资金预算管理范文1
关键词：新时期；资金预算管理；管理现状；措施
企业在资金预算管理工作的开展当中，为能促进管理质量提升，这就需要从不同的角度出发融入相应管理的理念，创新资金预算管理方法，为企业可持续发展打下基础。企业资金预算管理对企业正常经营发展有着积极促进作用，只有在实际管理工作开展当中积极优化措施，才能真正实现企业的高质量发展目标。
一、新时期企业资金预算管理价值及现状
（一）新时期企业资金预算管理的价值。企业在资金预算管理工作开展过程中，要能从不同的角度出发，将资金预算管理工作和具体工作的现状进行结合起来，从以下几点就其管理的价值加以阐述：1.提高内部管理能力企业在资金预算管理工作方面进行强化，能对企业内部管理能力提升起到促进作用。企业在新的发展阶段，面临的管理内容比较庞杂，管理工作开展过程中涉及的管理人员比较多，各管理部门间需要加强沟通联系，才能提高企业管理质量[1]。将资金预算管理工作进行强化，有助于优化资金使用结构，并能对经营管理中的问题进行准确分析，制定针对性的管理方案，从整体上提升企业内部管理水平。2.保障企业的可持续发展新时期发展背景下，企业要想在市场中可持续发展，这就需要在资金预算管理工作方面进行积极强化。企业要做到健康运营发展，资金预算工作的开展是比较重要的，在资金流以及资金调度等方面的管理工作进行积极优化，能对企业的可持续发展起到促进作用。企业资金管理问题的发生对资金的管理质量有直接影响，对企业经营管理会产生直接影响，从资金预算管理层面进行优化，才能真正为企业可持续发展打下坚实基础[2]。3.有助于规范企业的发展企业管理工作的开展当中，为能从整体上提升发展的质量，这就需要在资金预算管理工作层面进行优化，为企业的规范化发展打下坚实基础。通过从资金的运营管理层面进行强化，将企业经济行为进行规范，能为企业资金预算管理发展起到促进作用[3]。通过资金预算管理工作良好推进，实现动态化的长期监控，保障企业规范发展。
（二）新时期企业资金预算管理现状。现阶段企业资金预算管理当中存在的问题比较多样，通过就相应管理问题的阐述，能为解决实际资金预算管理工作的问题起到促进作用：1.管理制度没有完善建立。企业在资金预算管理中，需要有相适应的管理制度作为支撑，保障管理工作的有效推进，才能真正有助于将资金预算管理质量提高。但在实际管理制度的建设现状能发现，由于资金预算管理的制度没有结合实际需要进行建设，这对企业资金预算管理工作效率提升会产生很大的阻碍影响[4]。社会经济发展过程中，在企业全面预算管理工作当中，预算考核制度没有完善，以及预算考核的制度没有达到完整，预算编制以及执行没有紧密结合起来，造成了预算管理的效率低下的问题，缺乏针对性制度作为支撑，必然会影响最终的管理效果。2.管理制度执行力度薄弱。企业在资金预算管理工作实施中，需要加强管理制度的执行力度，将各项管理制度有效落实，从而才能保障管理工作的质量提升。而在具体资金预算管理制度的执行过程中，相关工作人员自身没有强化职责意识，在预算管理制度的执行当中力度比较薄弱，没有和实际的管理工作要求紧密结合起来，造成了预算管理的效率低下的问题发生[5]。资金预算管理工作没有强化，必然会影响实际资金管理工作的效率。3.管理监督没有加强重视。新的发展时期企业在资金预算管理工作层面没有强化，缺乏有效的监督管理，这就必然会影响资金预算管理的质量。企业在实际发展过程中，资金的预算管理监督工作是保障预算管理质量的重要举措，而在实际监督管理工作开展过程中，没有和实际的工作需求紧密联系起来，缺乏针对性监督管理，这就必然会影响资金预算管理的质量效果良好呈现。
二、新时期企业资金预算管理的措施实施
为能有效促进企业资金预算管理的目标实现，在实际的管理工作落实中，需要从不同的角度出发进行积极优化，以下几点措施需要加强重视：
（一）注重管理制度的制定和完善。企业在资金预算管理工作层面进行积极优化，从整体上提升预算管理的质量水平，这就需要从不同的角度出发，管理制度的制定是比较关键的，保障资金预算管理各项工作的规范落实，才能真正有助于将资金预算管理的目标得以有效实现[6]。资金预算管理工作制度的制定过程中，需要和实际资金预算管理的需求相结合，以及能够和企业经营战略规划进行有机结合起来，注重将资金合理化分配使用，保障资金预算编制客观以及科学。资金预算管理的制度制定是基础，而将制度的执行力度加以强化，才能真正有助于提升资金预算管理的整体质量，从整体上提升资金预算管理监督作用，将预算管理制度的积极作用发挥出来。资金预算管理制度的建立要将灵活性的特点体现出来，通过科学管理方式提高内部制度运行效力。在外部环境产生变动时候，通过内部力量调动进行有效应对，做好科学化管理的工作，从这些基础管理工作方面进行优化，才能真正有助于使资金预算管理的质量得以有效提升。
（二）强化资金预算管理的意识。企业在新的发展时期要想有效推进资金预算管理工作，要注重强化资金预算管理意识，只有及时转变思想观念，才能真正为资金预算管理工作的落实起到积极作用。企业在以往的资金预算管理工作开展当中，由于思维比较僵化，没有融入创新的观念，造成管理效率低下的问题。为能从整体上提升资金预算管理的质量水平，首先就要从资金的预算管理方面进行强化，认识到资金预算管理对企业经营发展的重要作用，融入创新的管理观念，使资金流的预算得以有效控制，避免“账外账”问题发生[7]。资金预算管理意识的强化需要从融入创新的观念方面加强重视，做好精细化以及科学化的财务管理的基础性工作，将财务管理工作能够按照相应的要求落实，从而才能真正为资金预算管理工作的顺利推进起到促进作用。
（三）强化资金预算管理监督力度。企业在资金预算管理工作方面创新，需要从不同的工作角度出发进行优化设计，做好资金预算管理监督的工作，保障资金预算管理监督和管理目标相结合，将各环节的资金预算管理的质量得以有效提升，从而能为实现既定发展目标打下坚实基础。资金预算管理工作的实施过程中，通过将监督的力度进行强化，制定相应预算管理监督的制度，结合实际资金预算管理的要求进行积极创新优化，从而才能真正为资金预算管理目标实现打下坚实基础。资金预算管理工作目标只有在监督的工作落实下才能实现，以市场为导向做好内部监督工作，结合实际工作需要构建风险防范预案，从财务管理层面进行积极优化，将资金信息真实完整性得以控制，将资金使用效率得以有效提高，才能真正为企业资金预算管理的目标实现打下基础。监督工作的执行过程中，对资金预算监督依照年度计划和企业发展状况，强化资金监督，将资金整体使用效率得以有效提升，从利润收益要点方面进行强化，保障管理业务的有效控制，有效提高市场竞争力。构建一体化监督机制，能使预算执行的力度得以有效提高，将资金效益最大限度发挥出来。
（四）实现资金预算管理信息化。企业在资金预算管理工作的开展中，需要和新时代的工作要求紧密结合起来，将信息化的手段与之管理工作紧密结合起来，从而才能真正使实际资金预算管理的质量得以有效提升。信息化技术的科学化运用下，将资金预算管理工作进行积极优化，需要新技术的参与，以从整体上提升预算管理的质量水平。企业领导层对于资金预算管理工作要加强重视，在这一管理工作方面的资源投入进一步扩大，软硬件的设备要能和资金预算管理信息化的工作要求紧密结合起来，从这些基础工作方面得以强化，才能真正为实际管理目标实现打下坚实基础。资金预算管理工作的实施过程中将信息化技术的应用作用充分发挥出来，才能真正提高管理工作的效率。企业资金预算管理中做好数据信息的分析工作，信息化技术应用下实现数据分析的自动化目标，为实际资金预算管理工作进行强化，使各项管理工作得以完善落实，才能真正有助于资金预算管理目标实现。为保障资金预算管理信息化工作质量，相关操作人员自身也要加强专业能力的提升，熟练操作信息化技术，为企业资金预算管理工作顺利推进提供保障，从而才能真正为实际管理工作的目标实现打下坚实基础。
三、结语
资金预算管理范文2
［关键词］企业资金;资金预算管理;数字化资金预算手段
1引言
在当前的时展浪潮之下，由于新四大发明的出现和互联网技术的普遍运用，人工智能已经成为当前社会发展的一个重要工具，尤其是在企业发展的过程当中，企业管理者尤其需要具备一定的前瞻意识，充分认识到人工智能和互联网技术对于企业发展的重要性，并结合企业实际充分运用这样的技术，以期为企业发展带来更好助力。进入21世纪以来，全球尤其是中国已经迈入了发展的快车道，然而，由于中国发展时间较短，目前与其他发达国家企业的发展还存在一定的差距，然而对比自身来说，已然获得了巨大的飞跃。由于我国独特的市场经济和起步较晚的发展，我国的经济体制并没有很全面，还需要充分借鉴他国的经验，这对我国来说是比较不利的。虽然目前我国的经济体制较为落后，但是在充分认知到了自身缺陷之后，我国已经进行了制度的深化改革。这样的阶段中，企业管理者应该认识到企业资金活动的重要性，认识到资金就像企业中的血液一样，联通了各个部门之间的正常工作运行，帮助企业维持长久的良性发展，提高竞争优势。因此要在我国发展市场经济的重要阶段中占据先导地位，开拓前端市场，企业管理者必须要加强企业资金预算管理，通过更好的管理机制规避可能出现的经营风险，使得企业获得更好发展。
2企业发展与资金预算管理
在企业的发展过程中，如果把企业的整体发展比做机器的运行，那么，对于企业管理者来说，应该认识到资金预算管理是机器运行中必不可少的机油部分，它不仅为各个零部件提供一定的动能，还统筹协调着整个机器的正常运作。对于企业发展来说，当前的我国企业大部分并没有相应的资金预算管理意识，这不仅是由于管理者意识落后造成，更是因为我国当前的市场经济发展并不完善。针对这样的现状，企业管理者尤其要认识到资金预算管理对企业发展的重要性，突破当前的经济政策制度的桎梏，学习国外先进企业的经验和方法，使得企业在当前快速发展的时代潮流中提高竞争力。
2.1提高资金使用效率
对于企业来说，良好的资金预算管理机制能够帮助企业在发展的过程当中提高资金的使用效率。有一句俗语曾说“好钢要用在刀刃上”，这用在企业的发展当中也是极为适用的。对于一个企业来说，能够支配的资源和资金是有限的，就像泉水一样，不可能有源源不断的支出。如果一个企业只支出不收入，或者说是支出大于收入，那么这个企业必然不能长久的存在。对于企业管理者来说，最难的课题是如何将有限的资源灵活运用，使其适配更多元化的经营方式和经营项目，让有限的资金获得最大化的利益。对于企业发展来说，良好的资金预算管理体系，能够帮助提高资金使用效率，例如在企业的项目中，只有加强企业资金预算，才能够将有限的资金合理分配到各个项目和经营环境中，通过一定的成本投入获得更多的资金产出，从而提高企业营收，获得更好的资金使用效率。
2.2推动企业效益增加
与前面提到的提高资金使用效率较为相近，良好的企业资金预算管理体系，能够帮助推动企业在经营过程中获得更多的效益。这是由于企业经营的特殊性导致的，在企业的项目发展和经营过程当中，由于需要事前资金投入、事中核算、事后总结这三个模块，资金在发展前期被投入后，将会经历一个较长的时间才能够获得产出，因此在这段时间中，企业资金无法获得除了项目外的其他增益，因此，对于企业来说，思考如何在项目中使有限的资金获得更大的利益，需要企业管理者和财务会计工作人员有充分成熟的资金预算管理意识，这样才能够合理分配项目资金，推动企业经营效益的增加。
2.3规避潜在经营风险
与此同时，良好的资金预算管理体系还能够帮助企业规避潜在的经营风险。有资金投入的地方就会产生相应的资金折损风险，尤其是在企业经营过程当中，需要面临更多的风险挑战。由于当前特殊的时代背景，疫情使得大量的行业面临倒闭的风险，疾病、自然灾害等不可抗力因素都是导致企业经营环境恶化的原因，他们是不为人力所控制的，也无法通过个人意志转移，因此，在发展的过程当中，企业管理者应该具有极强的政治敏感度和社会关注度，在充分洞悉市场前景和社会大环境的同时，做出相应的资金预算管理方案，才能使得企业规避可能出现的经营风险，在一定程度上降低企业的资金亏损。
3企业资金预算管理现状
3.1资金预算管理主要内容
总的来说，一个完整的资金预算管理系统是由资金预算制定、预算方案调整和执行追踪管理，还有监督考核这几部分组成的。完整的资金预算不仅仅是一项任务性的工作，还需要分散到企业管理的各个阶段，包括了年度预算和月度预算，用收入来确定资金支配，使得各个项目的资金支配与其成本相匹配。在执行过程中，完整的资金预算管理体系需要精确到项目运行的各个阶段，因此，企业会设立预算资金的追踪管理体系，通过信息化手段实时监控资金的来源与走向，充分保证资金的正常运行和利润收获。
3.2资金预算管理实际运行
为了加强企业的资金预算管理意识，使得资金预算机制充分为企业经营发展活动服务，获得更多的经济效益，在企业的发展过程中，会根据各部门的工作内容和资金成本，对于各个部门工作细则进行相应的资金预算划分。与此同时，借由人工智能和互联网数据，一个杰出的企业在资金预算管理的实际运行当中会充分考量企业的实际情况，根据部门发展状况和项目发展状况，总结出月度、季度、年度的资金预算报告，并运用互联网手段实时跟踪监测，在分析的过程当中优化资金预算管理方案。
3.3运行过程中的实际问题
从理论角度来看，资金预算管理能够帮助企业充分认识到部门发展和项目运行的投入与产出数据，帮助企业斧正发展路径。然而，在实际运行过程当中，企业资金预算管理仍然存在一定的问题。这些问题首先体现在企业实际经营状况中对资金预算管理意识的缺失，企业并不能很好地生成月度、季度、年度的跟踪监测报告，大多数人认为这没有必要;其次则是由于当前的数据手段仍然没有被很好的运用起来，这主要是因为当前企业缺少一定的会计信息化专业人才，大部分的中小型企业并没有这样的能力去支付相应人才的成本，从而使得企业发展陷入恶性循环。
4企业资金预算管理改进策略
在这样的大环境之下，由于疫情带来的经济震荡，大量中小型企业破产倒闭，行业也面临着极大的挑战和发展，这是一个最坏的时代，经济的下跌使得企业发展面临着更多的风险;同时这也是一个最好的时代，在经济复苏的前夕，行业和企业虽然面临着更多的挑战，同样也面临着更多的机遇。在这场战役中，能够坚持打完全场并屹立不败，需要企业管理者充分认识到时展趋势，加强企业对于时代的适应能力，从而使得企业在时代浪潮中屹立不倒。对于企业管理者来说，提高企业竞争力，需要充分认识到资金预算管理的重要性，在企业发展过程当中，改进资金预算管理体系，使其助推企业更好发展。
4.1构建合理化资金管理体系
加强企业资金预算管理机制，需要企业管理者充分认识到资金预算管理的重要性，在企业发展过程当中构建合理化的资金管理体系。通过事前预算、事中监测和事后核算三个部分的联合运行监测资金走向，提高资金利用效率。在资金的分配过程中，企业管理者和财务会计工作人员需要根据各个部门运行成本和项目，未来预计收入对有限的资金进行合理化的分配，这是一项重要的工作内容，需要交托于专业化的财务会计工作人员。在资金分配完成之后，企业要认识到资金预算管理是否成功、后续改进如何，则需要实时跟踪监测这部分被划分出去的资金的具体走向，运用互联网技术实时监测资金数据，生成月报以及年报，将利润和亏损以数据的方式直观呈现在眼前，这样合理化的资金管理体系才更加有助于资金的后续分配和企业的发展。
4.2完善具体化资金管理流程
在企业资金的分配过程当中，企业管理者需要设置重重关卡来保证资金的合理走向。为了防止资金的意外流出和错误指向，企业管理者需要设置具体化的资金分配管理部门，通过阶段化的层层审批，加强对资金流向的管理和分析，这在一定程度上能够帮助企业充分认识到资金的具体走向，也能够在一定程度上避免资金的错误分配，减少公司的资金亏损。
4.3运用数字化资金预算手段
在企业发展过程中，财务会计工作人员应该具有一定的互联网意识和数据管理能力，通过对于自身知识的武装和前瞻意识，充分运用互联网技术对资金预算进行干预，使得企业在资金分配的过程当中减少人力成本，提高资金分配效率。在具体实施的过程当中，企业可以用外包或是自建的手段组建一个数字化资金管理系统，运用人工智能和数据显示的方法，对各个部门和各个项目的资金划分进行合理化的预算。
5结论
在当前的后疫情时代，企业发展面临着市场的剧烈震荡，经济社会发展也受到了一定的阻碍。在这样的环境下，大量的行业面临着更新迭代的危机，因此对于企业来说，唯有创新才是企业后续发展的正确路径。然而在创新发展的过程当中，企业应该进行充分彻底的自省，通过加强对于企业经营状况的认知合理化，改良企业经济政策。在发展的过程当中，企业应该加强对于资金预算管理的重视程度，通过合理化的资金分配，使得有限的资源获得更大的收益，才能在竞争市场中使企业自身利于不败之地，通过更高的企业经营收益获得长足的发展。
参考文献:
［1］陈京.大型企业资金管理存在的问题及对策研究［J］．公司理财，2019(1):38－40.
［2］龙淼.浅析企业资金管理存在的问题及对策［J］．财税研究，2018(24):166－167.
资金预算管理范文3
(一)资金使用效率需要进一步提升
随着市场竞争的日趋激烈，企业需要对资金管理进行强化，以便将资金的作用最大限度的发挥出来。虽然各个企业已经对资金使用计划以及各项费用的开支计划进行了制定，但是很多企业却没有严格依据计划来实施，这样计划就无法得到落实，或者是有较为严重的脱节问题存在于计划和实际执行中，企业只能够进行盲目的资金管理，制约到了资金作用的发挥。特别是企业规模在不断的扩大，并且调整了组织结构，那么就有较大的矛盾存在于企业资金集中管理需求和多级法人资金分散之间，对于企业掌握资金变动情况，上级公司无法及时的了解和掌握，无法对零散资金有效调度，对于企业的发展，会起到一定程度的制约作用。
(二)采用了较为落后的资金管理手段
很多企业依然将落后的资金管理手段给应用过来，这样企业的资金使用效率就会受到影响。特别是集团型企业，有着较多的分公司，并且在较为广泛的区域内分布，因为采用了落后的资金管理手段，而对资金使用效率造成了影响。有着较多的分子公司，无法统一管理资金，这样资金管理效率就无法得到保证。分公司如果出现了资金短缺问题，其他单位无法给与及时援助，只能借助于银行贷款，那么企业整体的财务费用就会得到增加。
(三)资金流动偏重于事后反映
在过去的管理模式下，资金管理主要是事后核算资金活动，主要是反映和监督企业已经发生的生产经营活动中的资金。随着市场竞争的日趋激烈，越来越多的企业管理人员希望能够对企业的收入、成本以及利润等实时跟踪和分析。我们从财务管理的角度上来进行分析，资金的主要来源就是收入和利润，资金的耗费则是体现在成本费用方面，那么在资金管理中，就需要全面控制，有效结合事前计划、事中监督控制以及事后核算等内容。
二、改善企业资金管理问题的对策
(一)提升企业的资金效益
众所周知，创造新的利益是企业资金运行的主要目的，那么在企业资金管理的过程中，就需要对企业资金效益不断的提升，部分项目，虽然有着较大的获利，但是需要占用较长时间的资金，并且存在着较大的风险，那么从资金效益方面来进行分析，选择的项目应该具有较小的获利，但是有着较高的资金流动性，这样企业投资的有效性就可以得到保证，各种比较大的财务风险不会出现，并且企业资金的流动性也可以得到保证，会促使企业更好的运转。
(二)对企业资金的预算管理进行强化
在企业资金预算管理中，预算编制是首先要进行的，这个环节比较的重要。企业需要结合自己的发展目标和具体情况，来对资金预算管理方案初步的制定，然后评估预算管理方案，这样企业资金管理计划就形成了。在企业的发展过程中，需要逐级落实资金预算管理计划，各个部门需要严格执行资金预算，避免有超支现象出现，如果出现了一些特殊情况，需要向企业高层上报，获得批准之后，财务部门方可以划拨资金，并且细心的报关相关的票据。最后财务管理部门来分析企业资金的预算执行情况，对经验教训等进行总结。
(三)对结算中心进行成立，对集中式管理进行强化
企业对结算中心进行成立，可以促使企业的资金合力得到强化，可以更加合理的分配和利用企业的资金。在企业资金管理中，结算中心需要发挥两个方面的作用，一方面是结算中心管理企业全部的资金，对资金管理账户统一设置，这样企业方可以明确认识企业总的资金状况，以便合理利用资金。另外一个方面，要避免出现各种舞弊贪污等违法行为，要通过结算中心来进行企业中各项经济活动的收支，各个部门在对各种结算业务进行办理时，需要将相应的票据给提供出来，结算中心严格依据这些票据来划拨资金，避免浪费资金，同时，企业的资金管理也可以得到强化。
(四)要大力监督企业资金
在资金管理中，非常重要的一个方面就是保证资金的安全和完整，那么就需要将多种方式应用到资金管理中，以便更好的监督资金使用。可以将会计委派制给应用过来，对于一些大集团公司，总部可以将会计委派给分公司，他们除了担任会计之外，还需要将内部审计的职能给发挥出来，要事前控制企业资金。其次是要对内部审计进行强化，企业结合具体情况，对内部审计机构进行构建，并且对制定的内部审计制度进行完善，有效监督企业的会计工作，审核企业的各项投资决策，更好的监督企业资金使用情况，这样企业资金的使用程序就可以得到规范。
三、结束语
资金预算管理范文4
关键词：房地产；资金预算；改进措施
我国房地产行业利润率水平不再有往日风光，这从万科、碧桂园等龙头企业开始涉足养猪等食品行业可见一斑。从资金层面，当前房地产行业融资受到层层限制，尤其是2019年4月份以来监管层开始严控资金使用较为灵活的信托融资及2020年5月份《信托公司资金信托管理暂行办法（征求意见稿）》的使得不少房地产企业融资面临严峻考验；而国家坚持“房住不炒”政策，且2020年初叠加肺炎对销售回款的严重影响，很多房地产企业的资金流面临巨大压力。因此，在行业盈利能力下降的背景下，结合当前肺炎疫情影响及融资环境，讨论房地产企业资金预算管理存在的问题及改进措施非常有必要。
1房地产企业资金管理特点
房地产行业是典型的资金密集型行业，从前端拿地，中端建设，后端销售都是资金犹如“血液”贯穿全流程。从国民经济的角度，“2019年全国GDP为990，865亿人民币，同比增长6．1％，房地产直接销售额为15．97万亿，占比16．12％”，毫无疑问房地产行业在我国是事实上的支柱产业。正因为是支柱行业和资金密集型行业，房地产行业资金管理深受国家宏观调控政策影响，给房地产企业的资金管理带来严峻挑战。若将时间线予以延伸，不难发现每次国家房地产宏观政策的调控周期都会导致一波房地产企业破产，而这里面最重要的原因就是资金管理不善导致现金流断裂。也因为房地产行业是关系国计民生的行业，房地产资金管理也容易受到政策以外因素的影响，如2020年初突发的公共安全卫生事件肺炎直接导致很多房地产企业的一季度销售回款陡峭下降，短期债务压力明显上升。综上，资金是房地产企业的“命脉”，房地产资金管理非常容易受到国家宏观政策及突发事件的影响。房地产企业有必要通过加强资金预算管理，来防范债务违约和破产风险。
2房地产企业资金预算管理的内涵、关注重点及意义
2．1内涵及关注重点
房地产企业资金预算是指企业综合分析历史经营数据及评估现有房地产政策的影响，结合公司发展战略以及对国家行业政策（如土地市场）、金融政策（如资金信托管理办法）、货币政策（如LPR、定向降准）等宏观环境的预判，并结合其他突发事件（如肺炎），合理预测未来一段时间内的资金供给与需求。从环节上来看，房地产企业资金预算管理，包含了编制、执行、调整与考核等。从房地产企业具体特性来看，资金预算重点就是平衡销售回款、投资支出、筹融资流入与流出。同时，在实践中，房地产上市公司一般每年度初都需要根据自身编制的资金预算披露本年的担保计划或融资计划，这就要考虑对自身的市场形象和主体信用评级的重大影响；而针对国有房地产企业，特别需要考虑国资委“降杠杆减负债”等专项工作要求对编制资金预算的重大影响。
2．2意义
一是有助于合理控制投资节奏，提高投资收益，也有利于企业在特殊环境下研判具有“弯道超车”机遇的时候，加大和加快投资。二是有助于及时根据宏观政策、突发事件调整销售策略，加快销售回款，进一步匹配投资与销售节奏。三是有助于根据资金缺口，结合房地产融资环境、信用评级、国资委专项控制任务等因素，合理预计融资任务及提款还款节点，避免“存贷双高”甚至是企业资金流断裂。
3房地产企业资金预算管理普遍存在的问题
3．1缺乏有效的组织架构和制度支撑
部分房地产企业仅仅是将资金预算作为日常管理手段甚至将其作为单纯的“报表任务”，没有将其上升到资源配置的地位。表现在组织架构上，有些企业没有设置专门的预算管理组织或部门，仅仅是将其作为财务部门或运营部门的其中一项职责；在制度上，未能充分认识到实行“收付实现制”的资金预算对企业生存的重要意义，没有建立完善的资金预算管理制度，而仅仅是依附于主要采取“权责发生制”的全面预算管理制度。这容易导致公司上下员工未能充分认识到资金预算的必要性及重要性，割裂投资、融资、销售等多部门之间的配合及协调，影响各项资金流数据内在的逻辑性及合理性，也导致部门之间仅仅关注资金预算的上报及申请，而对于预算执行、调整、分析等重视不足，从而导致对类似肺炎突发事件的应对能力不足。
3．2编制缺乏科学性
一方面，从投资、销售、融资三个横向层面上，部分房地产在中投资资金预算脱离企业自身资金实力以及公司发展战略；在销售资金预算中，未能充分考虑和预判宏观经济政策影响以及对突发事件作出调整；而从融资资金预算，没有考虑资产负债率（国资委“降杠杆减负债”）的限制，盲目举债，影响市场形象、主体信用评级及国资委考核；或者没有考虑融资与投资、销售的匹配，造成经营性现金流持续为负，或者存在“存贷双高”及融资无法落地（如房地产信托额度持续收缩）的现象，给公司带来严重的财务压力。另一方面，从编制方式上，现在大部分房地产企业都是上下结合预算编制方法，但是也存在：自上而下阶段，上级单位未能全面准确落实和下达公司未来拿地、销售等战略，资金预算的权威性和严肃性不够；自下而上阶段，上级单位未能准确审核下级单位编制的预算及听取下级单位意见，仅仅当作汇总任务，甚至忽略了大额内部资金统筹调配的抵消，导致现金流数据不准确。
3．3重预算编制，轻预算考核
一方面，缺乏对资金预算执行的重要节点的跟踪及控制，未能及时关注和分析执行偏差较大的项目。如有些企业在一到三季度不重视销售回款实际数与计划数偏差，而是在四季度才开始关注。由于未能及时调整储客策略、营销策略，导致全年销售回款未能完成任务，进而导致投资活动与融资活动的计划与执行也必然存在偏差，影响整体资金预算的可行性。另一方面，由于对资金预算编制与执行的偏差不够重视，对相关预算的责任部门和责任人缺乏追究或激励机制，容易导致资金预算编制部门及人员“人浮于事”，对资金预算的准确性、生产经营计划执行的严肃性等都会产生严重影响。
3．4未能根据形势及时调整资金预算
房地产行业是深受国家政策、突发事件、“窗口指导”影响的行业，这就意味着资金流存在时刻发生重大变化的可能，因此确保资金预算在刚性控制的前提下，保持一定的柔性控制是很有必要的。有些房地产企业在确定年度资金预算后，并没有根据实际融资、销售形势调整年度资金预算，同时年度资金预算也没有分解到月和季度；每月和季度的资金预算执行只是单纯的跟上年度同期进行比较，这使得资金预算不能充分发挥其作用。如自2020年1月份肺炎疫情发生以来，克而瑞地产研究数据显示，“一手房市场成交方面，2020年春节期间，88个重点城市的新房成交量仅为37万平方米，与2019年春节相比大幅下滑30％；节后一周时间，新房成交量降至19万平方米，与2019年同时期相比降幅达95％”。销售回款急速下降，导致一季度内短期债务压力明显上升。有些房地产企业因未能及时根据市场情况调整融资及投资资金预算，而导致破产。又如，在资金信托管理办法征求意见稿出来之后，行业普遍预测未来房地产信托融资将进一步收缩。在当前形势下，有部分房地产企业仍然没有调整未来二三季度的融资资金预算，这必然导致给公司带来严峻的资金流风险。
4房地产企业资金预算管理改进措施
4．1完善预算编制组织架构和制度
房地产企业要从上到下认识到资金预算管理的重要性，应该为资金预算的编制、审核、执行、分析等功能建立包括预算管理委员会（办公室）或预算管理部门等组织架构和岗位，确保资金预算有专门部门和人员负责，并使得各部门保持良性沟通，确保公司发展战略和各种专项工作任务（国资系统的“降杠杆减负债”“两金压降”）得到贯彻落实。同时，应该在全面预算管理制度的基础上，完善资金预算管理制度，全面覆盖资金预算编制、执行、调整等各环节，建立全过程预算监督和管理机制。
4．2加强信息化建设，提高资金预算的科学性
从横向上，销售端资金预算可以引入明源等销售系统，从而保证销售业务条线系统与资金预算系统数据的一致性和可靠性，并进而根据销售回款情况，提高投资端和融资端资金预算的准确性；同时，投资端资金预算要引入投资管理系统（含新增项目及存量项目），导入每月的投资总额及下月的投资计划；从融资端，引入融资管理系统，确定实际还款情况及未来还款计划，国有房地产企业还需要特别考虑资产负债率限制。从综合上来说，加强资金预算信息化能将销售、投资、融资三大系统串联起来，使每个项目及整体确保在投资、销售、融资三个方面在流入与流出上保持匹配，确保资金流安全，提高资金使用效率。从纵向上，采用信息化手段可以帮助最大程度上保证预算编制和执行上“自上而下、自下而上、上下结合”贯彻落地。一方面，可用过信息化系统设置基于现金流的关联交易表、差额表等方式尽可能抵消内部资金流动，确保现金流数据准确；另一方面，通过信息化可清晰比较各项目对整体资金预算的影响，进而“上下结合”重点关注劣势项目，从资源配置上予以倾斜，并进一步充分发挥优势项目现金流的内部统筹配置作用。
4．3加强资金预算的考核及运用
一方面，加大资金预算的考核，对资金预算与执行存在较大执行偏差的项目要加强分析存在的原因，明确责任部门和责任人，在绩效考核上予以奖惩。而且资金预算考核应该在资金预算管理制度中提前设定好定性和定量指标，并与从公司高层到普通员员工的薪酬、岗位晋升等切身利益绑定在一起，真正发挥资金预算考核的激励和约束作用。另一方面，提高资金预算考核的使用效率，要善于总结差异，督促预算单位制定切实可行的整改方案，并有效运用到后续的预算编制及执行中。
4．4保持资金预算的刚性和柔性的统一
正如上文所述，房地产企业的资金预算受内外部环境的影响不可避免的处在于动态变化中。房地产企业在保持资金预算刚性的同时，还应注意确保资金预算存在一定程度的柔性。如在面对肺炎疫情，房地产企业应该适当调整资金预算，重点关注销售回款流入的减少，争取在一季度房地产金融监管政策较为宽松的环境下，储备融资额度，以取得低成本融资支持上半年的还款需求和在土地市场偏冷的情况下取得低成本土地，实现“弯道超车”。同时，房地产企业应该根据融资环境的变化及时调整融资资金预算，合理预计提款金额，进而调整下半年的销售策略和投资策略；同时应考虑资产负债率控制的需求，在预算调整时合理调节权益性融资和债务性融资的结构。
5结语
房地产作为我国支柱行业和资金密集型行业，资金管理非常容易受宏观经济政策和突发事件影响，而且国资系统的房地产企业还需受到“降杠杆减负债”和“降杠杆减负债”等专项任务的限制，因而本文结合肺炎及融资环境探讨房地产企业如何进一步编制好、执行好、调整好、考核好资金预算具有重要意义。
参考文献
［1］致敬万科：白银时代的落寞王者，万科的投资价值全景解析［EB／OL］．搜狐网，2020－4－21．
资金预算管理范文5
预算绩效管理是指预算资金所能够达到的产生和结果。财政资金预算绩效管理是一种以支出结果为导向的，以项目成本为基本衡量单位的预算管理模式，其核心目标就是能够将绩效管理理念有效地融入到预算编制和监督的全过程中去，才能更加地关注到预算资金的产生和结果，切实通过改进财政资金预算管理，不断优化各种资源配置，切实提高自身公共产品、公共服务的质量，才能有效地提高水利财政资金的使用效益。
2水利财政资金预算绩效管理所存在的问题分析
水利财政资金预算绩效管理从整体上看，我们必须对其进行改革和创新。我们可以发现，在水利制度的建设方面以及预算执行和组织管理方面还是存在薄弱的环节，水利财政资金预算管理还要我们对其进行深入的探索和实践，而水利预算资金管理体系还需要进一步进行完善。从目前的情况来看，主要是存在以下几个方面。
（1）岗位职权定位不清晰
在我国长期的工作中所形成的思想观念没有得到根本性的改变，水利财政资金预算绩效管理中还是存在着“重分配、轻管理”的问题，而绩效管理作为部门预算改革的重要组成部分，所形成的实践时间相对来说比较短，岗位职权定位非常不清晰，人员也没有从根本意识到职权对水利财政资金的预算绩效管理。
（2）目标设置上没有进行明确，缺乏合理有效的绩效计划
绩效评价目标设置上，我们要结合水利财政部门的具体实践情况来进行适当的调整。这样才能为水利项目的决策提供良好的支撑和依据过程。同样的，绩效目标的设定需要综合成本和效益两者之间的关系，这样才能确定项目支出的必要是否。在项目资金的申请方面，会计人员一定要制定相应的额度，尤其是在现实中进行的绩效考核不仅仅是为了能够完成上级下达的指标，更要为项目资金的支出确定在合理有效的空间之内，绩效管理的目标不合理，这样就会使得大部分绩效目标的设定依照是否符合现行政策和财务规定来进行设计，带有明显的审计特征，从而会忽视了对项目效益的考虑。在一般的情况下，水利财政资金预算绩效管理项目过程中进行绩效评价机构，并严格制定相应的绩效指标。
（3）评价指标体系不健全
总的来说，水利财政资金预算绩效项目所支出的范围是比较广的，其中就包括是经常性项目，建设购置类的项目，以及水利维修类的项目等方面，在同类的项目中也存在较大的差异，只有建立一个完善的涵盖水利行业预算项目评价指标体系，才能更好地加强水利财政的预算管理。但是，我们发现，现行的指标体系当中存在以下的弊端，其一，项目指标体系过于注重合规性的审查，这样就可能会忽视了对项目本身的可量化指标审查。其二，比较侧重于项目的可见性评价，进而忽视了项目实施所带来的各种附加效益的评价。其三，现行的绩效管理评价定性指标较多，投入指标多，产出指标少，这样也就无法对财政资金管理进行全面科学地评价。
（4）绩效评价难以产生实质性的效果
绩效评价结果必须要能够灵活地运用到全面预算管理实践当中去，并有效地和部门预算编制进行紧密结合，才能真正地实现预算管理效益的良性循环。如果是所投入的得不到最终的效益，这样就很有可能会造成对评价结果的运用缺乏明确的思路。如果只是将评价结果当做相关部门支出项目的资料来建立相应的档案，而且对于具体支出项目资金使用效益和社会效益没有进行相应的考虑，而且评价结果难以产生实质性的约束力，所以，当前水利财政资金预算管理还没有形成一个完整有效的预算绩效管理模式。
3如何来加强水利预算绩效管理
一方面，为了能够加强推进预算绩效管理，这就要在新时期下提高水利资金的使用效率，同时还要能够确保财政资金管理的科学化和精细化，切实提升公共财政管理机制的重要要求，这也是当前促进水利财政改革亟需的需要，从而建立更为科学合理地绩效管理模式。
（1）建立更为高效的管理组织体系
水利财政资金管理必须要由财政部门进行主导，并和监察审计部门和人事部门等进行协助，要能够将各个相关领域的专家进行把关，与此同时，我们还要对各个部门的负责人职责范围进行细化，才能进一步完善管理组织的工作流程，将各个部门的绩效评价力量进行整合，提高绩效评价工作的效率，有效地避免绩效评价工作流程只是走形式。
（2）建立科学有效的绩效指标体系
一方面，我们要对水利财政资金预算绩效管理进行科学研究，严格规范部门预算绩效管理体系，才能更好地利于水利行业的健康稳定发展。一般来说，作为覆盖行业项目较为全面的绩效管理体系和评价指标体系，只有建立更加完善的绩效指标管理体系和数据库，才能真正地发挥相关领域的评价专家库。除此之外，我们还要考虑到项目的经济效益，并能够将项目评价的结果和行业内类型项目数据进行比较，为此，财政绩效目标和评价指标的相关数据确定就必须要结合专业的建议。在对于行业规定以及项目类别特点来加以确定，并能够结合本地区的水利市场加以考虑，对专业人员和专家的专业素养相对来说比较高，还要进一步调动多个部门的协调配合，才能在实践中对数据库进行相应的调整和完善。
（3）探索绩效评价结果的实践运用
绩效预算管理的科学性在很大程度上都是通过绩效评价的结果得以展现的，对于绩效评价结果的实践运用主要是体现在以下几个方面，其一，要能够灵活地运用各种绩效评价手段，逐步发现在预算管理中所面临的问题，找出其中问题的根源，在资产管理和政府采购等方面的问题时，一定要提出科学有效地解决方案，才能进一步提升水利单位的决策水平。在另外一方面，我们要能够将不同项目的不同阶段绩效评价结果反馈到下一个阶段的预算编制和预算执行一系列得到过程中。切实通过对绩效评价结果进行分析。才能为实现下一阶段的预算目标制定计划。
4结语
资金预算管理范文6
资金是企业维持经营的命脉，资金的正常运转影响着企业的生存及发展，一旦出现资金不足，运转不畅等情况，就会使企业产生财务危机，影响企业的正常经营，严重的情况下甚至可能面临倒闭的后果，另外在生产经营的各个环节中若出现资金支出不够的现象，则会导致停产等后果。所以，企业对资金的管理进行优化会在很大程度上控制企业风险，还能提高资金的使用效率，提高煤炭企业的收益。
二、新形势下如何加强煤炭企业的资金预算管理
(一)强化资金管理意识
加强企业的资金管理，首先要加强意识，这是基础。任何企业的财务管理都与企业的领导和全体员工的努力工作是分不开的，所以在财务管理上首先要对员工进行相关培训，提升员工的意识和素质。其次，煤炭企业的领导也应该主动学习，掌握相关财务管理知识和经济法律法规，从观念和事业上进行提高，这样不仅可以在领导工作的时候提高效率，而且可以为员工势力正确的榜样，起到模范作用，促进企业的良性发展。最后，还应该强化煤炭企业的风险管理和内部牵制，在实际工作中强化审批、优化流程，兵于此同时注重牵制机构的构架和优化，真正做到对风险的控制和管理。
(二)营造资金管理环境
在营造资金管理环境时，企业的所有员工包括管理层领导，都要树立正确的货币时间价值意识，积极营造现金为王的管理模式。其次要努力加强制度的建设，严防由于制度不完善带来的自己管理风险，并且及时的审视现有制度，一旦发现漏洞或者不足之处，应主动进行修改与完善，明确各级的审批权限以及责任，争取做到在付款程序以及报批手续上规范流程。最后，在完善资金管理环境时还应该对流程中的各个环节和细节进行管理，在过程中严防资金流失。
(三)实行预算管理，提高资金使用效率
预算可以分配企业的财务、事物及人力等资源，这样有利于企业战略目标的实现，是一种较为系统的方法。所以可以通过进行预算资金管理来提高资金的使用效率，增加企业的经济效益。针对目前紧缩政策，煤炭企业应该实施全面的预算管理，主要包括对预算的编制、审批、控制、分析以及考核，根据企业的目标和计划，对整个企业的所有预算进行管理，这样能使煤炭企业的资金管理更加流畅。首先要控制作业成本预算，根据企业的需求以及实际情况，技术部可以负责作业成本的分析，然后由财务部完成核算及差异的分析、成本预算变动趋势的分析，这样各个部门均有参与，能有效的发挥各个部门的职能，提高企业预算管理的水平，另外要对管理过程中出现的问题作出对应的改进，切实将成本控制落实；其次，要划定职权，优化合理组织结构，采用科学合理的方法进行预算动态管理。煤炭企业可以采用“零基预算”，该方法在进行预算时，不考虑以往会计期间产生的费用，一切从新开始，从根本上进行研究，对每个项目的指出的合理性进行分析，在对企业的每一项支出加以分析之后判断其指出是否必要以及所支出的数额的合理性，这样可以减少一些不必要的浪费，实现企业的资金流的流畅和高效性。还可以使用现代的ERP理念下的预算模型，这种方法的核心思想是“正确的时间、生产正确数量的正确产品”，这种方法要求在预算期内归集业务流程中所有可能的现金流入及流出量，然后根据统计数据向企业提供管理依据，这样的预算管理理念和方法比较先进科学。最后根据企业在发展过程中的实际情况，及时的调整预算，因为预算在执行的过程中难免会遇到一些不确定因素，在调研的基础上对进行分析研究，并且有针对性的作出调整，因此这一步很有必要，如预算编制的误差、价格的调整等都会对预算产生影响，所以进行及时的调整有利于企业的发展。同时要颠覆传统的预算编制，不能只是在上一年预算的基础上进行些许调整，应该考虑到煤炭企业的性质及实际工作，然后选择有弹性的预算编制方法，层层制定预算，另外，考虑到煤炭企业生产的不确定性，所以要适时对预算进行调整，在调研的基础上对进行分析研究，并且有针对性的作出调整。促进煤炭企业预算管理的发展，提高煤炭企业的经济效益。
三、结束语
资金预算管理范文7
近年来，面对经济下行压力，国务院研究提出了盘活财政存量资金的决策部署，这既是创新宏观调控方式的重要内容，又是用足用活积极财政政策的关键举措，对于稳增长、惠民生具有重要意义。盘活各领域“沉睡”的财政资金，把“零钱”化为“整钱”，统筹用于发展急需的重点领域和优先保障民生支出，是当前财政管理的一项重要内容，也是审计检查的重中之重。文章通过分析当前财政存量资金管理中存在的问题、形成的原因等，提出加强预算管理、减少财政沉淀资金的建议，对于财政管理具有十分重要的现实意义。
［关键词］
财政存量资金;预算管理;理财观念
1盘活财政存量资金面临的主要问题
近年来，各地按照国务院决策部署，积极推动盘活财政存量资金工作，财政存量资金规模大幅度下降，财政统筹能力不断加强，资金使用效益不断得到提高。但地方在执行盘活财政存量资金政策过程中也遇到了一系列问题，主要是:
1.1盘活财政存量资金政策有待完善
存量资金范围界定不够清晰，各级各部门理解不一致;存量资金分类与现行财政决算存在差异，增加清理统计和盘活难度;对部分资金如财政专户管理结转结余是否纳入存量资金未明确规定;尚有中央部分资金未通过上下级财政拨款划转，直接通过上下级对口部门原有账户拨付，游离于财政监督之外;政府性基金调入一般公共预算后不能统筹安排使用，只能补充预算稳定调节基金，达不到尽快盘活存量资金的目的等;上级专项转移支付净结余认定程序不明确，下级财政在执行盘活财政存量资金时存在畏难情绪，既担心统筹力度过大面临审计风险，又担心资金沉淀未发挥有效效益。
1.2部分项目确定方式有待改进
部分支出预算编制仍采取“基数加增长”模式，支出规模安排脱离实际需要，从而形成财政存量;部分项目资金需要国家相关部委批准后才能确定具体市县或项目，地方根本无法按要求时间分配下达。同时部分与中央配套项目，因中央相关部委一般都是“当年研究确定当年的项目”，致使地方财政在编制预算时无法将这部分资金提前细化到位，难以按照《预算法》规定时限下达。中央和地方的预算内基建投资仍沿用“先下投资计划再下预算指标”的管理模式，尚未按照统一的预算管理流程进行编制，年初难以细化到位，执行中资金下达较晚，影响资金使用效益。
1.3部分部门理财观念不适应新情况
基本建设资金受制于投资计划制约，不能按照预算管理要求提前细化到位，影响预算执行效果，形成年底存量;部分部门预算管理理念滞后，预算惯性思维未转变，不能按要求提前细化到位，仍存在预算执行中再二次分配的现象，严重影响预算执行效率;中央及省级实行项目法分配的资金占比相对较大，因相关部门评审时间较长，难以按照规定时间分配下达;单位原有账户存量资金盘活效果不明显，受制于国家部分银行账户管理规定，部分单位原有账户存量资金迟迟得不到有效盘活。
1.4资金管理办法有待健全完善
随着专项资金统筹整合的力度进一步加大，部分资金管理办法不适应管理改革需要，急需尽快修订完善。尽管我省提请省政府印发了省级专项资金管理办法，但尚未建立每个专项资金有且只有一个管理办法的制度体系，需要加快工作进度。部分国家层面制定的制度办法未及时修订，如森林植被恢复费，影响地方盘活财政存量资金效果。
1.5部分预算部门基础管理薄弱
部分预算部门未按照要求建立健全备选项目库或者虽然建立了备选项目但未实施有效管理，项目库内容质量不够，备选项目库未有效发挥作用，尚不能实现从“资金等项目”向“项目等资金”转变，导致资金迟迟不能分配下达;部分项目在向争取资金时未进行充分的前期评估论证，仓促上报，资金下达后才组织项目申报，无法在规定时间分配下达;部分部门向上级上报项目后，未及时与上级对口有关部门进行沟通衔接，不能及时掌握项目申报进展情况。
2加强预算管理建议
为提高预算编制科学性，优化财政资源配置，减少财政沉淀资金，针对上述问题，应从国家和地方层面进一步加强财政预算管理。
2.1国家层面
(1)加快推进预算管理模式改革，为地方实施中期财政规划管理、加强资金统筹使用、加快预算执行进度创造条件。一是以实施中期财政规划管理为抓手，深化零基预算改革，改变过去“基数加增长”的预算编制模式，根据国家深化预算改革要求，对重点支出不再采取先确定支出总额再安排具体项目的办法;督促中央相关部委转变传统预算管理理念，将项目确定机制从“当年研究确定当年项目”改为“当年研究确定下年项目”，以便地方财政部门在预算编制时就能够把专项转移支付细化到位，从而提高年初预算到位率，确保在规定时限内下达资金。二是积极推进统一预算分配权。《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》(国发〔2014〕45号)明确提出“统一预算分配，逐步将所有预算资金纳入财政部门统一分配”。由于这项改革涉及国家投资管理体制的调整，地方财政无力推动，建议中央能够督促协调相关部门尽快推动落实“统一预算分配权”。如改革暂时难以到位，建议要求相关部门对该资金“按照统一的预算管理流程进行编制”，提前将项目细化到位。三是督促有关部委适时调整资金管理模式。一方面，中央应根据国务院制定的中央和地方事权与支出责任划分方案，合理确定中央支出责任，减少地方配套资金压力，确保地方财政集中财力保障民生。另一方面，中央尽快完善非同级财政预算资金管理政策，规范中央部委拨付地方资金管理模式，统一通过转移支付方式处理，全部经由上下级财政部门下达，再由财政部门按照既定项目和使用方向将资金分配相关部门，为加强财政资金监管和及时盘活财政存量资金提供有利条件。四是明确中央专项转移支付净结余认定程序，便于地方实际操作;尽快根据新《预算法》及财税改革有关要求，修订相关制度办法，为地方加大盘活财政存量资金力度清除障碍。(2)进一步明确盘活财政存量资金政策，加强对地方统筹使用存量资金的指导。一是明确重点支出存量可由地方统筹调整安排使用。按新《预算法》规定，重点支出的调减需报人大审批，但因受人大审批程序烦琐，即便部分重点支出进度缓慢也难以调整统筹使用，从而影响盘活效果，建议明确地方可在重点支出总规模不减少的基础上根据不同科目支出需要相互调整使用。二是明确地方政府项目动态调整权限。提高一般性转移支付比重，减少专项转移支付规模;提高切块下达资金比重，由基层统筹安排项目，发挥地方财政贴近基层的优势;减少中央财政直接确定到项目的资金规模，提高地方统筹使用余地。三是明确单位原有账户财政存量资金管理政策。建议清理现有银行账户管理制度，对于已不适应当前财税改革的规定尽快废除，倒逼单位激活原有账户沉淀资金;同时明确对单位原有账户存量资金管理政策，便于地方有据可依推进盘活存量资金。(3)调整完善消化财政存量资金账务处理，降低对当年预算执行结果的影响。当前，收回财政存量资金账务处理规定，重新安排项目调整支出科目的，要按原科目冲减当年支出，此种处理方式在实际执行中导致部分支出数据不能准确反映当年预算安排情况、预算编制与预算执行结果差异较大、财政总预算和部门决算支出数据差异等问题。建议中央层面完善关于消化财政存量资金账务处理办法，降低对当年预算执行结果的影响。采取将所有收回的调整支出科目的结余结转资金统一冲减“22999－其他支出”科目，增设“一般公共预算收回存量资金调减支出”和“政府性基金收回存量资金调减支出”款级科目，以负数填列当年需冲减的支出数，并在预算执行情况说明和总决算报表附注详细说明结余结转资金调整科目冲销情况，确保其他科目本年预算执行结果真实性，规避列支和冲销科目无法匹配、当年部分科目冲减为负值等极端情况，减弱特殊事项对预算执行结果的影响。
2.2地方层面
(1)进一步完善专项资金管理办法。逐项健全完善专项资金管理办法，明确每个专项资金执行期限、支持范围、使用方向、分配办法等内容，严格落实每个专项有且只有一个资金管理办法，严禁相关部门在执行中再次拆分专项，形成每个专项资金内部不同使用方向的竞争机制，突出财政资金预算绩效导向。(2)进一步深化预算管理改革。继续推进中期财政规划改革，促使部门转变预算理念，适应改革要求，切实提高年初预算到位率;加大简政放权力度，减少省对市县直接实行项目法分配的专项资金规模，加大切块下达专项所占比重，发挥市县财政部门贴近基层的优势;加强预算细化管理，凡未按要求细化到位的，年度预算原则上不予安排，部门申报新增专项资金必须先细化到位，否则不予安排。(3)进一步加强预算基础管理。明确各部门预算执行主体责任，加快预算执行进度，从源头上控制存量资金规模;完善财政存量资金与预算安排统筹结合机制，对年末财政存量资金规模较大的部门、市县财政，压缩下年财政预算安排或转移支付规模，督促其加强盘活财政存量资金管理。督促预算部门加强项目库建设，提前储备可执行项目，将项目申报、评审等相关程序提前或压缩评审时间，努力提高财政资金分配下达效率。规范地方配套，积极培植财源，提高生财、聚财能力，调整优化支出结构，积极落实国家有关配套要求;从规范事权与支出责任入手划分各级事务，为规范地方配套奠定基础。
作者：张宝立 单位：河南省财政厅
参考文献:
［1］国务院办公厅.关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知(国办发〔2014〕70号)［EB/OL］．
［2］国务院.关于印发推进财政资金统筹使用方案的通知(国办发〔2015〕35号)［EB/OL］．
资金预算管理范文8
关键词：天然气接收站；资金；预算管理；探讨
引言
在全球的碳中和背景下，天然气作为碳中和的能源转型方向以及传统化石能源有效替代，已经在环境保护、交通以及能源等多个领域中得到广泛应用。同时，液化天然气更加易于运输和存储，其经济性和环保性的优势已经受到越来越多的关注。2009年我国进口液化天然气规模为553.2X104t，2020年这一规模高达6250X104t，年均复合增长比例为27%。欣欣向荣的LNG贸易前景与海上运输需求，吸引着众多中国企业纷纷入局，抢抓市场机遇。目前，海上运输LNG运量占世界LNG运量的80%以上，因此近些年来，国内液化天然气接收站的建设和投运日益增多，天然气接收站开发历经的时间很长、技术标准极高、投资规模庞大、很容易被国家政策所影响。总体而言，该行业是投资水平极高、收益回笼时间较长的一个行业。
一、天然气接收站加强资金预算管理的重要价值
（一）防范资金风险，提升企业内部管理
企业在制定战略规划时，可以通过编制资金预算的方式了解企业未来年度的现金流情况，参照资金预算结果对经营管理过程中存在的缺陷进行深入的分析，发现经营管理中可能存在的问题和不足。通过资金预算发现问题解决问题可以使企业内部管理变得系统化，促使企业内部组织能够实现高效运营，这样更好地促使资金能够得到科学的、合理的利用，使得公司的生产经营活动可以实现稳步持续开展，对加强公司的资金运作水平发挥着很大的积极效用。
（二）提高财务水平，规范企业经济行为
天然气接收站作为一个资金需求量极大的行业，结合接收站的运营情况，采取资金预算管理的方式来量化与固化企业战略目标，使预算长效监控作用能够有效地发挥出来，促进公司财务管理能力的加强，利用科学恰当的预算，能够迅速察觉到公司未能预知的机遇，使得企业管理层能够做出科学的、合理的决策，促使企业的综合竞争力得到显著提升，使企业能够实现更好更快的发展。
（三）提升经济效益，推动资金增值创收
从天然气接收站资金管理这一角度而言，涉及的管理内容体现为资金配置、使用和调整等，全面掌握资金使用的情况，强化企业的资金管理措施，使企业发展过程中资金预算具备的管理职能能够有效地发挥出来，资金能够得到合理的利用，将企业的资金分配和使用到最需要的业务单元，企业资金能够发挥出最大化的效用，实现资金价值的增值。
二、天然气接收站资金预算管理中的问题
（一）现金流管理意识薄弱、重视程度不够
天然气接收站作为天然气资源内部周转的一个重要环节，下游客户大多为系统内部单位，资金收款通过集团公司结算平台，双方企业确认业务后，结算收款时间仅为数小时，最长也不超过一周。因此，企业没有对资金的管理形成正确的认识，在常规管理制度里，并未涉及任何现金流量管理相关的内容，造成企业管理人员很难精准的掌握资金的具体动向，还会让管理层对实际发展情况产生错误的认识，相对降低决策的正确性，从而无法真正把控企业的发展现状。公司管理人员管理意识不强，很容易导致职工的现金流观念明显不足，企业的资金管理工作举步维艰。例如财务会计工作，部分财务工作人员由于对现金流项目并未给予广泛关注，所以在开展财务工作过程中，只是重视单据合规性，财务科目准确性，而忽视现金流科目的选择，因而造成现金流量表项目失真，内容不准确。资金预算管理方面意识的缺失，对于全面预算管理效能的发挥形成很大的约束力量。
（二）预算管理制度不完善、资金预算管理形同虚设
企业在开展全面预算管理工作时，制定了相应科学的、合理的考核制度和管理方法。然而很多机制的贯彻实施过度关注形式主义，工作不够严苛谨慎，使得各项机制成为一纸空文，同时企业的资金预算也缺少有效的管控。比如，企业在全面预算过程中，对资金预算的制定只是立足于保障企业正常的生产经营活动资金需求的基础上，同时只涉及了短期或者是中长期的借款预算及股权融资预算，导致企业预算编制和执行不相符。部分业务单元还存在对编制过于重视，对于执行相对轻视的现象，如此导致全面预算具备的严肃性和权威性无法有效地发挥出来。资金预算管理工作对公司稳健持续发展而言意义不容小觑，倘若难以精准的预估公司的现金流，则必然无法提升企业融资与投资预算的精度与效度。面临这种情形，一旦投资项目测算出现误差，融资结构就会出现不合理的情形。此时，企业将无法维持正常的经营现金流，非常容易出现偿债风险。
（三）内控管理力度较低，奖惩考核机制不健全
企业在资金管理过程中，不断通过内部自查与外部审计结合对资金管理制度、资金使用、预算实施过程等内容进行规范，以加强公司的资金管理能力，但是在开展各项工作过程中，公司并未考量到其发展特征，所编制的内部控制规章制度只是一味地对上级企业的各项条例进行全盘照抄，忽视了企业的发展实际，内部控制工作人员专业能力较差，造成内部控制机构的设定没有任何实质作用。从公司整体管理结构的视角而言，虽然公司成立内部控制机构具备显著的现实作用，但是在机构的运作过程中，它的各项功能却并未真正彰显出来。企业想要实施科学的预算管理则需要制定完善的奖惩考核制度。如果企业不具备完善的奖惩考核制度，尽管短期内对于企业资金预算管理效果不会产生太大的影响，但是就长远角度来说，会使得企业预算执行效果受到很大的影响，对于企业的资金预算管理来说，尽管制定了相应的奖惩制度，但是在实际的兑现过程中面临很大的难度，对预算进行考核时没有采取刚性化和日常化的手段，最终导致奖惩考核制度只能停留在表面形式上，使得资金预算管理效果不是很明显。
（四）财务业务两层皮，业财融合有待提升
资金预算管理是通过编制、调整以及结果考核等环节，确保资金活动能够正常有序地展开。然而，对于天然气接收站来说，各个业务单元具备很大的独立性特征，彼此之间缺乏密切有效的沟通和交流，预算管理方面不够细致，导致目前的业务环节无法得到科学的改善，资源得不到有效的利用。虽然企业试图对财务预算进行改进，使其朝着业务预算和资金预算发展，只是在实际操作时发现，各业务单元并没有彼此通力配合，相互协助，在企业中，业财结合无法真正实现。企业的预算管理离细致化管理存在很大的距离，造成业务程序不够严谨，公司的资金预算管理很难获得预期成效。公司在对资金预算进行编定时，主要是由财务部门考量到各个业务单元所具有的资金需求来负责予以统筹规划的，基于比较分析资金预算的执行结果和各项预算指标，能够迅速察觉到各业务单元在对资金实施管理控制过程中产生的一系列问题。当前天然气接收站的财务部门将太多时间花在部分基本的工作任务上，比方说对资产实施管控，再比方说对财务项目予以计算等。由于工作任务过于繁重，再加上会计工作人员专业能力不强，综合素养偏低，造成企业的财务工作并未被真正落到实处，很难起到应有的效用。
三、加强天然气接收站资金预算管理的优化措施
（一）提高财务管理意识，重视企业资金预算管理
随着国家石油天然气管网集团组建与正式运营，天然气接收站面临与气源的上下游分离，营运资金周转速度变慢，大量资金被占用，企业的现金流动性趋弱。企业可以采取各种科学、合理的措施强化资金预算管理，强化资金预算管理效率，提升企业运营收益。企业可以采取内部培训以及宣贯的方式促使员工能够养成“现金为王”的资金管理意识，企业管理者对资金预算管理的重视和支持是保证资金预算管理各项措施能够真正执行下去，使得资金管理具备的优势特征能够最大限度地发挥出来，从而使得企业的财务能够实现正规化、系统化的重要保证。企业财务部门在资金预算管理工作中发挥着主导作用，为了能够对资金预算进行合理的监管，则需要财务人员转变“重核算、轻资金”的传统思想，对资金预算管理给予广泛的关注，在贯彻执行公司资金预算管理的一系列战略举措的时候，使得企业的全部资金流入、流出都能够保证在合理的预算范围内，建立健全相关的预算绩效管理制度以及明确绩效指标等，使得财务管理具备的监督效用能够有效地发挥出来，促使财务控制管理能够实现科学化、精细化和规范化，使得企业的资金效益得到显著提升。
（二）加强资金预算管理，健全企业的收支预算管理体系
企业资金的集中管理可以通过资金预算管理实现，在编制资金使用预算时，应严格“量入为出”，控制企业资金支出。建立健全责任分工合作机制，明确各业务单元预算编制责任，公司财务部在对诸多业务单元的资金预算进行编制时，先要和这些业务单元共同商讨具体的业务指标，征询其提出的合理化意见与建议，这样才可以确保预算指标存在可行性，设定更为科学合理。公司的管理人员必须要起到带头作用，积极的贯彻实施预算制，监督不同的业务单元是否依据预算指标来进行执行，在没有通过审批以前，不能对预算随便予以变更，不能出现预算以外的实际开支。资金预算工作和各部门的真实需求实现了密切衔接，这对公司在经营管理过程中更好地利用各项资金带来了方向指引。为确保资金能够实现灵活使用，更好地对市场的发展变动进行适应，公司也应当编制切实可行的预备方案，确保资金平稳供应。同时也要严格分析考核企业生产运营中的每一个环节，对各业务单元的职责进行清晰的界定，优化并完善公司的收支预算管理系统。
（三）强化公司资金预算管理监管体制
企业的资金预算管理必须要把市场作为重要的导向，进一步强化财务内部监督力度，完善内部控制制度夯实现金流基础，对投资环节进行严格的管理。同时改善融资结构，创建风险防范机制，促使运营的效率得到显著提升，避免出现重大失误，确保整个流程科学合理，防止出现资金配置不均衡现象，以便及时察觉到存在的问题，采用有效举措加以应对，极大地提升企业经营管理工作的质量和效率。并且可以对企业将来做出正确的投资决策作出指导，使公司实现稳健持续发展拥有巨大保障。构建风险预警体制，对资金流通和使用方面产生的一系列风险实施严苛的管理和控制，进行全过程的追踪与审查。可将人工处置和互联网技术高度融合起来，通过这一有效的手段对资金流动过程展开动态化的监测。并针对每个环节中的风险进行控制，及时出台有针对性的策略，有效防范风险。不管是财务管理工作还是其他会计工作，都应该确保资金信息精准可靠，保障公司的资金使用率达到最大化。由于公司开展任何经营活动都需要得到资金的支持，所以在管理资金时需要严格的监督企业资金的预算情况。结合企业的发展现状，参考公司历年对应的资金预算，从而强化对公司资金的监管力度，确保资金能够获得最大化的使用。主要对公司的各项成本费用实施管控，进而加强公司的核心竞争性，利用构建切实可行的全流程监管体制，加强企业资金的预算实施力度，进而使公司获得巨大的经济效益。
（四）建立标准化模式，提升业财融合团队的专业能力
企业充分利用信息技术建立统一的标准化模式，实现业务与财务的良好对接，企业财务工作人员应当对新型的业务运作方式进行学习，致力于摸索和构建先进的资金预算管理制度，掌握业财融合理念的精髓和核心观念。各业务单元与财务部应当高度配合，彼此帮助，共享信息，保障各项信息数据的及时性和有效性，充分发挥出财务部门、各业务单元在资金预算管理中的作用。企业应当将业财融合和精细化管理结合在一起，对企业的财务人员进行科学有效的培训，使财务人员的整体素质和道德品质得到显著提升，使得财务人员能够拥有与企业发展相匹配的资金预算管理意识，从整体角度使得企业财务工作能够有效地展开，促使企业的财务管理水平和监督能力得到显著提升，从而使得企业的财务管理能够积极地迎合企业发展的要求，促使企业能够实现健康稳定的运行。
结语
