前言：中文期刊网精心挑选了房地产企业税务管理制度范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
房地产企业税务管理制度范文1
关键词：营改增；房地产企业；财务管理；影响
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-000-01
引言
随着社会经济的不断发展，营改增正是为了顺应社会潮流做出的税务改革，对社会发展有着非常积极的作用，自从营改增试点工作实施后，参与营改增的企业也是逐渐增多，试点的覆盖范围也不断增多，这直接反映人们对增值税的认可，在2016年5月，我国营改增试点工作正式结束，推行全面营改增，让不同企业都感受到增值税所来带的改变，特别是对房地产企业财务管理带来的影响非常大。为了让财务管理更加适应营业税带来的问题，以及提高财务工作质量、效率，企业必须要根据自己情况进行财务管理改革，让企业在增值税市场进一步发展。
一、“营改增”为房地产企业财务管理带来的影响
营改增作为一种税务改革，对房地产影响最大的还是财务管理，其具体影响如下：
1.营改增对房地产财务负债表的影响
作为房地产企业，其最主要的资产就是固定资产，如果其资产有变动就会使得房地产企业的整体经济结构产生较大的变动，这些资产的变动会直接体现在企业资产负债表上。经过营改增试点中的房地产企业分析，增值税的到来使房地产企业原值入账资金以及累积折旧都在不同程度上出现减少的情况，排除房地产企业应该缴纳的营业税外，其期末余额也会大幅降低[1]。在企业经营一段时间后，可以清楚看到企业资产以及负责资金都会明显下降，但是企业内部的资产流动和负债的比重会大幅上升。就短期来看，营改增给房地产财务管理带来了诸多问题，而且还需要进行全方位改革，短期会使得财务状况混乱，但从长远来看，营改增能够促使房地产企业规模不断增大，对于企业未来发展有积极的作用。
2.营改增对房地产财务利润表的影响
营改增的到来最直接影响的就是房地产企业的利润，而且利润的影响可以分成为长期利润影响和短期利润影响。
短期利润影响表现为：营改增实施之后，房地产在税改之前的税金会被免除，使得企业的税务以及生产成本有明显下降，就短期来看，税改对房地产企业的经济效益起着积极的作用。
长期利润影响表现为：营业税改为增值税可以大大降低房地产企业的税负、税务成本，间接降低了企业的运行成本、生产成本，进一步扩大房地产企业的利润空间，便于企业积累资金拓展业务或者进行项目投资，对企业长期发展起着积极作用。
3.营改增对房地产财务的现金流量表影响
营改增对房地产财务现金流量表影响体现这几方面：第一，房地产会常常购置一些施工设备，而且营改增之后，增值税可以与进项税相互抵扣，降低了企业财务部门的开支，这就使得现金流量的数据要较营业税的时候明显降低；第二，营改增的到来可以减轻企业税务成本，企业内部产生大量灵活资金，会一定程度上增加企业流水水平；第三，随着市场经济的发展，房地产企业的竞争会愈演愈烈，很多房地产企业会选择扩大投资、融资范围，加强本金接入以及引入投资者，企业现金流变大是一定的，同时使得房地产公司的负债压力越来越大。
4.营改增对财务管理影响
营改增施行之后，会对财务会计核算产生较大的影响，这就要求房地产财务部门要有更加严谨的核算制度，这便要求财务人员要提高自身业务水平，熟悉增值税的具体内容、核算方法、法律政策等。同时也为财务管理带来了影响，企业高层应该以自身的实际情况，把增值税的利害关系进行全面分析，制定一个符合企业自身发展的财务管理制度[2]。
二、房地产财务管理过渡到增值税的具体策略
1.完善、优化增值税管理工作
房地产企业在税改之后，其企业内部应该根据自身情况制定一个符合营改增的财务管理制度，房地产企业在营改增初期获利的情况下也要面对营改增所带来的问题及挑战，房地产企业在面对营改增带来的问题同时要积极进行政策的制定，对增值税要有一个整体的规划工作，在企业实际经营中对财务管理进行不断的完善，让初期的财务混乱逐渐向科学合理的方向流转[3]。特别在选择合作企业时，房地产企业要确保自身的财务管理政策及秩序更加合理、完善，而且供应商企业要能够开出增值税发票，确保企业内部财政管理的稳定性。
2.挑选合格的供应商伙伴
在营改增实施后，房地产的增值税可以和进项税相互抵扣，发票作为进项税的有效凭证，所以在选择供应商企业时一定要挑选能够开出合法发票的企业，这就要求房地产公司要有合作企业筛选能力，挑选一个合格的供应商不仅是为了开出有效发票，更多的是保障企业内部的财务管理安全、降低财务风险。
3.提高企业财务部门工作人员专业水平和管理水平
人力Y源是企业发展的基础，财务部门工作人员同样也是一个道理，是支撑房地产企业财务管理的基础。营改增实施之后，企业应该加强对财务管理部门员工进行全面培训，提高工作人员的会计技能及税务水平，培养员工危险意识及发现问题的能力，加强各个部门之间的沟通，让企业能够顺利进行营业税转增值税的过渡，在营改增关键的过渡时期，企业要定期开展座谈会，提出工作中所出现的问题及建议，之后进行会议讨论得出结论，进而发展、完善财务管理制度，而且要制定一个财务风险防范工作，避免在过渡时期产生不必要的损失，财务管理改革要循序渐进，保证房地产企业能够健康发展。
房地产企业税务管理制度范文2
关键词：房地产企业；财务管理；关键环节；有效控制
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01
房地产企业作为中国高投入、高风险最为突出的行业，其经营效益存在着较大的不确定因素。在政府近年来的严格调控下，房地产企业的唯一出路即是加强自身建设，优化内部控制，实施精细化管理，其中尤其以提高财务管理关键环节的有效控制最为重要。资金是企业的命脉，有效的财务管理能够提升企业的核心竞争力，促进企业的可持续发展。基于这样一个前提，本文重点围绕房地产企业财务管理关键环节的有效控制展开论述。
一、房地产企业财务管理关键环节的构成要素剖析
基于房地产企业的运营特征，笔者提取了构成企业财务管理关键环节的两个核心要素，现将其列示如下。
第一，资金管理。从整体来说，房地产企业的资金运作流程不外乎三点：融资——投资——效益产出。可以说，是这三个部分构成了房地产企业价值链的核心，而这三个部分又都涉及了资金管理这项重要内容，因此，资金管理可视为是房地产企业财务管理关键环节的构成要素之首。而在实践中，资金管理又包含了多项内容，如融资管理、投资管理、营运资金管理等等。这是一项系统工程。在这项工程中，所有环节都是重点。只有确保建立有效的融资渠道，保障运营资金能够有效利用，以及各项投资都科学合理，才能达成房地产企业效益最大化这一战略目标，并促进企业的健康发展。
第二，税务筹划。房地产企业拥有一个庞大的税赋网络，其中，企业所涉及到的税种主要包括营业税、城建税、企业所得税、土地增值税、土地使用税、房产税、印花税等等。全力做好税务筹划工作是房地产企业财务管理部门的重要职责，这项工作直接关系着企业的最终效益，以及企业资金能否有效利用，能否避免税务风险，保障房地产企业的健康发展。将税务筹划作为一个单独项目从财务管理中提取出来，其也构成了一个价值链条，而这一链条的主体仅有两个部分，一是税务遵从，二是税务筹划。在工作实践中，前者是后者的基础，只有首先做到税务遵从，才能顺利开展税务筹划工作。
二、房地产企业财务管理关键环节的有效控制
1.强化资金管理力度
资金管理的主体由两个部分构成，一是融资管理，二是投资管理。首先，我们先来探讨如何构建有效的融资管理体系。在中国，对于企业而言融资是一项极为艰难的工作。从当前房地产企业的现状来看，融资渠道狭隘更是其所面临着的一个重点问题。因此，要强化资金管理，构建有效的融资管理体系，房地产企业财务部门就必须要全力拓宽融资渠道。例如，企业可采用股权融资的方式吸引资金，这一融资方式的优点在于降低了房地产企业的财务风险，弥补了银行贷款需到期还本付息的不足，而缺点是易于分散企业控制权，且资金成本投入较高。再如，企业可利用债务融资的方式吸引资金，这种方式的优点在于投资小，风险易控制，并能够优化房地产企业的资本结构，全面发挥债务资金的财务杠杆作用；而缺点是存在较大的还本付息压力，且风险往往是潜在的，虽然易于控制，却不易发觉，而且一旦造成风险，会影响财务杠杆的平衡，导致企业运转资金面临着较大的压力。
其次我们再来探讨如何加强投资管理。首先，企业应制定科学完善的资金管理制度，结合我国相关法律法规，用制度来保障投资管理的科学合理性。其次，在房地产企业的所有投资项目中，单独的项目仅是企业投资的起点，而财务部门的主要工作是协同其他部门做好开发项目的可行性分析，以及结合战略规划参与投资项目的前期决策。由此可见，影响财务部门投资管理的因素主要由三点构成：一是财务部门工作人员的专业素质；二是房地产企业在投资项目方面赋予财务部门的参与权力，即财务决策在项目整体决策中所占据的比重；三是财务部门如何参与财务决策，如何开展对投资项目的可行性分析。只有确保三个因素的达成，才能有效加强投资管理，提升管理力度和保障资金的合理运用。
2.优化税务筹划方案
在房地产企业的整体项目策划中，税务筹划是其中的一个重要环节，并且，税务筹划应在投资项目已勾勒出大体框架时立即介入，全力配合项目策划做好决策工作，以保障投资项目的脉络清晰，目标明确。税务筹划共有两个部分构成，一是税务遵从，二是税务筹划的主体部分。其中，税务遵从是一个原则性问题。无论房地产企业如何压缩成本投入和压缩哪一环节的成本投入来保障效益目标，都不能摒弃税务遵从这一基本原则，即不能压缩税赋成本。以此为前提，税务筹划工作应从两个方面来开展。第一，通过多种税赋方式对比得出最优方案。例如，房地产企业通过转让方式得到土地使用权，而在直接购买土地使用权和购买在建项目或通过股权转让方式的两者权衡下，后者显然会减少企业的税赋成本。第二，在我国税务总局对房地产行业全面开展土地增值税汇算清缴的大背景下，房地产企业可通过细化开发项目融资利息支出的方式优化税务筹划工作。例如，我国土地增值税暂行条例规定，装修费用可计入房地产开发成本，因此，房地产企业可根据实际财务状况，将毛坯房出售改为精装出售，将装修工程委托于与企业下属单位，如此，则可以将一部分收入转嫁到装修单位，从而实现节税的目的。
参考文献：
[1]王涛.房地产企业财务风险的防范与控制[J].财经界，2013（21）：194.
房地产企业税务管理制度范文3
关键词：房地产企业；营改增；税务风险控制策略
一、发生税务风险原因分析
(一)不够强的管理意识原因
刚刚完成营改增的房地产企业肯定还没有形成风险意识和危机意识，大部分企业依然沿用过去的粗放模式进行企业的经营管理工作。企业中重要的两层，即管理层与执行层并没有形成较为浓厚的纳税观念，没有较强的税收遵从方面的意识，存在重财务风险、轻税务风险管理的现象，极易造成税务风险的发生[1]。
(二)不够健全的机构原因
大部分企业还没有来得及开展专门负责税收管理的机构与岗位的设置工作，有一些企业尽管开展并完成了负责税收管理工作岗位的设置工作，但其职能定位存在问题。报税是其设置这一岗位的主要目的和其职能所在，即报税是其主要职能定位，而忽视甚至缺乏对税务风险管理这一重要方面的职能定位，观察负责税收管理工作的人员，可以看出这一岗位上的人员同时也负责财务工作，也就是一人多岗，因而部分人员缺乏税收岗位所必备的专业知识和职业素质。
(三)过大的税法规定和会计制度差异原因
通过观察，可以看出会计制度和税法规定两者之间从以前到现在都存在巨大的差异，特别是当营改增实行后，税法又有一些新的问题出现。尽管我们国家的财政部与税务总局持续性的出台了很多补充与解释文件，但是这两者间的差异则变得更为复杂和难解[2]。因而作为一个房地产企业来讲，应该做好理解、学习、掌握以及运用营改增实行后财务方面和税务方面的新知识内容，在具体的实践中不断感受这两者之间的巨大差异，并通过协调令这两者变得更加和谐。这是一个无形的考验，不但考验着房地产企业，还考验着企业中负责财务工作的人员，具体表现为企业税务风险的进一步加大。
二、控制税务风险策略分析
(一)做好财务人员控制管理税务风险
意识的培养工作一个企业的税务风险管理文化决定着其所开展的税务风险管理工作的好与坏。基于此，房地产企业中重要的两层，即管理层与执行层应该对税务风险的意识与理念的正确树立给予高度重视。在企业高层领导的带动下，使整个企业文化氛围中多添加与形成税务风险管理这种新元素，引导企业中负责财务工作的人员在日常的工作中做到遵守法纪和诚信纳税这两点。另外，落实责任制，使责任落实在个人身上，及时对员工实行奖励或惩罚措施，使每个人的切身利益和税务风险管理工作成效之间紧紧联系起来，这样便可使企业中相关工作人员的税务风险管理意识大大提升[3]。对负责财务工作的人员来讲，重视实务操作主要应该做到以下几点：注意管理抵扣凭证力度的加强、财务核算更加规范、提升对虚开发票风险的防范力度、税收筹划开展符合相关法律法规、对进项税业务的可抵扣与不可抵扣事项进行明确等。
(二)做好内部管理制度的完善工作
基于税务风险的内部控制角度，对出现在税务风险的内部控制过程中的问题进行深入的分析，据此提出解决这些问题的建设性意见。对一个房地产企业来讲，其主要可以经事先模块、事中模块、事后模块之间的互相支持以及配合，使税务风险管理体系的构架工作得以成功。事先模块主要在于预防，做好企业组织结构的完善、风险管理企业文化的树立以及内部控制制度的建设这三个方面的工作即可；事中模块主要在于防范，具体可以通过对财务指标分析法与结合定向和定量方法的运用分别完成风险识别和风险评估这两个方面的重要工作，进而以便基于风险点等级的不同，提出应对风险的切实而可行的方案；事后模块主要在于监督和评价，经信息系统的成功建立提升沟通的效率，全过程监督和评估风险管理体系，进而保障税务风险管理工作进行的更加顺利而高效。
(三)做好税务风险管理机构体系的科学规范建立工作
“不以规矩，无以成方圆”，因而对一个房地产企业来说最重要的就是税务风险内部控制目标的确定，坚持配合监督、全面性以及合法性这三大原则，依照国家相关税收政策和本企业所处的行业特征，从战略层与业务层的高度进行税务风险的识别、分析以及评估，从而使税务风险内部控制体系的建立健全工作得以圆满完成。与此同时，还应该对税务风险动态管理的强化和工作人员涉税培训力度的强化这两个方面的工作给予高度重视，以便在更好的降低、防范以及规避税务风险的同时实现企业价值的创造目标[4]。如此，才能使税务风险管理工作变得更加高效。
(四)做好业务流程的全面梳理与合同税务风险的修订工作
其一，应该重视梳理过渡期合同的工作，对各种完工状态，如新建状态、在建状态、即将完工状态以及已完工状态等进行区分，方便做出有关过渡期增值税政策的最佳选择；与此同时，还应该重视同合同的签约方进行下述几点重要事项的协商以及重新确认工作，具体有合同在过渡期的交易价格方面、承担增值税务的主体方面、开具和取得发票的要求方面、纳税义务具体时点方面等内容，还应通过相关补充协议的签署对上述几个条款的变化予以明确。其二，重视开展修订现有合同模板的工作，具体对现有的销售方面、租赁方面、采购方面、总包方面的合同进行收集，依照营改增完成适当修改合同条款的工作，比如合同中明确有增值税价款的存在情况、纳税人的销售货物兼有不同的征收率或税率情况以及修配修理加工劳务情况等。这些情况都可划分应税服务的范围内，因而需要在合同中将具体的服务内容事项、不含税价事项以及对应增值税额事项等分列出来。
房地产企业税务管理制度范文4
[关键词]财务管理 房地产企业 税务管理
财务管理是指企业为实现良好的经济效益,在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称,其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理,是一项综合性很强的管理工作。
企业财务管理是企业管理的重要组成部分,渗透到企业的各个领域、各个环节之中;是企业经营风险控制的重要手段,是企业经营成果的评判标准,是经营管理者日常决策的普遍依据。财务管理的水平,决定了企业的视力范围和视线长度,决定了企业对风险的可预见性和可控制性。当前财务管理一般存在两个误区:一是把财务管理简单化,仿佛财务管理只是财务部门的事,忽视其整体管理职能;二是财务部门完全听命于“老板”,忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。房地产企业做好财务管理工作,要从以下七个方面入手:
(一)强化公司的预算管理水平
作为房产公司财务责任人,要充分了解和利用好各种财务管理环境,组织和参与好投资、筹资、资金营运及分配活动等财务活动,积极处理好各种财务关系。
全面预算管理是一种全方位、全过程和全员的整合性管理系统,对与企业存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为,它具有全面的控制和约束力,不仅仅是一种管理制度和控制方略,更是一种管理理念。
要强化全面预算的刚性,把它当成公司的宪法来执行,当成公司的一种战略来重视,明白全面预算对公司长久发展的重要意义,让公司上到公司领导、下至普通员工都参与到全面预算的编制、评审、执行、分析、调整、考核的全过程中,自觉地服从全面预算的管理。主要从组织保障以及制度保障进行控制:
1、 组织保障:从组织结构入手,构建组织管理体系,对预算指标层层分解,明确管理职能,对各种机构职能做出详细规定,以保证预算的严肃性和权威性。
2 制度保障:要明确财务计划流程,健全财务管理制度和绩效激励与约束机制。建立财务管理流程,使之符合企业总体战略与运营规划流程,结合企业战略规划,使预算管理具有前瞻性,既全面又有操作型。
(二)做好资金管理和财务控制
资金管理主要内容是筹融资管理、资金计划制订、资金计划执行、日常管理。
资金管理要结合房地产项目开发的不同阶段开展,在项目初期,要根据项目的开发计划做好资金计划,及时向股东方申请项目推进所需的资金,同时做好项目融资的各项准备工作,尽量开拓一些新的融资渠道;当项目具备四证条件开工时,获得融资资金,并做好贷后管理,合理调配资金;当项目开盘以后,要协助销售部门做好银行与客户之间的衔接工作,加速应收款的回笼;在项目后期,要根据项目结算的需要做好资金计划,安排好各项资金的支付。
制订资金计划要充分尊重各业务部门的意见,在数据整合以后,结合公司的实际情况、项目开发的进度、资金来源进行分析,提出调整意见并与相关部门进行沟通,达到收支平衡后报公司领导审批,经过审批的资金计划要严格执行,控制特批次数及金额。
(三)做好税务管理
税务管理是企业的一项重要经济活动。企业要持续发展,对税收加强重视和管理势在必行。
项目公司财务人员要学习和熟悉各种税收法律法规政策,按时进行各税种纳税申报,用足用好税法,合理合法纳税,争取各种可能的税收优惠政策,适当开展项目的税务筹划,规避税务风险,积极应对各项税务审计及检查工作,尽量避免发生不必要的损失,实现税收收益最大化。
(四)制定和强化内部控制制度
内部控制制度是单位的管理人员为达到管理目标而采用的组织计划和全部方法与程序,在尽可能实行的范围内保证其业务经营的顺序和有效性,包括严格遵守管理政策,保护资产,预防和揭发舞弊和错误,保持准确和完整的会计记录,以及适时编制可靠的财务资料。
项目公司的制度包括财务管理制度、综管制度、人力制度、工程管理制度、成本管理制度等。企业要用制度来规范和约束每一个人的行为和语言,并严格执行,降低不确定性和交易成本、促进公司的运营效率。
(五)加强和规范会计基础工作
万丈高楼平地起,要提升财务管理水平就必须有扎实规范的会计基础工作。会计基础工作包括现金的使用和保管、银行存款的使用和安全、银行账户的开立和销户、固定资产的登记和盘点、发票的开具和保管、收据的开具和保管、财务印签的保管和使用、合同的审核和登记、费用的审批和清算、会计档案的整理和保管、付款的流程、月末的结账流程、工资的支付流程、往来款的核对和清理、备用金的出借和催收、纳税申报的及时和准确等。
(六)加快推进会计信息化建设,提高会计信息质量
完善现有财务软件设置和企业会计准则账套的使用,编制详实可行的操作手册,加强软件使用的培训,提高工作效率。
实现全面预算模块上线运行,方便全面预算的上报、评审、修订、批复、分析、评价和考核。
(七)提高财务系统的执行力
房地产企业税务管理制度范文5
关键词：房地产；土地增值税；税收筹划
当前，我国房地产企业正处于低迷期，虽然国家出台了一系列政策控制房价，但房价却居高不下，令人望而生畏，也给我国的经济和人民生活带来了很大的问题。在房企处于严冬期，税收筹划迫切万分，不可等待。土地增值税是房地产企业三大税种之一，启征税率比企业所得税还高，因此土地增值税的税收筹划是各个房地产企业都必须考虑的问题。虽然在税收筹划过程中可能会出现各种问题，但采取合理方法则能带来大惊喜。
一、房地产企业土地增值税税收筹划的现存问题
土地增值税的税收筹划虽然给房地产市场带来了新的希望，但是也存在着很多问题：
(一)房地产企业税收筹划趋于片面
从近期房地产企业土地增值税税收筹划的实施上来看，总体来说取得成效，但是依旧趋于片面，税务筹划目标不够明确，难以有效减少企业的经营成本，因而也很难给房地产市场降温。而且，虽然税收筹划已被提上日程，但包括税务人员个人素质、法律保障等方面的工作并没有做好，不能给税收筹划给予支持，从而导致税收筹划的片面发展。
(二)对国家出台相关政策理解浅显
21世纪以来，我国经济发展迅速，而关系民生首要问题的住房问题迅速被炒热，且热度持续上升。为了解决房地产行业这种‘高温’现象，政府利用土地增值税对房地产行业进行宏观调控。但是，在实际政策的实行过程中，有很多企业无法适应国家政策，不能带来成效。更有甚者对这一政策的理解出现错误，影响企业的健康发展，给房地产市场带来了新的波动。
(三)在税收筹划中风险意识较薄弱
房地产企业土地增值税税收筹划是为了解决房地产市场的经济发展问题，在税收筹划中不可避免地存在风险，这种风险包括房地产市场经济的波动幅度不减反增、不良企业利用税收筹划进行偷税漏税等。税收筹划和偷税漏税大不相同，但有极容易混淆视听，给不法企业可乘之机。在房地产企业土地增值税税收筹划过程中，税务人员和企业的风险意识薄弱，这具有极大的隐患性。
二、房地产企业土地增值税税收筹划的具体方法
面对波密诡谲的房地产市场，企业进行土地增值税税收筹划可采用以下几种方法：
(一)合理筹划增值税的扣除项目
房地产企业在开展土地增值税的税收筹划中，可以适宜增加利息支出扣除项目金额，以此达到降低增值率，减小税收负担的目的。这其实也是一种变相筹资的手段，减少支出，为资金投入储存力量，减轻企业负担。企业在筹集资金的过程中，应该采取科学、合理的方法，仅靠贷款不是长久之计，只会让负债一直增加，对企业来说并无益处，而通过扣除项目金额的方法则能够在这方面减小企业压力，给企业带来信心。
(二)合理利用国家出台相关政策
为了保证房地产企业的平稳运行，国家出台了一系列政策，合理利用国家政策，与税收筹划相辅相成，共同推进房地产市场的健康发展。而土地增值税税收筹划更是给房地产企业带来了福音。据《土地增值税暂行条例》，房地产企业的纳税人在出售建造的普通住宅时，如果增值税额中没有超过扣除项目金额的20%的部分，可以免征土地增值税。因此企业会想尽一切方法控制增值税额，以求免税，减少企业成本。所以，土地增值税税收筹划政策不仅是对房地产市场必要的经济调节，还能够降低房地产企业的负税压力。
(三)合理通过建房进行税收筹划
在税法相关规定中，某些建房行为并不在土地增值税的征收范畴之内，从而能够合法合理避免或减少土地增值税的缴纳。其一是房地产企业代表客户进行房地产的开发。这样一来，不仅能给房地产企业带来经济效益，还减少企业缴纳费用。其二是合作建房，即在土地开发过程中，一方负责土地，一方负责资金，双方进行合作建房。通过这种方式，企业可免交增值税，而且对于合作双方来说都是互利共赢的结果，值得采纳。
(四)积极寻求税务机关支持
政府税务机关是服务于企业的部门，具有对企业的相关政策咨询有解答的义务，企业在税务筹划的过程中，如果把握不准，应积极寻求支持和帮助，向税务人员进行咨询，给予专业的指导，由于各个地方的征管方式和征管地点的不同，要求税务筹划人员应当多与税务机关沟通，及时获得沟通，达成双赢的共识，将税收筹划风险降低到最低。
(五)事后采取积极有效的补救措施
税务筹划的方案虽然全面，会采取各式各样的措施进行筹划，但是风险不可避免，仍然会受到突如其来因素而干扰，税收筹划方案可能受到各种原因而导致失败，企业必须在一定范围内将风险控制，采取积极有效的补救措施，将事故发生的可能性降低到最低。
(六)土地增值税的核心是增值率
房地产企业项目的应税收入和扣除项目，是房地产企业进行纳税筹划的关键点，因此，房地产企业必须紧紧围绕这两个因素进行开展，减少税费开支，在保证有合理利润的前提下，提供条件合理的减少税费，是税收筹划的目的。
三、房地产企业土地增值税税收筹划的重要意义
房地产企业土地增值税税收筹划因其颇有成效的措施，对房地产企业具有重要意义：
(一)有利于房地产企业更好适应市场竞争
在当前日趋激烈的市场竞争条件下，房地产企业进行土地增值税的税收筹划不仅是对企业税收制度的一种调整，也促使房地产企业适应市场竞争。目前，政府针对房地产行业的弊端进行了宏观调控，大大增加了房地产企业的税收成本，也减少了利润。正因如此，合理的房地产企业土地增值税税收筹划能够帮助企业减少纳税成本，获得经济效益，在激烈的市场竞争之中获得生存机会。
(二)有利于提升房地产企业财务管理水平
房地产市场的‘高温’现象促使国家加大对该行业宏观调控的力度，虽然解决了一些问题，但也给房地产企业的财务管理造成不少麻烦。国家干预力度加大，必然使各企业改变自身的管理制度，财务管理水平自然会降低。而土地增值税税收筹划能够提高企业资金流动率，并且是在企业自身的筹划之下，避免干预力度过大的问题，从未提高房地产企业的财务管理水平。
(三)有利于实现房地产企业利益的最大化
在房地产企业的营运中需要缴纳各种税，而在这些形形的税务之中，土地增值税给企业带来的负税压力是最大的，是房地产企业必须缴纳的税务。土地增值税税收筹划能够缓和企业的负税压力，给企业喘息的机会，减少税务成本，从而提高企业的经济效益，为企业带来巨大利益。
四、结束语
房地产企业做好土地增值税税收筹划，能够减小企业的负税压力，还能给企业带来经济效益，帮助企业渡过房地产市场低迷阶段，从而走上正轨。企业采取合理适合的方法进行税收筹划，不仅对企业自身有好处，对房地产市场也是个很好的调控。因此，房地产企业应该吸取教训，积极配合，用好的方法达到好的目的。
参考文献：
[1]胡艳.房地产开发企业土地增值税税收筹划[J].辽宁工程技术大学学报(社会科学版)，2014(4)：360-366.
[2]陈瑾.房地产企业税收筹划问题探索[J].行政事业资产与财务，2014(9)：56-57.
[3]马永霞.房地产企业土地增值税税收筹划及清算技巧[J].中国集体经济，2014(30)：83-84.
[4]刘立军.房地产开发企业土地增值税税收筹划研究[D].财政部财政科学研究所，2015.
[5]李哲.房地产开发企业税收筹划空间探究[D].西南财经大学，2015.
房地产企业税务管理制度范文6
1.集团财务管理缺乏统一性
由于集团下设一个或多个子公司，集团财务管理与子公司的财务管理没有形成统一，财务集中程度很低，导致集团财务管理困难、子母公司核算体系互不相同，财务软件和核算标准不统一，财务报表不一致等问题出现，无法为房地产企业集团提供信息可靠，数据真实，统一报表，可比性强的财务信息，集团决策者很难根据财务信息进行正确的判断。另外，这种混乱的财务管理现状使得集团财务管理很难实现对子公司财务和运行情况进行监督、管理与控制，影响集团的战略布置。
2.集团财务管理缺乏动态监管力度
房地产企业集团虽然利润空间大，但其资金回转周期长，投入高，资金占用大，风险性强，这些特点使得集团财务管理必须对资金进行预算管理。然而由于认识的不足和管理水平的不到位，房地产企业集团财务管理仍然存在传统的粗模式放管理模式，不进行预算管理，即使做了预算管理，但在预算执行上也是粗枝大叶，财务监管力度严重不足，为企业的后续管理等造成了隐患。
二、房地产企业集团财务管理的对策
1.建立健全房地产企业财务管理制度
财务管理工作在保障集团利益的基础上，不仅要使得集团的整体优势得到充分挖掘并发挥，还要尊重各个子公司的法人地位，使得其主观能动性以及积极性得以发挥出来。第一，于集团里以集团企业当成中心构建公司内部财务管理体系，将集团的经济利润当成制定财务管理制度的基础。第二，构建财报表制度。每一个子公司要在一定时间里，将财务报表上交到总部，而且要保障财务报表的可信度，对于出现的亏损等问题，均要向总部说明白。
2.构建房地产企业集团财务集中管控体系
为了构建全面、立体、科学、合理的房地产企业集团财务集中近控体系，需要从财务人员管理上实行垂直管理，在财务制度上集中统一，在投资业务和筹资业务上集中管理，在资金使用上集中管理，在工程开发和采购物资上集中管理，在税务筹划和财务统筹上集中管理，才能构建出科学的管控体系，保证房地产企业集团良性发展。
3.利用电子信息技术建立财务管理系统平台
运用信息化管理手段建立以集团组织架构为基础的网络管理体系，将集团所有数据在同一数据库集中处理，对房地产企业集团管理的各项业务进行集成应用，实现财务管理、预算管理、资金管理、数据分析和人力资源管理一体化，从而形成集团统一的数据流和信息流，为公司决策提供准确、完整的信息。
三、总结语
