企业税务风险管理应对措施范文1
关键词：税务风险 成本分析 预测 管理
一、前言
随着市场经济的飞速发展，企业在市场中的竞争压力越来越大，如何降低管理成本、提高经济利润是每个企业的焦点。税务风险是企业面临诸多风险的重要组成部分，它越来越成为影响企业竞争力的重要因素，加强对税务风险管理不仅有利于企业降低经营成本，提高经济利润，而且有利于提高企业的市场竞争力。但是目前我国大多数企业还未意识到税务风险管理的重要性，对其认识不足，管理不到位，为企业的发展带来负面影响。本文针对企业的税务风险管理及其成本进行了分析，并提出了相关策略。
二、企业税务风险管理的含义
企业的税务风险是指企业的涉税行为不符合相关的法律法规，给企业的发展带来一定的风险。主要包含两个方面的内容：一方面，企业具有违法涉税行为，该缴纳的税款未交或者少缴，税务机关或行政机关要对其进行惩罚，要求企业补交税款、缴纳罚金及滞纳金，更有甚者要接受国家的刑事处罚。另一方面，由于企业不了解相关的税法规定，未能充分利用国家的税收优惠政策，导致企业多缴税款，增减了企业的成本支出，降低了企业的利润收入。无论是多缴、少缴还是不缴纳税款，都会给企业造成一定的损失，影响企业的长远发展。
企业的税务风险管理是指企业运用现代风险管理的原理进行企业税务管理，提高税务风险管理意识，健全税务风险管理制度建设及组织建设，监督与控制企业的税务风险，以期实现企业最大的经济效益。
三、企业税务风险管理及其成本的分析
企业税务风险管理的成本是指企业在进行税务风险管理中产生的一切费用，以及企业因加强税务风险管理而造成的成本增加、其他方面管理效率降低而产生的损失。企业税务风险管理成本主要由预防风险成本、纠正风险成本、惩治成本、风险损失成本构成。
（一）预防风险成本
预防风险成本是指企业为了避免发生税务风险，事先采取一定的措施对其进行预防的成本。现在越来越多的企业将税务风险管理这一环节前移，将事后管理变为事前预防或事中管理，以期尽可能地降低税务风险带来的损失。
（二）纠正风险成本
纠正风险成本是指企业发现存在税务风险的迹象后及时采取措施对其加以纠正的成本。采取纠正的措施主要有企业设立专门的税务风险管理部门、健全企业税务风险的识别系统，以便及时发现税务风险问题，采取措施加以纠正，以免其对企业造成直接损失。
（三）惩治成本
惩治成本是指税务风险给企业以及社会造成了严重的危害，企业对其进行处理而造成的一切损失。这时税务风险造成的危害往往超出了企业的控制范围，给社会造成了一定的损失，税务机关或行政机关按照相关规定应对企业的违法涉税行为进行一定的惩罚。
（四）风险损失成本
风险损失成本是指由于企业领导人对本企业的税务风险疏于管理，缺乏一定的预防、纠正措施，给企业带来的有形的、无形的损失。风险损失成本是企业没有做好预防风险成本、纠正成本而造成的结果，是企业对税务风险认识不足、管理不到位的结果。
四、加强企业税务风险管理的对策
（一）提高税务风险管理意识
企业领导人应充分认识到税务风险管理对于企业发展的重要作用，认识到税务问题与企业利润之间的相互关系。在以往的认识中，企业过分看重税务对企业利润造成的负面影响，而忽视了风险与利润相随这层关系。毋庸置疑，企业要想实现利润的最大化，必须加强税务风险管理，在对各种风险作出充分分析及预测的前提下，加强对税务风险的监督与管理，切勿因一时小利“丢了西瓜捡了芝麻”。
（二）加强税务风险预测
企业应建立相应的税务风险管理机构，健全税务风险识别机制，突出事先控制的重要性，将税务风险防范于未然。当企业税务风险表露痕迹时，企业领导人应及时发现并采取措施对其加以纠正，争取将税务风险控制在企业可控制的范围内，将损失降至最低。
（三）完善税务风险管理
降低企业税务风险管理成本需要企业领导人完善税务风险管理，做好税务风险预防工作。同时，在企业运转过程中要加强对税务风险的监督与管理，合法纳税，确保企业各项工作依法进行。当税务风险出现问题时，应及时采取措施加以纠正控制，争取将损失降至最低。除此之外，企业领导人在完善税务风险管理的同时，要尽量降低税务风险管理成本，提高管理效率，为实现税务风险管理与企业利润双赢而努力。
五、结束语
企业的税务风险对于企业利润的提高、企业的长远发展起着重要作用，提高企业的税务风险管理意识、加强企业税务风险管理是提高企业市场竞争力的重要措施。为此，企业领导人应充分认识到税务风险管理的重要性，采取措施完善企业税务管理，在此基础上还应注意降低税务风险管理成本，实现企业利润的最大化。
参考文献：
[1]罗威.中小企业税务风险管理研究[J].暨南大学学报，2012，（06）：3-4
企业税务风险管理应对措施范文2
Abstract: Because the socialism market's instability caused the entire economic environment to present many potential risks. This speaking of the enterprise is a huge challenge, adopts the strategy enhancement enterprise anti-risk ability, the optimized current management plan work, passed the crisis in the market risk is the tax affairs risk management basic goal. In view of this point, this article studied the enterprise to implement the tax affairs risk management with emphasis the related question.
关键词:市场风险 税务管理 措施
key word: Market risk Tax administration Measure
企业运作于市场经济就必须要面对来自各方的经济风险,而税务风险管理则是企业在风险下重要的应对措施。因税务造成的风险主要是指企业涉税行为因未能符合税收法规规定,给企业带来巨大的经济损失。税务风险对于企业经营而言,是其市场经营中无法避免的风险,是客观存在的。税务风险带来的不利影响处理经济损失外,还能让企业承担较大的税务责任,不利于企业可持续发展。
一、企业税务风险的形成因素
1、税务筹划因素
企业经常为了减小自己的纳税金额而广泛利用各种筹划策略,但通常情况下,企业税务的各种政策均是在某一经济发展时期制定的,只使用在特定情况下。遇到不同的对象或标准时,这些税务政策就无法起到理想的作用。但企业在制定税务规划时常从主观角度考虑,导致了在对政策理解有误或执行上出现失误,这就给企业因政策适用错误而带来诸多税务风险。
2、管理制度因素
企业防范税务风险必须依赖于内控管理制度的更新,内控管理制度的完整性直接决定了企业防范税务风险的大小。当企业的内控管理制度残缺,缺少全面的税务管理体系时则难以在源头上对税务风险进行防范,这大大降低了企业防范税务风险的效益。此外,业财务人员及管理对对税务风险的认识水平不足,抗市场风险的技术落后,企业自身的财务管理措施不当时,都会造成税务风险防范措施不科学,给企业造成过重的税务压力,带来不必要的经济损失。
3、税法体系因素
当前我国的税法体系还处于完善阶段,很多财税法律、法规、规章都处在修改过程中,法律法规频繁变动修改使得税收法律出现了很大的差异性,彼此之间出现了矛盾。这类因素也会导致企业的涉税行为违规操作,进一步扩大了企业的税务风险。
二、企业完善税务风险管理的相关策略
1、增强意识,合理应对
税务风险是市场经济中存在的客观物质,其不会随着人们的主观意识变化而消失。而作为企业管理人员,只有不断加强对税务风险的防范意识才能在税务风险出现时制定有效的应对政策。而增强风险意识处理要做好税务风险的防范外,还需要在财务管理方面进行完善,这是企业领导层需要合理对待的经营问题。除了财务人员对风险重视外,还要引导企业全体职员的重视,在内部形成上至企业领导,下至普通员工的全面的税务风险意识,认真对待每一次重大业务的税务风险评估,在每个环节上把握好风险防范工作,争取把风险“大事化小,小事化无”。
2、构建体系,完善制度
企业要想有效地抵抗防范税务风险,就应该结合自身的运营状况建立起立符合实际发展的税务风险管理体系。依据《大企业税务风险管理指引(试行)》的相关内容,不断完善税务风险管理的信息及交流制度,弄清与税务有关的信息情报,加快风险信息的传播输送,让企业在第一时间掌握市场行情,保证企业税务管理部门能够及时和董事会、监事会等企业管理层展开交流,制定有效的风险抵抗防范措施。而企业税务风险责任制的构建也是一项抗风险策略,让生产经营中各环节的职员能做好风险防范工作。
3、控制风险,降低损失
风险防范策略主要用于风险发生前期,当风险真正到来时,企业必须要迅速分析且制定应对措施,将损失控制在最小。主要工作包括:控制风险损失,结合相应的措施控制税务风险带来的经济损失,将企业损失控制在最小范围。调用资金,资金储备优势是抵抗风险的重要手段,企业需同银行加强合作,在风险中发生资金周转困难时可立刻筹集资金缓解压力。
4、依靠法律,加强联系
企业必须要对税务机关工作的运行流程熟悉掌握,在日常交流中加强与法律部门之间的联系,尤其是在遇到突发事件时必须在税务机关的允许下才能实施处理措施。对于企业制定的税收筹划规划,也只有在得到主管税务机关的审批才能合理实施,这在防范税务风险中是很重要的。而作为法律部门也要对企业做好政策引导,使其不断完善税务管理措施。
三、结语
综上所述,企业在日常经营中必须将税务风险控制作为重点内容,通过多方面的规划调整来制定适合市场发展的风险防范策略,这是提高企业抗风险能力,增加经济效益的重要方式。
参考文献:
[1]国家税务总局.大企业税务风险管理指引(试行)[S].2009-5-5
企业税务风险管理应对措施范文3
【关键词】税务风险；风险控制；防范效益
税务风险是指纳税人在税务管理、计算和缴纳税款等方面因违反税收法律法规等原因遭受利益损失的可能性。公司税务风险是指公司涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致公司未来利益的可能损失。
虽然税务风险是客观存在的，但对于公司而言只是可能承担这种风险，并不一定必然承担这种风险。公司需对自身的税务风险水平有一个客观理性的认识， 树立依法纳税理念，做好风险防范与控制工作，切实有效地分析影响公司税务风险的因素，以防范和控制公司税务风险。
1 创建税务风险防范机制
在防范税务风险的过程中应合理有效地运用现有的税法，以及相关的经济、财会政策，结合自身的特点建立一套系统化、规范化、科学化的税务风险防范机制，以提高税务风险防范的效益。
1.1 适应宏观环境，积极应对税务风险
宏观环境的要求与变化是造成企业面临税务风险的重要原因。因此，企业应努力做到
1.1.1 研究宏观环境。外部宏观环境虽然存在于企业之外，企业无法改变，但企业可以通过调整自己的经营行为，适应环境的变化。
1.1.2 采取应对措施。针对企业面临可能出现的各类风险，在熟练把握有关涉税法律法规、了解纳税人财务状况与要求的前提下，及时制定各种应变措施，并对其生产经营行为的发展形式、状态进行监控，及时进行信息反馈。
1.2 健全制度基础，防范控制税务风险
企业税务风险的防范程度与企业的各项制度是否健全、完善有着密切的联系，制度是一切风险防范行为措施的保障与基础。必须建立健全企业内部的各项管理制度，规范企业经营管理行为，以提高企业驾驭税务风险的能力。
一是完善制度。制定规范企业理财行为、处理协调企业内部各种关系的具体规章制度，制定相应的税务风险防范与管理办法，实施税务风险的防范与监督管理。二是明确责任。将税务风险防范机制引入企业内部管理，使企业、管理者、员工都有一种强烈的责任意识与风险意识，使责、权、利三者相结合，共同承担企业的税务风险责任。
1.3 建立预测系统，评估监控税务风险
1.3.1 正确评价税务风险。在企业日常经营运作之事前，应对企业未来的税务风险进行识别与评价，综合运用各种分析方法与手段，对企业内部经营、外部环境各种资料，以及财务数据进行系统、全面、前瞻性的预测，重视资金的时间价值，重点考虑生产运营、投融资过程中资金收付的风险。通过税务风险的评估预测，为采取相应措施，化解企业税务风险的负面影响打好基础。
1.3.2 适时监控税务风险。税务风险的监控是在对企业未来税务风险做出正确评价的基础上，在纳税义务发生前，有系统地对企业的经营全过程进行审阅，寻找最易引起税务部门关注的理财事项，并对其进行事先的合理策划，以实现税务的零风险。
2 规范税务风险防范策略
2.1 制定防范税务风险规程
2.1.1 制定防范税务风险的具体步骤、方法、注意事项。税务风险防范与企业的具体业务、最终目标密切相关，并由企业内部的各部门共同努力、相互支持，全方位的进行风险防范。需要在明确防范目标、充分了解企业生产运营的前提下，合法地谋求税收损失的最小化；了解引起企业税务风险的关键因素与指标，努力排除税务风险防范过程中的不确定性；根据所从事的业务及收入、费用的情况确定防范税务风险的各种渠道方法，以及防范税务风险应注意的意外事项。
2.1.2 明确防范税务风险所依据的法律法规。在制定税务风险防范方案的同时，汇集纳税人涉税活动所依据的法律、法规、政策，并对其进行可行性的研究，避免陷入法律的纠纷。当出现对政策的理解把握有偏差时，及时向税务机关咨询。
2.1.3 预测防范过程中可能面临的各种风险。在法律许可的范围内制定出不同的防范税务风险的方案后，除了准确地计算各方案的应纳税额，准确进行会计账务处理外，还要对影响税务防范效益的各因素将来可能发生的变动进行分析，对影响税务计划实施的外部环境变化及敏感程度进行分析，防止企业内外因素的变化产生的不必要的风险。
2.1.4 及时评价总结防范措施。税务风险防范措施实施后，经常、定期地进行信息的反馈，及时了解纳税方案的执行情况。对税务风险防范策略，进行正确评估总结，并保留资料存档，为以后制定税务风险防范措施提供参考和借鉴。
2.2 提高全员防范税务风险的素质
2.2.1 增强管理层的税务风险防范意识。在竞争开放的市场经济条件下，企业作为独立的法人参与市场竞争，追求自身利益的最大化是其最终的根本目标。大多数企业的管理层都具备了一定的风险防范意识，尤其是税务风险的防范意识增强，但随着经济一体化、全球化的发展，企业面临的税务风险也越来越多，稍有不慎，便会使企业陷入经营困境。只有管理层的税务风险防范意识增强了，才能减少经营决策中的失误，正确引导企业员工积极参与防范税务风险，形成特有的企业文化。
2.2.2 选择专门的税务风险防范人员。防范税务风险是一项具有高度科学性、综合性、技术性的经济活动，因此对具体操作人员有着较高的要求，大多要由专业人员和专门部门进行，纳税人无论是根据自身情况组建专门机构，或者聘请税务顾问，或者直接委托中介机构进行。税务风险防范人员都必须具备以下素质：一是通晓税法。二是熟悉财会制度。三是适时的灵活应变能力。
2.2.3 全体员工共同参与税务风险的防范。企业税务风险不仅仅局限于企业的理财过程，其他部门对企业的理财、运营会产生不同程度的影响，进而影响企业的纳税方案的选择。因此，企业税务风险的防范需要企业内部各职能部门间的相互配合与协作，形成一种相互牵制的内部风险管理制度，只有全体员工的积极参与，才能使税务风险的防范形成一种风尚。
参考文献
[1] 赵珊花. 企业税务筹划风险与控制[J]. 财会月刊， 2005， （14） .
企业税务风险管理应对措施范文4
关键词：税务风险；形成因素；管理措施
未知的不确定的各种事物结果就是风险。如今，风险管理已经成为企业公司管理中一个重要的组成成分。随着我国经济的发展，企业经营业务的增多，税务风险管理贯穿企业的生产经营活动中，税务风险管理可以让企业实现企业价值最大化。
加强税务风险管理，可以降低企业成本，增加企业利润，使企业稳定良好地可持续发展。
一、企业税务风险
现代经济社会中，有税务活动就可能有税务风险。企业税务风险即企业没有遵守国家税法，不正确的涉税行为，有可能导致降低企业的利润。一般来说，企业的涉税行为包括两种：企业没有足够了解税法，没有利用相关的优惠税务政策，多交了税额，承担了不必要的税务责任；企业涉税行为没有遵守国家相关税法，存在偷税漏税等行为，从而必须进行补税、罚款等弥补措施。
二、集团企业税务风险形成因素
相对于其他企业，集团企业由于企业组织部门多，经营业务复杂等原因，税务风险较高。一般来说，集团企业税务风险主要来自内部风险和外部风险两个方面。
（一）内部风险因素
1.企业生产经营过程中产生的税务风险。集团企业因为业务多而繁杂，采购原材料过程、生产过程、销售过程等环节都会产生税务风险，采购合同中的签订和发票的传递，生产中材料的领用，销售中价格的制定等种种活动都可能会产生税务风险。
2.企业内部组织架构、经营模式的不健全导致的税务风险。集团企业虽然加强了税务风险意识但并未专门设置出专门的税务风险管理或预防部分，税务工作常由会计部门承担，影响了税务管理的有效性。同时，税务风险工作多由财务部门担任，没有把税务工作与财会工作从根本性区分开，这是企业观念上的错误，从而易导致税务风险。
3.涉税工作人员不专业的税务工作与税务意识引起的税务风险。企业的涉税行为多由财务人员担任，他们并没有对税务税法进行系统的学习与研究，缺乏专业利用税务政策的能力。另外，财务人员可能存在对税务资料的不规范管理与使用，处理会计工作与税务工作存在差异，可能存在不正确的涉税行为从而面临税务风险。
4.集团企业关联交易或投融资业务产生的税务风险。普遍的关联交易对企业经营有重要影响也是税务检查的重点。关联交易标准，关联方制定的价格等因素都存在着税务风险。企业投资业务涉及的行业、投资金额等对企业税务都有影响。这些业务要求企业必须对国家的税务政策非常熟悉与了解能避免税务风险。
5.企业对税务的规划以及对税务风险的态度。企业没有税务行为进行计划，或者没有考虑到税务风险都有可能导致面临税务风险。
（二）外部风险因素
1.相关税法政策的变动。时代变化莫测，我国经济快速发展，经济因素不断变化以及国家的税法、政府的政策等因素都会影响企业的税务风险。为了适应环境，保持经济发展，我国税法等也在不断的变动更改中，我国税法政策多而杂，企业纳税人员难免会有差错。此外，我国税法在一些经济事务上仅做了原则性规定，没有做明细的规定，执法人员对此解释各不相同，加强执法人员道德和素质良莠不齐，时常发生不规范执法事件，这也给企业带来一定的税务风险。
2.市场竞争和融资环境。市场经济不同于计划经济，市场从来没有一定的规律可循，永远处于变化中，充满了不确定性。融资环境受市场影响，没有一定的保证性，因此企业面对市场和融资环境是没有绝对的把握的，这就带来了一定的税务风险。
3.上下游企业的涉税行为。集团企业子公司多，涉及的税务行为也多，难以全部了解到。即使集团企业建立了相应的涉税行为制度，但是子公司在当前的市场竞争环境和税务监制下，难免会存在偷税漏税的行为，集团公司难以对其全部检查与监督，并且子公司在一定范围之内有权利同其他公司开具发票。企业也难以约束大股东的行为，因此大股东的越权或违规行为也会给企业带来税务风险。
4.行业关于税务行为的惯例。有时在某个行业中，存在一些不规范的涉税行为惯例，而这些行业惯例对企业行为有极大的影响与制约，这也给企业带来一定的税务风险。
三、企业税务风险管理的措施
企业进行管理行为是为了实现企业利益的最大化。而税务风险管理对企业利益的多少有些重大影响，因此，企业必须采取有效的措施加强税务风险管理，为企业获取更多的利润。
（一）建立科学有效的税务管理部门
建立科学规范的税务管理制度可以有效的防范企业税务风险。
a.集团企业应根据自身实际情况建立税务管理部门。税务管理部门应当熟悉与了解国家相关的税法政策，核算公司的涉税业务，指导和管理企业各部门的涉税行为，筹划整个企业的税收行为，监控企业的税务风险。同时，建立税务管理制度，可以对税务信息进行及时处理和沟通，向其他部门进行税务培训，加强全公司的税务税法意识，防范企业的税务风险。
b.集团企业可以设立专门的税务风险管理委员，负责执行整个企业的税务风险管理制度，并对税务风险进行评估和识别，采取相应的应对措施。
c.对于税务风险管理的岗位聘用专业的人才。集团公司要多举行对税务人员的培训，不断提高税务人员的专业水平和职业道德素养，根据集团企业自身的情况有针对性地利用税务政策，运用专业技能为防范税务风险做相应的措施。
（二）建立企业内部健全完善的控制制度，加强对业务流程的规范控制，加强对税务点的控制
企业内部高层、各部门员工以及下层员工都要严格执行的合乎法律法规的企业制定的规章制度，这样可有效提高工作效率，增加企业的利润。降低税务风险必须靠全公司集体人员的共同努力与防范，且加强对涉及税务行动的要点进行控制与管理。
a.明确分工，规范流程，将风险管理工作层层分摊到每一个员工身上。集团企业的常务性业务要明确分工，分清每个工作岗位和工作流程，将每个员工都与企业的风险管理工作息息相连，这样可以让员工工作更加认真，也体现出员工的工作价值，提高工作效率与工作质量。
b.税务风险管理人员对于企业的重大决策和重要的经营活动，应从税务角度给出建议和解决方案。公司的重大决策，如投资融资行为、重大交易等都会对税务活动产生影响，税务风险管理人员要充分发挥自己的专业技能，对所产生的税务影响进行分析和规划，并及时与决策部门沟通。
（三）对税务风险进行有效的内控管理
a.税务风险识别。在税务风险发生之前，企业税务风险管理人员应根据企业过去相关的有效信息分析出税务风险点，再进一步进行审核，对比分析，从而排除或更加确定风险点。另一方面，对于可疑的风险点，要进行实地调查，进行财务分析等各种能拿到有效实际的方法对客观条件进行整理和分析，从而对税务风险进行评估。又因税务风险具有不确定性，因此税务风险管理人员也要随时注意观察发现新的风险点。
b.税务风险评估。通过整理、分析相关资料发现风险点后，要对税务风险进行评估。对详细列出税务风险给企业带来的影响以及后果。企业也应当根据自身实力制定出税务风险等级。
c.税务风险应对。税务风险管理部门运用各类方法对税务风险进行识别与评估后，根据成本收益原则制定适合本企业的风险应对措施。选择措施时还要考虑避免其他的风险，同时还要能抓住提高企业利益的机会。
（四）建立良好的畅通的税务信息机制
加强税务信息之间的交流可以提高企业的资源配置，提高资源利用率。集团企业要加强企业内部的税务信息交流机制，同时与子公司、供应商等也要加强交流，通过信息交流可以及时了解到税务信息变化，及时做好风险应对。
四、结束语
税务风险是企业风险管理中的重要组成，同时对企业的发展也有重大影响。因此，在经济快速发展的宏观环境下，企业应当加强内部的税务风险管理，制定相应的税务风险管理制度，遵守国家税法、政策等相关法律，正确的采取纳税行为，支持我国税务工作，也能提高自身的社会地位，使企业在一个良好的环境中稳步发展。
参考文献：
[1]刘珍.企业税务风险绩效评估研究[J].企业家天地下半月刊（理论版），2009（06）.
[2]王震寰.不可忽视的税务风险[N].福建工商时报，2000.
企业税务风险管理应对措施范文5
关键词：增值税税务风险管控措施
一、新形势下营改增对企业的影响及意义
在推行营改增前，营改增对于企业的影响主要是现行纳税筹划思路与方法的影响，在进行营改增税务风险防控过程中，主要关注如何保证企业合法权益不受到影响，在营改增过渡期间内使企业保持稳定健康发展。随着营改增全面推行以后，营改增进入常态实施阶段，让企业尽快适应营改增对于旧有财税管理体制改革，让企业顺利进行过渡时期的管理调整。在新形势下，要想尽快适应营改增政策，就要做出更多的管理应对与调整，并不仅仅是维持企业现有发展水平和收益，而应加强学习，利用营改增对于企业的引导，促进自身产业结构调整与升级，充分发挥营改增对于企业的重要影响，促进企业效率提升，这也是推行营改增的初衷。现如今，营改增正逐步进入常态化，企业要加强增值税税务风险管控，就要为企业提供有效帮助，促进企业市场竞争力提升，加快产业结构创新和转型。在新目标的基础上，全面分析和总结增值税税务风险，从而把握税务风险防控方向与办法。
二、新形势下企业的增值税税务风险
随着营改增实施全面进入常态化运作，企业应当及时转变对增值税税务风险防控的认识，摒弃维持企业经济稳定的观念，而逐渐转变到推动企业经济发展中来。正是在这种认识之下，就要求我们能够全面认识增值税税务风险。就当前国内企业发展现状而言，企业增值税主要面临的税务风险主要包括：一是纳税资格风险。对于开具增值税专用发票的工作人员来说，应当取得专用发票开具资格，如果不具备这种资格，也就不能从事专用发票的开具资格，这样一来，企业也就享受不到增值税专用发票管理的相关税收优惠政策。所以，对企业而言，纳税资格风险是其发展过程中面临的重要关卡，也是开展税务筹划工作的重要基础。二是税费计算风险。在实行营改增之前，营业税是税费计算过程中的计算基础，不少企业在进行税费计算时，并未开展较多研究。随着营改增正式进入常态化实施阶段，各税率的混合应用也就成了一种新的趋势。对同一家企业来说，采用的税率不同，在计算时就会获得不同的税费计算结果。所以，加强税费计算风险防范将会对企业效益产生直接影响。三是在增值税与营业税并存时期，因营业税属于价内税，企业在进行纳税筹划与商品交易时并未认真考虑与确认。但在推行营改增后，因增值税需要考虑价内税与价外税的问题，企业倘若没有对增值税进行区别和确认，就会影响其交易收益。如果交易数额较大，就会导致企业出现盈亏变化，因此，如果对税费计入与否判断不准确，也会引发税务风险。四是增值税专用发票管理风险。不管是营改增实行期间，还是营改增全面推行开来，企业增值税税务风险主要是由增值税专用发票管理问题引起的，但是在营改增过渡时期，盲目索取增值税专用发票，又会造成成本的忽视，大多数企业都面临这一问题。另外，虚开增值税专用发票也会造成企业税务风险增加，这就需要不断加强增值税专用发票管理，防止企业受到严重的经济损失，还有可能进入法律误区。
三、新形势下企业增值税税务风险管控措施研究
现如今，经济发展形势不断变化，企业加强增值税税务风险防控，是为了维护企业合法权益，尽可能地享受到更多的税收政策优惠，促进企业经济效益提升。在税务筹划作用之下，企业应当分析增值税税务风险，不断提升增值税税务风险防控水平，促进企业积极发展。为此，我们需要从风险入手，采取相应的风险管控措施：
(一)及时转变思想，加强应对管理
管理意识对于管理行为与管理成效有直接决定作用。面临增值税税务风险的不利影响，管理者应当加快思想与态度转变，明确税务风险会给企业造成的影响与推动力作用。同时，还要从自身实际出发，强化增值税税务管理与筹划，系统性的学习相关理论知识和国家政策，以实现全局统筹安排。
(二)构建增值税税务科学管控体系
对现阶段的企业来说，存在诸多增值税税务风险隐患，仅靠加强制度建设根本无法实现全面风控与管理。所以，有必要构建增值税税务管控体系建设，而对于成熟的增值税税务管控体系而言，就要不断加强合作方管理与企业管理。
1、合作方管理
为了有效加强合作方管理，企业应对现有合作企业或机构进行分析和判断，看其能否开具出增值税专用发票，判断还有没有继续合作的价值。同时，还要加强对合作方与潜在合作方的审查，看其是否属于营业税纳税主体向增值税纳税主体转型的情况，这样就能做好合作过程中的税务筹划，增强洽谈目的性，提升企业自身权益。为加强合作方管理，应当构建完善的合作方数据资料库，比如说，纳税人主体资格、历史经营业绩、财务状况等，还要加强合作方数据更新，以便有效确认合作方资格，为企业更好地寻求合作方提供有效参考。
2、企业方管理
第一，应当强化合同管理，对合作方纳税人性质和资格进行深入考察，确认合同中报税价格与合同总价，以免影响到企业预期收益。第二，强化企业计税管理。税费计算是计税管理的内容，比如说，对那些存在多种税率的企业来说，应当确认不同税率项目情况，比如说，如果是劳务、服务以及无形资产等业务，按照营改增后税法规定，一旦不能加强核算，就会根据高税率项目进行征税计算，应当加强确认与准确计算，以免使企业承担负税压力，进而对纳税筹划管理质量产生影响。第三，对增值税专用发票管理中的问题，对资金流、物流、票流进行规范管理核实收款额、销售额以及发票额的一致性，尽量避免出现三者内容不一致，做到“三流一致”。“三流一致”无法防范增值税专用发票的虚开，提高纳税筹划的规范性，以实现对增值税税务风险的有效预防。除此之外，还要对增值税发票索取工作给予足够重视，既要考虑发票索取，也要分析企业成本控制和预算管理需求，而不是一味索取发票以免引起其他成本增高。
(三)强化问责与绩效管理
对财会管理人员与税务筹划人员加强问责，促进员工工作积极性提升，让其加强自律，与此同时，做好绩效考评管理工作，加强税务筹划，提升企业经济效益，加大对客户满意度以及员工成长率的考核，使企业实现快速健康发展。
企业税务风险管理应对措施范文6
关键词：营改增 税务内部控制 体系建设
内部控制是企业细化经济管理流程，识别控制风险，实现稳健发展的一系列活动组合。企业税务内部控制是企业内部控制的重要组成部分，在我国营改增全面扩围的背景下，增值税成为企业开展业务活动需要缴纳的流转税种，而增值税复杂的计算方法和科目设计，以票控税的征管模式，为企业税务管理提出了更新更高的要求。基于此，企业需正视营改增对企业税务内控体系建设的必要性和重要影响，并采取措施，不断加强企业税务内部控制体系建设。
一、营改增背景下加强企业税务内部控制体系建设的必要性
（一）有效控制税务风险的必然选择
增值税是发达国家普遍征收的流转税种，因其仅对企业生产经营活动的增值额征税，避免了征收营业税可能对企业造成的重复纳税。然而，增值税核算复杂，纳税规定繁多，加之上下游企业情况各异，使得企业面临较多的税务风险，亟需通过建立税务内部控制体系建设，加强增值税核算管理，提升税务政策掌握的时效性，及时与内外部建立税务与业务的联系通道，实现税务风险的有效控制。
（二）有效提高税务管理价值的必然选择
企业税务管理的目标之一是为企业创造税务价值，这也是税务管理追求的较高境界。税务内部控制在对企业业务流程梳理的基础上，将增值税政策与执行贯穿其中，细化识别增值税涉及的税务风险，采取有效措施加以防范，为企业积累税务管理的经验，建立税务内部控制创造管理价值的基础，如企业通过税务内部控制，不断优化产业链客户结构，提高增值税发票管理的规范性，可以降低企业增值税应纳税负担，降低企业资金压力，创造税务管理价值。
二、营改增对企业税务内部控制体系建设的影响
（一）企业税务管理环境发生较大变化
营业税实施中，企业仅需按照营业收入计提一定比例税金，以此完成税金申报，即完成了营业税缴纳。而增值税采取差额征收、以票管税的机制，涉及企业的采购、制造、销售等各个环节。营改增使得企业税务内部控制体系所处的内外部环境发生较大变化，一方面税务主管机关由地税局转变为国税局，涉及进项税抵扣、转出、出口退税、即征即退、先征后退等复杂税收政策，面临的税务监管模式发生较大变化，另一方面增值税涉及企业上下游业务，要求企业财务人员应对企业业务有更为广泛的认识，也对企业内部环境提出新的要求。
（二）企业税务管理风险更加多元
由于增值税核算复杂，涉及进项税、销项税、进项税转出等9个明细科目，加之企业经济行为涉及的税收规定繁多，诸如视同销售、混合销售等经济行为都有不同的税务处理规定，企业税务处理可能存在的风险因素也相应多元。如对税收政策掌握不及时，增值税专用发票认证超期，所享受的税收优惠政策申请不及时等等，都可能使得企业的增值税管理产生风险，造成企业损失。
（三）企业税务管理活动要求更高
企业适用营业税条件下，税务人员工作相对简单，可以在内部控制允许情况下，从事其他财务工作，但增值税条件下，企业需要设立专人负责增值税管理，包括发票管理、税金核算、税款申报、税收政策学习、优惠政策落地等相关工作，同时增值税管理不单纯是税务管理，更是对企业的业务管理，是贯穿企业产业链的全流程管理，对企业税务管理活动防范风险的要求更高。
三、营改增背景下加强企业税务内部控制体系建设的主要措施
（一）加强企业税务体制机制建立与完善
税务体制机制是税务内部控制的环境建设，企业应在营改增全面实施前提下，建立企业良好的税务内控环境。一是提高企业全员对税务内部控制的认识，特别是加强一把手对增值税的重视程度；二是加强营改增基础管理，建立专人专职管理机制，明确责任，加强对企业产业链管理，重构企业供应商客户群，建立完成的增值税抵扣链条，逐步倒逼企业规范管理；三是正确评估营改增对企业税负的影响程度，合理规划企业未来发展，调整企业经营战略与实施策略，促进企业稳健持续发展。
（二）加强企业税务风险识别与管理
税务风险识别是企业税务内部控制建设的主要内容，是有效控制税务风险的基础。管理税务风险则是企业稳健经营的重要抓手。识别与管理税务风险，一是对增值税政策有全面掌握，与企业业务实际融会贯通，查找风险点，梳理关键控制点；二是针对流程中的关键控制点，明确措施，防范风险。如对于营改增的过度事项，应分析业务实质，取得有力证据，规范税务处理，以防范税务风险；三是与主管税务机关加强交流，实时掌握政策最新动态，沟通政策执行口径，避免因税务政策理解不同造成的税务风险。
