新会计准则对企业税务管理影响探究

新会计准则对企业税务管理影响探究

摘要:随着我国社会主义市场经济体系的建设和完善,我国财政部门推出了新会计准则,促进企业更好地与国际接 轨,实现对外贸易发展。相对于旧会计准则,新会计准则在计税基础以及企业的无形资产等方面做了更多规定,这样企业可以更好地实现税务筹划。企业财务管理在发展过程中,也应不断迎合新会计准则的要求,了解新会计准则的规定,利用好新会计准则做好税务管理和税务筹划,促进企业的长远发展。本文结合新会计准则对企业税务管理与筹划产生的影响,分析了如何利用新会计准则,促进企业税务筹划和管理的有效路径。

关键词:新会计准则;企业税务管理;企业税务筹划;税务风险;企业税负

引言

在企业的发展之中,税负对于企业而言是经济资源的无偿流出,对于企业的经营活动产生一定的影响。对于企业税务筹划人员来说,应当在国家法律范围之内,有效地对企业的经营活动进行筹划,保证企业税负处于合理的范围之内,在企业的发展之中,税收筹划是企业财务管理的重点内容,意义十分重大。因此,在新会计准则的背景下,企业财务人员要做好税收筹划与管理的工作,采用科学合理的方法应对税务风险。

1新会计准则对企业税务管理与筹划的影响

通过对新旧会计准则对比分析,发现新会计准则是在旧会计准则的基础上进行了补充,使其更加完善,并对一些要素进行调整,说法更加明确,从而有利于中国企业更好地融入经济全球化的发展中去,促进企业税务管理与筹划。新会计准则,对于企业而言,既存在积极影响,也存在一些消极因素,主要表现为以下两个方面。

1.1积极影响

1.1.1降低企业成本核算风险新会计准则规范了债务重组的确认、计量,使得企业的损失和利益的口径可以统一,从而方便企业财务核算,有效的提升财务核算的效率,降低企业的财务核算成本风险。新会计准则还对企业的税务流程进行合理调整,使其更加简化明确,从而有效地减少税务处理时间,使得企业的财务核算更加清晰。通过新会计准则的要求使得企业税务筹划思路更加清晰,税务流程得到简化,降低了成本核算过程中的隐患和风险,提升企业财务管理水平。1.1.2降低企业税负压力企业在发展过程中,面临着非常大的税负压力,而新会计准则可以有效地减轻这种压力,促进企业减税降费。新会计准则细化了企业的无形资产的核算,分为研究阶段支出以及开发阶段支出,研究阶段支出可以计入企业当期损益中,而开发阶段支出在满足一定条件后允许资本化。而税务上,根据财税〔2015〕119号文件第三条规定的规定,企业对研发支出既要做会计处理,同时要设置研发支出辅助账,并且要准确归集核算研发费用,每个研发项目都要单独归集核算,否则不得实行加计扣除。通过对会计要素进行合理的调整及细化,可以让企业进行更科学合理的税务筹划和税务管理,为企业有效地降低税负,提升企业的利润效益,促进企业长远发展,尤其是一些在发展中缺乏资金的中小微企业,对他们的发展有非常大的帮助和支持。1.1.3扩大企业税务筹划空间新会计准则,对借款费用的资本化和租赁等做出了详细规定,使得企业的税务筹划空间更大,对于企业的借款和资本化款项进行调整,平衡好企业的利润和税负,对于企业的经营发展有非常重要的影响。企业应该把握良好的机遇,积极采取有效的措施,深入了解和学习新会计准则,促进企业的长远发展。

1.2消极影响

1.2.1税务管理政策不同步增加的税务管理风险在新会计准则实行过程中,对当前企业在税收中不一致的地方,使得企业在税务筹划过程中可以有所依据,规避风险,降低企业的税负压力。当前在执行税法以及各项管理规定过程中,一些企业没有和国家的税费实现同步更新,从而导致各地在税务管理中出现差异。企业没有经过详细的分析就进行纳税,造成其在税务筹划中的风险,使得企业面临更严重的税负压力。1.2.2公允价值带来的财务管理风险在新会计准则实行过程中,企业越来越多地采用公允价值模式计量各项资产负债,而税法依然以资产的历史成本为计税基础,在成本计量法中,公允价值变动造成的亏损或者收益不被采纳,这就导致纳税调整工作量的增加,对于企业的税务筹划非常不利,加大企业的财务风险。此外,针对不存在活跃的市场类型,新会计准则在公允价值的运用层面仍旧存在局限性。一方面,在这种情况下,应用公允价值主要取决于财务人员的经验判断,增加了财务管理的难度。另一方面,有些地方应用公允价值的环境还不是十分成熟,部分企业容易进行不规范操作,导致市场秩序的扰动,影响国家税收利益。

2新会计准则下企业税务管理与筹划路径分析

在新会计准则下,企业应该在税务筹划过程中有所改革,对于在税收中出现的不确定性进行合理处理,积极改革财务管理,与时俱进,积极适应新准则的变化和规定,根据企业自身发展状况,优化企业税务筹划与税务管理,促进企业长远发展。

2.1积极提升财务管理人员的专业素质

随着新会计准则的出现,企业应该针对新会计准则中相对于旧会计准则中的变化和调整,积极开展学习和培训,使得企业的管理人员以及企业的财务人员可以迅速掌握这些新规定。但是还有一些财务人员以及管理人员习惯了旧的会计准则,在实际工作中采用以往的方式方法,对于企业税务管理造成一定的风险和阻碍,甚至造成比较大的经济损失。因此,对于新会计准则的学习和培训是非常有必要的,企业应该定期组织学习,实行专业的培训。首先,根据新会计准则的一些变化和要求,在培训过程中要编制系统化的学习和培训材料,尤其是针对新旧变化要进行具体的说明,从而提升学习的有效性。其次,对于财务管理人员而言,要集中培训新会计准则相关内容,并在培训之后进行考核与评价,使得每个会计管理人员都可以掌握专业的知识和政策,深入理解新会计准则,相互竞争,在企业中形成学习的良好氛围。对于考核不通过、不合格的人员进行处罚,或者进行辞退。最后,对于财务管理人员,不仅要集中培训,还要鼓励他们进行自学,不断提升自己,丰富知识储备,并灵活运用知识解决问题,为企业的税务筹划做出相应的贡献,提升自身价值,提高税务管理与税务筹划工作的质量。

2.2强化企业税务管理和筹划的意识

在新会计准则下,还有一些企业的税务管理和税务筹划意识不强,没有将税务管理和税务筹划作为企业在发展中的重要项目来进行,税务管理意识薄弱,税务筹划能力不足,造成企业的财政风险。因此,需要在新会计准则背景下不断提升企业的税务管理和筹划意识。首先,要从企业的管理层出发,提升管理层和领导的税务筹划意识,管理人员要认识到新会计准则带来的积极影响和消极影响,并加强对新会计制度的学习。其次,财务管理人员应该加强税务风险意识,对企业在税务管理中可能存在的成本风险以及税务风险,制定合理的策略,使得企业的税务更加合理。最后,企业在税务筹划过程中,应该制定税务筹划方案,并对税务筹划方案进行优化,选择对企业最有利,可以在最大程度上降低税务支出的方案,帮助企业更好的避税。

2.3建立大数据平台健全税务管理与税务筹划制度

随着新会计准则的出台,企业在财务管理中,还需要借助先进的计算机和大数据平台,提升企业财务管理信息化,促进财务统计和管理效率的提升,提升财务汇总的效率,降低财务工作难度。当前,企业财务管理过程中,由于各个部门之间协调沟通不够,从而导致在财务信息汇总以及核算过程中存在问题,影响企业税务筹划和管理。因此,企业应积极采用大数据平台,使得各个部门都可以进入到大数据平台中,将相关的财务数据录入到系统中,减轻财务人员的工作量,提升财务管理的准确性与科学性。大数据系统平台下,企业可以清晰地看到各项收入与支出,并对企业的财务资金进行管理,制定税务筹划方案,设计优化税务筹划方案。通过大数据平台,使得企业的纳税可以更合理,使得企业的税费可以减少,提升企业的利润空间。在新会计准则下,财务信息化迅速发展,考虑税务信息化的影响,可以在企业会计信息化软件中设立相对应的税务模块,来做好会计信息化和税务信息化的对接,完善企业会计信息化的税务模块,包括税收政策系统、纳税管理系统、税务分析系统、税务预测系统等,提升税务管理水平。

2.4企业及时与当地税务机构沟通联系

在企业税务管理和税务筹划中,根据新会计准则相关规定进行合理避税,企业还要与当地税务机构及时沟通,使得企业讲诚信的良好形象可以树立起来。当前我国税法和相关法律法规在更新过程中,还有一些税务管理存在不确定性,企业要及时与税务机构沟通,提升纳税的合理合法性。在税务筹划过程中,也要防止一切都按照新会计准则进行,这样也容易造成税务风险,因此要及时与税务机构沟通,按照税务机关的要求进行合理节税,取得税务机关的信任。这样可以让企业更好的适应当地的税务征收要求,了解最新政策,获取最新的信息和要求,帮助企业规避风险。在税务筹划过程中,企业及时与当地税务管理部门联系,可以通过致电询问或上门咨询的方式,了解政策的变动和调整,并按照相应的要求对自己的税务筹划进行调整。从新会计准则角度积极进行税务管理,提升企业财务管理的可操作性。比如,在增值税筹划中可以根据当地税务机关的调整,通过改变资金结算方式和运输的方式,降低企业资本化支出,降低企业当期税费。

3结语

总而言之,新会计准则对于企业税务管理和筹划有非常深远的影响,可以有效地降低企业税负压力,对拓展企业的税务筹划空间是非常有效的,但是如果新会计准则运用不当,与当地税务部门的要求不一致,就会导致企业出现税务风险。在新会计准则的推动下,企业应提升税务筹划意识,加强部门之间的合作交流,加强对财务人员的培训,建立大数据信息平台,制定科学合理的税务筹划方案,从而降低企业的税务支出,提高企业税务筹划的科学性和专业性,提升企业的整体经济效益。

参考文献

[1]史丽娜.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响[J].经济研究导刊,2020(07):58-59.

[2]韦海媚.新会计准则在企业税务管理与筹划中的运用[J].中国市场,2020(21):164+168.

[3]齐世豹.“营改增”背景下企业的纳税筹划途径探析[J].财会学习,2018(22):162.

[4]俞锦平.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨[J].中外企业家,2019(30):5-6.

[5]仇飞.新会计准则下企业合并财务报表的探讨[J].财会学习,2019(36):131+133.

作者:刘双双 单位:湖北广播电视台