房地产企业财税政策范文1
【关键词】房地产经济 财政税收 影响
一、房地产税收政策的概述
就目前而言，我国房地产经济快速发展的进程中，不可避免的出现了一系列的问题，譬如，房地产供求的矛盾，房地产泡沫化等。据相关资料显示，我国的房地产需求量呈@著性上升，供给矛盾俨然成为了房地产行业不容忽视的问题。因此，在这样的大背景下，我国提出了房地产税收政策，即房产税。房产税在一定程度上调节了供求矛盾，缓和了供求紧张的局面，通过加税的形式，限制了第二套房产的购买量，使得市场上的房产供给量变向增加，也起到了资金的调节作用。所以，房地产收税政策的颁布一方面缓和了房地产行业供求的矛盾，促进房地产行业健康的发展；另一方面，也能够增加财政的税收方面的收入，以确保财政支出，确保税收的稳定性。
二、房地产经济对税收影响
（一）房产税对税收影响
房产税政策的颁布在社会上引起了轩然大波，有人看好，有人看坏。房产税政策对于有能力购买多处房产，或者是蓄意炒房的人来说，是一种限制性的政策，加大了这部分的房产购买成本，因此，在一定程度上限制了房产的购买。众所周知，购买房屋是我们需要缴纳契税、营业税、营业附加税、印花税等相关税费的，因此，由于房产税政策的颁布，使得房屋购买量下降，从而在购置新房时税收收入就会下降。但是，由于房产税是是按房屋的余值或者房屋的租金来计算的，对于多处房屋的所有人或者以租金为营生的这一类人而言，是增加了应缴纳的税费。所以，房产税对不同的人而言，具有不同的效果，对整个财政的税收方面具有十分重大的意义。
（二）盈利性房地产收入对税收的影响
一般而言，房地产公司的收入与其税收是成正相关方向变动，其房地产公司的收入越高则年底盘账的时候所缴纳的收税就越多。由于，中国人 “家”观念的根深蒂固，使得中国人对房子有种特殊的感情。可以这样说，房子是中国人对“家”感情的寄托，不同于国外的租赁理念，中国人更愿意花积蓄来购买一套属于自己的房子，这就导致了房地产行业的火热。综上所述，就目前房地产行业的发展势头而言，盈利性房地产企业是我国政府财政的税收收入的重要来源。
（三）公益性房地产收入对税收的影响
有盈利性房地产就会有与此相对的公益性房地产。与盈利性房地产不同，公益性房地产不是以营利为目的，而是为了稳定社会秩序，改善人民生活。譬如棚户区的改造，廉租房的建设等。因此，大多数的公益性房地产并没有获取利益，而是只能维持公司的基本运转，甚至出现财政赤字的现象。所以，大多数的公益性房地产是由政府来支撑的，所以政府针对公益性房地产公司给予政策上面的优惠，譬如，零税收政策，补贴政策等。总的来说，公益性房地产收入对税收的作用是很小的。
三、房地产财政税收顺利进行的措施
房地产对税收具有十分重要的意义，其作用是不能忽视的。因此，我们要采取以下措施来保证其顺利的展开：
（一）加大监督力度，规范不合理行为
针对房地产行业的发展以及税收的相关政策，政府以及有关部门，可以规范法律法规的制定，加大监督力度，实施三方监督，即企业自身的内部监督，政府以及相关部门的外部监督，社会大众的第三方监督，以确保税收政策在房地产行业得到落实，避免钻空子，走法律球的现象。另外，企业的账本要公开，透明，不能有“两手账”现象，即企业自身的账本和对外公布的账本要是同一个，允许企业在合理的范围内进行避税，但不能违反相关的法律法规，偷税漏税。政府以及相关部门可以对信用良好，主动纳税的企业给予奖励，以便于鼓励更多的企业主动纳税，在整个行业内树立示范企业，以起到示范作用。
（二）以实际为基础制定税收政策
税收政策的制定是整个征税过程的基础，是至关重要的一步。税收政策的制定要切合实际，不能脱离房地产行业的整体的实际情况，要具有针对性，不能以一概全。一旦房地产税收政策的制定脱离实际，则整个税收的征收效果将会大打折扣，难以保证；与此同时，因税收政策的制定不符合实际情况而造成的税收工作难以开展，这将造成了人力，财力的浪费，通常一个税收政策的制定，需要大量的人力，物力的投入，因此，重新制定税收政策的话这就造成了资源的浪费。
（三）提高纳税意识
纳税是每个公民，每个企业应尽的义务。作为企业而言，自身的社会责任更加重大，因此，企业要自觉的承担自己的社会责任，自觉主动的纳税，树立良好的企业形象。在中国，税收取之于民，用之于民，财政的税收会以财政支出的形式转移到人民身上，譬如，社会公共设施的建设需要政府进行财政拨款。企业要维护社会形象，严格的准守法律法规，企业的总负责人以及财务负责人要起领导作用，宣讲纳税的重要性，营造良好的企业风气，积极配合相关部门的财务的例行检查，主动配合政府部门的纳税工作，提升企业的整体形象。
四、结束语
中国房地产业是中国所有产业当中税赋最大、税率最高的产业，是给国家财政带来最大收入的产业。因此，做好房地产行业的纳税，对国家整个财政税收具有重要的意义。文章就是通过研究房地产行业的相关税收政策，譬如，房产税，来分析房地产经济对政府税收的影响，从而提出了相应的改进办法，其目的就在于一方面促进房地产经济的又快又好发展；另一方面也是为了使房地产行业能够更好的促进税收工作的开展，确保财政税收的稳定，促进我国社会的稳定，体现我国社会主义的优越性。
参考文献：
[1]柳文武.房地产经济影响下的财政税收试论分析[J].产业经济.2011.
[2]王海勇.房地产税收的一般经济分析 [J].税务与经济，2004.
房地产企业财税政策范文2
关键词：房地产企业 纳税筹划 调查研究
为了防止房地产行业不健康发展，政府从土地供应、税收调节、金融政策等方面进行了一揽子的宏观调控政策，。房地产企业要在这样的竞争压力中生存，就必须严控成本，作为房地产企业成本的重要组成部分，税收成本对企业全年业绩目标的实现有着重要的影响。因此，房地产企业进行深入地纳税筹划研究很有必要。
一、房地产企业涉税及纳税筹划现状
（一）房地开发企业涉税现状
2015年房地产行业实现税收16401.1亿元，占全国年总税收入的12%。其中营业税收入6104.36亿元，占全部房地产业税收收入的37.2%；来自企业所得税的收入为2870.52亿元，占全部房地产业税收收入的17.5%。来自这两大税种的收入占全部房地产业税收收入的54.7%。
（二）房地开发企业纳税筹划现状调查
房地产企业纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分，与企业的经营管理情况息息相关。本文随机抽取了苏州市20家房地产公司进行调查，其中大型房地产公司6家，中型房地产公司9家，小型房地产公司5家，通过这个小型的调查报告窥探出房地产企业整体的纳税筹划现状。
在选取的20家房地产企业中，绝大部分企业有减轻税负的需要，认为税收负担直接影响企业的生存和发展，但是却只有少部分房地产公司通过进行有效的纳税筹划来缓解公司税负，一方面考虑到公司的运营成本，聘请专业税务人员成本较高，另一方面没有专业的财务管理人才，缺乏科学有效的指导。即使有的大型房地产企业管理者有纳税筹划减轻税负的意识，真正开展实施的却很少，而较多的是通过与税务机关打好交道的方式开展纳税筹划，或者通过各种方式如虚假报税来减少税款，并没有从企业自身去进行科学的纳税筹划，长此以往，不利于企业的可持续发展。
二、房地产企业财务管理纳税筹划的薄弱环节
（一）企业财会人员纳税筹划水平不高
财会人员在核定税务进行纳税筹划时，并未从企业的长远利益来考虑，更多的是关注当期的节税收益，亦或是仅仅对不同的纳税方案所带来的不同税负进行比较，经常出现为了眼前的减少税负游离于违法与偷税的边缘的情况，并没有采取积极倡导、正确指引等方法争取有利于企业发展的税收优惠方针政策。
（二）纳税筹划人才资源匮乏
纳税筹划是一项对财会人员要求比较高的专业性和综合性很强的工作，不仅要非常熟悉掌握当前国家对房地产企业的税收政策，还要具备扎实的财会专业素养和丰富的报税工作经验，更要熟练驾驭企业纳税筹划的流程以及与税务人员沟通协调的能力。要想让房地产企业的财会工作人员达到专业纳税筹划人员的知识水平还有难度，无法全面掌握财务、税务、法律等方面能力帮助企业进行有效的纳税筹划。
（三）未对纳税筹划风险产生足够的重视
房地产企业财会部门在进行纳税筹划的过程中会经常碰到一些不确定因素，一旦国家制定相关政策对房地产业进行宏观调控，出台的相关土地、金融等政策很大程度上会对房地产企业的长期纳税筹划方案带来巨大的影响和风险。房地产企业如果没有把可能因国家政策变化等带来的风险因素加以全面考虑，强化企业财会人员的风险防范意识，对未来可能发生的筹划风险没有提前做好相关防御措施，整个企业的年度业绩将会受到较大影响。
三、结束语
成功的税收筹划，可为企业带来较大的税收优惠节税“福利”，通过合理合法的纳税筹划从而减税节税，从而支持企业实现预定财务管理目标。由此可见，房地产企业财务部门亟需探索出适合当前新税制背景下房地产企业财务管理的新思路，通过有效的纳税筹划管理，降低行业项目的成本与风险，为企业赢得更大的盈利空间，提升企业在新政策背景下的核心竞争力，确保企业健康可持续发展。
参考文献：
[1]王子龙.“营改增”背景下建筑业的纳税筹划[J].中国管理信息化，2016（9）：13
房地产企业财税政策范文3
关键词:房地产企业税收筹划问题对策
一、房地产税收筹划存在的问题
(一)房地产企业的纳税意识薄弱，法律意识不强
依法纳税是每个纳税人对国家应尽的义务，与国家的整体利益及企业、单位、个人的直接利益有着密切的联系。国家通过制定实施税法加强对国民经济的宏观调控，在社会主义市场经济日益繁荣的今天，税法的地位越来越重要。但在这种复杂的税法政策下，没有更好的直接的渠道传达给房地产企业，因此，一些房地产企业对税法政策了解很少，进而出现了不会交税的现象，最后自己也不知是多交了还是少交了。另外，随着税法地位的提高，房地产企业也开始将注意力放在了应纳税款上，加上税收成本的增加，影响了房地产企业的发展，房地产企业也面临着沉重的税收负担，这时房地产企业为了降低税收成本就会利用不合法的手段去偷逃税。此时，房地产企业不但要面临因偷逃税而必须承担法律制裁的风险，更要承担因偷逃税对企业带来的不利影响，这两种风险给企业带来了不小的负面影响，进而给企业的税收上带来了很大的风险。
(二)企业误把税收筹划当成了财务部门会计处理的工作
目前，很多房地产企业的领导及相关人员错误地认为，企业的税收只是财务部门的事儿，企业的应纳税额是由财务部门来决策，一旦出现多交税或者是被税务机关处罚了都是因为财务部门没有做好税收工作。这种明显的错误观念，让我们看到了房地产企业的决策人不了解税收的产生，所以当企业有纳税问题产生时就会出现无法解决的尴尬局面。虽然企业在交税的过程中，财务人员也会跟税务机关打交道，但并没有涉及到企业各经营过程相关税收事宜，财务人员只是将企业在正常经营过程中所涉及到的税款交到了税务机关。对于房地产企业所涉及的比如土地转让、开发、销售房产等等环节的税收结果，最终还是需要房地产企业的决策人在这些业务发生前做好税收筹划工作。房地产企业的各个经营环节都需要通过合同来体现，当税务机关来企业查看房地产企业的各项业务过程时就需要企业提供相关的合同，而房地产企业所涉及的每份合同都代表企业的一个业务过程，此时也相应产生一个业务过程的税收，并涉及到相关业务部门，同时财务部门就应交纳税收。但是每一项业务过程即合同签订的过程并不是由房地产企业的财务部门来签订，而真正起决定作用的是企业的决策人、策划部门及销售部门，他们才是业务签订的牵头人。此时，企业如果将税收筹划单纯地放到财务部门，让财务部门通过简单的账面处理来进行税收筹划就显得不科学、不合理、不可取。所以说，房地产企业应改变以往的旧观念，不能再将企业税收筹划工作推给财务部门，而应树立正确的税收筹划意识，提高决策人税收筹划的决策能力，使企业在业务处理前做好税收筹划。
(三)房地产企业误把税收筹划的实施放在业务产生的事后来进行
房地产企业的税收之所以经常出现问题从而被税务机关处罚是因为房地产企业没有重视税收筹划，也是因为企业的决策人没有树立正确的税收筹划观念，企业决策人只有在看到业务发生后的税负很重时才希望财务部门通过账面处理去解决税收问题，这也是目前房地产企业在税收方面存在的最大缺陷。当企业的税收产生时，再通过财务部门的财务处理手段去处理已经晚了，更不存在税收筹划了。
(四)房地产企业对公司内部缺乏必要的纳税管理
目前房地产企业对内部进行纳税管理的少之又少，很多房地产企业财务人员开始学习相关的税收法律、法规，对企业自身的业务开始进行税收筹划，但在操作过程中，大部分没有得到好的效果，反而造成企业偷税逃税的现象，受到税务部门的处罚。什么原因造成的呢?其主要原因不是因为财务人员的素质不高，没有掌握筹划方法和技巧，而是没有得到其他部门的配合。因为企业在经营过程中，每一个环节都存在税收问题。比如：房地产企业在设立过程中，性质不同，税收政策也不同，企业在开发土地的时间上有推移，从而造成税收的结果也不同，而且财务只是对企业经营成果进行核算与反映，企业很多具体业务不是财务能操作的。比如：企业在签订房屋销售合同时，是由销售部门实施的，但是由于他们不了解税收政策，没有按照税收法规进行操作，往往给财务部门的核算工作带来很大麻烦。目前很多房地产企业在销售房屋时，为了达到销售目的，制定了不少的促销方式。如打折销售、买房子送装修等。但在税法上规定，打折销售是根据打折后的金额做销售，而买房子送装修是根据购房款加上装修款的合计金额做销售(送装修为视同销售)。因为销售部门不了解税收政策，无意中增加了企业的税收负担，给财务部门进行税收筹划带来麻烦。所以，税收筹划并不只是通过财务部门的工作实现的，而必须得到企业内部所有部门的配合。因此，房地产企业在决策过程中存在的这个盲区，企业内部缺乏必要的纳税管理，需要企业决策人、业务部门和财务部门相互配合。纳税人在交税过程中应该考虑自己的纳税成本，通过合理、合法的手段来实现税收筹划，财务人员不仅要了解税收政策，按国家规定交税，决策人更应该通过了解税收政策设计好自己的销售过程，来减轻自身的纳税负担，规避纳税风险。正确的纳税观念为：合同决定税收，只有加强企业内部的纳税管理，使公司各部门之间相互配合，才能减轻公司的纳税负担，更好地规避公司的纳税风险。
二、房地产税收筹划对策
(一)房地产企业应提高税收筹划意识
房地产企业要想做好税收筹划工作，首先应转变旧的思想观念，树立正确的税收筹划观念，企业的决策人应做好企业各项业务过程的事前筹划工作，并需要其他部门和财务部门相互配合。
(二)房地产企业应提高纳税成本节约意识
房地产企业应提高纳税成本节约意识，并通过合理、合法的手段来实现税收筹划。因此，不仅需要财务人员全面了解国家相关税收政策，更需要企业的决策人充分了解国家最新相关税收政策，并设计好房地产各项经营过程，以减轻企业自身的纳税负担，规避纳税风险。
(三)房地产企业应做好事前筹划
税收筹划的重点在于事前筹划，而不是事后筹划。房地产企业的开发经营过程中，决策人要做决策之前可先与财务人员进行商讨，利用房地产业相关税种的优惠政策来出台相关的税收筹划。如果财务人员的水平不足未能进行合理的税收筹划时，或者在税收筹划的技术上没什么把握的话，企业还可以通过聘请税务事务所等专业人员来进行税收筹划。
综上所述，税务筹划的目标不仅仅是降低企业某一税种或者整体的税收负担，还在于提高企业的税收净利润以及企业价值的稳定增长。房地产企业在进行税务筹划时，事先要进行必要的成本收益分析，并注意风险的防范与控制，进行综合性的考虑。只有这样，才能够充分发挥税务筹划的作用。
参考文献：
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房地产企业财税政策范文4
摘要：房地产开发企业营业规模大、项目周期长，而且在项目的每一个环节中都涉及到税负，所以房地产企业进行税务筹划有着重要的意义。文章依据房地产企业生产经营的特点，分别从房地产企业税务筹划的意义、筹划的具体方法和筹划所注意的问题等几个方面对我国房地产企业税收筹划进行探讨。
关键词 ：房地产企业；税务筹划
税务筹划的合法性不但可以提高纳税人纳税的积极性、防止偷税漏税现象、实现所有者权益最大化，而且还能够帮助企业合理的配置资源、提高企业的管理水平、促进企业组织结构的优化，进而提高企业的收益和竞争力。由于房地产企业资金量大、营业额高，因此进行科学合理的税务筹划就显得更为重要。
一、房地产企业税务筹划的意义
第一，有利于企业自身的发展：房地产企业的税负沉重，税务筹划作为科学避税的手段，可以减轻自身的税负，降低成本。
第二，有利于国家的宏观调控：为了实现宏观调控的目标，政府会出台不同的税收优惠政策。近年来，由于房价持续增高，政府也出台了一系列的调控政策，因此房地产企业进行税务筹划是对国家宏观调控政策的反应，通过房地产企业的税收筹划方案，政府可以观察到宏观调控的效果，大大提高了国家宏观调控的效率，有利于房地产行业健康有序的发展。
二、房地产企业税务税筹划具体方法
（一）税收优惠政策法
中央政府或者地方政府为了促进经济发展，在不同的经济环境和不同经济发展阶段都对纳税制定了相应的优惠政策，房地产企业应当密切关注政府部门所出台的法律法规及相关的优惠政策，合理使用税收优惠政策来达到税务筹划的目的，有利于企业实现利润最大化的目标。
（二）特殊行为和特殊地区选择法
国家出于对经济宏观调控的考虑，会对一些企业行为和具体地区出台优惠政策。比如国家为了清理三角债而出台的债务重组政策、为了鼓励企业之间优势互补而出台的对合并企业的优惠政策。如根据去年国家税务总局的公告，企业垫资参与土地的一级开发属于投资行为，如现在火热的新农村建设，这种业务不属于营业税应税业务。而特殊地区选择法就是寻找有税收优惠政策的地区作为企业的注册地，从而达到节税的目的。
（三）会计筹划法
利用会处理筹划法进行税务筹划就是充分利用会
计政策使得企业税负最小化的一种税务筹划方法。房地产企业可以通过会计处理使得当期的会计所得大于应纳税所得额，就可以实现纳税期限的递延，增加房地产企业的流动资金量，从而提高了企业收益，起到节税作用。比如根据我国有关条例规定，税收滞纳金、罚款等项目不可以在所得税前扣除的，因此房地产企业应尽量避免发生该类项目的支出，而应通过会计处理创造更多可以递延的项目，延长所得税的纳税期限。
三、房地产企业税务税筹划现存的问题
（一）没有认识到税收筹划的必要性
我国房地产企业的领导者和管理者通常将楼盘开发的规模和利润额视为企业竞争力的核心，而税务筹划并不能给企业带来巨大的利润，因此，管理层大多对房地产企业的税务筹划问题不感兴趣，意识不到房地产企业税务筹划的必要性，而领导者的态度直接影响到员工的态度，因此企业的财务人员对企业税务筹划也并不重视。
（二）税务筹划的思路不清晰
房地产企业的税务筹划是一个完整的体系，具有系统性的特点，不是单独某个环节或者某个节点的筹划，在制定筹划方案时应综合考虑企业现状，系统性的进行税务筹划，但就目前来看，我国许多房地产企业财务人员进行税务筹划时不能从整体出发，而是将整个系统筹划分割开来，只注重点上的筹划，大大降低了企业税务筹划的效果，税筹划思路不明确。
（三）税务筹划方法不成熟
房地产企业的税务筹划是一项对专业技能要求很强的工作，因此，税收筹划人员要通过接受系统的培训和进行不断的实践才能做好这项工作。目前来看，许多房地产企业的财务人员并不具备专业的技能，对企业税务筹划方法不够熟练，应该加强系统的学习，提高自身的业务素养。
四、房地产企业税务税筹划的建议
（一）优化税收筹划方案
税务筹划的目的就是为了减轻税收，因此，要结合房地产开发企业的自身情况对税收筹划进行分析。首先，要设定适合自身发展的筹划方案，在选择房地产企业选择税收筹划方案时，不但要考虑利润最大化的原则，还要考虑整个企业持续发展的长远目标，注重与企业的未来发展战略相结合，只有这样才能保证税务筹划目标的最终实现。其次，房地产企业要向当地税务机关进行咨询，政府每年都会出台不同的税收优惠政策，而税务机关有义务向纳税人进行解释。因此，企业税务筹划者在对政策存在疑问是，应当充分利用税务机构进行咨询，制定出最优的税收筹划方案。
（二）灵活调整税务筹划方案
税务筹划方案具有时效性的特点，而国家税务法规政策是不断变化的，因此房地产企业要时刻了解税收政策的变化，研究市场经济的走向，及时依据税收法规政策来变更筹划方案，根据最新政策适时调整方案，从而达到利润最大化的目标。另外，房地产企业还应当充分利用现代科技手段，通过互联网建立一套纳税筹划预警系统，以科学的方法来对筹划过程中存在的潜在风险进行监控，一旦发现问题及时调整筹划方案。
（三）加强税收筹划人员的培训
税务筹划是对专业技能要求很强的工作，方案的质量和结果取决于各个企业税务筹划人员的专业素质，税收筹划人员要通过接受系统的培训和进行不断的实践才能做好这项工作，因此房地产企业应当加强税收筹划人员的培训，提高其业务水平。首先，应加强财务人员会计专业知识的培训，熟悉我国的会计法、会计准则以及会计制度；其次应当加强财务人员对税法的学习，熟悉我国现行的税法条例，能够在现行税法的基础上通过会计方法进行税收筹划。
（四）完善企业会计核算制度
健全的会计核算制度是企业高效运行的前提，也是企业科学合理进行税务筹划的前提。企业要通过合法避税来降低税负依赖于税收筹划人员的专业素养，如果企业具有健全的会计核算制度，则有利于财务人员的工作效率的提高，因此，房地产企业建立健全会计核算制度至关重要。
参考文献：
[1]何泳仪.房地产税与房价的关系研究综述[J]. 中国外资，2013(02).
[2]张宏翔.商业类房地产企业税务筹划管理相关问题分析[J].财会通讯，2012(33).
房地产企业财税政策范文5
关键词：营改增 房地产行业 影响 对策
营改增政策是指将缴纳营业税项目改变为缴纳增值税的项目，自2011年试点至今，营改增政策已在多个行业中得到了推广，其中包括物流、电信、交通等行业。经过试点推广，多数企业的纳税负担都得到了不同程度的改善。目前我国的经济发展已到了转型的关键时期，营改增是经济结构转型的必然趋势。由于营改增在我国调整产业结构中扮演十分重要的角色，而房地产行业是经济改革中受机遇与挑战最大的行业，因此房地产行业要积极应对营改增对自身行业带来的正面及负面影响，为房地产行业及自身的长远、稳定发展奠定基础。
一、房地产行业实施营改增的必要性
我国目前实施的税制结构中，营业税和增值税是两个重要的流转税，两个税种分立并行。随着我国经济迅速发展，房地产行业经营的自有房和开发经营房的税率有：转让固定资产5%，出租房屋租赁服务5%，物业管理服务业5%，房地产行业中介行业服务业5%，其余房地产行业不进行征税。国家相关部门已经开始完善税收征管系统，只有这样才能实现经济结构的科学整改，才能健全各个领域的税收体制，减少重复征税等问题出现。如今营改增制度已在大范围内得到了普及和应用，房地产领域是缴纳营业税的主要领域之一，因此必须实施营改增，才能满足我国税收系统的整改要求。
二、营改增对房地产行业税负的影响
房地产业在销售房屋时，销售、流通、分配、生产开发等环节都存在着一定程度的重复征税情况。根据目前税法规定，房地产行业要缴纳营业税，房地产开发企业在房屋施工的环节要缴纳增值税，但是在房屋销售的环节中销售房屋时缴纳的营业税无法和增值税、营业税直接抵扣，从而存在明显重复征税情况。同时业主在租赁非住宅类房屋时要根据所得租金上缴一定的营业税，税法明确房地产业在进行非营业、增值税业务时不得以增值税抵扣营业税，房屋在销售时属于不动产非增值性项目，所以因增值税流转环节断裂致使房地产下游企业无法进行进项税抵扣，给企业带来重复征税的不利影响。因此实施营改增政策可以使房地产企业在销售、租赁等流通环节中有效减少重复征税的情况，从而优化税收政策。
房地产业在房屋销售环节征收营业税的主要依据是转让使用权或者销售不动产时所获取的价外费用以及全部价款，但房屋在销售的过程中需缴纳的费用还包括增值税的应税货物[2]。其中不动产在销售过程中还存在一定程度的混合销售行为，房地产行业对混合销售和兼营的范围无法准确界定，增加了征税的难度和成本。由于增值税是由国家税收系统进行管理的，营业税由地方税务系统进行管理，因此在征税的过程中极易造成交叉征管的现象，降低了税收征管的效率。房地产行业在实施营改增政策后，延续并完善了缴纳增值税的方式，可使房地产业的税收政策不断得到优化。
三、营改增对房地产行业的影响
（一）对建安成本的影响
房地产开发成本的重要部分是建安成本，通常由具有建筑安装资质的建筑企业完成，根据目前实施营改增的情况来看，建筑企业在实施营改增后，税负会有不同程度的上升，由于税赋转嫁的存在，会导致房地产开发企业建筑成本相应增加。
由于营改增税收政策的实施，将导致房地产产业增加赋税。房地产行业在建筑安装的过程中常用建筑材料有混凝土、自来水、石料、砂，建筑材料根据目前税收政策按照6%的税率缴纳增值税，因此即使房地产可以直接抵扣增值税专用发票，也会在一定程度上增加房地产行业的赋税负担。
（二）对房地产偿债能力各项指标造成的影响
营改增税收政策在房地产企业中对房地产偿债能力各项指标造成的影响有以下几点：第一：如果房地产行业的进项税额无法在税制的范围获取一定程度的抵扣，那么这一部分没有得到抵扣的进项税会导致房地产企业拥有的数额不在产生变化，从而增加了房地产企业的资金流动比率。第二：假如房地产企业中的流动负债数额能在相应的市场、税务规则中得到全部抵扣，那么这些被抵扣的进项税将在较大程度上影响房地产建筑企业流动资金的上升，从而导致流动比例不断增加。
（三）无法适应统一税收政策
目前我国房地产业在区域发展上呈现出明显的发展不平衡的状态，这导致营改增的政策对不同地区注册的房地产企业出现截然不同的情况，无法适应统一税收政策的表现有：第一：对发展速度慢、发展水平低的地区来讲，房地产行业无法及时适应营改增的税收政策，从而导致房地产行业的经营以及运行会受到不同程度的挑战和打击。第二：房地产行业的投资主体呈多元化发展的趋势，对民企而言，将会有较高税率。第三：房地产行业的类型结构是多种多样的，融资结构和资本结构不同的房地产企业在税制改革时仍然会出现一定的困难和风险。
四、减少营改增对房地产行业不利影响的措施
（一）提升纳税意识
在房地产原材料采购过程中，很多买家都会因为一些商家的折扣策略和优惠策略放弃获取增值税发票，从而导致企业进项税额无法正常抵扣，甚至导致纳税过多或者多重纳税问题出现。如今房地产企业的涉税资金相对来说都是比较大的，尤其是在统一采购当中，企业必须采取有效措施应对增值税抵扣。企业应该加强内部监督，无论开展什么业务和什么活动都必须获取正规发票，避免无发票情况的出现，从根本上提高企业税务管理效率，在合法性缴税的同时尽量节税。房地产企业在缴税和纳税过程中要严格按照相关法律进行，做到有法必依，科学使用优惠政策有效避税。
（二）加强企业宣传
因为增值税纳税的管理比较复杂，所以必须加强企业宣传。要开展一系列宣传模式，主要包括在企业的内部网站上设置营改增税收政策的专栏，宣传营改增政策的有关规定，使房地产企业的员工认识到营改增政策的严肃性和重要性，使得企业决策人员全面的了解了营改增实施的具体政策和方向，有效减少营改增政策对房地产企业带来的不利影响。
（三）改变经营模式
房地产行业对营改增政策的实施所带来的企业资金负担加重等问题，在改变企业经营模式方面有以下对策：第一是将开发周期缩短，将财务费用和资金占用率降低。第二是提高房地产开发产品的质量，随着人们生活质量的不断提高，智能化、高品质的环保型社区已经成为了房地产业发展的趋势，将房地产企业建筑房屋的质量提高可以使房地产行业在激烈的市场竞争中获得竞争优势，大大增强房地产企业的竞争能力。第三是建立企业合作的模式，将房地产开发行业作为核心，主要合作方式有股份项目制、联合开发、联合购地以及拆借资金等模式，使企业之间扬长避短、结构优化、强化管理职能，最终使房地产行业以合适的企业合作的方式获得良好的发展模式。
（四）加强会计核算与企业财务管理
减少营改增对房地产行业带来的不利影响措施还包括加强会计核算与企业财务管理，主要措施有：一方面，房地产行业尽可能取得可抵扣的增值税发票，对开发项目较多、资金力量雄厚的房地产企业来讲，在采购材料时可以进行集中采购材料，减少材料来源不明或者供应商散杂的问题。另一方面，在会计核算的程序上严格规定，对进项税额及时抵扣、认证。房地产企业要加大对会计核算与企业财务管理工作的重视度，要提高全体人员发票意识，特别是采购原材料和接受劳务环节必须取得发票；加强工程结算、决算管理，及时从施工单位取得发票。要加大对会计人员和财务管理人员的培训力度，还要适当进行会计核算方法创新，提高会计核算人员以及财务管理人员的专业水平。企业各个部门要加强合作，尤其是在政策下发初期要做好各项准备工作，实现内部进项税额合理抵扣，并落实税务策划工作。
五、结束语
总而言之，我国实施营改增政策标志着我国税收政策、体制得到快速发展，这不仅仅是我国经济发展中必经的一部分，同时也为房地产业带来了可观的发展的前景。但是房地产行业在享受营改增带来的机遇同时，不可忽略营改增政策可能带来的企业资金短缺、成本增加以及赋税增长等不利影响。所以房地产企业要提前做好各项准备工作，制定适合本企业发展的应对方案，避免资金短缺给企业带来的不利后果，确保自身及所处的房地产业稳定、快速发展。
参考文献：
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[2]田志伟，胡怡建.“营改增”对各行业税负影响的动态分析――基于CGE模型的分析[J].财经论丛，2013，04：29-34
[3]姜涛.浅谈营业税改增值税对建筑施工企业的影响及对策[J].建筑施工，2013，06：557-560
房地产企业财税政策范文6
一、营改增对房地产企业的影响
（一）营业成本增加
房地产营业成本即建设成本，建设成本大多来源于人力资源成本、开发建设成本、材料购买成本、施工成本。我国施工工人的工资大幅度上涨，而房地产企业需要聘请大量的工人，聘请的工人里面农民工占绝大多数，农民工的存在不利于工资的进项税抵扣，使得企业用人成本增加。在房地产建设施工过程中，企业需要租赁大量的大型施工机器，这些机器租金和专业操作人员的工资都很高，也增加了房地产企业的营业成本。
（二）流动资金紧张
不同于其他经济组织，房地产企业的经营方式和公司性质比较特殊，需要先缴纳土地出让金，预售交房，根据预售收入提前缴纳相应税款，而进项税款、工程款往往都是要推迟获得的，造成房地产企业无法及时取得增值税专用发票，也就无法及时抵扣进项税，这在一定程度上增加房地产企业的支出，使房地产企业流动资金紧张甚至还有可能出现资金断流的风险。
（三）增值税专项发票收集困难
房地产企业经营项目较为复杂，在购买一些原材料的时候种类繁多，供应商大多都是小额纳税人，提供增值税专项发票难度很大，进度很慢。另一方面，房地产企业用人成本也较高，针对高额的人工成本，增值税专项发票难以提供。此外，基于房地产企业的自身特点，各个项目的地点较为分散，一旦有资金的支出，商家对征税的意识比较单薄，也没有提供增值税专项发票的能力，这些因素造成了增值税专项发票收集困难，房地产营业成本上升，降低了企业整体利润。
（四）业务水平有待提高
营业税改为征收增值税后，相关的税率税法和政策条例也发生了变化，这就要求内部人员要加强对政策法规的学习。财务人员若没有及时了解新的核算规则和新增的计财科目，对自己的业务不熟悉，就很容易在平时的资金核算过程中犯错误，对房地产企业的税务工作产生影响。其次企业采购部人员购买的材料种类多、工作量大，若没有及时地在财务部门登记支出金额和妥善保管增值税专项发票，就会增加房地产企业的资金压力，因此房地产企业各部门人员的业务水平还有待提高。
二、房地产企业应对营改增风险的策略
（一）做好税务规划，控制企业成本
营改增会大大增加房地产企业的营业成本，相比传统的营业税为主的纳税人主体，增值税纳税人主体具有更大的筹划空间，房地产企业可以在这一点上多进行规划，控制税务额度，进而降低工程成本。总体上来说，主要做好以下两点。第一，由于房地产企业营改增政策的复杂性，有条件的企业可以设立专门的税务部门，针对增值税发票做好对比与认证工作，以便实现后续增值税发票的正常抵扣。如果企业没有相应的条件，也应该做好相应发票的对比管理工作，尤其是要熟悉发票的管理流程，避免由于操作的失误导致的税务抵扣失败。第二，由于相比原来的营业税为主体的交税模式，增值税在形式上更加的灵活，具有“抵、减、扣”等多种形式的交税形式，这就赋予了房地产企业更大的筹划空间，也给了交税部门更加自由的交税形式。因此，房地产企业在进行增值税交税工作时，应当更加详细的规划各种交税途径，采用为自身企业创造最大价值的方式进行交税工作。
（二）加速现金流转，减少财务压力
房地产企业由于自身工作特点的原因，具有业务复杂，资金流量巨大等特点。在实行了增值税为主体的交税模式之后，不少房地产企业出现了资金周转困难，甚至资金链断裂等现象。要应对这种现象的发生，房地产企业应该优先满足在建工程的需要，通过最大限度上预售等方式加大回款的力度，加速资金流转速度，减少资金在中间流转上所用的成本。通过这样的方式，在一定程度上能够减少资金链断裂的风险，也能够在较大的程度上降低财务压力。
（三）梳理税务流程，调整发票管理办法
房地产企业税务工作繁重，核算比较复杂，实行营改增条例后，税务流程也会发生变化，财务人员要加强对新税务流程的梳理，结合企业自身情况，改进原来的工作方式。增值税专项发票关系着进项税的抵扣，收集发票的难度较大，在处理企业业务时，优先考虑能及时提供增值税专用发票的大企业，在优先选择的基础上，相关负责人应该仔细检查增值税专用发票，确保发票完整、准确、真实，对比较可疑的增值税发票要进行调查，严厉打击伪造发票，及时催缴相关增值税专用发
票，联合制定一套适合自身特点的发票管理?k法，减少漏洞发生，降低企业压力。
（四）加强内部培训，提高业务水平
房地产企业领导要加强对内部人员的培训工作，聘请专业人员对相关政策条例进行解读，定期组织大家互相学习交流，营造良好的学习氛围。财务部门在房地产企业的正常运转中有着举足轻重的地位，纳税或者核算过程中出现错误都会给房地产企业带来不必要的损失。除了让财务人员熟悉新政策，还要调动其他部门人员的积极性，相互配合制定出一套更为完善的规章制度，改变以前传统的陈旧性的观念，要与时俱进，敢于创新。对于业绩较好的工作人员，要实行奖励制度，对于常犯错误的工作人员，要及时指出改正并采取一定处罚措施。个人与集体的利益息息相关，大家相互督促和学习才能最大限度地降低营改增给房地产企业带来的消极影响。
