投入更多的资金，促使未来收益得到增加。
3．转让定价法
本方法指的是关联双方在定价时并没有依据市场现行价格来开展，而是将集团利益最大化作为关注的重点，通过对收入、利润等进行转移，促使税额得到减少。建筑企业在生产过程中，需将大量材料、设备等投入到项目中，可与原材料加工厂、设备租赁企业等主体构建合作关系，应用转让定价法。
4．财务核算法
针对建筑企业所发生的经济事项，税法将多种会计处理方法提供出来，如固定资产折旧、存货计价等。建筑企业选择不同的财务核算方法，缴纳的税额将会出现较大差异。因此，财务核算人员要综合考虑各类核算方式的优缺点，将最适宜企业情况的核算方法应用过来，降低企业的税收负担。
(二)建筑企业具体事项的税收筹划
1．异地项目税收筹划
建筑企业往往具有众多的异地项目，在税收筹划过程中，可将通过成立子公司便降低企业的总体税负。一方面，通过成立异地子公司，预缴税款问题可以得到规避，现金流压力得到降低。子公司独立开展税收申报工作，重复纳税问题可以得到有效解决。另一方面，将异地子公司设置为小规模纳税人，其与一般纳税人具有相同的开票便捷度，但能够获取很多的政策优。和一般纳税人相比，小规模纳税人如果月销售额在15万以下，能够享受免征增值税的政策;同时，小规模纳税人更容易获得原材料进项发票;且由于小规模纳税人只有较小的规模，获取税务机关核定征收的许可难度有效降低。此外，成立子公司后，母公司可以将管理服务提供给子公司，以合同、协议等形式对服务费进行收取，结合子公司的盈利情况对母公司管理费用的分配方式进行合理调整，可促使建筑企业的整体税负得到降低。
2．计税方式税收筹划
部分工程项目获取增值税进项发票的难度过大，建筑企业可将简易计税方式应用过来，促使增值税税负得到降低。现行税收政策中对适用于建筑行业的简易计税业务进行了详细规定，如在机械设备的外购、安装业务中，可利用简易计税方式处理安装服务部分等。因此，建筑企业工作人员要综合考虑项目的性质以及进项抵扣发票的获取难易度，判断与简易计税要求是否符合，综合对比各类计税方式下的税收成本，制订最佳的纳税方案。以商砼混凝土等项目为例，存在着较大的进项发票比例，建筑企业可将简易计税法运用过来，促使增值税税负得到降低。
3．供应商税收筹划
营改增全面推行之后，国家严格管控企业对增值税的交纳情况。为促使增值税税负得到降低，就需要对可抵扣的增值税专用发票进行获取。其中，不同纳税身份的原材料采购对象，能够获得差异化的可抵扣进项税额。如一般纳税人开具13%的增值税专用发票，而小规模纳税人开具3%的增值税专用发票与普通发票。因此，建筑企业工作人员在采购各项原材料时，既要对比各个供应商的价格、结算方式等细节内容，又要将发票开具类型、抵扣额度等因素纳入考虑范围，以便选择最佳的供应商。
4．筹资投资税收筹划
建筑企业在运营发展过程中，必然会涉及筹资与投资活动。因此，在税收筹划过程中，还需要将筹资与投资活动中的税负成本纳入考虑范围。如果选择银行贷款形式，能够在企业所得税税前扣除利息费用，债务投资的抵扣优势也十分明显。或采取融资租赁形式，企业既可以对所需资产进行快速获取，又能够将企业的举债能力保留下来，且能够对租入固定资产的折旧费用进行计算，促使所得税税前抵扣金额得到增加。由此可见，融资租赁具有较为显著的税收抵减效果。在投资管理方面，要将投资地点、投资方式以及组织形式等因素纳入考虑范围，制订最适宜的投资方案。
三、建筑企业税收筹划实施中存在的问题
(一)风险管理意识不足
受税收政策、法规、宏观经济环境、筹划方案等诸多因素的综合影响，建筑企业的税收筹划容易有风险问题出现。如国家调整了税收法律政策，但建筑企业税收筹划人员并未透彻理解最新的政策内容，导致有偏差出现于税收筹划方案中。这样将会随之出现风险问题，不仅税收筹划的价值得不到体现，还会威胁到建筑企业的健康发展。就现阶段而言，部分建筑企业领导层没有认识到风险防范管理的重要性，缺乏完善的风险管理机制，难以高效应对潜在的政策风险、运营风险等。
(二)供应商资质审查不严谨
过去建筑企业在承接项目时，不需要过多关注增值税专用发票管理工作。而营改增政策推行之后，由于采用简易计税方式、获得增值税专用发票能够降低整体税额，因此，需密切分析上下游供应链企业，以便促使税收筹划工作效果得到提升。但目前建筑企业并未深入分析和判断供应商的纳税人身份，没有将供应商专项信息库构建起来，导致税收筹划工作的开展难度大幅度增加。
(三)专业化人才较为缺乏
建筑企业税收筹划工作的实施成效，受工作人员专业能力和综合素养的直接影响。特别是营改增推行之后，在很大程度上扩展了税收筹划工作的涉及范围，税收筹划人员既需要对税法、优惠内容进行充分掌握，又要深入了解日常业务与工作流程。这样方可以将专业性、灵活性的纳税计划制定出来，最大程度上降低建筑企业的税负成本。但就现阶段而言，很多建筑企业缺乏高水平的税收筹划人员，导致难以保证税收筹划方案的科学性。
四、建筑企业提高税收筹划水平的策略
为切实发挥税收筹划的积极作用，防范潜在的税收筹划风险，建筑企业需在充分重视税收筹划工作的基础上，完善相应的管理机制，加强人才队伍建设，促使建筑企业的税收筹划水平得到逐步提高。
(一)增强风险管理意识
税收筹划工作能够为建筑企业带来收益的同时，也存在着诸多的风险问题，如政策变动风险、操作风险等。如果建筑企业在开展税收筹划工作时没有同步构建完善的风险管理机制，将难以有效防控潜在的风险，威胁到建筑企业的健康发展。面对这种情况，建筑企业要深入研究税收筹划风险及管理理论，积极应用前沿理论与工具，将税收筹划风险管理流程框架科学构建起来。同时，结合建筑企业的生产类型与经营现状，准确把握行业背景与政策变化，将最佳的税筹筹划风险管理策略应用过来。建筑企业要定期评估评价风险管理策略的执行效果，总结风险管理中遇到的问题，做好实时调整与优化工作，促使税收筹划风险管理体系得到逐步完善。此外，为保证税收筹划方案的科学性，工作人员要深入解读与了解税法及相关优惠政策。目前，我国税法体系处于逐渐完善的阶段，具有较高的调整频率和较大的变化幅度。因此，建筑企业要实时监测税务变化状况，准确解读新的税收政策，及时调整税收筹划方案，最大程度上降低税收筹划的失败率。
(二)加强供应商管理
为适应新的税收政策，建筑企业在开展税务管理、税收筹划工作时，需充分认识到供应商管理的重要性，认真确定供应商的纳税人身份，做好评估分析工作，保证选择的供应商能够对抵扣增值税专用发票进行开具。由于材料成本在建筑工程项目成本中占据较大的比例，随之增多了进项税。因此，在材料采购环节内，建筑企业需与供应商对购销合同进行规范签订，以便缩短获得增值税专用发票的时间，避免影响到抵扣工作的顺利实施。工作人员要详细登记当月获得的增值税专用发票，及时将不合规的发票识别出来。此外，由于建筑企业具有较多的供应商，为提高供应商管理效率，要依托现代信息技术将供应商信息库构建起来。在具体实施中，要对供应商的纳税人信息进行如实记录，充分了解供应商的类别、规模、信用等多方面情况，将更优质的供应商筛选出来，促使税务风险发生概率得到降低。同时，要对供应商采购途径进行拓展与优化，这样建筑企业的议价能力可以得到提高，有助于企业成本的进一步降低。
(三)培养税收筹划人才
只有将具备丰富经验、较高专业水平的税收筹划人才队伍构建起来，方可以保证税收筹划方案的有效性与科学性。因此，针对现阶段专业化税收筹划人才缺乏的问题，建筑企业要切实加大人才队伍建设力度。一方面，建筑企业要拓展人才招聘渠道，适当调整税收筹划岗位的薪资待遇，将高素质、专业化的优秀人才吸引进来。在人才引进环节内，需着重考核应聘者的专业知识、职业道德等，保证与和岗位要求所适应。另一方面，要经常性培训现有的人才，如会计人才、纳税筹划人才等，促使其业务能力、专业素养等得到提高。在培训过程中，要将税收政策变动内容、税筹筹划主要方法以及需注意的风险类型等作为重点，逐步提升人员的税收筹划意识与能力。此外，要结合企业实际情况，逐步将税收筹划方面的考核激励制度建设起来，经常性考核税收筹划人员的工作开展情况，依据考核结果调整人员的薪酬待遇及福利水平。这样税筹筹划人员的重视程度可以得到提高，主动学习税收筹划方面的新理念与新技术，进而达到建筑企业税收筹划水平提高的目的。
五、结语
税收业务管理范文2
关键词：营改增；物业管理企业；税收策划；关键点；措施
经济在不断发展，社会在不断进步，物业管理企业也在不断向前发展，在保障民生、服务民生等方面发挥着不可替代的作用，在物业管理企业发展过程中，随着国家营改增税制改革的实施，对物业管理企业而言是一把双刃剑，如何有效规避各类风险，提高税收策划水平，减少不良风险，是当前摆在物业管理企业面前的一项重要难题。加强营改增后物业管理企业税收筹划的关键点研究，对于推动物业管理企业长远健康发展具有重要的保障作用。
一、营改增政策实施背景和概况
从2009年开始，政府就开始对企业实施增值税改革，在企业税收等方面出台了一些政策，从而逐渐减轻企业税负，激发企业发展活力。随着营改增政策的出台，对整体税制方面进行了突破性重大挑战。物业管理企业作为特殊的行业群体，在城市建设和发展过程中发挥着积极的保障服务作用，税收政策的改革，对于物业企业而言，受到了很大的影响，如何科学地分析营改增税收政策，权衡发展利弊，提升自身经营管理水平，是物业管理企业面临的重大战略发展变革和难题。物业管理企业需要科学全面分析在税收策划方面的关键点，找出制约的问题，并采取有效的措施加强管理和应对，在政策允许的条件下积极调整发展策略，从而减轻纳税负担，提高合法经营水平，实现经济效益最大化，意义重大。
二、营改增后物业管理企业税收策划的关键点方面存在的问题分析
营改增后物业管理企业在税收筹划方面存在的问题较多，主要表现在以下几个方面：
(一)税收策划方面的制度不够完善
物业管理企业往往将重心放在如何节约成本、加强管理等方面，加上本身涉及面广，日常成本管理涉及类目包括人工、管理、垃圾处理、水电、房租、停车等方方面面，这些费用通常会列入收入项目，但是随着城镇化进程加快，公众生活水平不断提升，对物业管理方面的要求越来越高，物业管理企业为了不至于被社会淘汰，还要积极采取有效的措施，提升全面服务水平，花费一些费用去提高工作人员待遇，才能提高物业管理人员和工人的工作积极性，更好地为广大市民服务。在实施营改增后进行税收筹划时，很多物业管理企业没有将这些项目考虑在内，从而增加了企业的税收缴纳成本，还需要进一步细化和完善税收策划方面的制度，从而降低税负。
(二)税务筹划、税收法律等方面了解不全面，从而增加成本
很多物业管理企业在税收策划方面还处于初始探索阶段，很多政策等方面了解不全面，加上税务申报等方面本身比较复杂，过程繁琐，物业管理企业本身的行业性质，比较复杂，对税收方面主动了解和筹划意识方面比较薄弱，甚至还存在应付侥幸心理，在实际执行过程中，财务科目比较混乱，项目比较复杂，对税收筹划方面需要专门的人员进行管理，结合物业管理企业性质制定针对性的标准、流程和内容，才能更好地提高税收筹划的主动性和科学性，由于缺乏专门的人员开展税收筹划，对政策变动等方面了解不及时不全面，过于凭经验管理，从而导致很多账目建立不科学，增加了运营管理成本，在税收筹划方面遇到很多问题不知道如何处理和规避，从而导致出现很多协调风险，增加成本费用，不利于最大化利益的实现。
(三)管理不够精细化，缺乏科学的工具指导
物业管理企业自身运营会发生很多的费用，很多项目本身不应当列入收入方面，尤其是在营改增政策实施后，要结合物业管理企业的实际，将很多应当不纳入收入的项目进行分割、分离，建立分类管理台账，明确税收项目，从而进一步降低税收负担，但是在执行实际过程中票据等很难分开，所以增加了税收成本，比如租赁方面的费用就应当细分。同时物业管理企业本身收入结构比较简单，随着税收筹划管理理念的推行，物流管理企业也应当积极创新税务筹划方法，引入新的分析工具，从而提高税务筹划效率和质量，才能降低人为误差，提高管理效率和质量，很显然这方面做的远远不够。
三、提高营改增后物业管理企业税收筹划管理水平的具体措施
针对当前物业管理企业在税收筹划方面存在的不足，为了进一步降低物业管理企业税收负担，降低成本支出，提高资金利用率，最大限度实现经济效益和社会效益的有机统一，建议从以下几个方面进行完善和优化：
(一)健全税收策划方面的制度
物业管理企业本身涉及面广，工作性质复杂，所以要充分考虑物业管理企业自身的属性，健全税务筹划制度，引导他们建立自身的内部税收筹划制度，对增值税纳税范围、类别、分工、流程、标准、方法等进一步完善和健全，明确落实责任到人，在执行过程中加强管理监督，针对不同账目具体列支明细从企业自身角度出发进行进一步细化，从而建立收支明确的两条线，并划分明确界限，根据政策调整和企业实际经营性质、范围不断动态调整，从而实现税收策划动态管理，最大限度降低缴税成本，实现更大的经济效益。
(二)提高税务筹划专业化队伍管理水平
要不断学习国家营改增方面的最新政策，结合物业管理企业实际，不断加强对专业技术人员的引进、培养，对比新旧政策之间的差异，针对物业管理企业实际，不断提高财务管理人员税收筹划整体意识和水平，引导他们针对物业管理经营性质，从思想认识和具体行动上全面提升专业素质和综合技能，针对存在风险和争议的地方，不断进行政策研究，加强学习交流，从而做出更加有利于规避租金收入以外其他收入规避风险的决策。
(三)在租赁费用和税务筹划工具应用开发方面进一步探索
一方面要对物业管理企业的各项收入来源和费用等进行明确的科学的分类，重点是很多项目虽然列为企业账户，但是却属于代收和支出范畴的情形，要明确细分成出来，将从增值税费用中剥离出来，从而将那些可以明确纳入增值税范畴的项目进行细化明确，从而提高整体营改增税后企业税收策划科学动态管理水平。另一方面要积极探索企业税收筹划新的工具和方法，充分借助现代信息技术、专业财务管理软件提高税收策划效率和质量，减少计算误差，必要时可以采取外包合作的方式，将企业税收策划业务和专业税务师事务所进行合作，从而减轻管理成本，提高整体税收策划科学化水平，降低缴税负担和比例。总之，营改增后物业管理企业要积极响应政策变化，主动结合企业实际，研究政策对自身发展的优劣，从而找出薄弱环节，通过完善制度，加强人员管理，运用先进管理软件和方法探索更加有效科学的税收策划管理方式，全面减轻物业管理企业税收负担，提高最大化服务经营管理效能。
参考文献：
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税收业务管理范文3
关键词：税收筹划；矿业企业；财务管理；策略
我国的财政收入需要经过长时期、持续性的积累，才能确保我国的建设工作更好地开展下去，而税收正是实现财政收入的有效途径，对于我国的平稳发展也有着积极的促进作用。对于矿业企业而言，当下面临着较为严峻的竞争压力，若想实现更好的发展获得可观的利润收益，就需要在日常的财务管理活动中科学地开展税收筹划工作，以便有效降低企业现阶段的运营成本，使自身的财务管理水平得到显著提升，助力企业实现更大的发展。现阶段，税收筹划已经成为了各个行业关注的焦点，无论是从理论层级进行探究还是从实务方面进行分析管理人员都可以从中获得很多有益于企业发展的知识和经验，广大矿业企业有必要提升自身的税收筹划水平，在对管理现状进行深入分析的前提下寻求更加科学的税收筹划方案，促进企业持续健康发展。
一、税收筹划概述
（一）概念
税收筹划在其具体实施的过程中，有一些特定的要求与规范。工作人员在开展这一活动的过程中，首先要确保筹划的范围不与我国现有的法律法规相冲突，可以结合已有的税收优惠政策，在现有经济发展方向的基础上，合理分配企业的经济行为。如果企业的筹划水平有限，也可以委托中介机构开展相应的管理事宜，以实现企业价值的最大化，而工作人员筹划的过程包括对经济行为或经济业务的涉税事项的有效设计过程。对于企业而言，税收筹划的效果是较为显著的，也可将这一举措看作提升企业竞争力与实现可持续发展的重要方式。
（二）目标
矿业企业在开展税收筹划的过程中，应先对自身有一个清晰的定位并在此基础上确定相应的目标，其内部税收筹划工作的实施应体现层次化与细节化，以确保该项工作的顺利实施。首先，正确履行纳税义务。相关内容也可作为纳税筹划的基础目标，为此，纳税人应结合诚信纳税的原则，及时开展申报纳税，尽可能地避免产生不必要的纳税成本或是对企业的行业声誉带来损失。其次，节约纳税成本。与企业相关的各项成本费用与纳税人开展的缴税、退税等项目有着很大的关系，再加上人员心理压力的增大，都必然产生纳税成本。为了有效控制这一方面的成本，管理人员应提升纳税成本意识、强化经营管理。再者，实现资金时间价值最大化。企业纳税筹划的合理延迟意味着增值额的增长，其金额越大、时间越长，可以对企业的经营效益产生有利影响。最后，获得税后利润最大化。企业在开展税收筹划工作的过程中应体现科学性，特别是在判定标准方面不能单一地以当前税负的高低为依据，还应将与之相关的其他税种税负效应考虑在内，以实现税后利润的最大化。税收筹划的各项目标紧密相连，无法区分开来单独存在，并且针对几种不同的具体目标，其侧重点与执行过程也应有所区别，以便实现税收负担最小化。
（三）主要方法
税收筹划的主要方法包括以下几个方面：一是发挥税收政策方面的优势开展相关的筹划工作；二是通过分散税基开展相关筹划；三是借助税法方面的弹性开展筹划工作；四是利用税法空白实施相关筹划；五是通过转让定价进行税收筹划；六是采取延期纳税策略，开展税收筹划；七是充分运用会计核算方法展开筹划工作。
二、矿业企业财务管理中税收筹划的应用原则
税收筹划工作有利于矿业企业经营管理效率的提升，使其朝着健康、稳定的发展方向不断前行，然而在使用的过程中也应遵循一定的应用原则。首先，应确保使用的合法性。企业开展的税收筹划工作不能脱离现行税制单独开展，依法治税是开展各项工作的前提。其次，确保服从性。矿业企业的财务管理活动往往会事先制定总体目标，工作人员开展此项工作的过程中应服从财务管理的总体目标，在开展实际工作的过程中应结合降低税收、促进资本回收等目标展开，从而真正实现节约税收支出的目的。再者，保证筹划性。筹划工作本身就是一个预先规划、设计的过程，因此应体现在企业内部的实行安排、设计以及规划等方面，以确保筹划工作的顺畅实施。
三、矿业企业税收筹划存在的问题
（一）重视程度不足
矿业企业的发展与供给需求、市场环境有着很大的关系，在这种情况下企业管理人员往往过于关注业务活动与实际效益，对于税收筹划工作的认识较为有限。企业管理层大多将这一项工作交由财务部门人员负责，与之相关的责任部门与管理人员未能参与到管理决策之中，也缺乏相应的纳税责任意识。企业现有的业务活动产生税额之后，责任的划分工作并未得到落实，也无法均衡地体现在每一个管理层面，加之企业内部员工所能掌握的相关知识较为有限，无法从自身实际工作入手运用税收优惠政策开展税收筹划，致使税收支出成本进一步加大，影响了企业的经济效益。
（二）理解不深入
矿业企业财务人员作为税收筹划工作的践行者，其理解程度与判断能力较为关键。部分员工对于税收筹划理解得不透彻，将其看作是破坏国家利益、违反税法要求的具体表现，认为这是逃税漏税的一种，应加以抵制；有的员工认为企业内部虽然也开展了相应的筹划工作，但是实际效果与预期目标相差甚远，其真实作用很难真正发挥出来。我国的税收制度一直处于改革、调整的过程中，一旦税收制度进行调整企业的税收筹划工作很难第一时间做出调整，不利于企业的长期发展。部分矿业企业在开展专项工作的过程中，过于关注单位税种的规划，因此也很难实现科学的筹划效果。
（三）欠缺优秀人才
财务部门在企业经营、发展的过程中发挥出了重要的作用，财务人员只有真正做到分工明确、专业能力过硬，才能更好地开展工作。在矿业企业内部，现阶段，真正了解税收筹划工作、具备专业筹划水准的工作人员较为有限，无法结合企业的实际情况科学、严谨地开展税收筹划工作，这也对企业实施的税收筹划效果产生了较大的影响。由此可见，矿业企业财务人员税收筹划能力不足、财务管理与相关知识薄弱，会给企业该项工作的开展带来较大的风险，不利于矿业企业的健康发展。
四、矿业企业税收筹划的改进措施
（一）提升关注度
矿业企业应先从管理层入手，不断增强企业领导对于税收筹划工作的关注度，树立榜样作用并推动该项工作的全面开展。企业在开展税收筹划工作的过程中，应秉持科学性、全面性的原则，既不影响企业最大净利润又能维持相应的税负，以实现预期的筹划效果。矿业企业各部门领导应积极进行把关，不仅要加深对税收筹划的认识，还应及时与相关人员进行沟通交流以了解涉税业务情况。针对国家新出台的税收优惠应进行认真分析，找出可以应用于企业自身的相关内容，制定科学的税收筹划方案，在确保企业经济利益稳步提升的基础上，维护好国家应有的利益。
（二）构建税收筹划工作机制
矿业企业税收筹划工作机制的建立涵盖了诸多方面，如筹划工作流程、筹划决策以及反馈机制等，内部机制的完整程度可确保税收筹划方案的合理性与时效性不受损害。在具体实施的过程中，首先，应确立目标导向，真正实现降低税负的目的。其次，与税收筹划工作联系较为紧密的人员均应从自身做起，不断提升专业素养、明确涉税环节各部门的岗位职能，在合法的范围内实现税后利润的最大化。最后，建立风险评估机制，确保筹划工作的安全性。矿业企业应重视风险评估机制的建立，确保税收筹划与风险评估能够进行有效融合，一旦发现问题便于及时进行调整，将税收筹划方案真正落实下去。
（三）夯实人才培养工作
归根结底，矿业企业要想实现税收筹划效果的显著提升，还是需要从人才的培养与应用方面入手进行调整与优化，以确保企业税收筹划工作得以顺利开展。税收筹划与企业的未来收益有着紧密的联系，管理人员应尽可能地为相关人员提供良好的培养、学习条件，使他们在完成现有工作任务的基础上，熟练掌握与税收筹划相关的专业技能，多了解与本行业有关的税收政策与法律法规。企业在开展人才培养工作的过程中，可以分别从内外部两个方面进行规划，对内应不断做好交流、沟通工作，加强与各部门的协同合作，并通过定期开展培训活动提升学习效果；对外，可邀请权威人士以及行业专家提供专业指导，全面提升矿业企业税收筹划人员的综合素质。
（四）建立税收风险预警机制
我国政府与各地市税务机关都在积极推行信息化、网络化的税收风险管理系统，随着该项工作的逐步深入，无论是税务机关税务稽查的效率还是管理工作都会得到全面提升。矿业企业可建立与自身发展相契合的税收风险管理指标体系，以便有效规避税收风险全面提升内部管理质量。值得注意的是，矿业企业工作人员在开展专项工作的过程中，内部指标体系建设工作应与政府标准相一致，并定期分析关注指标的变化，及时发现税收风险点并及时开展后续工作。
五、结语
税收业务管理范文4
关键词：财务管理；税收筹划；应用分析；问题
税收是政府对市场的一种调控方式，其能够维持市场的稳定秩序，促进市场经济环境的公平性得到提升，并且税收也是政府财政的主要来源。所以从企业层面上来看，税收作为企业资产支出的一个部分，其实际上影响着企业的经营效益与利润水平，因此企业更需要以科学的税收筹划工作减少税负，以合理合法的措施降低企业的税收支出，从而保障企业经济效益。税收筹划作为企业财务管理范畴内容，应在企业财务管理工作中进行规范，这样才能够形成良好的应用效果。
一、税收筹划的内涵及应用原则
税收筹划从其概念上来看，应是企业为了减少税收支出而进行的科学筹划，以合法的途径对企业内部的财务情况进行分配，从而减少缴税。所以税收筹划又称为企业“合理避税”的一种方式，其能够促进企业经济利益最大化，减少企业财政支出，也有利于形成良好的市场竞争优势，获得更多的经营效益。所以企业在财务管理工作中更需要完善税收筹划，以具有科学性的税收筹划机制展开税收筹划活动，使企业税收筹划条款能够法律法规范围内形成标准化。税收筹划在企业中的应用具有四大原则，只有满足四大原则，才能够更好的提高税收筹划的科学性与合法性，才能够在应用过程中发挥实际作用，为企业经济效益最大化提供良好保障。①税收筹划应保证合法性原则。企业以税收筹划进行合理减税，需要在相关法律制度约束内展开筹划工作，合法经营，避免偷税漏税等行为在企业中出现；②税收筹划应满足事前筹划原则。企业缴税的金额多少与税收筹划直接相关，税收筹划又可认为是事前筹划，企业只有在税负形成前对内部资金成本运用情况进行分配与管理，才能够达到合理减税效果。一旦企业的经济业务展开，后进行的税收筹划所能够形成的实际意义不高，依旧会损失企业的经营收入；③税收筹划应满足效益优先原则。企业以税收筹划方式进行合理减税，目的在于获得更多的经济效益，减少税负成本。所以在企业对经济业务进行税收筹划的过程中，应尽可能减少整体税负，不应局限于个别税负，这样才能够保障企业经济效益的最大化；④税收筹划应满足目标明确性原则。企业税收筹划是企业财务管理中的一个系统，其应与企业财务管理的目标相适应。由于税收筹划目的在于降低企业税负压力，但其不一定能够提高企业的经济效益与发展效益，所以在税收筹划中更需要明确目标，进一步深入完善与优化改革。
二、企业财务管理中税收筹划的应用现状与不足
企业税收筹划作为企业财务管理的一个组成部分，其在现代企业财务管理工作中受到的重视性、应用效果与政策机制都需要更加深入认识与明确。当前企业在财务管理中不断更新税收筹划的应用机制与政策制度，目的在于提高企业税收筹划的科学性与可行性，从而减少企业税负压力，获得效益最大化。但不可忽视的是，在市场竞争环境较为激烈的当下，企业作为市场经济主体更加重视的是外部竞争，以产品质量、价格优势、售后服务等作为主要的关注对象，而忽视了内部调节与管理控制。以下对现代企业财务管理中税收筹划的应用问题进行具体阐述。税收筹划机制的重视性不高。企业对于税收筹划的重视不足，在机制体制与制度政策上的了解不到位会造成企业缴税成本的扩大化。当前多数企业在外部竞争力的提升上较为重视，忽视了内部竞争实力的培养，在企业税收支出上的统筹与管理更是不到位，企业财务管理工作中税负水平的控制也难以达到实际效果，这都造成了企业财务管理压力与税负压力的增加，也影响了企业经济效益的获得，不利于企业经营决策的形成。税收筹划的科学性保障不健全。企业税收筹划工作对于企业财务管理、内部控制、经营效益都具有实际意义，但这需要建立于企业的良好税收筹划机制与环境中。当前企业在财务管理中针对于税收筹划形成的科学性保障并不完善，也没有落实在税收筹划机制应用的每一个环节中，还存在部分企业将税收筹划与财务管理相脱离的情况。这造成了企业税收筹划目标的不明确，在整体科学性上也不健全，难以形成合理的税收筹划应用机制，在应用效果上也存在较多不足。税收筹划的落实不到位。企业税收筹划工作属于财务管理的一部分，其专业性较之财务管理更加细致，这就要求企业财务管理工作中应形成专业化的税收筹划范畴，以具有专业能力的财务管理人员对企业税收筹划工作进行整合与分配，并在企业经营业务中贯彻落实税收筹划机制，形成具有减税价值的税收筹划工作。但当前在企业税收筹划工作的落实上还存在较多问题，以专业化财务人员不足，或税收筹划人员相关工作落实不到位为主要的原因。这种由于人为因素造成的企业税收筹划难以有效落实影响着企业税收筹划应用质量。
三、企业财务管理中税收筹划的应用分析
税收筹划对于企业经营管理与企业发展都具有实际意义，从其短期作用上来看，税收筹划的落实为企业降低了税负压力，节约了企业的可用资金，也能够形成资金的多种支配途径，为企业发展奠定良好经济基础，同时，企业具有完善的税收筹划政策能够侧面反映企业的综合实力与市场竞争力，促进企业在市场经济环境中的稳定发展。从其长期作用上来看，企业税收筹划还有利于增加国家政策收入，更能够保障国民经济水平，促进经济可持续发展。因此企业在财务管理工作中需要进一步优化与完善税收筹划机制与相关政策，合理应用，促进企业良性发展。企业税收筹划应用于多个层面，首先，在企业投融资过程中进行税收筹划有利于降低企业的税负压力，例如在企业的建立初期，可以选择政府政策下税收较为优惠的地区进行注册，这样能够全面性降低税负压力，另外也可以选择政府政策中的扶持产品进行投资，也能够享受政府的减税福利或免税政策。其次，企业可以将税收筹划应用于经济业务形成前期，以事前筹划的方式对经济业务的收支进行预算与筹划，例如在企业原材料采购、生产与产品销售过程中形成的资金成本较高，资金流动较大，通过税收筹划的合理应用与调节能够控制税负节点从而降低缴税成本，实现利益最大化。再次，税收筹划还能够应用于企业的纳税周期中，降低企业纳税风险。在企业收到某种影响时能够延期纳税，以延期纳税的方式节省的税务资金作为企业支配资金能够较好的解决企业的财务困难。最后，企业税收筹划还能够应用于企业的利润分配中。企业利润分配本质上是一种利益分配行为，不同的分配方式形成的纳税份额是不同的，所以在企业利润分配中应用税收筹划还有利于形成最佳的利润分配方法，从而提高减税效果，保障企业利益最大化。当前在企业财务管理中税收筹划的应用质量与应用效果还存在一定不足，其难以保障企业在税收筹划工作下获得较好的减税效果，真正实现企业经营效益的最大化。这与企业税收筹划机制体制、政策制度、贯彻落实都有直接影响，为了能够提高企业税收筹划应用质量，还需要对现有的税收筹划机制、政策与执行措施等进行优化完善，主要可以从以下几个方面入手加以改进。首先，企业在税收筹划中应以政府政策为主进行税收筹划标准性条款的制定，并提高税收筹划机制体制的科学性与规范性，保障其合法合理效应。其次，企业在税收筹划的落实上需要培养具有一定专业能力与综合素质能力的财务人员，这样才能够提高税收筹划落实质量，避免税收筹划政策应用过程中的多种问题。最后，企业应加强对于税收筹划的重要性认识，将其形成的经济效益进行综合分析，提高企业与员工的工作积极性，也促进税收筹划的有效应用。
四、结束语
在当前市场竞争环境较为激烈的状况下，企业为了获得较好的竞争优势，需要做好内部管理工作。财务管理中的税收筹划工作作为企业内部管理的组成工作，其影响着企业税负情况，也影响着企业经济效益。以税收筹划机制与政策的优化与完善能够减少企业缴税成本，降低税负压力，但也需要保障税收筹划的合理性与合法性，保证其应用目的明确性，在企业经济业务、投融资、利润分配中形成良好应用效果。
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[4]吴丽晴.关于现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].商场现代化，2017，(23):108-109.
税收业务管理范文5
关键词：企业；财务管理；税收管理
引言
对于税收工作而言，本身可以看作是宏观调控的重要方法，也是我国非常重要的经济来源。企业一直扮演着纳税人的角色，通过合理合法纳税，能够为社会的整体发展创设良好基础。因此，企业就需要提高对财务管理以及纳税管理的重视度，不断调整管理模式，以此促使自身经济效益得到提高，进而能够实现进一步发展。
1财务管理和税收管理的概念及关系
1.1基本概念。所谓财务管理，主要指的是企业在日常经营过程中运用的管理方案，通过设置一个整体目标，将企业资产购入、资金筹措、合理运营以及利润分配当作管理基础，促使企业的整体运营具有较高的效率，进而实现利益最大化目标。从某种角度来说，这是所有企业都需要掌握的基础技能。所谓税收管理，主要指的是企业在对内部税务问题展开处理的重要方式，基本上都以税收筹划为主。在进行税收筹划的时候，可以基于方法的差异，具体划分为两类，分别是广义以及狭义。无论哪一种方法，都要将国家颁布的法律政策作为重要前提。这其中，广义主要是通过有效管理方案，实现预期目标，而狭义则是对国家颁布的相关政策予以利用，并结合企业自身的实际情况，作出相应的战略安排，缩减投入成本，提升企业的综合实力[1]。
1.2实际关系。对企业来说，自身发展的主要目标便是盈利，而财管和税管则是重要的方案。因此，两者可以看作是包含和被包含的关系，企业通过财管的方式，可以为税管创设优良条件，而税管则是财管的基础部分。只有做好两方面工作，才能解决企业管理工作的难题，促使企业的整体水平持续提升。其一，企业在开展财管工作的时候，理应参照当前缴纳税种和税额，以此为基础进行调整。通常来说，要和企业的实际情况保持一致，满足税务缴纳的法规要求。其二，在遵守相关法规的同时，企业还要尽可能缩减资金成的投入，制定满足企业自身要求的纳税计划。同时还要时刻把握国家政策的动向，对各项优惠政策予以合理利用，逐步提高企业的整体实力，从而能够获得更高的经济效益。其三，财管部门理应提高财管工作的重视度，合理利用财政税收的方式完成管理工作，并将企业销售、经营以及融资的各项因素全部整合，以此反映出企业现有的情况，为未来决策的制定提供有效保证。其三，通过财管的方式，促使企业的管理人员能够充分了解企业当前的发展情况，从而可以更好地找出其中的问题所在，并通过针对性措施予以处理，不给企业的未来发展留下任何隐患。同时管理者还要时刻保持忧患意识，思考未来可能出现的风险问题，进而能够打造一个长寿企业。
2企业财务管理和税收管理存在的问题
2.1财务管理工作存在的问题。2.1.1企业融资能力差。当前市场中存在许多规模相对偏小，资金技术仍然不够成熟的企业。在进行融资的时候，经常会遇到许多问题。尽管政府部门在近些年提高了重视程度，拓展了融资的渠道数量，使其变得更具多元化特点，但仍然有许多难点存在。诸如，中小型企业通常对融资的时间要求比较紧急、频率偏高，同时每一次的金额数量也偏低，显然这一需求和银行的借贷模式完全不匹配。除此之外，中小型企业自身的营收水平参差不齐，有些经营效果较好的企业，能够保证资金流稳定，可以持续还款。但也有部分企业的财务能力极为不稳定，并不具备长时间还款的基础能力，从而使得银行逐渐失去了提供借贷服务的想法[2]。2.1.2财务控制能力差。从目前来看，部分企业内部并未针对财务方面制定相应的控制制度，导致各个员工之间未能做到有效分工，经常会有交叉工作的情况出现，使得财务管理变得极为混乱，并对发展过程中产生的各方面问题有所忽视。时间一长，企业的经营水平就会受到严重影响，同时无法做出科学性决策。
2.2税收管理遇到的困境。在现有的市场经济浪潮之下，企业之间的竞争变得越来越激烈。为了能够在这样的氛围中脱颖而出，企业自然需要做好风险防控工作。在日常经营的时候，企业实际面临的风险非常大，但凡有任何决策出现问题，都有概率造成所有投资打水漂，无法收回，影响企业未来的实际发展。这其中，税收管理就是非常重要的一部分。然而许多企业在日常经营过程中，对税收管理并没有给予足够的重视。一些企业为了能够争取更高的借贷款，相互进行担保。当其中一个企业无法正常还款的时候，相关担保企业也会受到牵连。此外，在2015年到2016年之间，国际税收领域出现了非常大的变化，使得国际企业现有的税收格局完全改变。为了实现自我革新的效果，自然需要对管理方案出现调整，否则一些后知后觉的企业就会被时代所淘汰。
2.3财务人员水平有限。对企业的税收管理工作来说，整体效果往往会和人员的基本素质存在直接联系。然而从当前情况来看，不少企业内部财务人员的整体水平十分有限，不仅缺乏相应的基础知识，对收税工作的主要流程也不是很了解，在日常工作过程中，很难投入自己的全部热情，使得各方面问题出现。如果这一问题没有得到及时解决，轻则企业的管理工作会受到影响，导致经济效益下降。重则企业会受到巨大的财务损失。
3提升财务管理和税收管理的方法
3.1提升财管水平的方法。3.1.1加强法规建设。政府部门理应做好法律建设工作，结合当地的发展情况，制定相应的融资制度。并随着时间推移，对其不断完善，创设优良的外部环境氛围，促使企业能够有效完成融资工作，不断提高自身融资水平。当地银行需要将法律政策作为参照内容，尽可能放低借贷门槛，对各项手续予以简化，以此提升借贷的实际效率。除此之外，企业管理者还需要做到诚信经营，不能有任何违规的情况出现，为自身树立优良的品牌形象。3.1.2创新财管制度。对企业来说，针对内部财管制度，同样需要不断创新，对各个员工的基础职能合理划分，促使整体工作效率有所提升。此外，企业还要对现有的财务流程予以有效控制，打造一个较为完善的控制管理体系，运用最新的管理方案，提升经营工作的创新化水平，促使企业的整体效益得到提高[3]。
3.2提升企业的税收管理水平。3.2.1时刻贯彻五项原则。对广大企业来说，为了确保税收筹划得到全面优化，自然需要在实际筹划过程中，时刻贯彻五项基本原则。其一是合法性原则，也就是所有税收工作不能有违法的情况存在，必须按照法律规定执行。其二是服从财务目标原则，所有筹划工作的目的便是为企业创造更高的收益，因此必须实现预期的经营目标。其三是服务于财务决策，在进行税收筹划的时候，当财务部门提出相关决策的时候，理应按其要求执行。其四是成本和效益的原则，在税收筹划的时候，理应将成本和效益考虑进来，不能出现投资成本过高或者效益不达标的情况。其五是首先筹划原则，所有工作都要进行预估，思考未来可能出现的各方面风险，并提前采取措施进行处理。企业在日常管理的时候，理应时刻遵守国家颁布的相关法律原则，做一个知法守法的良心企业。同时还要加强内部管理，促使内外管理能够得到全面结合。同时还要对政府提供的优惠政策予以充分利用，制定与企业未来发展目标完全匹配的战略活动，进而使得自身综合实力得到有效提升[4]。3.2.2以经营目标为方向。企业之所以开展经营工作，主要目的便是确保最终的经济利益实现最大化。因此，企业理应将这一目标作为核心，推动相关生产活动正常开展，提升管理水平。同时还要参照当前实际的格局，按照职能、业务、税种以及地域，打造特有的税收管理体系，持续提升管理效果，与时展的基本要求保持一致。除此之外，各方工作的基本要求也要进行有效协调，针对现有的经济热点持续探究，按照实际情况，提出最为合理的建议。
3.3提高财务和税收人员的整体效益。其一，企业内部管理人员理应提高对税收管理的重视度，加强内部人才培养，促使其基础知识变得更为扎实，懂得运用实践技能完成问题处理。同时还要进行考核工作，以此把握员工们的知识技能，所有考核不达标的人员坚决不允许上岗，直到考核通过为止。其二，企业内部需要建立奖惩措施，对于表现优异的员工，除了要给予表扬外，还要在物质层面提供奖励，让其在未来的工作中继续努力，发挥模范带头作用。而对于表现不佳的员工，除了要批评外，还要追究其责任，若问题严重，甚至可以直接开除[5]。其三，管理人员必须时刻贯彻终身学习的理念，尤其是在信息化时代，懂得运用各种现代化工具，从而能够在业余时间，持续完善自己的知识基础，了解金融行业的发展情况，关注相关政策的调整动向，进而为未来的财务决策提供帮助。
4结语
综上所述，对于现代企业来说，在日常管理的时候，财务管理以及税收管理一直都是非常重要的部分。因此，企业管理人员理应予以充分重视，通过科学、合理的方式，持续提高管理水平，把握企业的整体发展方向，尽可能规避所有可能遇到的风险，从而为企业的实际发展创设良好条件。如此一来，企业的整体水平就会得到提高，进而能够获得更高效益，在激烈的竞争中占有一席之地。
参考文献
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税收业务管理范文6
一、大企业经营与税收特点
武汉市共有6000多家大企业，总数不到全市100万涉税市场主体的1%，但入库税收占全市税收收入的70%以上。大企业税源集中度高，税收贡献突出，显示出极强的头部效应。
1.经营范围多元，涉税事项复杂。大企业生产经营规模较大，为维持自身优势地位、追求新的利润增长点，往往选择多元化发展战略，逐步扩展经营领域，向产业链上下游扩张，或者开展跨行业经营与合作。大企业多元化的经营范围伴随着多样化的涉税业务，与传统业务范围相关的涉税事项，大企业往往能够较好应对，但对于新领域、新业态的税收处理不够熟悉，出现涉税风险的概率直线上升。这需要税务机关加强重点税源监控，及时了解大企业生产经营情况，做好分析与预测。
2.跨区域性显著，分支机构众多。大企业一般具有较大的收入规模、资本规模、人员规模，足以支撑其开展跨区域乃至跨国经营，在不同地区开设分支机构进行生产经营以及投融资活动。大企业总部通过派出管理人员、设立财务共享中心集中核算、实现资金统一调配等方式，确保对跨区域分支机构的控制力。这对于税务机关的政策执行统一性与纳税服务便捷性提出了更高的要求。一方面，需要各地税务机关在税费政策执行口径上保持统一与稳定，避免由于政策执行不一致引发税企争议、损害税法权威性；另一方面，需要税务部门继续完善电子税务局功能，针对大企业个性化需求开发功能模块，实现全流程网上办。
3.合规意识较强，系统性风险高。大企业涉税事项数量巨大且类型繁杂，非常重视财务管理和税收环节的合规性，其招聘的财务、法务人员一般具有较好的专业素养，同时，往往会选择购买专业服务，以规避相关涉税风险，具有较强的税法遵从意识。但由于大企业通常以集团模式运营，具有内部组织机构庞杂、经营领域多元等特点，使得与之相关的资产重组、股权转让、投资融资等涉税事项更为复杂，隐含较大的系统性税收风险。加之多数企业的税收风险内控机制由财务部门构建并实施，相当于自己审查自己，内控机制的监督、控制与防范的作用并未充分发挥，放大了税收风险。这在客观上要求税务机关向大企业提供指向性更强、质量更高的税费政策讲解，结合企业、行业特点深入分析政策风险点，并指导大企业优化税收风险内控机制。
二、提升大企业税收管理与服务水平的总体思路
继续推进税收征管改革，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为助推新时代英雄城市建设提供有力支撑，需要科学谋划，理清思路，在坚持党建与业务融合、提高大企业风险管理水平、优化个性化纳税服务、发挥以税咨政职能上下功夫，持续提升大企业税收管理和服务水平。
1.在提升政治站位，实现党建与业务融合上下功夫。要旗帜鲜明讲政治，牢固树立税务机关首先是政治机关的理念，充分发挥党建引领业务工作的积极作用，以高质量党建引领大企业税收管理和服务高质量发展，全力推动党建和税收工作深度融合。一是在落实新政策时首先提升政治站位和大局意识，从全局高度认识到落实贯彻有关政策的重要意义，及时、完整的贯彻落实党中央国务院决策部署，坚定不移的让党和国家的大政方针、政策措施落地见效。二是在组织党务工作、开展党建活动时，可以围绕业务工作中的热点、难点问题进行讨论。三是在开展业务工作时，发挥各级党组织的战斗堡垒作用与党员干部的先锋模范作用，让党建引领业务在实践中得以充分体现。
2.在注重技术创新，优化风险管理上下功夫。大企业税收征管实现数字化升级和智能化改造，需要充分运用大数据、云计算、移动互联网等现代信息技术手段。一是树立“大数据思维”，全面拓展整合内外部涉税数据资源，努力构建以数据为中心，以技术平台为依托，实现数据采集、归集、处理、分析一体化的涉税数据集成平台。二是精心锻造“互联网+税务”模式下重点税源监控预警分析体系，合理设计财务数据监控指标及预警阈值，实现对重点税源的精准监控。三是充分运用“互联网+”、云计算等现代信息技术筛选、甄别、抓取有效信息，畅通第三方数据信息采集渠道，规范互联网涉税数据的采集整理，促进新技术向税务生产力转化。
3.在聚焦业务创新，做好个性化服务上下功夫。要落实以纳税人缴费人为中心的理念，围绕大企业个性化需求，创新服务模式与内容。一是要积极构建规范、联动的跨区域税收协调工作平台，协调处理大企业跨区域涉税诉求。二是要尝试建立统一的大企业重大涉税事项事先裁定工作流程，增强税费政策执行的确定性与统一性，提升大企业纳税人税法遵从度。三是要继续丰富和细化以首席联络员为核心的大企业纳税服务体系，及时了解与回应大企业涉税诉求，打造大企业纳税服务精品工程。
4.在深挖税收大数据，发挥以税咨政职能上下功夫。税收大数据具有覆盖经济领域全、反映经济活动快、数据颗粒度细、记载经济活动准等特点，要强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用，高质量服务经济社会发展大局。一是要强化精品意识，打造税收经济分析拳头产品，结合“税比析”系统试点、“天气预报式”税收经济分析等工作，与时俱进打造高质量税收经济分析产品，服务经济社会发展。二是要主动问需地方党委政府，精准谋划分析选题，围绕宏观经济发展战略，服务地方党委政府决策。三是要拓展数据应用，聚焦经济形势变化与本地专精特新行业发展，深入分析相关行业、企业生产经营情况，服务微观市场主体。
三、优化大企业税收管理与服务工作的举措
坚持党的全面领导，以深化税收征管改革为契机，创新大企业服务管理一体化机制，管出税法权威性，提高税法遵从度，以高质量的大企业税收管理与服务推动大武汉城市建设。
1.聚焦“智慧税务”，提升数字化管理质效。在大数据时代，推进大企业税收征管数字化升级及智能化改造，是做好大企业税收工作的必然选择。一是优化数据处理，提高数据质量，对采集的数据进行清理，去除无效数据，筛选出关键性的有效数据，引导大企业建立并完善涉税数据采集、统计及报送内控制度，提高大企业数据报送效率与质量。二是加强合作交流，积极构建第三方涉税数据共享平台，提升大企业税收征管领域数字化水平，主动利用外部力量推进税收协同共治。三是深化数据分析，充分利用“税比析”决策服务系统展现的经济税收运行数据，深入挖掘数据背后反映的深层逻辑，提高税收经济分析与风险分析质量。
2.加强纵横联动，优化税收征管模式。要解决“指头对拳头、单兵对集团，以一域之局对跨区域跨国企业”的管理不对称难题，必须进一步优化大企业税收征管模式，加强纵横联动。纵向看，要进一步理清省级以下税务机关大企业管理机构的职责，妥善协调基层机关属地管理与上级机构专业化管理之间的关系，提高基层大企业税收管理部门的地位。横向看，要持续强化“总对总”工作机制，加强税务机关与大企业总部在政策执行、数据报送、纳税服务方面的交流沟通，解决税企之间在信息、职能上的不对等难题。
3.分级分类管理，满足个性化需求。进一步深化税收征管改革，实现精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，需要推进大企业分级分类管理，采取针对性举措满足个性化需求。一是对大企业纳税人合理分类，依据纳税人行业、规模、风险特征等因素划分类别，实行专业化管理。二是对涉税事项科学分类，区分简单、普遍事项与复杂、特殊事项，出台有针对性的业务操作规范与应对流程。三是提升大企业复杂事项管理层级，适当上收部分复杂业务与高风险事项的管理权限。
税收业务管理范文7
关键词：税收筹划；财务管理；运用
一、税收筹划的概念与作用
税收筹划，又称税务筹划，是指在税法允许的范围内，纳税人通过对企业生产、经营、投资、理财、交易等活动的事先筹划，达到自身税负最小化而经济利益最大化的一种经济行为。税收筹划贯穿企业财务管理过程的每一个环节，关系着企业能否有效地降低成本，提高企业的经济效益，对企业的发展起着不可忽视的作用。
1.税收筹划可以降低纳税成本，减轻税收负担，增加经济收益，保证企业的平稳健康发展。同时，税收筹划有利于企业明确并达到运营目标，使得企业做出科学的决断，从而保证企业保持高效的财务管理水平。其次，税收筹划可以极大地提高企业自身的经营管理水平。在企业财务管理运用税收筹划时，贯穿整个财务活动的主要角色是企业的管理层，在这项税收工作中，企业管理层的决策能力会得到锻炼和提高。
2.税务筹划可以促进企业向海外拓展业务。目前，有许多企业对海外市场有着浓厚的兴趣，但是不同国家的税收法律、国家与国家之间的税收协议都不尽相同。所以，企业通常会受到多个国家的税法约束，这就导致企业可能面临重复征税的状况。由此可以看出，事前的税收筹划有利于企业选择最优的资本结构和投资方向。
3.税收筹划可以帮助完善国家的税收体制。在进行税收征管过程中，税务工作人员可能会发现税法中有些地方不够完善，那么税务工作人员就可以将这些问题进行反馈，达到逐步完善税法的目的。
二、企业财务管理活动中税收筹划的运用
1.筹资过程中的税收筹划。筹资活动是指企业作为筹资活动的主体选择筹资渠道、获得一定资金，并付出一定资金成本的财务活动。企业筹资渠道的不同，会使企业构建的资本结构不同，那么企业所获得的收益也将不同，从而使得企业要承担的税收负担和成本收支也不尽相同。由于我国现代企业的税负和成本支付有较大的差别，通过科学合理的税收筹划可以降低企业的筹资成本，进而促使企业获得更多的资金。企业主要有两种筹资形式：负债筹资与权益筹资。负债筹资主要是根据企业的自有资金通过银行、商业信用和债券的发行来筹集资金，这种筹资形式的利息费用和手续费一般可以税前扣除，不予纳税。权益筹资主要是企业以发行股票的方式来筹集资金，这种筹资形式所支付的股息、红利一般需要在税后进行支付，不予免税。因此，从企业税收筹划的角度来看，企业一般会选择负债筹资形式而非权益筹资形式。因此，在税法所允许的范围内，应尽量选择负债筹资这一形式进行资金筹集。另外，企业还可以尝试利用融资租赁这一手段。融资租赁是一种特殊的筹资方式，这一方式不仅可以保存企业的举债能力，使企业获得正常运行所需的资金，而且可以对租入的固定资产计提折旧，减少企业应纳税所得额。而且融资租赁产生的手续费、利息均可税前扣除，使企业获得具有双重节税的效果，降低企业的资金成本，提高企业财务管理水平。
2.投资过程中的税收筹划。在现代市场经济中，投资活动的目的主要是为了获得更多的经济利益。而根据不同的组织形式、地区差异，税收筹划应从多方面进行优化选择。一方面，从投资地点来看，税法存在很大的差别。相对于传统的税法，国家新制定的税法对部分地区的税收优惠条件进行了调整，仅对西部地区这类发展较慢的地区以及“老、少、边、穷”的地区给予优惠。企业在财务管理中运用税收筹划时可以利用各地区的税制差异或优惠政策，达到降低企业税收负担的目的。另一方面，企业组织形式的不同，承担的纳税义务就不同。也就是说，通过税收筹划，企业可以选择税收负担较轻的组织形式。现代企业的组织形式主要包括公司制企业和合伙企业。公司制形式的企业需要承担双重税负。既要缴纳企业所得税，企业投资人又要缴纳个人所得税；而合伙企业投资人只需缴纳个人所得税，因此在投资过程中，合伙企业占据优势。所以企业在进行投资时，应综合考虑本公司的实际情况，选择一个最适合的组织形式，促进企业更加稳定地运行。
3.经营过程中的税收筹划。现代企业生产经营活动主要包括供货、生产、销售等环节，其中经营环节的不同会带来税收标准的不同，生产经营过程中的税收筹划主要体现在采购环节和销售环节上。首先，在企业采购物资设备时，选择不同的采购对象，能获得不同的税收优惠。如果向一般纳税人采购，那么企业就可以获得进项税额的抵扣；而如果向国外进口，那么进项部分是不能抵扣的。所以企业在进行采购时，相关人员应考虑供货商采购对象，选择采购成本最低的采购形式，从而降低企业的经营成本。与此同时，销售环节的税收筹划也是非常重要的。在销售环节中主要采用两种方式来进行税收筹划，一是确认收入金额，企业在销售过程中通常采用购货方式或协议来确定收入金额。而不同的收入计量方式通常会造成不同的年度收入，也就会带来不同的应纳税总额。由此可见，利用收入金额确认的方式进行税收筹划可以减轻企业税收负担。二是收入时间的确认，企业可以根据结算方式的差异，考虑推迟纳税时间，从而获得资金的时间价值，使企业从延期纳税中获益，实现企业运行与发展中的经济利益最大化。
4.利润分配过程中的税收筹划。利润分配是企业在一定时期（通常为年度）内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配直接影响企业的长期发展和所有者的权益，也与企业和投资方的税务活动息息相关。利润分配过程中的税收筹划主要分为股利分配和再投资分配。股利分配是股份制企业利润分配的主要方式，一般有现金股利和股票股利两种形式。根据国内税法的规定，企业股东取得现金股利时，需缴纳个人所得税；而取得股利股票不需要纳税。因此，企业要根据自身发展前景和实际情况来筹划发放相应的现金股利和股票股利。同时，若国家有利润分配后的再投资优惠政策，由于再投资的优惠大于借入资金的利息抵税所得，因此企业可以用税后的资金进行项目投资，以此减少纳税的金额，实现税收筹划的目的。
三、企业开展税收筹划工作存在的问题
1.税收筹划高素质人才缺乏。一方面，由于大部分企业的财务人员没有接受过系统、专业的税收筹划方面的知识培训教育，而且财务人员中相当大一部分并不具备企业管理、财务会计及税收政策等相关知识，所以导致企业缺乏综合分析判断与统筹谋划的能力，使得企业难以将税收筹划真正落实到企业财务管理并取得成效。另一方面，我国的税收法律体系庞大、复杂，而且政策变更频繁，因此税收筹划人员要与时俱进，经常性地更新自己有关税收法律的知识。再加上目前新业务形态的多样化，使得大多数企业的相关人员专业能力不足，不能满足税收筹划的需要。
2.管理层对税收筹划认识不正确。在企业将税收筹划运用到财务管理的过程中，企业管理层往往不能正确地认识税收筹划，认为税收筹划就是逃税、漏税、避税，这种认识是不正确的。逃税是指纳税人以不缴或少缴应纳税款为目的，故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒、谎报、伪造等方式逃避纳税的违法行为，在我国又被称为偷税。漏税是指纳税人由于疏忽或不了解税收法令而没有缴纳应缴的税款（通常指有意逃避应交的税款）。避税是指纳税人钻法律的空子，达到减轻或解除税负的目的。但税收筹划与逃税、避税不同，它是一种合理且合法的纳税行为，不仅能得到税收政府的支持与鼓励，而且是现代企业财务管理必不可少的关键环节。最后，企业应纳税额最少的纳税方案并不一定是最好的方案，税收筹划工作与其他财务管理决策是相同的，都是风险与收益并存的，税收负担的减少与总资产的增加并不是一一对应的。也就是说，有时如果一味地追求企业应纳税额的减少，可能会导致企业总体收 益的下降。
3.企业对税收筹划的风险控制能力较弱。从目前的情况来看，无论是理论还是实践，我国的税收筹划同发达国家的相比还是有一定的差距。企业的税收筹划工作又是一种具有预见性的筹划活动，需要企业在经济行为发生前做出安排。但由于环境和其他变量的错综复杂性，给税收筹划带来了许多不确定因素，使得并不是每次的税收筹划都能够成功。另外，税收筹划的税收利益是一个理论计算值，本身就具有不确定性，导致企业在进行税收筹划工作时，往往达不到预期效果，与实际不符。因此，企业应充分考虑税收筹划的风险再做出决策。
四、企业应对税收筹划各项问题的策略
1.加强对专业人才的培养。人才是企业发展的内生动力，企业进行税收筹划时，税务人员的素质在很大程度上起着决定性的作用。由于企业的税收筹划工作具有一定的复杂性、专业性和技术性，因此只有具备高素质的税务筹划专业人才，才能确保税收筹划工作的整体质量，这就需要企业加强对专业人才的培养。首先，应多鼓励企业员工进行自我提升，在企业内部合理分配时间进行集中培训，邀请税收筹划专家进行专题讲座对现有员工进行知识的传播等，组建一批具有综合管理能力与财务技能的税务筹划队伍。其次，如有必要，可以聘请专门的税收筹划服务机构为企业制定税收筹划方案，但是这种方式会大大增加税收筹划的成本，而且由于外来的服务机构人员不够了解本企业的实际情况，他们只能依据企业的表面资料来判断，使得税收筹划难度较大。为此，企业必须加强对专业人才的培养，服务于本企业，才能真正达到降低本企业税收筹划风险的目的。
2.管理层要正确认识税收筹划。企业如果想高效率地开展税收筹划工作，就必须树立管理层对税收筹划的正确认识。为此，企业管理层应在明确依法纳税是纳税人应尽义务的同时，正确理解税收筹划的概念，明晰税收筹划与逃税、偷税、避税的区别。了解税收筹划是在国家法律范畴之内的一种合理且合法的理财行为，是企业通过正当的途径维护自身权益的方式。因此，在企业进行税收筹划工作时，要以依法纳税为前提，坚决地反对和制止所有的逃税、偷税和漏税行为。与此同时，企业管理层应具备前瞻性，以整体利益为上，从企业筹资、投资、生产经营和利润分配等各个方面综合考虑，将税收筹划融入实际运营的每一个环节当中，才能使筹划方案的效益最大化。最后，企业不仅仅是一个经济主体，也是一个会计主体，在提供会计方面的信息时，要遵守国家制定的会计准则、法规和道德规范。
3.强化风险意识，对税收筹划风险采取防范措施。在国家的税收法律法规保持稳定的前提下，也要关注税收法规对新变化的适用性。国家应从立法的角度健全、完善税收法律制度，对过时的、不符合现状的法律条款进行修订或废止，对法律没有规定或规定不明的，应加快税收法规的制定和颁布，使税收筹划有章可循。同时，企业在进行税收筹划工作时应时刻关注税收法律的变化，及时学习领会新的税收政策。企业还应具有主观的判断能力，对相应的税收法律法规熟悉了解，衡量税收筹划的必要性及可行性，对税收筹划方案做出及时的调整，尽可能地降低风险，获得最大的税收筹划收益。
五、结语
随着市场经济的迅速发展，企业之间的竞争日益激烈，税收筹划已经成为现代企业财务管理的一项重要的财务规划活动，在企业的财务管理活动中发挥着至关重要的作用。现代企业的日常经营和内部管理离不开税收筹划，因此企业应在国家相关法律法规允许的范围内，结合自身的实际情况，将税收筹划严格落实到财务管理活动的各个环节，尤其是筹资决策、投资决策等环节，通过税收对企业的经营进行统筹，提高企业经营管理的效率，实现企业利润最大化的目标，进而实现企业价值最大化的目标。
参考文献：
[1]张慧荣，郭广忠.对我国企业财务管理中纳税筹划的思考[J].山西广播电视大学学报，2016，（3）.
[2]王兴军，康千.浅谈企业财务管理过程中的税收筹划问题[J].现代经济信息，2017，（2）.
[3]张冉然.现代企业财务管理中的税收筹划应用探究[J].经营管理者，2017，（15）.
税收业务管理范文8
关键词：企业；财务管理；税收筹划
现如今，企业实际经营运作中，税收筹划逐渐变为企业重点关注的内容，其所包含的内容变得越发宽广，更新速度也展现出日益上升的发展态势。企业财务管理工作目标可否顺利达成与企业税收筹划工作的实施效果之间存在着密不可分的关系。若是没有科学地针对税收筹划实施管理，极有可能导致企业实际经营运作中面临巨大风险，情况严重会造成企业产生重大经济损失，甚至破产。所以，针对于现代企业的经营运作管理，需要强化税收筹划工作的应用分析，对于其中存在的问题采取相应措施予以改进，从而保证税收筹划工作的有效开展。
一、现代企业财务管理工作中应用税收筹划的重要作用
首先，有利于企业财务管理能力的提升。现代企业实施税收筹划能够对会计核算相关工作的开展加以规范，强化企业之于自身业务活动的财务核算，于企业财务管理能力的加强十分有益[1]。第一，企业实施各种相关财务决策前，做好收税筹划工作可以有力保证企业决策的正确性，确保企业各项业务及活动的开展是合法的，同时获取更大的经济效益，有效保障企业财务活动的顺利开展；第二，税收筹划是一项较为复杂的工作，关于税收方面的相关政策具有严密性、规范性等特点，因此企业要想利用税收筹划工作的开展实现减少税收的目标，就要进一步研究国家税收缴纳方面的政策以及企业本身的具体情况，如此方可制定出更加科学的税收筹划方案。由此可见，税收筹划工作的开展不但能够提升企业财务管理的能力，同时可以使企业资金的支出得到有效节约；其次，有利于实现企业财务管理的目标。企业实际经营运作中，往往追求利益的最大化，这亦是企业财务管理工作的重要努力方向。就现代企业收入及支出的层面而言，助力企业经济收益最大化具体有如下两种方式：其一，企业逐渐对自身经营规模进行扩大，以获取更多经济收益；其二，企业保证财务管理工作开展的高效性，减轻税款缴纳给企业经营带来的经济负担。第一种方式在一定时间内所能够取得的效果是有限的，但第二种方式具有较大的发展空间，税收筹划也正是由于此种原因而产生的。就纳税人的层面来讲，税收筹划工作的开展能够减轻他们的税款缴纳负担。若是企业能够保证税收筹划工作的有效性，则在同等的企业经营规模下，能够给企业减轻大量税费负担。因此，税收筹划可以推动企业快速通往规模经营之路，在规模经营中获取更多经济收益，在这样好的管理方式中，企业财务管理目标便能够快速达成。
二、现代企业财务管理工作开展中税收筹划的具体应用
（一）延期纳税
企业采用延期纳税的方式获取更多财务利益是以资金时间价值为基础的。若是排除通货膨胀所产生的影响，同时企业市场运作环境趋于稳定的情况下，一定时期内企业缴纳税款总的额度保持不变，则适合的相关会计政策也会有所不同，各期所缴纳的税款也会存在一定差异[2]。透过会计相关制度及准则，我们能够知道，企业前后各期所应用的会计政策需要维持协调统一，不能随意做出改变。若是企业存货成本之于企业所得税造成影响，从理论上来讲，所购置的存货成本需要跟随这一项存货的销售或是耗费资金做出结转，但因为存货流转假设的作用，在发出存货以及期末存货间需要进行成本的分配，存货价格计量方式存在差异，企业盈利和亏损的情况也会受到不同程度的影响，从而对企业的当期所得税造成影响。尽管从长远来看企业的存货会被全部好用，并不影响企业在这一时期内的所得税以及获取利益的总额度。然而税收筹划的确发挥了企业延期纳税的作用，等同于企业获取了一笔没有利息的贷款，获取了对应的财务利益。
（二）税收优惠
企业经营发展中，实施税收筹划工作，能够助力企业享受收税优惠相关的经营活动，或是良好地控制税款缴纳的临界点，助力企业获取更多财务利益。比如，税法中明确作出规定，企业关于新型技术、新型产品开发过程中所产生的成本投入，若是金额超过上一年的10%之上，这一年所发生的技术开发成本投入除却需要根据相关规定支出以外，在获取税务机构审批之后，年末时可以根据实际发生额的50%对这一年需要缴纳税款所得额进行抵扣。这里面所说的10%实际上是一个临界点，企业开发过程中所产生的资金投入若是接近临界点，需要在财务允许的状况下增加有效的开发投资，从而收获更多财务利益。
三、税收筹划在现代企业财务管理工作开展中的应用策略
（一）增强关于税收筹划的认识
当前，我国税收改革正在逐步实施，推出了一些列减税减费相关政策。对此，企业需要与税收政策的变化相适应，努力抓住政策为企业发展所创造的良好契机，利用税收筹划的方式更为科学的避税，减少企业税收成本方面的实际投入，推动企业的良好发展。企业应该及时转变税收观念，正确地对税收筹划工作加以认识[3]。一方面，企业财务部门相关工作人员以及管理人员应努力学习税收筹划相关理论基础知识，了解当前税收方面的政策规定，加强之于收税筹划的理解，正确认识税收筹划，不再对其产生误解。企业需要根据自身经营运作的实际情况，预测从分析企业经营中存在的风险问题，做好相应筹划工作，保障企业的良好经营运作；其次，对税收筹划工作予以高度关注。税收筹划工作的范围极为宽广，企业管理人员应认识到税收筹划的重要作用，并制动科学的税收筹划实施方案，结合企业发展的实际情况，高度关注税收筹划工作的有效开展，将其归入企业财务管理工作内容中，同时和企业经营运作的方针战略保持高度统一，促进企业的良好发展。
（二）加强企业内部控制，做好税收筹划的风险预测及管理工作
关于税收筹划，其是以企业为主导，包含企业内部和外界的众多层面，企业需要全面规划，做好相应准备工作。第一，企业做好内部控制工作。企业应该从内部着手，根据核算单位的不同按级进行分析，强化企业内部工作的管理，避免由于管理的缺失而给企业筹划工作的开展造成不良影响。所以，企业应该针对内部会产生风险的环节加以梳理，加强企业内部控制，使企业的经营运作效率得以显著提升。第二，企业应主动争取，强化同财税管理部门之间的交流，获取最新的财政税收政策，规避税收筹划工作开展中发生风险。首先，实施税收筹划工作前，需要同财税管理部门进行交流，掌握目前的财政税收方面的相关政策及其政策的变化趋势，给企业税收筹划工作的实施提供有力的信息保障，确保税收筹划工作的精准性；其次，利用同财税管理部门之间的交流，促进税收筹划工作的开展，保证其能够获取预期理想效果。最后，具体实施税收筹划工作时，应广泛寻求意见，确保税收筹划工作开展的实效性。企业可以成立专门的税收筹划小组，主要负责该项工作的具体制定和实行，同时广泛听取大家的意见，针对税收筹划有关案例做出分析，以从中获取丰富的经验，如此方可制定出更加科学的税收筹划实施策略。另外，也要全面分析企业的税收筹划方案，实施风险评定，改善方案中存在的不足，保证税收筹划实施方案的切实可行，最大程度降低税收筹划风险。
（三）科学选取最佳的税收筹划方法
现如今，企业所处的市场竞争环境日益激烈，企业要想在这样环境中能够脱颖而出，不但要掌握市场发展的方向，同时亦要做好财税相关政策的研究工作，改进税收筹划方案，最大程度减少企业税收投入的成本，确保企业获取更多经济收益[4]。首先，科学应用税收筹划方法。税收筹划具有诸多应用方法，具体运用过程中需要根据企业业务活动的情况做出相应分析，更加科学地把握相关财税政策，对企业税收所产生的成本加以控制。其次，合理应用税率差异技术方法。税收筹划工作的开展中，需要结合各种增值额和税率之间的对应关系保证税收筹划工作的稳步实施。以土地增值税举例说明，分为四个级别的进税率，从扣除项目和增值额之间不同的角度实行划分分别是：小于20%、50%、50%-100%、100%-200%、超出200%，与之对应的税率分别是0、30%、40%、50%和60%。企业需要根据以上情况实施科学规划，结合相关政策内容预先做好税收筹划工作，应用税率差异技术保证税收筹划工作的良好实施。再次，科学应用筹划法。应用筹划法针对税收筹划实行划分的过程中，具体能够从如下两个方面开展。第一，对企业业务中不在征税范围中的项目活动加以研究，去除这一类项目活动。第二，对企业业务中能够延迟缴纳税款的项目活动加以研究，实施税收筹划工作之前保证这些项目活动设计的良好开展，签署相应的对外销售合约。应用时间上的差异性，推延税款的缴纳，可以有效减轻企业资金方面负担。
四、结束语
总而言之，现代企业的经营运作中，保证财务管理工作的有效开展具有十分重要的作用。这是由于唯有做好财务管理工作，才能在资金上给企业的经营发展提供有力保障。为了保证财务管理工作的开展具有更高质量，就要加大之于企业税收筹划工作的关注，确切明了税收筹划工作的基本特点，在遵守国家有关法律规定的基础上，最大程度发挥税收筹划之于减轻企业税收压力，提升企业经济效益方面的重要作用。
参考文献：
[1]林荣军.现代企业财务管理中的税收筹划应用初探[J].中国商论,2018(08).
[2]刘若瑜.现代企业财务管理中的税收筹划应用初探[J].商场现代化,2018(13).
[3]刘伟超.税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用[J].纳税,2019,13(12).
