财务内部监督制度范文1
关键词：高等学校财务监督问题对策
近年来，随着高校的合并和招生规模的扩大，国家对高等教育事业的投入力度明显加大，高校办学资金的筹措渠道呈现出多元化的形式，这使得高校的经济规模迅速地扩大，并取得了前所未有的跨越式地发展。在高校快速发展的同时，也应该看到高校职务犯罪、和浪费现象越来越严重。这些现象产生的根源在于高校财务管理制度出现漏洞，财务监督薄弱，为确保高等教育事业的健康发展，加强对高校的财务监督变得十分迫切和必要。
一、高校财务监督存在的问题
(一)财务监督观念淡薄 国家将教育作为国民经济和社会发展全局中具有基础性、先导性、全局性的事业，不断加大对教育资金的投入力度，高校的资金来源以多元化的方式快速增长，如何管好用好这些教育资金，保障高校教育事业的顺利发展，财务监督就显得日益重要。但是，目前有些高校对财务监督工作不够重视，未能充分认识到财务监督的作用。有的高校管理层认为，在社会主义市场经济条件下，高校作为依法办学的主体，应当抓住当前高校发展的大好时机，加快高校教育事业的发展，从而主观上未能意识到对学校经济活动进行财务监督的重要性；有的高校管理层认为，在市场经济的大环境下，高校与外部经济活动越来越频繁，难免会受到市场经济的的影响，高校抓财务监督是作茧自缚，自己给自己念“紧箍咒”，不利于高校理顺各方面的关系和自我发展，从而在思想意识上就淡化财务监督，甚至放弃财务监督工作；还有些高校虽建立了财务监督机制，但形同虚设，未能认真地落实。这些现象妨碍了财务监督工作的正常开展。
(二)缺乏有效的财务监督体制 目前，高校财务监督基本上还是停留在上级财务监督和高校内部财务监督层面。上级财务监督是高校主管部门，根据有关的法律规定，对高校的财务活动进行的监督；高校财务监督是在校长领导下，由财务部门直接负责进行的自我监督。这两种财务监督形式都未能对高校财务进行有效的监督。首先，随着高校独立法人地位的进一步确立，高校拥有了更多的自，成为依法自主办学的法人主体。在这种前提下，主管部门放松了对高校进行财务监督。其次，高校财务监督由财务部门进行自我监督，起不到监督作用。从监督理论来说，监督是监督主体依据国家的财经法规及有关制度，采用一定的方法，对监督客体的财经活动进行监督、检查、评价和督导。如果监督的主体与客体同为一体，如何能起到监督的作用。有些高校用审计部门来取代财务部门的监督职能，但由于审计部门人员少，审计人员理论水平、财务管理和会计核算的专业知识都达不到财务监督工作的要求，内部审计的功能未能充分地发挥出来。此外，审计部门与财务部门平级，缺乏足够的权威性，甚至有的高校将内部审计并人财务部门，损害了审计的独立性。
(三)缺乏财务监督的制度体系 目前，高校缺乏完整的高等学校财务监督制度，虽然在财政部、国家教育委员会制定颁布的《高等学校财务制度》中涵盖了财务监督内容，但缺乏具体的可执行细则。具体到各高校也只是把《高等学校财务制度》套用并变为各自学校的财务制度，同样缺乏具体的财务监督制度。因此，我国应逐步建立和完善高校财务监督制度，并形成财务监督的制度体系，确保财务活动的规范性、合法性，保障高校财务监督工作的正常开展，规范高校财务监督工作的行为。
(四)财务监督形式落后，监督内容不够明确 目前，很多高校的财务监督仍只限于事后监督，出现了问题才审计监督，没有出现问题就不监督。而事后监督往往起不到真正的监督作用，即使能追究责任，造成的损失也无法挽回。这种监督形式是无法起到监督的实质效果的。另外，财务监督内容也只是看凭证、看账，未能对高校财经活动的整个过程进行监督。
二、加强高校财务监督的对策
(一)充分认识财务监督的重要性，增强财务监督意识 高校财务监督工作是高校财务管理工作的重要组成部分，财务监督工作的好坏，直接关系到学校的建设与发展。特别是在高校快速发展的时期，加强高校财务监督，完善高校财务约束机制，是落实和规范高校财务自，促进其依法理财，提高财务管理水平的一项重要工作。高校主管部门和高校领导都应该对此项工作予以足够的重视。财务监督工作的效果如何，关键在于领导能否把此项工作落实到位。高校的各级领导和广大财会、审计人员都要认真学习贯彻国家的各项财经法规和会计制度，增强社会主义市场经济的法制意识，了解并掌握高校经济活动的运行规律，提高财务监督的思想意识。通过不断深化改革，建立健全高校外部监督与内部监督相约束的监督机制，把高校各项经济活动纳入财务监督的范围，保障高校国有资产安全、完整。
(二)建立健全有效的财务监督体制 建立自我约束、相互制约的高校财务监督体制是高校财务监督工作能够J顷利进行的重要保证。对于高校财务监督的本身而言，也存在着监督和再监督的要求，这样才能够起到约束与控制的作用。高校财务监督体制包括内部财务监督和外部财务监督。内部财务监督是由高校内部审计部门作为财务监督主体，依据国家财经法规和财务制度对学校的财经活动进行的监督。高校财务监督的主体应由内部审计部门承担。高校主管部门应拟订和颁布《高等学校财务监督制度》，确立高校内部审计部门是内部财务监督的主体，并使其建立为权威性高、综合性强的高校财务监督管理部门，直属校党委领导。这样，既增强了内部审计部门的独立性，同时，还建立了内部审计部门进行财务监督的长效机制，并使其制度化、经常化。另外，高校还要积极地推行财务公开制度，实行教职工民主监督制度，让教职员工有参与管理权、监督权，特别是学校的重大财经活动要直接接受群众的监督。外部财务监督是财政、审计、税务等国家政府机关和高校主管部门、注册会计师事务所作为监督的主体，依据国家财经法规和有关制度等对高校财经活动进行的再监督。教育主管部门要加强对高校的财务监督，如每年进行一次高校互检，组织专家组检查等，对高校中存在的问题及时提出并督促其整改，对违规的单位要给予严厉处罚，以促使其纠正错误，依法管好用好教育资金，提高办学效益。另外，从我国市场经济的内在要求来看，维护经济秩序应发挥注册会计师的有效作用，建立高校年度会计报表注册会计师审计制度。
(三)建立健全高校财务监督的制度体系 我国已经步入法制社会，随着内部经济形势和外部经济环境的变化，高校必须强化依法治校的思想意识，加强对财务管理、监督制度和内控制度等方面的制度建设。使财务监督人员真正做到“有章可循，违章必究”。建立全方位、多层次的规章制度是财务监督有法可依的基本保证。首先，高校主管部门应尽快地出台《高等学校财务监督制度》，对财务监督的原则、监督的主体与客体、监督的方式与内容、监督的责任与奖罚等方面加以明确。各高校针对各自学校财务监督工作特殊性，制定各自高校的财务监督制度。其次，高校应建立内控制度、大额经费支出审批制度、重大经济事项决策制度等，这些制度是财务监督制度体系的组成部分，要能体现集体决策、审批的要求，要适度分散权利，达到相互约束、相互控制的作用。再次，要结合学校
自身实际制订和修订校内规章制度。包括学校财务管理制度的实施细则及办法；领导干部任期审计制度；各系、各部门经费管理制度；专项资金管理制度；经费责任制度；各项费用开支办法；212程招投标制度；集中采购制度；收入管理办法；校内创收管理办法；校内分配制度和国有资产管理办法等。
财务内部监督制度范文2
（浙江钢一管业有限公司，浙江 青田 323903）
摘 要：公司治理的核心就是确保企业能够实现其自身的战略目标，而内部控制建设与财务监督是公司治理中两个重要的内容。通过加强内部控制建设与财务监督可以更好的促使企业战略目标的实现。本文首先分析了我国企业内部控制建设与财务监督上存在的问题，并在分析问题的基础上提出了相应的政策建议。
关键词 ：企业；内部控制建设；财务监督；公司治理
中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）13-0144-02
一、财务监督与内部控制关系
内部控制目的就是为了保证企业经营合法合规、保证资产安全、财务报道信息完整、提高运营效率以及企业战略目标的实现。财务监督指的是一系列的方法对企业的整个财务活动及其效益进行监督的一种活动。其具有较强的目的性，主要是为了促进企业经营的合理化与合法化，近似于一种内部审计的职能。从现实的角度来看，财务监督在企业经营过程中具有着重要的地位，是企业不可缺少的一部分。作为公司治理重要组成部分，内部控制与财务监督有着相似的目的，都是为了实现企业战略经营目标的实现，两者都是公司治理的内在要求，两者相互补充与促进。但是两者也有着不同。财务监督可以看作是内部控制的一部分，可以作为内部控制的组成部分，当作是内部控制内部的一种制度安排，加强财务监督实际上是对内部控制的一种补充，同时加强内部控制建设也包括对财务监督的夯实。内部控制和财务监督对企业战略目标的实现的作用，如何加强内部控制建设与财务监督是企业面临的迫切课题，本文对如何加强内部控制建设与财务监督提出相应的对策。
二、企业加强内部控制建设研究
（一）企业内部控制建设存在问题
1.内部控制意识薄弱。我国内部控制建设起步较晚，之前一直缺乏法律法规要求企业加强内部控制建设，直到《企业内部控制基本规范》的颁布，我国才从立法上明确企业需要加强内部控制建设。这也就导致了我国一些企业的领导长期忽视了内部控制建设，没能领会内部控制的重要性，这也使得了我国企业的内部控制建设长期滞后。目前不少企业领导人认为没能正确理解内部控制的作用，认为内部控制是一些条条框框，反而会限制企业的发展，其实部分企业经营管理混乱，其中最重要的一个原因就是缺乏有效的内部控制体系。巨人集团从庞大的商业帝国突然坍塌究其原因就是没能构建一个与企业发展相契合的内部控制制度。
2.内部控制制度不够完善。内控制度是企业进行内控建设的行为基础，为建设活动提供制度上的依据。内部制度不完善具体有几种体现：一是部分企业根本没能建立起内部控制制度，在内部控制建设上是一片空白；二是由于领导者没能正确了解内部控制含义，简简单单的以财务制度来替代内部控制，认为内部控制就是财务控制，认识上有一定的狭隘；三是这些企业虽然建立起了内部控制制度，但是其仅仅是为了应付法规的要求，在建设上敷衍了事，没能建立起企业真正需要的内部控制制度，内部控制建设也是较为滞后，根本无法为企业管理提供支持。
3.内部控制制度执行不力。企业不仅仅需要良好的内部控制制度，而且更为重要的是这些制度需要得到良好的执行，如果不能得到执行那再好的制度也只是一纸空谈。目前很多虽然相应号召开始进行内部控制建设，但是普遍上对制度的执行力度尚还不够，内部控制只是挂在墙上的一种装饰品而已，未能起到应有的作用。2004年中国航油（新加坡）公司向法院申请破产保护就是因为其总裁陈久霖未能遵循企业内部控制中的风险管理要求，违规进行期货投资，最后造成了巨大的损失。
（二）企业加强内部控制建设的对策
1.重视内部控制环境建设。企业的内部控制得到良好的建设以及执行需要的是领导层以及员工对内部控制文化的认可，从思想上认识到内部控制的重要性。如果没能将主动内部控制理念纳入领导层以及员工的心中，企业就不能充分的建立起一个完善的内部控制制度。企业需要再日常经营活动中，形成一种主动进行内部控制思想的理念，将其融入到日常的生产经营活动中，让领导层以及员工认识到内部控制的重要性。加强员工的培训，提供其业务工作能力以及增强内部控制意识。
2.建立健全的企业内部控制体系。健全的内部控制体系是实施企业内部控制的核心，企业应该明白健全的内部控制制度对企业发展所起的战略作用，加强健全企业内部控制体系的建设。首先企业应该根据自身企业的实际情况，建立和完善适合本企业特点的内部控制体系，以使得单位内部各部门能够遵循制度的要求，达到控制的目的，用完善的制度体系来规范企业的日常经营活动。通常一个完善的企业内部控制体系包括了：货币资金控制制度、资产管理控制制度、销售与收款控制制度、担保控制制度等。
3.建立内部控制评价与考评机制。如果企业没能执行内部控制制度，那么就算是建立了健全的企业内部控（下转148页）（上接144页）制体系也无法发挥控制作用，因此加强内部控制的执行力度具有至关重要的作用。要使企业内部控制工作真正做到落到实处，取得成效，就需要对执行内部控制的各个部门实行权责分配，定期考核各个单位内部控制执行情况。评价与考核内部控制是内部控制建设的重要组成部分，其可以保证内部控制得以正确执行，确保控制的质量。
三、企业加强财务监督研究
（一）企业财务监督存在的问题
1.财务监督不到位。财务的职能有核算和监督两种，但是普遍上对财务的认识都强调财务的服务功能，而忽视了财务的监督职能。这种普遍上的认识也就导致了财务在对企业的监督过程中很难发挥有效的作用，财务监督不到位。在实际工作中，领导的错误认识也使得财务在发挥其监督作用上困难重重。目前很多企业财务监督工作依靠内部审计部门来完成，而内部审计部门一般都是隶属于财务部门，这就使得内部审计部门在形式往往会缺乏独立性，不能发挥监督作用。
2.财务监督体制不健全。健全的财务监督体制是发挥财务监督作用的良好前提，目前很多企业的财务监督体制流于形式。有的单位虽然制定了一部分的财务监督制度但是只限于报销费用和审批等基本方面，没有建立起一个健全财务监督体制。在许多关键部门没有形成严格监督程序，致使企业效益水平严重下降。另外很多部门还对内部控制存在一定的误解，没有建立起规范的操作程序，财务监督作用发挥不力。
3.财务监督力度不够。许多领导者对监督没有给予足够的重视，监督者的风险意识也不强。财务监督并不是仅仅依靠财务部门的努力就能够完成的，目前许多企业的财务监督是由财务部门单打独斗来完成，而由于缺乏适当的授权使得财务部门在对企业财务监督的过程中障碍重重，对一些可能存在的问题不能及时发现并且予以解决。
（二）企业加强财务监督的对策
1.建立健全的财务监督法规。目前对财务监督种种的理解误区就是源于并没有明确的法律法规对财务监督进行界定与规范。建立健全的财务监督法规，从立法上明确财务监督的重要性，端正以往人们的思想对于发挥财务监督的作用具有重大的意义。有了完善财务监督法规的支撑，才使得加强财务监督建设有法可依，可更好促进财务监督作用的发挥。
2.建立健全的财务监督体制。要想发挥财务监督的作用，首先就是必须得制定切实可行的财务监督管理办法，建立和完善企业内部风险控制制度，促使财务监督工作更加标准化、合理化和程序化。同时建立严格的内部审计程序，定期对财务监督制度的建设以及执行情况进行审计，及时发现并解决存在的问题。
3.加强内外部监督相结合。一个良好的财务监督体制不仅仅是只包括内部监督体制，同时也需纳入外部监督体制。内部财务监督在有时候无法保持独立客观的监督视角，引入外部监督体制，外部监督在监督的过程中更能保持一种客观独立的视角，可以作为企业内部财务监督的一种补充。通过外部监督能够最大的限度的确保企业资产的完整，保证财务监督职能的发挥。
参考文献：
[1] 周敬.加强企业财务监督与内部控制建设研究[J].企业研究，2013（1）.
财务内部监督制度范文3
【关键词】军队 财务系统 风气 建设
要加强部队财务系统风气的建设，则必须加强对财务的监督，它不仅是依法实施部队理财的内在要求，而且也是杜绝腐败和违法乱纪行为、提高军费的使用效益、规范军费支出的管理以及部队经济秩序整顿的客观需要，在创新财务管理机制和财务保障、深化军队的改革过程中，我们要有的放矢，针对当前财务管理和监督所存在的问题，从建章立制、职责划分等基础入手，对财务监督机制进行改革和完善，从而使军费的保障任务和财经政策得到圆满的完成。
一、部队财务系统建设过程中出现的问题
（一）财务监督的运行机制不完善
就目前来看，部队财务的监督出现了以前一些问题：一是多以突击性和专项性检查为主而缺乏日常的监督；二是以事后检查和财务收入检查为主而缺乏事前事中检查以及预算支出的监督；三是多以某一环节或事项的检查为主而缺乏全方位的跟踪监督；四是主要以外部监督为主而缺乏对财务内部的监督。在整个监督体系中缺乏相关的制衡机制，军队内部监督机构与机构之间缺乏相互制衡的作用，导致了部门之间各行其道，降低了整体的监督效果。
（二）财务监督立法工作滞后
对财务的监督活动进行规范以及加强财务监督方面的立法是实现从严制裁以及依法理财的客观需要，但由于财务监督的立法工作非常滞后，导致大到国家小到军队都没有一部具有权威性的完整的对财务监督的手段、内容、职能等各方面做出专门规定的法规或法律，致使财务监督的地位缺乏应有的法律保障，在部队财务监督职能的行使上缺乏有效的法律手段，最终导致整个部队财务监督的实效性和权威性都受到严重的影响。此外，从法律的表现形式和法律效率的渊源这一角度来看，我国目前的部队财务监督的权威性、效力、立法的层次都很低，没有专门性的法规。尽管现今来看军队和国家也相应出台一些关于财务工作方面的实施办法、规章以及法规，但这些条款不系统也不集中，甚至不同的规章和法规也相互冲突的情况，大大阻碍了财务部门的检查和监督工作，从而使得财务系统缺乏良好的风气建设。
（三）缺乏宏观的监督机制
就当前来看，军事经济领域频繁出现了违纪违法的现象，一些部队的财经纪律处于松弛的状态，不仅财经秩序没能得到规范，而且部队的生活和教育训练也受到了严重的干扰。这些现象从某种程度上也会为现象的滋生提供良好的环境条件。在财务支出这一方面出现了严重的“轻管理重分配”的现象，铺张浪费、挪用、挤占及虚报经费等现象层出不穷，大大降低了资金和经费的使用效益。此外，部队财务支出的效率低下、支出规模的控制不力导致了财务赤字严重、收不抵支以及财务分散等各种问题的出现。由于部队财务缺乏宏观的监督，大大阻碍了部队建设事业的健康、有序及协调的运行。
二、加强财务系统风气的建设与监督
在新的形势下，我们必须要加强对部队财务的管理，对财务管理的制度进行改革以及对财务监督着力点进行调整，着重从高效、灵敏、规范及科学的部队财务监督管理的机制方面去实现部队财务系统良好的风气建设。
（一）完善预算监督体系
部队财务监督管理系统的核心之处在于建立起科学的监督预算体系。首先，要建立和完善军费预算的工作程序和监督制度以及相应的审批制度、预算定额的确认和预算项目的评审，从而使得军费和部队财务的监督工作实现程序化和同步化，从而增强了预算编制的准确性、科学性以及规范性。其次，要建立起预算执行的监控网络，通过对计算机技术的利用和网络控制体系的建立来实现对部队军费的结存、使用去向、拨付以及分配等各种动态情况的掌握。要及时追踪监控和实地调查财务运行中出现的不正常的情况。再者，对部门预算的执行情况要建立起有效的评价机制。可以从预算的执行质量以及执行数量这两方面去建立一个具体的考核标准，并对事业部门的预算和执行的有关情况进行相应的评级考核，并公示评级的结果，使得其他部门和群众能够对各部门预算的执行情况有一个大致的了解。最后，要建立相应的激励制度，从而促使部队更自觉地实现对资金和经费的正确使用。
（二）完善财务内部的监督和检查机制
首先，要对内部的检查监督的办法和规章制度进行建立健全，为内部检查和监督提供制度上的保障，并对内部监督的考核办法、监督手段、工作程序以及监督的责任做作出进一步的明确，做到财务监督的职责结合、行为规范和内容实现具体化。其次，还要设置专门的内控机构，把本部门的财务管理工作的实际需要结合起来，制定好年度内部的监督和检查计划，并安排相关的财务监督机构与本部队中的纪检和设计等部门对各业务的主管机构在财务收支过程中对有关政策制度、法规、法律的执行情况进行不定期或定期的检查，确保财务系统良好风气的建设。
（三）严格财务的执法
目前来看，由于部队财务的监督很多都是走过场、讲形式，对于部队出现的各种违法乱纪行为没能做出严肃有效地处理，导致部队的财务监督乏力，违法乱纪和的行为也是屡禁不止。因此，在建设财经法制制度过程中，要把严格财务执法当作最重点的工作来抓，并对监督的力度进一步加大，通过监督约束机制的建立和对财务法规实施情况的定期抽查制度以及监督检查机制的健全，来加强对财务系统作风的建设。此外，还要牢固树立起改革创新的意识，对传统的评价手段、工作目标、方法和方式进行改进，并特别注意把追究刑事、经济责任和追究行政责任、处理违法乱纪事件中的责任人有效结合，从而使得财务监督的震慑力得到切实的发挥。
三、结束语
总之，要加强对部队财务系统作风的建设，就必须加强对部队财务系统的监督，针对目前财务系统管理和监督过程中所出现的问题，通过对财务监督体系的完善、严格财务的执法等各个方面来提高对部队财务监督的有效性，从而使部队财务系统作风的建设得到进一步的加强。
参考文献
财务内部监督制度范文4
目前，针对消防部队的财务监督方法主要有各级消防部队内部的会计监督和内部审计监督的内部财务监督以及国家财政和社会审计机构进行的第三方监督三种。
其中，会计监督属于最主要的监督办法，它主要是由各级消防部队内部设置的会计部门，按照相关的制度和规定，对于部队各项财务收支、账目进行的监督。
而内部审计监督，则是各级消防部队的审计部门，根据单位情况，对单位的经济往来进行的再监督，它不仅监督的是经济活动，同时也是对会计部门的一种监督。
第三方监督，属于外部单位针对消防部队财务的监督，主要来自于财政和社会审计机构。前者是因为消防部队属于国家事业单位，一切经费都有赖于财政部门的拨款，因此必须接受财政部门的审查其合理性；后者属于消防部队委托，针对一些重大的开支，在进行前后和过程当中，会通过第三方机构，如会计师事务所来进行项目审计监督，以保证资金的使用效益。
二、目前消防部队财务监督存在的问题
1.相关财务监督制度不完善
目前，针对消防部队的财务监督，无论是外部的国家相关法律法规还是单位内部制定的相关制度都不够完善。首先在相关法律法规上，没有一个明确的制度，针对财务监督的内容、范围、手段等各方面都没有明确规定，只能依靠别的系统中涉及到的相关规定来作为参照；其次消防部队内部的监督机制要么是针对上级单位的要求，要么是自己内部根据相关制度制定的。存在很大的不严密性和可操作空间，因此在这种情况下就会导致监管不力，内控不严的问题。
2.监督岗位缺少独立性
虽然按照规定，各级消防部队内部除了会计监督外还需要有审计部门进行审计监督，但是目前很多消防队伍中，审计部门和会计部门是不分离的，往往审计工作也都由会计人员“兼职”，自监自查，使财务监督的作用无法正常发挥。
3.财务监督执行不合理
正常合理的内部财务监督是对自身的监督，而目前消防部队中在监督的过程中，往往是上级对下级的监督；并且在监督中更侧重过于事后监督，而缺少了对预算的管控；很多监督工作都是根据情况进行临时的、专项的监督，而不是作为一种工作常态。
4.缺乏创新
现有的内部监督中，很多财务监督相关人员工作中存在惯性思维，对新事物接受程度不高，更倾向于采用原来的老旧的工作方式和手段，对监督工作无论是在制度上还是方法上缺少创新，无法满足目前对消防部队财务监督工作的要求。
三、加强消防部队财务监督的途径
1.完善相关财务监督制度
加强对消防部队的财务监督工作，以事业部门监督为基础，以充分发挥财务部门的监督职能为核心，纪检部门和审计部门协调配合，制定完善财务监督制度，明确职责分工、监督内容、监督方法以及相关问责处罚等条例，使得监督工作，有法可依、有章可依，降低财务监督成本，提高监督效益。
2.提高财务监督工作人员的素质和意识
财务监督工作的相关要求能够合理执行，与会计和审计人员的工作素质以及监督意识息息相关。如果负责监督工作的人员不能认识到财务监督工作的重要性，不能够重视起来，在进行监督时必然无法严格执行，导致工作疏漏。因此，必须树立和加强财务监督意识，通过业务培训和思想工作，来加强现有财务监督工作人员的素质和意识，同样也要培养一批高素质、业务能力强的相关人才，安排到财务监督岗位上来。
3.增强财务监督岗位的独立性
按照规定不相容的岗位进行分离，明确各个岗位的职能和分工，合理设置消防部队内部的财务岗位，财务与审计分离，严格保证财务监督工作的独立性；同时，也要增加财务管理的透明度，使各部门能够相互配合、相互制约。
4.合理安排财务监督工作
首先，要进行合理的预算管理，定期跟踪预算方案的执行情况，避免无预算、超预算开支，制定完善经费预算的报告和评价制度，确保每一笔资金都能够有迹可循，落到实处，严格控制预算的使用。
其次，实行真正的自我监督，各级消防部门做好自己部门的财务监管，充分保证财务监管工作的自主性，上级部门可以根据情况对下级进行监督指导，定期接受工作汇报。
然后，对财务监督工作进行一般化和重点化相结合，即在没有重大项目开支或经费使用的情?r下，要建立日常的监督管理机制，保证日常开支也都处在监管之下；一旦出现重大项目开支时，则进行专项的集中的监督，及时追踪经费使用情况。
5.进行财务监督工作创新
消防部队作为事业单位，其工作主要在于为社会服务，因此需要把握好外部监督这一条线。在外部监督中，可以通过对财务监督的相关要求和责任的宣传，在装备器材采购、购买服务等经济事项实现外部监督，来加强对自身财务以及财务监督工作的约束和促进。
6.采用财务信息管理系统
随着信息化和网络化时代的到来，财务监督工作也面临着更新的发展机会。目前，各种财务管理、预算管理等系统的开发升级，给财务监督的实时跟踪和监控提供了可能，每笔经费的开支，首先需要提提交到系统进行审核，审核通过后方可使用；需要报销的项目，需向系统提交相关票据证明，方可进行报销，各种账目通过电子方式进行往来。消防部队可以充分利用这些网络化和信息化的技术和成果，来提高财务监督的效率。
财务内部监督制度范文5
在我国经济发展中，事业单位所发挥的作用不容忽视，事业单位在对我国经济发展的促进，国力增强等方面的作用越来越得到人们的认可。而国家对事业单位投入大量人力、物力、及财力，以促进其更快发展。我国事业单位实行预算管理方法，就是以相关规定为依据，采取对收支进行核定等措施。 因此，事业单位财务监督职能的加强，是其有效执行财务预算，使经济和社会效益得以实现的有力保障。另外，事业单位在近些年，由于财务监督的匮乏，为很多人提供了可乘之机，致使事业单位频频发生经济事件，直接损失和减少了事业单位的财产，扰乱了事业单位正常的工作进展，并使事业单位的形象受到损害。
二、当前我国事业单位财务监督现状
（一）忽视财务监督的重要性
事业单位相关领导负责开展事业单位财务监督活动。由于事业单位经济业务存在较少环节，而且业务比较简单，同时还有单位领导自身观念的影响，导致在对财务监督的认识上，具有一定的片面性，认为没有必要重视和关注事业单位对财务监督的作用。也有部分事业单位只把眼光定在个人利益或单位小团体利益上，对财务监督职能进行限制或假造财务监督报告。同时不配合外部财务监督工作开展，严重的甚至对相关监督工作进行阻碍。
（二）没有明确内部财务监督的地位
就事业单位内部来看，财务监督行使部门和其他内设部门为同一等级，这就使财务监督陷入通尬境地，而且财务监督没有清晰的职责。因而，在财务监督过程中，其他部门不积极配合财务监督活动的现象，将不可避免的出现，严重的还会导致财务数据信息失真状况的出现， 对发挥财务监督职能造成极大的影响。而财务监督机构属于事业单位内属机构，当整体与局部利益发生矛盾时，单位领导意见就发挥重要的作用，财务监督的作用就很难独立，其应有的作用很难真正发挥出来， 这是财务监督功能停留在表面层次的具体体现。
（三）财务工作人员中存在的问题
一是事业单位的性质，对部分财务人员影响极大，致使他们主人翁意识匮乏，财务责任感不强，监督意识肤浅，核算资金与效益观念弱化，对于财务管理遵循但求无过的思想，严重阻碍了财务管理监督职能的正常发挥；二是就当前财务人员专业及知识结构而言，单一化是其主要特征，而当前市场经济背景下，财务活动内容日益丰富，对财务评价和监督的要求也日趋提高，因此当前财务人员的业务素质状况很难适应该要求；三是事业单位还没有充分的认识到财务监督活动所发挥的作用， 重视培训财务人员力度不足， 投入较少。致使财务人员不能及时的更新专业知识，很难真正的提升财务人员的整体素质。
三、原因分析
（一）相关审批部门监督职能没有得到充分的发挥
相关部门没有深人分析和审核事业单位预算方案，是否具备合理性、科学性以及效益性。对执行预算情况没有从全方位视角出发， 使检查和监督达到及时有效， 预算与执行出现严重脱节。在各审计部门间没有建立起联动机制。致使监督效果受到影响，监督成本也被提高。另外，一般情况下，都是采取定期的方式，为事业单位实施财务检查与监督的方式，这样监督的质量就很难得到保障，无法得到突击性检查所获得的约束力。
（二）有待进一步完善财务监赞制度
就我国财务管理整体情况来看， 财务管理制度逐渐趋于完善，成为其发展的主旋律，但从我国事业单位财务管理具体实施来看，之前的相关制度很难适应新规则下所要求的事业单位财务管理 ，而财务监督规定缺位程度尤其严重，行之有效的实施细则更是欠缺，不能为发挥财务监督职能提供保障，无据可依是当前财务监督面临的状态。
（三）财务监督范围狭窄
就当前事业单位财务监督工作来看，范围较小也是其主要特征之一，财务监督和检查只针对最终结果，而经济活动在事前和事中的监督则被忽视，主要表现为：一是有效监督单位预算编制情况缺位，致使部分单位预算编制与实际脱节、不合理及不科学等问题存；二是监督检查预算执行情况匮乏，不能及时的督促整改预算与执行脱离的情况。三是检查乱支滥用收支情况严重缺位，致使单位运行成本被增加等。另外，重问题轻建议倾向存在，整改和完善单位相关措施很难实现。财务监督事业单位效益工作欠缺。
四、我国科研事业单位加强财务监督对策
（一）明确财务监督范围
在新《规则》中规定：预算管理和支出管理等等内容都在事业单位财务监督范围之内， 而财务监督范围在旧《规则》中没有具体规定，新《规则》明确规定了事业单位财务监督内容，财务监督内容涉及财务活动的方方面面。 在当前我国实行国库集中支付制度情况下，更加重视预算的管理和执行，在有些事业单位中存在重执行和轻管理倾向，为使预算支出进度完成，则存在严重浪费资金现象。有的单位在预算中管理使用项目支出资金，不能划清基本支出和项目支出， 致使专款专用很难实现，重预算、轻核查、轻实际效果的情况严重存在，有效的监督和考核项目资金实际使用效果缺位。
（二）明确财务监督的时间和方式
在新《规则》中规定：事业单位的财务监督必须实行事前，事中，事后三者结合的方式， 实现日常监督与专项监督相结合的方式。 事业单位是从财务活动的时间上进行的划分，实质就是对于事业单位的整个财务活动过程，实现整个时点的无缝隙监督，全方位的监督， 跟踪监督、事后检查稽核以及跟踪问责属于统一的整体，在财务监督中占据重要地位，其目的都是促进资金使用效益的提高，加强规范财务收支程度，提升财务监督的安全性和高效性。在财务监督中结合日常监督和和专项监督，有利于加强财务基础规范，对突出的问题有利于解决与整治。实现监管的常态化和经常性，是日常财务监管活动的内容，有利于督促并改正出现在日常则务活动中的问题， 专项监督就是具有针对性的监督某项则务活动，通过专项监督手段，能够把存在于财务活动中的突出问题解决。
（三）明确各项监督制度
在法律允许的范围内对财务信息进行公开，在新《规则》中规定：在事业单位中应把内部控制和经济责任以及财务信息披露等监督制度建立健全起来，对财务信息依法进行公开。 事业单位应以规定为指导，
并与部门和系统内部相关管理要求规定进行结合，以本单位业务特点为依据，把与其适合的内部控制制度建立起来， 而计算机技术在财务管理中已经得到广泛的应用，因此建立健全的内部控制制度要求应与会计电算化发展相适应。 在事业单位不断深入改革的背景下，事业单位的财务关系的复杂性日益凸显， 事业单位经济责任制度的完整建立与健全必须坚持充分的结合权责利和合法性以及目标性原则，建立健全的经济责任体系必须具备多层次特征，其中决策层和执行层以及基层等都涵盖其中。
财务内部监督制度范文6
摘要：本文通过对目前财政监督工作中存在的问题，如对财政监督认识、立法、执法手段、考核标准、管理水平等问题一一阐述，并针对一系列问题提出明确建议，使新时期财政监督工作更具体化纵身化发展。
中图分类号：D912.2 文献标识码：A 文章编号：
党的“十七大”提出,要深入贯彻落实科学发展观,推动建设社会主义和谐社会。在新的发展形势下，财政监督工作面临着新的机遇和挑战。如何以科学发展观为统领，不断更新理念、创新思路、提升层次，是新时期推动财政监督工作向纵深发展的重要课题。
一、目前财政监督工作中存在的主要问题
（一）对财政监督的认识滞后，财政监督没有得到应有的重视
一方面，在人们的传统观念中，往往认为财政监督是财政部门内的监督行为，是对违反财政规章制度的人和行为进行事后的惩戒，而没有充分认识到财政违法行为严重扰乱社会经济秩序和人民正常生活秩序，应该由多种执法主体齐抓共管，共同治理；另一方面，一些人片面地将财政监督理解为对财政违法行为的惩罚和惩治，忽视了财政监督与财政管理之间密不可分的内在联系，造成财政监督的客体对象对监督行为产生对立和抵触情绪，致使财政监督得不到应有的重视和理解。
（二）财政监督工作立法滞后，影响我市财政监督执法行为的规范行使
财政监督作为一种行政执法行为，必须有法可依。目前我国财政监督使用《预算法》、《审计法》、《会计法》、《注册会计师法》、《行政处罚法》、《人大常委院会监督法》和《财政违法行为处罚分条例》（以下简称《条例》）等法律。但这些法律法规比较分散，对财政监督这一特有的行政执法行为目前尚未专门立法。在实际工作中，由于相关法律的缺失和不完善，也给财政监督执法带来诸多困难，制约了财政监督执法工作的有序开展，影响了财政监督工作的权威性、严肃性和有效性。
（三）监督执法手段陈旧，处罚手段单一，与法律赋予的职权不相称
财政监督没有建立一套对财政分配和经济运行全程进行有效监督的科学的检查处理手段和方法，财政监督的调节和保障作用还远远没有得到体现，在社会上没有起到应有的威慑作用。具体表现在：对财政分配的最终结果检查多，对全方位监控及资金使用的跟踪问效少；对外部的监督较多，对财政部门内部的监督较少；突击性、专项性检查多，日常监督少；集中性和事后监督检查多，事前、事中监督少；在违纪案件的处理上失之于宽，以罚代处，很少追究责任人的经济、行政、党纪和法律责任。
（四）财政绩效监督的程序和考核指标不够完善
既然财政监督要投入一定的人力和财力，就有一个效率的问题，即投入产出比。“有效”是指监督结果的社会影响，能改进被检单位的管理就有效果，屡查屡犯就无效果；能够规范扩展到被检单位以外，就是更优的效果。因此，对财政绩效监督机构的考核指标不能以组织收入为主，也就是以入库额多少为评价指标，这样造成了现行财政监督存在着重检查，轻整改，重罚缴，轻堵漏，监督检查与规范管理相脱离。通过严格的监督检查，提高被监督单位的财务管理水平和可信度，这是监督的最佳绩效。纵观目前财政绩效监督工作实施情况，可以发现，其中主要存在着以下四个方面的问题：
一是绩效监督意识不强，整体监督成效不显著。
二是监督机构认为处罚数额越大，监督成效就越突出，从而把查处违纪行为作为财政监督唯一的工作内容。
三是当前部门预算的粗放型管理，一定程度上影响了绩效监督工作的进行。
四是财政绩效监督工作未得到应有的重视。目前财政局各业务科室在需要了解财政资金的使用效益时往往通过委托专业的中介机构进行绩效评价来获取信息，鲜有明确授权监督局开展财政资金的绩效监督工作。
（五）制度缺失，低水平管理影响我市财政监督职能的发挥
制度的缺失反映在财政监督机构和业务机构两个方面。一方面，财政监督机构在财政内部监督过程中的执法主体地位和检查权限、检查范围、处理权利等方面没有在制度上加以明确，受财政内部行政分管权利的约束，内部监督往往流于形式。另一方面，财政业务机构在综合财政体制改革中集中了越来越多的管理权限，国库集中支付、部门预算、会计集中核算和政府集中采购等新的财政运行机制，都要求在内部机构中建立起预算编制、执行、监督三分离的相互制约机制，形成财政大监督的格局，但实际工作中，受落后的思想认识和传统的业务流程影响，没有把日常监督职责设计到岗位责任和管理制度中去，内部考评制度中也很少有监督问责方面的内容。
二、强化财政监督检查工作的建议
（一）以科学发展观为指导，强化四种意识，提高对财政监督工作的认识
一是强化大局意识。“发展”是科学发展观的第一要义，也是构建和谐社会的基础和前提。因此，财政监督要紧紧围绕“促进科学发展、服务和谐社会”的中心开展工作，在经济社会发展和改革发展稳定的大局中思考定位，适时调整工作思路和工作重点，既要充分发挥财政监督纠偏、制裁的基本职能和为我市经济社会全面、协调、可持续发展保驾护航的作用，更要不断提升财政监督层次，进一步发挥其预警、监控、评价、反馈职能，为构建和谐和谐社会出谋划策。
二是强化法制意识。社会主义市场经济是法制经济，财政监督检查作为经济监督体系的重要组成部分 ，对维护市场经济秩序将起越来越重要的作用。财政监督机构要坚持“有法必依、执法必严、违法必究”的原则，切实规范执法行为，严格履行执法程序，这既是维护财经秩序、严肃财经纪律的要求，也是规范财政监督检查行为、保护财政监督干部、防范财政监督风险的有效保证。
三是强化创新意识。财政监督必须紧紧围绕各项财政改革措施的推行和落实，跳出传统监督模式的窠臼，努力研究和把握新形势下财政监督的滞后性，实现从观念、理论到制度、方式方法的一系列创新和转变。由“零打碎敲”检查为主向加强预算执行情况监督转变，由事后监督为主向事前审核、事中监控和事后检查相结合转变，由单一低效的手工检查方式向信息化监督转变，实现全过程式、全方位、多层次监督，全面促进财政管理水平提高，推动财政监督事业向更高层次和更高水平发展。
四是强化服务意识。做好财政监督工作，必须牢固树立服务理念，辩证处理好监督与服务的关系，把监督寓于服务之中，将服务贯穿于监督的始终。
（二）确定财政监督的法律地位，加快财政监督立法，完善财政监督法律体系
一方面，财政监督需要通过立法来明确其依法监督的法律地位，需要通过立法来统一和规范工作行为，提供工作保障；另一方面，对监督者和被监督者行为及造成的效果的评判、处理也要置于一定的法律规范约束之中。当前我国财政监督的法律、法规极不健全，还不能适应新时期财政监督工作需要。因此需要尽快出台《财政监督法》来进一步确立财政监督在财政活动中的法律地位，明确财政监督程序性法律法规，使财政监督做到“有法可依，有法必依”。
（三）完善财政监督职能，更新监督手段
一是建立大监督格局。各监督主体在财政运行过程中，把各有侧重的财政监督工作作为财政管理的必要环节和有机组成部分，纳入制度安排和程序设计， 真正形成财政监督与财政管理的紧密融合，逐步实现对财政资金运行全过程、全方位的动态监控。
二是紧紧围绕财政收支的全过程开展监督工作。由检查监督型向检查控制型转变，从一般监督向绩效监督转变，重点关注财政资金运行和财政管理状况，强化对财政资金分配使用有效性的评价，加大查处力度，落实纠正与整改措施，提高检查处罚透明度。
三是加大舆论宣传，扩大财政监督影响。要广泛利用新闻媒体等选产手段，提高社会对财政监督的了解和认识。通过公开透明的监督管理方式，打造阳光监督，使财政监督做到家喻户晓。
（四）突出财政部门对财政监督的主题执法地位，建立和完
善科学、高效的财政部门财政监督机制
《财政违法行为处罚处分条例》的出台，明确了财政部门执法主体地位；扩宽了财政部门财政监督工作的监督对象和范围；确定了相关责任人的法律责任，提供了对相关责任人员的行政处分依据；保障了财政部门的监督权,并是长期困扰财政部门的一些问题，如监督检查执法权、处罚处分权、执法手段不硬等问题得到了解决。要大力加强财政部门内设的、有独立执法权的财政监督机构建设；要运用财政监督这一有力手段，调解分配，监督分配，促进我市经济的健康发展；财政内部监督部门要以财政部门内部各业务机构为依托，以对财政资金收支全过程监督、对社会会计信息质量检查和各项专项检查为重点工作内容，以社会审计机构和注册会计师审计为补充，开展多层次、全方位监督工作，构建一个完整有效的财政部门财政监督机制。
（五）统筹资源，建立内部协作机制
一是创新内部监督方式，确保内部监督质量。要建立内部稽核员制度，各科室、单位设立一名内部稽核员，对本科室、单位的财政财务管理情况进行事前监督，从源头上保证财政财务活动的合法、合规。另外，内部核实和外部延伸相结合，在对外部监督检查过程中发现的内部管理问题，对内部相关科室、直属单位进行内部核实检查，对在内部监督检查中查出的问题，如有必要也可以进行延伸检查，实行派驻制度。
二是加强信息共享。以“金财工程”为依托，实现财政监督与预算管理、国库集中支付、政府采购等各个子系统的对接，通过对分散的各种财政业务信息进行提炼整合和综合分析，确定监督重点，开展动态监控，使财政监督与财政管理紧密融合，在进行业务管理的同时加强日常监督。
三是加强监督检查协作。加强专职监督机构与业务管理机构在检查过程中的协作，充分发挥各自的专业优势。从检查前的制定方案、业务培训、检查中的业务咨询、政策把握，到检查后的结论反馈、案件审理、处理处罚等各个环节，实现专职监督与业务监督的协同作战，形成监管合力。
(六)建立科学、完善的财政资金绩效评价标准体系，重视绩效监督成果利用
首先，要以绩效观点来评价财政监督工作，从绩效的角度看财政监督业绩，提出如下指标一是违法、违纪案件的发生率指标。二是检查率指标。应检查单位与年度内实际检查单位的比例。三是检查质量指标。如检查是否全面，被查处的问题是否属实，结论是否客观、公正，处理是否及时、得当。四是检查效果指标。如检查结果的公示率，被检查者的改正率，对其他单位的影响等。五是个案成本指标。
