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房地产内控管理制度范文1
近年来，房地产企业受经济形势及政治形势变化的影响，加上融资环境恶化，开发品质要求越来越高，导致项目成本不断上升。这都使得内部控制越发显得重要，房地产企业的内部控制管理亟待创新。通过创新房地产企业的内部控制管理体系，实现对企业加强对经营业务流程、资金控制管理、风险评估预警等环节的控制，从而使企业的内部控制建设能够紧跟时展的潮流，增强竞争力。
一、房地产企业内控特点
首先，房地产企业受经济形势及政治形势变化的影响比较大，在制定企业内控制度时，要充分到考虑企业当前所处的形势，使内控制度能够符合形势的变化，能够与时俱进。
其次，由于房地产企业产品周期比较长，项目控制环节比较多。针对不同的环节要制定不同的控制制度，应对好各个生产环节的不同风险，并且要注重各个环节的衔接与平衡。
第三，房地产行业作为一个资金使用密集型行业，资金是企业生存和生产的保障。这都意味着企业财务方面的内部控制是整体内部控制体系的核心和关键点。
二、房地产企业的内控工作内容概述
房地产企业内控主要是以企业的风险防范以及管理监督为目的，通过构建全方位的控制管理体系，借助于完善的内部控制管理制度，对房地产开发建设以及投资决策所开展的一系列的管理活动。
（一）房地产企业的风险评估
企业的风险评估主要是指通过对企业的开发建设项目以及投资决策活动的风险性进行相应的评估，并对风险问题进行风险的识别、分析、评估、预警以及控制，避免企业出现风险问题造成经济损失。
在不同的项目开发阶段，会面临不一样的风险。在战略管理阶段，需要考虑项目开发时机风险、项目地点选择风险、开发物业类型风险和开发规模风险。在前期规划阶段，需要考虑土地购买风险、土地拆迁安置风险和融资风险。在项目设计阶段，需要考虑设计质量风险、设计技术风险。在工程管理阶段，需要考虑承包合同风险、工期风险、质量风险和成本风险等。在销售阶段，需要考虑销售价格风险和营销风险。
（二）房地产企业内部控制环境的建设
企业的内部控制环境主要是指企业内部控制工作氛围的塑造、内部控制工作机构的设置、内部控制制度的制定以及内部控制管理的权责分工安排等一系列的内容。企业所制定的内部控制体系要符合企业的机构设置和企业文化，不能与其冲突，更不能脱离企业的实际情况，但可以逐步改善企业权责体系和引导企业文化的转变。
（三）信息渠道的建设
内部控制工作需要大量的数据信息，建立畅通的信息沟通渠道，并确保企业内部以及企业与外部市场之间信息沟通渠道及时有效的传递是企业内部控制工作的重要内容。信息的收集是内部控制体系根据所指定的制度进行判断和决策的依据，因此信息的畅通是内控体系正常运作的必要条件，信息的反馈也可以促使内控制度的不断自我完善。
（四）房地产企业内部监督管理
内部监督管理主要是对企业内部控制管理工作所开展的一系列的监督检查工作，从而及时发现企业内部控制开展过程中所存在的缺陷问题，并通过相应的措施及时纠正处理，提高企业的内部控制管理水平。房地产企业在生产过程中的各个环节的衔接和监督，是内控体系的关节，只有处理好内部监督，才能保证内控制度的平衡性，才能及时发现内控制度的不足。
三、房地产企业内控管理创新模式构建措施
（一）优化房地产企业的治理结构
房地产企业的管理结构情况对于房地产企业内部控制管理工作的开展有着直接的影响。首先，在企业机构设置上，应进一步完善房地产企业董事会的作用，通过强化管理群体集体决策，确保投资决策活动的合理性。其次，在房地产企业内部建立以内部审计以及稽核等监督工作为主要业务的监督机构，对房地产企业的所有经营项目进行监督管理。第三，完善企业管理制度以及员工约束激励机制的建设，确保各项管理工作能够得到贯彻落实。通过完善房地产企业的治理结构，为房地产企业内控工作开展提供良好的基础。
（二）对房地产企业的业务流程进行优化
房地产企业业务流程主要是项目建设投资决策、项目建设招投标、合同管理以及房地产产品的营销等。不同的业务流程，其工作的内容和性质是不同的，需要防范的风险和控制的内容也是不同。在制定内部控制体系时，可针对不同的业务流程，划分不同模块，制定出适合的控制指标和要求，并且加强不同模块间的监督和沟通，使各个模块有符合自身的控制内容和要求，并且又有机的统一在整个企业的控制体系之中。
（三）完善房地产企业风险评估体系的建设
由于房地产企业经营业务具有较高的风险性，因此应该将风险评估管理是内部控制管理工作的关键内容。风险评估体系的实施应该在项目实施的全过程动态的控制开展，在开发项目所处的不同阶段，进行的针对性的风险评估。着重对于融资风险、决策风险、合同风险、产品市场风险、政策风险以及法律风险等内容进行重点的控制。
四、结束语
房地产企业作为我国重要的国民经济支柱产业，对于我国社会经济的发展有着重要的影响。针对目前我国房地产企业管理中存在的一系列问题，房地产企业内控管理部门应该进行有针对性的优化创新，通过创新企业内控管理优化企业的治理，提高企业的经营管理水平，为新时期企业的长远发展提供保障。
参考文献：
[1]吴光东，苏振民.房地产企业集团管控模式研究—以万科为例[J].改革与战略，2008
房地产内控管理制度范文2
房地产企业会计内控存在的各种问题
1.1受到来自外部环境的影响
面对经济全球化的趋势越来越深，在很大的程度上导致我国房地产企业受到外部环境带来的影响也不断变大。对于我国房地产企业具体的发展情况来说，其在经营发展时承受着来自国内同行以及外国同行两方面的影响，因此，其市场竞争非常激烈，必须与国内外同行进行竞争[2]。另外，再加上房地产行业的特点为资金开销高、难以控制以及风险大等，进而导致其在开展会计核算与决策的过程中产生失误现象属于很常见的事情，由此而为其带来很多没有必要的损失。
1.2企业会计内控制度存在缺陷
和国外的房地产行业相对比，我国的房地产行业具有起步不快的特点，因为受到来自该特点的影响，从而造成我国大部分房地产企业构建的会计内控制度出现一定数量的缺陷，其制度体系产生的问题并不少。从多个角度来看，房地产行业之所以会出现上述的问题，其主要受到来自两个因素的影响：（1）不根据市场经济发展的需要与规律会计内控制度开展构架，使其具有很大的盲目性，从而导致建立的制度没有具备企业发展需要的系统化、流程化以及执行力，最终造成在会计内控方面开展的工作多数只是流于形式，而制度的可操作性以及实用性完全得不到有效的发挥[3]。（2）国家相关部门或是房地产行业在制定会计内控制度的过程中，忽略将制度和其经营发展方案有效地联合在一起。
1.3内控环境多样化
最近几年随着房地产行业的不断发展，国家之前制定的法律条文已经很难满足其发展需要，由此造成房地产行业在会计内控方面具备操作性强以及规范化特点的法律规定少之又少。尽管不少房地产企业也为自身发展构建部分和会计内控相关的制度，可是实际可行以及比较合理的目标与方案却寥寥无几。另外，有非常多企业制定的会计内控管理计划存在操作性不强的特点，因此产生各自为政以及集体管理这些情况是很常见的事情。并且在房地产行业中还面临着会计内控工作者综合能力水平不高的问题，面对当前网络技术呈现现代化与信息化趋势的背景，其没有掌握适合的专业知识以及计算机水平较低，由此而导致其不可以合理地开展企业具体的财务工作。
构建和改进房地产企业会计内控制度的方法
2.1对资金管理承受风险开展科学的控制
对于房地产行业来说，构建和改进其资金风险防范机制也是其会计内部控制一个重要的内容。所以，企业必须构建起预防资金风险制度，使企业负责人从经济、法律与行政三个方面认识到其需要承担的责任，同时还持续地改进与控制有关的财务管理制度。另外，企业必须提高管理控制的力度，使其高业务盈利能力可以得到不断的增加，进一步减少其面临的收支风险。总的来说，也就是房地产企业在债务资金结构方面开展改革与调整的过程中，必须严谨地根据企业本身的生产经营以及发展形成的要求，目的在于提高财务杠杆对资金筹备管理起到的约束作用。而房地产企业面临的风险并不少，因此其必须使用各种各样合理的方法对风险开展控制[4]。举例来说，房地产企业能够经参与到目前社会多种活动以及商业保险，从而把风险转移；坚持采取经营模式复杂化政策，令企业的内部产品经营可以达到相互互补的现象，进一步出现以盈补亏以及以收补欠的现象。同时，企业还必须对资金开销做出正确的安排计划，且经使用分散归还与借款的方式对资金实际的花费和收入做出科学合理的计划，目的在于尽最大的努力降低其承担来自资金方面的风险。
2.2提高内部审计工作的力度
房产企业想要顺利地完成经营目标，提高其内部审计工作的力度很有必要，而增加其财务会计管理审计力度更是重中之重。企业可以经过构建符合其发展需要的管理制度以及规范，从而对提高内部审计工作具有的独特性以及权威性提供有效的帮助。企业还可以从多个方面对其会计有关工作开展监督和审计，使用要求性十分高的审核标准以及行为规范，正确且快速地对工作中存在的问题或者潜在风险开展合理的解决，目的在于尽最大的可能预防财务会计报表出现问题以及误差，从而防止给企业带来严重的经济被破坏。另外，企业还能够挺过定期给审计人员开展素质培训，增加其掌握的专业知识以及自身综合素质，使其具备可以满足房地产行业发展需要的能力，进一步给企业成立一支综合能力强的审计队伍。
2.3对企业成本进行有效的控制
在房产企业所有的内控工作上，对其会计工作开展内部控制管理属于作用和分量均非常大的工作。企业在会计工作方面实现内部控制管理主要为了可以减少财务成本投入，进而增加其生产经营利益。所以，对于房产企业来说，对其财务成本实行有效的内部管理以及控制十分有必要[5]。企业经对其经营管理每个过程花费的成本开展具有细分化特点的管理，可以顺利地达到对其全部生产经营成本进行合理的管理与控制，从而尽最大的努力在花费很小成本的同时取得较多效益。另外，企业还必须增加其对会计内控管理力度，给内部控制管理工作达到规范、合理以及贯彻实行提供保证，进一步增强其财务管理的效果。
综上所述，随着房地产行业发展规模的不断增大，企业对其实行有效的内部管理很有必要。构建与改进房地产企业的会计内控制度，可以对其产生一系列的积极影响；不仅可以减少其生产成本投入，同时还能够确保其维持在稳定经营管理的状态中，进而达到增加经济效益的目的，使地产行业维持可持续发展的状态。针对文中所述房地产企业内部控制中存在的问题，应增加构建会计内控制度体系的力度，使其可以适应企业发展的需要，同时在生产经营得到改进完善，进一步完成其用最少的生产成本获取更多利益目的。
参考文献
[1]何秀清.浅论房地产企业财务管理存在问题及对策[J].行政事业资产与财务，2011，10（02）：125-126.
[2]袁慧敏.房地产企业财务管理浅析[J].经济师，2011，25（10）：256-257.
[3]王红霞.中小房地产企业财务管理中存在的问题及对策分析[J].中国外资，2011，20（14）：189-190.
[4]吕明.浅析房地产企业财务风险及控制措施[J].现代商业，2011，21（30）：178-179.
房地产内控管理制度范文3
关键词：房地产 企业内部 管理策略
中图分类号：F293 文献标识码： A
前 言：众所周知，企业的内部管理会受到来自战略发展、内部空盒子、内部监管等多方面因素的影响和限制，其中，随着现代企业管理制度的进一步确立，内部控制的管理地位逐步显现。在企业内部，需要进一步明确各自的权责，承担着管理权、监督权、决策权的管理层应该与各部门员工之间形成更加紧密的配合与沟通，以便进行日常的协调、监督和考评，从而不断优化房地产企业的现有发展模式，帮助企业获得更多的经济效益。不少房地产企业在加强内部控制管理之后，企业的整体管理水平和抗风险能力都有了较为明显的提高，尤其是内部控制信息披露制度的建立，使得房地产企业能够有机会朝着更加稳定、健康的方向发展，从而实现企业价值最大化的财务管理目标。
一、房地产企业内部控制管理的主要问题
（一）内部控制环境建设薄弱。目前，一些房地产企业给公众留下了过分追逐利益、缺乏社会责任感、公信力差等印象，这同房地产企业内部控制建设滞后，内部控制环境薄弱息息相关。我国房地产企业大多存在内部控制流程不合理，内容不完整的问题。首先，有些房地产企业对内部控制的重视程度不够，即便建立了内部控制管理制度，但是却未能有效执行，仅仅只是为了应付有关部门的检查、审计，平时就将其束之高阁。长此以往，不仅导致企业财务会计信息质量下降，甚至还出现了各类违法违纪现象，严重扰乱了我国社会主义市场经济秩序。其次，还有一些房地产企业只开展了一些最基本的内部控制操作，并没有系统化，尤其是自我防范与约束机制的缺失，导致企业内部控制管理仍旧停留在事后控制的阶段。最后，一部分企业在设计内部控制管理流程时，未能充分考虑到自身的实际状况，导致内部控制流程脱离实际，不符合企业规模、业务特点的需求，控制效果不佳。
（二）缺乏合理的收入成本核算方法。我国房地产企业普遍存在收入成本核算不合理的状况。客观来看，房地产企业开发周期长，从获得土地到开发完成至少需要1-2年，其间极有可能发生投入产出比不合理的情况。在项目开发初期，需要大量的资金投入，此时并没有开始产生收入，因此收入费用无法配比，即便产品已经全部预售，预售款也不能确认为收入。除此之外，房地产企业的成本载体是建设工程整体，按照楼层或者户型为单位的销售方式，也会造成单一楼层或户型与整体成本难以匹配的情况。
（三）缺乏必要的风险管理机制，尤其是在工程项目管理中存在较大漏洞。从目前的情况看，房地产企业在从事项目开发的过程中会遭遇到各种各样的风险。纵观当前的房地产企业，大多数对于项目风险的控制和化解能力都较为薄弱，普遍存在着风险控制意识不足、风险控制手段匮乏、技术落后等问题，严重制约了房地产企业内部控制管理水平的提高。以工程项目分包风险为例，某些房地产企业在进行工程分包的过程中，并没有严格按照设计部门的文件对分包企业的资质、业绩、水平、业绩等核心指标进行深入考察，甚至出现将承包工程的主体分包给缺乏必要资质的公司，该项工程的开发风险可想而知，一旦出现问题，可能会给房地产企业带来毁灭性的打击。
（四）风险评估执行力薄弱
房地产企业的发展和壮大，企业存在的风险问题也会越来越突出，由于内部控制制度的不健全，内部控制意识弱影响了风险评估体系发展和执行力度，对风险没能及时进行预警措施，导致了房地产企业经营的风险扩大的严重后果。
二、强化房地产企业内部控制管理的对策
（一）创造良好的内部控制环境。治理机构、组织设计、权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计等都是构成企业内部控制环境的重要要素，也是企业实施内部控制的基础。为了创造良好的内部控制环境，房地产企业可以从以下几个方面入手：首先，重视完善公司治理结构，突出公司管理层的作用。内部控制的顺利实施需要以健全的公司治理结构为前提，公司领导者既是法人治理结构的主体，同时也是内部控制的推行者，由此可见，只有最大限度突出公司管理层的作用，才能形成深入贯彻内部控制管理制度的风气。其次，重视对内部控制管理意识的培训。房地产企业需要从上至下提高对内部控制的重视，充分意识到企业所面临的发展形势，通过定期的培训，掌握内部控制设计和实施的基本理念及原则，建立内部控制管理的长效机制，保证内部控制的顺利实施。
（二）强化成本控制，提高企业整体竞争力。目前，成本控制已经逐步成为了房地产企业的核心竞争力之一，科学的成本控制需要以健全的内部控制管理为依托。“粗放型”、“集约型”是现代成本控制的两项分支。“集约型”的成本控制要求企业通过改进生产技术水平来优化生产流程和生产工艺，在此基础上实现降低成本的目标。“粗放型”的成本控制则是在维持现有生产技术、工艺不变的基础上，通过减少材料使用来降低成本的方法。现代成本控制将二者进行有机结合，即在提高生产技术、工艺的情况下，通过合理下料来降低实际成本。在成本控制方面，地产龙头万科实施了成本对标管理，也就是通过行业对比、标杆学习的办法对成本进行持续优化。在实际工作中，万科采用成本软件，对项目运作过程中的所有成本信息实行计划管理和动态跟踪记录。具体来说，在项目实施之前，子公司会根据总公司的要求，编制项目成本计划并上报公司管理层进行审批，无误反馈后再执行；项目正式运行后，成本管理部门需要定期对成本做出预测和调整，也就是前文所说的动态跟踪管理。与此同时，总公司还会不定期开展成本抽查等工作，从而保证子公司反馈成本信息的真实性和准确性，起到及时的监督作用。
（三）根据内部控制风险管理框架的要求，建立风险管理机制。客观来看，房地产行业属于高投入、高回报、投资期限长、风险较高的行业，这些特性都决定了房地产行业较之其他行业来说有着更高的风险。如果房地产企业缺乏对各项风险的管理措施，那么最终可能导致企业经营的失败。鉴于此，房地产企业的管理者要树立正确的风险管理理念和风险意识，在此基础上，建立具有实际可操作性的风险管理机制，全面提高企业的风险管理水平。具体来说，房地产企业在取得土地、开发建设、房屋销售等各个环节，都会受到来自企业内外部各种因素的影响，面临的不确定较多，因此，建立起风险识别、预警、评估等措施十分必要，以便对财务风险和经营风险进行控制。首先，房地产企业的风险管理主要针对事前预防，通过对内部控制环节的规范，降低企业面临风险的可能。其次，房地产企业还应尽快建立起内部风险监督机构，重点对高风险领域进行检查，及时发现潜在的风险，从而执行风险转移措施，降低风险可能带来的损失。最后，房地产企业必须意识到风险管理是一项长期工程，并非一蹴而就，而是贯穿于企业内部控制的全过程。以万科为例，2010年度，万科除了参照财政部等五部委联合的《企业内部控制基本规范》及深交所《上市公司内部控制指引》等相关规定，坚持以风险导向为原则，对公司的内控体系进行持续的改进及优化，以适应不断变化的外部环境及内部管理的要求。根据企业风险管理需要和内部控制基本规范的要求，万科对组织结构进行了优化调整，将总部财务管理部调整为财务与内控管理部，下设税务管理部和法务部，将风险管理部调整为审计监察部。通过这些调整，房地产企业严格按照内部控制风险管理框架的要求，灵活运用风险控制手段，及时发现内部控制的薄弱环节，并提出具有针对性地改进意见，从而进一步提升企业管理水平。
（四）完善内部监督机制，强化执行能力。加强对企业员工的素质进行内部控制体系的培训，提高素质，增强企业内部控制的责任感和意识，合理配置内部审计机构的工作人员，保证工作的独立性
三、结束语
综上所述，房地产企业在自身不断发展壮大的过程中，逐步建立起完善的内部控制管理制度具有十分关键的作用。然而，在实践中我们必须看到，内部控制制度的实施远比想象中来得艰辛和复杂。如何将内部控制理论中的概念、要素、框架、结构，与我国房地产企业的实际经营管理活动相结合，从而真正将内部控制所涉及到的设计、评价、改正等核心措施一一落实到位，才是房地产企业进行内部控制管理的最终目标。
参考文献：
[1]张春峰.浅议房地产内部控制制度[J].现代商业，2011（26）.
房地产内控管理制度范文4
关键词：典当行 融资 中小企业 风险防范
中图分类号：F832.38 文献标识码：B 文章编号：1007-4392（2011）07-0052-03
一、内蒙古典当行基本情况及特点
（一）典当行平稳发展，地区分布集中
截至2010年末，全区依法设立典当行129家，分支机构33家，注册资本18.6亿元，从业人员1127人。分地区看，呼包鄂经济圈发展较快，共设立典当行47家，占全区的36.43%；东部五盟市共设立典当行30家，占全区的23.26%。据对13家样本典当行调查，2010年末其资产总额2.19亿元，同比增长10.10%，负债总额0.57亿元，同比下降0.97%，8成以上企业认为近3年典当行业保持正常发展或蓬勃发展，5成企业认为典当需求增加是典当行保持快速发展的主要原因。
（二）客户群相对集中，房地产抵押典当业务发展迅速
目前，全区典当行的主营业务包括动产质押典当业务、财产权利质押典当业务、房地产抵押典当业务、限额内绝当物品的买卖、鉴定评估及咨询服务、商务部依法批准的其他典当业务。服务对象主要是中小企业和个体私人经营者，发放当金全部来源于企业注册资金，经营风险自行承担，盈亏自负。2010年，典当行为全区中小企业和个体经营户融资9835笔，发放当金26.4亿元，同比增长15%。分业务类型看，动产质押典当业务4.97亿元，财产权利质押典当业务3.45亿元，房地产抵押典当业务17.9亿元，占全部业务的67.8%。房地产抵押典当业务中，居民生活性融资、中小企业和个体工商户生产性融资、房地产开发企业开发性融资占比分别为28%、48%和24%。
（三）典当行经营效益稳步提高，收入来源稳定
典当行主要收入来源是典当当金利息和典当综合费用。当金利率按人民银行公布的银行机构6个月期法定贷款利率及典当期限折算后执行，典当综合费用包括各种服务及管理费用，月综合费率按《典当管理办法》规定执行。2010年，全区典当行实现税后利润4963万元，同比增长22.6%；13家样本典当行实现利润总额1589.76万元，同比增长52.62%，绝当额488万元，同比下降37.11%。
二、典当行金融服务功能分析
（一）手续简便、操作快捷
中小企业和个体私人经营者的融资需求具有贷款额度小、资金需求急、需求频率高的特点，在典当行融资无需提供财务报表和贷款用途等资料，只需提供符合规定的当物，相关证件材料齐备，即可取得当金，时间跨度较短，能及时满足中小企业和个体私人经营者的资金周转需求。对13家样本典当行调查显示：2010年共发放当金3.67亿元，居民和中小企业当金比约为9：1；认为居民和中小企业典当的首要目的是流动资金需要的典当行分别占9成和6成，认为典当能部分满足居民和中小企业融资需求的典当行占8成，认为典当对居民和中小企业融资作用比较大的典当行占7成。
（二）当期较短、融资灵活
银行贷款一般期限较长，而典当期限由当户和典当行自行约定，最长不超过6个月，到期可以续当。相对于传统金融金机构，典当融资额度更加灵活，具体按照《典当管理办法》的规定对典当物的实际价值进行评估鉴定后确定。对13家样本典当行调查显示：居民典当期限一般在3―6个月，中小企业典当期限一般在1―6个月，且典当时间很分散，无明显的季节性规律。
（三）抵押或质押范围广泛
与商业银行不同，典当行既可以开展不动产抵押，也可经营动产质押和财产权利质押等业务，如黄金饰品、古董、硬木家具、房产、汽车、艺术品、机器设备等。2010年，13家样本典当行典当业务中，发放房产当金占比为72.8%，发放股权当金占比为13.4%，发放民品当金占比为6.1%，发放交通工具当金占比为4.6%。从占比情况看，房地产抵押典当业务发展迅速，股权质押典当业务呈上升趋势，传统的民品质押典当业务范围有所缩小。
三、存在的主要问题
（一）监管法规不健全
目前，典当行经营和监管中适用的法律法规较多，但以《典当管理办法》为主要监管依据，随着典当行的快速发展，《典当管理办法》也显现出一些缺陷。一是该办法属于部门规章制度，法律位阶较低，一般不作为援引法条，一旦与国家现行的法律法规如《担保法》、《公司法》等出现抵触时难以适用，不能有效保护典当行的合法权益。二是《典当管理办法》规定，设立典当行或分支机构应由商务部批准并颁发《典当经营许可证》，商务部对典当行实行归口管理，履行监督管理职责，负责典当行日常业务监管。省级商务主管部门按季向商务部报送本地典当行经营情况，并对典当行进行年审。由于典当行的审批权和监管权均在商务部，省级以下部门无法履行相关职责，典当行的现场、非现场监管缺失，难以适应典当行快速发展的需要。
（二）违规经营现象依然存在
据调查，个别典当行不能严格按照《典当管理办法》的规定经营，主要表现在：一是典当行在登记事项变更时，违反变更程序，存在不符合《典当管理办法》规定的行为。二是典当行不注重控制企业自身经营风险和资金安全性风险，资产管理中，对同一法人或自然人典当余额超规定限额。三是典当当金利率偏高，如某市典当行贷款利率为35%，不仅超过了现行6个月基准利率，而且高于贷款基准利率的四倍。四是个别企业对当票不够重视，存在填写不完整、填写错误、随意作废、保管不善、丢失当票等现象。
（三）房地产开发企业进行典当融资存在潜在风险
在信贷资金趋紧的形势下，为防止资金链断裂，一些中小房地产企业转向典当行融资。由于内蒙古从事房地产开发性融资的典当行多为近年新设立的企业，对传统典当业务不熟悉，尤其在房价持续攀升时更倾向于简单易操作的房地产开发性融资，忽略了宏观环境变化和自身经营管理中存在的潜在风险，一旦房地产市场出现较大波动，可能会形成系统性风险。
（四）融资渠道单一
根据《典当管理办法》相关规定，典当行的唯一融资渠道是向商业银行贷款，但目前内蒙古尚无一家商业银行为典当行提供贷款。由于典当行资金实力有限，发放当金全部来源于企业注册资金，在资产规模和融资比例受限的情况下，难以充分发挥其社会资金融通、支持中小企业的功能。同时，也不排除个别典当行通过非法吸储来融通资金，这将直接影响到区域内金融稳定和社会安全。
（五）典当行面临较大的外部冲击
一是小额贷款公司发展迅速，截至2010年末，全区已开业小额贷款公司422家，注册资本312.5亿元，累计发放贷款511亿元，是典当行发放当金的19倍。二是寄卖行、旧货店、调剂部、中介所等旧货经营企业以及投资公司、担保公司、信贷咨询服务公司等非法从事典当业务现象日益突出，部分企业在对外宣传上，有意通过典当、融资等模糊性表述误导消费者，开展非法融资业务，不仅严重扰乱了正常的金融秩序，且易与黑恶势力勾结，成为销赃、洗钱的主要场所，危害社会稳定。
（六）缺乏专业人才和内控管理机制
典当行属于特殊行业，涉及经营管理、金融证券、珠宝鉴定、房产评估等各个方面，对人要求较高，不但需要经验丰富，而且要知识渊博。目前，内蒙古典当行专业管理人员和技术人员相对匮乏，尤其在鉴定、评估、财务、档案等方面的管理较为薄弱。此外，多数典当行的内控管理制度不健全，缺乏在财务管理、业务流程设置、风险防范等方面的规章制度，影响其稳健经营。
四、政策建议
（一）完善法律法规，加强监管指导
一是进一步修改完善《典当管理办法》，尽快出台《典当管理条例》，明确典当行的商行为性质，提升其法律位阶，强化地市级商务主管部门的监管职能，对典当行进行现场和非现场检查，允许有条件的地区将典当行审批权下放至省级商务主管部门，提高工作效率。二是建立商务、公安、工商、人民银行、房地产等部门行业管理协作机制，加大综合执法检查力度，改进和完善相关服务，促进典当行稳健经营。三是加大对高利贷、非法集资和擅自吸收公众存款、洗钱等违法犯罪行为的打击力度，进一步整顿和规范典当市场秩序。
（二）注重人才培养，强化内控管理
针对当前典当行专业人才匮乏的现状，相关部门应制定典当行从业人员标准，明确典当从业人员资质，启动和推进典当从业人员的资格认证工作。典当行应加强员工在金融、法律、管理等方面的培训，提高其综合素质。同时，应进一步深化典当行内部制度改革，完善现代企业管理，提高风险管理技术，健全内控管理机制，提升风险防范水平。
房地产内控管理制度范文5
论文关键词：房地产企业；内部控制；问题；对策
房地产业是新型的产业，在国家实施的扩大内需，调整结构，保证国民经济稳定增长的宏观政策推动下，房地产行业持续快速发展，对于扩大内需，调整产业结构，推动城镇化进程，解决社会就业，带动相关产业发展，拉动经济增长等发方面发挥了重要的作用。
一、房地产企业实施内部控制的重要性和必要性
（一）加强内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求
房地产业发展到一定阶段后，企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，使得企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面需要进一步的发展，以适应企业发展的需要，从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求。
（二）完整而又严密的内部控制制度可以完善房地产企业的经营管理体制
完整而又严密的内部控制制度可以完善房地产企业的经营管理体制，设置科学的组织机构，制定—套完整的岗位责任制度、报告制度、内部审计与电子监控制度等各种规章制度，能够增强控制能力，加强内部控制，提高经营管理水平和企业素质。同时，也可以监督各种经济活动严格按照计划的要求进行，做到紧密衔接，协调、均衡地发展，保证各项计划的完成和经营目标的实现。
（三）可以杜绝经营管理中的漏洞，减少和避免各种不必要的财产损失
加强经济核算，改进理财方法，加强资金有效地运用，可以杜绝经营管理中的各种漏洞，治理已经发生的错误与弊端，预防潜在弊病的发生，减少和避免各种不必要的财产损失。例如：2010年7月某开发公司内部审计部门定期对开发公司财务发票管理进行检查，发现财务人员作废发票操作不规范，应作废房产销售收入3份；金额：1674215元，未按作废发票程序处理，计算机作废操作失败，财务人员按系统显示正常发票合计数统计当月销售额，致使当月销售税金多缴：102127元，2010年8月内审结束后，财务人员及时和税务机关联系，纠正操作失误，调整税金缴纳错误，使企业避免不必要的损失。完善和改进财务会计、经济分析、内部审计、经济预测、电子监督、电脑化管理等工作，健全各种管理制度，对会计、统计等工作实施再控制，即对会计、统计等工作实行监督检查，防止和纠正利用会计技巧和统计技巧进行舞弊的行为。
二、房地产企业内部控制制度中存在的问题
（一）房地产企业对内部控制的认识不够
我国部分房地产企业内控意识薄弱，执行不到位。经营者对内部控制认识不足，没有充分认识到建立内控的重要性和必要性；在管理上实行家族制，在决策中惯用长官意识，在岗位设置上为节省人工费用，实行一人兼多岗、一岗并多职，没有很好地构成内部牵制；在货币资金管理、实物监控、投资和资产处置等方面，没有制定成文的内控制度。
（二）内部控制制度不够健全、不够合理
目前，多数开发公司的内部控制制度不够全面，在控制环境、会计系统、控制程序等方面均有较多的不完善之处。没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使开发公司经营管理工作秩序混乱、造成企业信息失真现象极为严重。还有些企业在设计内部控制时没有考虑到自身的规模、业务性质等实际情况，生搬硬套，造成企业的内部控制不切实际，偏离控制重心。
（三）房地产企业经营的特殊性影响内部控制的顺利实施
在房地产企业运营中，从选址定项、征地拆迁、勘探设计、报建招标、施工建设，到正式验收直至销售移交、守候服务，短则几个月，长则几年，需要同规划局、设计院、施工单位、材料供应商、客户等多方面打交道，期间还需要不同工种的协同作业，属于多步骤生产，且开发投入风险高，投资动辄几百万、几千万甚至于几个亿，涉及范围较广，金额巨大。即房地产企业的开发周期较长，筹资额较大，资金周转期长等特点。导致内部控制的信息沟通不畅，因此对内部控制带来了相当大的难度。
三、完善房地产企业内部控制制度的对策
（一）提高管理人员对内部控制的认识程度，增强内部控制意识
房地产企业各级人员认识上得到了提高，房地产企业各个业务部门或人员才能真正的贯彻企业的各项制度。工作人员正确理解内部控制的目标和含义，例如：定西某房产开发公司**小区5#楼施工期间室外保温侧贴60厚增水岩保温板变更为30厚的挤塑聚苯保温板，材料员填写材料计划时误将30厚的挤塑聚苯保温板填写为60厚的挤塑聚苯保温板，材料入库交验过程中保管人员发现采购误差，及时汇报，材料及时更换型号，避免项目发生不必要的经济损失。
（二）建立完善的控制系统
1、设置科学的组织机构
由于房地产产品在技术经济上的特殊性及其流通形式的复杂性，如房屋有买卖、租赁和抵押等流通形式组成，所以房地产开发企业组织机构设置时要注意（1）不相容职务要分离；（2）在企业经营全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。例如：材料采购人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，2000元以上材料、资产采购均要经过复核，实行双签制，200000元以上的材料采购实行董事会集体决策。禁止一个人独立处理业务的全过程。
2、房地产开发企业的组织结构设立如下：
（1）董事会
负责一切重大问题的决定。如企业发展规划；生产经营活动方案；包括土地的征购方案、施工方案、房屋设计方案、营销方案、销售价格。收支预算；利润分配；劳动工资；以及总经理、总会计师、总工程师、内部审计部负责人的任免。充分发挥房地产企业董事会的作用，因为董事会是公司内部控制系统的核心，最适合约束经营者日常行为，因此要加强董事会的建设。
（2）董事长、总经理
专门研究企业外部环境的变化，特别是国家(宏观)政策的变化，本地区（中观）政策的变化，调查、了解市场，研究竞争策略，对各部门报告上来的涉及重大决策的事宜予以讨论、决定或上报董事会，确保提供的会计信息是真实的。严格把握住几个关键的控制点，如，土地征购环节，商品房销售价格及其价格折让、价格浮动的幅度、浮动时机的确定，商品房的规划、设计、招投标确定承建商的环节等。协调各部门的工作以及协调企业与外界的关系。批准本单位特定的各项规章制度，包括明确一般授权与特定授权的界限和责任，每类经济的授权批准程序，建立必要的检查制度，年度预算，实物控制的措施。对出现特定经济业务处理的权力等级和批准条件超过某部某级的批准权限时，予以特定授权。
（3）财务会计部
负责筹措建设资金、编制财务收支预算、监督各项建设资金的使用。由于房地产使用的资金融通数额大，资金运动周期长，所以财务会计部要开办低息贷款，抵押贷款以及信托等特殊金融业务。此外，财务会计部还要进行资金成本、建筑成本、租赁成本、物业管理成本、以及风险和经营损益的核算。
（4）人事部
负责单位职工的培训，重要岗位人员的定期轮岗，如，出纳岗位的定期轮岗，注意职务分工的合理性，做到人尽其才。
（5）企划部
根据财务会计部提供的资金状况，策划新的开发项目，将项目的可行性报告，土地征购地段的选择，价格的确定，规划设计方案，房屋造价预算，营销策略等重大问题提交给总经理室讨论并批准；然后将批准的各个方案、预算分别交由财务会计部筹集安排资金，交给生产部安排报建、施工事宜，交给营销部实施宣传推广等促销工作。企划部，负责房地产开发项目的规划、设计、可行性分析；负责市场调查；提出项目可行性开发的报告；提出生产适销对路的开发产品。
（6）生产部
根据批准的施工预算方案，实施投标工作，组织施工力量，保证承建商所用的建筑材料符合合同要求，安全无幅射，以保障消费的权益，并做到按时按质完成施工任务。对比生产与销售的同步情况，及时提供给财务会计部门安排资金以及进行成本核算用。负责实施开发项目的建设，为消费者提供安全、舒适的商品房，保质保量按期完成开发计划任务。
（7）营销部
负责商品房的销售工作。负责销售策略的制定、宣传、实施，开展有效的促销活动，将市场反映情况迅速反馈给企划部，以便制定包括价格调整在内的促销方案，及时反馈给生产部以便抓紧及时调整施工进度，将已签订生效的预售商品房合同及时移交给财务会计部，以便财务会计部及时回笼资金，合理安排资金使用。例如：定西**房产开发公司**小区3#B段3单元住宅为：148㎡/套四室二厅二卫居室，试销过程中，发现这种套型几乎无人问津，恰恰2单元的50㎡左右的一室一厅居室被人们短时间内抢购一空，营销人员及时反映市场需要，董事会作出改变套型设计的决定，短时间内将滞销产品改变为畅销的产品。
（三）制定一套完整的岗位责任制，报告制度
1、完善房地产企业的内部控制环境
企业内部控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，以及企业具体经营目标和整体战略目标的实现，是内部控制其他要素发挥作用的基础，并对其他因素起制约作用。让企业管理者充分认识到，现代企业要想在激烈的市场竞争中占有一席之地，就必须注重内部控制的设计与实施，确保企业的每个岗位及人员，每项业务或环节都能按规定的制度办理，真正将内部控制制度的建设作为一项长期任务来抓。另外要加强企业文化建设，员工的思想道德素质长期被认为是内部控制环境的重要因素之一，正直诚实的品行、高度的敬业精神对企业的内部控制会产生积极的影响。
2、分析内外部环境
房地产企业的外部环境影响力，较其它行业更显得长远和复杂，长期的外部环境影响方面有:一是国际经济形势，特别是国内经济形势及其走势对企业投资方向的影响;二是国家重点发展方向和区域与城市化进程对企业投资重点的影响;三是产业升级与经济转型对企业投资策略的影响。短期的环境影响方面有:一是目前的宏观调控政策，可能影响企业的资本运营;二是金融市场和汇率变化将影响公司筹资与融资;三是我国政府主导经济能力比较强，将影响企业日常经营管理;四是税收政策变化带来的影响等等。
3、信息和沟通、监控与持续改进
来自于企业内部和外部的相关信息必须以一定的格式和时间间隔进行确认、捕捉和传递，以保证公司的员工能够执行各自的职责。信息与沟通主要存在三个方向：一是风险控制活动过程中的信息沟通，二是风险评估或重新评估过程中的信息与沟通，三是风险控制结束后反馈机制的信息与沟通。这项工作一般由责任部门与内控部门之间的以多种形式得以实现。
房地产内控管理制度范文6
金融危机推动审慎监管理论发展
传统的银行监管在本质上为微观审慎监管,监管当局从微观的角度设定相应的监管标准和要求,通过一系列审慎性监管措施避免个体银行的失败,进而保证银行体系的健康。微观审慎监管的背后体现了传统的监管哲学:只要确保单个金融机构是安全稳健的,那么,作为所有金融机构集合体的金融体系也就实现了安全稳定。然而,美国次贷危机引发的全球金融危机,促使监管者和学术界开始对传统的微观审慎监管理念进行反思:危机的爆发和放大不仅仅是因为单家银行过度承担风险或管理不慎的结果,更重要的是宏观层面的失衡以及金融机构之间各种形式风险传递的结果;单家银行稳定只是银行体系稳定的必要条件,而不是充分条件;银行监管不能只见树木,不见森林,必须同时关注个体风险和系统性风险。“宏观审慎监管”因此逐渐受到重视。宏观审慎监管认为系统性风险是由单个金融机构的行为累积引起的,是金融体系内生的,是金融机构“集体行动”的结果。
与微观审慎监管相比,宏观审慎监管具有以下特点:
监管目标。宏观审慎监管将整个银行体系看作是一个完整的系统进行研究,其目标是要确保整个银行体系的安全稳定。宏观审慎监管的最终目标是减少金融危机带来的宏观经济损失,将金融危机的宏观经济成本最小化。
关注对象。宏观审慎监管不过分关注单一的金融机构的稳健情况,而是更加关注包括银行体系在内的整个金融体系的整体稳定性,重点关注那些对金融稳定具有系统性重要影响的机构和部门,并在监管资源配置方面适当地进行倾斜。
风险性质。宏观审慎监管认为,金融体系的风险具有内生的性质。金融市场风险的内生性,使得单个银行的行为,对其个体而言,可能是有助于其安全和稳健的,但当这些个体的行为叠加时,就会对整个银行体系造成不稳定的影响,形成“合成谬误”。
监管视野。面对影响金融稳定的诸多风险因素,仅仅依靠微观层面的审慎监管无能为力。只有囊括宏观经济环境和宏观经济政策的监管视野,才能找出对金融体系产生潜在重大不利影响的系统性风险因素。
国际银行业发展实践证明,无论微观审慎监管还是宏观审慎监管,离开任何一方都难以确保实现金融体系稳定。在清晰明确的分工基础上把宏观审慎监管与微观审慎监管结合起来,才能实现两者的充分对接、有效配合、相互渗透和有机统一,从而为实现银行体系的安全稳健提供充分必要条件。
新形势下审慎监管面临的挑战
面对后危机时代复杂的经济形势,银监会未雨绸缪,积极应对,引领我国银行业整体抗住了危机,促进了经济企稳回升,但后危机时代错综复杂的局面,也给我国银行业的审慎监管带来了诸多问题,使其面临严峻的挑战。
风险管理基本面动摇,压力骤增
信贷管理脱离基础、背离基本。美国次贷危机的深刻教训告诉我们,信贷管理要坚守基本底线,一定要把贷款放给有偿还能力的借款人。后危机时代,我国银行业机构紧跟国家经济刺激政策的步伐,信贷投放天量增长。在此过程中,很多银行放松了贷款调查、审查和贷后资金管理的基本制度和要求,违规行为时有发生,背离了过去银行业信贷管理的一些基本做法,动摇了信贷管理的基础。
内控基础薄弱,缺乏有效制衡。大中型银行内控不健全,法人治理水平较低。由于内部缺乏有效的制衡机制,导致操作风险较高。尤其是有些银行忽视科学决策,片面追求市场份额、规模效益,信贷管理上的内控机制存在漏洞、缺乏必要的风险约束和制衡机制,案件风险陡增,给银行审慎监管增加了难度。
信用风险扩张,资本监管压力加大。2009年银行业新增人民币贷款9.59万亿元,增速达31.7%,新增贷款呈现行业集中、客户集中和中长期化趋势,银行信贷资产集中度风险凸显。据银监会调查显示,贷款未使用部分约占2009年新增贷款17.4%,大量信贷资金闲置在大企业账上,同时一些银行违规发放贷款。据国家审计署2009年对国内6家银行进行审计和调查发现,一些基层银行机构向不符合条件的房地产企业提供贷款215亿元,向不符合国家产业政策或未经批准立项的投资项目发放贷款106.9亿元,因贷后监管不严有43.6亿元信贷资金违背贷款用途。在2009年银行信贷激增的背后,银行的贷款质量总体呈现向下迁徙的趋势,贷款质量令人担忧。同时,伴随着风险资产的急速扩张,各行资本充足率下降明显,个别银行接近监管底线。
经济发展失衡,泡沫滋生
经济发展严重失衡。一是投资结构严重失衡。2009年,在政府刺激计划的拉动下,政府主导的基础设施投资全年增幅达35.2%;房地产开发投资增幅37.5%,增速较快。二是产业过剩突出。一些行业产能过剩、重复建设问题愈演愈烈。据统计,到2009年末钢铁行业产能过剩超过1亿吨,水泥行业产能过剩3亿吨,而在建水泥生产线超过200条。三是资金流向结构严重失衡。一方面,新增贷款大部分流向了地方政府融资平台,金融风险加剧;另一方面,新增信贷资金直接或间接流入房市,市场风险正在快速集聚。
资产泡沫滋生。由于短时间里投资和贷款的快速增长,带来了流动性过剩,投机活动也开始活跃,并不断推动股市、房市以及初级市场的价格暴涨,进一步加剧资产泡沫化。从我国股市来看,上证指数从2008年底1664点,涨到了2009年末3277点,涨幅高达96.94%;从我国房市看,房地产价格在2009年初经过微幅调整后,于2009年下半年开始持续大幅上涨,70个大中城市房价比年初涨幅达20%〜50%。泡沫的滋生严重干扰了正常的经济秩序,危及银行资产的安全。
法律体系待修复,法规执行需强化
贷款管理法规严重缺位。自银监会成立以来贷款管理仅有一部较为系统的贷款管理规章――《贷款通则》,但过于陈旧,很多条款已经在实践中被突破,一般不主张适用。而其他法规过于笼统和零乱,无法覆盖贷款管理的方方面面。《商业银行法》、《金融违法行为处罚办法》以及其他一些规章和规范性文件,对贷款管理作了一些笼统和零星的规定,但不成系统、不够全面。随着2009年上半年信贷投放的天量激增,催生了风险,而贷款管理法规的缺位对我国银行业审慎监管造成了较大影响。
监管法规的执行力有待加强。随着我国金融业的发展,初步形成了一套对银行业监管法规体系,但法规的执行力有待加强。其中一个非常突出的问题是大量的规章和规范性文件中指导性的条款多、处罚性规定少,具体执法过程中处罚能援引的条款有限,缺乏操作性和执行力,监管法规执行力不足导致审慎监管的捉襟见肘。
践行新规的重要性
贷款新规充分吸取了国际先进银行贷款管理经验,系统规范和整理了我国银行业长期以来贷款管理方面的做法,对后危机时代加强和完善我国银行业审慎监管具有多重功效。
加强风险控制和风险抵补,引导贷款管理回归基本
全面引导贷款管理回归基本。一方面,新规全面规定了贷款管理全流程各个环节的基本方面,要求银行业金融机构全面夯实贷款管理的基础,对过去的贷款管理制度进行了全面的总结和升华;另一方面,我国银行业近年来渐渐远离了过去贷款管理的一些优良传统和基本做法,比如上世纪90年代的许多驻厂信贷员对一个企业生产经营情况了如指掌,新规很多规定又重申了这些传统精华,处处闪烁着回归基本的光辉。在新规合理引导银行业金融机构在贷款管理方面坚持基础、回归基本的有效规制下,我国银行业审慎监管必能再上台阶。
通过全流程、精细化管理,提高内控管理和法人治理水平。新规着力打造贷款的全流程管理,从贷款的受理到贷后的管理处置,环环相扣,强调各部门和岗位之间的制衡,以立体化制约促精细化管理,深度契合法人治理的精要。这必将促进我国银行业机构提高内控管理、健全法人治理,有助于将各类操作风险隐患,尤其是案件风险“见之于未形,防之于未发”。
缓解贷款信用风险,提高贷款质量。对信用风险的有效控制是新规的立法根本。通过对贷款的全流程动态监控,加强贷款管理的各个环节,尤其是强调贷款资金的支付审核和贷后管理,强化对借款人的合同约束等一系列规定,防范和化解贷款信用风险。
减少坏账损失,降低风险资产的扩张。通过对贷款风险的有效控制,一方面可以全面提高贷款质量,减少坏账损失和拨备,从而增大资本充足率计算公式的分子;另一方面可以缓释贷款风险,有效控制风险资产的扩张,从而减小计算公式的分母。以此达到充实资本、增强风险抵补的作用。
建立更为科学合理的考核激励体制。新规要求建立各岗位的考核和问责机制,旨在进一步按岗位的特点设计考核和问责机制,并讲究激励与问责的平衡,从而改变目前我国银行业机构存在的业务激励“重数量、轻质量”,风险管理“重眼前、轻长远”等现象,实现更合理、更人性化的激励约束。
促进经济均衡发展,加强审慎监管与相关政策衔接
与货币政策的衔接。确保信贷资金投入实体经济,防止贷款挪用于股市、房市。新规规定了两种支付方式,要求银行业金融机构加强对放款和支付的管理,动态监控贷后资金使用,从而形成一道防止贷款资金被挪用的铁闸。这必将有效扼制信贷资金挪用于股市、房市等,确保信贷资金的有效投入,从而防止资本市场、房地产市场泡沫的滋生和风险的传递,保证经济平稳健康发展,为宏观审慎监管营造良好的经济环境。同时,通过实贷实付抑制贷款的过量上升,控制流动性泛滥。新规以实贷实付代替过去的实贷实存,不仅可以保证同样数量的贷款更多地投入实体经济,而且可以有效抑制贷款数量的激增,对平息通胀压力会有明显的效果。
与产业政策衔接。有效防止集中度风险,促进产业结构调整。针对当前信贷集中度风险较为突出的情形,新规强调了统一授信制度和风险限额管理制度,从而有力控制信贷资金偏向单一客户,偏向某一类客户如平台公司,偏向某一行业如房地产行业。通过引导信贷结构均衡发展,促进产业结构调整和升级,从而实现经济均衡和可持续发展,奠定长期宏观审慎监管的基础。
完善监管法律框架,增强监管法规执行力
在规章层面系统规范了贷款管理。新规彻底改变了银监会成立以来在贷款管理上相关法规尤其是规章层面法规缺位,使银监会在监管最重要的环节――贷款管理上更加有法可依,从而完善了银行业审慎监管的法律框架。
以严厉的处罚作为保障,增强监管权威性。新规在法律责任章节,均援引了银监法最具执行力和威慑力的法条,以严刑峻法保障新规的有效执行。对比以往相关法规,新规对法律责任的规定更加严厉,在审慎监管的核心之
一――贷款管理方面增强了执法的可操作性和执行力度,从而大大提高了监管的权威性。
带动社会信用水平提高,维护社会稳定
多方参与,提升全社会合规意识。社会信用水平的提高可以说是审慎监管的长远根本保障。新规的实施,不能仅靠监管部门的推动,关键在于银行业机构自我控制、自主执行,还有赖于政府部门、客户和广大金融消费者的广泛参与。在新规的宣传贯彻执行过程中,伴随着政府部门、银行、金融消费者多方的参与和执行,广大社会公众金融意识和合规理念必能得到整体提高,从而带动社会信用水平的提高。
强调合同约束,增强参与者契约意识。强化合同管理是新规的一大亮点。贷款新规强调合同或协议的有效管理,强化贷款风险要点的控制,加强对借款人、担保人等合同参与者的契约约束。在参与者之间设定牢固的契约约束条款,改变以往“重人情、轻合同”的理念和做法,有助于社会公众契约意识的逐渐树立和强化,从而提高社会信用水平。
