上市企业财务审计策略研究

上市企业财务审计策略研究

摘要:随着我国综合国力的不断提升,在当今时代背景下,我国各行各业都在积极努力地进行各项管理的改革,其最终目的就在于有效促进自身企业发展,提升自身企业的市场核心竞争力。在上市企业管理体系当中财务审计管理属于一项极为重要的管理内容,该项管理在一定程度上直接影响着企业财务管理的成效以及各项成本控制工作的质量,同时还会直接影响到上市企业财务问题出现的概率。对于上市企业发展影响较为严重的一项问题就是财务问题,该项问题一经出现,不仅会严重影响到经济市场的稳定性,同时还会对企业的未来发展造成极为不利的影响,甚至导致企业出现破产问题。但是目前,在市场企业当中财务审计管理现状并不乐观,其中仍然存在着一些较为显著的问题,而这些问题如果未得到及时有效地解决,那么必然会无法有效控制企业财务问题出现的概率。此次研究主要就上市企业财务问题及审计策略做了简要的分析,目的在于进一步提升企业财务审计控制质量。

关键词:上市企业;财务问题;审计策略

建立强大的集团公司是提高中国综合国力,实现工业化的根本保证。加强集团公司财务审计,有助于建立科学合理的财务审计体系,完善管理控制措施,有利于集团公司健康持续发展。从宏观的角度分析,纵观我国经济市场的发展历史,在长时间的发展过程当中,资本市场当中问题案件问题出现的频率极高,诸多大型的企业会因为自身企业的利益而做出一些行为,而这些行为会引发一系列财务问题。该问题一经出现对于资本市场以及企业自身的可持续发展都会造成极为不利的影响,而这些问题如果未得到及时的解决,甚至还会影响到我国的整体经济发展高度。在这种情况下,就必须要有效地进行财务审计管理,强化该项管理的力度,以此来有效地实现财务问题控制目标。为了能够有效地控制财务问题现象出现的概率,相关管理人员必须要明确各类财务问题的特点,财务问题出现的财务审计方面的原因,上市企业财务审计管理优化策略。

一、上市企业财务问题的类型

随着我国上市企业财务管理人员及审计管理人员对于上市企业财务问题研究的不断深入,经过一段时间深入的实践调查研究发现,财务问题一直是影响上市企业平稳规范发展的重要问题影响因素,该种问题出现之后,对于企业所造成的影响是灾难性的,甚至还会导致企业面临破产问题。而存在于上市企业当中的财务问题可以细分为以下几大类:①虚构经济业务类财务问题。该种财务问题主要强调的就是企业为了获得发展虚构出自身的资产以及销售的业务,其中包括存货数量,固定的资产,流动的资产,已经在建设的工程项目等,企业管理者之所以做出该种财务问题行为主要目的,就是为了虚增或者虚减自身企业的利润。②关联交易类财务问题。该种财务问题主要强调的就是上市企业管理者在发展的过程当中对公司的利润进行调控。具体而言,企业会调控产品的价格来达到控制利润的目的,进而保证企业的股票销售量能够得到提升。③隐瞒重大事件类财务问题。此种问题主要强调的就是企业在发展的过程当中,没有严格依照国家所做出的相关财务披露管理制度,来进行各项信息的披露,同时还会可以隐瞒企业的发展决策失误问题,以及合同履行不能不强问题等,以此来达到期满客户提升企业整体利润的目的,这些问题行为都会对经济市场造成极为不利的影响。

二、上市企业财务问题出现的原因分析

现阶段,我国上市企业财务管理人员及相关审计管理人员都极为重视对于上市企业财务问题的研究,经过众多管理人员长时间不懈地努力研究,财务审计管理问题也是导致上市企业财务问题出现的主要原因之一,而当前上市企业财务审计管理现状并不乐观,其中仍然存在着一些较为显著的问题,而这些问题如果未得到及时有效地解决,那么必然会严重影响到企业的财务控制成效,进而导致上市企业财务问题无法得到有效地防控。而存在于上市企业财务审计管理工作当中的问题集中表现在以下几个方面:①财务审计管理人员的综合素质水平有待提升。诸多财务审计管理人员的综合素质水平并不能够满足当前上市企业财务审计工作的要求,部分财务审计管理人员并没有接受过定期的专业培训,从而导致其综合能力无法得到与时俱进的提升,进而使得上市企业财务问题防控成效并不显著。②财务审计管理制度体系相对并不完善。在上市企业当中关于财务审计方面的管理制度并不完善,缺乏必要的连带责任追究管理制度,风险管理制度,信息披露制度以及奖惩制度等,这些制度的缺失,导致上市企业财务审计管理工作职权分配不清,各类风险问题无法得到有效地预防,如果这一问题无法得到有效地预防,那么将会严重影响到上市企业财务问题的控制工作。③财务审计管理技术相对较为落后。没有有效地开发出信息化财务审计管理技术的优势功能,使得信息技术在财务审计管理工作当中的有效应用率较低,无法充分地发挥出其应有的作用,进而使得财务审计管理效率及精准性一直难以得到有效地提升,甚至还会使得财务问题出现概率提升。

三、上市企业财务审计优化革新策略分析

(一)组建专业化的财务审计管理团队。从现实的角度分析,上市企业财务审计管理人员是各项审计工作的第一执行者,同时也是影响上市企业财务审计管理成效的第一影响要素,针对于这一情况,相关的管理人员在实际工作期间必须要重视自身综合能力的提升,保证财务审计管理团队的专业性。一方面,上市企业财务审计管理人员自身必须要努力提升自身的审计能力以及职业道德素养,树立起正确的价值观以及工作责任意识,明确对于上市企业财务审计管理的精准性会直接影响到经济市场的发展,并在这种意识的引导下积极努力地学习一些现代化审计管理理念及工作技巧,定期进行工作反思,明确自身能力方面的不足之处,然后有针对性地进行改正。另一方面,需要强化对于上市企业财务审计管理人员的培训力度,积极努力地引导每一位财务审计管理人员参与到企业所开展的各项人才培训活动当中,在培训的过程当中要有针对性、有目的性地提升其财务审计能力,现代化审计技巧掌握能力,工作责任意识,职业道德素养,创新管理能力等,以此来保证每一位管理人员的综合能力能够做到与时俱进的提升,进而满足上市企业财务问题防控工作的需求。

(二)健全上市企业财务审计管理制度体系。健全的财务审计管理制度体系是保证上市企业财务审计管理规范性以及有效性的基础保障性措施,同时也是影响上市企业财务问题出现概率的重要影响因素。针对这一情况,相关的财务审计管理人员必须要重视财务审计管理制度体系健全工作。为了能够有效的健全财务审计管理制度。首先需要落实连带责任追究管理制度,有效地将财务审计管理工作进行细致的责任划分,细分到个人身上,明确每一位管理人员所应承担的责任与义务,同时还要明确各个管理部门的权限,一旦出现问题保证能够在第一时间找到相关责任人追究其相应的责任。其次,要健全财务披露管理制度,要制定出完善的财务披露标准,明确财务审计人员要严格依照该项标准进行各项财务信息的披露,严禁漏报财务信息,一经发现必定严惩不贷。最后,要有效地落实风险管理制度,细致的审查各个财务审计管理环节,预估出可能造成财务风险问题,对这些问题进行权重分析,并提前制定出风险防控措施。

(三)优化革新财务审计管理技术。先进的管理技术可以保证财务审计管理工作变得事半功倍,并在此基础上提升财务审计管理的精准性。针对这一情况,相关的管理人员在实际工作期间必须要重视财务审计管理技术的革新,明确信息化管理系统在财务审计管理工作当中的应用,对于防控财务问题出现的重要性。具体而言,一方面需要构建出完善的信息传递平台,明确规定各个财务审计管理人员及涉及到的财务管理部门负责人可以通过该平台来进行信息的传递,降低信息传递所受的时间限制以及空间限制,简化财务审计流程,进而降低财务风险问题出现的概率,提升财务审计的实效性。另一方面,需要构建出完善的数据存储库,将企业的重要财务信息进行单独存储处理,并且要对数据库进行加密处理,赋予相关管理人员相应的访问权限,避免管理人员做出越权管理行为或者随意篡改各类数据信息,同时各个管理人员还要定期地审查各类数据信息,检查财务数据是否存在被篡改问题,一经发现要快速地找到原因,并及时进行处理。

四、结语

综上所述,从现实的角度分析,在当今时代背景下,财务审计管理工作已经成为上市企业财务管理体系的重要组成部分,同时也是影响财务问题出现概率的重要影响因素。在这种情况下,相关的上市企业负责人就必须要重视对于上市企业财务问题及审计策略的研究,结合当前财务问题的类型,财务问题出现的财务审计方面原因,制定出具有针对性的财务审计优化策略,以此来保证财务审计管理质量及财务问题防控成效都可以得到有效地提升。

参考文献:

[1]陈志强,周青春,陈莉.“发现性审计程序”在现代审计中的地位和作用[J].审计月刊,2019(03):12-15.

[2]朱珊,樊彩霞.关于会计问题与问题审计的探讨[J].沿海企业与科技,2019(02):108-111.

[3]张波.鼓励自愿披露规则下内部控制信息披露的市场反应——来自2019年沪市上市公司年报的经验证据[D].苏州:苏州大学,2020.

[4]邓建平,曾勇,李金诺.最终控制、权力制衡和公司价值研究[J].管理工程学报,2006(03):48-50.

[5]阮滢.管理问题审计策略探析[J].审计与经济研究,2018(04):154-157.

[6]陈毓圭.中国注册会计师执业准则体系的特点[J].中国注册会计师,2019(04):4-7.

作者:靳晓琳 单位:山东石油天然气股份有限公司