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财务风险管理理论范文1
【关键词】财务分层管理;企业;内控体系;财务风险管理
企业内控体系与财务风险管理在一定程度上有着直接或间接的联系，不论是哪一方面的缺失，均会对企业经营发展造成不利影响。在全球经济一体化、市场经济发展逐步深入背景下，在企业日常管理工作中引入科学适用的管理理论变得越来越必要[1]。由此可见，对财务分层管理理论下的企业内控体系构建及财务风险管理开展研究，有着十分重要的现实意义。
一、财务分层管理理论概述
（一）财务分层管理理论发展
财务管理理论由新中国成立之初完全引进西方财务管理理论阶段不断发展成现阶段适应市场经济发展的财务管理理论。财务管理理论发展历程十分复杂，在传统财务理论阶段，我国早期采取的计划经济体制，使得财务管理理论存在一定的政治性特征，伴随市场经济的发展深入，财务管理工作所受市场经济的影响越来越为社会各界所关注，由此使得财务管理逐步被设置为独立学科，并对市场经济财务管理机制展开了研究。在各个社会阶段，传统财务管理理论与分层管理理论所涉及的领域、范围不尽相同，存在显著的差异性，不过它们之间同样有着十分紧密的联系。在我国财务管理理论发展过程中，传统财务管理理论与分层管理理论均是必不可少的一部分，财务分层管理理论的形成是以传统财务管理理论为重要前提的，一方面是对传统财务管理理论的发展、传承，另一方面是对传统财务管理理论的优化、改良，进一步构建起财务管理的基本架构[2]。
（二）运用财务分层管理理论的意义
1.可促进解决委托问题。基于传统财务管理理论，不同利益相关者相互间利益矛盾难以得到有效解决。传统理论是计划经济下的产物，企业具有国有性质，即不论是企业的所有权还是经营权均由国家所有，然而伴随市场经济的不断发展，企业所有权、经营权表现出明显的分离情况，进而引发了委托问题。因为传统财务管理理论无法切实解决委托问题，所以财务分层管理理论的运用有着十分重要的意义。2.可满足利益相关者在理论层面的要求。伴随市场经济的不断发展成熟，企业面临的各式各样经济环境均在不断发展转变，社会经济发展越来越趋向于多元化。在各种权利分散的现代企业中，权利不再向过去那样被小部分利益相关者所掌握，而是转变成由不同利益相关者分别控制。各个社会层次的人往往有着不尽相同的利益价值取向，所以对企业提出了越来越严苛的要求。企业面对严苛要求要想实现有序发展，就务必要对不同层次的利益相关者予以满足，而通过对财务分层管理理论的运用，可实现对不同利益管理的有机协调，进一步实现建立不同层次同一目标的效果。3.可满足企业治理架构要求。当前时代背景下，企业治理组织架构主要包括董事会、股东大会及经理人等参与者所构建起的科学结构体系，其是确保企业有序发展运营的重要前提。有别于传统财务管理理论下的企业治理架构，市场经济下的企业对自身所有权、经营权予以了分离，使企业发展运营过程中达成相互约束的目的。对于现代化企业治理架构而言，企业在财务管理每一财务层次相互间权责表现出一定的差异性，通过对财务分层管理理论的运营，可切实在各个财务层次上达成企业效益最大化的发展目标。
二、企业内部控制体系与财务风险管理的相互联系
企业内控体系主要功能在于监督，即为在企业相关项目执行上，其可开展有效管理，进一步确保将风险系数缩减至可控范围，最终使企业执行职能得到切实彰显。企业发展离不开内控体系所发挥的监督、约束作用，由此一方面可促使企业规避严重的财务风险，另一方面可促进拓宽企业的发展空间，进一步实现企业效益最大化。企业内控体系构建及财务风险管理的一并开展，对于企业来说有着十分重要的现实意义，与企业发展有着十分密切的关联。所以，企业内控体系构建及财务风险管理是尤为关键的，构建科学完备的内控体系，开展科学合理的财务风险管理，可切实防止企业发展脱离正轨，并降低企业财务风险水平[3]。企业内部控制体系与财务风险管理相互间存在必定的联系，相互依托，相互影响，相互促进。财务风险系数是评定内控体系合理与否的一项重要指标，风险管理可于一定水平上反映出内控体系的运行成效，内控体系与财务管理的协同效应对企业发展而言至关重要，可促进达成双赢的经营发展目标。
三、现阶段企业财务管理中存在的主要问题
（一）企业内部控制体系中存在的主要问题
1.缺乏对财务风险的有效认识。我国大多数企业即便有着悠久的发展历史，然而由于企业管理层所接受的专业系统教育较为有限，缺乏对企业的有效认识，他们所秉承的企业财务管理理念，特别是对职业人及对相关行业感知难以与对应所处经济市场环境开展有效融合。企业普遍未有形成良好的风险意识，缺乏“未雨绸缪”能力，唯有在企业真正面临财务风险后，才临时制定措施予以应对。2.财务人员专业素质不足。现阶段，企业在财务风险管理上，表现出明显的财务人员专业素质不足问题。一些企业相关财务人员专业性不足，专业财务风险知识储备不全面，专业素质难以满足专业水准要求。然而，企业财务管理决策大多数是通过该部分专业素质不足的人员制定的，由此很大程度上表明了企业财务管理决策存在一定的非科学性，企业财务管理决策失误率过高，对企业经营发展造成不利影响。
（二）企业财务风险管理中存在的主要问题
1.企业内部财务关系混乱及治理结构不健全。企业财务关系指的是企业在开展财务活动期间与相关不同方面引发的经济利益关系。资本转变仅仅属于企业财务活动的表象，根本上，资本转变和人与人相互就爱你的经济利益关系紧密相连，企业内部财务关系主要包括企业与内部不同部位、员工、董事会等的关系。现阶段，我国一些企业内部财务关系处在混乱状态，未有形成全面统一的利益、责任意识，进而使得不同主体的行为可能对企业带来财务风险。另外，2018年第09期下旬刊（总第709期）时代金融TimesFinanceNO.09，2018（CumulativetyNO.709）一些企业还表现出治理结构不健全的问题，企业依旧存在“一股独大”的现象，有的上市企业部分股东拥有该企业大部分股份，进而拥有着绝对控股的地位；有的企业部分股东即便拥有的股份较少，然而却拥有着企业的治理权，进而拥有着相对控股的地位。该种情况下，企业董事会、监事会往往会束手无策，究其原因在于他们对企业经营管理决策及长远发展规划难以起到建设性提议作用，由此必然会很大程度上加大企业财务风险。2.缺乏对内控管理的有效重视。当前，我国一些企业所采用的财务管理方法，均是由西方大型企业引进来的。该部分企业在对国外财务管理方法进行引入的同时，并没有充分结合自身实际情况，使得财务管理成效不尽如人意，进一步使得不断忽视了财务内控管理，对其关注度也不断降低，进而对企业财务管理工作有序开展造成不利影响。
四、财务分层管理理论下的企业内控体系构建及财务风险管理策略
伴随市场经济发展的不断深入，我国企业相关人员应当紧紧跟随社会前进步伐，不断开展改革创新，强化对国内外成功管理理念的学习引入，切实促进企业的有序健康发展。如何切实开展好企业内控体系构建及财务风险管理工作可以将下述策略作为切入点：
（一）提高企业财务人员财务风险意识
即便企业的所有权、控制权通常仅属于一个人或几个人，然而企业要想实现有序健康发展，必然离不开一个优秀的合作团队，而且该团队必然具备极强的财务风险意识。鉴于此，财务风险意识不单单要求企业高层要具备，企业财务人员同样应当具备。在企业财务管理的各个环节，只要出现一个环节处理不当，均有可能为企业带来财务风险，所以财务人员具备财务风险与否对于企业发展而言至关重要。结合现阶段大多数企业财务人员风险意识不足，及经济环境、财务政策等在不断转变的情况，首先，相关政府部门应当适时组织相关财务专家队伍对企业高层人员开展财务风险意识培训，促使企业高层人员可树立科学的财务风险意识观[4]。其次，企业自身同样应当适时对企业财务人员开展财务风险意识培训，确保全面企业构建起一个财务风险意识强大、统一的有效团队。引导每一位财务人员均提高对自身财务风险意识水平的有效重视，进而促进企业的有序健康发展。
（二）加大出资者实践及参与力度
当前时代背景下，企业出资者不可再想过去那样仅扮演企业后台监控、监督的角色，而是应当发挥自身主观能动性，积极参与到企业日常经营发展中去，加强对企业的深入了解，进一步规避静态风险，树立动态认识观念，促进企业的有序健康发展。首先，企业出资者应当踊跃加入到企业日常管理决策等相关重大事件的商讨中去，基于对企业资本静态结构的有效关注，努力与经营者构建起和谐的工作关系，而并非单纯的如同雇佣一般的间接联系。即便无法如同经营者一样将全部精力投入在企业经营发展上，但同样应当定期不定期参与其中，好比适时展开股东大会，倾听经营者对企业某一阶段经营状况的报告说明，并一并对企业后续经营发展策略进行探讨。与此期间，企业出资者还应当提高对企业动态的有效认识，掌握各笔资金的流向，为各式各样风险出现时开展有效应对奠定有利基础。其次，企业出资者不可仅关注企业资金的静态结构，还应当结合其动态流通情况，进一步获取企业财务风险上的保障，在出现财务风险时能够从容应对。最后，企业出资者针对企业资金的监管及财务风险的管理大多集中于制度构建、监督方面，而鲜有对制度实施环节的关注。所以应当提高对制度实施情况的关注度，与企业动态运营把持协同，获取资本流通的动态支撑，真正意义上做到“未雨绸缪”。
（三）提高财务队伍专业素质
在企业财务内控管理中，财务人员专业素质水平高低很大程度上影响着管理质量的优劣，因而，企业务必要加大对财务人员专业素质的培训力度。首先，企业应当适当提高财务人员准入门槛，尽可能选聘相关具备良好专业技能及综合素质的应用型人才，真正意义上提升企业财务队伍的整体素质。其次，强化对企业财务人员的有效培训，培训内容包括有财务专业知识、财务专业技能等，企业可通过适时组织财务人员开展进修，以提升财务人员专业素质，确保财务管理工作可紧随社会前进步伐。最后，企业可制定科学适用的绩效考核制度，对财务人员各阶段工作状况予以考评，让财务人员认识到自身存在哪些薄弱环节，并加强自我学习，提高自身工作能力，调动起财务人员工作的主观能动性。
（四）完善企业财务内控体系
为了促进企业财务管理工作的有序进行，防范可能引发的财务风险，及提高企业财务内控管理水平，便要求企业应当完善对应的财务内控管理体系，增强企业财务管理的规范性，进而确保企业财务管理工作的顺利开展。在完善企业财务内控体系期间，企业可加强对其他企业成功财务管理案例的学习借鉴，同时要注重结合企业实际情况，切忌完全照搬，开展好内控体系构建工作，确保体系构建的科学完备性。
（五）做到权责分明
内控体系对企业财务管理工作重要性显而易见，对企业经营发展可起到至关重要的作用，基于此，就要求对企业财务内控人员权责予以有效明确。首先，企业应当对相关工作人员岗位予以有效确定，并对他们的职责进行明确规定。对企业财务人员而言，应当对他们的权责进行确定，并尽可能引入科学适用的奖惩制度，进而促进财务人员工作效率的有效提升。其次，企业可推行岗位轮换制度，通过对财务人员岗位进行适时轮换，切实避免徇私舞弊情况的出现，并且还有助于提升财务人员的专业素质，确保各个岗位的财务人员均可具备较为全面丰富的财务知识[5]。最后，企业应当明确构建健全内控体系的重要性，依托健全的内控体系，方可促使财务人员开展有效的相互监督，进一步对财务人员财务行为进行有效约束，促进企业的有序运行。
五、结束语
总而言之，企业内控体系构建与财务风险管理有着十分紧密的联系，财务分层管理理论下的企业内控体系构建与财务风险管理可有效促进企业的不断发展。现阶段，我国不少企业在内控体系构建及财务风险管理上均存在各式各样的问题，然而该部分问题均是可以解决的。因而，在当前时代背景下，企业相关人员务必加大研究力度，提高对财务分层管理理论内涵特征的有效认识，强化对企业内部控制体系与财务风险管理相互联系及现阶段企业财务管理中存在主要问题的深入分析，“提高企业财务人员财务风险意识”、“加大出资者实践及参与力度”、“提高财务队伍专业素质”、“完善企业财务内控体系”、“做到权责分明”等，积极促进企业的有序健康发展。
参考文献
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财务风险管理理论范文2
实现财务管理理论与实践相结合。我国财务管理教师大多从学校到学校，没有进入企业实践过，理论知识缺乏实践的检验，存在一定的不确定型。目前，财务管理理论教学主要是采取案例分析的形式，只是对知识的点的验证性分析。对于这种教学形式，学生缺乏学习兴趣，因此，难以提高学生的财务管理实践能力。学校应运用多种方式，实现财务管理理论与实践相结合，例如，学校可以为学生联系相关企业实习，让学生在学习理论知识后可以学以致用，在实践中检验知识，查缺补漏，从而提高自身财务管理水平。
2.财务管理实践
财务管理实践是指所学的财务管理知识运用到实践中去，用实践来检验财务管理理论，从而发现财务管理理论存在的问题，并解决问题，进而提高财务管理水平。首先，在课堂教学中，教师应该创新教学方式。教师应采用案例教学、讨论教学以及情境教学等教学方式，加强理论学习的实践性。通过校内实践学习提高学生财务管理的实践能力，教师应根据财务管理的课程理论，并结合学生的实际情况，采用课堂实践教学或者实验教学等形式进行教学。在教学中，教师应尽可能的采用现代化地教学手段，例如多媒体教学，激发学生的学习兴趣，增强学生学习的主动性和积极性，培养他们解决问题的能力。其次，加强校外实践。课本知识毕竟是形而上的知识，财务管理作为一门具有实践意义的科目，应加强实践。学校可以采用校外实习和社会实践的形式，提高学生的实践能力。在大三学年，学校可以安排学生去企业实习，这能提高学生知识的应用能力，并检验所学的理论知识，查缺补漏，发现学习中存在的问题，有针对性的进行改正。再次，在激烈的市场竞争下，人才是社会所需。学校是培养人才的重要基地，但是学校的学多是理论知识的学习，缺乏实践的验证，具有一定的缺陷性。只有将理论知识与实际应用相结合，这样才能提高学生的实践能力，从而培养出社会所需的人才。
3.财务风险管理研究
企业财务风险管理是一种有计划、有组织地控制企业财务或资金活动的行为，也是一项综合管理活动。其目的是降低企业的经营风险，使企业能够良性发展。企业财务风险管理对企业的发展具有重要的影响，企业要想实现稳定、可持续的发展，那么必须建立完善的企业财务风险管理机制。首先，明确财务风险管理的目标。企业应针对自身的实际发展情况以及社会经济发展客观条件，全面衡量企业面临或者即将面临的风险，从而制定完善的财务风险管理机制，使企业因为风险遭到的损失降低到最低。总之，为了确保企业能够有序、健康的发展，企业应该建立健全财务风险管理机制，实现企业利益的最大化。其次，完善风险管理机制。风险对企业来说，无时不有，无处不在，企业无法避免风险，而只能将风险降到最低。其实，风险对于企业发展具有一定的促进作用。只有在面临风险的情况，企业才会意识到自身存在的问题，并努力解决问题，从而将因为风险可能造成的影响降到最低。完善的风险管理机制有利于增强企业的抗风险能力。因此，企业应该树立风险意识，时刻注意防范危险，在面临风险时，增强抗风险能力，将风险造成的影响降到最低。再次，对于企业财会人员，必须提高他们整体人员的业务水平和思想素质，提高财务处信息处理的现代化水平。企业必须加强对财会人员的训练，提高他们的业务能力及综合素质，从而发挥他们重要作用，促进企业的良性发展，实现企业利益的最大化。
4.结语
财务风险管理理论范文3
一、国内外相关研究现状
1．国外研究现状
国外学者将财务风险管理的研究重点放在财务风险的识别与评估方面，如学者FitzPartrick（1932年）是最早开始企业财务风险破产预警研究的，他指出识别财务风险能力最强的是净利润和负债2项指标。学者Beaver（1968年）在Fitzpartrick研究的基础上提出识别财务风险最有效的是净利润和流动负债2项指标。学者Ohison（1980年）采用了逻辑回归法研究指出，企业规模、资产构成、利润以及资产的变现能力4类指标对企业破产的概率具有显著性影响。此外，也有许多学者对企业风险管理的预防策略与控制进行了深入研究，如托马斯与威廉所著的《企业风险管理》，詹姆斯所著的《企业全面风险管理》，普拉卡什所著的《整合公司风险管理》中都有相关论述。
2．国内研究现状
国内学者对财务风险管理的研究焦点主要在财务风险的定义、特征、识别及管理几个方面。笔者将重点梳理财务风险识别与管理方面的研究。结合我国企业的实际情况，国内许多学者也提出了相关的财务风险管理对策。例如，袁恒琼（2010年）提出可以通过培养企业财务风险意识、提升企业财务决策以及提升企业管理者素质等措施来控制和防范企业的财务风险；张继德与郑丽娜（2012年）采用规范研究的方法，以系统性和环境分析为原则，提出了包含管理目标、管理主体、管理方法、保障体系和管理基础5个方面的企业集团财务风险管理体系，形成了宏观层面的风险管理体系；纳鹏杰（2008年）通过结合企业集团财务风险形成原因的分析，提出了一系列有关财务风险控制的对策，并从企业的战略管理、内控管理、预警管理、绩效考核管理等方面进行了财务风险管理体系的分析。
3．研究述评
通过对以上国内外文献的梳理发现，无论是从微观角度还是从宏观角度切入研究企业集团的财务风险管理，大部分研究基本是结合企业集团的特征、财务风险产生原因等，仍然停留在财务风险管理的对策与建议上，缺乏对财务风险管理框架或体系的系统探讨。此外，能够结合企业战略目标、现有财务风险度以及预期财务风险承受力度等因素的研究较少。因此，如何从垂直视角构建符合我国企业集团特征，同时具有管理体系较严密、管理层次较分明的财务风险管理体系，是非常有意义且迫切的。
二、框架设计与构建
1．框架设计
财务风险管理是与企业集团管理层面联系最为密切、涉及面最广、管理技巧最为复杂的一项系统工程。笔者将根据系统管理理论，结合上述研究成果，运用规范的研究方法，以企业集团的财务风险管理为研究点，研究涉及到企业各个层面管理、财务风险指标、财务信息数据以及企业战略目标等多方面内容的财务风险管理框架，并试图以企业集团的财务风险管理理论与实践为基础，构建管理体系更全面、逻辑更严密的企业集团财务风险管理体系。
2．框架构建
企业集团的财务风险管理过程是一个系统全面且复杂的过程，按照系统管理理论可以将这一过程划分为财务风险识别、财务风险评估以及财务风险控制与处理3个子系统。
（1）财务风险识别子系统
财务风险识别主要是指通过一些可见的事件或数据对企业潜在的财务风险及财务状况作出辨别，这是企业集团进行财务风险管理的重要前提，目的在于总结和掌握企业在管理中暴露出的各种财务问题，并对这些问题产生的原因、可能对企业造成的影响作出初步评估和测量。这也是财务风险管理中进行风险评估与控制的必要准备工作。一是建立财务风险预警体系。企业集团可通过建立财务风险预警机构，将内部和外部的相关财务数据录入信息管理系统，通过信息技术实现对企业集团财务风险程度的测量。同时，这一风险预警体系需要专人负责，不能受其它组织的控制与影响，且信息管理系统的数据需要及时更新与升级，以保证预警系统中信息的可靠性与有效性。二是健全财务风险的处理体系。一般来说，健全的财务风险处理体系具备的功能包括风险分析、应急措施、补救方案。其中，风险分析是处理体系的核心，只有分析清楚、到位，才能知道应该采取何种应急措施与补救方案。三是培养财务人员的财务风险意识。企业集团内部的财务人员是企业财务风险识别的主要操作人员，其财务风险意识的强弱直接决定了财务风险识别子系统的有效性。因此，企业集团要特别注重培养财务人员的风险意识，要求他们能敏锐、快速地识别企业中非正常的经济态势，并能针对这些态势提出合理的解决方案。
（2）财务风险评估子系统
财务风险评估子系统是指将资产负债表、损益表以及现金流量表等财务报表中反映出的财务信息具体细化为一系列财务指标，以作为衡量财务风险的评估标准。风险评估又可分为单项和多项财务指标风险评估，单项财务指标风险评估是基于资产负债表、损益表或现金流量表等某一项财务指标来衡量企业集团的财务风险水平，而多项财务指标风险评估是基于上述财务报表有机结合而形成的综合财务指标风险评估子系统，能够多层级、全方位地评估企业集团的财务风险水平。财务风险指标的权重分配是指在企业集团财务风险评估子系统中，依据每一项财务指标对企业财务风险的重要程度和影响大小来分配不同的权重。所以，在综合财务指标构成的财务风险评估子系统中，首先会对这一系列财务指标的重要程度进行排名，然后形成高、中、低不同等级的财务指标分类，最后再依据其等级进行加权处理。等级越高，表明此项财务指标对企业集团财务风险影响的程度越大，反之亦然。财务风险评估子系统还可以通过某行业的财务指标或全国企业财务指标的均值对不同行业或不同国家企业的财务风险进行比较分析，这也是世界各国企业进行风险评估比较常用的方法。
（3）财务风险控制与处理子系统
财务风险控制与处理是指在企业集团财务风险识别、评估的基础上，对已经预见到的财务风险进行及时的控制与处理，提前将潜在的财务风险消灭，尽量将财务风险损失控制在最小的范围之内。财务风险控制与处理子系统中常用的方法有财务风险控制、财务风险转移和财务风险自留。其中，财务风险控制的内容贯穿于企业的日常经营活动之中，如筹资经营、投资经营、盈利分配等活动。它能够控制企业财务风险带来的不良后果，将损失控制在企业集团可承受的范围内，使企业集团转危为安。财务风险转移是指在企业集团运营过程中无法避免或无法控制的大型财务危机，可通过购买保险、分散等方式将这种财务风险进行适当的转移，尽量降低企业的财务管理成本。财务风险自留是指当企业面临投资经营风险较小而投资收益较大，或某种风险预见的损失较小，或是企业对某种财务风险有较强的有效风险控制策略时，会采取主动保留风险，面对现实、想方设法将此类无法转移、规避的财务风险降低到最小程度的行为。企业集团的财务风险管理是一项非常复杂的工程，其面临的财务风险管理是全面财务风险管理的集中体现，风险管理主体、风险控制程度以及风险处理策略一般很难达到科学、有效的水平，同时财务管理主体的多元性、管理过程的多层次性以及企业资产关系的复杂性等，都要求构建一个完善、有效的风险管理系统来控制与处理各种财务风险。
作者：阮敬 单位：北京航天长征科技信息研究所
第二篇
一、企业集团财务风险的成因
（一）宏观经济环境变动
影响财务管理的宏观因素复杂、多变，有经济环境、金融环境、法律环境等，而这些因素的变化是很难预见和改变的。宏观经济环境的每一次变化都会给企业集团带来不同程度的财务风险。尤其是发生不利变化时，一旦企业集团对经济环境变动的认知能力过慢，不能快速、有效地对环境的变化做出预测和调整，对财务风险的反应滞后，就很容易导致采取不当的措施，从而可能面临运营困难。
（二）内部人利益强化
企业集团通过投资、收购、兼并等形式，获得对子公司的控制权，由于集团企业的组织较为庞大，往往采用多级法人治理结构，因此投资者和经营者往往处在相互分离的状况，这就使得集团公司与各个子公司间存在严重的问题。一方面，作为投资者的母公司负责宏观战略方面的制定，致力于整个集团的资本运作及投资策划，追求的是企业集团的价值最大化；而做为经营者的子公司的主要任务则是搞好自身的生产经营活动，追求的是任期内的经营业绩。这种管理模式使得双方在管理、发展、利益追求上就出现了分歧，在投资者监督缺位的情况下，为了实现内部人利益，经营者可能利用信息的不对称，粉饰业绩，提供虚假信息给集团公司，或对集团公司的决策目标次优化选择等，这些状况的出现必然会导致企业集团整体利益受损，最终引发财务风险的发生。
（三）监管不力
企业集团由于规模庞大,组织体系层级多，为了有效地进行监管，通常按照法律规定设置不同级别和层次的监控机构,如监事会和审计委员会，还制定了一系列监督制度，但在实际工作中，监事会成员由于缺乏独立性，最后致使监事会的监督作用流于形式。因为管理层利用交叉任职形成的内部人控制的现象，审计委员会又无法充分发挥对经营管理层的监督和控制作用，从而导致监督缺失。另外相关的控制制度也存在一定的缺陷，制度落不到实处，监督者们无法掌握集团资金总体运行情况，有些企业集团的领导者对集团财务状况说不清，因此想要把监督和控制作用发挥起来也存在着一定的难度。
（四）筹资风险
在企业集团发展过程中，随着业务规模的不断拓展，面临资金链日益紧绷的危险。在资金筹集中，外部筹资的比重往往占绝对优势。在企业集团举债额度过大的情况下，一旦当企业的获利能力水平比较低时，较高的资产负债比率就会使得利息费用成为企业集团沉重的负担，严重的就会出现因偿付能力不足而产生的财务风险，如近年来鲜为人知的德隆集团、三九集团等企业因为资金链的断裂而纷纷陷入危机。另一方面，在筹资过程中，集团部企业会相互提供财务担保，如母公司为子公司、子公司与子公司之间也会相互提供担保，在信息不对称的情况下，这种多方关联的担保可能出现因为过度担保或违规担保等情况引发财务风险，如果财务风险沿着担保链条从下游逐级向上游扩大，最终会导致企业集团的财务风险高度膨胀。
（五）投资风险
投资风险主要集中在多元投资产生的风险和投资决策不科学产生风险两个方面。在我国，企业集团热衷于选择多元化的发展战略，不仅在本行业大量并购，而且还进入与主业并不相关的所谓热门行业或别的行业。实施多元化发展策略在一定程度上可以使企业集团获得新的利润增长点、扩大市场份额、分散经营风险。但是，企业如果在不具备在多行业同时经营能力的情况下盲目扩张，进入新的行业和业务领域后若没有形成足够的规模优势或无法适应新兴领域市场竞争，不但不能增强企业的实力，反而会因为企业集团财务资源分散而制约集团自身核心业务的纵深发展，从而加大企业面临的财务风险和经营风险。另一方面，在投资过程中，企业为避免投资风险，对投资方案是否可行性进行合理、恰当的筛选是紧为关键的一环，企业在没有经过认真的调查取证或对没有对项目行进行周密分析就草率作出决定，最终会因为决策不科学而导致投资失误。
（六）缺乏全局风险意识
企业集团中母子公司做为风险管理的整体，由于在集团中所属的级次不同，对风险的管理的认识、策略、经验在一定程度上可能存在差异，管理上也是各自为政，企业集团缺乏对整体风险的识别、判断及协同，导致集团公司内部缺乏共同的风险管理语言和流程，风险管理流于形式。
二、企业集团财务风险管理防范措施
财务风险是任何企业集团在财务管理过程中都必须面对的一个现实问题,它不可能完全消除，但可以依靠采取一定的措施来加以有效地防范和控制，具体可以从以下几个方面着手：
（一）灵活应对宏观环境的变化
作为置身于社会宏观经济环境下的微观经济主体，企业集团的管理层需时刻关注和跟踪宏观经济环境变化的各种因素，对不断变化的环境进行认真的分析，掌握其变化趋势、正确评估宏观环境的变化对企业的影响程度，结合自身实际情况，积极、灵活应对、适时调整企业的财务战略，趋利避害，降低因宏观环境变化给企业集团带来的财务风险，提高经济效益。
（二）完善企业集团法人治理结构
完善治理结构的基本问题是解决问题。企业集团应在明晰的产权制度基础上，在内部各成员企业中建立有效制衡的监督、约束机制。同时，集团公司应根据自身生产经营的特点，选择合适的财务管理体制，明确各所属单位的财务决策权、执行权和监督权，通过科学的业绩评价方法，对集团中各子公司的经营者进行有效的激励，促使子公司的经营者能够及时纠正偏离财务目标的行为，以企业集团的长远发展为己任，从而降低风险。
（三）建立健全财务管理体系
1.建立有效的财务风险预警机制。
财务风险预警是反映企业财务运行状况的晴雨表，即在财务风险发生之前，捕捉各种细微的迹象变动，对企业可能或将要面临的财务风险做好提前防范。首先，财务预警是一项专业性、技术性很强的工作，需要建立专门的风险预警组织机构，并配置相应的专业人员。其次，企业集团还需构建有效的财务风险分析机制，密切关注企业集团的生产经营状况，及时收集、整理相关信息，从偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面分别建立对集团公司及下属单位的差异性风险考评指标，构建财务风险预警模型。最后还应建立企业财务风险的处理机制。在风险预警系统中，一旦发现异常的监控指标，就要进行深入调查分析，追踪到危机起源点，并有针对性地制定应急方案，补救方法和改进措施，预防危机的进一步蔓延，确保企业集团能持续健康地运行。
2.利用网络信息系统进行财务监控。
网络财务是一种基于Internet技术，以财务管理为核心，业务管理与财务管理一体化的远程会计核算和在线财务管理系统。企业集团可以充分运用网络系统将异地的子公司通过网络联结起来，通过数据的及时传递，实现财务信息的远程处理及财务监控的同步运作。集团公司的管理人员一方面可以通过网络及时地了解子公司的财务状况和资金流向，为其进行财务监控提供信息保障，另一方面也使集团公司的相关财务政策能快速传递到各子公司，便于子公司及时调整其经营策略，最终实现集团整体价值的最大化。
3.实施全面预算管理。
财务预算管理是一种将企业活动导向预定目标的有力工具。通过全面预算，可以将企业集团生产经营过程中的所有收支全部纳入预算管理，对实现企业内部各部门之间的协调和业绩评价有至关重要的作用，是财务风险控制系统的关键环节。预算委员会应围绕集团的发展战略提出预算目标及制定预算管理的具体措施和方法，各预算执行部门按照预算委员会下达的预算和相关政策，结合自身特点自下而上提出本部门详细的财务预算方案，再由预算委员会充分协调，综合平衡，最终制定科学合理的预算方案。在预算执行过程中，通过实时监控，及时发现偏离财务预算的现象，采用相应的措施来纠正偏差。对预算执行结果的形成的差异进行原因分析，以提出下一步的改进措施。
4.科学的投融决策。
财务风险管理理论范文4
当前，我国煤炭企业管理人员在风险管理方面经验不足，许多风险管理以及风险导向管理理论尚没有完全普及。调查发现，煤炭企业管理人员在日常的管理中主要重视运营风险、市场风险以及财务风险等相关的传统风险因素，对于法律风险以及战略风险等非传统风险关注相对较少，与此同时，对于风险管理的流程，如风险规划、风险识别、风险评估、风险评价、风险应对以及风险监控等也需要进一步提升认知水平。传统风险管理模式关注重点放在减少企业重大风险带来的损失以及强化企业对自身各个项目的监管等环节。这在一定程度上也反映了在风险管理中缺少对管理重点的有效认知。
总的来讲，煤炭企业实施风险管理具有较大的现实需求，企业在提升自身风险管理科学化水平方面具有较强烈的需求和意愿，并做出了较大的努力，但是由于风险管理理念和认知的缺位，煤炭企业风险管理模式仍旧是停留在原有的项目风险管理，仍旧没有形成全面、完整的能够涵盖企业各个层次和各个部门的全面风险管理体系，主要表现在以下几个方面：首先是部分煤炭企业对于风险管理的战略地位以及其重要性缺少足够的重视；其次是部分煤炭企业风险管理机制和机构不健全，难以跟上企业管理需求；再次是部分煤炭企业风险管理系统不能够跟企业的经营系统有效结合，造成企业管理上存在漏洞；最后是部分煤炭企业的风险管理文化没有建立，缺少浓厚的风险管理氛围，风险管控理念难以在企业管理层及职工中普及开来。
二、煤炭企业风险评估与控制的方法分析
建立和完善风险评估机制，准确确定风险产生的主要来源。对于煤炭企业来讲，风险主要来自于筹资、投资、资金收付以及资金运作等，因此要确定这些经济活动的风险性大小，对内部经营活动进行科学准确的评估。在进行评估时依据煤炭企业所处的宏观经济形势，把握宏观环境对于煤炭企业的影响。并对煤炭企业的投资人以及合伙人进行评估，及时了解和把握对方的经营风格、管理理念以及社会认可度等相关信息。及时构建企业危机预警的相关指标体系。
在建立和完善煤炭企业财务风险相关预警指标体系时，主要围绕以下几个方面：科学构建风险预警指标体系，模糊处理相关指标，合理确定各个指标的权重，计算出风险的评估值，依据风险的大小和相关标准，及时预警信息。在确定风险指标时，可以围绕煤炭企业盈利能力、偿债能力等进行指标设计。利用现金流量法来进行风险表示，如比较分析法、趋势分析法、因素分析法、财务比率分析法等，计算煤炭企业的债务保障率、现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比以及现金利息保障倍数等。
及时启动财务风险的预警机制，有效规避风险。在分析煤炭企业所面临的各种经营风险之后，就需要及时启动相关的风险预警机制。这主要包括早期预防措施、应急处理措施等。财务风险预警系统一旦出现相关的风险警报，就需要及时依据预警信息的类型、信息的性质以及风险的大小等选择合理科学的风险管理应对措施，管理这也需要依据具体情况制定具体、切合实际的风险控制方案。
具体来讲，有以下几种风险控制策略：首先是风险回避法，这一方法是在煤炭企业进行风险决策时，尽量地选择经营风险以及财务风险比较小的投资方案，并且在方案的具体实施过程中，对于不利情况及时进行终止和调整。其次是降低风险法，它是指煤炭企业采用一定的方法和措施强化管理，降低企业经营过程中的各种风险。再次是风险分散法，煤炭企业可以依靠横向或者纵向的生产经营联合、联营等方式实现多样化战略经营，以此来有效降低风险。上述是进行风险管理的基本方式，煤炭企业需要结合自身实际，做好风险预警工作，制定明确的风险管理流程和规范，科学进行风险管理，保障企业健康运行和持续发展。
三、总结
财务风险管理理论范文5
结合不同的企业财务管理理论，财务风险管理就会出现多种不同的控制方法，由于财务管理风险理论还处于一个比较混乱的状态，没有建立起有效的规避财务风险的方式，现阶段我国企业缺少财务风险管理经验，在实践中尚未建立起科学详细的风险规避方法。国内市场环境过于复杂，政府调控政策也一直在变，企业财务管理人员素质较不均，这多方面的影响致使企业财务管理安全受到了威胁，其中许多不稳定的因素导致存在的风险隐患较多。财务风险主要可分为三类，第一是企业财务管理可能会遇到的风险，第二是企业财务管理与预算结果不符，第三是由于不稳定因素所带来的财务风险隐患，可根据这三种财务风险情况制定相应的规避方式。
2企业财务风险防范措施
2.1加强企业内部的交流
企业财务风险是在企业经营的过程中，财务收益还比较不稳定，有可能因为企业自身经营不善而致使企业财务出现负债的局面。由于我国现在的企业集团大多是由多个企业成员组成的，这些成员自身就具有一定的风险，企业财务风险控制就是要从企业成员做起，企业财务风险控制和部门、成员之间都有着密切的关系。有效的风险管理就是要有效控制部门、人员的管理才能得以开展，增进企业内部人员间的交流与沟通就有助于企业进行风险管理工作，只有企业内部相互协调相互管理，企业才可能实现财务风险的控制目标。
2.2企业建立长期发展目标以及资金合理化配置
企业只有通过高效的财务管理才能将财务风险降到最低，为了企业稳定持续的发展，在对企业内部与外部环境进行控制管理后，为保证企业资金安全合理的使用，企业就必须从长远的角度去看待问题。首先可从制定企业长期发展的战略上开始进行，找出能够有助于财务增益的合理化方案，建立促进企业发展的长远计划。制定了企业发展战略，易于企业领导层在第一时间带领职员共同朝目标方向去做，领导也能按照目标做出正确决策，可有效管理企业财务，将资金的利用率发挥到最佳，使财务风险降至最低。
只有企业掌握了市场发展的脉搏，就能在变化莫测的竞争市场上占有一席之地，企业才能继续生存和发展下去，这一切都需要从企业长期发展目标来开展。企业为了与时俱进，就必须做出顺应时展的转变，尤其是在企业财务管理上不断进行创新，建立创造性的财务战略，有助于企业跟上时展的脚步。企业要通过高效的预算管理、合理配置企业资源，才有可能实现企业经营效益的最大化增长。以严格按照预算管理作为企业发展的重要指导思想，结合合理的预算管理制度来保证全面预算的实行，从优化资源来实现对企业各项经营活动的预算管理。
3结束语
财务风险管理理论范文6
随着社会经济发展，传统能源面临过度的消耗，新型能源的开发利用迫在眉睫。与传统能源企业相较，新能源企业是利用新技术、新方法对诸如风能、太阳能、地热能、波浪能和潮汐能等能源开发利用的企业。新型能源具有可再生、污染小、储藏丰富的优势。但是，其能量密度低、波动性大，使得在技术不成熟的情况下开发利用难度较大。因此，新能源产业的发展，需要诸多的技术支持和资金支持，这其中包括专业技术人才的引进、相关配套设备的投资等，而新型能源的开发利用在国内处于起步阶段，领域内的技术支撑和设备引进不成熟，缺乏相应的标准。
二、新能源企业面临的财务风险管理现状
（一）新能源企业面临的财务风险的成因
企业经营和管理中，因多种不确定因素对企业活动产生影响，这有可能引发企业内部实际与预期财务状况发生偏离，导致财务风险发生。目前，国内新型能源产业起步时间较短，缺乏相应的商业模式，导致企业自身缺乏方向性和发展中的劣势。在政策方面，国家扶持力度不足，政策倾向性不明显，使得资本市场对新能源企业发展前景持观望态度。从新能源企业自身来看，由于企业管理因素造成管理短视，忽视环保；财务管理因素造成筹资短缺或投资不当；经营因素造成技术开发方向性错误、投入过大或盲目；此外，还存在技术风险、市场风险和投资风险。因此，多种因素影响着新能源企业发展过程中的财务风险。
（二）我国新能源企业财务风险管理现状
1.管理层尚未形成正确的财务风险管理理念
国内有关财务风险管理的研究报道相较国外还较浅显，企业内部对财务风险管理的认识参差不齐，甚至某些管理层不知道财务风险管理为何物；另外，管理层对财务风险识别滞后，重视程度不足，也缺乏对财务风险的定期监控、复核和评估。
2.新能源企业财务风险管理制度不完善
新能源企业财务风险管理制度不完善，主要表现有以下方面。一是现金预算控制制度不完备。现金预算对于加强财务风险的识别有至关重要的作用。通过进行现金预算，可以避免因资金不足带来的偿债压力、资金过剩导致的机会成本增多、收益下降的现象。二是企业存在内部控制制度的缺陷。在经营管理过程中，因管理层上下级之间信息交流不畅，管理人员会出现故意误解、徇私舞弊、滥用职权等现象。
3.我国能源企业财务风险管理组织结构不健全
在企业财务风险管理中，新能源企业内部机构设置不健全，组织结构不完善，缺少专业的财务风险管理人员和管理部门，无明确的财务风险承担主体。调查发现，新能源企业中仅有大约50%设有合理的组织结构，其中有专业的财务风险管理人员的仅有1.45%，超过80%的新能源企业财务风险管理组织结构中无风险管理人员，更不用说有专业的财务风险管理人员和风险管理经理。
4.新能源企业财务人员专业素质偏低
首先，财务风险管理理论复杂，需要具备较好的数理统计知识，能熟练操作各种相关财务软件的专业的财务人员对其进行管理。我国新能源企业财务人员能动学习地最新管理知识、缺乏主动意识的现象。其次，财务人员风险管理职业道德缺失、风险意识薄弱。目前，大多数新能源企业财务人员缺乏风险管理意识，不能尽职尽责地履行职责，不能依据相关数据及时识别风险，盲目乐观。
三、财务风险预警体系研究现状
企业财务预警也就是财务失败预警，指专业人员从企业提供的经营计划、财务报表和相关会计资料，利用专业的理论和方法，对企业内部活动进行分析、判别和预测，找出隐藏的企业财务风险，尽可能早地向企业经营管理人员发出警示，敦促管理层及早做出决断、拟定必要的措施，规避风险、减少损失。财务风险预警体系在国内外都有研究。我国的财务风险预警体系研究开始比较晚，大约在上世纪八十年代开始。直到九十年代中期才出现以财务危机预警模型。对财务风险预警的研究，国外主要集中在对预警系统的方法的研究和分析方面。Fitzpatrick在1932年对财务风险预警进行了早期研究，也就是单变量预警研究。Beaver运用统计法，于1966年建立了使用多变量分析财务风险的预警体系。Altman对财务风险进行预警时采用了多元线性判别模型。之后，递归分类、功效系数法、多元判别分析技术等被陆续应用到财务风险预警体系研究中。
四、财务风险预警体系建立的意义
财务风险管理理论范文7
关键词：新形势；科研事业单位；财务风险防范
引言
随着我国科技投入力度不断加大、科研经费投入不断增长、新《政府会计制度》及国家一系列“放管服”改革政策的实施都给财务工作带来新的挑战，以至于科研事业单位因财务风险所产生的问题频繁出现，进而对科研事业单位的发展产生了一定的影响[1]。在此背景下，科研事业单位应重视财务风险防范工作，有效降低财务风险，提高财务管理水平，从而为单位的健康发展提供保障。在这一过程中，科研事业单位应结合自身实际特点，准确进行财务风险识别与分析，并制定科学可行的风险防控策略，强化风险防控能力，做到防患于未然，适应新形势发展所需。
一、新形势下科研事业单位财务风险管理的重要性
在新形势下，科研事业单位财务风险管理的重要性与日俱增，其主要表现在以下三点：其一，降低问题发生率。科研事业单位财务风险管理，属于一种防患于未然的思想体现，在有关方面加强风险防控投入，制定科学合理的风险防控策略并实施，能够减少问题发生率，保证相关工作顺利实施[2]。例如，科研事业单位在实施新《政府会计制度》时，财务部门加强支付、核算、投资等方面的风险防控，制定科学完整的工作流程，建立规范合理的审核机制，既保证了信息安全，也降低了问题发生率；其二，保证业务工作顺利开展。基于业财融合的视角分析，科研事业单位的财务管理与业务工作开展关系密切，只有保证财务供给，才能保证业务工作顺利推行。而加强财务风险管理，则是保证财务供给的重要手段之一。由此可见，财务风险管理工作开展过程也是对业务风险进行管理；其三，满足财务工作改革和创新需求[3]。当前，我国对于科研事业单位的财务管理工作提出新的要求，并大力推行财务改革工作。而财务风险管理属于这一工作的重要内容，在财务改革中的重要性不断提升。例如，管理会计的实施，注重财务和业务之间的融合，必须控制融合风险，这样才能强化管理会计的价值和现实意义。
二、新形势下科研事业单位财务风险来源分析
（一）相关人员财务风险管理意识和能力不足
新形势下科研事业单位相关人员存在财务风险防控意识淡薄及管理能力不足的问题，从而在一定程度上增加了财务风险，具体表现如下：其一，单位领导层方面。在实际工作中，单位领导过于注重业绩管理，对于财务风险管理重视不够，增加了财务风险发生的概率[4]。其二，财务人员方面。由于部分财务人员的专业素养较低，知识结构更新速度较慢，对于新政策和新制度的解读不够深入，无法在短时间内适应和熟练掌握新政策的制度要求，导致他们在财务工作中更加容易出错，从而增加了财务风险的发生概率。加上科研事业单位是非营利机构，财务活动中发生的风险往往不会让财务人员负责，使得他们缺乏风险意识和职责意识，也容易导致财务风险[5]。其三，其他相关人员方面。单位其他相关人员对于财务风险管理关注较少，认为这一工作并不属于自己的本职工作，导致其参与积极性不足。例如，部分人员认为财务风险管理属于财务部门工作人员的职责，且这一工作与自身工作之间并不具有较强的关联性，从而产生一种“无所谓”的心态，降低了财务风险管理方面的责任感。
（二）缺乏健全的财务风险防控体系
新形势下，科研事业单位在财务风险防控方面的投入不断增加，在一定程度上提升了科研事业单位财务风险管理水平。但是，相关体系建设方面仍不健全，具体表现如下：一方面，缺乏动态化的实时风险评价体系。在实践过程中，科研事业单位的财务风险具有动态化的特点，不同时期、不同部门的财务风险情况各有不同，而部分科研事业单位在风险防控方面缺乏动态化的实时风险评价体系，致使其难以及时了解风险情况，从而影响风险防控策略的制定与实施。另一方面，缺乏针对性的风险管理组织，导致风险管理工作难以实现专人、专职、专责负责，从而弱化风险管理效果。例如，某些工作人员并不是相关专业人士，从而导致其在风险管理方面能力不足，不利于风险管控策略的执行。
（三）财务管理体系建设滞后
在实践过程中，科研事业单位存在财务管理体系建设滞后的问题，从而在一定程度上增加了财务风险，其具体表现如下：其一，财务风险管理制度不健全，部分科研事业单位缺乏健全的财务风险管理制度，或者在开展风险管理工作中流于形式，财务风险管理工作得不到有效落实，进而引发财务风险问题；其二，财务信息化水平较低，相关的信息使用率不高，风险管理部门未及时、全面获取相关信息，不利于风险识别与防控。例如，某业务部门未及时将采购需求上报财务部门，致使财务部门难以及时进行财务预算分析，无法准确界定现有资金是否满足发展所需，从而增加资金链断裂风险；其三，财务管理缺乏有效的沟通交流机制。在财务风险防控过程中，沟通交流属于重要手段之一，但部分科研事业单位缺乏有效的沟通交流机制，致使各部门之间的沟通交流效果不佳，增加了财务风险。例如，新形势下，部分科研事业单位在新《政府会计制度》、“放管服”改革政策实施方面仍处于探索阶段，如缺乏有效的沟通交流机制，使其无法及时了解新政策的实施效果，进而影响新政策的推行，同时也增加了财务风险隐患。
（四）难以及时了解外部环境变化情况
基于风险管理理论进行分析，科研事业单位财务风险可以分为内部风险和外部风险，可控风险和不可控风险。上述所分析的风险皆为内部风险，且处于可控状态。对于外部风险，则主要来自政策变化、市场波动和突发事件，具体表现如下：在政策变化方面，主要是指国家相关管理部门对于科研事业单位财务管理、项目管理、税收管理等方面提出新的要求，而其并未及时了解有关要求和变化，依然按照原有政策开展财务规划，或其对新政策理解不够全面，从而产生一定的财务风险。例如，随着国家及各级地方政府在科研经费管理方面进行了较大程度的权力下放，如若进行经费支出审核的财务人员对“放管服”政策理解不够深入，且对项目预算不够了解，仅从经费支出的科目上进行审核，将会导致经费执行的偏差，从而增加财务风险[6]；在市场波动方面，市场价格上浮将会导致科研事业单位在相关设备、材料、基础设施建设等方面的成本增加，从而增加超预算风险。同时科研事业单位的资金主要来源于财政拨款，其对成本问题相对忽视，也容易引发财务风险问题；在突发事件方面，主要是指在科研事业单位运营发展过程中，出现突发问题，影响财务工作。例如，突发重大公共卫生安全事件，将影响科研事业单位正常运行，致使其业务目标和财务目标皆难以实现。
三、新形势下科研事业单位的财务风险防范策略
（一）提升全员财务风险管理意识和能力
首先，单位领导层应以身作则，提高财务风险管理意识，不断完善自身的财务风险管理理论，提升风险管理水平，以便于更好的统筹安排各项工作，更好的规避财务风险问题[7]。其次，不断提升财务人员的专业素质和风险防控意识。在专业素质提升方面，要保证财务人员专业知识的提升需进行相应的培训，确保财务人员的专业技术水平与不断变化的政策制度相适应，降低操作风险，促使科研事业单位财务工作整体质量全面提升。在风险防控意识提升方面，科研事业单位应将财务风险管理作为财务人员业绩考核的重要内容之一，并设置相应的风险管理目标，基于其在风险管理方面的执行情况进行奖惩，从而使其重视风险管理，提高风险管理意识；同时，科研事业单位应在财务风险防范方面加强培训和宣传，通过实例讲解风险管理与个人业绩提升、部门目标实现、单位发展目标达成等方面的关系，使财务人员正确认识风险管理的重要性，加强对风险管理的重视。再次，提升全员风险管理意识，建立全员参与的良好氛围。科研事业单位应通过相关制度的制定，明确“风险管理，人人有责”，在风险管理方面设置“典型”，从而起到一定的带动作用。例如，对于提出财务风险管理合理化建议的人员给予奖励，激发所有人员在风险管理方面的参与热情。最后，科研事业单位可以加强财务风险管理文化建设方面的投入，通过相关文化的形成，潜移默化的影响员工的风险管理意识。例如，定期举行“财务风险管理交流会”“财务风险管理培训会”等，通过交流和学习，提升全员财务风险管理意识和能力。
（二）建立针对性的财务风险防控体系
科研事业单位在财务风险防控体系建立之前，应进行调研，了解全员对风险防控的建议和需求，并基于其需求和建议进行风险防控体系设置。在动态化的实时风险评价体系建立方面，应建立财务风险预警和应急机制，与一些软件开发公司、高校等合作，研究信息化的风险管理系统，相关部门只需按照要求将财务信息输入这一系统，系统便自动进行风险评价，如果其超出规定的数值，系统便会预警，以供相关人员进行管理策略制定。与此同时，还可以根据系统评价结果及时调整风险防控策略，降低风险防控成本，体现风险管理的针对性。在风险防控体系建立方面，应设置“专人、专职、专业”的“三专”防控体系，且财务部门应组建财务风险管理小组，专职从事相关工作。而对于其他部门，应设置“财务风险防控专员”负责配合财务部门的工作。
（三）合理进行财务管理体系设置
新形势下，为了降低科研事业单位财务风险，加强财务风险防控能力，应合理进行财务管理体系设置，相关建议如下：其一，完善财务风险管理制度。科研事业单位要从财务风险管理制度、财务风险内部控制制度、财务流程监督管理制度等方面入手，健全财务管理制度体系，为财务风险管理工作的开展提供强有力的制度保障。对于各项管理制度的建立，要确保其全面性，并提升其可行性与可操作性，以便于实现全方位的监督管理；其二，有效使用信息化技术，提升科研事业单位财务管理的信息化水平。具体操作时，科研事业单位可以在有关方面设置“财务信息共享服务中心”，各部门及时按照要求将相关信息上传到这一平台。与此同时，财务风险管理部门还要提升相关信息使用率，强化风险防控能力。例如，使用大数据技术、云平台技术等，对于某一部门的财务情况进行部门内部之间的纵向比较和不同部门之间的横向比较，绘制财务数据与业绩之间的动态变化曲线等，作为财务风险管理依据；其三，建立实时沟通系统。首先，科研事业单位应明确各部门在财务风险管理方面沟通的渠道、模式、内容等，作为实际工作开展的依据，体现规范化的特点。其次，在沟通方面还需要利用现代化手段，增强便捷性，体现实时性。例如，建立企业微信群，通过企业微信进行沟通。最后，不同的财务风险其严重程度、影响程度各有不同，要做到“分级管理，有序控制”，从而保证风险防控工作的优质高效开展。
（四）建立外部环境变化风险管控体系
科研事业单位在财务管理方面，来自外部环境变化的风险处于不可控状态，为了有效降低外部环境对财务管理工作的影响，减少问题发生率，应建立针对性的外部环境变化风险管控体系。首先，政策变化方面的风险应对。科研事业单位为了有效应对政策变化带来的风险，应加强与相关管理部门之间的联系，及时了解相关的政策变化，及时根据政策变化改进和完善财务管理工作。例如，科研事业单位财务管理人员，应每天对国家和当地政府相关部门的网站进行浏览，关注是否存在与之相关的政策变化，并分析是否对财务工作产生影响，识别这一变化带来的财务风险，且及时进行财务计划和管理策略调整，降低财务风险；其次，市场波动方面的风险应对。为了有效应对市场波动带来的影响，科研事业单位必须在有关方面提高重视，加强投入，随时了解市场波动现状，并具有市场变化趋势分析的能力，强化风险管控效果。例如，科研事业单位财务管理部门，应对现有的预算组成项目进行精细化统计，并通过云平台对每个项目的市场波动情况进行实时了解与分析，如果其存在价格上涨的趋势，应提前做好储备，或者与供应商签订长期合同，使之采购价格不随市场增长而增加；最后，对于突发事件方面的风险应对，科研事业单位应根据国家相关部门的要求，及时进行财务管理工作的调整和改进，做到及时应对，全员参与即可。例如，面对突发重大疫情事件，科研事业单位需加强疫情防控投入，在有关方面合理预算，使其满足现实需求。
结语
财务风险管理理论范文8
关键词：企业风险；风险管理；发展历程；趋势
企业作为市场经济的主体，在激烈的市场竞争中、经济动荡的环境中，风险无处不在。风险和不确定性的存在对企业的影响是非常大的，企业只有正确的管理风险，才能将风险转化成为进步的机会，从而更好地促进企业发展。正是如此，企业也开始越来越重视风险管理和研究，也取得了不错的成果。但我们也发现有必要重新了解一下风险管理的历程和趋势了。
一、概述
风险管理的想法很早就存在了，古有粮食储备制度、海损制度等。而在《工业管理与一般管理》一书中，风险管理这一词汇虽然没有被为人所知晓，但其实在不知不觉间它已经开始进入到企业管理的体系中。风险管理是在一次保险会议上提出的，风险管理是风险和管理两个部分的结合，它的本质就是各种风险活动管理的总称。包含风险识别、评估、应对、控制等。学术界通常会认为，风险管理理论和实践真正开始于20世纪30年代的美国，60年代美国的工商企业进化成为了更加现代的管理形式，通过不断的探究与发展90年代已经出现了整体层面的风险管理思想，并且也逐渐出现在人们的认知当中。国内的部分业界学者认为，风险管理分为三个阶段，传统、现代、和全面风险管理。而我们认为，这种区分并不能够真是充分的显示出风险管理理论的发展进程。而经济学家们所认为的全面风险管理其实就是将风险化为数据，显示在显示屏上，供人从整体层面分析、评估。这与现代风险管理核心理论相比其实并没有本质的差别。而且从传统到现代，从现代到全面风险管理，可想而知，全面风险管理是超现代的。这意味着我们的风险管理思想在与时俱进，意味着我们对现代的辩论不赞同，因为其实全面风险还并没有达到这样的高度。所以本文对风险管理研究历程进行了重新的整理和分析，并将它分为以下两个阶段。
二、基于保险和财务的风险管理
基于保险和财务的风险管理是风险管理思想的一个重要发展的时期。在这期间获得了很多研究成果，让风险管理得到了很大的提升。其特征表现为以下内容。
(一)风险研究管理内容基本上限于可保风险和财务风险
风险管理仅基于可保风险和财务风险，而保险正是应对可保风险和财务风险的最有效的办法，通过这种方式来降低风险。自从保险被提出，就有很多来自金融界的人开始投入到风险研究中。而这种形式也将风险的研究变得具有金融保险的性质。而随后的发展更是不可估量。一系列文章的发表和出版也将风险管理与保险紧密的联系到了一起。
(二)风险管理从金融行业向非金融业的扩张
风险管理研究起始于保险业，但随着发展已经扩张到了各个行业。1931年美国管理协会保险部最先开始对风险管理的研究，并以学术会议形式开展。37年，美国保险经纪人协会成立，并由几家大公司共同组织风险管理的讨论与实践。20世纪30年代，股券、银行才开始关注风险管理，并风险管理开始进入非金融业。
(三)风险管理的研究从美国延伸到了欧洲、亚洲甚至全世界
起初对于风险管理的研究基本上都是美国人，到1973年，日内瓦公会将风险管理的思想带入了欧洲。后来又陆续的进入了亚洲和非洲。自美国三里岛核事故、苏联切尔塔贝核事件，人们才开始意思到风险管理存在的必要性，大大的推动了风险管理在世界的浪潮。随着后来的发展，风险管理也开始越来越被重视，被列入到了三大管理活动之中。
(四)风险管理研究的方法以模型化的定量研究为主
国内的风险管理研究虽然与美国相比起步很晚，但它在20世纪80年代传入我国，起初只是在个别领域有所体现，但随着企业环境的复杂性和不确定性恶增加，风险管理研究已经融入到了各行各业，得到了广泛的应用。不管是周士富还是佘廉所创造引进的风险管理体系，在界内都可视为不错的研究。而在理论界企业开展风险研究的同时，也在着重强调风险意识的树立和风险体系的构建。总而言之，基于保险和财务层面的风险管理研究取得了很多的成就，但也有局限性：首先，风险相互独立，而风险被视为个别威胁这就导致了风险管理还停留在某局限的层面，有局限性。其次，企业一般不专设风险管理部门，更不设高职的职位，所以就导致了风险管理存在间歇式、不连续的特点，几乎全凭志愿。还有就是，风险管理与企业的没有一直的目标，那么风险管理的发展就很难进行，别说上升到战略层面，就是想要融入到企业里面去也是一个很难的问题，我们必要要注意到这一点。
三、基于整体层面的风险管理阶段
20世纪90年代，出现了世界性的金融危机，社会和经济环境都有了很大的变化。随后接踵而来的就是很多银行、公司的倒闭。而这些情况让我们了解到了经济损失不是单一的风险，而是由信用、市场等风险交织组成的，所以我们就更需要建立全面的风险管理体。在这种情况下，基于整体层面的风险管理开始诞生。整体层面的风险管理涉及的范围十分广泛，它是风险管理的新生力量，意味着风险管理的技术、方法的整合和创新，是协调风险视角、调整企业利益，将风险的影响转化为利益，并将可以一观的利益数据呈交给企业，给企业一个满意的交代。整体层面的特征表现如下：1.风险管理的理念从单一、局部上升到了整体层面，打破了风险管理的局限，实现了风险管理不局限于可保风险的方面，而是注重要全面关注企业公司价值的风险；2.研究模式从模型就开始转变成标准化，有了标准的出现风险管理的工作进程才开始提上来，促进企业的稳定发展，具有保障企业利益的积极意义；3.风险管理实施从志愿到成为了职责、从间接变成了连续，整体风险的战略高度变成职责，设立管理人员，对公司的风险管理有着监督检查的作用，让企业的风险管理走向了常规。
四、风险管理的发展趋势
综上所述的全部分析，我们不难看出风险管理研究所呈现出的迅速发展的趋势。第一，风险管理研究已经只是经济学家的事情了，如今风险管理的发展已经到达了整体层面，变成了每个企业都应该重视的问题。风险管理的思想如今已经进入了各行各业。我们规避风险其实也不过就是为了能够保护自己的、企业的利益。风险管理活动不只是转嫁、消除、减少还需要我们将风险开发、利用起来通过这种方式来实现企业利益的最大化。第二，整体层面的风险管理理论在企业的应用及实施绩效将成为以后风险研究的主要趋势。从1995起，美国、加拿大、英国等世界的各个国家都开始从手风险管理的整体研究，如国内32家企业实施风险管理并向国务院递上风险管理报告，英国了整体层面风险管理的总结报告。这些都在昭示着整体层面的风险管理将成为风险管理研究的主流趋势。第三，风险管理的研究主体也开始转变了，现在政府和经济组织已经开始了对风险管理的探究。如今，政府或经济组织的风险管理体系已经相对成熟，他们也针对风险管理出台了各种政策。1995年，澳大利亚首先宣布了第一步风险管理标准，后有美国、加拿大、日本等许多国家也颁布了管理标准，而很多国家的审计重点中也有风险管理审计的加入，甚至逐渐成为主导。虽然风险管理的研究取得了不少的成果，但是其实他也存在着一些缺点。首先，风险本质的辩证性、对称性和均衡性研究不透彻。很多研究的研究方向都是消除或减少风险和损失。他们把风险当做了危害。虽然这能够防范风险带来的危害，但是同时也有可能忽视了里面存在的很多的机遇。所以我们要从实际出发，多方面考虑风险问题。其次，对风险缺少机理性的研究。虽然学者将风险管理研究剖析的很透彻，但其实不然。他们并没有挖掘风险深处的机理。再次，不同的研究者有着自己独特的思考，他们切入的视角都是不一样的。风险管理研究时，其实存在很多的争议，因为每个人的观点都不同，而且整体层面的研究也才起步，没有太多的概念性和成型的理论解释。最后，就是很多的研究文献都是关于企业风险管理的，很闪有成熟的子母公司的风险管理系统。作为母公司虽然子公司在其旗下，但也是独自经营，所以母公司并不合适直接管理子公司。总而言之，国内外的风险管理其实已经发展到了一定的程度，但是综合来看也有很多的不足，还有很大的进步的空间，我们还应继续不断的探究，风险管理的更好方式。
五、结语
企业风险管理其实就是存在的各个风险管理活动的代名词，管理要做到的就是规避风险，我们需要在了解企业风险管理发展历程的同时，做好对未来企业风险管理的预测和规划。科学合理的借助风险管理去解决企业所面临的各式各样的风险问题。在未来的发展的过程中，面临市场风险能够做到从容面对合理解决，使企业的利益发展实现最大化。
参考文献：
[1]曹元坤,王俊光.企业风险管理发展历程及其研究趋势的新认识[J].当代财经,2011(01-0085-08).
