资金结算管理论文范文1
关键词：油田企业;资金结算中心;思想政治工作
企业资金结算中心是公司的基石，只有其中的工作人员提升思想素质，才能在企业氛围方面有一个良好的开端。从这个角度看，企业经营管理的一个重要之点就是要提升油田企业资金结算中心工作人员的思想政治素质。
一、油田企业结算中心人员在资金管理中的重要作用
资金结算中心担负着企业内部转账结算中心，在企业中的各单位间，成为各类进出枢纽的资金中连接的两个单元。囊括了银行融资管理和企业资金管理业务的内部资金结算中心，其工作人员的素质水平将直接影响到油田企业业务和管理活动的质量。油田企业结算中心工作者水平的提高，能够收到施展控制职能，深化内部监督的效果。我们的油田有一定的复杂性，表现为管理链条长，组织结构多层次和管理水平参差不齐。假如没有资金结算中心的工作人员给各部门，各二级单位资金进出的合法性，合理性实施审计和集中结算，就不能对使用资金的情况进行全面监督。如果企业对资金流动的控制不清晰，那么对资金使用结果的评估也就没有意义，对资金的体外循环现象、非法账户和小金库就没有办法监督和约束。因此，资金结算中心工作人员的政治思想水平的提高，能够有效地监督资金的使用和我们油田公司各单位和二级单位的经营运作情况，特别是能确保资金的安全、高效规范运作，通过集中核算资金、集中数据、集中信息来做到管理的集中，使企业所有的收入和支出都能够在企业资金结算中心的有效监督下工作，从而保证整个企业生产经营正常进行。
提高油田企业结算中心人员的政治思想水平，可以提高企业整体资金的使用效果。企业资金结算中心的职责中最基本的功能就是加强资金管理，结算中心工作人员按照自己的特殊身份和自身优势，将企业内部各部门和二级单位的资金集中起来进行统一使用，各单位资金由结算中心统一开展内部和外部业务，对外付款、内部转移支付、结算服务等关联交易。
提高油田企业结算中心工作人员的思想政治水平，可以提高决策能力。由于所提供的会计信息的完整性不够，这隐瞒了一些单位的实际经营状况，企业决策人员很难得到确切的财务信息，不知道下面单位的真实情况。结算中心的工作人员通过计算机网络进行实时结算，形成了资金结算中心和下属单位的信息共享，使两个单位的资金信息一目了然。
二、提高企业结算中心从业人员思想政治水平的途径
（一）企业结算中心从业人员要提高自己理论知识能力。要想做其他人的思想工作，自己必须先有一个完美的正确的思想水平，这是做好企业结算中心工作的基础和前提。尤其是在这个阶段，各种各样的创意和想法不断地单独出现和变化，依靠一股干劲是不够的，我们必须不断学习最新的理论知识，在提高自身的同时，让其他人的思想也得到了净化和提高。因此，企业必须首先加强对结算中心工作人员的理论知识水平提升的培养，从书本中吸收营养，从周围的人中学习知识，达到孔子说的“三人行必有我师”这一境界，做到这一点，自己的工作就会做好。只有这样，我们就可以帮助更多的人，就可以在有助于单位的发展方面发挥光和热。
（二）企业结算中心从业人员要登高望远看问题。在企业结算中心工作的人，不管其学历、背景、素养和人生经历怎样不同，其都具有各自的特点，他们的价值观、人生观、对工作的态度、对服务的理解能力、对资金的控制方法都是存在差异的。
（三）企业结算中心从业人员要做到服务和眼睛向下并举企业结算中心的工作人员必须具备良好的心理素质，甘愿奉献别人，甘当小学生，深入生产一线了解员工的需求，了解他们最需要的是什么，以便努力满足他们的要求，这样才能得到了广大员工的关爱和支持。
（四）经常深入开展思想政治理论教育实践活动。在企业资金结算中心工作的员工，占据着企业管理体系中的重要地位。因此，加强企业资金结算中心人员的管理，不只是规范企业资金结算中心的管理工作，提升公司管理信息和质量的重要保障，也是有助于企业形象的提升和支撑企业可持续发展的重要方面，公司结算中心的工作人员都是具体的管理承办者，要避免社会出现的各种不良现象，就必须有坚定的政治方向，要能够用政治理论观察、面对、处理各种在工作中出现的现象，敢于和各类违法违规行为作斗争;要有强烈的服务意识，以人为本;要有敬业精神和务实的工作方法，说真话，说实话。要规范自己的行为，主动提出高标准要求自己，遵守自己的底线。还有必须有创意的想法，无论是思想上还是行动上，我们必须学会打破传统的思维的束缚，进行创新，这样才能保持活力和动力。
资金结算管理论文范文2
按照财政支出预算改革的总体思路，结合教科文部门的行业特点，XX市财政部门在教科文部门支出预算改革方面进行了一些有益的探索和尝试，主要措施是：
（一）积极实施部门预算，提高预算管理水平
各部门按照市财政局的统一规定和标准报表、编制反映部门所有收支情况的预算，个人部分按实际，公用部分按定额，专项经费经科学论证后进入财政项目库，编制滚动预算，由财政部门视财力按轻重缓急排序安排。
实践证明，实行部门预算，硬化了预算的约束力，强化了部门和单位和预算观念，提高了使用财政经费的责任心，促使部门提高管理水平，集中精力抓好本部门的主要工作，自下而上编报、汇总使产生的部门预算更符合基层实际。突出表现为以下特点：
首先，制定和完善了分部门、分行业的支出预算定额，科学和文体广播部门采用定员定额方法，高等院校和中专技校实行生均综合定额，按照各院校学科设置特点、发展规模和水平，实行七大类十四种定额标准。
二是加强项目科学论证，明确资金投入方向。市财政、市教委共同成立了由财政、教育等有关专家参与的“教育财政咨询委员会”，就XX市教育财政性资金投入的重点方向和具体项目提出指导性意见，为编制部门预算提供参考依据。结合专家和市教委高教处、科研处、基教处等业务处的意见，就2002年教育专项资金预算再次进行修订，加大对重点前沿学科的扶持力度，提高我市高校重点学科的知名度，加强学校基础办学条件建设，落实扩招政策。
三是进一步提高年初预算到位率，使部门能够集中精力抓好本部门的大事。市科委将科学事业费与科技三项费用统筹使用，年初全部按领域安排到项目，并按照部门预算的改革思路，转变政府职能，由以往科技经费预算划块式管理转变为领域式管理，由过去的单纯抓科研项目，转变为抓项目的同时抓好平台的环境设施建设，理财思路更另清晰，资源配置更加合理。
（二）加强财政专项资金管理，规范支出行为，提高资金使用效益
一是加强专项经费论证工作。鉴于XX市财政局教科文处事业发展专项资金比重较大的特点，选出旅游咨询服务中心、锅炉改造等大额的修缮类资金，送财政投资评审中心审定，由评审中心按照“科学、客观、公正、高效”的原则进行审核，待评审结果出来后下达预算，从而提高了资金使用效益，节约资金10%左右。
二是为用好大额文物专项资金。与市文物局共同研究，制定了《市级以上文物保护单位文物建筑抢险修缮专项补助经费使用管理办法》，由市财政局与市审计局、市文物局的领导和职能部门共同成立专项资金管理小组，对文物抢险经费的管理形成了一个完事的工作程序。专项经费的审计工作由市审计局负责，对文物专项经费实事前、事中、事后的审计检查。同时，还建立了上报制度，使市政府能够及时了解文物抢修工程的进展和资金使用情况。
三是加强科技专项资金管理，建立科技专项经费管理制度体系。**年，市财政会同市科委制定了《XX市科技课题预算编制规定》，**年又在充分调研的基础上草拟了《XX市科技经费财务管理办法》，使科技经费从预算、执行、会计核算到监督各个环节都有章可循，有制可依。目前，我市已经出台了《XX市自然科学基金资助项目经费管理办法》、《XX市科普活动专项经费管理办法》、《XX市科技新星计划经费管理办法》和《XX市创新创业资金管理办法》等一系列专业性经费管理制度，建立了一套科学、规范的科技预算经费管理制度。
二、管理中存在的主要问题
尽管我们在教科文部门支出预算管理方面取得了一定的成绩，但与国外先进水平相比，还有很大的差距，需认真加以研究。
一是支出预算定额需要进一步细化。尽管学校实行了文史类、理工类、农林师范类、医类、综合类、艺术类、高职类七大类十四种定额标准，但即便对农林、师范这样的学校，内部也要算细帐，剥离非师、非农林专业，不搞大而同的拨款。
二是专项资金管理需进一步规范。首先是资金使用不规范，有些专项资金，特别是基金预算、项目预算比较相，且习惯于“先确定资金，后论证项目”，影响使用效益；再者是一些管理办法还是前几年制定的，有些条款已不适应部门预算的要求，如：目前教育费附加管理执行的政策是1990年修订的《国务院征收教育费附加的暂行规定》。
三是事业支出结构不合理，使用效益不高。人员经费所占比例过大，教育中的人员经费约占学校事业费总支出的57.5%，并且这种状况还在是上升趋势，特别是一些财力比较薄弱的区县人员开支已达80%左右，事业发展的经费了了无几。这种状况如不改变，财政再怎么增加投入也很难保证教科文事业的发展。
三、进一步深化教科文部门支出预算改革的几点设想
为了推进XX市教科文部门支出预算改革的发展，今后一段时期要着重做好以下几方面的工作：
（一）加强基础工作，进一步完善教科部门支出预算定额，提高部门预算的科学性
这是一项政策性强，涉及面广，技术要求程度高的工作，在制定过程中必须兼顾需要与可能，预算内外资金相结合，节俭高效，简便易行的原则。
完善教育综合定额要与落实国家支持各类教育发展的有关政策一致。由于教育综合定额是从财政生均拨款逐渐演化而来的，本身存在着较明显的基数概念，而且一经确定多年不变，与各类教育今后的合理发展及中央各类教育发展的不同政策存在一定差异。依据国家各类教育发展定位，以高等教育综合定额为重点，进一步研究如何发挥财政资金导向作用，调整各类教育综合定额，促进各类教育协调发展。
（二）强制度创新，规范支出行为，提高财政资金使用效益
教科文部门预算中除保证正常经费外，还有一部分是用于事业发展的专项资金，专项资金的管理是教科文部预算管理的重中之重，是提高财政资金使用效益的关键。
一是要做好专项资金论证工作，引入科学的决策机制进行科学的评估、评审、建立科学高效的财务管理机制和预算管理制度。科技经费要继续完善专家咨询和政府决策相结合的立项审批制度，保证科技项目选择的科学性和民主性，并体现两个统一，即：专家管理与政府决策相结合，自由探索与国家目标相结合。教育经费要充分发挥教育咨询委员会作用，由教育咨询委员会议确立各类教育的发展方向及资金安排的比重意向，然后联合市教委高教处、科研处、基教处及财务处具体组织各类教育项目的专家论证工作，并逐步引入招标方式将项目落实到具体使用单位，市教委部门预算的科学编制做好基础工作。
二是对核实资金后下达预算的专项经费，签订专项经费合同书，以合同管理的模式，规范支出行为，牢固地树立起依法行政、依法理财的观念。
选择高中优质资源扩招等专项资金实行项目合同管理试点，在下达专项的同进与区县签订合同书，明确项目的具体目标、责任、进度、区县配套资金落实情况及项目效益考评等。三是加强制度建设，规范资金的分配与管理。随着国家对教科文事业投入力度的加大，各项规章制度必须及时跟上，否则，投入再大，也难以发挥应有的效益。特别是专项资金，要做到有专款就要有制度。建议首先制定出教育费附加具体实施办法、市级教育专项资金管理办法、区县教育专项资金管理办法、旅游发展专项资金管理办法和科研课题核算制管理办法，提高我市教科文部门的专项资金管理水平。
四是加强财政监督管理，建立起财政资金的追踪问效和反馈机制，对专项资金从论证、资金拨付使用到效益评估实行全过程的监督。运用定量分析的方法，制定出XX市的“财政专项资金项目绩效考评办法”，先选择一些条件比较成熟的部门和单位试行，在是结经验的基础上逐步推开。
（三）紧紧围绕教科文事业改革，优化支出结构
一是按照“共建、调整、合作、合并”等多种方式，加快教育体制改革步伐，对现有的高校、中专、技校进行优化重组，通过提高高职生财政补助标准、解决中职与高中在收费方面的倒挂问题等财政政策，大力发展职业教育，培养较高层次的专门人才。
二是落实XX市基础教育工作会任务，优化基础教育经费支出结构，合理配置教育资源。要向关心教育投入一样，重视提高教育经费的使用效益，通过调整中小学市局达到合理配置教育资源提高教育质量和办学效益的目的。
优化教育资源配置，盘活教育资源，避免重复建设和资产和低效运转。结合基础教育规划合理调整中小学布局，通过资产置换、学校撤并及城市改造等多种形式，逐步形成规模适度、办学规范的良性资源配置。
研究探索我市中小学教职工编制标准，对教师队伍要合理定编，减少冗员，建立合理的师生比和员工比。安排专款重点解决超编教师分流转岗和再就业前的培训，并对这项工作完成得比较好的区县给予奖励。
三是支持和促进科研院所管理体制改革。社会公益型院所的改革已全面启动，要认真研究有关配套政策，配合有关部门做好各项工作，对应该推向市场的坚决向企业化转制，与财政拨款脱钩，对确需政府支持的按非营利机构管理和运行的，加大财政支持力度，要进行资源优化配置，并会同有关部门严格核定编制，建立新的运行机制，提高财政资金的使用效益。
资金结算管理论文范文3
关键词：积极配置型基金；积极组合管理能力；市场波动
中图分类号：F832.5 文献标识码：A 文章编号：1007-4392（2011）04-0012-03
配置型基金，就是在基金投资组合中既包括股票，也包括债券和货币市场工具的投资基金。其特点是不同投资品种之间可以按一定比例搭配，由基金公司根据市场情况在基金合同规定的范围内动态调整配置比例。根据晨星（中国）最新公布的基金评价标准，股票投资占比小于70％，同时固定收益类产品占比小于50％的配置型基金为积极配置型基金，其余的为保守配置型基金。
利用积极型投资组合管理策略，投资者往往能获得超额收益，因而研究积极型投资组合管理理论、评价基金的积极组合管理能力不但具有深化投资组合理论的学术价值，还具备评价基金投资绩效的实用价值。
一、理论基础
投资组合存在两种管理方式：一是消极型投资组合管理（以下简称消极组合管理）方式，二是积极型投资组合管理（以下简称积极组合管理）方式。在强有效或半强有效的市场中，投资者的最佳策略是消极组合管理策略；而在弱有效或无效市场中，投资者的最佳策略是积极组合管理策略。
随机游走理论、有效市场理论是消极组合管理的理论基础。它们很好地揭示了竞争使价格围绕价值作随机游走的现象，并清楚地说明了证券市场上价格波动不可预测的原因。但Grossman-Stiglitz悖论（1980）指出，即使在有效的市场上也一定间断地、不可预期地存在市场失效点。Flood和Ramachandran（2000）的研究进一步指出，这些偶尔的市场失效点可以给积极组合管理者提供盈利的空间。李学峰（2010）的研究更深入地揭示了消极组合管理理论的致命缺陷是未能考虑交易对手的存在及交易信息的不对称性。在此背景下，国内外的机构投资者多采用积极组合管理策略。
积极组合管理理论主要涉及了积极型头寸，积极型收益和积极性风险。积极组合管理就是通过构造积极型头寸，获得积极型收益的投资组合方式。李学峰、郭羽、谢铭（2009）在积极组合管理理论的基础上设计了适用于非有效市场的指标S，用来比较研究我国开放式基金和封闭式基金的积极组合管理能力。王婧彬（2010）将研究对象具体化，主要讨论了我国开放式基金的积极组合管理能力。本文继承了李学峰、郭羽、谢铭和王婧彬的研究，在结合基金评级的基础上，进一步讨论我国积极配置型基金的积极组合管理能力。
二、模型设计
（一）符号说明
本文主要使用的符号如表1所示。
（二）模型建立
基于积极组合管理理论和上述的相关文献，可设计如下积极组合管理能力的评价模型：
Ri,j,k为个股的积极型收益，表示第i只基金所持有的第j只股票在第k个考察期间内的收益率ri,j,k与同期整个股票市场收益率rm,k的差值，即：
Ri,j,k=ri,j,k-rm,k（1）
用沪深A股流通市值加权市场指数计算rm,k，而对于个股收益率ri,j,k，可通过公式（2）计算：
ri,j,k=（期末股票复权价格-期初股票价格）/ 期初股票价格 （2）
Hi,j,k为个股的积极型头寸，表示第i只基金所持有的第j只股票在第k个考察期间内的市值占整个投资组合总市值比例的均值hi,j,k与同时期这只股票的流通市值占整个股票市场总流通市值比例的均值hi,j,k之差，即：
Hi,j,k=hi,j,k-hi,j,k（3）
其中，hi,j,k可从基金公告的持股明细中获得，而
hi,j,k=（期初该股票流通市值占沪、深两市A股总流通市值的比例+期末该股票的流通市值占沪、深两市A股总流通市值的比例）/ 2
定义Si,j,k为个股的积极投资评价指标：
Si,j,k=Hi,j,k*Ri,j,k（4）
若Si,j,k为正，则说明基金持有该股票“多头寸”的同时获得了积极型收益，或者说明基金持有该股票“缺头寸”的同时避免了积极型亏损（负的积极性收益），从而表明了基金对该只股票的积极管理有效。反之，则表明基金对该只股票的积极管理无效。
相应的，定义Si,k表示第i只基金在第k个考察期内的积极投资评价指标：
定义Si表示第i只基金在整个考察期内的积极投资评价指标：
市场基准组合的指标为：Si,k=0且Si=0。
同样地，我们可以知道，当Si,k>0或Si>0时，说明整体上看基金积极组合管理有效，且它们的值越大，基金经理的积极组合管理能力越高。当Si,k
综上所述，我们可以计算出各只基金的积极投资评价指标，并与同期市场基准组合的指标进行比较，以此评价积极配置型基金的积极组合管理能力。
三、实证研究
（一）样本的选取
本文中2007年12月31日至2010年12月31日沪深A股流通市值加权市场指数、总流通市值、个股的复权收盘价格及其流通市值均取自沪深证交所、RESSET金融研究数据库和CCER经济金融数据库。
样本基金是从晨星网的基金筛选器中选取的，选择的基金类型为激进配置型基金。为保证所研究的基金在进入考察期时已完成建仓并且投资过程连续，所选取的基金的成立日期均在2008年1月1日之前。在此基础上，根据晨星三年评级结果，本文从一星、二星、三星、四星、五星这5类基金中分别选取4只基金，共20只积极配置型基金作为研究样本。
由于前十大重仓股在基金投资中占有很大比例，基本能代表其持仓状况，故本文以基金每半年持有的前十大重仓股为主要研究对象，据此衡量基金的积极组合管理能力。各基金的半年持仓明细可从其半年报和年报中获得。
（二）实证结果
本文以半年作为一个考察期，首先收集了6个考察期内沪深A股流通市值加权市场指数，并计算出rm,k，结果如表2所示。
其次，收集了各基金前十大重仓股的复权收盘价，计算出各期的收益率ri,j,k，并根据公式（1）进一步计算出各股的积极型收益Ri,j,k。
再次，收集了各基金前10大重仓股占基金投资总市值的比例和各股的流通市值占整个股票市场总流通市值比例，并分别计算出hi,j,k、hj,k以及积极型头寸Hi,j,k。
最后，计算出各只股票的积极投资评价指标的计算结果如表3所示。
四、对实证结果的分析
（一）整个考察期内积极配置型基金积极组合管理能力分析
从表3的最后一列可以看出：在整个研究区间内，绝大多数积极配置型基金的积极投资指标都为正。这表明多数被考察的积极配置型基金在整个考察期内均有较高的积极组合管理能力。这个结果也表明我国证券市场并非是强有效市场，采取积极的资产组合管理策略就可能获得显著的积极型收益。
（二）市场环境对积极组合管理能力的影响分析
由表3可以统计出各考察期内积极投资评价指标Si,k小于0的基金数量，结果如表4所示：
从表4中可以看出，2008年和2010年基金的积极组合管理能力普遍较好，但2009年积极组合管理能力较差的基金数量有明显增加。为了更准确地衡量不同市场环境下积极配置型基金整体的积极组合管理能力是否不同，我们采用单因素方差分析来进行检验。
设单因素方差分析的零假设为在各考察期内，所有基金值的算术平均值相同，即基金的积极组合管理能力没有时间趋势上的变化，并选择显著性水平为α=0.05，方差分析的结果为：F=4.748804，p值为0.00056。因为p
2008年和2010年基金的积极管理能力普遍较好，而2009年表现较差的原因可能有以下几点：一是金融危机导致2008年股市大跌，而2010年全年股市震荡，基金经理对此已有较清晰、明确的认识，故而在择时和择股方面易有正确的选择；二是经历了2008年的熊市后，2009年股市开始复苏，但基金经理对后市的反转认识不足，他们没有预料到2009年牛市的出现，导致了其资产组合的配置较为保守，没有获得积极型收益。
（三）不同级别基金的积极组合管理能力的比较分析
首先，计算在整个考察期内不同级别基金积极投资评价指标的算术平均值，结果如表5所示：
从表5看出，随着晨星评级的提高，基金的积极组合管理能力水平也就越高，两者呈明显的正相关关系，基金的晨星等级与其积极投资评价指标Si的Spearman相关系数高达1，故可认为晨星评级越高的基金其积极组合管理能力的平均水平也就越高。
下面，为了进一步分析不同级别基金的积极组合管理能力存在差异的原因，本文计算了各年度不同级别基金的积极投资评价指标Si,k的算术平均值，结果如表6所示：
由表6可知，2009和2010年晨星评级较高的基金其积极投资评价指标都明显高于晨星评级较低的基金。由于2009年和2010年是市场发生反转和震荡的时期，因此，晨星评级较高的积极配置型基金在面临剧变的市场环境或震荡的市场环境时，其积极组合管理能力要明显高于晨星评级较低的基金。
五、结论与启示
本文以2007年12月31日至2010年12月31日作为考察期间，研究了我国不同评级的20只积极配置型基金的积极组合管理能力。
研究结果显示，从整体上看，积极配置型基金均显示出较强的积极组合管理能力，但市场环境会对基金的积极组合管理能力产生一定的影响。本文还发现：晨星评级越高的基金其积极组合管理能力的平均水平也就越高，在市场发生反转或震荡时，这种能力便能得到更充分的体现。
我国积极配置型基金整体的积极组合管理能力较高，有战胜市场组合的能力，是良好的投资品种。但是，积极配置型基金的积极组合管理能力还不稳定，会受到市场环境（尤其是市场发生反转时）的影响，投资者可以通过市场发生反转或震荡时基金的表现，更进一步地判断基金的积极组合管理能力。
参考文献：
[1]李学峰、周爱民，《投资管理》[M].北京：机械工业出版社,2010。
[2]李学峰、郭羽、谢铭，《我国证券投资基金的积极资产组合管理能力研究》[J]，《金融发展研究》,2009。
[3]王婧彬，《我国积极配置型基金积极组合管理能力研究》[J]，《中国证券期货》，2010。
资金结算管理论文范文4
一、资金管理中心的定位
作为集团公司资金结算的运营管理机构，资金管理中心应如下定位：从职责考虑，资金管理中心应该是金融服务中心（服务职责）+金融管理中心（管理职责）；从角色考虑，资金管理中心对外代表整个集团（包括子、分公司），对内则相当于集团内部银行；从职能考虑，资金管理中心应该是整个集团的资金结算中心、融资信贷中心、票据中心、理财中心、预算计划中心及财务风险管控中心。
资金管理中心的工作目标是实现集团资金全额集中管理。集团的资金集中管理不应局限于对下属子公司银行存款的集中管理，而是通过对货币资金、票据、融资的全面集中管理，真正实现对集团所有资金的来源、使用、去向的统一管理、统一调度、统一运作。
二、资金管理中心的运营模式
资金管理中心以资金集中管理、统借统贷、统收统支为运营管理模式。
（一）成立资金池，通过银企互联，实现统收统支
子公司银行账户的开立、销户、信息变更全部由总部批准后方可办理。未经批准，子公司不得自行办理相关业务。子公司所有的收入全部上划至集团，所需的各种形式的资金支出全部由总部下拨。集团在资金池中开立母账户，子公司开立子账户，通过银行银企互联系统绑定母子账户，授权母账户对子账户的全面控制，确保子公司资金流入与流出分开管理。即当子账户收到款项，系统即时自动将其划转到母账户，子账户清零，同时增加该子账户在母账户的可用额度。当子公司需付款时，若在可用额度内，母账户划款至子账户，然后子账户对外付款；若子账户可用额度不足，则需提出申请，经批准后，由集团向子公司借款，增加可用额度，后才可下拨。
（二）票据集中管理
票据集中管理，是指集团利用对票据的信息集中、业务申请与批复、统一组织运行等手段，对子公司银行承兑汇票的签发、收取（退票）、转让、贴现、到期委托收款等全过程进行统一管理。票据集中管理遵循“业务审批—业务运作—监督检查”的一体化运作模式。将资金集中管理的范畴扩展至票据资金，不仅可以杜绝子公司利用票据进行资金集中管理系统外循环，也丰富和完善了资金集中管理所涵盖的内容，使集团从真正意义上实现了对子公司全部资金的集中管理。
（三）融资集中管理
禁止子公司直接对外融资，改由集团统借统还，然后以资金计划为依据以负息资金的形式满足子公司的资金需求。通过统借统贷，实现集团整体资源整合，作为优质客户，更容易提升信贷评级，增强对银行的议价能力，以降低的利率贷款，降低融资费用。同时，实现集团资金来源的渠道统一，也有利于规避风险。
（四）引入激励机制，调动子公司积极性
将子公司上划至集团账户的资金，称为子公司上存资金。为调动子公司积极性，集团对子公司上存资金可按照同期协定存款利率上浮一定比率计息。当子公司出现资金缺口，经领导批准，可由集团直接对子公司借款，满足子公司正常生产经营的资金需求。这部分借款可称为负息资金，由集团按照同期银行贷款利率计息。
（五）资金计划管理
集团应建立起年、月、日的资金计划管理体系，并通过事前的计划编制、事中的控制、事后的分析和考核将整个公司的经济活动置于全过程的管理之中。资金计划编制采取自下而上与自上而下相结合的方法，各子公司编制上报资金计划后，资金计划科负责对子公司的资金计划进行审核、汇总、报批、执行、监督考核。将年度资金计划分解为资金计划，再继续细分为周、日资金计划。通过合理控制，保证集团资金管理体系安全、高效运行。
三、资金管理中心主要部门及岗位设置
（一）结算科
主要负责成员企业对内、对外的账户管理、收支结算（收入上划、费用下拨）、利息计算、银行结算、现金管理、会计处理核算、资金报表编制等。设置结算经理岗和结算专员岗。
（二）融资科
主要负责向银行或其他金融机构融资，统借统还，对外筹资，对内分配。设置融资经理岗和融资专员岗。
（三）资金计划科
汇总各子公司资金月度、年度预算，出具集团资金预算并进行事前审核、事中监督、事后评价，全面掌控集团各子公司的资金需求与流向，从而实现对资金的全面计划管理。设置资金计划经理岗和资金计划专员岗。具体可见图1和图2.
四、资金管理中心的岗位职责
（一）资金管理中心主管
1.全面主持资金管理中心工作；
2.全面负责集团资金的计划、筹资、分配和运用；
3.建立健全资金管理中心的各项规章制度；
4.培训考核资金结算中心在岗人员；
5.领导协调结算科、融资科及资金计划科，理顺关系，确保资金的安全和合理使用。
（二）结算经理
1.在资金管理中心主管领导下，全面负责结算科的工作；
2.依照集团资金管理制度，实施结算业务规范；
3.指导本科室员工处理日常的结算业务；
4.编制资金管理中心相关的资金报表、财务报表及财务分析等日常工作。
（三）结算专员
1.负责接单、验印、查询账户余额及收付款等工作；
2.负责日常借款、放款、利息归还等工作；
3.负责与成员企业的对账和接受成员企业的日常查询；
4.负责月底对账单、明细账、总账的打印工作。
（四）融资经理
1.在资金管理中心主管领导下，负责融资科的工作；
2.在资金管理中心存量资金不足时及时向银行融资；
3.负责完成信贷资金成本、效益、信贷指标等计算及分析；
4.负责信贷台账的管理及统计分析；
5.负责协调资金管理中心与银行及企业的关系；
6.为成员企业重大投资项目的资金安排提供参考意见。
（五）融资专员
1.在融资经理指导下，具体办理信贷业务及申请财政性拨款等；
2.负责银行借款、债券本息的计算并办理展期、延期手续；
3.负责统计、分析信贷资金的结构及成本效益。
（六）资金计划经理
1.在资金管理中心主管领导下，全面负责资金计划科的工作；
2.审核、汇总子公司资金计划；
3.全面掌握资金流向及资金需求，为集团及成员企业的业务开展做好资金安排；
4.负责集团各子公司资金计划的审批、汇总、监督。
（七）资金计划专员
1.汇总归集集团各子公司的资金收入及支出计划；
2.编制资金预算平衡表，执行资金调度计划；
资金结算管理论文范文5
【关键词】水电施工企业；经济管理；造价控制；若干问题
根据美国经济学家莱宾斯坦的观点，在多层级、宽幅度的科层组织内部存在着X—非效率现象。之所以提出X，在于影响组织经营管理绩效的因素在当时仍不得而知。借助这一视角来考察水电施工企业，仍可以引入这一非效率概念。但作为以解决问题为指向的论文，若只是围绕着未知数兜圈子则没有任何意义。因此，笔者将结合自身在四川二滩水电站、湖南满天星水电站等项目从事预算管理、成本控制的工作范畴，就造价管理中的若干问题进行讨论。不难看出，造价管理属于该大型水电施工企业经济管理中的重要内容。
现实表明，以项目合同制为代表的施工模式，使得水电施工企业不得不在多个战场作战。在相同时间段内承担多个水利水电施工项目的合同承建任务，这样一来，不仅面临着人力和物力的配置困境，也使得资金循环也时常出现问题。根据资本循环公式G—W—G`可知，企业资金在时间维度上先后经历原材料采购、项目施工、竣工结算等三个阶段。而受到水利工程项目施工特征的决定，资金将大量积压在施工领域。因此，这不仅减缓了资金循环速度，也使得施工阶段存在着诸多消极状态。可见，这便构成了本文立论的出发点。
鉴于以上所述，笔者将就文章主题展开讨论。
一、经济管理中的若干问题分析
根据上文逻辑可知，本文经济管理中的若干问题，聚焦于施工阶段中的造价控制领域。因此，可从以下两个方面进行问题分析。
（一）资金预算方面
在专业术语范畴下，资金预算也被称作为造价概算，而在本文仍沿用资金预算的称谓。在国有施工企业面对多个项目同时施工的情况下，做到项目资金预算的准确性，将有助于企业合理配置现有资金。然而，针对大型水利水电工程项目时却往往难以做到这一点。从预算流程来看，造价人员根据施工图纸进行造价概算，这就使得资金预算的准确性取决于设计方案的科学性。同时，以水利项目为例，这种大型工程项目因施工周期长，也使得期间的不确定因素较多。为此，处在信息不完美条件下的造价人员，也只能根据经验进行风险系数的把控，从而影响到资金预算的准确性。
（二）资金使用方面
事实证明，施工环节极易出现对项目资金的无效浪费。对此，可以从信息不对称现象上寻找原因。项目施工可以被理解为团队作业模式，这种模式使得项目小组内形成了相对独立的利益团体，从而又意图去隐藏机会主义动机。与此同时，受到信息不对称现象的干扰，项目监管方成为了实际上的信息弱势方，这就可能激励项目成员实施机会主义行为。而且，施工技术具有连贯性和不可分性，这就难以借助边际分析来评价项目成员个体的成本控制程度。这些，都构成了造价控制的难题。
二、分析基础上的优化定位
以上问题的提出，实则就为优化造价管理工作提供了切入点。这里需要强调，我们不能抛弃传统造价管理中的有用东西，但需要针对新情况和新问题进行思路创新。另外，优化定位还需要遵循“先易后难”的原则。
具体而言，优化定位可从以下两个方面进行：
（一）前期组织创新方面
所谓前期组织创新是指，在进行工程项目勘探、规划、设计的过程中，应将造价人员吸纳其中。之所以建立这样的组织创新在于，国企施工企业仍面临着垫支施工的需要，特别对于风险系数较大的工程项目，若不建立资金约束将难以在方案论证上做到技术性和经济性的统一。在未能做到统一的状况下，自然在造价管理中埋下了隐患。当然，造价人员只是承担资金管控职责，并不干预前期的项目设计事宜。
（二）后期利益关联方面
后期的利益关联主要指向，项目组与资金节约使用间的利益关联。将这一问题进行转换可知，给予施工人员在履行成本控制时的激励，将激发项目成员自愿完成造价控制工作。但问题是如何建立起这种利益关联呢，而且上文也分析了无法界定成员个体的努力程度。笔者认为，可以采取减少管理层级并借助权威式管理来实现。关于这一点，将在下文中具体讨论。
三、定位驱动下的对策构建
根据上文所述并在定位驱动下，对策构建可从以下三个方面展开。
（一）增强造价人员的岗位素养
针对物资采购和其它经费的使用监管，首先需要施工企业造价人员具有良好的岗位素养。这种素养除了传统认识上的造价技能之外，还包括岗位意识，以及对企业施工范围内基础专业性知识的掌握。岗位意识的提升将推动造价人员走出去，与各职能部门进行信息互动，这样将能减少信息不对称现象的影响；对于基础专业性知识的掌握，则能帮助造价管理人员合理的评估工程项目预算，从而为强化资金监管建立起前置性保障。
（二）完善项目规划中的组织制度
国有施工企业在开展项目规划活动时，应通过正式制度将造价人员吸纳其中，并在职责分工中明确造价人员的责任与义务。具体而言，选派一名造价人员参与项目方案设计和论证，并在期间执行资金风险管控的工作。对于某些项目超出了企业资金风险承受范围，应在与造价人员一同的协商下选择放弃或制订融资策划。而且，对于项目施工中的造价控制，也应由该造价人员来执行。
（三）激发施工人员的成本控制意愿
前面所提到的项目施工模式所带来的造价控制困境，可归纳为信息不对称条件下的控制挑战，其与信息不完美现象共同影响着造价控制的准确性。对于后者而言，因其存在着客观自然条件之中，所以这里不做进一步讨论。而对于前者，则可以增强团队成员与造价控制间的关切度，而解决边际努力程度难以识别的问题。具体而言，可以将施工资金按照项目施工的工程量给予额定，在确保工程质量的情况下交由项目负责人管理，这样一来在小范围情况下则能有效履行造价控制任务。
四、问题的拓展
在促进造价控制方面还需要充分挖掘结算的功能，从而以下进行问题拓展。
（一）结算的形式构建
针对财政资金产权开放性的现实，应建立跟踪审核形式。
1.形式。其形式可以通过建立人员跟踪机制来实现，即在组织建设和制度建设上，强化以审计人员为重心的跨部门协同模式。
2.效果。正如上文所提到的诸多信息问题，促使跟踪审计的效果应在于全面掌握造价结算的实际情况，从而建立客观、高效的监管机制。
3.目的。跟踪审计的目的应在于获取更大存量的造价结算信息，确认各类形式要件的真实性和有效性。
也就是说，审核可以与实施结算活动在时间上分离，但跟踪审核所获得的有用信息有能支撑结算活动的有效开展。
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前言
进入21世纪，随着世界经济的快速变化，特别是高新技术的飞速发展，企业的管理理念和管理方法处于剧烈的发展和变化之中。与此同时，在社会经济和企业管理中一直发挥着重要作用的会计同样面临着改革的挑战和发展的机遇。传统的会计观念和方法已经不适应现代管理的要求。一方面，经济形势的复杂和竞争的加剧要求会计履行管理控制职能，在企业管理中发挥更重要、更大的作用。另一方面，会计控制作用必须借助当代信息技术，与企业集成化信息系统共同作用。因此对会计控制系统化研究非常必要。
一、控制论的基本概念及其原理
（一）控制论的基本概念以及原理
控制论是20世纪开始兴起的新兴学科，具有边缘性、普遍性以及学科交叉性的特点。其基础理念在于通过一种方法来实现各种系统的控制，通过动态的过程来对系统进行考察，现在控制论主要用在生物、技术以及社会等方面的科学中来考虑，重点在于通过对信息的利用来控制系统的行为以及活动。控制论作为一门跨学科的新型科学，其根据不同学科之间的共同联系点，来对动物或者机制进行类比，从中总结归纳出系统的共同特征，最后再进行高度的理论概括，从而形成一门新的理论。目前的控制论属于一种在一切系统中都能够应用的一般控制理论。控制论为我们带来了两个方面的价值，一方面为我们提供了一种共同的语言用来描述各种各样的系统，从而建立不同学科之间的联系；另一方面在于其给予了我们一种新型的研究方法来解决某些复杂却不可忽视的系统问题。换言之，控制论是一门同时具有自身的概念体系与专门研究方法的科学。
（二）控制论与会计控制的关系
1.会计控制在企业管理中的作用。会计控制作为企业内部控制的不可或缺的组成部分，是实现会计管理职能的主要途径，其利用会计工作的信息来对社会的价值运动再次进行规划与调节从而实现价值的增值。一方面，会计控制系统具有着协调的作用，可以通过对信息优势的利用，以及结合有效的程序与制度对各个子目标和经营活动进行协调，以实现目标的控制。另一方面，会计控制对企业某些影响总目标的错误行为及时发现以及进行有效的控制，从而保证企业生产经营的各个环节顺利按照计划实行。除此之外，会计控制作用的发挥过程中通过跨级监督来调整不利的行为，保障了企业决策的正确性以及措施的有效落实，从而保证了会计控制目标的实现。
2.控制论与会计控制系统的有机结合。会计控制是以控制论作为理论基础来建立的，控制论擅长于寻找出相互独立的个体的共同点并且把他们联系起来，规定其通过一定的模式来实行。简而言之，就是根据加工信息通过决策影响系统，对其行为进行改善，表现为以下两方面的基本点：一个是确定目标以及实现目标的方式或者模式，另一个是不断进行调节来确保系统按照既定的模式运作。通过闭环控制系统的正反馈与负反馈基本原理来把控制论与会计控制系统有效结合，从而让会计控制系统始终维持全面的协调性。
二、财务预算的基本概念及其作用
财务预算（Financial Budget）属于企业对其自身的现金收支、经营成果以及财务状况所做的计划，主要包括三个方面的内容：现金预算、预计收益表、预计资产负债表，通过财务预算，可以综合性的了解各个方面经营预算以及投资预算的整体计划，由此可见，财务预算也称作企业的总预算。首先，现金预算主要反映的是企业计划内的现金收支的预计情况，通过现金预算可以知道所需要的资金总额，以便财务工作人员可以进行资金筹备，对于编制现金预算的期间，应当越短越好。其次，预计收益表主要是用来反映企业的生产经营的财务状况，用以对经营活动的最后成果进行预计，这是财务预算不可或缺的一部分。另外，预计资产负债表主要反映计划期末的财务情况，编制的基础是资产负债表以及各项具体预算的相关资料。由此可见，企业的财务预算实际上包括了现金预算、预计收益表以及预计资产负债表三方面。
财务预算作为企业全面预算中的关键组成部分，其关系到企业发展的战略目标是否能够得以顺利实现，不仅仅与我国现今的社会主义市场经济的机制相对接，而且还与企业内部的组织与管理体制相吻合。因此，如果财务预算具有科学性与合理性，那么可以通过财务预算来对企业运作过程中的财务风险进行有效防范。第一，财务预算对于企业的筹资方面的风险以及投资方面的风险能够积极防范。企业资金的结构关系到其筹资与投资的风险，在进行财务预算的时候，根据公司实际的经营情况和需要来调整资金的结构，合理安排好风险与收益二者的关系。第二，财务预算为预防企业资金的回收风险提供有力的保障。对于企业资金的回收，其中关键在于管理好应收账款，不仅要通过结合预算与管理双管机制来强化应收账款的回收，而且还应当关注应收账款的时间与现金流之间的关系。
三、我国企业财务控制制度现存的问题与原因
（一）财务控制缺乏一体性
财务控制缺乏一体性反映了企业本身治理制度的问题，主要体现在企业的预算管理没有全程的控制以及其资金的不规范运作方面。企业每位工作人员都拥有制度制定的权责，需要每位员工的积极参与、互相协调与互相制约。但是，目前在我国多数的企业当中，一方面，其制度与治理结构的设计方面存在着许多实际性的问题，尤其在集团企业的财务管理中，其管理中心难以顺利与子公司的财务部门进行连接；另一方面，财务管理部门与企业的利益息息相关，财务控制的职能没有充分体现，企业内部审计部门的职能与风险控制部门的职能没有得以充分发挥，从而引起企业运作与财务控制的不协调，以及产生矛盾。
（二）财务预算缺乏全程的控制
在企业的预算管理方面，企业没有真正落实好预算管理控制，仅仅把预算的编制停留在表面的编制，企业内部的部门与工作人员缺乏对于编制与控制协调落实的意识，在制度方面没有充分发挥预算编制与财务预算控制互相促进的作用。正因为企业资金运作没有统一管理，难以形成财务管理各个部门的制衡关系。
（三）企业资金运作的不规范
造成企业资金运作不规范的关键原因在于，企业内部整个资金管理系统的结构出现了问题，职责分配不平衡，过度的权力难以得到实现，与此同时，企业内部的监管部门没有尽到其应有的监管职能，其监管力度与态度的欠缺延后了问题暴露的时间，增加了后果的危害性。
四、控制论视角下的企业财务控制制度优化策略
为了解决我国企业财务控制上所出现的问题，必须从企业制度方面出发进行根本性优化改革，从而提升我国企业内部的凝聚力，激发企业优势与综合功能的充分发挥，从控制论思想的角度来分析，可以从以下几个方面对企业财务控制和预算进行优化。
（一）财务控制一体化优化策略
控制论一般是指内部牵制，其主要特点是以个人或部门不能够单独控制人和一项或者一部分业务权力的方式，在组织上进行责任分工，从而使得该项业务或者该项权利能够通过其他个人或其他部门的职能进行交叉检查和交叉控制。企业控制模式在于实现企业的总体财务目标，其包含了财务管理模式、组织分工以及企业的管理机构等基本要素，涉及到融资方面的决策权、投资方面的决策权、资金管理方面的决策权、资产方面的处置权以及收益方面的分配权等。因此，财务控制模式的关键在于做好集权与分权之间的分配。
以某集团企业为例子，在其子公司中设立财务管理中心，该财务管理中心由子公司的财务总监负责管理，而各个子公司的财务总监仍然受到母公司的财务总裁管理。母公司负责企业投资、融资、筹资等等各个方面的财务计划制定与实行，其财务管理中心依然保持对所有财务活动的控制，而各个子公司则负责具体的财务控制实行，各个子公司的财务总监把具体的财务控制任务分派到相关的管理部门，例如子公司的投资中心、成本控制中心以及利润中心。虽然具体的财务任务被分派到下面的部门实行，但是子公司的财务总监对所有的部门都是直接管理的。与此同时，子公司内部的机构精简为三个部门，包括：资金结算部门、会计部门以及财务管理部门。在遵守内部会计制度的条件下，可以让一个工作人员负责多个岗位的工作，对于重要的岗位工作可以设置专门的人员负责管理。所有成员的财务机构设置都需要通过母公司总部的批准，也就是，各个单位的财务工作人员不仅受到子公司的管理，而且还受到母公司的管理。
（二）重视前馈控制和反馈控制流程
控制论理论强调的是控制过程的全程性和全面性。当前企业对于财务预算和控制比较重视实时控制和优化，对于前馈控制和反馈控制往往忽略。事实上，全程的预算和控制工作如果做好的话，通常能取得事半功倍的效果。在预算执行之前，对企业的各项预算进行合理有效的规划，并且制定各个预算基本指标和控制监督的方法。比如，在应收账款的控制方面，基于前馈控制，可以做好以下几个方面工作：首先建立完备的应收账款核算体系，明确应收账款财务控制流程；其次要制定好信用评价机制，企业可以通过5c系统评价客户的信用状况；最后要应收账款发生以后，要做好账龄分析，结合企业实际情况，确保应收账款的安全性。
另外，在全程控制的同时，还要做好全面预算工作。全面预算管理可以帮助企业进行有效的资源优化与配置，提高企业的运行质量与效率，改善企业的经营效益，并且有效控制企业运行的风险，通过对现代新型网络信息科学技术的运用，统一管理与实现企业的融资预算、财务预算、资本预算以及薪酬预算等各个方面。解决企业缺乏全面控制管理的问题是实现企业财务控制一体化的前提。企业内部必须建立起完善的全面预算控制系统方可解决企业内部各个部门控制不协调的问题，以及为实现财务控制提供有力的保障。
（三）重视资金成本管理
控制论思想的重要观念是系统管理，是把整个管理过程看成一个整体的密不可分的系统。在企业的资金管理方面，往往重视资金运用管理，而忽视资金成本管理。因为企业以业务预算和资本预算为基础编制财务预算，并以此控制财务。这会使资金使用效率降低，造成资源浪费。而在财务管理的核心思想中，强调资金是有成本的，资金占用会耗用企业的大量的成本。企业必须树立资金的成本观，加强筹资预算工作，要能做到不因为财务预算安排滞后而延误生产经营工作。企业需要做好资金的筹集方法，计算资金成本，合理安排资金需要和使用时间。只有资金成本管理工作做好了，才能促进企业投资和分配工作的有效进行。
