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中小企业的财务制度范文1
[关键词] 财务管理 中小企业 财务控制
改革开放30年来，我国经济持续快速增长，带动了一大批中小企业蓬勃发展。中小企业在国民经济发展中具有举足轻重的地位，为国民经济的又好又快发展打下了坚实的基础。而作为企业管理重要组成部分的财务管理水平的高低直接影响着企业的生存与发展。财务管理是有关资金获得和有效使用的管理工作。当前，随着市场经济的发展，企业生存环境发生了巨大变化，企业财务管理的目标、模式、观念和内容等都受到巨大影响与冲击。由于我国中小企业在财务管理上普遍存在企业管理模式落后、管理观念陈旧；资金缺乏，融资困难；投资能力差，规避风险能力低；财务管理体系不完善，财务控制能力差等缺陷，直接影响到中小企业的可持续性发展和做大做强。中小企业要克服自身的缺陷，健全财务管理制度，必须采取以下几方面措施。
一、引进先进企业的管理模式和观念，提高全员的管理素质，加强财会人员的技能培训
财务活动虽然针对企业资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为，但这一系列的活动都是由人在支配。一个企业员工的管理素质高，掌握的专业知识透彻，那么这个企业所产生的效益就会优于一般企业。目前由于中小企业的人员文化素质参差不齐，会计人员素质低下，家族管理模式盛行，忽视了财务制度的重要性，造成很多中小企业财务管理混乱。要解决这一问题，必须对财务人员在其上岗前进行专业知识培训和政治思想教育，要求财务人员严格按照财务管理规则办事，同时也要对企业全员进行素质教育以增强全员的管理意识。只有企业内部全体员工“武装”起来，才能改进企业落后的管理模式和观念，提高中小企业自身的竞争实力。
二、严格执行的企业内部财务管理和会计监督，建立和健全企业的财务管理制度
1.确立和落实企业内部财务管理制度和各部门的工作职责，加强监督检查。企业要实行授权批准制和职务分离制，在各项财务活动中要根据业务的重要性，设立授权批准的范围、层次和程序，明确授权批准人的责任，规定企业所有人员没有经合法授权不能行使相应的权利和不能执行相应的业务；企业在处理某种经济业务时要设立职务分离制，把所涉及的职责分派给不同的人员，使每个人的工作都是对其他相关人员工作的一种自动检查，这样可以有效的预防和及时发现工作中产生的错误和舞弊行为；要在内部管理制度中明确规定各部门、个人的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约，互相监督。通过实施这些制度，有效提高企业的财务管理水平。
2.确立和完善企业的资金管理体制。资金是企业生存和创造效益的根本，是企业进行一系列的投资活动的前提。
但一个企业并不是以资金多寡论成败，而是以通过合理优化和配置资金为企业带来最大经济效益来衡量。提高资金的有效使用效益应着手抓好以下几方面的工作:一方面是严格核定资金的合理需要量，可以通过现金预算的编制来实现严格控制事前、事中资金的流出，保证资金的有序流动和控制资金的合理需要量；另一方面要加强对现金流量的分析，严格控制现金的流入和流出，落实企业内部各层次、各部门的资金管理责任制，使资金的使用权基本集中在公司的决策高层;再一方面要加强资金审批制度的管理，企业应根据业务和资金大小，分程序和分批确定审批人员，如在付款安全性问题上，要明确支付款项的程序和审批权限，落实责任，以确保资金的安全与完整。
三、全面研究和掌握企业所面对的理财环境，正确地制定理财策略，使企业在投资发展上能够尽量规避风险
理财环境影响到企业经营活动和财务管理的各个环节。企业的财务活动是在一定财务管理环境下进行的，所以企业所进行的财务活动在很大程度上都会受到理财环境的制约。理财环境发生变化必然会导致企业的投资报酬和风险、资金结构、生产经营成本等所涉及到的财务管理方面发生变化。对财务管理活动影响比较大的理财环境主要包括金融环境、经济环境和法律环境等三个方面的因素。由于企业进行投资和经营活动的资金除了自有资金外，主要从金融机构和金融市场取得。因此，金融环境是企业最主要的环境因素。值得强调得是，这三个因素的变化将会直接影响企业的筹资、投资和资金运营活动。作为企业的财务人员，必须认识和掌握当前金融、经济和法律政策，把握这些政策的走向和变动趋势。在中小企业本身就存在筹资困难的情况下，更需要他们去研究和全面掌握理财环境的发展趋势。企业只有在理财环境的各种因素作用下实现财务活动的协调平衡和均衡联动机制，企业才能生存和发展。
中小企业财务管理水平的提高，是一个动态演进的过程。科学的财务管理制度是整合企业资源的核心枢纽，企业惟有在财务管理方面做到人、财、物三者有机结合的有效化、完整化，才能充分发挥企业的比较优势，提高企业在国际国内市场的竞争优势。
参考文献:
[1]赵 :关于企业内部会计控制制度的问题与建议[J].黑龙讲科技信息，2008.2
中小企业的财务制度范文2
截至2013年三季度末，我国工商注册的中小企业总量超过4200万家，市场规模十分庞大，比2007年增长了494%。中小企业已经占到全国企业总数的99%以上，并且贡献了585%的GDP、683%的外贸出口额、522%的税收和80%的就业。可以看出中小企业已经成为市场中的主力军。由于中小企业规模较小、资本和产出较低，在市场的融资、企业内部资产管理方面存在着诸多的不足。这严重地影响了中小企业的发展，加强中小企业的财务管理势在必行。目前中小企业财务管理存在的主要问题是财务制度不健全、资金不足、资产管理混乱等，解决这些问题是提高财务管理水平的关键。
二、中小企业财务管理存在的问题
（一）、财务制度不健全
企业的财务管理除了内部环境，还包括外部环境。外部环境主要受到政府政策的影响，企业内部环境则完全由其自身建设。中小企业由于规模较小，财务制度的构建不健全，缺乏完整的财务制度，企业的原始凭证管理、计量验收管理等没有制度可遵循。此外，财务部门的岗位分离、账务处理、稽核等制度也不健全，一些会计人员兼任数个岗位，如出纳可能还负责一些账务处理等，造成一些企业的财务管理混乱无序。此外，企业内部会计控制制度不健全，形成内部会计控制的无章可循，或者有章不循的局面，而且内部控制缺乏科学性，不利于控制制度的实施。政府和社会监督不力，使得内部会计控制制度的检查与责任没有落到实处，给一些企业不按规定建立和实施内部会计控制制度带来可乘之机。
（二）、筹资渠道窄，资金不足
我国的资本市场中，企业融资渠道主要是债权融资和股权融资。一方面，由于债券市场发展缓慢，中小企业的信用级别较低，导致中小企业基本不可能在目前的市场上发行企业债权。另一方面，中小企业的盈利情况还达不到上市的条件，就算是创业板的上市条件也是相对较高，一般的中小企业根本无法达到标准。因此，股权融资也十分困难。这就导致目前企业对银行的信贷依赖过度，一旦银行收紧银根，中小企业的资金链立刻会绷紧，甚至可能出现资金链的断裂。还有一些企业通过民间借贷来融资，但是资金成本很高，增加了企业的财务风险。基于这些原因，中小企业的资金链时常出现问题，在资金十分紧张的时候，不得不通过高额的民间借贷来缓解资金短缺的困境，这严重影响了中小企业正常的生产经营，不利于企业的持续健康发展。
（三）、资产管理混乱
中小企业在资产管理方面也较为混乱，突出表现在现金管理混乱、应收账款控制不力、存货控制薄弱等方面。第一，很多中小企业的财务人员没有编制现金使用计划，现金短缺或者现金闲置的情况时有发生，影响了现金的有效利用。第二，应收账款的控制不力，随着市场竞争的增加，为了产品的销售，很多中小企业的赊销额不断增加，造成应收账款不断增加，坏账风险也随之增加。第三，在企业的存货购销方面，很多企业在采购生产所需的材料时，随意支取现金，并且长时间不结算。现金收入、费用支出也时常不入账。另外，在固定资产的管理方面也存在着问题，一些企业购置的固定资产有时因为没有取得原始凭证而不入账，造成在企业在对固定资产计提折旧或者资产减值准备时出现混乱，无法按会计准则进行。
三、解决中小企业财务管理问题的对策
（一）、健全财务制度，加强内部控制
企业首先要以国家的法律、法规为基础，结合企业自身的情况制定相应的财务管理制度。为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，财政部制定了《小企业会计准则》，自2013年1月1日起开始施行，为中小企业的财务制度建设提供了参考。
具体来看，首先要健全企业内部各项财务管理基本规章制度，主要是企业原始记录的管理制度、原始凭证的填报制度、财务预算制度以及财务分析制度等。其次，企业需要健全内部审计制度，在建立内审制度时，要确保内部审计机构完全的独立于财务机构，保持内部审计的独立性，更好地实现会计对企业财务的监督职能。最后，企业需要增大财产管理与财产记录等方面的透明度，做到企业财务收支的公开透明。〖BP（〗通过以上措施，能够提高企业内部的牵制性，提高中小企业财务信息的安全性，促进企业在市场中稳健的发展。〖BP）〗
（二）、拓宽筹资渠道，增强筹资能力
中小企业的资金短缺是制约其发展的重要因素，因此，企业需要拓宽融资渠道，增强企业的融资能力。首先企业要健全与企业自身相匹配的筹资结构，我国特有的市场经济造成了市场中的企业多层次、多元化的情况，一些大的垄断国企融资渠道不仅多，而且融资能力远远高于中小企业，银行对其贷款的额度较大。反观中小企业，不仅融资渠道少，而且在银行的贷款成本也要高于大型企业。〖BP（〗因此，中小企业需要健全筹资结构，不能只依赖银行的贷款进行筹资，可以考虑资产证券化、发行企业债券等方法，来拓宽融资渠道。〖BP）〗
其次，企业还需要科学合理的制定财务决策，降低中小企业的投资风险，在财务决策中需要尽可能地减少决策的随意性以及盲目性，提高企业财务决策水平。当企业资本积累达到一定的规模后，可考虑适度的相关多元化经营，分散资金投向，以此来降低投资风险
（三）、加强资产管理
首先企业要对资本使用进行严格控制。健全企业物资采购相关的审批制度，对操作流程进行全面的审核，避免操作中存在漏洞，保证资金顺畅、安全地进行流通。资金记录与审核不能只有一人分别负责，要建立岗制度，由不同的员工负责，这样可以起到内部互相牵制的作用。此外，还要对财产检盘，定期盘存和不定期盘存相结合，对于存在问题的地方及时进行分析、解决。
其次，加强库存现金的管理，提高现金的使用效率，避免出现现金长期闲置，保证最有效的留存现金。企业要加强应收账款的收回，提高资金周转速度，减少应收账款的周转周期，相同的应收账款，如果周转周期缩短，会带来更大的经济效益。合理使用应付账款的信用期，尽量在允许的时间范围内延期付款，如果有现金折扣，需要分别考虑折现金折扣和延期还款的收益，最大限度的利用还款信用期。
最后，企业要降低仓库存货数量，减少库存的成本。加强对存货管理，对企业的生产情况进行分析，同时要考虑材料的采购运输时间，以科学的管理方式，保证企业的最优库存量，减少资金占用额。此外，企业的财务人员还要定期检查应收货款收回、坏账等情况，对赊销客户的信用情况进行及时的评定，并且采取有效的措施使应收账款能够及时地收回。对坏账和呆账，在确定情况属实后，通过法律途径妥善地处理。
中小企业的财务制度范文3
【关键词】财务管理，中小企业，问题和措施
一、中小企业财务管理中存在的问题
1.财务控制薄弱，财务管理水平低。从中小企业的财务管理的现状来看，大多数中小企业的财务管理水平偏低，不能有效掌控财务管理的各个环节，使得中小企业的财务管理工作失去应有的作用，这种失效表现在以下几个方面：第一，中小企业的高级管理者对财务管理工作的重视程度不够。管理者处于成本效益原则和经济利益获取的限制，通常不会设置专门的财务部门，有的中小企业甚至没有专业的财务人员，企业的财务工作或者会计工作是由其他工作人员兼职或者外聘一些兼职的财务人员，有的中小企业甚至认为企业只需要一个会记账的人就可以了，而从根本上忽视了管理的重要作用;第二，中小企业财务制度不完善。我国的中小企业普遍存在着财务制度缺乏的现象，财务管理工作没有规章制度可遵循，工作流于形式，停留在表面，财务管理制度和企业的实际管理需求之间严重脱钩，导致企业管理混乱，内部控制制度匮乏;第三，中小企业财务管理人员素质低下，在现代企业制度逐渐确立的过程中，我国已经培养出一些具有现代管理意识的人才。但是就中小企业而言，高层管理者对财务管理工作的不重视使其一方面不能培养财务管理人员的能力、调动员工的工作积极性，另一方面难以吸纳优秀的财务管理人员进入企业工作。
2.融资困难，资金严重不足。当今时代是金融业迅速发展的时代，企业的融资渠道日益多样化，但是中小企业的融资困难现状却依然难以解决，很多中小企业存在着资金周转困难的问题。中小企业的融资问题存在内部因素的限制也存在外部因素的限制：首先，中小企业自身的经营状况不稳定，在复杂的市场环境和激烈的竞争环境中，中小企业抵御风险和规避风险的能力非常低，中小企业的经营风险很大，这使得中小企业在贷款中的信用等级和屏风都比较低，如果没有国家和政府的政策扶持，那么中小企业也很难在证券市场上发行股票或者进行直接的债权融资;其次，我国近年来财务紧缩的财政政策，银行在信贷方面提高要求，中小企业管理不规范、规模比较小，往往在信贷的过程中不被金融机构所待见。2012年我国商业银行的不良贷款比例为2.5%，而中小企业的不良贷款比例高达6.5%，如此高的坏账比例使得商业银行在针对中小企业贷款时采取更为严格的审核条件，所以中小企业从银行取得长期贷款的可能性比较低。
3.缺乏外部审计监管。中小企业面临的外部环境不协调、不到位。从整个社会环境来看，中小企业的财务管理工作不只是单位自身的事情，更是一项关系到社会发展的系统工程。目前，社会公众并不能够起到监督企业财务管理工作的重要作用，财政部门和审计部门主要从税收方便对企业进行财务监管，对企业财务管理整体的流程和会计资料的真实性监督比较弱，所以，中小企业的财务管理工作缺乏有力的外部监管力量。
二、中小企业财务管理解决措施
1.建设财务管理队伍。中小企业面临着现代企业管理制度的约束，因此企业的管理者和领导者应该突破传统的、陈旧的管理思想的束缚，积极接受和学习新的管理理念和事物，提升对财务管理工作的重要性认识，意识到企业的财务管理工作是企业管理工作的基础，成立完整的财务管理部门，吸纳和培养优秀的财务管理人才，建立适合企业发展状况的财务管理制度。中小企业要重视全面培养财务管理人才，注重骨干力量的发挥。
2.健全财务制度，建立财务内控体系。中小企业要对企业自身的特点有所了解，根据自身特点建立一套具有针对性的、符合企业发展状况和实际的财务管理制度：第一，企业要成立专门的财务管理部门，吸收优秀的财务管理工作者，对企业的融资工作、资金管理工作、工资核算工作、成本控制和预算编制工作进行全面负责;第二，企业要建立完善的内部控制制度，对财务管理的流程进行有效监督，制定预算管理、资金管理、报销管理、财产管理、采购管理、存货管理、内部牵制等财务制度，使得财务管理工作能够以制度化和规范化的形式确定下来;第三，中小企业要制定合理的绩效激励政策，对每一个工作岗位的人员按照其职责进行绩效考核，根据绩效考核的结果进行奖惩，使得员工的责任心得到提高，工作热情得到激发，使得企业的会计工作质量得以提升;第四，中小企业要设置内部审计机构，以完善的内部审计制度对企业的财务管理工作进行定期或者不定期的监督，使得会计资料的真实性和准确性得以保证。
3.提高信用意识，培养良好信用记录。企业融资主要依靠银行贷款和股票发行，但是中小企业受到自身规模的限制难以从传统的融资渠道获得足够的融资，而中小企业融资困难的根源在于其信用程度比较低、银行对其的评估等级比较差，银行出于规避风险的考虑不愿意提供贷款，所以，中小企业要重视信用等级的提升，培养自身的信用意识，以良好的信用记录获得银行的支持和信任。
4.合理有效利用资金。中小企业自身资金周转困难，缺乏资金支持，因此更要合理的安排资金的使用和周转，中小企业可以根据自身的业务情况，对资金的支付和预计的回收时间进行大致的预测，合理的进行流动资金和固定资金的比例分配，编制详尽的资金预算，提高资金的使用效率，超出预算外的资金支出要及时调整，财务管理部门定期对财务指标进行科学的计算分析，为管理者决策提供依据，管理者要根据财务部门提供的财务指标分析企业自身的状况，把握正确的决策和投资方向，进行企业整体战略规划。
5.加强政府对中小企业政策扶持。在中小企业发展的过种中，离不开政府的扶持，政府对中小企业的扶持从两方面切入，一方面是政策倾向，给予一些优惠政策，由政府制定政策减化审批手续、减轻中小企业税赋等等。另一方面是提供融资帮助，可以由政府牵线鼓励信用担保中介机构为中小企业提供贷款担保服务、并严格控制担保中介机构收取服务费的标准，缓解资金压力，解决中小企业资金缺口问题。
参考文献：
[1]刘妍琳.中小企业财务管理机制研究[J].中国农业会计，2011
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【关键词】中小企业；税收风险；防范措施
一、企业税务风险的概念
企业税务风险就是在一定的税收政策下，企业因某些涉税行为不合规合法，影响了纳税的规范性，从而可能为企业带来的不确定因素和未来利益的损失。它的直接表现就是企业或多或少缴纳了税款。它是普遍且客观存在在企业的生产经营活动中的，具有可转化性、损失性、无形性、积累性以及诱发性等特点。
二、中小企业税务风险产生的原因
中小企业税务风险具有一般企业税务风险的普遍性特征，在企业中是普遍是存在的。现实中，无论这个企业规模怎样，无论企业的财务制度是否健全，也无论企业的财务核算水平和专业税务人员素质高低，企业都存在或多或少的税务风险，而中小企业存在的税务风险要比一般的企业更大。一般而言，中小企业产生税务风险主要包含内部与外部两方面的原因。
1.企业税务风险产生的内部原因
文章对企业内部税务风险进行的探讨，是建立在遵守税法各项相关规定的基础之上的，对于偷税、骗取出口退税等违法行为必然产生的税务风险则不在原因的探讨范围之内。
（1）中小企业依法纳税的意识薄弱，对涉税事项重视程度不够
对企业的纳税意识及涉税项目重视程度属于企业的主观态度因素，特别是企业管理者的主观态度。依法、按时、足额缴纳税款是每个企业应尽的义务，但在实际的生产经营过程中，由于税款的缴纳会使企业的利润减少，一些中小企业为了自身的经营业绩往往会采取偷税漏税的违法手段，使企业面临巨大的税务风险。而对企业本身的一些涉税项目重视程度不够也是企业产生税务风险的主要内部原因之一。一些中小企业认为企业的涉税事宜理应由财务部门进行处理，企业的税务风险也理应由财务部门进行规避和防范。实际上，企业税额的产生是在业务活动的过程中，而并非在财务核算过程中，因此业务部门也应当加强对税务及税务风险的认识[1]。
（2）中小企业财务制度、内控制度等不健全
中小企业存在税务风险制度层面也存在着一些问题，主要就是企业财务制度、内控制度等的不健全。制度在企业运营与管理过程中具有非常重要的作用，特别是财务制度和内控制度的健全与否更是直接关系到中小企业的生死存亡。当前，一些中小企业制定的财务制度相当不规范，不符合国家的相关规定，这就为企业的涉税事项埋下了隐患，成为了企业税务风险的重要源头。
（3）中小企业的财务核算水平与财务信息的准确度有待提高
企业的财务核算是进行企业涉税处理的基础，会直接影响到企业的税务状况。企业财务核算的基础数据是企业涉税活动的基础，许多税额的计算都要依靠财务核算所提供的基础数据。在很大程度上，中小企业的财务核算水平就决定了企业的涉税处理情况。财务信息的准确性与真实性对企业税务风险的影响巨大，利用一些不真实不准确的财务信息进行税务处理，其结果无疑会给企业带来极大的税务风险。
（4）中小企业内部缺少专门的税务管理机构与税务人员素质有待提升
中小企业往往因为规模小，资金有限，在企业内部往往缺少专门的税务管理机构和专业的税务人员。这样就使得中小企业在防范税务风险的职责上不能够得到充分履行。中小企业内部专业机构的缺失，可以说是“先天”上的不足，这也成为企业税务风险的一个重要原因。
在中小企业的内部税务人员上，也存在着专业水平低和责任心欠缺的问题。很多中小企业中的税务人员不够专业，专业水平与业务素质都有待提高。专业的税务人员不仅要了解本企业内部的涉税业务和最近的税收政策，还应精通税法，对一些税制要素要全面掌握，这就对专业税务人员的要求相当高。但当前大多数中小企业的税务人员在实际操作中很不规范，缺少对专业知识准确、系统的把握，很可能会出现问题。还有一些中小企业的税务人员缺少责任心，在工作中疏忽大意，造成一些失误与不当的行为，而这些都是中小企业税务风险产生的重要原因。
（5）中小企业缺少对税收筹划的风险控制
企业税收的筹划与企业其他经济利益管理活动一样，都存在一定的风险[2]。只要对企业进行税收筹划就必然会产生一定的风险。从一定意义上说，税收筹划是企业的一把“双刃剑”，中小企业应当充分关注。中小企业如果忽视税收筹划方案的风险控制，那么就可能会使企业出现一系列的税务问题，从而产生巨大的企业税务风险。
2.企业税务风险产生的外部原因
（1）税法和国家政策的不明确性、多变性与会计准则的差异性
税法自身存在的一些不确定因素是中小企业的税务风险产生的一个重要外因。税法不可能是十全十美的，或多或少的存在着一些模糊、笼统或易引起歧义的条文，这就给中小企业在运用中增加了难度。并且，税法的解释权并不在企业一方，使得企业往往处在不利的地位。税法的多变性是当前我国税制改革与税收政策不断变化的结果。目前我国经济正在快速发展之中，税法也在逐步完善中，因而一些法律法规都处在频繁的变动之中，这就给中小企业的税务处理增加了难度，企业税务人员稍有疏忽就会导致一些违法违规操作，从而增加了企业的税务风险。
（2）税务机关的自由裁量与不规范执法行为的存在
中小企业税务风险产生的另一个重要外部原因就是税务机关的自由裁量权与不规范执法行为的存在。在我国的税收法律关系中，国家行政机关代表国家行使征税职责同纳税人之间在权力与义务上不对等。税法赋予了税务机关有一定的自由裁量权，它有权在税法范围内根据自己的判断对纳税人进行行为认定。而中小企业作为纳税人往往只能处于一种相对弱势的地位。税务机关的执法不规范与自由裁量权使用不当等行为通常都会侵害到纳税人的合法权益，为中小企业增加了税务风险。
三、中小企业税务风险防范对策建议
1.更新观念，树立企业全员防范意识
在对中小企业的税务进行风险防范时，最先要着手的就是观念的更新。我们应认识到税务风险绝大多数并不是来自财务部门，企业日常业务的涉税项目一旦开展，就会产生相对应的税务风险，财务部门也仅仅是对已发生的经济业务进行相应处理。中小企业管理者在进行决策时必须要重视企业的税务风险，业务部门在制定方案与签订合同时，也应充分考虑到税务风险，财务部门在进行财务处理、开展税收筹划过程中同样也应充分考虑到税务风险。由于企业的涉税人员和涉税岗位较多，几乎所有的人员都是涉税活动中的一员，因而中小企业应当更新观念，避免一些误区，树立全员税务风险防范意识。
2.合理确定税务风险防范的重点
由于增加中小企业税务风险的因素很多，因而必须要合理确定税务风险防范的重点，这也是准确识别与评估中小企业税务风险的基本前提，同时也为中小企业的税务风险防范措施的选择指明了方向，对中小企业的税务风险防范具有重大意义[3]。中小企业税务风险防范的重点一定要结合企业对税务风险的态度，特别是企业管理者的经营理念与经营风格来确定，这样就能适当的降低中小企业的税务风险。
3.建立健全税务风险预警系统
风险预警就是在风险发生前，依据过去总结的经验与规律，向有关部门发出的传递风险的信息，从而能够在最大限度上降低风险所造成的危险与损失的一种事前行为，它是一个自成体系的整体。中小企业构筑的风险预警系统不仅能够发出相关预警信息，引导中小企业采取相应的防范对策，为企业尽可能地减少损失，还能够帮助企业堵塞税务漏洞，完善中小企业的业务流程。主要可以从推行内部税务风险评级制度、及时税务风险分析预测以及合理设定税务风险预警指标三个方面进行具体的操作。
4.完善中小企业内部制度
制度是企业进行管理的基础，企业内部的各项制度是企业税务风险防范的重要制度保障。完善企业的内部制度，调整内部机构设置、完善内控制度与财务制度、规范会计行为、加强内部的监察审计，有利于降低中小企业的税务风险。
5.开展合规税收筹划，控制税收筹划风险
税收筹划是中小企业产生税收风险的重要原因，开展合规的税收筹划也是中小企业降低税收风险的重要手段[4]。中小企业的税收筹划一定要遵循战略性、动态性、整体性和安全性的原则，重视税收筹划过程的风险控制，不仅要考虑到其自身的风险，还要考虑到由此给企业带来的其他税务风险。
6.加强中小企业和外部的沟通合作
中小企业加强同外部的沟通联系有助于企业对信息的全面、准确把握。首先就应加强同税务机关之间的沟通联系，及时获取最新的政策信息；其次应加强同税务中介机构的合作；第三应积极参与到税收法制建设当中去，注意营造公平的市场竞争环境。
参考文献：
[1]李明俊，李柳田.企业领导者如何“税”得香[M].企业管理出版社，2010.
[2]陈志勇，薛钢.税收筹划理论与实践——税收筹划理论与实务国际研讨会论文集[C].经济科学出版社，2010.
中小企业的财务制度范文5
[关键词] 中小企业；融资难；解决机制
[中图分类号] F275.6 [文献标识码] B
[文章编号] 1009-6043（2017）02-0107-02
随着社会经济的不断进步，我国中小企业也得到了飞速发展，但在中小企业发展中依旧面临着发展受到制约的问题，其制约主要表现在融资难。中小企业融资难的问题具有典型的中国特点，这主要是因为宏观经济条件和微观经济运营的双重因素决定的。针对我国中小企业融资现状和主要问题进行分析，有助于对中小企业融资问题进行解决思路和策略的研究。
一、中小企业融资问题的现状
我国中小企业融资难的问题主要表现在融资渠道过于狭窄、融资结构的不合理、融资规模过小、资金成本过高和权益性资本的匮乏等，这些问题具体体现在以下几个方面。
从金融机构的方面看，普遍存在向中小企业放贷所设计的相关成本过高的现象。在实际放贷过程中，中小企业相较于大型企业经营成本更低、规模更小，使其在相同放贷程序和经办环节的金融机构的成本和利益的比不均衡，造成了金融机构更倾向于面对大型企业放贷。有调查研究显示，金融机构面对大型企业中的大额贷款的运作费用占贷款总额的0.4%左右，而由于中小企业的贷款总额较少，使其管理成本过高，面对中小企业的贷款运作费用占贷款总额的2.6%左右，一定程度上打击了对中小企业的贷款积极性。由于金融机构对大型企业贷款的偏向，采取了一些政策性的措施来降低坏账的发生，而这些政策措施一定程度上限制了面向中小企业的融资贷款。金融机构在面向中小企业贷款时需要承担较高的风险，且所获得利益较低，反向促使金融机构倾向于大型企业，而忽视中小企业。在金融机构的同类之间，其主导地位是贷方，使金融机构的主体之间的竞争机制存在缺陷。若在金融机构之间设置竞争机制，则有利于企业可以通过对自身实际的情况对贷款机构进行选择，这就使金融机构自身在竞争机制下不断完善自身在融资市场环境中的产品属性，使融资经济市场更加均衡的发展，从而促进企业和金融机构二者的共同发展。实际上，金融机构往往采取提高利率或减少放贷的方式对融资市场进行调节，这是导致中小企业融资难的根本问题。这些问题的存在就其原因是由于金融机构组织结构体系的不完善。
从中小企业自身方面看，主要是由于中小企业的经营发展规模过小，资本制约，所以在获得相应的贷款时无形中增加了难度。一些中小企业对融资市场的认知具有局限性，其内部管理也存在相应的问题，形成了其融资问题的重点和难点。而中小企业中的领导决策层对融资问题认识的局限性，会直接影响中小企业对金融机构的接触和交流，从而使外部融资得到失败的结局。这些认知的局限性，主要表现在对风险承担能力的认知，中小企业的财务决策层主要分为两种，一种是盲目冒进追求规模的不断扩张，忽视了经营基础的重要性，另一种是过度保守，忽视了扩大规模的必要性。前者过度的追求扩大发展，往往容易产生盲目乐观的心理，无企业经营的风险意识，被非理性情绪所支配；后者则总是瞻前顾后，在公司决策过程中将负面情况扩大化，决策行为过于理智且胆小。这两种往往都不利于企业的发展，且制约了中小企业的融资进程。另外，在中小企业的财务管理中，专业财务管理人才的缺乏使企业内部的相关财务管理工作并不专业，甚至出现债务超出企业正常承受能力的范畴，一定程度上会导致中小企业的信用发生危机，这使金融机构在面向这类企业贷款时提高贷款门槛，或增加信用风险成本。据相关资料表明，有将近55%的中小企业在经营三年后面临退出市场的局面，这显示中小企业的经营稳定性并不如大型企业高，其倒闭和歇业的情况发生率较高，使中小企业在面对融资时处于非常不利的地位。中小企业自身的财务制度并不完善，使相关财务信息不对称，使金融机构在选择是否给中小企业贷款时造成了障碍。
除了金融机构和中小企业自身方面的因素，影响着中小企业融资难的因素还包括了诸如会计事务所等相关社会中中介服务机构和体系的不完善，以及相关民间的融资活动不规范等因素。
二、解决中小企业融资问题的策略和机制
（一）以银行为主体，完善机构的融资体系
金融机构需要改变对中小企业融资的主体，即是将银行视作其融资的主体，积极对民营银行和互助银行进行促进发展。民营银行比国有银行的政治影响因素更小，其发展大多遵循的是经济理论效应，可以促进民营银行将经营注意力集中在金融市场中的具有潜在价值的领域或者空白领域，中小企业就属于此类。当前政府已经放宽对民营银行的准入门槛，并进行了相当力度的扶持，这很大程度上预示着中小企业的融资问题可以得到解决。除了对民营银行的鼓励外，还可以引导地方性的中小型金融机构的经营方向，地方性中小型金融机构具有操作灵活便捷、运作资金成本低等特点，其性质与中小型企业非常相似，加上具有厚重的“地方性”，更加适合当地中小企业进行融资经营，鼓励推进中小型金融机构的发展，可以与中小企业共同发展成长，形成促进中小企业融资的主要有生力量。要完善金融机构的融资体系，除了以民营银行为发展的主体和鼓励地方性中小金融机构的发展外，对金融机构内部的其他融资形式的拓宽研究也具有一定的积极意义。由于中小企业在市场经济发展的过程中因各种原因造成的信用等级过低、财务决策层中普遍素质不高等原因，使金融机构发放贷款时可能面临多种风险因素，从而增加了融资的难度，针对这些风险因素，包括民营银行在内的金融机构就需要拓展其自身的业务产品，探索具有创新模式的信贷方式，利用金融机构自身的灵活性与便捷性，主动解决这一困难。
（二）以企业为中心，加强企业的财务素养
从中小企业自身的解决机制研究和探讨中，需要对中小企业自身的财务制度着手进行研究，一些中小企业由于财务制度的不完善，使财务管理过程中出现严重的疏漏，而相对应的财务报表也缺乏真实性和准确率过低，导致金融机构在审核贷款的过程中难以通过。所以企业需要对自身的财务制度进行完善或重新构建，以现代化的财务管理制度为基础，调整企业财务相关的机构，从而提升财务管理的环境。要提高企业的财务素养，除了对财务管理制度的提升，还需要积极引进多元化的管理制度，从财务制度制定的深度和广度进行综合的管理，从而实现财务管理结构与中小企业发展相匹配。当前相当一部分的中小企业仍然延续着家族式管理的形式，从管理角度来看存在着一定程度的弊端，而使用现代化财务管理制度取缔这种家族式的管理，可以有效的增加中小企业财务的透明度，提高中小企业资信情况，更加有助于中小企业树立自身的企业形象和品牌，无形中增强中小企业金融机构方面的信用等级。中小企业在经营发展中还要不断提高自身的经营管理素质，对自身的业务产品进行结构的合理化调整，扩大经营市场，以减少因库存而产生的资金压力，积极盘活资金，提高回笼，不仅可以促进企业正常的经营发展，还能推动财务管理制度的形成。引进专业的人才，对现有人才进行专业化培养，实现财务流程的真实性和准确性，坚持财务工作的诚信原则，加强相关从业人员的职业道德和法律意识，不断增强中小企业整体性的财务素养，从而实现金融机构对中小企业发放贷款效率提高的有效性。
（三）以服务为宗旨，创建健全的服务体系
中小企业在经营发展和融资过程中除了需要金融机构的帮助配合外，还与相关的社会中介服务机构与相关民间融资活动等有密切关系。对相关服务活动体系的建立和健全，同样也有利于中小企业解决融资难的问题。当前现有的中介机构主要以会计事务所、审计事务所等形式存在，而这些中介服务往往都只追究利益上的最大化，与相关企业勾结制作假账、假数据，来骗取金融机构的信任，使企业的财务账目失真，一旦审核查出，中小企业将失去金融机构的信任。所以相关中介服务机构应该秉持中立原则，从企业长期发展出发，提高服务质量。相关中介行业协会和政府单位，应该针对存在问题，着眼于实际情况，出台相应的企业信用评价机制和体系，将机制与体系的运用落到实处，以确保评价机制和体系的公平、公正性。另外，建立完善的中小企业融资贷款担保体系，是解决中小企业融资问题的另一个重要方面，可以通过相关的中小企业联合设立担保基金的形式进行成立，或者由行业内相关协会进行设立，从而形成互相监督与帮助的互助式关系，实现中小企业融资的实施。民间融资是当前中小企业主要融资来源之一，但这种民间融资的活动没有规范性的约束，非常不稳定，所以相关行业协会和政府单位部门需要将其进行规范化引导，通过信用、风险等方面对其进行监管，从而促进行业内部中小企业融资活动的稳定和有效的开展。
三、小结
在对中小企业融资难问题的研究与解决机制的探讨中，应该对中小企业融资问题进行多方面的研究，通过对外部和内部多重因素的探讨寻找解决之道，具实际的情况对实际问题进行分析，并总结和提出改善措施。只有对各方面因素进行整合分析，才能使金融机构、中小企业自身，甚至企业服务性机构，都得到相应的发展和解决措施的实施，从而解决中小企业融资难的根本问题，促进中小企业经济效益的提高，实现我国国民经济均衡稳定的发展。
[参 考 文 献]
[1]郭娜.政府？市场？谁更有效――中小企业融资难解决机制有效性研究[J].金融研究，2013（3）：194-206
[2]盛世杰，周远游，刘莉亚.引入担保机构破解中小企业融资难：基于期权策略的机制设计[J].财经研究，2016（6）：63-73
中小企业的财务制度范文6
【关键词】财务管理 中小企业 完善 现状
一、我国中小企业财务管理的现状
我国中小企业的财务管理，经历了一个从社会主义计划经济到社会主义市场经济的过程。在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。但同样的，中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约，比如政策的限制、技术管理人员的缺乏、生产设备落后以及由于金融体系不发达、社会诚信缺失而导致的融资困难等等。就目前的经营情况来看，虽然有这么多相互关联的制约因素但缺乏资金仍是阻碍这些企业发展的主要因素。相当数量的中小企业主要缺乏系统的管理知识，过于重视短期的利润这样的思想导致其单纯追求销量，忽略了财务管理的重要地位。中小企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。
二、中小企业财务管理存在的问题
（一）会计信息失真，财务状况不透明。
中小企业由于受内部人为控制因素的影响，会计核算随意性较大，造成财务报表不真实，合并报表往往掩盖公司的实际经营状况。财务会计信息不透明，账实不符，应摊不摊，该提不提，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。现实中企业的大部分员工安于现状、工作态度不积极、缺乏积极工作勇于创新的精神，认识不到企业管理的信息化建设和企业财务管理的信息化建设对于企业的目标实现的意义。
（二）财务人员综合素质较低。
中小企业对财务管理的要求越来越高，这就需要财务人员的专业知识和技能不断的提高了满足企业财务管理工作的需要。主动参与企业管理的主观能动性差；在实际工作中不能严格执行国家的会计准则和相关的财务制度进行账务处理，妥协于领导的不合理的干涉和决定：在职业道德方面，财务人员缺乏基本的职业道德和法制观念.存在侥幸心理，有意违反财经纪律，甚至利用职务之便贪赃枉法.严重违法乱纪。
（三）企业财务管理制度不健全。
中小企业财务管理环境包括外部环境和内部环境两个方面。外部环境的构建主要依赖于政府政策的制定和相关机构的支持，而内部环境的构建则主要取决于企业自身制度的建设。大多数零售企业缺乏完整的内部财会制度，不但在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理等方面无制度可言，而且在财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。
（四）收益分配不合理。
大多数中小企业所有权与经营权高度统一，使得中小企业经营者在支配企业收益方面随意性和主观意志较大，不采用科学方法进行合理分配，因此中小企业在收益分配上的问题，主要是不注重积累，只看重眼前利益，大肆铺张浪费、讲求眼前消费，而疏于考虑企业的可持续发展问题，不重视对利润的积累，将利润多分配于非生产领域，造成企业自有资金缺乏，发展后劲不足，不利于企业的长远发展。
三、完善中小企业财务管理的策略
（一）增强财务观念，确保财务会计信息的真实性。
中小企业财务管理观念是指导财务管理体制实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对崭新的理财环境，企业若不全方位更新财务管理观念，就很难在激烈的竞争中赢得一席之地。人本化理财观念。知识经济时代，信息和知识技术以及利用、加工、创造这些信息和技术的员工在整个财富创造过程中的作用越来越重要，从而决定了企业在知识经济时代的权益不仅归属于股东，而且归属于其他相关利益主体，如债权人、员工和顾客，他们都向企业投入了专用性资本，对企业剩余作了贡献，有权分享企业剩余。
（二）提高财务人员综合素质。
当今世界，人才对企业的影响是深远而重大的，有高级人才的加入，会给企业带来先进的管理思想和方法，促进企业的改革和发展。财务管理也是如此，因此中小企业的领导者们一方面要重视现有企业财务人员专业素质的长期培训和提高，另一方面也要努力引进优秀的财务专业人才，帮助企业提高财务管理的水平。另外，作为企业财务人员本身，也应当自觉不断地提高自己的专业素质，多为企业的发展提供新的思路和方案，敢于向企业领导者提供更好的管理建议，这样能保持中小企业有不断的创新精神，推进企业不断地前进。
（三）健全财务管理制度，完善财务工作体系。
不管是同一地区的零售企业，还是跨地区的零售企业，都必须实行统一的财务制度。中小企业财务制度控制是指通过制定统一财务会计制度来规范各个零售连锁企业的财务行为，统一各个零售连锁企业的会计处理方法和程序，以实现对其财务活动的有效控制。
（四）提高营运资金的使用效率。
中小企业一般没有资金管理的严格制度，管理上的人为因素较多，这样缺乏制度的约束力，很容易出现资金安全问题，而且也不利于企业对资金的有效控制和利用，发挥资金的最大效益。特别是营运资金，相对于大企业而言，中小企业由于缺乏外部筹资能力和内部资金调度余地，而且营运资金管理又是日常性的工作，因而加强营运资金管理对中小企业来说显得更加重要。
四、结语
中小企业必须要对自身财务管理存在哪些问题有十分清醒的认识，才能对症下药。中小企业财务管理存在的问题主要是只看重财务管理的记账功能，而忽视了其管理功能，财务管理意识淡薄；财务管理制度建设混乱，不能起到约束制约作用，认清了这些问题，中小企业才能有针对性地进行具体的改革，提高财务管理的水平，推动企业的快速发展。
参考文献：
[1]王胡峰.包熙霞.中小企业财务管理问题的分析及对策[J].沿海企业与科技，2005（8）.
