金融企业财务风险控制的强化对策思考

2022-09-21 16:43:21 来源:写作指导

金融企业财务风险控制的强化对策思考

摘要:随着我国市场经济的不断发展,我国现阶段已经进入经济深化改革发展时期,因此,现代金融企业落实良好的财务风险控制有助于建立自己的核心竞争优势,从而能帮助企业降低财务管理方面的风险,为企业的长久发展提供有力支持。在落实财务风险控制的过程中,企业应该落实良好的风险控制强化措施,促进风险控制工作在企业管理和自控中充分发挥作用,保证企业中各个部门的资金都能得到合理的利用,避免出现资金浪费,提高资金使用效率。因此,本文针对现阶段企业财务风险控制中存在的问题进行分析,进而提出一定的对策,促进企业健康长远发展。

关键词:金融企业;财务风险控制;强化策略

随着我国进入经济发展改革深化时期,企业的财务风险控制能力直接影响企业的经营管理水平和质量。因为在市场经济环境中,企业可能会面对来自市场中的经济风险,同时也可能面对来自内部的财务管理风险,这两种风险都会对企业的经营管理质量造成消极影响。现阶段我国金融企业的财务风险控制能力显著偏低,在筹资活动、投资活动以及资金运营等方面存在较高的风险,为企业的发展以及管理带来了一定的潜在隐患,一旦企业的经营管理环境出现较大的变动可能会导致企业的财务风险难以控制,同时降低企业能够获得的经济效益。所以构建良好的企业财务风险控制强化策略成为企业财务管理工作中的重点。

一、现代金融企业财务风险以及风险控制过程中存在的问题

(一)外部风险以及成因

企业的经济活动主要就是涉及市场中的生产资料以及经济信息交换,因此在现阶段的市场竞争环境中,企业不可避免会面临一定的外部风险[1]。通常情况下,企业经营管理过程中面对的外部财务风险有以下几种:第一,企业面对的市场风险。市场环境不是一成不变的,企业经营管理的过程中既有可能享受到市场环境变化带给企业的利好,同时也有可能遭受到市场环境变化带给企业的创伤。无论是行业景气程度、新型产品的出现还是竞争对手的变化都可能会打乱企业的财务预算,从而导致企业出现一定的财务风险。第二,企业可能会面对一定的经济损失和资金损失风险。在正常的企业经营管理过程中,往往外部风险影响的直接结果就是企业已经生产的产品为了适应市场环境,降低竞争压力,采用成本价或者是低于成本价的价格销售,这种行为的出现直接损害了企业的经济效益,会对企业的经营管理发展起到阻碍作用。第三,企业可能会面对一定的合作财务风险,无论是企业的投资还是融资活动,其实都是企业经营发展中的决策活动,如果在实际决策的过程中采纳的信息不够完善,很有可能会造成无效资金的出现,从而阻碍企业的经营管理发展。出现这种现象的主要原因就是企业经营过程中收集信息不到位、内部决策过程过于模式化、丧失了有效的信息采集以及审核能力,同时企业内部财务管理人员的专业能力和业务水平对外部财务风险也会造成影响。

(二)内部风险以及成因

企业内部财务管理风险有很多,首先就是我国企业财务管理人员的财务风险意识相对淡薄,因此在企业内部财务管理出现风险时,不能及时对风险以及风险造成的后果进行处理[2]。同时由于企业的管理人员风险意识淡薄,往往会忽视企业内部财务风险控制体系的建设,在这种背景下,企业的管理人员可能会过度重视市场的开拓,面对突然出现的风险可能会造成企业经营管理质量的下降,对企业获得良好的经济效益以及社会效益造成阻碍。其次就是我国企业财务管理人员的财务风险控制能力相对较低,专业水平不能满足财务风险控制管理的相关要求。这主要是因为现阶段企业部分财务管理工作人员工作的时间较长,因此其学习能力不能满足财务风险控制的相关要求。还有就是部分财务管理工作人员工作的积极性和主动性不强,对于学习新型风险抵御知识缺乏自主性。再次就是投资活动相对较随意,在投资的过程中不能充分地采集相关信息,而且决策时往往只能看到投资项目的盈利点,忽视了投资项目背后的风险程度。这就导致企业的投资活动造就了大量的无效资金,企业也面对一定的资金风险。最后就是企业内部控制制度不够健全,现阶段我国正在大力推进成本控制以及预算控制制度的落实,这两种制度的落实本质上就是提高企业的内部控制能力。内部控制能力弱会导致内部职责权限不明,同时也会导致财务支出管理混乱,降低企业的资金利用率。

(三)风险控制过程中存在的问题

现阶段在部分金融企业落实风险控制工作的过程中,也存在一定的问题影响财务风险控制工作的质量和效率。第一就是在金融企业落实财务风险控制的过程中,缺乏一定的监管机制,也就是对于财务风险控制工作的质量没有进行及时的检查和考核,这就导致落实财务风险控制的工作人员的工作积极性和主动性变低,可能会导致企业内部落实的财务风险控制策略不能收获应有的效果[3]。第二就是在落实企业财务风险控制的过程中,和原有的财务管理工作出现了一定的割裂。比如说在落实企业财务风险控制工作时,工作人员需要全面推动企业内部内控措施以及内控制度的落实,这就导致原有财务管理工作中使用的一些工作方法不能适应内控制度的要求,因此在财务管理人员专业能力和素质不强的背景下,既会造成企业原有财务管理工作质量和效率下降,同时也会导致财务风险控制质量下降。

二、现代金融企业财务风险控制的强化策略

(一)加强应收账款管理,及时沟通

应收账款是企业经营管理过程中重要的资金管理部分,同时应收账款对企业的资金管理具有十分重要的作用。如果在实际企业经营管理过程中出现应收账款回款期限延长的现象,会直接给企业的流动资金带来压力,为了保证企业财务风险管理工作的质量,减少企业在经营管理过程中出现的财务风险[4],企业的财务管理工作人员应该加大对应收账款的管理力度,同时应该联合业务部门加强和客户的沟通,在获得客户满意的基础上缩短应收账款的回款期限,这样能有效降低企业在经营管理过程中面对的财务风险。在强化对应收账款管理的过程中,财务管理人员应该特别重视到期未到账的款项,避免其成为死账,为企业的经营管理降低财务风险。比如说财务管理工作人员应该将到期未到账的应收账款专门制定为一个账本,对逾期时间的长短进行统计,然后将其上交至企业管理层,对于逾期不还的客户,财务管理人员应该结合业务端工作人员以及客户的信用等级进行判断,如果客户的信用等级较高同时客户的业务服务购买行为较频繁,那么能够适当对客户的营收账款进行延期。对于信用等级较低同时购买行为质量较差的客户,财务管理人员应该经过领导审批之后将客户资料以及账簿提交到企业的法务处,以法律手段来维护企业的经济权益。最后就是企业中的财务管理人员应该对通过法律手段以及逾期未还的应收账款在落实到账户之后的客户以及账簿进行总结,将其记录在企业财务风险控制信息系统的客户数据库中。这样能不断优化企业的财务管理机制,同时能够为后续优化应收账款管理奠定基础,能对促进企业经营管理发展起到积极的作用。

(二)优化企业内部财务资金管理审核机制

对于企业内部的财务资金管理,应该强化审核作用,这样能有效降低企业经营管理过程中出现的无效资金数量,从而有利于提高资金使用率,促进企业的经营管理发展进步[5]。现阶段金融企业应该适度提高流动资金的利用率,采取相对稳健的经营管理模式,这样才能充分保证企业的财务风险控制能力不影响企业的商业信誉和企业形象。现阶段企业内部财务资金的主要使用方向有两种,第一就是对企业生产相关产品的成本投入,主要包括产品调研、产品研发、原料购买以及产品生产、促销活动等。这些生产经营活动都需要企业落实良好的资金设计以及资金利用。第二就是企业在经营管理过程中需要开展的投资活动,现阶段市场中的企业在拓展市场以及延长企业产品广度和深度的过程中,往往都是采用投资的形式来进行的。因此投资活动也是企业在经营管理过程中资金的主要支出方向。企业中的财务管理部门应该优化资金管理审核机制,对于在成本投入过程中的资金利用,应该由专门的资金管理审核部门对各种资金使用方向进行控制,比如说在企业拓展产品分销渠道的过程中,往往需要业务人员到各个地区的经销商处进行拜访和新品试用,因此可能会产生一定的出差费用。监管部门主要的工作内容就是对资金使用过程中的票据进行全面的审查,如在业务端人员出差的过程中,就应该对业务人员所带回的发票型号、使用方向等多个方面进行审查,这样能有效控制企业内部的成本投入。针对资金在投资活动中的分配,内部资金管理审核机制应该从流程以及多个方面对决策进行控制,尽量保证决策是在监管范围内进行的。比如说监管部门应对投资决策中的决策流程以及决策文件规范性进行审核,提高投资活动的科学性和合理性。

(三)加大财务管理中的审计力度和作用

在传统的企业财务管理中,一直都具备审计作用,但是在企业管理人员不重视以及财务管理人员专业能力较低的背景下,财务管理工作其实一直没有充分发挥出审计作用。这也就导致在传统的企业管理过程中,企业往往聘用第三方的审计公司对企业中的财务活动进行全面的审计,这样做既增加了企业的经营管理成本,同时也会增加企业的财务信息泄露风险[6]。因此发挥财务管理部门的审计作用能有效地降低企业财务管理风险出现的概率。财务管理部门内部应该成立专门的审计小组,这个审计小组直接对企业管理层或者是财务管理领导负责,这样能保证审计小组在工作时充分发挥自己的审计作用。审计小组的组成人员应该保证能对企业经营管理过程中的各个环节充分熟悉,如果审计小组成员能对企业经营管理各个环节进行全面的掌握,那么财务管理部门就能指导其参与企业内部各个部门的具体工作,通过这种方式帮助审计小组来熟悉企业的各个部门的工作细节。在这个基础上,审计小组成员应该对企业面对的相关税收政策以及国家政策进行充分的了解。比如说某企业需要投资一家生产钢材的公司,经过审计部门实际的调查之后发现,该公司使用的是较为传统的钢材制造方法,因此在实际生产的过程中废物产生较多,对环境污染较大。因此审计小组给出的审计意见是尽量不投资,因为现阶段国家大力推进生态环境建设以及高新科技产业发展,这种生产公司无疑是不符合国家发展要求的,进而审计小组能够在投资活动决策会议中给出可靠的建议。这样既能提高企业的决策科学性,同时能够有效避免企业在经营管理过程中触碰到税务风险或者是政策风险。需要企业管理人员注意的是,在建立审计小组的同时,还应该制定审计小组的追责制度,因为部分审计小组在落实工作的过程中可能会出现影响企业内部正常经营管理活动的现象,因此应该制定追责以及责任落实到个人的制度,通过这种方式来限制审计小组的工作权限,保证其工作质量和水平,有效提高企业经营管理水平,降低企业内部的财务管理风险和决策风险。

(四)提高财务管理人员的专业能力和业务素质

财务管理人员是面对财务风险的主体,同时也是处理财务管理工作的主体,因此提高财务管理人员的专业能力和业务素质能有效地降低企业在经营管理过程中面对的财务风险,同时也能切实提高企业面对财务风险的处理能力和控制能力[7]。企业可以和高校中的财务管理专业合作,企业提供给财务管理专业学生一定的实习岗位,而高校中的财务管理专业能提供给企业中财务管理人员一定的专业培训,通过这种方式来帮助企业中的财务管理人员丰富基础知识储备,增强风险控制意识以及风险控制能力。在落实这种合作之前,企业还应该对财务管理部门中的人员进行优化配置,对于财务管理部门中学习能力不足或者是工作习惯不良的工作人员,企业可以将其主要的工作方向转移至基础财务管理工作中,比如说将发票校对、财务信息统计等工作任务交给这部分财务管理工作人员。这样既能够优化财务管理风险控制的人员配置,同时能发挥工作人员工作经验丰富的优势,进而能够降低财务管理工作中出现的风险。针对现阶段财务管理工作人员工作积极性和主动性不足的问题,企业可以结合财务管理员工培训制度来建立考核制度以及激励制度。比如说针对上文提到的专业知识培训,企业中的人力资源管理部门和财务管理部门合作制定考核制度以及激励内容,可以将培训的主要内容作为实际的考核内容,通过考核的财务管理人员就能获得企业提供的一定物质奖励,未通过考核的财务管理人员需要接受下一次培训,同时进行下一次考核。这样能有效提高财务管理人员的积极性和主动性,进而切实提高财务管理人员的专业能力。

(五)结合信息技术,构建专业财务风险控制系统

企业要充分结合信息技术,构建专业的财务风险控制系统。随着我国科学技术和信息技术的不断发展,越来越多的信息设备以及技术可以应用在财务风险控制工作中。因此企业可以引进专业的技术人才来构建满足企业发展要求以及企业经营管理特点的财务风险控制系统。在构建专业财务风险控制系统的过程中,技术人员能从企业的经营管理特点以及之前经营管理过程中遇到的风险入手,将相关数据信息输入专业的财务风险控制系统中。同时企业中的财务管理人员应该将自己的平时工作信息及时录入财务风险控制系统中。这样系统在运行的过程中就能根据现阶段财务信息和之前财务信息的比对来预测财务风险出现的概率、类型、原因。这样企业中的财务管理人员就能结合系统给出的预测来提高财务管理工作的质量和水平,对于处在危险边缘的相关参数进行全面的控制。同时技术人员在构建专业财务风险控制系统时,应该注意设计功能强大的防火墙系统,这样能有效保护系统中的信息不被泄露,从而能显著降低企业在经营管理过程中出现的财务风险。最后就是如果预算不足的话,可以将财务风险控制系统设计在财务管理系统中,这样能降低系统设计的成本,缺点就是可能会出现数据混乱的现象。

结束语

总而言之,我国现阶段进入了经济发展改革的新时期,要求企业增强自己的核心竞争力,这样才能应对市场中出现的挑战以及企业内部经营管理过程中出现的风险。企业经营管理人员应该充分认识财务风险控制的作用、提高对财务风险的认知、落实良好的制度和措施、构建信息系统,通过以上方法的落实来降低企业面对风险的概率,提高企业处理风险的能力,最终提高企业的经营管理水平。

作者:王彩峰 单位:甘肃建筑职业技术学院