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中小企业财税管理范文1
一、提高财务管理思想认识
中小企业要在激烈的市场竞争中占有一席之地，将企业做大做强，就必须要提高对财务管理工作的重视程度，并根据经济发展的形势，来进行财务管理思想的革新，这样才能够进一步提高中小企业财务管理的层次，从整体上提高财务管理水平。为了确保企业财务管理工作的实效性，中小企业的领导必须从根本上提高对财务管理工作的重视程度，尤其是在激烈的市场竞争和复杂的经济发展环境之下，企业领导必须要对财务管理工作的各项制度和工作流程有深入的认知，这样在开展财务管理工作中才能更好地发挥领导作用，也能够充分的运用新的财务管理思路来处理财务管理工作，这样不仅仅能够提高企业的财务管理水平还能够从整体上提高经济管理水平。其次，中小企业财务管理部门必须要做好本职工作，并通过广泛的宣传，使企业的全员都能够从根本上意识到财务管理工作的重要性，这样在开展财务管理工作和落实各项财务管理制度的过程中才能更加顺利。企业财务管理部门的财务人员必须不断地学习提高，努力学习先进的财务管理经验，有效落实企业的财务管理制度，并以制度为基础来推进各项工作。最后，企业财务管理部门对财务管理工作的思想提高还应该体现在全局性战略思考上面。中小企业的财务管理部门，必须要对目前的企业经营状况进行分析掌握，这样也才能以此为基础来确定企业财务管理工作的未来发展走向和需要改进的方针政策。在对中小企业的财务数据进行收集分析之后，能够将其应用到财务核算过程中，进一步保证企业，财务管理的整体性和规范性。
二、加强企业财务管理监管
全面的财务监管是保证中小企业财务管理水平的重要途径，只有重视和加强财务监管才能够从整体上确保会计信息的真实性，保证企业的各项税金足额入库。通过全面的财务监管，能够及时发现财务管理中的风险问题，做到防患于未然；严格的企业财务监管，能够更大化的确保资金的有效使用和利用效率，确保企业的资金的合理配置；通过适当的监管和督促能够，促使企业的财务管理人员依照自己的岗位职责来有序的开展财务工作。中小企业进行有效的财务监管需要做到以下几个方面：
第一，制定出一套符合中小企业财务管理的建账标准。对于达到基本建账标准的中小型企业，在开展财务管理工作时，必须要有专业财务人员的工作参与，全面完善企业的财务核算机制。对于没有达到标准的中小型企业，在进行财务账务处理时，必须要有专业的记账机构，同时也需要的记账机构能够承担企业一定范围内的财务责任来确保中小型企业，账务处理工作的准确性和真实性。第二，根据企业实际情况，采用财务总监委派制，通过聘请专业的财务总监来为企业的财务筹划工作提供指导，提高财务管理的质量。第三，有效借助中介机构，全面提升其监督的深度和广度，进一步提升企业的核算能力。第四，企业要根据自身的实际情况建立符合企业发展要求的财务管理监管机制，对企业的经济类业务进行严格的会计控制，管理好财务管理工作的各个流程，在实际的财务管理工作中要分级负责，有效发挥财务监管的作用，真正实现开源节流和经济效益的跨越性提高。第五，在对中小企业的财务管理工作进行监督管理的过程中，必须将财务风险降到最低。企业在财务管理以及决策时必须要具备良好的风险意识，从全局出发，时刻保持清醒的头脑和警惕性，对企业的财务报表进行深入的剖析，不能局限于事物的表面。当企业真正面临财务风险的时候，仍然要利用全面的监管机制，制定出一套行之有效的解决方案，确保企业的稳定持续发展。
三、完善企业财务管理机制
中小企业需要从实际出发，根据企业经济运营的实际状况和财务管理工作的落实情况，将管理机制进行分层和分类，使每一个管理机制能够对应财务管理工作的一个流程，不仅仅能够避免财务管理上的遗漏，也提高了财务管理的针对性。中小企业的财务管理机制，主要有以下几个方面：
第一，内部控制机制。目前中小企业处在复杂多变的经济环境之下，中小企业要实现发展除了要适应外部环境之外，还需要面临激烈的市场竞争，那么企业要想脱颖而出，就必须进行内部的协调，通过内部控制，实现内部资源的优化配置，及时应对外部经济环境的不断变化。中小企业要逐步建立一个完善的内部控制机制，充分发挥内控制度的调节、参谋、反馈和保护功能，最大化地发挥内部资源的利用价值，保护企业的财产安全，进一步降低资金的损耗和成本支出。第二，资金管理机制。中小企业在建立之初大部分的资金来自于借款以及投资者本身的资金积累，因此企业的资金渠道是十分单一的，很容易出现融资上的困难，从而限制到企业的发展。因此，中小型企业在开展财务管理工作时必须完善资金管理机制，采用财务管理的模型，科学有效的制定存货、资金等的持有策略，制定符合企业自身发展的信用策略，重视回手应收账款，获得的税后利润，尽可能地用于自有资金的积累。运用这样的资金管理机制，不仅仅能够缓解企业面临的资金压力，帮助企业逐步建立起一个完善的资金结构，还能够帮助企业树立良好的形象，提高企业信誉度，为外部资金的获取奠定良好的基础。第三，投资决策机制。在企业的财务管理中，如果出现投资决策上的失误将会使企业面临极大的风险，尤其是对于中小型企业因为他们本身就不具备充足的资金，这样的失误很容易导致企业的破产。一个科学合理的投资决策机制必须包含过程监控机制、风险论证机制、专家论证机制、项目审批机制等重点内容。
四、建设企业财务人才队伍
中小企业财税管理范文2
关键词：中小企业；财务管理；提高
企业财务管理是按照国家法律法规和政策以及企业经营要求，遵循资本营运规律，对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等一系列管理工作的总称。企业的一切管理活动，都应以财务管理为基础。尤其是作为中小企业，只有通过切实可行的管理模式和管理体系，将财务管理作为企业管理的中心环节，才能消除传统的财务管理体制、资金运作方式、监督管理手段等方面存在的弊端，全面提高企业财务管理水平。
一、企业负责人是否重视财务工作，是财务管理的关键
中小企业要搞好财务管理，首先要看企业负责人是否重视财务工作，这是个首要问题，也是个关键问题。凡是懂管理、会管理的企业负责人，都是先从财务抓起的，都要用德才兼备的人才做财务管理工作。因为财务管理属于综合性管理，关系到企业生存和发展的方方面面。企业负责人非常关心财务制度的建立，非常支持财务人员执行监督职能，非常愿意学习财务知识，如应收账款挂账太多、存货周转期长大量占用企业资金、投资损失加大等现象的出现，是什么原因造成的，怎样解决，怎样管理；是不是应该采取应收账款的催收和处罚措施；是不是存货的采购有问题才造成积压；是不是对外投资的随意性太大，没有进行可行性研究和科学的论证，只凭经验盲目投资才增加了投资风险等。有了这样重视财务工作的企业负责人，企业财务管理水平怎么会不提高？
二、提高财会人员素质，是财务管理的根本
由于中小企业规模有限，人员少，财会人员一般都是一人多岗，虽然工作很辛苦，但是，因为工作内容不再单一，涉及面广，成为多面手，也为自己的个人成长创造了机遇。如何在财务管理工作中，发挥聪明才智，为企业可持续发展献计献策、尽职尽责呢？关键要看人的素质，这是个根本问题。素质好的财务人员一般都能做到以下几点：
（1）不断学习新知识，提高工作能力。中小企业的业务培训制度也许不如大企业那样规范；也有可能由于企业资金紧张，有些费用较高的培训，财会人员不好意思到领导那里申请资金；还可能是由于财会人员工作忙抽不出时间；种种原因都不能作为财会人员放松学习的理由。在知识和信息大爆炸的时代，我们只有努力学习和掌握新知识，才能跟上时代的脚步。
（2）提高遵纪守法意识，在复杂的经济业务中，不迷失方向。中小企业身处激烈的市场竞争中，企业财务管理理念、管理模式、管理手段等都与大企业有所差异，财会人员面临着更加严峻的考验和挑战。《中华人民共和国会计法》和相关会计法规，是我们的根本大法，是我们的法律武器，我们在处理业务、进行会计核算时，要保持职业的谨慎性和规范性，要严格按照会计法律法规去做，明辨是非，分清哪些事情该做，哪些事情不该做，敢于向不正之风和违反国家会计制度规定的行为做斗争。
（3）爱岗敬业，变被动为主动。中小企业的财务人员往往忙于业务多参与管理少、只限于日常的记账、算账、报账，而且责任大于权力。这不利于提高财务管理水平。作为一个高素质的财务人员，应该主动承担管理职能，始终如一，爱岗敬业，积极向企业负责人提供财务管理的建议和创新思路，分析企业财务状况和经营趋势，为企业发展出点子想办法，在企业管理中变被动执行者为主动参与者。
三、形成内部管理体系，是财务管理的基本保障
企业内部管理是财务管理的基本保障。两者相辅相成，互相推动。中小企业的内在机制和环境各不相同，应根据其不同的特点，从制定基础工作规范和各项管理制度，到建立各岗位职责和工作考核标准，每一环节，每一流程，都做到既相互牵制，又相互协调；每一岗位，每一部门都做到既有章可循，又分工明确。不论高层领导，还是普通员工，每个月都有总结、有计划、有评比、有得分。形成一个宏观和微观相结合的内部管理体系。并通过发现问题、解决问题、再发现问题、再解决问题的循环往复的不断总结、不断充实、不断完善、不断提高
过程，发挥会计监督职能，防范经营风险，以推进财务管理工作日新月异，从而使企业发展蒸蒸日上。
1.以财务管理为核心，制定各项管理制度
进行企业的内部管理，少不了制定各项制度，以制度约束人的行为。企业的销活动最终都将通过财务活动来体现和反映，财务管理理所当然成为企业管理的中心，所以企业必须围绕财务活动，制定各项管理制度。这些制度基本包括：①财务基础管理方面的制度，如原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度等。②财务内部管理制度，如财务预算制度和财务分析制度、资金管理制度、电算化管理制度、会计档案管理制度、成本费用管理制度、投资管理制度等。③购销业务管理制度，如物资采购管理制度、销售管理制度、应收账款管理制度等。④实物资产管理制度，如存货管理制度、固定资产管理制度、在建工程管理制度等。⑤企业内部管理制度，如借款报销管理规定、出差管理规定、库房管理规定、考勤管理规定等。这些制度涵盖了企业活动的方方面面，彻底改变了无章可循的现象，规范了企业财务管理工作，突出了财务管理的综合性，做到了财务管理的程序化，达到了企业内部管理的目标。
2.通过岗位职责考核评价方式，完善企业的财务管理
企业内部管理工作要做细，必须使每个岗位的员工都明确自己岗位的重要性和岗位职责以及与其他岗位的相互制约关系，使每个员工都清楚在什么时间什么地点做什么事情，没有做好事情将吸取什么教训甚至受到什么处罚；使每项业务活动之间既不能有空白.也不能有重叠，更不能有冲突。这样才能充分调动每位员工的积极性，完善企业的财务管理。
中小企业财税管理范文3
摘 要 纳税筹划是我国财税领域的新型管理手段，不断被推广与应用于广大企事业单位中，尤其在中小企业财务管理中发挥出良好的筹划效果。中小企业在开展财务管理时，应该充分认识会计政策与纳税筹划之间的关系，进而制定出企业的总体发展目标和详细的经营策略。通过对会计政策科学合理地分析，能够提出适合中小企业发展的纳税筹划措施。本文就这一方面进行分析论述。
关键词 中小企业 财务管理 会计政策 纳税筹划
所谓纳税筹划，就是企事业单位在遵循国家税收法律法规的基础上，在纳税过程中采取适当的处理措施，来获得一定节税收益的企业财务管理方法。在现阶段市场经济体制深化改革形势下，纳税筹划正逐步成为企业经营和财务管理的重要举措之一。在中小企业财务管理中，会计政策与纳税筹划存在着极其密切的关系。会计实务具备的多样性，经合理确定会计政策之后，能够为纳税筹划带来足够的实施空间。中小企业应按照自身的经营特点以及业务内容，加强对会计政策与纳税筹划关系的认识，为企业带来一定的节税收益，从而确保经营目标的实现。
一、中小企业在制定会计政策中纳税筹划的现实意义
（一）纳税筹划的目的
纳税筹划不同于偷税、漏税。而是以税法为依据，做出缴纳税负最低的选择。在当前的市场经济体制下，作为主要纳税人的中小企业在市场利益的驱动下，必然努力寻求可以降低成本的各种措施，以求在激烈的市场竞争中获胜。纳税筹划的目的在于减少纳税成本，谋求最大的税收利益。
（二）会计政策对企业经营利益的影响
中小企业的会计制度对企业各项行为有着规范行为，会计系统所具备的意义就不只局限于财务信息的记录与传递方面，制定并贯彻不同的会计政策都会对企业经营效益的体现产生深远的影响。会计政策是企业开展会计核算工作中应该坚持的经济原则以及对会计事务的处理策略。在当前国内实施的会计政策中，有些是企事业单位必须坚持的，并未受到纳税筹划的影响，例如会计期间的划分、记账货币、会计报告内容以及格式等；还有些为可选择的，如存货计价方法、收益、费用确认方法等。对于企业会计政策的制定，应该在会计法规强大指引作用下，有效结合中小企业具体状况，合理确定可适当体现企业财务情形和经营效益的特定会计原则、方法以及程序，这样就完成了会计政策的制定过程。
（三）认识会计政策与纳税筹划关系对中小企业的必要性
因为中小企业会计实务具有多样性和复杂性，所以在会计政策制定过程中就为纳税筹划提供了可能和实施的空间。还有，在我国税收法律法规体系还未完善的形势下，中小企业就可坚持追求税后收益最大化的纳税筹划原则，来进行会计政策制定。为做到这一点，就必须充分分析并认识中小企业财务管理中会计政策与纳税筹划的关系。
二、中小企业财务管理中会计政策与纳税筹划关系的研究
（一）一同受制于成本效益的原则
会计政策应该包含相关处理业务成本和信息引发的收益；纳税筹划也会将筹划所需费用（方案设计费用、学习与培训费用等）与贯彻纳税筹划方案得到收益进行对比，进而分析中小企业的成本效益。
（二）整体目标的一致性
会计政策的制定目的就是能够让中小企业更能够科学而客观地体现其财务情况、资金流动、经营效益等，加大信息相关性，有利于发挥在发展方向的决策，最终达到社会资源优化配置的效果；纳税筹划在坚持节税效益最大化与遵循国家调控政策的基础上，最终完成资源的优化配置。由此可见，二者在整体任务目标上具有一致性。
（三）会计政策的选择是进行纳税筹划的有效措施之一
在中小企业会计政策有关内容中，对税收约束方式通常包含以下方面：凭借对会计政策的选择，可以完成递延纳税的目的，从而体现出资金的时间价值；降低中小企业的纳税所得资金，以此获得一定的节税效益；能够得到国家税收政策的优惠，最终实现税后效益的最大化。在进行纳税筹划过程中，应用较为普遍的会计方法有存货计价法、阶段投资核算法、成本费用摊销法等。
（四）纳税筹划是会计政策经济效果的体现
以现象而言，会计政策应属于会计技术领域，而实质上它具有体现经济效果的特征。这个效果就是不同的会计政策将会对中小企业经济效益带来不同的影响作用，还应包含对纳税筹划工作以及投资方向的影响作用。
（五）会计政策的选择结果直接关系着中小企业纳税筹划
就宏观层面而言，会计能够发挥反应企业财务信息状况以及控制财务管理的功能，因而会计政策的选择结果将会生成具有差异性的财务报告，体现出不同的经济事实，这些就会对我国的宏观政策以及税收政策造成影响；关于微观层面，中小企业的纳税筹划往往会受到自身会计业务的制约，其制定的税务政策与相关调整措施会或多或少地受到以往遵循会计政策的影响。
（六）二者共同影响中小企业的财务决策
在中小企业财务管理中，会计政策与纳税筹划能够对财务决策造成影响，应用某些会计处理措施，能够为企业决策指明方向。为更好地进行纳税筹划，中小企业可以来选择不同的投资方向，借以获得纳税政策的优惠与支持。
（七）二者是同一个动态过程
就会计政策而言，不管是在初始制定方面，还是随环境因素改变而应用全新会计政策，都动态地体现了其变更过程；纳税筹划也往往在国家税收政策的调整下，进行不断革新，来适应中小企业财务管理的要求。
三、中小企业在应用会计政策开展纳税筹划应完善的财务管理内容
在充分认识中小企业财务管理中会计政策与纳税筹划关系的基础上，就可以综合应用会计政策来开展企业的纳税筹划工作，其过程为一项复杂的、技术含量较高的财务管理活动，最好从下列多个方面着手，来完善中小企业纳税筹划的方案设计：
（一）提升会计管理人员的纳税素质
全面提升财务管理人员的纳税素质，能够从根本上解决中小企业纳税筹划当中存在的多种问题。企业应定期开展国家税收政策、纳税筹划、财务管理等知识与技能的培训活动，坚持终身教育的理念，让职工切实了解纳税筹划工作的最终目的以及现实意义，严禁他们将纳税筹划当成偷税、漏税行为，使得他们在具备丰富理论知识的基础上，科学合理地开展纳税筹划，有选择地遵循会计政策，做到有法可依，有法必依。
（二）保持与税务机构良好的沟通交流
中小企业在开展纳税筹划工作中，应该请税务机构工作人员对本企业纳税筹划方案的合法性、科学性以及能够获得节税效益进行评判，采纳其提出的一些建议，从而规避不规范经营引发的风险隐患，坚持科学、合法、正确的纳税理念。
（三）增强审计监督力度
对我国中小企业进行外部审计的目的就是作为企业能够合理运用会计政策进行纳税筹划的外在保障，从而在发挥审计意见具备法律效用的同时，还能健全企业外部约束机制。
四、结论
当前我国不少中小企业会计政策选择的纳税筹划仍滞留在低层次上，这就要求中小企业应充分研究会计政策与纳税筹划之间的关系，在自身所处的环境、发展阶段和发展前景的基础上，充分认识到纳税筹划的风险，提高整体纳税筹划观念，选择最优化的会计政策组合，使纳税筹划朝规范化和高层次方向发展。从而实现企业的经营目标。
参考文献
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一、深入开展“保增长、渡难关、上水平”活动，认真落实服务企业的政策措施
一是深入企业开展财税综合服务。抽调局领导及工作人员，全程参加市服务企业工作组的活动，协调解决有关企业生产经营中遇到的矛盾和问题。同时机关处室和基层单位积极策应相关工作，主动深入企业开展现场服务、跟踪服务，帮助企业解决实际困难。
二是切实减轻企业负担。及时制定并落实帮扶企业的各项财税政策，加大行政事业性收费清理力度，在取消和停止征收25项行政事业性收费的基础上，再取消和停止征收9项收费。大力精简审批事项，取消合并市区两级审批事项21项，减少企业申请要件43件。进一步优化办税流程，简化办税程序，简并报表资料，积极开展税收政策宣传和解读，帮助企业用好用足有关财税政策。
三是进一步提高办事效率和服务水平。以加强服务和提高效能为目标，建立和完善绩效评估、效能投诉、效能告诫、诫勉教育等制度，市局机关和有关基层单位主动公开24小时联系电话，接听企业诉求。同时，按照审批事项大提速和审批环节无缝链接的要求，为企业开辟了行政审批“绿色快捷通道”。截至目前，财政地税系统已经深入43家企业开展服务，帮助企业解决涉及财税业务的问题60余件。
二、适应新形势新要求，加快建设服务导向型财税管理服务创新机制
财税机关作为重要的综合经济管理部门，在全市“保渡上”活动中担负着重要的职责，需要进一步转变作风，提高效率和服务水平，努力构建财税管理服务的新机制。
第一，及时制定完善财税政策，为企业持续经营和加快发展提供有效支持。全面把握宏观经济走势和发展变化情况，及时制定实施有针对性的政策措施，建立财税政策与经济运行协调联动机制，为经济平稳较快发展营造良好的政策环境。一是，大力支持大项目好项目加快建设，通过加大贷款贴息、财政资助、税收优惠等政策措施扶持力度，推进项目早投产、早见效，尽快形成新的经济增长点和支撑点。二是，加速高新技术企业资格认定，使更多符合条件的高新技术企业及时享受到15%企业所得税优惠税率和提高费用扣除比例等财税优惠政策。三是，全面落实商品房购销的财税政策，通过减免房屋交易环节税费等方式，促进房地产市场健康发展。四是，完善政府采购政策，使用财政性资金购买车辆、电子办公设备的，对同等条件的本市产品或供货商给予优先选定优惠。五是，积极组织实施家电下乡活动，进一步扩大市场，对购买纳入推广范围家电产品的农户，按照销售价格13%给予财政补贴。六是，完善税费减免政策，对国家重点扶持企业、符合条件的微利企业、民营经济等，给予相应的税费减免优惠，促进各类企业协调发展。
第二，发挥财政资金的引导作用，为企业发展提供资金支持。一是，加大财政贷款贴息资金投入，鼓励金融机构增加信贷投放规模，重点支持市场需求大、发展势头强、投资见效快的企业和项目。二是，加快建立融资担保体系。市财政集中资金5亿元，区县财政按1:1比例配套，筹集资金10亿元，支持区县普遍建立中小企业贷款担保基金，进一步缓解中小企业融资难问题。研究制定《中小企业信用担保体系建设的指导意见》，规范贷款担保行为，不断完善中小企业贷款担保服务体系。三是，加大财政资金投入力度，通过采取适当降低社会保险缴费率、困难企业缓缴社会保险，以及财政补贴、专项资金支持等政策措施，帮助企业缓解当前面临的困难，稳定就业局势。
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广东地税部门明确了扶持中小企业发展的8条税收优惠政策，重点扶持高新技术企业，支持中小企业产业转型和优化升级。
其出台的政策具体内容为：对纳入全国试点范围的非营利性的中小企业担保、再担保机构按照标准取得的担保和再担保业务收入，自办理免税手续之日起，三年内免征营业税；中小企业主管部门或企业集团中的核心企业，向下属单位收取用于归还金融机构的利息，不征收营业税；对中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。对中小企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；对中小企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除，形成无形资产的按照无形资产成本的150％摊销。被认定为高新技术企业的中小企业，减按15％的税率征收企业所得税。
同时，广东地税部门确定，对中小企业从事国家非限制和禁止行业，符合条件的减按20％的税率征收企业所得税；中小企业从事农、林、牧、渔项目的所得，可以免征、减征企业所得税；对正常纳税确有困难的中小企业，由纳税人提出申请，经审批可减征或免征房产税、城镇土地使用税；对按期缴纳税款确有困难的中小企业，由纳税人提出申请，经审核批准可延期缴纳税款，但延期缴纳期限最长不得超过3个月。
重庆市：帮助企业度难关
2009年1月1日起，重庆市税务部门允许增值税购进或自制固定资产发生的进项税额，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。出口退税由事前审核改为事后管理。对小规模纳税人，认定为一般纳税人的年应征增值税销售额标准从100万元以上降低为50万元以上。除此之外的纳税人年应征增值税销售额从180万元以上降低为80万元以上。2009年1月1日起，将增值税小规模纳税人的征收率的工业6％和商业4％统一降低为3％。
广西省：服务企业应对危机
为减轻企业和个人的税收负担和办税负担，帮助企业应对世界金融危机，该省把服务企业确定为2009年的工作重点之一，并制定实行一系列有效措施：
积极创新制度，2008年底至今年初，先后在营业税起征点、调整房地产业税收管理办法降低房地产开发和房屋出租行业税收负担、促进返乡农民工创业就业、提高地方税收行政审批效率等方面，出台一系列税收优惠政策，并向中央、国家税务总局提出延长西部大开发税收优惠政策执行时间、国家配套减免中央分享部分企业所得税、国家降低所得税中央分享比例等多项改革和完善地方税管理的意见与建议。
创新服务内容和方式，减轻纳税人办税负担。积极推进简易申报、简并征期、“双定户”委托银行代缴、网络申报、财税库行横向联网等申报纳税方式，完善相关配套措施。积极开展纳税信用等级评定，使纳税信用等级评定真正成为促进纳税人依法诚信纳税的长效激励机制。积极探索国、地税联合办税新模式，逐步实现纳税人信息共享，加强国地税共同税务事项管理，提高办税效率，切实减轻纳税人的负担。
推行领导联系管户制度，强化重点税源的管理服务。实行领导干部联系重点税源、重点企业制度，有效地推动各级地税机关的领导干部充分熟悉纳税人生产经营状况，了解纳税人生产经营出现的困难和问题，以进一步优化纳税服务，促进企业生产经营良性发展。
河南省：纳税服务年推10项落实政策
为应对金融危机，河南省国税局确定在今年“纳税服务年”期间推出10项落实税收优惠政策为企业服务的新举措。据该省国税局局长范立新介绍说，各项优惠政策主要包括：将全省增值税转型试点由5个省辖市、8个行业扩展到全省所有地区和所有行业；允许全省所有一般纳税人抵扣购进固定资产的进项税额；将小规模纳税人征收率由原来的6％和4％统一降低为3％；对小型微利企业减按20％征收企业所得税，并对年入库所得税在50万元以下的企业申报期限由原来按月改为按季；对高新技术企业减按15％征收企业所得税。此外，为促进农民工返乡创业，还对申办个体工商户的农民工免收登记证照费用等。
甘肃省：创造良好税收环境
2009年初至今，面对全球金融危机对我国实体经济造成较大冲击的严峻形势，甘肃省各级国税局为企业创造良好的税收环境，支持企业走出困境，促进地方经济持续稳定发展，进一步优化纳税服务、改善企业发展环境向全系统发出通知，提出进一步优化纳税服务、改善企业发展环境的措施。
简并涉税资料，优化办税流程，实现“三个转变”：一是能立即办理的事项，不得延长办理时间；二是能在税务机关内部完成的事情，不再向纳税人延伸；三是能综合整合的事项，不再分头进行，多头办理。努力使纳税人的办税负担降低到最低限度，使工作质量和效率、纳税人的满意度达到最优。
加强对企业出口退税的纳税辅导，合理加快出口退税进度。建立完善重点出口企业联系制度，加大对出口企业的培训力度，以定期走访、召开座谈会等方式，及时解决企业遇到的重点、难点问题，有效提高退税申报效率，降低企业办税成本。
中小企业财税管理范文6
(一)进一步发挥财税杠杆作用，促进经济平稳较快增长
把保增长作为首要任务，贯彻落实积极的财政政策，进一步研究完善支持经济发展的财税政策措施，推动经济平稳较快增长。全面推进经济转型升级，采取产业扶持、财政贴息、财税政策优惠等措施，着力缓解和消除发展的瓶颈制约。支持改造提升纺织、建材等传统产业，支持做大做强机电制造、金属材料等优势产业，突出支持加快发展生物医药、新能源等高新技术产业，市财政安排生物医药产业发展专项资金3500万元。优化财政科技投入结构和科技资源配置，全市预算内安排科技支出3亿元，支持以营造创新环境、培养创新人才、改善创新条件、提升创新能力为主要内容的科技创新体系建设，支持发展如风险投资公司等一批推动科技创新的平台建设。大力支持节能减排，稳步推进资源有偿使用和生态环境补偿，促进能源资源节约和生态环境保护。落实支持中小企业发展的税收优惠政策，引导中小企业向专精特方向发展。支持完善担保体系建设，帮助中小企业融资。加大外贸扶持力度，重点支持自主品牌、自主核心技术和自主知识产权企业扩大出口。促进服务业加快发展，市财政安排专项资金3500万元，进一步推动工业企业主辅分离发展生产业，重点支持休闲旅游、文化创意、现代物流、观代商贸业发展，培育商贸中心、特色街区，大力发展连锁经营等新型业态。支持旅游基础设施建设，发展特色旅游产品。认真落实促进房地产健康发展的各项扶持政策，促进房地产业持续稳定发展。全面落实促进农业生产发展的各项政策，加大农业综合开发力度，积极扶持农业龙头企业和农民专业合作社发展，提高科技兴农水平，全面改善农业生产经营条件，促进农业稳定发展。落实种粮直补、农机具购置和农机作业补贴、油菜种植补贴等政策，促进农民增收。支持粮食安全体系建设。完善农业贷款风险补偿机制，推进政策性农业保险和农村住房保险，鼓励金融业服务“三农”。全力帮扶企业应对危机，认真落实中央、省、市各项财税扶持和优惠政策，加大对符合条件企业的扶持力度，帮助企业用足用好政策。优化财税服务，改善企业生产经营环境，共度难关。
(二)进一步加强收入征收管理，促进地方财力发展壮大
坚持依法规范，完善财税征管体系，使依法征收与发挥税收调节、财政收入总量与增加地方可用财力、税收收入与非税收入管理等方面有机融合，更加注重地方可用财源的培育，持续优化收入结构，促进地方财力的发展壮大。密切关注宏观经济形势和国家财税政策变化，深入分析中央积极的财政政策、适当宽松的货币政策等宏观政策和省、市加大投资、刺激经济发展的措施对经济发展的积极影响，加大预测分析成果运用力度，有针对性地采取征管措施，防止收入发生大的起落。根据企业税负预警标准，测算重点税源企业税负情况，为纳税评估和税务稽查的深入开展提供指导。认真贯彻新《营业税暂行条例》及其实施细则。进一步规范企业所得税管理，执行好企业所得税征管范围调整规定。进一步加强对高收入者的个人所得税管理，抓早抓好年所得12万元以上个人所得税自行申报缴纳工作，依托信息化推进个人所得税全员全额管理。切实抓好地方小税种的征管。优化政府非税收入管理基础，推进分类管理，加强预算核定，提高征收的计划性和准确性。进一步完善非税收入征缴管理考核办法，建立非税收入征缴激励机制。推进社保费“五费合征”；进一步完善社保费全面自行申报缴纳工作，提高社侏费自行申报质量。
(三)进一步健全民生投入机制，促进社会和谐稳定
继续运用“增量优方向，存量调结构，增量调存量”的方法，积极筹措落实资金，全力保障“全面小康六大行动计划”实施，加大民生领域的财政投入，确保新增财力三分之二以上用于解决民生问题，构建改善民生的长效投入机制。
扎实推进新农村建设。深入贯彻落实党的十七届三中全会精神，进一步加大对“三农”的投入，按照存量适度调整、增量重点倾斜的原则，建立健全支农资金稳定增长机制，提高公共财政用于农村的总量和比重，扩大公共财政向农村覆盖的领域和范围，全市预算内安排“三农”支出32．8l亿元。加快推进土地承包经营权流转、集体林权制度、集体资产股份合作制和农村金融等改革。大力推进市校共建，进一步发挥专项资金在推动市校合作拓展领域、提升层次、增强实效等方面的作用。继续推进中心镇发展、新农村示范小城镇和中心村建设奖励、“百村示范、千村整治”工程、“康庄工程”建设。落实农村公路养护制度。安排水利建设资金1．33亿元，支持大钱港、长湖申等水利工程建设，河道疏浚清淤、航道砌石护岸等工作开展。市财政安排9000万元推进土地整理开发复垦。继续支持“集体经济薄弱村和低收入农户奔小康工程”深入实施。
大力支持社会事业发展。进一步加大对教育的保障力度，全市预算内安排教育支出19．7亿元。深入推进义务教育保障机制改革，支持义务教育学校教师实行绩效工资，进一步提高中小学生均公用经费标准。启动实施新一轮农村中小学现代远程教育工程。继续支持职业教育“五大工程”实施和高等教育发展。支持实施以“助学教育券”为主体的家庭经济困难学生“助、补、免”工程。逐步解决进城务工人员特别是农民工随迁子女的就学问题。加大对文化特别是农村文化的投入力度。完善城乡公共文化服务体系，支持公共文化体育设施建设，推进数字电影进村和有线广播“村村响”工程，不断满足人民群众精神文化需求。加大卫生事业投入，全市预算内安排医疗卫生支出5．41亿元。积极支持医药卫生体制改革，完善城乡居民基本医疗服务体系。支持免费婚前检查全面推行和免费孕前优生检测实施。有效保障公检法司等部门维护公共安全工作需要，继续推动安全生产工作，进一步支持食品药品和产品监管。支持城市开发和功能提升重点项目建设，不断提升城市品味。推动交通网络建设，支持铁路湖州南站综合枢纽工程。
深化社会保障体系建设。完善社会保障资金多渠道筹措机制，支持覆盖城乡的养老保险体系、医疗保障体系和新型社会救助体系建设。完善新型农村合作医疗“三条保障线”制度。推进城镇职工门诊医疗制度建设。健全医疗救助、最低生活保障制度，加大对低保家庭医疗救助和特困家庭大病医疗救助力度。实施积极的就业政策，加大就业资金投入，重点支持城镇失业人员、大中专毕业生和农村富余劳动力转移就业。完善支持自主创业、自谋职业政策，健全创业服务体系。继续支持保障性住房特别是廉租住房的投资建设，继续推进农村危房改造。落实好对首次购买普通住房的各项税费优惠政策，促进群众住房条件的进一步改善。
大力压缩一般性支出。进一步加大财政支出结构调整力度，严格控制行政开支，市级党政机关2009年的公用经费继续压缩5％，专项经费、会议经费“零增长”，公务用车采购冻结一年，出国经费压缩20％；严格控制党政机关楼堂馆所建设。
(四)进一步深化财税改革，促进管理水平不断提高
