摘要：作为央行维护经济秩序的重要手段———银行会计结算账户管理，在银行会计工作中占据着重要位置。经济体制的改革发展使得银行间竞争扩大，其中所存在的问题也逐渐暴露出来，给银行管理工作带来了较大影响，基于此，本文着重分析当前银行结算账户管理中存在的问题并提出几点优化建议。加强对银行结算账户管理有利于维护国家经济安全，稳定金融市场环境，有效防范社会支付结算风险。尤其在经济体制变革后，银保监局对于银行业的运营有了更多要求，必须加大银行会计结算账户的管控力度，强化反洗钱，加强各职能部门之间的协作力度来防控金融风险，为我国市场经济体制安全做好保障，进一步促进社会经济发展，实现维护市场繁荣的目标。
一、银行会计结算账户管理中存在的主要问题
1-基本存款账户开销户问题。银行会计结算账户管理当中，基本存款账户的开户和销户只需要按照要求进行操作，依据管理办法中的规定，符合条件即可进行办理，无一些限制性举措，开立账户也没有收取工本费用，这就会导致开户单位及个人缺少成本概念[1]。举例来说，银行业务不符合预期、贷款环节双方未达成协议、银行卡面更换等问题，开户单位及个人各银行间转换情况普遍存在。在高标准严要求下，各银行间的业务竞争愈演愈烈，开设账户、拉存款等现象较为普遍，部分银行在开立账户环节与员工个人利益挂钩，导致此项业务工作量骤增，开销户过于频繁给人民银行账户管理工作带来了较大影响，也增添了其账户管理行政许可成本，扰乱了正常结算秩序
。2-临时存款账户超有效期问题。按照管理办法规定，临时存款账户有效期满后，若是仍有业务需要，存款人可进行展期，但期限不得超过两年，但以往也存在部分开户行给逾期临时存款账户办理结算业务的情况[2]。造成这一问题的原因有很多，例如对经营流动性过大的临时账户，在账户到期时由于信息更新不及时，联系不到存款人也就无法办理撤销手续；或是各类工程项目，其中所存在的不确定因素导致银行与客户之间无法达成一致等。
3-一般存款账户开户及使用管理问题。管理办法中对于一般存款账户开户量没有特别限制，存款人因借款或者其他结算需要都可以申请开设，现实中，客户开设多个一般存款账户的现象也普遍存在。但此类情况就会导致监管机构对其开设的真实缘由缺少有效掌握，逐一进行审核排查的工作量较大，这种情况下，极易滋生套现、逃债、避税、洗钱等违法乱纪行为。
4-专用存款账户管理问题。目前对于专用存款账户的管理存在较大弹性。随着我国现代化建设的加速，各行各业间的专项资金项目日益增多，人民银行对于专用存款账户的开户依据等很难达到全面性认知，并按照相关流程标准进行操作。在实际操作中，面对众多项目繁杂的专用存款账户，银行对其资金性质很难界定，在管理上也会存在一定的漏洞。如部分银行在利益的驱使下，并没有严格执行同一性质资金只可在一家银行开设一个专用存款账户的规定，以一个证明文件开设多头账户的情况屡禁不止。
5-账户管理制度问题。账户管理制度不完善以及管理力度不到位会严重影响账户管理工作。如在客户申请开设银行账户时，银行工作人员没有履行职责，对于客户的实际信息以及填写等内容缺少规范性把控，或是信息变更不及时也没有及时通知，多次通知不成功就不再通知等情况也普遍存在。此外，在账户年检工作中，由缺乏一定的强制性手段，客户不配合的情况时有发生。
6-开销户业务操作问题。银行会计结算账户管理当中，开销户问题也存在诸多问题。举例来说，存款账户的申请以及审核操作，依据相关要求需要银行在内部进行系统开户，产生系列账号后需要报给人民银行核准，如果工作人员失误导致实操与规定不符就无法通过审核，还需要内部自行销户，就会大大增加工作量。在销户环节，同样需要在银行内部系统走系列流程经上级部门批准方可办理，若是其中环节上出现问题均会导致信息不一致，在后期核查时需要耗费大量时间与人工成本。
二、银行会计结算账户管理优化策略
1-加大基本存款账户审核力度。银行会计结算账户管理优化应当加大基本存款账户审核力度，对缺少正当理由的开户人可依据实际情况进行期限约定，以此来规避随意开户行为[3]。对于销户或者转户的行为，可以依据具体情况制订完善相关管理制度，如收取相应的工本费等，以此让开户人约束自身行为，理性选择开户银行，杜绝各银行之间的恶意竞争，从基础环节维护银行会计结算账户管理环境。
2-强化临时存款账户管理力度。对于开设临时存款账户的客户，要严格按照相关制度及规定设置临时有效期，对异地办理的存款账户也要通过“合同期 + 资金合理结算期”的方式来进一步确定。若是因大型项目建设有特殊需要，可结合具体情况向相关部门进行报备适当调整展期。同时也要完善银行内部会计结算账户的系统控制，规避账户逾期等情况发生。另外，要在信息技术的加持下完善账户管理系统，对于一些因证件到期而无法进行业务办理等行为要及时通知，也要将超过期限的账户进行自动冻结。总之，既要通过合理的管控来确保各项业务流程顺利，也要让客户能够按照相关制度要求办理业务。加强一般存款账户管理对于一般存款账户，要适当提高开户门槛，以此来合理控制开户数量，防止空头账户过多。在制度体系不断完善的过程中，也可将一般存款账户纳入到人民银行核准范围内，最大程度来保证结算秩序稳定，规避违法乱纪行为。同时，要加强大理力度，依据大数据的相关信息来明确转账上限，规定一般存款账户转个人账户的实际额度，在转账环节需要提供相关依据和凭证来明确资金的来源范围与实际情况，对于有违规操作的账户也要加大管控力度，防止其再次恶意操作影响秩序。
3-做好专用存款账户管理。对于专用存款账户的优化管理，不仅要完善相关账户管理制度，也要构建全面的账户管理体系，做好账户的审批与监督，切实做到专款专用，不被恶意挪作他用[4]。在具体操作中，要严格按执行一份证明文件只能开设一个专用存款账户的规定。同时，在专用存款账户管理中，也要明确识别标准，确保识别依据的准确性与唯一性，让客户在进行操作中不必反复出示证明文件，银行工作人员依据标准可进行直接操作，以此提升工作效率。此外，相关监管部门也要结合当前实际情况进行制度改革，构建全面的监管体系，以实现专用存款账户的制度化规范化管理。
4-全面落实账户实名制管理。把好资格审核基础环节，全面落实账户实名制，按照管理规定严格审查客户资料信息，对于有违约违法行为者要依据实际情况进行判定。同时，也要做好账户年检工作，一切以制度为依据，对于其中不合规定以及需要客户完善信息的部分要及时通知到访，及时了解客户的账户情况，在确保银行账户管理有序的同时也减少客户后期办理麻烦。对于客户身份证件或相关证明材料过期失效的情况也要及时记录，明确客户账户变动情况。对于不配合或联系不到的客户也要按相关规定进行及时处理，对于有不良行为，拒不配合的客户也要终止业务办理，从人性化服务到强制手段来落实好账户实名制管理。
5-加大账户信息化管理力度。加大信息化管理力度，在信息技术的支持下，创新优化银行会计结算账户管理系统，也要根据实际工作需要来完善银行内部支付系统以及清算系统等。通过信息化管理能够实现账户信息即时比对，在信息比对成功后进行结算流程。综合来看，通过合理运用信息技术能够有效缓解系统漏洞，控制账户的不合规存在，也可便于银行向相关账户管理部门进行报备，确保信息的准确与高效。同时，在银行会计结算账户管理中，银行自身要营造安全工作环境，相关领导者及工作人员要具备风险防控意识，明确个人工作中的不足之处，也要依据实际情况来完善管理制度，加强账户结算时的安全防控，落实管理责任制，严格规避因任务要求频繁开户等行为，要确保结算业务良性发展。
6-加大工作人员岗位培训。加大银行工作人员岗位技能培训力度，依据相关岗位标准来做好岗前培训，在实际工作环节要进行不定期抽查，了解工作人员的实际业务能力。结合银行从业人员来看，有来自专业的学生，也有社会转岗人员等，所以要依据工作人员的实际情况来开展培训工作，要将合法合规等理念深度落实在工作环节，规范工作人员个人行为。与此同时，也要做好人才储备工作，通过校企合作等方式，为银行做好人才储备，让他们能够将理论知识运用到实际工作中，做好会计结算账户管理等相关工作。在工作当中，也要邀请经验较为丰富的岗位先锋或是行业学者来进行指点，为工作人员讲授他们的经验，让工作人员能够明确业务流程中需要注意的关键事项，严格落实相关岗位责任制，以严格的纪律来维护良好工作环境。此外，也要保证工作人员持证上岗，做好人员聘用的第一道工作，在人员到岗后，也要将当前会计结算账户管理中的重点内容制成考题来强化工作人员的基础知识，让他们能够不断提升个人综合能力，最大程度适应岗位需求。
三、结语
在银行会计结算账户管理中，要明确各账户开立标准，依据相关规章制度来落实各项工作流程，从问题着手，在实际工作中探索解决问题的关键。加大基层存款账户审核力度，也要对临时存款、一般存款、专项存款等账户进行严格审查，确保账户合理性，也做到专款专用，与此同时，也要加强银行工作人员的管理与培训，使其能够符合岗位需求，从制度到人员全面落实规范化制度化管理，以此为银行会计结算账户规范化管理提供保障。
作者：高晓琴 单位：宜宾市商业银行
