企业税收范例

前言:一篇好的文章需要精心雕琢,小编精选了8篇企业税收范例,供您参考,期待您的阅读。

企业税收

企业税收范文1

关键词:税收优惠政策;建筑工程企业税收压力

在“营改增”背景下,建筑工程企业面临着巨大的税收压力,需要通过科学有效的税收筹划减轻压力,同时降低企业经营成本,促进效益最大化的有效实现。在此过程中,企业必须充分利用税收优惠政策,以政策约束税收筹划范围,以政策指导税收筹划方向,以政策正确最大利益。

一、建筑工程企业税收筹划及其税收优惠政策分析

(一)税收筹划

税收筹划指在合法范围内对企业经营、投资、理财活动等进行筹划与安排,从而在最大程度上减轻税负压力,实现经济效益最大化。对建筑企业而言,税负成本往往较高。而在“营改增”实施之后,建筑工程企业还需要面临计税方式、纳税时间严格限制、贷款利息支出、人工劳务支出、购买自产货物等相关规定给企业税负带来的不利影响,税负有所增长。而且在“营改增”的过渡阶段,建筑工程企业还有不少建筑材料库存,同时拥有不少大中型设备,税收政策调整给建筑企业的材料及设备管理带来了不小难题,相应的税收筹划工作开展难度也较大,容易给企业增加税负。另外间接费用、三农支出均会对企业税负造成一定负面影响,如果处理不当,必然会导致企业税负增加。故而综合多方面来看,“营改增”给企业带来了巨大的税收压力,需要企业进一步落实并做好税收筹划工作,有效减轻税负,实现经济效益最大化。

(二)税收优惠政策对建筑工程企业的重要性

对建筑工程企业税收筹划而言,必然绕不开税收优惠政策。积极开展回收优惠政策专业工作,持续性、周期性地进行税收筹划管理,同时及时对各项税收政策进行研究、解读,结合企业业务范围挖掘适用的优惠政策,并在此基础上进行深入分析,严格按照政策、法规等的要求做好备案及利用工作,最大程度地发挥税收优惠政策作用,减轻企业税负,提高经济效益。“营改增”给建筑工程企业带来了巨大影响,需要企业重新调整与完善税收筹划工作,而在此过程中必须以税收优惠政策为重要前提、参考、依据和标准。这是因为税收筹划政策是政府的合法的政策,如果超出该范围进行运行管理及税务调整,或者对优惠政策解读不够正确,那么可能会出现违法情况,不但无法有效实现税收筹划,还会给企业带来声誉、信用、罚款等多个方面的负面影响。而且企业税收筹划的核心目的在于在合法范围内减轻税负,实现经济效益最大化,这离不开税收优惠政策的支持。建筑工程企业税收筹划工作的开展涉及企业业务的方方面面,工作量与难度均十分大,以税收优惠政策为基础组织开展税收筹划工作,能够确保筹划工作有序开展,避免筹划陷入一片混乱的情况。更为重要的是,对税收优惠政策进行全面、深度的解读、分析与研究,准确把握政策内涵,结合建筑工程企业税负特点、行业发展趋势、经营管理需求等多方面因素,综合化地开展税收筹划工作,才能真正做到将税负降至最低,实现经济效益最大化。

二、利用税收优惠政策减轻建筑工程企业税收压力

(一)开展税收优惠政策专业工作

开展税收优惠政策专业工作,能够针对性地加大优惠政策利用力度,科学化、系统化、全面化地发挥优惠政策作用。为了有效支持专业工作开展,必须针对性地完善相应的组织结构。这是因为税收优惠政策的利用以及税收筹划涉及企业的方方面面,需要各个部门协同配合,共同努力,一起完成工作任务。其中部门总经理和各部门分管经理应当分别负责材料审批、问题决策和业务开展、部门协调工作;而财务部则需要落实税收优惠政策解读分析、资料上报以及账务处理等工作;至于专业工作办公室则需要落实专业工作开展,对财务部门和相关部门的沟通合作进行协调,同时加强监督管理;各业务部室则需要根据相关要求对具体业务进行适当调整,同时在业务实施过程中做好相应的反馈工作,为税收优惠政策的高效利用提供整改空间。在此基础上还需要对税收优惠政策专业工作的内容、范围及要求加以明确,规范工作流程,通过税收优惠政策学习、分析、争取利用、总结评价及资料归档等流程,对企业经营管理进行全面调整、管理,有效落实税收筹划工作,争取实现经济效益最大化。在税收优惠政策专业工作的支持下,建筑工程企业能够更加有效地发现并及时税收管理问题,充分发挥优惠政策的税负减轻作用,提高税收管理水平,为企业长效经营提供保障,为企业创造更为良好的形象。

(二)科学选择一般计税和简易计税

“营改增”意味着营业税改增值税,而建筑服务增值税计税方法分为一般计税与简易计税两种,而且企业在选定其中一种后36个月不变。这意味着企业在开展税收筹划工作时,必须根据自身实际情况科学优选计税方式,最大程度地利用税收优惠政策。简单来看,一般计税与简易计税的区别在于前者按9%税率计税,而前者则是按3%征收率计税,那么建筑工程企业只需要选用后者便能有效减轻税负。但是简易计税方式的应用有着一定条件和限制,建筑企业业务范围广,类型杂,要想有效应用简易计税方式面临着不少困难,必须针对性地采取合理手段才能实现。通常来说,一般纳税人以清包方式提供的建筑服务,为甲供工程提供的建筑服务,为建筑工程老项目提供的建筑服务,均可以选择适用简易计计税方式计税。另外一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应当分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择简易计税方法。另外在部分特定情况下,建筑工程企业也能适用简易计税方法,主要包括建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件等情况。而且当建筑工程企业按规定适用或选择适用简易计税方法计税时,不再实行备案制,为建筑工程老项目提供的建筑服务可以自行留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同,为甲供工程提供的建筑服务或以清包工方式提供的建筑服务,均可以自行留存建筑工程承包合同,这也在一定程度上降低了企业成本,有利于税负压力减轻。因此对建筑工程企业而言,在合理合法的范围内利用简易计税方式进行税收筹划,能够有效利用税收优惠政策减轻税收压力。

(三)合理调整企业经营管理模式

建筑工程企业税收压力大的主要原因为建筑材料的购进不带有进项,如要购买带有进项的建筑材料则企业利润较薄,同时企业工程量大,相应的增值税缴纳额也比较高。为了有效减轻企业税收压力,可以充分利用税收优惠政策对企业经营管理模式进行调整,最大程度地享受优惠政策。对此,企业必须对相关优惠政策进行深度解读、分析和研究,结合自身实际情况科学调整经营模式。在当前的税收政策下,企业增值税可享受地方留存部分的50%~90%,其中企业增值税会上缴国家50%,剩余50%即为地方留存;或者企业所得税总上缴额的60%会交于国家,剩余40%即为地方留存,二者均不需上缴给上一级市财政。另外个人独资企业所得税为核定征收,税率为0.5%~2.1%,综合税率在5%左右。这意味着建筑工程企业可以通过成立分公司、子公司、新公司及集团公司的方式享受优惠政策,也可以成立商贸、建材贸易等企业享受优惠政策,另外还可以通过成立劳务公司的方式来帮助主体享受优惠政策。当然,在国家大力发展经济开发区的大背景下,建筑工程企业还可以直接迁移至经开区,享受经开区所带来的更多税收优惠政策。需要注意的是,税收优惠政策在不断调整与变化,这就需要建筑工程企业及时掌握最新咨询,对新的税收优惠政策进行全面而深入的解读,挖掘其中可利用的优惠点,结合自身实际情况制定长效可行的政策利用方式,充分享受政策优惠,实现税负的有效降低。

三、结语

综上可知,充分利用税收优惠政策能够有效指导税收筹划工作开展,提高税收管理水平,在合法范围内最大程度地减少税负,促进建筑工程企业经济效益最大化。建筑工程企业作为体量大、投资大、风险大的企业,面临着巨大的税负压力,如果不能有效利用税收优惠政策,会在一定程度上增加企业经营风险。因而不管是从风险防控还是从经济效益的角度来看,建筑工程企业都必须高度重视税收优惠政策,基于其做好税收筹划工作,为企业长效发展提供可靠支持及保障。

参考文献

[1]聂小飞,甘松,张雄林.加强税收筹划管理充分利用税收优惠政策[J].财经界,2016(33).

[2]廖书佳.“营改增”后时代建筑企业税收筹划探究[J].交通财会,2017(4).

企业税收范文2

 

一、引言   目前,在工商注册登记的中小法人企业数量已超过1000万家,占企业总数的99%,其中300人以下的小企业占95.8%。其提供的城镇就业岗位占全国的80%以上。中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的60%以上,且其对税收的贡献为50%以上。可以看出,中小企业在国民经济中的地位日益突出,成为最活跃、最具潜力的新的经济增长点之一。但大多数中小企业生产规模较小、资金技术相对薄弱,自身发展与市场经济的发展不协调,企业的市场生存能力较弱,甚至部分企业长期亏损最终倒闭。加上1994年税制改革以来,大多数年份的税收增幅超过GDP增幅,北京大学经济观察研究中心主任仲大军通过调查曾得出这样的结论,如果中国的民营企业照章纳税,守法经营,那就几乎没有几个企业能发展起来,或者根本也就不值得干。所以在中小企业自身问题与政策问题双重压力下,税收筹划对中小企业的健康发展尤为重要。所谓税收筹划是指纳税人在既定的税法和税制框架内,在不违背法律的前提下,当存在多种纳税方案时进行优化选择,以减轻税负的经济行为。税务筹划是企业财务管理活动的一部分,而财务活动又包括投资、筹资、生产经营和收益分配几个过程,因此企业可在这几个环节通过合理巧妙地安排,以达到少缴税或不缴税的目的,从而实现自身利益最大化。又由于税收筹划经常是法律规定性的边缘操作,容易陷入避税的陷阱,所以在税收筹划中又有一些问题需要注意。   二、中小企业税收筹划方略   (一)投资过程中的税收筹划   按投资与企业生产经营的关系不同,投资可以分为直接投资和间接投资。直接投资是把企业资金直接投放于生产经营性资产,以获取利润的投资行为。间接投资又称为证券投资,是把资金投放于股票、债券等金融性资产及其他金融性资产,以获取股利和利息收入的投资行为。在进行直接投资时,企业应结合自身特点进行税收筹划,并在如下方面合理进行选择:在企业的组织形式上,合理选择公司企业或合伙企业,分公司或子公司;在企业的投资方向上,合理选择投资地点和投资行业;在企业的投资方式上,合理选择用货币方式投资,还是用厂房建筑物、机器设备等固定资产以及土地使用权、工业产权等无形资产进行投资。在进行间接投资时,如进行债券投资时,目前我国的债券有很多种,但由于我国国债利息免征企业所得税,故企业在投资时要充分考虑税后利益。   (二)筹资过程中税收筹划   投资决策一经做出,企业理财人员必须为满足投资对于资金的需要而进行筹资决策。企业可以通过自我积累的方式获得资金,也可以通过内部集资、企业间拆借资金以及向金融机构贷款的方式取得资金。据我国税法的规定,企业支付的利息可以作为费用予以税前扣除,所以从税收筹划的角度讲,自我积累获得资金虽然可以降低企业的财务风险和融资成本,但是股息的分配只能在税后进行,股利支付不能冲减费用,存在双重征税的问题,产生的税负最重。内部集资和企业之间拆借资金是中小企业不错的筹资选择,因为这种方式涉及的人员和机构较多,为企业降低融资成本和节税提供了操作空间,使企业可以将更多的资金投入到生产经营中。向金融机构贷款的效果虽然不及前两种方式,但企业仍然可以利用良好的银企关系来减轻一定规模的税负。   (三)生产经营过程中的税收筹划   企业的经营活动是企业最重要也是企业经历时间最长的活动,企业可通过财务核算方式、计价方式、财务管理方式等进行税收筹划。   1.成本费用的纳税筹划   (1)存货计价方式的选择。企业发出存货的计价方法可采用个别计价法、先进先出法、加权平均法或移动加权平均法。计价方法的选择应根据企业的实际情况和现实的经济环境来决定。一般来说,在企业减免期内,宜采用使发出存货成本最低的计价方法。而对于没有税收减免期的企业,在物价持续下跌时,宜采用先进先出法,可使本期销货成本增加,从而减少利润,减轻税负;在物价出现上下波动较大时,则适宜加权平均法,对实现的利润、税收起到了平衡的作用,避免资金供应不足。   (2)固定资产折旧方法的选择。企业固定资产提取折旧的方法主要有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法,后两者为加速折旧法。企业应综合考虑自己的具体情况选择适合本企业的固定资产折旧方法来进行纳税筹划:如果企业在享有减免税的税收优惠期间,应采用直线折旧法,尽量使其优惠期的折旧费用最低,实现节税的目的;如果企业考虑货币的时间价值,缩短固定资产的折旧年限,应实行加速折旧法,这样通过增加前期折旧额,把税款推迟到后期缴纳,实现递延缴纳税款的目的。企业还应尽可能早地将在建工程转入固定资产以便尽早提取折旧。   2.收入的纳税筹划   主营业收入的税收筹划有收入确认时点的筹划和收入计算方法的筹划。对于一般的销售收入而言,其纳税策略在于销售时点的认定企业应特别注意临近年终所发生的销售业务收入确认时点的筹划,可通过选择适当的销货结算方式把收入确认时点延至次年,获得延迟纳税的税收利益。对于长期工程合约而言,其节税策略在于收入计算方法的选择,长期工程合约采取竣工结算法,均可使当年度收入最小化,获得延迟纳税的利益。非营业收入的节税策略在于企业资金的运用问题,即设法增加免税收入及避免被纳税调整增加收入。3.善于应用税收优惠原则中小企业可以通过安置适当职工和合理利用技术开发费等的加计扣除政策,达到节税的目的。   三、中小企业在税收筹划中应注意的问题   中小企业在上述财务活动的几个环节进行税收筹划时,还要注意以下问题,以规避风险。问题如下:   (一)税收筹划要使企业整体利益最大化   企业要实现整体利益最大化,就要做到不以税负降低的多少作为衡量税收筹划成败的标准。企业不能只考虑单一税种节省税收数额,而要综合考虑多税种节省税收数额;另外,还要和税收筹划的成本相权衡,和企业的全部收益相权衡。同时,税收筹划还应该注意时间问题,有的筹划方案在某一时期可以使企业的税负达到最低,但是可能在以后的时期不利于企业的发展。因此,企业在实施税收筹划方案的过程中,应该进行综合的分析,要从企业的整体利益出发权衡利弊。#p#分页标题#e#   (二)税收筹划要提高纳税人员的素质   公司理财与税收筹划具有很强的主观性,只有主管纳税筹划的财务人员具有丰富的税法、经济法等法律知识,才能够准确的区分违法和合法的界限,才能够熟练掌握税法中的优惠条款,从而制定出合理的纳税筹划方案。由于税法是会随着时间而不断变化的,只有合格的纳税筹划人员才能经常注意税法的变化,而调整税收筹划的方法,以免被税务机关认定为偷税行为而处以重罚,以至得不偿失。   (三)税收筹划要增强和税务部门的沟通   企业税收筹划人员应加强与主管税务机关的沟通与联系,争取税务机关对企业税收筹划行为的认同。需要税务机关审批的一定要按程序报批,降低企业税收筹划的风险。

企业税收范文3

关键词:燃气企业;税收筹划;原则;措施

企业是自主经营、独立核算的经济实体,企业开展的任何活动与行为,都会与其经济利益紧紧结合在一起,其经营的最终目的是为了获得更高的利益。而在市场中,企业开展税收筹划是一种普遍的经济行为,是在税收法律政策允许的范围内,通过一定的方法与手段,实现企业纳税成本与纳税风险降低的目的。从燃气企业当前的经营来看,通过对企业生产经营特点的分析,合理规划企业的筹资、投资与理财等各项活动开展的现状,提高对税收政策的认识,实现合理的避税,降低税负重担,有利于燃气企业经营效益的提升。

一、税收筹划的概念与开展原则

(一)税收筹划的概念

所谓的税收筹划又被称之为是纳税筹划或者是节税,指的是在有关法律与税收政策的范围内,借助于税收法律法规中所规定的税收优惠,对企业的投资、经营等各项活动的开展做好实现的筹划与合理的安排,来降低企业的税负重担,提高企业的利润。

(二)税收筹划开展的原则

在开展税收筹划过程中,首要一个原则是要保障筹划的整个过程是合法的。合法性指的是在进行有关税收筹划中,需要在尊重法律、遵守相关税法政策的基础上来开展活动。当企业在纳税中,面临着多种不一样的方案时,就应该要根据税法的专业知识与实践能力,来选择合法、最优的纳税方案。其次,税收筹划活动的开展具有事前筹划的特点。所谓的事前筹划指的是需要在纳税之前进行计划、设计,提高对税款缴纳的地位与重视程度,将其看作是会影响到财务成果的重要因素,在纳税前就需要进行纳税方案的准备,做好事前规划。最后,燃气企业开展税收筹划工作,目的在于减轻企业的税负重担,减少企业的纳税成本,获得不错的利润。而税收筹划工作的开展,具有一定的难度与挑战性,在税收筹划过程中,更需要做到全面权衡,重视兼顾性原则。这是因为各种税基之间是紧密联系在一起的,某一种税基减少的同时,相应地就会引发另一种税基增加,如果在某个时期内,不缴纳税收,就有可能在多个纳税期内进行多缴。所以说,开展税收筹划工作,就应该要考虑多方面的因素,从企业整体上来考虑整个纳税的成果,不能够盲目的追求某个税收税负的降低。

二、燃气企业税收筹划过程中存在问题

(一)对税收筹划认识不全面

从燃气企业运营整体情况来看,在开展税收筹划中,没有真正认识到税收筹划的内涵,也就导致所取得的成果并不理想。一是,从税收筹划的引入时间来看,相关的理论知识引入到国内的时间不长,缺乏系统的理论知识与实践经验借鉴,燃气企业在开展税收筹划过程中更需要摸着石头过河,这就会影响到所取得的成效。二是从企业资源投入方面来说,要开展税收筹划工作,就要有各方面资源支出,如:人力、物力与财力,这三方面都要投入一定的成本,并且税收筹划工作还是一个长久、周期性的活动,需要投入不少的精力。因此,有的燃气企业对税收筹划开展的积极性较低,没有真正将其纳入到企业规划中。

(二)缺乏专业的税收筹划人员,整体素质水平不高

税收筹划活动是企业财务管理中的重要组成部分,开展筹划活动会涉及多方面内容,对人才专业性、综合性要求高,既需要税收筹划人员具备法律、财务、金融、会计与财务等方面专业知识,又需要具有一些必备的计算机基础操作与信息知识。就当前燃气企业整体运行状况来看,在税收筹划活动开展过程中,机构建设不全面,缺乏专门的税收筹划机构,也没有专门的人员来负责这项工作。往往是由财务人员中抽调一人来负责这项内容,这就会在一定程度上影响到税收筹划开展的效率。此外,企业人员的流动性大,财务人员的素质良莠不齐,在开展税收筹划过程中,很有可能因为自身的专业能力受限,无法及时掌握国家的财政政策、税收政策,比如:对增值税的相关内容掌握不全面,未利用好进项扣除的优势,税收筹划活动方案不科学等,这都无法真正发挥出税收筹划工作的作用,也会加大燃气企业的财务风险与税收筹划风险。

(三)燃气企业的风险抵御能力有待提升

税收筹划活动具有预先性,开展税收筹划工作需要依据现有的税收政策,而税收政策又具有时效性、不稳定性的特点,再加上税务活动开展的执行力不高,在开展中存在着多种不确定性因素,就会加大企业税收筹划的风险,可能给企业带来一定的损失。比如:当现有的税收政策中,一部分规定中存在不明确、比较模糊的地方被明确之后,又或者说税收政策中规定的特定内容被取消之后,税务活动的开展就会缺乏筹划条件,使得筹划的权利转变为义务,就会影响到企业的运行,加大了税收筹划风险。而有的燃气企业中,负责税收筹划工作专业人员素质水平不高,在面临突发风险时的应急处理能力与反映能力不及时,再加上企业内部因素的影响,如内部体系不健全、资金实力不足等等,使得企业整体的抗风险能力不高,税收筹划工作开展不具有保障性。

三、完善燃气企业税收筹划的措施

(一)提高对税收筹划的认识,把握税收筹划的特点

为了发挥出燃气企业税收筹划工作开展的作用,就需要从管理人员的思想意识入手,提高他们对税收筹划工作的认识,把握好税收筹划工作的内涵与其特点,明确税收筹划开展的最终目的在于提高企业经济利益。同时,在税务人员开展纳税活动中,企业内部需要提供良好的纳税环境与纳税制度作支撑,相互配合,不断提高税收筹划工作的管理水平。

(二)加大培训,提高税收筹划人员的专业性

对燃气企业来说,还应该要有专门的人员来负责税收筹划工作,加大培训力度,提高他们的专业素养。一方面,提高税收筹划人员的准入门槛,在招聘的时候,对税收筹划岗位要有明确的招聘要求,规范税收筹划人员的水平,提高对他们专业素养的要求;另一方面,还应该要强化专业培训内容,制定每个月、每个季度的培训计划,将税收政策与法律法规、财务管理专业知识等方面的专业培训课纳入到计划中,并进行实践操作培训,及时的更新税收筹划活动有关的理论与方法,强化人员的筹划执行力与管理能力,进而提高税收筹划工作开展的效率。

(三)强化对税收法律政策的学习,提高风险抵御能力

对燃气企业而言,开展税收筹划工作,就需要掌握国家的税收政策,研究当前的各项税收政策,特别是在增值税下的各项规定,以及税率变化的研究。对税收筹划人员来说,自身要时刻保持专业性与职业性,对税收政策的变化具有敏感力,及时的理解与掌握相关税法政策的变动内容,并做出响应,不断提高风险抵御能力。就增值税而言,针对缴纳过程的烦琐复杂,更要认真面对,重视进项税与销项税的抵扣认定工作,做好增值税发票管理,保障税收筹划工作的有效实施。此外,燃气企业也要提升自身的交流与沟通能力,加强与税务机关的联系与交流,一旦在纳税中有任何问题,及时进行沟通并解决。对于新税收政策或者是政策中变化的因素,有不了解的地方,要积极征求有关的解释与界定,进而才能够时刻把握住税收政策的变化,降低风险发生的可能性,更快、更好的结合企业经营实际情况,调整自身的税收筹划方案。

(四)建立健全强有力的税收管理制度

在进行燃气企业税收筹划的过程中,建立健全一整套与市场发展相一致,与企业自身实情相吻合的税收管理制度至关重要。一方面,燃气企业可以通过设置税收筹划目标的方式为税收筹划相关工作的顺利开展提供各种便利有效的条件。企业不管是在岗位设置上还是在税收管理目标制定上都要将税收管理制度建设的目标纳入其中,对于没有相应税收管理制度的企业就要继续强化建设,对于已经有了的企业,则可以进行深入的优化升级。另一方面,光有政策制度的设置也是远远不够的,燃气企业税收管理制度一旦建立完毕,将其及时高效的运用到税收筹划中就是接下来工作的“重头戏”之一。只有将各项有理有据的税收管理制度融入税收筹划工作中去,才能全面提升企业税收筹划的整体水平,让企业的管理能力得到相应的提升。

(五)做好企业税收筹划的基础工作

正所谓凡事“预则立,不预则废”,对于燃气企业的税收筹划工作亦是如此。不少燃气企业常常片面地认为税收筹划不过是一件极简单的事项,不需要费时费力即可以最终完成。其实他们殊不知税收筹划的工作极细,基础工作做不扎实的话,那么税收筹划工作的开展就会变得举步维艰。首先,税收筹划的前期准备工作至关重要。税收筹划需要一整套基础财务数据的支撑,因此在收集和整理基础财务数据的时候必须耐心细致,以保证每项数据的真实性和有效性。其次,燃气企业的财务管理人员还要在财务管理的各个环节中考虑税收筹划的工作程序与步骤,将税收成本分别列入企业经营成本中,以保证企业税收筹划工作的完备性和规范性。

(六)税收筹划依法依规,合理运用国家的各项优惠政策

燃气企业在实施税收筹划的过程中必须充分把握税收筹划的基本原则与基本思路。税收筹划必须以税法为基准,税收筹划并不意味着逃税漏税,而是在税法允许范围内进行合理筹谋,合理避税。同时,企业财务人员在进行税收筹划的过程中还应该认真研读国家税法和各项优惠政策,以保证企业在进行税收筹划的过程中能够真正享受到国家提供的各项优惠政策和措施,这也是企业进行税收筹划的关键点之一。

四、结语

通过上文的分析可知,随着我国市场经济的快速发展,市场竞争压力越来越大,市场环境因素也在不断变化,特别是近几年来,市场波动因素大,对企业的运营来说,更面临着严峻的挑战。所以,在此背景下,燃气企业更应该要完善内部管理,响应国家的政策,把握各项税收政策的变化,及时调整自身的税收筹划工作,真正做到降低企业税负重担的目的,合理增加企业的经济利益。只有坚持不懈开展各种行之有效的工作,燃气企业才能在税收筹划之路上越走越顺畅。

参考文献

[1]辜丽萍.“营改增”背景下燃气行业税收筹划[J].中国管理信息化,2019(21).

[2]葛龙元.浅议税收筹划在燃气企业财务管理中的应用[J].纳税,2019(14).

[3]刘进京.税收筹划在企业中的重要作用及对策研究[J].财经界,2019(6).

企业税收范文4

关键词:建筑企业;税收筹划;风险成因;应对策略

1引言

税收筹划是建筑企业财务管理工作的一项重要内容,不仅影响建筑企业财务管理整体水平,更会影响建筑企业的整体发展,需要企业加以重视。加之营改增后税收政策的变化,对建筑企业纳税要求产生了新的变化,如果不能够按照营改增有关规定来合理开展税收筹划,企业经营过程中必然会出现税收风险,影响企业的可持续经营。当前,很多建筑企业在实施税收筹划工作时,存在工作重视程度不够、管理人员整体素质参差不齐、缺乏应对风险的方法和机制等常见问题,这使得建筑企业税收筹划工作极易出现问题,从而诱发税收风险;而企业出现税收风险,对企业长期经营的危害将是无法估量的。为此:建筑企业必须要重新审视自身税收风险防范机制,查出其中存在的漏洞,做到查漏补缺,防患于未然。企业合理地进行税收筹划,可以规避税收风险,降低企业税负,提升企业经济效益,促进企业自身的良性发展。

2建筑企业税收风险常见诱因分析

在建筑企业实际生产经营中,企业在开展税收筹划工作时,其工作质量不仅受公司内部管理水平影响,还会受外部诸多因素的影响,而只有做到了兼顾这两者,才能够对风险有一个客观、科学的认识,提出风险防范对策,构建更为完善的风险防控体系,促进建筑企业的发展,提升企业科学、合理应对税收风险的能力。所以,做好税收风险诱因分析,对建筑企业来说十分重要且有必要,在此将对建筑企业税收筹划内部及外部诱因进行分析。

2.1外部诱因导致风险。建筑企业税收筹划外部诱因是相对于内部诱因而言的,之所以被称为外部诱因,是因为这些影响因素不在企业经营能力范围内,而且不受企业所影响,主要包括市场环境更迭变化、宏观经济发展调整、税收政策调整革新等,每一项外部诱因对建筑企业开展税收筹划工作都具有重要的影响。譬如:在外部诱因中,对建筑企业税收筹划具有直接影响的是税收政策的调整。2016年3月18日召开的国务院常务会议决定,自2016年5月1日起,中国将全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点。2016年4月10日,国务院印发《关于做好全面推开营改増试点工作的通知》和《全面推开营改増试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》,从2016年5月1日起执行。营业税改增值税之后,纳税要求更加严格,涉税风险度更高,对企业的税收管理工作有了更高的要求。但往往很多建筑企业并没有及时做好政策解读工作,从而很难根据政策内容来科学的设置税收筹划方案,一些建筑企业不但没有节税减负,反而工作失误增多,增加了税收风险。虽然政策的调整会对建筑企业税收筹划造成一定的不适应,但这并不能够成为建筑企业的借口,营改增后,加上时常更新的税收政策,企业如何及时做好政策解读工作,跟进政策,根据政策要求科学设置税收筹划方案是能够实现节税减负目的的。

2.2内部诱因导致风险。在建筑企业税收筹划过程中,外部风险诱因是不受企业所控制的,建筑企业只能够被动去接受,而且如果从外部诱因上找突破也是相对比较困难的,所以从内部诱因入手来探索税收风险防范对策才是明智之举,这就必须要对内部风险诱因进行详细的分析。首先:建筑企业税收筹划管理水平与风险概率成反比,当企业税务管理工作质量越高,则风险发生概率就越低,而建筑企业税收筹划工作质量又会受到其他因素的影响,包括队伍实力、组织架构、管理制度等,所以,想要做好税收风险防范工作,需不断提高建筑企业税收筹划工作质量。其次:如果建筑企业税收筹划人员能力素质达不到管理要求,也容易诱发风险,这也是建筑企业税收筹划过程中常见的内部诱因。企业财务人员由于自身存在的种种问题,导致税收风险的产生,包括:对于税收政策法规掌握不够、理解不够精准等;从目前我国建筑领域发展情况看,专业化的税收筹划人才还是比较稀缺的,随着建筑企业税收筹划管理要求的不断提高,管理人员掌握最基本的工作知识已经远远不够,需要税收筹划人员在信息化运用领域、创新发展方面、格局思维方面等都要有所建树才行,而这种人才实属难得,这与我国税务领域职业培养与发达国家相比起步晚有一定的关系,需要在此基础上不断琢磨、实践。另外,部分建筑企业的税收筹划培训机制不完备,培训内容过于老套,缺乏新意,无法做到与时俱进,又或者是培训很难落实到位,往往只是做做样子、走走过场,缺少内容与内涵。最后,部分税收筹划人员对自身的要求过于松散,在日常工作中往往不思进取,没有及时认识到工作上的新变化与新要求,对建筑企业开展的培训、考核等工作也不是很配合,往往都是被动参与,这种态度很难进一步提高自身的能力。

3建筑企业税收风险规避对策探讨

3.1确立提升企业对税收风险认识。税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节,就其具体内容而言,主要包括税制改革风险、涉外税收风险、税源监管风险以及税收执法风险等。在实务工作中,建筑行业常见的5大增值税涉税风险:①虚开增值税发票;②税目适用错误;③计税方法选择错误;④进项抵扣不符合规定;⑤混淆兼营与混合销售,涉税业务处理错误。但是实际工作中,建筑企业往往不以为意,认为都是一些小问题,并没有按照财务人员的要求。建筑企业一定要树立增强风险意识,依法纳税,不要等到出现涉税问题,才后悔莫及,悔不当初。

3.2与税务机关保持良好沟通,实时关注税收政策动态。由于税收政策的专业性和复杂性,征收双方对税收政策理解可能存在差异,以及近年来税收管理改革的逐步推进,各地征管模式也有所不同,在此背景下,纳税人与税务机关保持沟通显得尤为重要。建筑企业税收筹划必须要通过税务机关来落实,所以想要做好此项工作建筑企业必须要与税务机关保持良好沟通,这样既能够方便税务机关对其进行监督、检查等,又能够保证税收筹划工作的合法、合规。企业做好与税务机关工作人员的沟通工作,与税务机关保持良好的沟通,及时了解财政部和国家税务总局颁布的税收法律、法规和当地税务机关颁布的地方税收政策等。对于一些税收政策和涉税业务处理方面存在疑惑,向税务机关进行咨询,谨慎操作,尽可能让建筑企业涉税业务的处理方式得到税务机关的批准,有效避免税收风险和可能造成的经济损失或者经济处罚;同时避免因与税务机关沟通不畅而错失享受税收政策优惠、不合法避税等。此外,可以邀请税务机关定期组织专业队伍深入建筑企业当中,为建筑企业进行纳税培训,并指导建筑企业更好地开展税收筹划工作。

3.3建立健全风险管理机制。建筑企业想要做好税收风险管理工作,必须要保证自身管理制度的科学性、全面性、严谨性。首先:要建立税收风险评价指标体系,通过利用会计指标、财务指标来判断税收风险,增强税收风险管理的针对性与科学性。其次:构建完善的信息体系,在开展税收筹划工作中,要提前制定周详的计划,对会计数据、财务数据等进行详细的分析,并将数据汇总到税收筹划信息系统当中,以便更好地开展税收筹划工作。此外,在构建税收筹划管理系统过程中,一定要具有风险管理思维,加强信息化风险预判与处置能力,并委派专人来管理系统,保证系统的安全可靠。再次:建筑企业必须要建立客观的税收风险意识,明确知道构建税收风险管理机制的重要性,只有这样才能够在实际工作中及时发现管理机制中存在的漏洞,做到查漏补缺。最后:建筑企业在税收风险管理过程中,对于自身难以解决的问题聘请专业的税务机构进行解决,促进建筑企业自身的管理效率提高,促进建筑企业税务管理工作的专业化。建筑企业要进一步建立完善的内部管理制度,对潜在的税收风险展开分析、进行评估。

3.4切实提高建筑企业税收筹划人员整体素质。要想工作做得好,队伍必须要过关,所以建筑企业为保证税收筹划质量,从而降低税收风险,必须要进一步提高管理队伍的整体能力,包括职业素养与专业能力两方面。首先:建筑企业要继续优化人力资源招聘与培训机制,巧妙结合招聘与培训,在招聘过程中要通过多种方法来进行人才引进,并根据岗位需要来进行招聘,而在培训中要根据实际招聘的人才来设置培训计划,这样能够做到培训更有针对性,还要积极听取税收筹划人员建议,这样能够主动让税收筹划人员参与到培训中来,增强培训效果。其次:建筑企业的税收筹划从业人员要及时认清工作变化,要具有忧患意识,在工作中要逐渐养成爱学习、爱交流、爱实践等优秀品质,在建筑企业培训、考核之外,自身也要利用时间去充实自己,去提高自己,为做好税收风险管理工作打好基础,也为自身今后更长远的发展打好基础。

4结语

企业税收范文5

 

在我国,税收筹划的发展经历了一个曲折的过程,随着市场的发展,税收筹划已从“暗箱操作”走上经济前台。税收筹划也称“节税”,是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划,使企业本身税负减轻的一种财务活动。企业进行财务活动的全过程都可以开展税收筹划。   一、税收筹划对企业的意义   (一)有利于企业财务利益最大化目标的实现   税收筹划可以减少企业的税收成本,而且还可以防止企业因违反税收法律的规定而缴纳罚款,这些都对提高企业的财务利益有重要的作用。一方面,企业应该按照税收法律的规定合法处理纳税事宜,并在税法规定的期限内足额缴纳税款,避免因违反税收法律的规定而被处罚;另一方面,企业应充分利用税收筹划这一合法权益,进行周密筹划,选择最佳的税收筹划方案,从而达到合理节税,减轻税收负担的目的。企业通过认真研究相关的税收政策法规,结合企业实际,精心筹划,从中选出既不违反税法规定又确保企业财务利益最大化的最佳方案。现在很多企业都利用税收优惠政策,通过税收筹划,减少税收成本。   (二)税收筹划有利于提高纳税人纳税意识,抑制偷、逃税等违法行为   税收对纳税人的要求越来越高,税务部门的执法力度也越来越大,企业因违反税法而受到严厉查处的案例也很多。依法纳税是企业义不容辞的义务,但是,企业在办理涉税事务时因不了解税收政策而出错的情况时有发生,因而被税务部门处罚。企业的税收筹划能力与纳税意识的强弱是客观一致的,具有同步性的关系。少缴税或缓缴税是企业税收筹划的初衷,但这一目的实现完全依靠的是合法的途径和方法,企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法的规定,因而税收筹划搞得出色的企业往往纳税意识较强,账册设立完整、规范,能够及时、准确地申报缴纳税款,以确保企业不因纳税方面的任何疏漏而造成不必要的损失;反之,企业纳税意识淡薄,不用税收筹划而且采取偷税、漏税等不当手段取得利益,这种行为必然会受到税务部门的严厉惩处。因此,从客观上看,税收筹划必然会进一步提高纳税人的依法纳税意识,减少偷税、逃税等违法行为。   二、我国企业税收筹划存在的问题   (一)企业的认识和税收筹划意识不足   目前很多企业对税收筹划的意义认识不够,在进行决策时很少考虑税收成本要素。很多企业的财务人员对税收筹划感性认识较多,但缺乏理性认知,不能够区分税收筹划和偷税之间的区别。另外,企业对税收筹划的空间认识不足,在税收筹划时更多的考虑税收优惠政策和抵扣标准等方面,从而缩小了税收筹划的空间。   (二)成本效益分析不够   许多企业在税收筹划时,不做税收筹划的成本效益分析,只要能节税的事就干,没有考虑企业减少的税额是否大于实施税收筹划方案所付出的代价。因而有的税收筹划的实施破坏了企业正常的生产经营流程;有的税收筹划方案的避税行为扰乱了正常的经营管理秩序,导致企业内在机制紊乱,产生“抑制效应”,造成得不偿失。   (三)企业内部财务人员运作税收筹划存在风险   为了节约成本,不少企业开展税收筹划主要是通过内部的财务工作人员来具体运作。尽管内部财务人员熟悉本单位的经营运作情况,但税收筹划是一项专业性极强的工作,企业内部财务人员受到自身知识及自身利益的限制,难以通晓财务会计、法律以及管理等方面的知识,在税收筹划时很可能因考虑不周全而导致税收筹划方案缺乏可行性,存在较大风险,税收筹划的价值效应不能有效发挥。   (四)税收筹划的事前预测与着力点的把握不当   许多企业税收筹划的重点把握不到位,并不是任何税种都可以进行税收筹划,也不是所有税基内容都可以筹划,一些企业在税收筹划时没有区分不同税种分别对待,没有把怎样减少税基,怎样享受最低税率作为筹划的重点。另外,一些企业在税收筹划时,对税收筹划的时机和环节把握不到位,通常是事前预测不够,在完成项目工作后才去筹划怎样才能节税,这种税收筹划,是被动的而非主动的筹划。   三、促进我国企业税收筹划发展的策略   (一)增强税收筹划的宣传力度,提高对税收筹划的认识   对税收筹划的认识不全面是导致企业进行非法逃税、漏税等活动的一个重要因素。企业财会和相关人员要提高认识,税收筹划不仅不是涉嫌偷税的行为,而且是符合税法立法意图的行为,是企业的一项正当权利。企业的相关人员应正确认识税收筹划的意义,把税收成本纳入企业的经营管理的战略决策之中。税务机关以及外界力量应对税收筹划进行科学宣传,使纳税人充分认识到税收筹划的合法性,对税收筹划合理定位,扭转将正当税收筹划作为偷税、逃税的观念。对一些典型的税收筹划的成功案例应大力宣传,通过社会舆论,对合法的税收筹划行为应积极褒扬,对消极的、违法的偷税漏税行为应大力谴责。同时,税务机关应该消除纳税人的疑虑,对纳税人税收筹划的行为表示肯定,鼓励纳税人维护自己的合法权益,促进税收筹划事业又快又好的发展。与此同时,税务机关应制定相应的政策,引导企业和个人纳税者积极实施税收筹划。   (二)遵循税收筹划的原则   税收筹划是一个复杂的决策过程,为保证税收筹划方案的有效可行,企业应遵循以下原则:1、守法原则。企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规和政策,企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行,必须依法对各种纳税方案进行选择;同时,企业应根据国家法律法规的变更情况对税收筹划方案进行相应的修正和完善,以保证企业税收筹划的目的得以实现。2、为财务决策服务的原则。税收筹划是企业财务活动的重要内容,税收筹划的目标要服从于企业的财务目标,而且企业的税收筹划是通过对经营活动的安排得以实现的,它直接对企业财务活动各个环节的决策产生影响。因此,企业的税收筹划必须为企业的财务决策服务,而不能孤立于企业的财务决策;否则,企业的税收筹划会对财务决策产生负面影响,影响其科学性和可行性,不利于企业财务目标的最终实现。#p#分页标题#e#   (三)处理好成本效益之间的关系   实现税后利益的最大化是企业进行税收筹划的目的,通过税收筹划给企业带来的应该是纯经济效益,一项筹划方案的实施,在给企业带来部分税收利益的同时,必然会给企业带来额外的费用,当然也会有机会成本的发生。因此,企业在税收筹划时不能一味地追求税收成本的降低,而应进行成本———效益分析,考虑企业减少交税的收益是否大于实施税收筹划方案所付出的成本,从而判断其在经济上是否可行。只有当税收筹划成本低于筹划收益时,税收筹划才可行,才能保证企业目标的实现,否则,就应当放弃税收筹划。   (四)防范税收筹划的风险   企业首先要树立税收筹划的风险意识,税收筹划只能在一定的政策条件下进行,而企业的经营环境是多变的、复杂的,税收筹划的风险无时不在。因此,无论是从事税收筹划的专业人员还是接受筹划的纳税人,都应该对税收筹划的风险有足够的重视,在企业的生产经营过程和涉税实务中应始终保持对筹划风险的警惕性。其次,应当意识到税收筹划具有实效性,仅仅意识到风险的存在是远远不够的,还应该建立有效的风险预警机制。各相关企业应该充分利用现代先进的网络设备,建立一套科学、快捷的税收筹划警惕系统,对筹划过程中存在的潜在风险进行实时监控,一旦发现风险,立即向筹划者或经营者示警。   (五)税收筹划要重视事先预测   税收执行和税务检查是依据企业一系列经营行为的账务记录实施的,因而具有滞后性。企业的任何经营决策一旦形成经营行为记录在案,就不能随意更改。这就需要企业在进行经营决策时,事先对照相关税收政策进行筹划,以形成对企业有利的税收筹划方案。因而税收筹划是一项应当全面考虑、周密安排和布置的工作。如果没有事先预测好,经济业务已经发生,应税收入已经确定,纳税义务已经形成,这时再试图改变纳税义务、减轻税收负担就可能被认定为涉嫌逃税。因而,进行税收筹划,必须在经营业务未发生,收入未取得,纳税义务未形成之前,先做好筹划安排。   (六)大力发展税收事业促进企业税收筹划   税收筹划工作是一项综合的、复杂的、要求相对较高的工作,所以对文化水平高、业务技能强的高素质税收筹划人员的需求变得越来越紧迫,对具有高水平税务机构的需求也越来越大。因此,我国应大力发展税收事业,与此同时,应进一步强化税收筹划人员的业务水准,建立一个税收筹划人员的学习机制。因为税收法律法规和国家政策不断变化,税务机构要时刻关注税收筹划环境的变化,准确把握最新的税收政策和法律法规,及时准确的收集税收筹划信息,规避税收筹划风险,确保企业税收筹划工作的顺利开展。

企业税收范文6

关键词:企业税收筹划;企业税务;财务工作;涉税风险;纳税工作

税收是我国财政的主要来源,税收的意义是为了让企业更好地承担自己的社会责任。国家认为,企业发展是依靠获取人民的利益来完成的,所以,在企业的发展中,应该回报社会,但不能每个企业都参与国家的建设,所以采用了税收的方式来要求企业缴纳税款,国家统一建设。大型的企业缴税较多,小型的企业缴税较少,而部分对国家建设有利的企业会少缴税或者是免税,核心的目的都是为了国家更好的发展。不过考虑到市场波动的情况,企业可能会在不同的情况下,承担不同的风险,我国的税收政策也出现了一定的调整,允许企业在法律法规的要求下合理避税。于是,企业中出现了税收筹划工作,是为了让企业更好的避税,从而提升企业的利润率。但目前我国企业显然没有意识到这一点,导致了企业的税收筹划工作并不好,尤其是没有专业的税收筹划人员,因此,企业的税收筹划强化成为企业的核心工作。

一、企业税收筹划存在的问题

(一)企业人员对税收筹划工作的认识不到位。对企业来说,税收筹划工作非常关键,能有效地提升企业的利润率。但是目前我国企业对于税收筹划的关注度都不够,其主要原因在于,企业领导层认为企业的发展主要是依靠对外市场扩张,占据更多的市场份额企业才能更好地发展,节约税费,并不能帮助企业更好的发展。而企业的员工层认为,企业的税收筹划工作和自身无关,所以往往不够关心,直接后果是企业中的税收筹划几乎难以落实,从而难以做到避税。

(二)没有设置单独的税收筹划。工作岗位缺乏风险意识我国的企业中,税收筹划都是和财务部门的工作相融合的,是因为很多企业领导都认为税务工作应该是财务部门的工作,所以直接将税收筹划的内容归纳与财务部门。但是税收筹划需要的能力非常专业,不是每一个财务人员都能完成的,因此导致了税收筹划的工作并不好。而且企业中也没有风险意识,对财务的关注度也不高,所以就忽略了利用税收筹划来规避财务风险的作用。总体来说,企业财务部门工作混乱,税收筹划难以发挥效果。

(三)税收筹划工作中使用方法不对存在涉税风险。当前,我国企业中采用的税收筹划工作方法非常单一,主要是直接按照纳税的最低标准进行计算。但是,并不是所有的企业都符合最低标准的计算内容,企业的类型、企业的规模等等,都会导致税收筹划的内容发生改变。所以,为了更好地强化税收筹划的效果,需要考虑的是当地的政策内容,并且根据政策内容来匹配企业的实际情况,然后才能考虑税收筹划的内容。否则对于企业来说,就是偷税漏税的行为,有着涉税风险,会让企业出现巨额的罚款。

(四)企业缺乏专业的税收筹划工作人员。我国的企业中,普遍缺乏专业的税收筹划人员,主要的原因是,企业的领导不注重税收筹划工作,导致了工作人员的招聘比较难以进行。一方面,没有开展专门的招聘工作,只是在招聘财务人员的时候顺带招聘。另一方面,是薪酬过低,由于企业领导的不重视,认为税收筹划工作不重要,所以给出的待遇并不好,市场中的人才不愿意加入企业中。导致了税收筹划工作岗位中没有合适的人才,也就无法开展税收筹划工作。目前来看,此问题是企业税收筹划工作的核心问题。[1]

二、企业税收筹划问题的对策

(一)提升企业工作人员对于税收筹划的认识。为了进一步强化企业人员对于税收筹划的认识,需要我国的企业财务人员帮助领导更好地了解税收筹划工作内容。财务人员将税收筹划的知识和作用整理成册,最好是精简版,只要表现出具体作用即可,交给领导查阅,从而让领导深入的了解税收筹划的工作内容,从而保证税收筹划工作的效果。随后,可以将内容依次下放,让企业的其他人员也了解税收筹划的内容,从而更好地配合财务部门工作,将自身的数据内容提交,消除企业内部的信息壁垒。

(二)设置税收筹划工作岗位强调风险意识的强化。税收筹划工作不能一直依赖于财务部门,而是要有独立的岗位建设。所以,企业领导应该设置单独的岗位,聘请单独的工作人员,做好事单独聘请。并且企业领导跟踪岗位工作内容,对风险内容高度关心,从而规避企业发展过程中的财务风险。

(三)合理使用纳税政策降低企业的涉税风险。对企业来说,税收筹划的关键是对国家税收政策的合理使用,尽可能地将企业的经营行为和国家的税收优惠政策进行匹配,只要匹配成功,就能实现合理避税。所以,对政策的研究,才是企业税收筹划工作的核心内容,而能确保企业降低涉税风险。国家为了大力支持企业纳税人的持续健康发展,减轻企业税负,出台了一系列减税降费政策。每一项政策本身都有自己独特的要求,主要是为了更好地按照某些标准衡量市场情况,并且调整市场的实际需求,确保市场的合理发展。因此,税收的优惠政策也不仅仅是帮助企业发展,而是为了协调整个市场的局势。企业在正常经营及税务筹划工作中应当正确认知税收优惠政策的现实意义及未来发展的重要性,然后企业的领导才能将更多的资源倾斜在税收筹划工作上,让税收筹划工作人员具有更大的权力,更好地了解各个部门的实际情况。从而科学运用税收优惠政策,合理探究企业的税收筹划路径,将税收政策落实,以合理的税收筹划方案最大限度地享受现行的税收优惠政策,确保企业可以实现合理的避税,提升企业的利润,确保企业的发展。也就是依据国家扶持在保障经营成本的同时,促使企业的税负下降,获取一定的利润空间,提高企业的综合效益,助推企业健康持续发展。由此可见,对企业来说,税收筹划工作中设计到的涉税风险,主要税基于对政策内容的不了解,只要和当地政府打好关系,能获得一系列优待政策,企业的发展还是比较轻松的,而且税收筹划的工作内容也会更加简单。

(四)需要招聘高素质的税收筹划人员。对企业而言,税收筹划工作的重要性不言而喻,主要是企业发展过程中,需要通过税收筹划工作合理地实现避税,提升企业的利润率。但目前最大的问题就是没有专业的税收筹划工作人员,导致税收筹划工作难以进行。即便是在财务部门设置了专门的岗位,但如果让财务人员来完成对应的纳税筹划工作,也需要一定时间适应,难以在第一时间发挥效果。所以,企业需要引进高素质的税收筹划人才,从而满足企业税收筹划工作的需求。总体来说,税收筹划工作具有系统性、综合性、周期长的特点,筹划过程繁杂,需要涉及多个领域的专业知识,不仅需要了解国家出台的税法法规政策,还需要掌握财务会计核算、财务管理方面的知识,对于人员的职业技能要求非常的高,单纯具备财务方面的能力,或者是税务方面的能力,都无法有效完成既定的工作,所以必须是综合性人才,才能符合税收筹划工作的具体需求,最好是在两个领域都有一定工作经验的人才,工作经验要大于理论知识能力。同时还需要对企业的各个经营环节和实际经营状况清楚明了,这也是为何需要设置专门的税收筹划机构的原因。如果税收筹划工作人员不了解企业的实际情况,也就无法有效利用当地的政策,所以还需要税收筹划能很好地分析企业情况。所以,往往刚毕业的学生是无法承担税收筹划工作的,即便是专业知识能力足够,但对企业内部了解度不够,也无法完成,所以说税收筹划工作的人才属于典型高端人才。专业税收筹划人才可以在税法政策规定的范围内,科学地将企业税负降到最低,有效控制现金流,因此企业需要重视引进和培养税收筹划专业人才。没有税收筹划的人才,是企业出现涉税风险的根本问题,尤其是企业不能继续按照原本的思想经营,一味强调最对标准的税收,要充分考虑实际情况。具体的人才获取办法就是让税收筹划专业人才进修培训,可以让专业人员全面认知与学习国家现行出台的税收优惠政策,提升税收筹划人员的业务能力和工作效率,在企业生产经营的各个环节中,认真落实和贯彻相关税收优惠政策,以确保发挥其最大效力。培训的教师选择上,主要是选择工作经验丰富的,最好是理论能力也比较出色的,当然,必要的情况下,也可以采用双师制度,总体就是要保证税收筹划的效果提升。[2]

三、结语

综上所述,我国的企业发展过程中,存在的问题始终较为显著,其核心在于没有有效地做好税收筹划工作,导致企业的纳税金额过高,无法有效地提升企业的利润率。因此,当前的企业都在积极地进行税收筹划工作的强化,希望通过合理使用纳税政策的方法,降低企业的涉税风险,并且提升企业的利润率。尤其是要做好人才的使用,确保税收筹划的工作人员符合实际需求。是当前企业走向现代化发展的核心路径之一,也代表我国的市场经济建设已经非常的完善。

参考文献

[1]何娅娅.论企业财务管理中税收筹划的应用[J].商讯,2020(34).

企业税收范文7

 

随着我国市场经济改革的深入进行,企业在迎来更多机遇的同时也面临着更多的挑战,市场竞争的日益激烈使企业在发展的过程中不得不在节约资金,优化企业价值上另辟蹊径,唯有如此,企业才能在发展中独具优势,在充分应对挑战的同时也更好地利用机遇来发展自己。税收筹划正是在这样一种市场经济背景下产生的,事实证明,企业的税收筹划为企业发展节约了更多资金的同时,也扩宽了企业财务管理的方式,为其长远发展奠下了坚实的基础,而企业的发展也越来越离不开税收筹划。   一、税收筹划的定义及特征   所谓税收筹划,就是指企业在国家税法的允许范围内,利用税法的相关特定规定和条款,通过一定的现实技术及方法,对企业的理财、投资、经营管理等活动进行事先的安排与筹划,对相关的纳税方案进行优化选择,最终达到降低纳税成本和纳税风险的效果,实现企业财富和企业价值的最大化的一种手段。税收筹划有其自身特点:首先其所有的活动都是在国家税法允许的范围内进行,这使得税收筹划与一般的偷税、漏税、逃税等不法活动区别开来;其次是目的性,企业进行税收筹划是有明显的目的的,那就是避免企业缴纳一些不必要缴纳的税款,为企业节约资金,实现企业财富和企业价值的最大化,最终为企业的长远发展做出贡献;第三就是政策导向性,税收是政府对国家经济进行控制的一个重要杠杆,国家可以通过对税收政策的调整来引导纳税人(一般即企业)采取呵护国家税法的经济行为,以从而实现对国家经济的宏观调控或者对社会的治理。而企业税收筹划的主要依据就是国家的税法优惠政策,企业为税收筹划而进行的一系列活动基本上都是在国家政策导向之下进行的;第四就是专业性,企业的税收筹划一般需要专业的财务人员来进行,而且对负责税收筹划的财务人员也有相关的要求:财务人员要对国家税收的法律法规有明确的了解,要对市场经济环境相当熟悉,此外还要具备扎实的风险投资等方面的经济知识,因此企业的税收筹划是一项专业相比较强的工作;最后就是风险性,很多税收筹划行为都属于投资活动,有投资就有风险,市场的瞬息万变为企业面临的风险埋下了隐患,因此,企业在采取采纳政府的相关税收优惠政策的同时也可能选择了相应的风险,这对企业的发展也形成了一种挑战。   二、税收筹划对于企业发展及财务管理的重要性   税收筹划是企业的一种理财活动,同时也是企业财务管理活动的一个重要组成部分,税收筹划的一切行为都是在企业财务管理的前提下进行的,必须服从财务管理活动的安排,因此企业在进行税收筹划活动的过程中,其行为活动既会不可避免地受到财务管理的制约,而企业的财务管理,也会不可避免地受到税收筹划活动的影响。   (一)财务管理对税收筹划的制约作用   企业内部的财务管理对其实施税收筹划有着重要的影响,财务管理的环境、目标及内容等都会制约的企业税收筹划活动的实施。具体说来,企业的财务环境包含很多内容,从大的方面来看,有企业内部环境和企业外部环境,而企业外部环境又包括了金融市场环境、法律环境、经济环境等,企业的财务活动要纵横于各种环境之中,而置于财务管理之下的税收筹划更要受到各种环境的限制,因此财务管理便对企业的税收筹划起到一定的制约作用;税收筹划置于财务管理之下,意味着税收筹划的目标必须与企业财务管理的目标联系起来,税收筹划的目标也是企业财务管理目标的一部分,实现税收筹划的目标,也是为了更好地实现企业的财务目标;企业财务管理的一系列内容:筹措资金、经营投资、资金运营及利润分配等都会制约这税收筹划的执行,如税收筹划在采用相关的鼓励政策时会考虑企业的利润分配,在资金运营的过程中,可能会为了进行税收筹划而统筹安排采购、销售内部核算,在投资时可能会以有税收优惠政策的行业作为参考等。   (二)企业的税收筹划对财务管理的影响   因为税收筹划是企业财务管理活动的一个重要组成部分,因此企业的财务管理在制定相关的政策、进行财务管理活动的时候都要将税收筹划发展的可能性考虑进去,这是税收筹划对企业财务管理的总体影响;其次,作为现代企业的财务决策的重要变量以及重要经济环境要素,对企业财务管理制度的制定、对财务管理目标的实现有一定的刺激作用;第三,这一点是税收筹划的最终目标,也是税收筹划对企业财务管理最重要的作用——税收筹划的出发点和最终目标都是为企业避免缴纳不必要缴纳的税款,为企业节约资金,最终实现企业财富和价值的最大化,为企业的长远发展奠定坚实的基础,同时也为企业的财务管理开拓一条全新的道路。   三、企业税收筹划的现状   目前的市场经济情况和国家政策安排对企业税收筹划还是比较有利,企业可以根据自身的实力和发展目标来选择各种税收筹划的方法,企业可以根据政府出台的各种费用加计扣除规定、各种减免税规定等来选择固定资产折旧法、存货计价方法(上接第194页)但2008年3月1日起执行的《个人所得税法实施条例》中规定:“个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为有价证券的,应纳税所得额根据票面价格和市场价格核定。所得为实物的,应纳税所得额应当按照取得的凭证上所注明的价格计算;或者参照市场价格核定无凭证的或者凭证上所注明的价格明显偏低的实物。其他形式的经济利益的所得,应纳税所得额参照市场价格核定。”这一修改,将个人所得的形式从现金、实物和有价证券扩大到其他形式的经济利益,可以说给个人所得规定了一个兜底条款,并明确对了应纳税所得额的其他形式的经济利益参照市场价格核定。可见,企业以职工名义配备的汽车等实物用品,所购物品发票均填写雇员姓名的,个人对该实物福利仍要缴纳个人所得税。因此,企业在实物福利的发放过程中,尽量做到所有权归企业,使用权归个人,方能起到减少个人所得税的作用。   四、工资、薪金所得的筹划   (一)劳务报酬与工资、薪金所得的转换#p#分页标题#e#   我国工资、薪金所得适用的是3%-45%的七级超额累进税率;劳务报酬所得适用的是20%的比例税率,而且对于一次收入较髙的,可以实行加成征收。根据《个人所得税法实施条例》的解释,劳务报酬实际上相当于适用20%、30%、40%的超额累进税率。两种取得收入的方式不同,则适用的税率也不同。凡是与提供所得的单位存在稳定的雇用与被雇用关系的,按工资、薪金所得项目征税;否则,按劳务报酬所得项目征税。那么在取得相同收入的情况下,哪一种方式取得的收入应缴纳的个人所得税较少呢?在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开有利于节税,而在有些情况下将劳务报酬转化为工资、薪金所得更利于节税,即合并纳税。合并纳税节约税收原理在于计税收入较少时,工资、薪金所得适用的税率比劳务报酬所得适用的税率低。因此,可以在条件允许的情况下将劳务报酬所得转化为工资、薪金所得。   (二)工资、薪金所得不均衡时的税收筹划   我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是超额累进税税率,因此某个月份的收入较多,其相应的个人所得税收比重就越大。如果某个纳税义务人的工资、薪金收入极不平均,相对于工资、薪金收入非常平均的纳税义务人而言其纳税的比重就大得多,这时对其进行筹划就非常必要。年终奖金也称为全年一次性奖金,它是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金,包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。税法规定对于在我国境内有住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红,可以单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对于每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用,因此,对上述奖金不再减除费用,全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税额。如果该奖金所得一次性发放,由于其数额相对较大,适用较高税率,这时如按全年预计薪金收入,筹划月度、年末发放额度,采用分摊筹划法,就可以节省税款。   五、结语   实施纳税筹划无论从完善国家税收法律法规还是纳税人维护自身权利来说都是非常必要的。当纳税人面临税收负担过于沉重时,而现行的税收法律体系不能在短时间内改变的情况下,纳税人在面对目前政策法规下只有通过合理的纳税筹划,才能达到避税和合法节税。

企业税收范文8

关键词:企业税收筹划;涉税风险;防范措施

引言

如今企业在生产过程中需要进行一定的内部管理,税收政策对企业内部管理有一定影响,而提高企业抵御风险的能力也是企业管理重要的一个方面,能够促进税收隐患的降低。然而鉴于中国当前的财政政策,很多企业没有意识到财政政策的作用,忽视税收筹划中的重要内容,导致整体工作不能满足要求,使效率降低,从而导致员工积极性有所降低,所以企业必须重视税收政策,进行相应的税收筹划,减少涉税风险,加强防范措施的使用。

一、企业税收规划中的风险类型

企业税收规划的风险类型其中一种就是相应法律层面的风险,在制定企业税收计划时,很容易为企业创造相应的风险,隐藏隐患。如果企业的税务规划人员根据国家法律进行税务规划,一旦出现政策发生改变就不能有效地分析政策,从而导致相关计划无法执行,偏离现有税务筹划,使企业税收风险加剧。另一种是执法者带来的相应风险。由于执法机关有独特性,在做出某些判断时就会影响企业的税收筹划风险。一些税务机关在评估税务规划时往往与税务规划的决定不同,一些不确定因素也会对企业整体的内部管理产生负面效应,最后使整个企业的风险加剧,所以在进行规划过程中一定要对税收的各种风险因素进行调查,在进行税收筹划时应该基于本企业的特点,根据生产与经营活动通过业务调整税收筹划,企业的适应性也具有特殊性和话题性,如果企业内部工作存在差异会为企业带来很大的隐患。

二、税收筹划的必要性分析

企业税收筹划是提前分析企业的税收活动,实施相应制度有助于使税收负担相应减轻,促进企业利益得到最大化发挥,由于其复杂性,税收筹划的风险很高,企业成本包括内部成本和外部成本,涵盖内容较为广泛,例如资产经营的成本以及职工工资成本、税收支出成本。目前大多数管理者都认为获取最大的利益就需要降低企业的内部成本,而对企业外部成本较为忽视,这种想法较为错误,实际上可以通过内部成本和外部成本共同调控的方法使企业利益最大化,以实现两种改进方法的结合,税收筹划是一种重要的促进企业外部成本降低的方式,其税负在纳税人、时期、行业和地区上总是存在差异,使税收筹划有更多的方式和方法能够进行应用,在法律法规不断完善的条件下,企业税收筹划更加简单,此外,税收制度的灵活性也是促进税收筹划发挥作用的重要前提。

三、企业纳税筹划风险管理的基本原则

(一)合法性原则

在制定企业税收计划时很容易为企业创造相应的风险,由于其复杂性,税收筹划的风险很高,税收筹划必须满足合法性原则,这是最重要、最基本的原则,也是税收筹划的重要基础,任何违法违规行为都要禁止,不能越出法律的界限进行税收筹划,一旦触及法律,会对企业产生严重影响,所以企业税收筹划过程中要遵循合法性原则。

(二)成本效益原则

获取经济利益是企业的重要目标,由于其复杂性,税收筹划的风险很高,在进行风险管控时要把对成本效益加强重视,只有促进利益的获取才能使企业在激烈的市场之中立足,减轻企业负担,特别是简化企业在经营过程中风险管理的税务筹划,这有助于降低成本,增加企业的总收入。事实上,价值原则是企业税收筹划风险管理的核心原则。在税务筹划的背景下,应该明确计划体系是否能够为企业带来最大的利益,产生相应的回报,并实现全面的价值增值。

四、税务筹划风险防范问题的原因

(一)税收立法存在缺陷

如今中国税收立法往往由政府进行制定,其法律形式涵盖内容较为广泛,如果企业不能及时对税收的法相关法律进行了解,就会使税收风险进一步加强。同时由于税收相关法律法规具有不确定性因素,某些法律可能会出现变动或者存在一定争议内容,而其在具体执行过程中由税务机关相关执行人员进行理解,在操作过程中可能会有一些变化,所以需要重视相关方面的风险。另外,税收征管过程中也存在风险,在中国,税法具有一定的灵活性,在法律明确规定之前,税务机关有权根据自己的意愿决定是否征税以及征税标准。此外,执法人员的不平等素质和其他因素将导致税法实施过程中的重大分歧,这将增加企业税务规划的风险。

(二)内部原因第一,部分企业不重视

税收筹划中的风险,一些企业的资金渠道要少得多,在市场上的竞争也会更激烈。因此忽视了税收风险的资本流出,使企业内部管理体系缺乏科学性。第二,内部控制制度不完善,使企业税收筹划受到很大损害。目前,我国企业会计制度不完善,导致会计数据的可靠性缺失。第三,税收筹划的目的不明确。其目的是使企业获得更多的效益,但这并不是企业的唯一目标。税收筹划是企业重要内部管理方式,需要对税收筹划的目标进行改进,最终实现企业的价值。

(三)企业税务筹划人员个人素质较低

在税务筹划过程中,企业必须有效执行国家制定的税收政策。企业员工对税收筹划实施的影响和水平有着直接的影响,这也取决于企业员工的能力和专业素质。在制定企业税收计划时很容易为企业创造相应的风险,税务规划师应根据自身的专业能力和工作经验制定企业税务筹划,并且通过自身知识的运用,逐步将需求筹划工作予以完成,相关领导部门对税收说法认识不到位,也会使工作人员不具备专业素质,在完成工作时不能满足要求,不具备相应的能力,这对企业税务规划的整体效率有一定的负面影响,同时也提高了企业税务规划固有的风险。

(四)企业战略与国家管理之间存在差异

中国正在实施法治,税收相关法律正在逐步进行完善,而作为企业员工,在进行企业税务筹划过程中应该对国家相关的法律法规予以掌握,更好地了解最新法律规定的条文,从而对税收筹划管理方式进行改进,明确管理流程和思路。还应该在企业的角度上,结合企业实际情况改进和完善,企业税收筹划是整个企业的计划,要使其能够达到相关规定。第一,需要对企业实际的发展方向进行改进,尽量与国家发展相一致。一些企业没有对财政政策进行重视,这也意味着整个企业的工作过程与国家的发展速度不相适应,使税收筹划出现一定的风险。第二,在税务筹划方面,一些内部员工素质较差,无法利用合理有效的筹划机会,使得在工作过程中遗漏了很多问题,没有按照相关政策进行,使企业违背了相关法律法规,影响企业自身利益和效益。

五、企业税收筹划降低风险的对策

(一)正确认识对税收筹划管理

企业发展十分迅速,但是税收筹划的风险也会随之而增加,很多企业更加重视税收筹划管理工作,并将其纳入审计领域。目前,为了更好地制定和实施税收规划,不仅要提高国家的竞争力,还应该更好地控制市场组织、监管和管理。在经营生产过程中,一些企业对国家制定的税收政策认识不到位,视角过于片面,也在一定程度上提高了企业的税务风险系数。因此,企业目前需要培训和改进财务部门、税务部门,以便更好地对相关内容进行改进,尽量符合企业自身实际需求,只有这样才能促进企业的目标与国家政策相一致,促进国家经济利益的同时,也会让企业在市场之中能够走得更远。

(二)筹划风险防范措施

在引入企业税收筹划体系时要建立相关制度,降低风险出现的可能。企业也面临着一些新的风险,企业税收筹划促进了企业的发展,对社会发展也将具有更大的重要性。应正确认识纳税筹划,以便更好地建立有效的企业避税制度,对相关风险防范措施进行完善,企业防范风险体系包括多种内容,首先对风险进行预测,进而对风险进行控制。事实上,信息收集是企业内部的重要业务活动,能够通过数据分析满足市场需求,只有对国家政策加强了解,才能对明确市场的风向,尽量在市场中占据主导地位。风险预测内容主要是保障企业税务规划,能够有效实施风险防范体系,促进企业采取适当和高效的方法使风险发生的可能性有所降低,企业税收管理一定要保持动态调节过程,因为税收管理并不是单纯静态过程,而是在对税收制度进行制定后更好地对整体风险因素进行评估,以便创造更好的效益,在这一阶段,企业税务规划的主要评估标准是收入和成本,另外,评估标准也需要由机关进行审查,因此在评估企业规划时应更好地确保总体评估标准,促进隐性风险的降低。

(三)加强风险意识

风险意识的加强有助于企业内部对风险进行管理,在税收筹划内容上,风险意识包括多项内容,例如对税务执法机关的关注、学习税务相关法律,避免在税务筹划中出现松懈问题,企业筹划的日常活动中也可能会出现风险,所以在进行管理时需要对相关营业税的知识进行补充学习,有利于提前进行筹划,避免风险的出现。

(四)提升人员素质

企业作为税收筹划的主要企业,其会计专业素质的提高直接影响着税收筹划方案的制定和实施。在税务规划方面具有很强的政治性和专业性。对自身素质有一定要求,由于部分企业自身条件不足,在配备人员方面也存在问题。此外,由于员工流动性大,对税务规划师的实际要求不高,企业税务规划师往往缺乏足够的经验,实际操作和反应能力也存在不足。正是由于这个问题,企业的税收筹划工作一直没有顺利开展。甚至还有一些企业,在实际工作中,没有以企业自身为基础,直接抄袭其他企业的经验,因此管理人员应该对税务人员加强管理,促进其熟悉相关法律、法规和指令,在企业内部建立完善的内部奖励机制。同时,企业应不定期组织财务人员熟悉最新的税务立法和法规,以免他们在税务规划中进行非法规划。特别是要加大对税务规划师的投入,确保税务规划师的高素质和专业水平,促进工作人员能够更加深度学习,加强互相之间的沟通和交流,更好地完成税收筹划工作,同时也可以进行定期培训,邀请税务专家到企业举办讲座,传授专业知识和操作技能,促进税务筹划工作能够顺利进行。会计的规范化在税收筹划中尤为重要,要学习相关法律、法规和规章,如会计法和基本会计准则,按照法律和行政法规编制非常重要,要准确报告账目并进行其他基础会计工作。

(五)成立专门的税收筹划组织

对于企业来说,这并不意味着可以因为企业规模小而解雇一些职位或员工,在所有必要的机构中,规划部门非常重要。如果企业有一个规划团队,能够对国家法律法规加强了解,进一步完成税务筹划任务,使企业工作效率能够有所提升,企业的安全系数也会更高,为企业提供一系列安全、合法、实用的优化方案,提高工作质量和效率。

(六)宏观规划与微观规划结合

企业财务人员应从宏观角度实时考虑国家相关法律法规的动态,合理调整政策法规实施纳税筹划调整,以实现企业利益最大化的目标。此外,还要注重微观调控,深入细致地研究,灵活运用各种政策优惠,确保企业享受到应有的利益,在合法性方面寻求经营者的最大利益。企业发展初期和中期基本预算税负的标准化直接导致企业的经济优势无法满足管理者的要求。

(七)合理分析和衡量纳税筹划方案

应以企业的实际情况为依据,方案尽量科学合理,提前对企业进行全面分析,在后期实现最大效益。分析业务规划的相关内容,以尽量减少非税务负担并确保企业的整体利益。此外,应向企业提供规划的成本和收入,确保税收筹划的合法性和合理性,最终实现其目的。在这种情况下,应该特别注意完整性,并考虑所有可能的机会成本。在进行税收风险管控过程之中,以投资和企业战略为重点,将各方面业务与税收筹划相互关联,此外需要对实际运营内容进行详细探讨,并以成本效益原则为基础分析机会成本内容,在进行大规模销售时提前缴纳大量税款,可能会使企业资金周转出现严重问题,使企业不能正常发展,所以这种方法不太可取,在进行税收规划时,需要对风险和收益内容进行合理评估,以便企业能够在可控风险之内进行发展。

(八)引入预警系统

预警系统的建立科学控制企业税收筹划工作,风险系统包含与企业发展密切相关的各种因素,如企业环境、特殊性和复杂性。因此,该系统被用于全面识别企业制定的税收筹划体系,并识别体系中存在的问题,制定切实可行的解决方案,确保税收筹划体系的合理性,消除潜在风险。

结语