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中小企业金融政策范文1
从全球范围来看，中小企业在繁荣经济、增加就业、推动创新、催生产业等方面，发挥着越来越重要的作用，已成为推动经济社会发展的一支重要力量。但是，中小企业规模小、融资难、竞争力弱、人才和信息匮乏却阻碍了中小企业的发展。为了鼓励和扶持中小企业发展，世界各国，特别是发达国家，都制定和实施相应的财政金融政策，并取得了较好的政策效果。因此，分析和研究发达国家促进中小企业发展的财政金融政策，不仅有助于我国中小企业的健康发展和国际竞争力的增强，而且还有助于社会经济目标的实现。
一、发达国家促进中小企业发展的财政政策
为了鼓励和扶持中小企业的发展，发达国家都制定了相应的财政政策。其政策实施主要通过财政收入政策和财政支出政策来实现的。财政收入政策主要表现为税收优惠政策，财政支出政策则主要体现为财政补贴政策和政府购买政策。
1.税收优惠政策
税收优惠政策是最直接的资金援助方式,它不仅能有效地降低中小企业的经营成本,增加中小企业的资金积累,促进中小企业的成长和发展,而且对推动中小企业的技术创新,吸纳社会剩余劳动力起着十分重要的作用。因此，发达国家都制定和实施了促进中小企业发展的税收政策,其主要形式有税率式,税额式,税基式和递延式等税收优惠政策,并通过降低税率,税收减免,提高起征点和提高固定资产折旧等具体方式实现的。
(1)税率式税收优惠政策是最常见的促进中小企业发展的税收优惠政策，它主要是通过降低税率，即通过降低营业税、周转税和增值税等流转税和企业所得税与利润税等直接税的税率来实现的。如美国1981年的《经济复兴税法》规定，中小企业的个人所得税率下调25％，雇员在25人以下的企业，所得税率按个人所得税率缴纳，而不按公司所得税率缴纳；英国的中小企业公司税率为20％，比大企业少10个百分点；德国则将中小企业所得税上限降至53％，下限降低到19％，并且对免税企业在期满后仍享受50％的税率优惠等；日本却设立了以中小企业为对象的法人减税税率，规定资本在1亿日元以下的中小企业，法人税税率低于大企业的25％等。
(2)税额式税收优惠政策在促进中小企业发展方面主要体现在税收减免上,发达国家税收减免主要放在中小企业的创建初期、技术创新、产品和服务的出口,以及贫困地区上。如德国对大部分中小手工业企业免征营业税;法国则对新建中小企业免3年的所得税,对在老工业区等重点开发区兴办公司免征3年地方税、公司税和所得税;日本对研究开发型中小企业减免法人税和所得税;美国的南部、西部和山地各州等经济欠发达地区的州政府拥有税收豁免权。
(3)税基式税收优惠政策是一种减少纳税人税基方式存在的税收优惠政策，它在促进中小企业发展方面主要体现在提高税收起征点上，它主要是通过提高营业税、所得税等的起征点实现的。如德国中小企业营业税起点从2.5万马克提高到3.25万马克，对统一后的德国东部地区营业税的起点更是从15万马克提高到100万马克等。
(4)递延式税收优惠政策是指允许纳税人把应纳税款延期缴纳或分期缴纳，而不加收滞纳金，从而使纳税人获得税款的时间价值的一种税收优惠政策。它在促进中小企业发展方面主要体现在税款递延和加速折旧上，如美国国家税务总局为中小企业实行6个月的纳税宽限期；加速折旧则主要通过提高固定资产折旧率实现的，它不仅能够减少中小企业当期的应纳税额，而且还能增强企业对固定资产进行更新换代的能力，如德国将中小企业设备折旧率，从10％提高到20％；日本对中小企业新购机器设备在第一年里可作30％的特别折旧。
2.财政补贴政策
财政补贴政策可以直接增加中小企业的收入，它不仅有助于企业调整产品结构,提高产品的国际竞争力,而且还有助于增加就业,提高企业技术创新能力。因此,发达国家都相应出台了中小企业发展的财政补贴政策,其主要内容具体体现在以下几个方面:
(1)以增加就业为目的的就业补贴政策。就业补贴政策主要通过以下两种方式实现的,其一,是直接对企业进行补贴,主要用于企业员工的上岗培训、学徒津贴等费用，如德国政府在1994年中小企业培训学徒工73.3万人,办培训班6.5万个,政府的财政补贴为1.47亿马克。其二,是对自创企业的失业者进行补贴,为其发展提供启动资金。英国政府为了帮助失业者自谋职业,对自主开业的失业者,每周补贴40英镑.德国政府规定，凡失业者创办中小企业,给予2万马克的资助,每招收1名失业者再资助2万马克等。
(2)以提高企业技术创新能力为目的的研发补贴政策。发达国家政府对中小企业研发资助的主要方式是设立政府专项基金。如美国制定了小企业创新研究计划，并且在1987和～1993年间，联邦政府为该计划提供了25亿美元的资助；德国设立了中小企业研究与技术专项基金，并对798户中小企业的1018个项目提供高达2.2亿马克资助;法国对中小企业从事研发给予其经费总额的25％财政补贴，并由政府支付研发所需的外聘专家的工资;日本则由政府出资在全国各地设立了200多个公立试验机构，帮助中小企业解决生产过程中遇到的技术问题。
(3)以促进出口为目的的出口补贴政策。日本政府每年都要提供80多亿日元左右的补助金，扶持中小企业开辟海外市场；法国制定了支持中小企业对外投资与出口计划，并成立了对外发展部际委员会，该委员会可以向对国外新兴地区投资的具有独立法人资格、营业额在2亿法郎以下的中小企业公司提供财政补贴的优惠贷款。然而，由于出口补贴政策违反了国际市场公平交易原则，因此，发达国家正逐步减少出口补贴，转而采用间接的非补贴手段促进出口。如通过驻外使馆的经济参赞免费为中小企业联系外商，免费组织中小企业代表到国外做实地考察等。
（4)以促进落后地区发展为目的的扶贫补贴政策。如欧盟为了促进经济落后地区的经济发展,特设立了欧洲地区发展基金,对中小企业在该地区进行工业、手工业、服务业、旅游业、基础设施产业等方面的投资提供补贴。德国政府对在东部地区进行基础设施投资的中小企业给予投资总额15％～23％的投资补贴等。
3.政府购买政策
发达国家促进中小企业发展的政府购买政策主要体现在政府采购方面，政府采购作为政府预算支出的重要内容，是构成社会总需求的重要组成部分，它的投向和数量将对社会的生产和消费等产生重要影响，具有很强的宏观调控能力。因此，发达国家非常重视运用政府采购制度促进中小企业的发展。美国《小企业法》规定，联邦政府执行采购时，应专门考虑小企业，并且要求将10万美元以下的小企业有能力承担的合同，尽量给予小企业；50万美元以上的合同投标者，必须在二级合同中给小企业提供一定的承包子项目。为了帮助小企业更多地获得政府采购合同，小企业管理局（SBA）成立了政府采购办公室，目前每年为小企业获得的政府采购合同占联邦政府采购总额的23％。日本《政府公共团体需求法》规定政府必须向中小企业订货等。
二、发达国家促进中小企业发展的金融政策
发达国家促进中小企业发展的金融政策主要体现在政府对企业融资扶持上,具体体现在以下几个方面:
1.间接融资支持政策
间接融资支持政策是指政府通过建立某种机制或体制使中小企业很容易获得银行等金融机构贷款的一种支持政策。它主要是通过贴息政策和信用担保政策以及设立服务于中小企业的金融机构政策实现的。
(1)贴息政策。它是指政府对中小企业贷款的利息进行补贴，使其以低于市场通行利率水平获得贷款的一种制度安排，它能以较小的政府资金投入带动大量的社会资金参与对中小企业的援助，是目前发达国家向中小企业提供资金援助的一种主要形式。德国、法国等西欧国家是采取贴息政策较多的国家。法国的贴息贷款种类很多，其利率补贴为1.5%左右；德国则是通过私营专业银行向中小企业的长期投资提供利息补贴。
(2)信用担保政策。信用担保可以减少债权融资的信贷风险，提高企业融资的信用等级，降低融资成本。因此，发达国家高度重视运用信用担保政策促进中小企业发展。发达国家都建立了信用担保体系，设立了信用担保机构。美国的小企业管理局（SBA）主要职责就是为小企业贷款提供担保。对75万美元以下的贷款提供总贷款额75％的担保，贷款偿还期最长可达25年；对小企业急需的少数“快速”贷款提供50％额度比重的担保；而对出口及国际贸易企业的贷款担保不低于50万美元，担保比例可高达总投资的90％。日本设立了信用保证协会和中小企业信用保险公库为中小企业的贷款提供担保和再担保业务。
(3)设立服务于中小企业的金融机构政策。为了克服中小企业的融资瓶颈，增加中小企业的融资扶持，促进中小企业的发展，发达国家先后设立了专门服务于中小企业的金融机构。日本政府相继成立了由其直接控制和出资的专门为中小企业服务的金融机构，即中小企业金融公库、国民金融公库、商工组合中央金库；它们对中小企业的贷款一般利率降低、期限较长、担保要求较松。德国也成立有专门为中小企业服务的金融机构，即储蓄银行、合作银行、大众银行及复兴贷款银行等，但他们对中小企业的贷款多为低息贷款、特别是长期贷款。
2.直接融资支持政策
为了进一步拓宽中小企业的融资渠道，解决间接融资不足问题，发达国家制定了鼓励中小企业到资本市场直接融资的政策，纷纷开辟了二板市场，为中小企业，特别是科技型中小企业，提供了直接融资场所。1971年全美证券交易协会自动报价系统（NASDAQ）的成立标志着美国二板市场的诞生，NASDAQ市场专为中小企业尤其是科技型中小企业提供直接融资。目前，在NASDAQ上市的公司近5000家，已成为世界公认的高科技企业成长的摇篮。20世纪90年代以后，英国、德国、法国、日本等发达国家也相继建立了自己的二板市场，为中小企业的发展开辟了新的融资渠道，对促进本国中小企业，尤其是科技型中小企业的发展发挥了重要作用。
三、结论与启示
通过对发达国家促进中小企业发展的财政金融政策分析，可以得出如下结论与启示:(1)促进中小企业发展的财政金融政策应与一国的宏观经济政策 、产业政策、区域政策、就业政策等有机结合起来，并作为一国经济发展战略的重要组成部分，使其在繁荣经济、增加就业、推动创新、催生产业等方面发挥重要作用。(2)促进中小企业发展的财政金融政策要有针对性，在不同时期、不同产业、不同地区要选择好重点扶持对象，并随经济环境的变化做出相应调整，这样既可以避免资源浪费、盲目建设和低水平重复建设，又有助于中小企业结构优化和产业的合理布局。(3)从我国目前情况来看，促进中小企业发展的财政金融政策应重点放在科技型、就业型、资源综合利用与环保型、社区服务型中小企业和贫困地区的中小企业上。
参考文献:
[1]王振:《中小企业：日本经济活力的源泉》[M]，上海财经大学出版社，2003
中小企业金融政策范文2
[关键词] 中小企业创新金融扶持政策中小企业成长周期
我国目前中小企业已经超过了4240多万户，占全国企业总数的99.6%，无疑，中小企业已成为我国经济发展的主体。但是由于中小企业自身规模，资金以及在人力资源等方面的限制，往往在企业的创新能力上显得十分有限。特别是入世之后，中小企业面临来自国内外的挑战，如何提高自身的技术水平和创新能力，就显得尤为重要和迫切。中小企业创新水平关系到我国国民经济的持续、健康发展，但其发展离不开金融的支持。虽然很多学者对中小企业创新的金融扶持手段都进行了研究，但笔者认为，现阶段最关键的问题不是在于我国缺乏金融扶持手段，而是很难将我们的金融扶持政策落实到实处。而要将我们的金融扶持政策落实到实处，笔者认为首先要做的是将金融扶持政策与中小企业成长阶段，中小企业创新类型联系起来，然后再分阶段，分步骤的进行扶持，也只有这样我们才能真正做到有的放矢，切实扶持中小企业的发展。
一、中小企业的创新类型
创新理论的开山鼻祖是上个世纪美籍奥地利经济学家约瑟夫・阿罗斯・熊彼特(J．A．Schumpeter，1883年～1950年)。熊彼特早期的经典作品《经济发展理论》，首次向人们昭示了创新对经济发展的巨大作用，明确指出资本主义增长的主要源泉不是资本和劳动力，而是创新；没有创新，只会有经济增长，而绝不会有经济发展。按照熊彼特创新理论的观点，“创新”就是建立一种新的生产函数或供应函数，即把一种从来没有过的生产要素和生产条件的“新组合”引入生产体系。在他看来，“创新”是一个社会过程，而不仅仅是一种技术或者经济的现象。“创新”不仅是指科学技术上的发明创造，而且包括把已发明的科学技术引入企业之中，形成一种新的生产能力。
这意味着创新有多方面含义，包括一种新产品的发明，商业模式的转变及形成一种新的市场环境，所以当时熊彼特将创新分为产品创新、技术创新、市场创新、资源配置创新和组织创新。中小企业是企业的一种生存形态，所以理所应当也需要这些创新。但是这些创新类型不是在所有企业发展中都必须同时存在的，笔者认为在不同的企业成长阶段，企业有不同的创新类型，相应的，在某些成长阶段，企业中可能需要不止一种类型的创新。
二、我国扶持中小企业的金融政策
其实，近几年我国政府已经注意到了中小企业在发展中所处的弱势地位，并已经出台了一些金融政策对中小企业进行扶持，较为系统和全面的政策是2005年国务院颁布的《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》，在《若干意见》中我们可以了解到我国现阶段对中小企业的金融扶持政策主要有如下几方面。
1.财税支持。国务院要求逐步扩大国家有关促进中小企业发展专项资金规模，省级人民政府及有条件的市、县应在本级财政预算中设立相应的专项资金。加快设立国家中小企业发展基金。研究完善有关税收扶持政策。
2.信贷支持。国务院要求有效发挥贷款利率浮动政策的作用，引导和鼓励各金融机构从非公有制经济特点出发，开展金融产品创新，完善金融服务，切实发挥银行内中小企业信贷部门的作用，改进信贷考核和奖惩管理方式，提高对非公有制企业的贷款比重。城市商业银行和城市信用社要积极吸引非公有资本入股；农村信用社要积极吸引农民、个体工商户和中小企业入股，增强资本实力。政策性银行要研究改进服务方式，扩大为非公有制企业服务的范围，提供有效的金融产品和服务。鼓励政策性银行依托地方商业银行等中小金融机构和担保机构，开展以非公有制中小企业为主要服务对象的转贷款、担保贷款等业务。
3.直接融资支持。国务院要求非公有制企业在资本市场发行上市与国有企业一视同仁。在加快完善中小企业板块和推进制度创新的基础上，分步推进创业板市场，健全证券公司代办股份转让系统的功能，为非公有制企业利用资本市场创造条件。鼓励符合条件的非公有制企业到境外上市。规范和发展产权交易市场，推动各类资本的流动和重组。鼓励非公有制经济以股权融资、项目融资等方式筹集资金。建立健全创业投资机制，支持中小投资公司的发展。允许符合条件的非公有制企业依照国家有关规定发行企业债券。
4.金融服务支持。国务院要求改进对非公有制企业的资信评估制度，对符合条件的企业发放信用贷款。对符合有关规定的企业，经批准可开展工业产权和非专利技术等无形资产的质押贷款试点。鼓励金融机构开办融资租赁、公司理财和账户托管等业务。改进保险机构服务方式和手段，开展面向非公有制企业的产品和服务创新。支持非公有制企业依照有关规定吸引国际金融组织投资。
5.信用担保支持。国务院要求支持非公有制经济设立商业性或互信用担保机构。鼓励有条件的地区建立中小企业信用担保基金和区域性信用再担保机构。建立和完善信用担保的行业准入、风险控制和补偿机制，加强对信用担保机构的监管。建立健全担保业自律性组织。
经过多年的建设，金融支持政策体系已经建立，关键是这些金融支持体系是否完善和落到实处。笔者认为将金融扶持政策与中小企业成长阶段，中小企业创新类型配比起来，然后再分阶段，分步骤的进行扶持是关键。
三、中小企业成长周期、创新类型及其金融扶持政策的配比研究
企业生命周期理论是美国管理学家伊查克・艾迪思博士于1989年提出来的。该理论主要从企业生命周期的各个阶段分析了企业成长与老化的本质及特征。艾迪思把企业生命周期形象地比作人的成长与老化过程，认为企业的生命周期包括三个阶段九个时期：成长阶段，包括孕育期、婴儿期、学步期，青春期；成熟阶段，包括盛年期、稳定期;老化阶段，包括贵族期、官僚化早期、官僚期（含死亡）。每个阶段的特点都非常鲜明。企业组织体系随着生命周期不断演变的时候，将会展现出可以预测的行为模式，在迈向新生命阶段时，组织体系都将面临某种阵痛。此时，组织若能通过程序的制定以及有效的决策来克服难关，促成转型的成功，则所面临的问题均属过渡性的正常现象;反之，如果组织只是一味地走老路，那么更多的异常问题将随之而来，而且一再重复，将妨碍组织的发展能力。
以艾迪思的分析为参照，我们将中小企业的成长发展过程稍微简单化，可以大体分为五个阶段：婴儿期、学步期、青春期、成熟期和衰退期，来进一步分析中小企业生命周期中的创新与金融扶持的问题。
1.婴儿期。这个时期的企业处于刚成立阶段，就像襁褓中的婴儿一样，抵抗力很弱，随时都有生病的可能。此时中小企业存活关键取决于摄取足够的营养(营运资本),以及父母的照顾（创办人的承诺）。
而这时的中小企业只有在产品设计、市场开拓上能有所建树，并以取得现金的能力作为成长基础，企业方能够在激烈的市场竞争中站住脚跟，因为一旦企业失去资金的支持，婴儿期组织将难逃夭折的命运，所以笔者认为这期间的中小企业的创新更应该鼓励的是产品创新和市场创新，而要鼓励产品创新和市场创新，我们的金融扶持政策中，财税支持和信贷支持可能最为有效，另外直接投资中的风险投资对于中小型高新技术企业来讲不失为较好的方式。风险投资一般着眼于高新技术企业的产品开发、应用阶段，以参股方式参与项目投资，最后扶植获得成功的高新技术企业上市，通过抛售上市后的股票来取得收益或将股权转让于其他投资者而套现，完成一个投资周期。比如无锡尚德太阳能集团的初创阶段，就是靠风险投资来进行创业的。
2.学步期。这个时期的企业已经在市场中生存了下来，产品或服务开始被市场所接受。为了进一步扩大市场规模和盈利能力，企业在产品或技术上的创新能力开始增强，使企业显得充满活力。企业的销售额节节上升，而且日见繁荣。
但学步期的中小企业一是容易被眼前的机会所驱使，缺乏战略眼光，特别是初步的成功往往冲昏企业创办人的头脑，觉得自己无所不能，这就容易导致某些初生之犊的企业做出一些不明智的决策与承诺，甚至连一知半解的领域也一头钻进去；二是缺乏一种系统化的制度。
所以，笔者认为这时中小企业的创新重点应在技术创新和组织创新上，而要鼓励技术创新和组织创新，在我们的金融扶持政策中，信贷支持和金融服务支持可能更为有效。
3.青春期。这一时期是企业成长最快的阶段，技术水平和产品设计能力迅速提高,生产成本下降，规模效益开始出现，市场开拓能力也迅速加强,市场份额扩大，产品品牌和企业的名声已为世人所知晓。青春期的企业资金剩余情况很乐观，足以支撑企业的快速发展。随着高素质人才进入企业，企业的整体素质提升了很多，给公众的印象是该企业呈现一片欣欣向荣的局面。因此企业的创新能力是非常强的。
因此，这时的中小企业在创新的类型上，除了产品创新、技术创新、市场创新，更多的是要进行资源配置创新和组织创新，而要鼓励中小企业进行资源配置创新和组织创新，在我们的金融扶持政策中，金融服务支持和信用担保支持可能更为有效。
4.成熟期是企业生命周期曲线中最精彩的部分。在这一阶段的企业得以摆脱了创业者的影响而获再生，并不断走向成熟。这一时期也是中小企业向大型企业过度的时期，如果中小企业在这个时期能较好的发展那么就很有可能成长为大型企业，而如果不能较好的进行发展和创新，那么必然走向衰退。总体上说，成熟期的企业既富有进取心，具有奋发蓬勃的动力，但是，这种巅峰状态需要精心呵护才能持久。
因此，成熟期的中小企业我们更应该鼓励其进行产品创新、技术创新、市场创新、资源配置创新和组织创新的全方位创新，而促进中小企业进行全方位创新，我们可以采用直接融资支持和信用担保支持，为其创造一个能与大企业公平竞争的金融平台。
5.衰退期。企业一旦进入衰退阶段，企业和员工的自我保护意识不断增强，与顾客的距离越来越疏远，体现企业活力的行为不见了。但笔者认为我国中小企业破产倒闭，绝大部分不是因为其进入了衰退期，而是在前几个阶段中就结束了企业的生命。当然，笔者认为如果中小企业真正的进入了衰退期，再有效的鼓励政策已经于事无补，与其在它们身上浪费资源，还不如让它们自然死亡，这未必不是一种企业进化论的表现。
中小企业金融政策范文3
关键词：紧缩政策 中小企业 融资
在货币政策从紧、企业资金日益紧张的环境下，各家银行进一步加大了客户的选择力度。8月13日公布的7月信贷状况，对银行的谨慎以及企业资金紧张的现状有所印证。7月份人民币贷款增加3818亿元，成为今年以来第三大放贷月份。但细观结构，在1500亿元多的增量中，竟多是期限很短的票据融资业务（1000亿元），短期贷款与中长期贷款的增量分别只有400亿元和100亿元。而且，国家发改委公布的今年上半年倒闭的规模以上中小企业的数字为6.7万家。那么面对紧缩的货币政策以及信贷调控的大环境，如何拓展融资渠道，加速中小企业的发展呢？
一、我国中小企业的发展现状
在市场机制及政府推动的双重作用下，中小企业在我国国民经济发展中扮演着重要的角色，在创建和谐社会中起到了举足轻重的作用。
1.中小企业对经济增长的贡献越来越大。据国家发改委统计：截止到2007年6月底，我国中小企业已达到4200多万户，占全国企业总数的99.8%。中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，上缴税收约为国家税收总额的53%，生产的商品约占社会销售额的60%，商品进出口额约占国家进出口总额60%左右。
2.中小企业成为扩大就业的主渠道。中小企业提供了75%以上的城镇就业岗位，国有企业下岗人员80%在中小企业实现了再就业，农民工相当大一部分在中小企业就业，中小企业也开始成为一些高校毕业生和复转军人就业的重要渠道。
3.中小企业自主创新能力和核心竞争力不断提升。目前，经认定的省市区级以上的企业技术中心，近70%是中小企业建立的。我国66%的发明专利、82%以上的新产品开发，都是由中小企业完成的。在53个国家级高新技术开发区，80%以上是民营科技企业，其科技成果也占80%以上。
4.中小企业促进了经济结构调整和优化。不少中小企业已经从早期的初级加工、建筑、运输、传统商贸等领域，向基础设施、机电制造、新兴服务、高新技术等领域拓展，实现了产业结构的升级。一大批中小企业从技术落后、资源利用低、能源消耗高的领域逐步退出，越来越多的地区中小企业形成了产业集群，推动了结构调整和优化。
二、中小企业发展面临的困难和问题
1.经济结构的调整对小企业提出了更高的要求。国家一系列的调控政策，迫切要求中小企业尽快退出小造纸、小化工、小化肥、小农药、小火电、小钢铁、小水泥、小煤矿等行业，注重支持发展就业容量大的劳动密集型产业、具有自主创新能力的高新技术产业等产业。
2.信用担保体系建设需要进一步完善。目前，全国已设立各类中小企业担保机构3366家，但是，银监办发（2006）145号文《中国银行业监督管理委员会办公厅关于银行业金融机构与担保机构开展合作风险提示的通知》明确要求“担保机构注册资本应在一亿元人民币以上，且必须是实缴资本”。调查显示，国内的担保公司或担保基金存在诸多问题，许多中心城市行所在地只有少数几家大型担保公司能够获得银行认可。而且担保公司还存在虚假注册资金，进行高风险投资运作，抽逃、挪用资本金等违规经营的问题，严重削弱了实际担保能力，因此，加强国内信用担保体系建设迫在眉睫。
3.中小企业面临“惜贷”问题。据统计，中小企业贷款规模只占信贷总额的15%左右，中小企业、国有企业和非国有企业又受到所有制不同的不公平待遇。今年以来资金面供应紧张，商业银行信贷规模压缩、放款周期拉长，尤其对中小企业的条件更为严格，使中小企业的融资成本提高，借贷难度加大。以中小企业贷款占比最高的宁波银行为例，在当地20万家中小企业中，其授信客户仅有8300家。近日，里昂证券一份针对国内53个城市105家私营中小企业的调研报告报告显示，随着宏观调控下的信贷政策收紧，高达77%的中小企业表示在银行借贷上遇到了更大的困难。
三、改善中小企业融资难的建议
8月5日央行同意调增本年度商业银行信贷规模，全国性商业银行在原有信贷规模基础上调增5%、地方性商业银行调增10%，且调增信贷规模主要用于中小企业和三农，并实施中小企业信贷规模单列的管理。但是针对这一举措，一些接受里昂证券访问的银行家却表示，即便信贷结构性缓解，受益的也不一定是中小企业，因为那是银行传统上便不愿提供贷款的领域。“现在的环境下，相信敢于放贷给中小企业的银行是少数，我们毕竟都有风险容忍度啊。”一位不愿透露姓名的北京某大型银行信贷管理部门负责人表示，在没有明确的定向投放措施出台前，这些新增的额度同样会流向传统的以大型企业为主的老客户手中。为此，特提出如下几条建议：
1.建立专门的中小企业金融机构，从根本上提高中小企业信贷规模。成立专业的中小企业金融机构，有利于从根本上解决小企业融资的对口问题，专业化的经营也有利于金融机构信贷风险的防范。另外，对规范民间借贷行为，整顿金融市场有着长远的意义。据上海证券报消息，2008年浙江将在国内率先全面试水小额贷款公司。据介绍，小额贷款公司并不意味着高利贷和放任自流，小额贷款公司的贷款利率不得超过有关部门规定的上限，下限为央行公布的贷款基准利率的0.9倍，浮动幅度按照市场原则自主确定。
2.从税收、财政、法律和政策等各方面建立和完善中小企业扶持体系。各国的实践表明，中小企业的资金困难问题，需要从多种渠道去解决，单靠一种途径是不行的。比如：在政府的采购定单中，规定应有10%以上的额度向中小企业采购，为中小企业创造公平的市场竞争环境等等。
中小企业金融政策范文4
早在1929―1933年经济危机后人们便彻底丧失了对放任自由的市场经济的信心,被迫承认市场调节的严重缺陷和政府干预经济的必要性,使得凯恩斯国家干预主义成为西方各国的主导思想。它认为:资本主义周期性经济危机的症结在于有效需求不足,单靠市场的力量难以推动有效需求的扩大,必须通过政府主动全面干预经济才能解决这一根本问题。
去年的美国次贷危机使我国中小企业面临巨大挑战。大量以欧美为出口市场的中小企业不仅出口数锐减,还面临合同不被执行、延迟或拒付货款等困难。据统计,2008年上半年,全国有6.7万家规模以上中小企业倒闭,相当部分中小企业面临资金链断裂困难。
中小企业发展困境既有内部因素,例如产业结构不合理、技术管理水平低,又有外部因素,例如经济市场不开放、资本市场不健全、社会服务体系不完善。如何处理好中小企业与政府、市场的关系是当前迫切需要解决的问题。充分发挥“看得见的手”的作用,关注并引导中小企业的健康发展,政府部门责无旁贷,政府制定扶持中小企业发展的公共政策也就成为必然。
二、金融危机前后中小企业扶持政策概述
长期以来我国政府一直重视和支持中小企业的发展,特别是金融危机以来,我国政府更是密集出台了多项扶持政策以期帮助中小企业渡过难关:
(一)专项资金支持
2008年中央财政安排中小企业发展专项资金5亿元,增长25%;安排中小企业国际市场开拓资金12亿元,增长20%;安排中小企业服务体系及平台式服务体系补助资金1.1亿元;安排科技型中小企业技术创新基金14亿元,同比增长27.3%,另外还安排农业科技成果转化资金3亿元,用于支持中小企业科技创新和科技成果转化。
(二)税收优惠政策
其一,企业所得税优惠。2008年1月实施的《企业所得税法》规定:对符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;对被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业的中小企业,减按15%的税率征收企业所得税。《企业所得税法实施条例》提高了小型微利企业的标准,将企业年度应纳税所得额由原来的不超过10万元提高到不超过30万元。新规定下30万元以内按20%税率计税,超过20万元按25%缴纳企业所得税,这比过去超过10万元就要按33%缴纳企业所得税,明显降低了小型微利企业的负担。
其二,调高出口退税率。国务院在2008年下半年两次调高出口退税率的基础上,决定从2008年12月1日起,进一步提高部分劳动密集型产品、机电产品的出口退税率,这次调整总共涉及3770项产品,约占全部出口产品的27.9%,同时取消部分钢材、化工产品和粮食的出口关税,降低部分化肥出口关税并调整征税方式。
其三,增值税减负。2008年11月修订通过的《增值税暂行条例》规定,从2009年1月1日起,不分商业与工业,小规模纳税人征收率为3%。较之原规定中工业企业6%的征收率、商业企业4%的征收率,税负明显下降。
(三)促进中小企业融资担保体系建设
自2006年起,中央财政在中小企业发展专项资金中安排专门支出用于支持中小企业信用担保业务开展,逐步建立中小企业贷款担保损失补偿机制。2008年,中央财政预算安排2亿元支持中小企业信用担保业务。
(四)积极推进创业板上市
《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》与2009年5月1日正式施行,规定IPO发行后股本总额不少于3000万元,较主板和中小板块的发行前股本总额不少于3000万元、发行后股本总额不少于人民币5000万元门槛大大降低。创业板进入门槛较低、信息更为公开、监管更为严格,特别是“保荐人”制度能帮助投资者选择高素质企业。创业板的推出能够为众多高新、成长型中小创业企业提供多层次的资本市场服务,能够通过资本市场示范效应,拉动民间投资、推动产业结构升级、以创业促就业。
总体而言,及时、果断的扶持政策对帮助中小企业渡过难关起到了关键性作用,但是解决中小企业问题并非一朝一夕之功,中小企业扶持政策体系仍有不完善不健全的地方,主要表现在:扶持资金有限,受益面窄,审批程序复杂;政出多门、管理混乱、乱摊派、乱罚款现象严重;融资难,资本市场发育不健全,进入门槛高,信用担保制度不完善;综合服务滞后,面向中小企业的社会化服务体系尚未形成等等。建设完善健全的中小企业扶持政策体系任重而道远。
三、现阶段加强中小企业政策扶持的建议
第一,进一步加大对中小企业的扶持力度。要进一步增加中央财政中小企业发展专项资金规模,对符合国家产业政策、就业容量大的中小企业在结构调整、节能减排、技术创新和市场开拓方面给予贷款贴息和税收优惠等;进一步削减收费项目,简化创办企业手续,开辟创业“绿色通道”,在取消和停止征收的近100项行政事业性收费项目的基础上,结合地区与行业特点进一步削减收费项目。
第二,科技兴企、人才支企。整合科技资源,建立大中小产学研紧密结合的面向中小企业的服务平台,在企业内培养建立一批国家重点实验室和技术中心;建立为中小企业创新服务的技术平台,逐步实现科技资源的开放共享;鼓励、选派科技人员进入企业帮助中小企业进行技术改造,进行产品创新;拓宽辅导培训政策受惠面,帮助更多中小企业提高人员素质和管理水平。
第三,综合解决融资难问题。深化金融组织机构改革,进一步推进完善中小企业金融服务的专门机构;不断进行金融体系机制创新,完善利率风险定价的机制,内部独立核算的机制,高效审批试验原则的机制,加强诚信建设,加强对违约信息通报;加大财政支持力度,支持地方通过各种渠道建立中小企业担保和再担保机构;推动建立多层次的金融服务体系,鼓励民间资本能够参股地方区域性的中小企业金融机构,大力发展小额贷款公司和村镇银行,适当发展民营的中小银行;推动建立多层次的直接融资体系,扩大中小企业板、创业版的规模,鼓励更多符合条件的中小企业能够上市,鼓励各类创业投资机构加大对中小企业的投资力度。
中小企业金融政策范文5
关键词：中小企业；融资；渠道
中图分类号：F821.0 文献标志码：A 文章编号：1673-291X(2008)12-0077-02
长期以来，融资问题一直困扰着中小企业的发展，它不仅是中国的难题，也是国际性难题。在2008年的中小企业融资又将遭遇一个新的挑战。
据统计，黑龙江省80％的中小企业存在流动资金紧张问题，在全部银行信贷资产中，中小企业所占比率不到30％。在近几年的黑龙江省中小企业发展报告中，全省13个地市几乎都把融资难列为制约中小企业发展的首要问题。
据对全省中小企业融资抽样调查显示，企业通过银行贷款融资的占70％。企业自筹资金融资的占5％，直接融资的占2％。这表明，银行贷款仍是当前中小企业融资的主要渠道。而银行在业务审批时，每笔业务的流程同国有大型企业是完全相同的。这种现象的背后是严峻的融资信用问题。由于黑龙江省中小企业基本都是民营企业，自身规模小，缺乏可抵押资产，也没有良好的现金流；经营管理不规范，信息不透明，财务数据不准确、不完整，信用等级低等原因造成了中小企业无法获取银行贷款。
今年国家停止已经实施了10年的稳健货币政策，开始实施紧缩性的货币政策。根据央行2008年2月份金融运行报告显示，全国人民币信贷规模增量从1月份的8000多亿骤减3／4，控制在2000亿左右。央行于2008年5月20日起，再度上调法定存款准备金率0.5个百分点。这是央行自去年起第14次、也是2008年起第4次宣布上调准备金率。上调后，存款类金融机构人民币存款准备金率达到16.5％的历史高位。
面对不断收紧的信贷窗口，原本融资困难的中小企业通过银行融得资金的难度也随之水涨船高。如何在紧缩的货币政策下，满足旺盛的资金需求，是黑龙江省中小企业亟待解决的问题。
事实上，除向银行贷款之外，还是有一些可供选择的其他融资方式可以利用。中小企业不妨打开思路，开拓视野，积极学会利用新的金融工具，开辟多元化融资渠道。
一、担保贷款
所谓担保贷款，即由专业担保公司为中小企业向商业银行提供贷款担保，对银行来说，降低了风险，对企业来说，获得了资金。据国家发改委调查统计，截至2006年底，全国担保机构3366家，共筹集担保资本金总额1232.58亿元。大多数信用担保机构都实行会员制管理的形式，属于公共服务性、行业自律性、自身非盈利性组织。会员企业向银行借款时，可以由中小企业担保机构予以担保。
对于中小企业来说，通过信用担保的方式获取银行贷款是一种可行手段。信用担保是一种介于银行与企业之间的中介服务。由于担保的介入，分散和化解了银行贷款的风险，银行资产的安全性得到保证，企业的贷款渠道也变得通畅起来。
目前，在国家政策和各有关金融机构的大力支持和积极推动下，全国担保业已经成为破解中小企业融资难问题的重要力量，信用担保贷款将会成为中小企业另一条有效的融资之路。
二、创业板上市融资
创业板又称二板市场，即第二股票交易市场，是指主板之外，专为暂时无法上市的中小企业和新兴公司提供融资途径和成长空间的证券交易市场，是对主板市场的有效补给，在资本市场中占据着重要的位置。在中国发展创业板市场是为了给中小企业提供更方便的融资渠道，为风险资本营造一个正常的退出机制。同时，这也是我国调整产业结构、推进经济改革的重要手段。
创业板市场最大的特点就是低门槛进入，严要求运作，有助于有潜力的中小企业获得融资机会。《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法(征求意见稿)》中规定的“发行人最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元，且持续增长；或者最近一年盈利，且净利润不少于500万元，最近一年营业收入不少于5000万元，最近两年营业收入增长率均不低于30％。”的超低门槛，让许多中小企业看到了希望。另外，创业板将吸引越来越多的公司规范经营、上市、做大做强，企业若不抓住机会，就可能在优胜劣汰的市场竞争规律中被淘汰。
黑龙江省中小企业多数属于高成长、高技术类的企业，而创业板“招募”的企业则主要面向成长型和自主创新型企业。这对黑龙江省是极其有利的。据悉，哈尔滨市将在今年推出5～6家企业上市融资，来切实解决融资难问题。
三、私募股权基金
所谓私募股权基金，是指通过私募形式对非上市企业进行的权益性投资。投资者按照其出资份额分享投资收益，承担投资风险。私募股权投资基金的投资原则和关注重点是公司的核心竞争力。他们需要在董事会拥有一票否决权，这就意味着他们不想参与企业的日常经营，但是希望严格控制企业的发展方向。从这个角度讲，私募股权投资对公司治理及管理渗透程度的影响要高于股市融资和银行贷款。
业内人士分析认为，私募股权融资与银行贷款相比，对企业的资格限制相对较低，更适合中小企业。而且对引入私募股权基金的企业来说，私募股权融资不仅有投资期长、补充资本金等好处，还可能给企业带来管理、技术、市场和其他企业所急需的专业技能和经验。如果投资者是大型知名企业或著名金融机构，他们的名望和资源在企业未来首次上市募集时还有利于提高上市的定价，提升二级市场的股价。
据统计资料显示，截至2006年12月底，中外私募股权基金对129家内地及内地相关企业进行了投资，参与投资的私募股权机构数量达到75家，投资总额达到129.73亿美元。私募作为新的资本力量正在成为主流融资渠道之一。
四、融资租赁
融资租赁是设备购买企业向租赁公司提出融资申请，由租赁公司进行融资，向供应厂商购买相应设备然后将设备租给企业使用，从而以“融物”代替“融资”，承租人按期交纳租金，在整个租赁期间，承租人享有使用权，同时承担维修和保养义务。
融资租赁表面上是借物，而实质上是借资。它不像银行贷款那样借钱还钱，而是借物还钱，以租金的方式分期偿还。融资租赁的主要特征是：租赁物件的购买由承租人选择，维修保养也由承租人负责，出租人只提供金融服务。租金计算原则是：出租人以租赁物件的购买价格为基础，按承租人占用出租人资金的时间为计算依据，根据双方商定的利率计算租金。它实质是依附于传统租赁上的金融交易，是一种特殊的金融工具。
融资租赁的方式对企业信用要求低，方式简便快捷，同时也降低了融资机构的风险。融资租赁的方式可以减轻由于设备改造带来的资金周转压力，避免支付大量现金，而租金
的支付可以在设备的使用寿命内分期摊付而不是一次性偿还，使得企业不会因此产生资金周转困难，同时，也可以避免由于价格波动和通货膨胀而增加的成本。
相比南方城市的一些企业，黑龙江省的中小企业虽然规模不大，但是多数属于高新技术企业，对于设备更新和技术改造的需求强烈，融资租赁正是解决这类企业融资问题的有效方式。
五、典当融资
中小企业经常有一些融资期限相对较短、金额不大的融资需求，这种融资需求从主要提供中长期贷款的银行很难得到满足，而借助于典当行就很容易解决。所谓典当，是指当户将其动产、财产权利作为当物质押或者将其房地产作为当物抵押给典当行，交付一定比例费用，取得当金，并在约定期限内支付当金利息、偿还当金、赎回当物的行为。典当融资具体包括房地产抵押贷款、机动车质押贷款、物资质押贷款、财产权利融资业务、有价证券质押贷款和民品质押贷款等。
典当融资的特点在于：第一，它比较其他融资方式其所特有的便捷性，能够迅速及时地解决当户的资金需求；第二，经营产品灵活机动；第三，期限短，周转快；第四，由于是实物质押、抵押，不涉及信用。这几点都十分适合中小企业的资金需求特点。据统计，我国现有典当行1154家，另有18家分支机构，此外今年的典当行审批也正在进行中。典当行业几乎遍布全国各个省市自治区。目前，黑龙江省有75家典当企业，业务广泛，经营状况良好，很大程度上缓解了中小企业的资金需要。
随着国家管理力度加大，法制经济的发展和市场诚信度提高，典当业开始逐渐走向专业化经营，资金规模持续增加，经营秩序明显好转。典当融资将成为中小企业融资的另一种便捷、灵活的途径。
中小企业金融政策范文6
【关键词】金融危机 中小外贸企业 扶持政策
一、前言
2007年底，由美国次贷危机而引发的金融危机造成全球经济增速趋缓、市场需求变少、反倾销贸易壁垒等摩擦不断，许多中小外贸企业都出现了经营压力加大、库存积压严重、流动资金减少、发展空间骤降等问题。同时，人民币持续升值、原材料价格上涨、人工成本提高等因素也导致我国中小外贸企业的利润出现大幅下滑。大量处在产业链最低端的中小企业在双重夹击下面临生存危机，甚至走到了企业生死存亡的紧急关头。为帮助我国中小外贸企业走出困境，各级政府陆续出台了系列出口补贴及扶持稳定政策，从而为我国中小外贸企业平稳渡过金融危机这一历史时期提供了有力保障。本次研究分析了金融危机背景下，我国各级政府对广大中小外贸企业的系列扶持政策，旨在为广大中小企业探寻相关金融风险防范措施提供理论借鉴和实际帮助。
二、金融危机对我国中小外贸企业的影响
（一）出口订单急剧减少
由于我国的中小外贸企业具有自身规模较小、准入门槛较低、管理机制灵活等优势，在我国扩大出口和发展外向型经济进程中发挥了重要的作用。但在经济危机背景下，中小外贸企业的这些优势却成了限制其应付动荡市场的致命因素。金融危机对我国中小型外贸企业最直接的影响就是出口订单的持续大量减少。据我国海关总署统计：2008年我国外贸进出口总值同比增长17.8%；其中出口增长17.2%，增速比上年同期减缓8.5个百分点。2009年中国对外贸易进出口同比下降13.9%；其中出口更是下降了16%。对于规模较小、刚刚进入国际市场的中小外贸企业来说，这一“寒冬”式的市场现状直接是对企业生存的严重挑战。
（二）反倾销或者贸易壁垒摩擦增加
在发生重大金融危机的背景下，各国政府都会制定相关措施来刺激本国经济恢复、扶持本国的生产企业，反倾销反补贴以及其他相关的贸易壁垒就成为发达国家保护本国企业的重要手段。2008年，美国就中国内地产品开展了10宗反倾销调查和5宗反补贴调查，并制定了针对中国商品的相关反倾销政策。2010年中国遭受的“两反一保”调查更是达到了66起。上述近似严苛的贸易壁垒使得我国产品进入国际市场更加艰难，极大地减少了我国外贸企业的国际市场需求，为中小外贸企业渡过难关设置了人为障碍。
（三）增加收汇风险和资金压力
金融危机爆发前，国内经济在数年高速发展推动下，原料价格和人工费用都有大幅提升，事实上造成了企业生产成本的增加；危机爆发后，产品需求的减少和库存时间的延长又迫使企业降低销售价格来争取市场，从而影响了企业资金的正常周转并增加了额外的财务费用；同时市场萎缩所带来的订单撤销、顾客违约等系列问题使得进口商无力偿还贷款，导致我国外贸企业出口坏账增加。此外，各大银行纷纷收紧银根，中小外贸企业的常规融资渠道难以达到效果，这使得本就无力应付沉重资金压力的中小外贸企业更加举步维艰，并面临资金链断裂的危险境地。
三、金融危机背景下我国对中小外贸企业的扶持政策
（一）资本市场稳定政策
为加强以经济增长为目的的金融救助，中国人民银行放宽了对中小企业的贷款限制，并对各级金融机构下达了“扩大中小企业贷款、进行增值税改革、自2009年开始实施减免1200亿元税款的企业救助政策”的通知，并在2008年9月16日，10月8日及10月29日连续三次下调存贷款利率，从而有效地降低了企业的融资成本。此外，国家还加大了对技术革新型和科技创新型企业的扶持政策，对企业全面实施增值税改革。将原有的“生产性增值税”转变为“消费性增值税”，从而使企业减少重复税收，降低投资成本。
（二）搭建企业融资平台
2009年3月，人民银行和银监会联合《关于进一步加强信贷结构调整促进国民经济平稳较快发展的指导意见》，提出要“支持有条件的地方政府组建投融资平台”。截至2010年年底，我国省、市、县三级政府共成立地方政府融资平台10000多家，为更多的中小企业提供了相关资金支持。为更好地满足中小企业融资需求，降低融资成本，我国各级金融机构都开展了金融创新服务。据不完全统计，截至2011年，我国各金融机构推出的中小企业金融创新产品超过360项，包括流动资金贷款、循环贷款、周转贷款、打包贷款、进出口贸易融资、出口退税账户托管贷款等。上述措施为我国中小外贸企业建立了困难时期减轻负担，增强盈利能力提供了金融保障。
（三）出口补贴扶持政策
除了国家财税政策的调整及对企业技改项目、科技创新型企业的扶持政策外，出口补贴扶持等国家政策也对危机时刻的中小外贸企业提供了有力扶持。
为缓和外贸企业面临的经营困难，在2008年8月1日、11月1日和12月1日以及2009年1月1日和4月1日，我国政府分五次提高了部分出口商品的增值税退税率，涵盖了纤维、服装、玩具等劳动密集型产品以及医疗药品等尖端技术和高附加值产品。提高劳动密集型产品的出口退税率，可以增强企业抵御市场风险的能力，支持中小企业克服经营困难缓解城乡就业压力；提高高技术含量、高附加值商品的出口退税率，有利于引导企业优化出口产品结构、加快产业升级的步伐。上述政策直接提高了相关企业的利润空间，为中小外贸生产型企业度过金融危机难关提供了有力支撑和信心保障。
（四）出口信用保险费用减免及保单贷款
受金融危机影响，国际信用环境恶化，收汇风险加大，导致了一些企业出现有单“不敢接、不愿接、无力接”的问题。到2009年6月11日国家海关总署公布5月份出口额时，我国外贸出口额已连续7个月下降。6月15日，商务部发出通知进一步降低出口信用保险费率，由0.63%降低到不超过0.45%，降幅近30%。将2009年短期出口信用保险承包规模由上年的432亿美元提高到840亿美元，并且“上不封顶”，力争出口信用保险覆盖率由当时的6.5%提高到15%左右。同时鼓励金融机构以保单贷款等多种方式支持出口企业融资。多地省市级政府纷纷在国家政策基础上再减免50%的保费。这些政策在帮助企业控制出口收汇风险，增强企业出口信心；推动贸易融资便利化，切实缓解企业融资难；降低企业经营成本，提高出口综合竞争能力上，都发挥了重要作用。
（五）保持人民币汇率相对稳定
从2005年7月21日中国人民银行宣布美元/人民币官方汇率由8.27调整为8.11，到2008年，人民币自2005年汇改以来已经升值了19%，但受到金融危机的影响，人民币停止了升值走势。自2008年底到2010年6月21日重启汇改，人民币对美元的即期汇率呈双边振荡状态，保持人民币汇率的相对稳定使中小外贸企业在一个相对稳定的汇率环境下保市场、拓市场，稳定外贸出口。
此外，中小企业国际市场开拓资金及通关报关手续的简化，也对鼓励企业积极参与国际市场竞争提供资金扶持及操作便利。
四、结束语
由美国次贷危机而引发的全球金融危机无疑是对我国中小外贸企业的一次重创，然而也引发了相关企业对于探寻经济衰退背景下自身发展途径的思考。本次研究分析了金融危机对我国中小外贸企业的影响，并详细论述了我国对中小外贸企业的相关扶持政策。文章认为：通过出口补贴及企业扶持政策、资产市场稳定政策及搭建中小企业融资平台等措施，可有效地降低出口企业综合成本，提高企业应对金融危机的能力，并尽力营造出良好的贸易环境和金融环境。此外，面对美欧等传统出口市场的衰退，我国中小外贸企业也应积极开拓新的市场领域，借助市场的多元化来减小金融危机的影响，从而走出一条适合自身发展的创新道路。值得注意的是，我国对中小外贸企业的扶持政策并非一成不变，而是随着世界经济环境的不断发展而动态调整的。我国广大的中小外贸企业经营者应积极利用政府的相关政策，实现产品生产成本的降低和技术含量的提高，真正地提升企业自身的市场竞争力和应对潜在金融危机的能力。
参考文献
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