纳税信用管理培训范文1
一、当前所得税管理中存在的问题
1、从征管力量来看，基层税务机关普遍没有专设所得税岗，所得税管理队伍不同程度地存在“断层”，熟悉所得税业务的管理人员严重不足，“疏于管理，淡化责任”的现象依然存在。随着经济的发展、纳税户数的增加和各项管理措施的不断细化，税收管理员日常事务性工作较为繁杂，面临较大的工作压力，同时也造成所得税税源管理的重点不突出，深入业户了解情况的时间较少，影响了税源管理的实效性。
2、从税收管理员业务水平来看，由于企业所文秘站:得税涉税事项复杂繁多，行业日趋多样化，业务的专业性，范围的广泛性，职业的判断性，都要求管理人员熟悉专业知识，掌握较高的业务技能和职业判断能力，而目前税收管理员业务能力参差不齐，除了历史原因和年龄结构不合理等客观因素外，知识更新不能及时与税源管理形势变化相适应，成为制约所得税管理工作的瓶颈问题。
3、从税基控管方面来看，由于企业成分异常复杂、经营方式多种多样，财务核算不规范、账面信息真实度低，且存在着大量的现金交易。在我国现有法制和货币金融监管水平下，税务部门缺乏有效的税源监控手段控制企业的资金流、货物流，因此，所得税的税源控管变得异常艰难。一是企业账务核算数据的真实度差。从目前企业的总体情况而言，绝大多数企业属于规模较小或处于创业和成长阶段的中小企业，其财务人员有的只是经过短期的学习培训就从事财务工作，有的身兼数家企业会计，财务核算水平参差不齐。大部分企业财务核算中往往唯企业法人是从，缺乏依法规范执业意识，企业的财务核算不能准确体现其经营成果。二是两元化管理的存在形成执法和税负不公。新办企业的企业所得税由国税部门来征收管理，而原来的老企业由地税部门来管理，二者在所得税管理、税收政策执行差异、企业所得税计算上方法不同、繁简各异，很容易出现同地区、同行业、同规模企业的税负不一，导致同类型或同规模企业的税负差异较大，影响了税收秩序。三是随着新会计准则体系的公布实施，会计标准、会计核算内容更加复杂，企业会计制度和税法的差异调整也更加繁杂，增加了税务机关执行政策的难度。
二、解决企业所得税征管难点对策研究
1、优化人员配置，充实企业所得税管理力量。根据企业所得税发展趋势和目前新办企业快速增长的形势，现有的机构和力量远远不适应。要按照管理力量与担负任务相匹配、管理效能最大化的原则，合理确定机关和基层分局、管理一线人员比例。根据干部的年龄层次、知识层次、专业水平，将每个干部安排到最合适的岗位，实现人适其事、事适其人、人尽其才、才尽其用。基层分局业务部门必须配备企业所得税管理专职人员，保持相对稳定。并将专业对口、熟悉财会知识、业务能力强的年轻干部充实到所得税管理队伍中，以缓解人员不足、工作量大的压力。
2、建立和完善所得税岗责体系，强化执法责任制，严格绩效考核。一是科学设置岗位职责和工作流程，形成科学、严密的流程体系，在坚持依法治税原则的前提下，尽可能简并流程、减少工作环节，缩短业务流程路径，减少存档的纸质资料，实现业务流程无阻滞、业务衔接无缝隙、协调配合无缺位、监督预警无盲区。二是要尽量减少税收管理员的日常事务性工作，进一步突出税收管理员的工作重点。必须在实施综合管理的基础上，突出工作重点，切实履行管户与管事职能，有针对性地加强对所得税重点税源企业、纳税异常企业的管理，强化实地调查、核查工作，深入了解纳税人的生产经营情况，变宽泛管理为深入管理。进一步解决所得税管理长期被边缘化的问题，在日常税收征管工作中，应避免出现增值税管理一枝独秀的现象，采取增值税、企业所得税管理并重的管理模式，以适应新形势发展的需要。三是针对当前国税工作日益繁重、基层一线人少事多矛盾日益突出的情况，大力实施绩效管理，激发广大国税干部工作热情，推进国税部门整体绩效提升，挖掘人力资源潜力，促进税收科学化、专业化、精细化管理效能的提高，创新基层管理方式、有效解决“干与不干一个样，干多干少一个样”问题。
3、推行“阶梯式”培训目标，提高税收管理员整体素质。企业所得税作为一个综合性的税种，对管理干部的要求更高，提升企业所得税管理人员素质显得尤其重要。首先，要紧紧围绕干部履行职责的需要设计培训内容，有针对性地进行履行岗位职责必备知识和能力的培训、与本职工作密切相关的新知识培训，学习培训的重点应放在新准则及会计制度、会计核算知识、税法政策规定、纳税评估技巧等方面。其次，在培训方法上也要大胆创新，针对干部素质现状，将全员培训转变为分类培训。一要区分培训对象。对税收征管一线的同志，主要开展岗位业务培训，注重税收实务的学习，进一步提高他们的工作技能。二要区分同一层次人员个体差异。必须区分人员在年龄、学历层次、专业水平等方面存在的差异，通过针对不同对象应用不同的培训方式，努力做到培训工作主题突出，运作规范，在集中式培训的基础上，加强长期精细化式培训。以熟练掌握与岗位工作职责标准相对应的专业知识、技能及妥善处理相关工作事项的能力为长期培训任务，针对实际工作中的难点和热点问题重点突破和培训，有效提高干部的业务水平。再次，要大力推进“阶梯式”培训目标，将培训分为提高基本素质，培训骨干力量，培养高端人才三个阶段，分步实施，梯次推进。确立抓基础人才培训与抓骨干、研究型人才培训相结合的指导思想，培养一批会会计核算、懂企业管理、熟练微机操作、精通税收业务 的企业所得税管理人才。必须扩大视野，既要培养熟悉企业所得税政策与管理、现代企业管理与财务核算、先进信息技术的复合型人才，又要培养在某一领域有深入研究的专业性人才，如行业纳税评估专家等等。
4、以抓大、控中、核小为思路实施企业所得税分类管理。在坚持属地管理原则的基础上，根据管理对象的不同类别，按照纳税户生产经营规模、性质、行业、经营特点、企业存续时间和纳税信用等级等要素以及不同行业和类别企业的特点，对纳税人进行科学分类，设立相应的税源管理岗位，实现对不同纳税人有针对性的监控。一是分规模管理。按照企业生产经营规模和税源规模进行分类，全面了解掌握不同规模企业生产经营特点和工艺流程及生产经营、财务会计核算、税源变化等基本情况，实行分层级管理。对生产经营收入、年应纳税所得额、年应纳所得税额较大的企业，要积极探索属地管理与专业化管理相结合的征管模式，试行在属地管理基础上集中、统一管理，充分发挥专业化管理优势。科学划分企业所在地主管税务机关和上级税务机关管理职责，形成齐抓共管的工作格局。二是分行业管理。针对企业所处行业的特点实施有效管理。全面掌握行业生产经营和财务核算特点、税源变化情况等相关信息，分析可能出现漏洞的环节，确定行业企业所得税管理重点，制定分行业的企业所得税管理制度办法、纳税评估指标体系。三是特殊企业和事项管理。如对汇总纳税企业，房地产企业、建筑行业等非增值税的所得税纳税义务人的特殊行业实施集中管理，这些行业社会影响较大，税收控管手段薄弱，征收方式难以确定，执行政策不易统一，容易造成管理上的混乱，可以实施集中统一管理，使税收管理员能集中精力抓好企业所得税管理，提高税源管理实效。对企业合并、分立、改组改制、清算、股权转让、债务重组、资产评估增值以及接受非货币性资产捐赠等涉及企业所得税的特殊事项，制定并实施企业事先报告制度和税务机关跟踪管理制度。要专门研究企业特殊事项的特点和相关企业所得税政策，不断提高企业特殊事项的所得税管理水平。
5、强化制度建设，全方位治理会计信息失真。防止会计信息失真不是哪几个人、哪几个单位、哪几个行业或哪几个地区就能解决的，它需要我们全社会的共同努力。一是加强制度建设，强化财务监督。会计人员要持证上岗，不能搞家庭式的财务管理，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质。要强化企业审计监督职能，建立健全内部审计制度，充分发挥董事会、监事会、股东会、职代会等管理机构的监督作用。二是加强会计中介机构管理。政府职能应继续强化会计中介机构的监督和管理，加强中介机构从业人员的继续教育，进一步提升会计中介机构的社会认知度和信用度，规范会计中介机构的鉴证行为。三是加快政府化财务总监制度建设。中小企业约占40%的比例都是兼职会计，还有约10%的比例是会计记账机构记账，大多仅限于简单记账的财务管理。为此，政府职能部门应根据“抓大、控中、定小”的原则，设立政府管理的公共财务总监机构（第三方内部审计部门），根据中小企业的行业分类，由专门的财务总监（专家团队）定期对中小企业进行财务管理的社会化监督管理，参与中小企业重大投资、经营的决策，“替老板看账”，进行行业性的财务分析，提出财务管理方面的建议和方案。四是加大处罚力度。目前有些企业的法律、法规、部门规章还不完善，对相关责任人的界定还比较模糊，对会计造假、会计信息失真的打击力度明显不够。这些处罚与造假者获取的暴利相比，高悬在头顶的法律之剑，看起来并不那么可怕。所以我们有关部门应加大对造假者的处罚力度，使其造假的成本远远大于其造假的预期收益，披露不讲诚信的人，对不守诚信而造成严重后果者，不仅要在经济上追究其责任，还应追究其法律责任。
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关键词：税务 教育行业 税收管理 税务登记
教育行业的公益性质无形中造成了人们的“税不进校”观念根深蒂固。教育行业税收政策的复杂性以及税收政策宣传不到位问题的存在，客观上造成税务机关对该行业的税收管理出现了盲区。如何加强教育行业的税收管理工作，切实堵塞税收漏洞，应当成为税务人员认真思考的问题。最近，笔者对教育行业税收政策及相关问题进行了学习和思考，现对有关问题作出粗浅的分析，以期对教育行业的税收管理工作有所启示和帮助。
一、教育行业税收征管工作现状
教育机构种类较多，按组织形式划分，主要包括事业单位、社会团体、民办学校等非企业组织和各类企业组织。据统计，目前在虞城县范围内，登记注册且正常运营的教育培训机构共有557所，其中从事学历教育的551所，非学历教育的6所。在从事学历教育的551所教育机构中，从事幼儿教育的有76所，从事小学教育的有438所，从事中学教育的有37所。在此范围之外，还存在提供教育培训服务的个体工商户、大量的未登记注册的无照培训机构和为数众多的家教执业者个人。
目前虞城县教育培训行业提供的主要有学历教育、学前教育、专业技能培训、职业技能培训等多种多样的教育培训服务，适应了不同的社会需求。根据有关规定，学校主要提供学历教育，其收费项目和标准较为明确，其他单位及个人则提供除学历教育以外的诸多培训，其收费项目和标准基本按照市场供需状况确定，存在一定自由度和伸缩性。
教育培训行业取得的收入涉及免税项目和应税项目。免税项目是，对从事学历教育的学校(含政府办和民办)提供教育劳务取得的收入，免征营业税；对政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税和企业所得税．应税项目主要涉及税费有营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税等。除税法规定的减免税项目收入外，教育培训收入均应依法缴纳营业税、企业所得税、个人所得税等税收，其中应纳营业税主要涉及营业税文化体育业税目，按照3％的税率缴纳。
数据统计显示，目前虞城县的学校均未缴纳营业税、企业所得税等税款，缴纳的主要为个人所得税；其他教育机构有的虽然缴纳了营业税等，但与实际经营情况严重不符，税款流失严重；无照教育机构及个人未缴纳任何税费。
二、教育行业税收征管存在的问题
近年来，教育体制改革不断深化，办学体制日趋多元化，各类教育机构如雨后春笋般涌现，公办教育、民办教育、公私合办教育等多种办学形式并存，使得教育行业税收成为社会和公众关注的热点。国家也相继出台了有关教育劳务的税收管理规定，明确了对教育超标准收费或接受捐赠、赞助行为等征税的规定。尽管如此，教育行业的税收征管工作依然存在着以下几方面的问题。
不按规定办理税务登记，导致教育行业税收征管的基础工作不够扎实。税务部门不能参与各类教育机构的设立、考核、验收等各个环节，很难掌握详细税源情况和各类教育机构有关资产、资金、分配等方面的具体信息。各级教育部门在对待教育劳务税收问题上存在本位思想，不积极配合，不及时提供相关数据和资料，税务部门很难从源头上进行控管。据调查，目前大部分学校、培训机构等都没有办理税务登记，纳入正常税收征管的就更少了。另外，还有部分小型民办教育以培训班、辅导班形式出现，没有自有资产，办学设施全部是租用的，教师全部是聘用的，学制也不固定，有的全天授课，有的只是利用假期、节假日或晚上授课，流动性大，隐蔽性强，三证(办学许可证、非企业单位登记证、收费许可证)不全或根本没有，对这类教育劳务税收税务部门就更难控管了。
税务管理人员对教育行业的有关政策不理解，制约了教育行业税收征管质量和效率的提高。教育行业的公益性质，使人们“税不进校”的观念根深蒂固。加之教育行业有关政策的复杂性，客观上造成税务机关在该行业税收管理方面存在盲区。具体表现一是对教育行业的划分及登记管理有关规定不了解，直接造成了部门协作不畅、信息交流不通等，无法掌握教育行业的税源情况；二是对教育行业税收政策不了解，如对营业税、企业所得税等税收政策及有关的优惠政策不理解，直接影响了税收政策的贯彻执行，造成了对教育行业税收征管的缺位。教育机构不按规定使用发票，加大了教育行业税收征管的难度。多年以来，教育机构的收费一直是使用财政部门印制的行政事业性收费收据，造成了大部分教育机构在收取国家规定规费以外的费用过程中，不按规定使用税务部门监制的发票，有的使用白条，有的采用自制收据，有的使用行政事业性收费收据，使税务部门对其收入情况不易掌握，这就加大了教育行业税收征管工作的难度。
从业者纳税意识淡薄。学校提供学历教育，享受一定的税收减免无可厚非，问题主要出在其他培训服务当中。各类机构提供了种类繁多的培训服务，取得的收入并不低，但所缴纳的税款少之又少，原因是多数培训者没有纳税常识，未按规定设置账簿或虽设置账簿但账目混乱、资料残缺不全，无法正确计算收入额和应纳税所得额。更有办班人受利益驱使，只为赚钱，对有关税收政策置若罔闻，不但不积极主动纳税，反而有意逃避纳税，纳税意识十分淡薄。
三、进一步加强教育行业税收管理的措施
为了加强对教育行业的税收管理工作，进一步堵塞税收征管工作中的漏洞，消除教育行业税收征管工作的盲区，各级税务机关在教育行业税收管理工作中应注意把握并处理好以下几个方面的问题。
(一)加强教育行业的税务登记管理
纳税信用管理培训范文3
一、培训时间
按照省市局要求，每月13日为纳税人税法培训时间（节假日顺延），也可根据工作需要适时组织开展税法培训活动。每月至少开展一次，并建立长效工作机制，打造税法培训品牌。
二、培训地点
县局纳税人税法培训中心。
地址：县地方税务局办公楼一楼东区
三、培训方式
坚持以税收政策法规解读为重点，以提高税法遵从度为目的，坚持无偿服务、平等交流、满足个性需求、解决实际问题的原则，针对纳税人不同特点、不同需求，开展有针对性的培训，重点组织开展新办证纳税人入门培训；不同行业、不同经济类型纳税人分类培训；根据税收政策变化开展专题培训等。
四、培训内容
培训内容包括税法知识、税务登记、纳税申报、发票管理、税收政策、税务稽查、税收预警、财会知识以及纳税人集中反映的税收管理和政策执行等方面的热点难点等。侧重税收优惠政策的及时传达和讲解，新办证企业应知应会税收知识辅导，办税流程和自助办税系统操作技能培训。
五、授课人员
授课人员以地税干部为主，由各业务科室及各中心税务所业务骨干负责授课，也可邀请有关中介机构的人员授课。
六、工作要求
1、要求在培训前3个工作日将培训时间、培训地点、培训内容、授课老师等告知参加培训的纳税人，在税法培训结束当日，将培训通知、纳税人名单（培训签到表）、活动总结及活动照片及时通过Notes网传至县局纳税服务中心。
2、加强培训质量评价，保证税法培训水平。每次税法培训都要发放《税法培训质量评价表》（详见附件2），请接受培训的纳税人就内容安排、授课方式、讲解技巧及培训需求等提出意见和建议，以保证培训质量，促进培训水平不断提高。
纳税信用管理培训范文4
——税务管理中存在的主要问题税务管理是一项复杂的管理活动，其目标是培养纳税人的自愿依法纳税的习惯，尽量提高依法纳税水平。一般而言，影响依法纳税水平的因素主要有：（1）税收结构的复杂性，以及由此引致的税务管理的复杂化。一般认为，简化税收结构可以减轻税收征管的负担，提高照章纳税的水平。但税收结构的简化并不等于税制简单，后者要求扩大税基、简并税率、减少税制中的税式支出条款。事实上，现代税收结构的复杂性在很大程度上是由现代经济的复杂性决定的，它要求更高的管理水平。在向工业化国家学习的过程中，发展中国家发现，要借鉴发达国家税制改革方面的经验，模仿其现代化的税收结构并不困难，但要达到其税收管理水平就难了。因此，在发展中国家的工业化过程中，随着税收增加，人们逃税和避税动机增强，税务管理就更困难了。在我国的工业化过程中也不可避免地存在这一问题。首先，税收作为政府进行宏观调控的一种工具，必须要求政府制定优惠性的税收政策和惩罚性的税收政策，这样就会存在主观性的税收行为，使税收管理复杂化；其次，工业化过程中，必然伴随经济结构的演变，以服务业为主的第三产业的比重将逐步提高，而对服务业的税务管理的难度通常很大，这要求税务部门付出更大的努力。（2）税收体系法制化的程度。较高的法制化要求较高的税收立法、执法和司法程度结合起来。就立法而言，我国的税收法律体系有待完善。我国现行宪法中虽然规定公民有纳税义务，但对税收法律原则等重大问题并无明确规定；没有一部系统而完整的税收基本法；各类税收法规大多是以行政法规的形式出现的，没有通过规范的立法程序，缺乏法律应有的明确性和权威性。在税务执法过程中，地方和部门在本位主义的驱动下，利用行政权力干预税收执法，使违法行为得不到应有的惩罚。在税收司法上，我国目前还缺乏独立的税务司法机构，这大大地限制税务机关的强制执行能力。1992年颁布的《征管法》虽然有税收保全和税收强制条款，但实际中难以有效实施，如对于纳税人报销纳税款或故意拖延纳税，税务机关可以通知纳税人的开户银行从其帐户上直接划拔，扣缴税款。实际工作中金融部门出于自身利益的考虑，往往拒绝配合执行。对此税法缺乏明确的法律约束条文和制裁措施，从而弱化了税收执法的严肃性。（3）税务组织结构的设置。税务组织结构是组织税务处理信息、解决税务问题所要求的基本框架。科学的组织结构，要求明确地界定构成组织各部门的权利以及它们之间的相互关系。我国现行税务组织结构存在着纵向分割和横向分割两方面的问题。前者是指税务部门上下机构不对口：省、市两级税务部机关按税种设置机构（处、室），而市（县）以下税务分局则按征管职能（税政、征收、稽查等）机构，不能与上级决策部门与执法部门进行对口管理。后者是指分税制后，地方税务机构既受上级税务机构领导又要向地方政府负责，形成双重领导、双重监督问题。此外，税务机构内部各职能部门缺乏横向的联系和应有的交流，各职能部门基本上象一个独立的机构以自己的方式工作，比如税款的征收与纳税检查在业务上是相互依赖的，在机构设置上宜于将两者作为一个整体设立，但实际上两者是分设的。（4）人力资源管理情况。人力资源的管理在很大程度上可以归结为如何根据个人的能力、知识、技能和经验来“量才用人”。税务管理的经验表明，报酬及工作岗位所提供的发挥个人能力的机会这两个因素影响税务管理人员的工作努力程度，从而决定是否能够人尽其才。在税务部门人力资源管理方面，我国目前主要存在两大问题：①人力资源的短缺，即数量不足和素质不高。数量不足的问题在基层征收单位比较突出；税务人员素质问题则较为普遍，且对税务管理的制约更为明显，影响到对税收政策和国家税法的深入理解和正确把握，征收人员不是依据法律而是根据上级和领导下达的税收计划去完成征收任务；②人力资源配置的错位。税务部门中也不乏具有较高学历、能力和经验丰富的工作人员，但在工作安排上却存在“错位”现象：如让那些完成大学学习的人去从事征收、会计、统计工作，而没有受过专业教育者去从事决策、审计检查工作等等。这就使得个人难以在其工作岗位上发挥个人的最大能力，造成有限的人力资源的浪费。（5）纳税人的纳税意识。一般而言，纳税人是否主动申报纳税取决于其纳税意识；纳税意识与纳税人对税收的认识以及对政府能否妥善地使用税款的预期密切相关。影响纳税人对税收的认识的因素很多，包括一国的税收历史、文化背景，税务机关对税法的宣传等；对政府能否妥善使用税款的预期在很大程度上则是一个政府问题——政府满足公共需要程度；提高居民生活水平的努力及其效果；政府官员是否廉洁；纳税人的需求是否得到重视等。目前，我国纳税人的纳税意识比较淡薄，究其原因，主要是受传统纳税文化的影响。在几千年的封建社会中，封建君主往往横征暴敛，以致古人有“苛政（实为苛税）猛如虎”之叹；在统治时期更
有“民国万税”之讽，由此而造成了纳税人对税收的一种潜意识里的“厌恶”心理。这种心理反映在纳税的行为上就表现为对税收的消极抵制或明目张胆地抗拒。新中国成立之后，由于受“无税论”、“非税论”影响，纳税不但没有得到正面宣传，反而在一个时期之内被当作封建残余和“管、卡、压”的工具而加以批判。在改革开放的过程中，虽然税务部门加大了税收宣传的力度，但效果并不明显。主要是因为：①传统赋税文化“恶税”心理的影响是深刻而长远的，已深入到纳税人的潜意识里，要改变这种心理影响非一日之功，需要经过一个漫长的过程；②税务管理部门并未真正认识到税收宣传对税务管理的重要性，在税收宣传上投入不足。宣传形式过于单一。在西方国家，中小学教育中就有税收教育的内容（我们的情况是甚至非财经类的大学毕业生也不知税收为何物）；税收宣传的形式更是多种多样：报刊、杂志、特殊的税务出版物、大众传媒、免费电话咨询、广告等等，简直可以和企业的广告宣传相媲美；③改革开放过程中政府的某些决策失误以及政府官员的腐败行为，造成“政府在浪费纳税人的钱”‘的不良印象，影响了一些纳税人的纳税行为。（6）税收征管模式。税收征管是税务管理的核心，是搞好税收征管的关键。一般而言，税收征管模式要解决以下两方面的问题：一是税收的管征活动中税务部门和纳税人之间的分工与协作；明确界定征、纳双方的权利与义务；二是税务部门内部的分工与协作。我国曾经采用过的“征管查一体化模式”和“征管查分离模式”有一个共同的弊端，那就是“保姆式”的税收征管：税务部门包揽税收征管中所有的事务（其中包括有些应由纳税人承担的事务），纳税人处于一种被动应付状况。很难想象，一种缺乏被管理者参与和配合的管理活动会是高效的。“征管查一体化模式”的另一个问题是税务部门内部缺乏必要的分工，权力过于集中，没有监督制约机制，专管员工作负担过重，难以做好征管工作。“征管查分离模式”虽然强调了税务部门的内部分工与制约，但由于征管人员的权威和素质均未发生变化，加上内部分工不明确、不合理，又出现了工作上职责不分和人员配置的紧缺等新问题。（7）征管技术手段。税务管理是一项复杂的管理活动，税务信息的搜集、储存、分类处理和提取使用，对提高管理效率特别重要。税务部门要提高照章纳税水平，必须能够准确、及时地了解：哪些人必经申报纳税；哪些人没有申报纳税；哪些人没有依法纳税；哪些人是税收审计和检查的重点对象等。这些信息是进行成功决策的基础，这些信息的获取需要依赖先进的技术手段。随着现代经济的发展和税收结构的复杂化，税务管理对先进的技术手段的依赖加强了，征管技术手段对提高税务管理水平的促进作用也更为明显了。我国目前的税务管理中，计算机的应用还处于起步阶段，虽然税务部门的计算机设备目前在增多。但未能充分发挥储存、分类处理信息方面的优势，计算机往往是作为打印税收报表的工具，大量的管理工作处于手工操作状态。这大大制约了我国税收征管水平的提高。基于以上分析，当前我国税务管理面临以下几个需要逐步解决的问题：①从短期来说，迫切需要解决的问题是如何加强税收执法的刚性，树立税法的绝对权威；②从较长的时期来说，以下四个方面的问题需在逐步解决：第一，纳税人的纳税意识问题；第二，税务人员的素质问题；第三，税务问题；第四，税务管理计算机化问题。下面分别加以讨论。——管理完善（加强税收法制建设，树立税法和税务部门的权威）依据纳税人知法、懂法的不同情况，我们可以将纳税人分为以下三大类：①知法且愿意守法者；②想守法但不知法者；③不愿意守法者。对于第一类纳税人，税务管理部门要尽量为其履行纳税义务提供方便；对于第二类纳税人，税务管理部门要加强税法宣传，让纳税人了解税法或者为其提供社会中介服务；对于第三类纳税人，税务管理部门要严惩违法者，让逃者得不偿失。从我国目前情况来看，第三类纳税人占的比重较高，但惩罚不力，使得逃税的“收益”大于逃税的“成本”，因为后者取决于逃税被发现的概率和被发现之后所受的处罚。由于税收执法不完善和执法中的随意性，逃税一来难以被发现；二来即使被发现，其处罚的力度也不够。因此，以追求收入（税后）最大化为目标的纳税人的逃税就成为必然。发达国家的做法或许能给我们一些启示。“世界上只有死亡和税收是无法避免的”。这是星条旗下人们信奉的一句格言。在美国，不缴税或不主动申报纳税是比杀人放火更难逃脱惩罚的，因为杀人放火等刑事犯罪，律师尚可以肇事时当事人神经错乱或精神一时失常为借口为之辩护，但却找不出借口为偷税者开脱罪责。美国为什么能够做到这一点？主要是因为，美国不但有一套完整的税法，而且还有具有高度权威性的税务机构。税法赋予税务当局冻结其存款、没收其财产等广泛的权力，以确保其征税权的行使。针对我国的实际情况，借鉴别国的先进经验，要树立我国税法与税务机构的权威，可从以下几个方面
采取措施：——完善税法体系。一般而言，税法体系包括税收基本法、税收实体法和税收程序法。我国目前尚无税收基本法，税收原则和一些重大的税收问题缺乏明确的法律依据，如税务机关的权力、义务界定等重大问题往往只见诸于学术讨论之中，而缺乏明确的法律规定，这就弱化了税法的权威性。为此，在充分调查研究的基础上制订一部税收基本法是一个必然的选择。其次，我国的税收实体法目前仅有两个（《外商投资企业和外国企业所得税法》和《个人所得税法》）是人大通过规范的立法程序制定的，其他大部分税（包括增值税）都是以暂行条例、条例形式出现。《税收征管法》的核心应该是要确立基本的税收保全、税收强制条款；对于需要由其他部门配合执行的税收强制措施，要在此法中明确其法律责任，以加强对配合执行部门的法律约束力，增强税法的刚性。——设置独立的税收司法机构。我国税收执法的随意性同税务部门缺乏独立的执法机构有关。现行的《税收征管法》虽然规定税务机关可以查封纳税人的财产、货物，但实际上由于缺乏足够的警力作后盾而难以执行；许多恶性逃税事件与此有关。因此，目前迫切需要设立独立的税务检察机构与税务法院。税法是以国家政权为依据的一种对私有财产的“侵犯”，这种“侵犯”是必需的，是为公不为私的。当纳税人不能正确认识这种“侵犯”时，必然对政府的征税行为进行抵制，这时候就必须用国家政权来保障政府的征税行为，税务司法机构便是这种强性权力执行者的具体体现。税法以及税务部门的权威性的树立也有赖于此。我国目前虽然已经设立一些税务司法机构，但一方面由于对其重要性缺乏足够的认识，税务司法机构设置不完善，难以独立执法；另一方面，设立的机构力量薄弱，缺乏足够的威摄力，难以发挥其应有的作用。目前迫切需要充实其力量，并在相关的税法中明确其法律地位、权力、义务等重大问题，使之成为税收征管强有力的后盾。——建立规范的税务审计和税务检查制度，强化纳税检查。纳税人是否逃税在很大程度上取决于其对逃税的“成本”与“收益”的预期。税收审计、纳税检查能够大大地增加纳税人逃税的“成本”，因而是防范逃税的有效方法之一。我国目前的税收检查，最主要的形式是年度税收财务物价大检查。从每年检查的结果来看，其积极作用不言而喻，但年度纳税检查方法的缺点是缺乏针对性，费时费力。在检查力量有限的情况下，对所有的纳税人都进行检查，一方面造成检查力量的浪费（比如对照章纳税者的检查）；另一方面，对问题严重的纳税人却因时间和工作任务等方面的限制而难以查清查透。对此，首先应通过税收立法，明确纳税人对其纳税情况有自我审查的义务，比如规定符合条件的纳税人，有接受会计师事务所等社会服务机构对其纳税情况进行审计并提供审计报告的责任。其次，要加强日常的纳税检查。第三，税收征收部门和检查部门之间要加强信息交流。第四，在此基础上，年度纳税检查要根据平时所掌握的纳税情况，对逃税问题较严重的纳税人进行重点检查。——培养纳税意识，加强纳税人服务许多税务管理专家和研究人员认为，税务部门帮助、教育纳税人并向他们提供信息的计划，大大地提高了照章纳税水平。一些国家纳税人服务的历史也支持这一看法。正因为如此，许多国家非常重视纳税人服务。比如美国国家税务局下设的7个职能处室就包括纳税人服务。在美国的公民义务教育中有一个称为“了解税”的教育计划，对14－18岁和中学生进行教育，其主要内容是解释政府的利益，征税的心要性，如何填写个人简单的纳税申报表；日本的国税局从1970年起就设置了税务咨询室，配备了税务咨询官，专门向纳税人提供面授和电话咨询服务。与此形成鲜明的对比的是，我国的纳税人服务基本上尚处于空白状态，极大地影响了纳税人的照章纳税水平。为改变这种状况，首先必须解决思想认识和服务认识问题。我国目前之所以缺乏纳税人服务，主要是因为没有真正认识到纳税人服务的重要性，没有真正认识到现阶段纳税人服务对提高照章纳税水平的积极作用，对于知法且愿守法的纳税人来讲，纳税人服务可以减轻他们守法和纳税的重担，从而产生一种激励作用；对于愿意守法但不知法（或不完全知法者）来讲，纳税人服务可以使他们及时了解税法，清楚自己的纳税义务；对于不愿守法者而言，纳税人服务的作用在于通过税收宣传、教育，让他们理解税收的必要性和重要性，促使其中的一部分转变为愿意守法者。在解决，思想认识的基础上，税务管理者必须真正树立服务意识。我国某些公共服务部门的服务态度恶劣，在国人印象中较为深刻（当然目前大为改观），在税收征管中也不同程度地存在这一问题。从某种意义上来讲，税收征管也可以视为一种公共服务，即为知法守法者履行纳税义务提供方便和帮助。毫无疑问，如果纳税人在这一过程中受到了冷淡或不礼貌的对待，他们的纳税积极性会受到打击。在企业经营中有“顾客是上帝”的信条，税务部门如果能够把纳税人当作自己的“顾客”，对提高照章纳税水平肯定会大
有帮助的。国家税务总局1996年提出的深化改革的目标中，已提到了“优化服务”，许多地方也据此建立了办税服务大厅。但要注意，纳税人服务不能只挂在嘴边、停留在形式上，而必须真正有服务行为（据《中国税务报》报导，国税局一处长“微服寻访”办税服务大厅遭侮辱，说明服务意识问题远未解决）。纳税人具有较强的纳税意识，是纳税人服务发挥作用的前提。目前纳税人的纳税意识较为淡薄，其主要原因传统赋税文化的影响以及税收宣传、教育方面的缺乏。传统赋税文化人们无法改变，我们能够做的事情是加强税收管理和教育，并在此基础上，加强纳税人服务。可以考虑设置专司税收宣传、教育和纳税人服务的机构。该机构的主要职责是制订税收宣传和教育的长期计划。在这一方面，菲律宾的做法值得我们借鉴。在发展中国家中，菲律宾非常重视对纳税人的长期教育。从1961年起，为确定纳税觉悟和照章纳税水平，搞清楚纳税人对税务管理当局的态度，税务立法和执法联合会定期进行调查。并根据调查结果制定改进纳税人教育、纳税人信息和纳税人服务的长期计划。计划的主要内容之一是通过学校教育，提高纳税意识，比如在初中和高中的课程中加入税务课程。并通过举办研讨会（班）、公共论坛以及家访等方式将税务教育扩展到成年人。税收宣传、教育的形式应力求多样化，内容做到通俗易懂。税收宣传、教育的目的是要让纳税人真正认识到他们为什么必须纳税，消除纳税人对税务部门的对抗心理。使之主动地履行纳税义务。而对大多数纳税人来讲，“社会主义税收取之于民用之于民”之类的宣传难以理解，更难以使他们理解征税的必要性。因此，税收宣传应贴近生活，从纳税人的日常生活中为他们指出税收的“影子”，避免专业化。在西班牙，财政部利用喜剧读物的形式，把纳税原理讲得通俗易懂；在一本名叫《elpuente》的书中。描述了一个有市场的村庄和一个没有市场的村庄被一个大峡谷隔开，那个没有市场的村子为造福村民，决定在大峡谷上修建一座桥，而建桥所需的资金就是通过税收来筹集的。要通过多种方式向纳税人提供有效及时的服务、信息和建议。大多数纳税人没有必要对税法做全面的了解，他只需知道自己应好好纳税。税务部门的职责之一是，让不了解税法的纳税人能够非常方便地了解他该如何纳税。为此，税务部门可以来取多种方式为纳税人提供服务、信息和建议。一些国家常用的方式有：——出版物。加拿大出版14种税务指南和30多种关于具体税收的小册子；美国国家税务局出版110种不同的出版物，这些出版物从1号出版物《你作为纳税人的权利》开始，到929号出版物《有关对子女及受赡养者的税务规定》。提供这些出版物都不直接向纳税人收费。——大众传媒。主要有报纸、杂志、广告宣传机构。美国曾于1987年成功地利用广告委员会扭转了纳税人申报越来越晚的趋势。电视台、录相带、电话联系（许多国家有免费的电话咨询系统）等。——通信。即税务部门和纳税人之间的通信。——志愿者计划。即发动志愿者（会计师、退休人员等）帮助不能或不会履行纳税义务而又不愿使用私人税务人员的人。——学校教育中与税务有关的课程。建议建立一个免费的电话咨询系统，为需要帮助的纳税人提供纳税方面的指导、信息和建议；从长远来看，可以在中学教育中加入税收方面的内容，让纳税意识深入未来的潜在的纳税人，并可以让学生来影响他们的家长的纳税意识。——制定税务人员培训计划，提高税务人员素质众所周知，雇员是决定组织工作效果的关键因素，有什么样的人就有什么样的组织。这一观点指出了工作人员的素质和能力的重要性。实际上还不止于此，它还包含着如何在雇员的能力、工作的复杂性、报酬水平这三个因素之间达到平衡，即根据个人的能力确定合适的工作岗位和报酬水平。在上述几个因素之间达到平衡的方法主要有：雇用新的工作人员；重新安排雇员的工作；对现有人员进行培训。一般而言，雇用新的工作人员只有在组织缺编或人员不足的情况下才采用；第二种方法非常困难，尤其是在更为重视资历而不是能力的情况下。因此，培训税务人员，提高其素质和能力就成为一个急需解决的问题。下而就培训的目标、方式和内容谈一点看法。——培训的目标。立足于现代税收管理的需要，把税务管理人员培养成为适应不断复杂的税制以及不断先进的征管技术手段的要求，具有较高的职业道德水准和出色的专业十技能的人才。——培训的主要内容。主要有几个方面：①职业道德教育；②专业技能培训，包括以税法为核心的法律课程、财务会计课程、人际关系方面的课程（比如如何处理好与纳税人之间的关系）、计算机应用课程，等等；③组织和管理能力的培训。第一、第二类培训适应于所有税务人员。第三类培训则主要是针对税务管理中的管理者和决策者。——培训的形式。培训形式力求多样化。主要可采取由税务部门和高等院校联合举办定期培训班，对所有的税务人员进行定期轮流培训。——培训中应注意几个问题。
首先是如何保证培训的效果。我国目前的某些素质教育（如普法教育）存在着一定程度的“走过场”现象，参与者很容易取得“合格证”之类的证书。对税务管理者的培训事关国计民生，应注意避免“走过场”问题。为此，要通过规范统一考试以及考核控制和奖惩制度，确保培训的实效。其次，计算机在税务管理中的广泛、深入使用是大势所趋。着眼于未来，应加强对税务人员计算机方面的培训；由于计算机升级换代的效率越来越快，这方面的培训应注意吸取计算机方面专家的意见和建议，并制订系统的培训计划，保证培训内容具有较强的适应性和一定的趋前性。最后，应根据个人的工作岗位分别确定不同的培训重点。比如管理者着重加强组织、管理能力的培训；征收人员着重加强税法方面的培训；计算机操作人员着重加强计算机方面的培训。力求作到节约培训投入，保证培训效果；同时对于综合性较强的工作岗位的工作人员要注意进行“交叉”培训，即对有计算机专长者进行税法方面的培训，熟悉税法者进行计算机应用方面的培训等。——积极推行税务，建立规范的税务制度充分发挥税收的职能作用，不仅要有一套合理的税制，而且要求高效的税务管理。而税务管理水平的高低，与建立规范有序的税务制度密切相关。在全面实行纳税人的自行申报纳税的情况下，尤其如此。目前税务制度不仅为西方国家的采用，很多发展中国家也纷纷试行和推广，其中堪为典范的是日本。日本是最早出现税务的国家，早在本世纪二十年代，随着日本经济的发展和税制的日益复杂，一些纳税人就开始把纳税业务委托他人办理。1942年日本《税务士法》、1951年日本《税理士法》的颁布，使日本的税理士制度法律化。现在，日本又有税理士5万多人，雇员22万人，许多企业通过税理士办理纳税事宜。与此相对应，日本的税收征管效率很高，是世界上税务人员人均征税额最高的国家之一。随着我国市场经济体制改革的逐步深入和新的工商税制的确立，尤其是纳税人自行申报纳税的征管制度改革，在我国推行税务正成为理论界和实际工作者的共识。从80年代末期开始，北京、无锡、滇口等地开展了税务的试点，并根据需要扩大了试点的范围，取得了较好的效果。但从大多数地区试点来看，我国的税务还存在一些亟待解决的问题，特别是税务市场的建设问题。从本质上来讲，税务也是一种劳务，在“保姆式”税务征管模式下，这一事实被税务部门的征管活动代替和掩盖了。税务是社会分工和社会化服务发展的必然结果，即纳税人履行纳税义务过程中某些事务性的工作由专门的社会中介（税务）机构代为办理。税务市场就是提供税务这种劳务的交易场所，是推行税务的前提条件之一。我国目前的税务市场存在两个方面的问题：一是缺乏有效需求，大多数纳税人不愿意寻求税务；二是供给方面的问题，主要是从事税务的人员缺乏；现有者的素质、能力同税务业务的复杂性以及较强的政策性不相称。从试点的情况来看，从事税务的主要是离退体的税务人员和财会人员，缺乏经过专业训练的高素质从业人员，难以提供足以取信于委托人的优质服务。这两方面的问题严重地制约了我国税务的发展。实际上，我国有巨大的、潜在的税务需求。我国现有纳税人大约有3500万左右，其中大多数不了解或不甚了解税法和财务会计制度，在纳税人申报纳税制度下，他们必须寻求税务；对于熟悉了解税法的少数纳税人，他们也有进行税务的需要，并且不仅限于税务中的事务工作（如申报纳税），而且包括一些较高层次的需要，如税收筹划。税收筹划指的是“纳税人通过财务活动的安排，经充分利用税收法规的提供的包括减免税在内的一切税收优惠，从而享用最大的税收利益。”在现代社会，税收筹划在企业（尤其是大企业）生产经营中的作用日关重要。由于各国税法中税收优惠条款的普遍存在，不同的财务安排，可能导致明显的税负差别。税法的复杂使绝大多数企业管理者自身并不具备税收筹划能力，因而他们往往求助于税务机构，这在一些发达国家（如美国）已经相当普遍，而我国尚处于不完善的的状态。目前之所以缺乏对税务的有效需求，主要有三个方面的原因。其一，纳税人缺乏寻求税务的内在动力。也就是说，一方面纳税人纳税意识不强，不愿意依法纳税；另一方面，由于各方面的原因，违法者难以得到应有惩罚。在这种情况下，纳税人寻求税务成为一种额外负担。或者说税务使纳税人“得”不偿“失”。其二，税务者素质不高，难以取得纳税人信任。其三，我国目前的税务机构缺乏应有的独立性。税务人主要应忠实于委托人，代表并维护委托人的利益，因此它必须完全独立于税务机关。而我国目前的情况是，税务机构和人附属于税务机关，其结果是税务人可能代表了国家的利益而非委托人的利益，这就使纳税人怀疑其是否能代表和维护自己的利益。当务之急是如何将潜在的需求转化为有效需求。根据上
纳税信用管理培训范文5
汇算清缴是企业所得税管理的关键环节，是对全市深入贯彻落实企业所得税法及相关各项政策规定的全面检验，各单位要充分认识，思想上高度重视，加强组织领导，明确工作职责，制定切实可行的实施方案，及早布置和开始行动。今年的汇缴工作要坚持以总局企业所得税管理“二十四字”方针为指导，紧密围绕省局“以分类管理为基础、以风险管理为导向、以汇算清缴为抓手、以信息化为支撑、以人才为保障”所得税税源专业化管理的总体要求，加强分类管理，优化纳税服务，规范汇缴管理，完善工作程序，开展对汇缴的事前、事中、事后全过程控制，使汇缴各环节工作落实到位，确保年度汇缴工作质量。
二、有效组织，分类指导，扎实开展汇缴宣传、培训和辅导
一是在宣传培训的内容上，各单位要根据省局在内网设立的“年度企业所得税汇缴专栏”中提供的相关政策、提示与数据，结合本地管理要求，在汇缴申报前做好企业所得税政策的解释辅导、汇缴程序的宣传培训和纳税遵从风险提示等各项工作。要加强对所得税新政策和网上申报有关变化事项的辅导，对中小企业、文化企业和战略新兴产业相关企业等国家重点支持的企业开展税收优惠政策的宣传，将汇缴政策宣传培训到位。
二是在宣传培训的形式上，要充分利用办税服务厅场所、网络报刊媒介开展工作。根据纳税人需求，及时举办汇缴政策集中培训、纳税申报填报讲评、税企座谈会等宣传活动，接受纳税人电话、网络或现场咨询，解答纳税人提出的问题，对适用特殊政策的重点企业要派专人辅导，主动送政策上门，多种渠道多种形式相结合深入宣传税收政策。各单位面上集中培训工作要在3月底前结束，为纳税人提供咨询、解答、个别辅导等针对性的宣传服务工作则要贯穿于整个汇缴始终，以满足纳税人的各种年度申报需求。
三是加强分类培训，不断提升宣传培训的效果。今年的汇缴培训要加强分类，更加重视区分企业类型分别开展有针对性的差别化培训宣传。培训对象不应少于主要税源企业、一般查帐征收企业、核定征收企业三个层面，根据企业特性有重点地实施宣传和服务。对房地产、汇总纳税等特殊行业特定类型企业也要开展专门政策讲解。培训辅导既要遍及所有参加汇缴的企业，培训面达到100%，又要突出重点，有所侧重，不断加大培训力度，扩大培训影响，形成有利的汇缴氛围。
三、核实税源，核查税基，进一步加强汇缴相关基础管理
1、抓好户籍管理，理清汇缴对象。各单位要对辖区范围内企业所得税纳税人的数量、分布情况进行分析，准确掌握年度应汇缴户情况，防止漏征漏管、应汇缴而未汇缴情况发生。对年度内已注销企业，以及非正常户、实行跨地区税收转移的分支机构等不需要参加年度汇缴的，也要在做好数据核对基础上，分类整理清册。
2、核对信息，开展所得税管理信息基础维护。明确税务登记、税种认定、新办企业调查等所得税基础管理事项的数据质量要求，开展企业所得税基础信息全面复核维护，对跨地区经营企业特别是总机构在省外、分支机构在我市的企业也要加强基础信息复核，充分应用决策监控系统所得税管理提示信息完成基础管理综合调查相关工作。
3、加强企业所得税涉税事项受理审核。今年网上申报增加了资产损失清单申报和专项申报受理表，各地要辅导企业按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局[]25公告）规定的要求及省局25号公告问答，正确做好资产损失的清单申报和专项申报工作。对所得税优惠事项严格按照省局《企业所得税税收优惠管理办法》（国税发〔〕93号）的规定，做好税收优惠备案受理相关工作。企业重组业务符合特殊性税务处理条件且重组双方选择特殊性税务处理的，也应按照税收规定进行备案管理。各单位要加强宣传，提醒纳税人注意所得税涉税事项受理、资产损失专项申报的截止时间和管理要求，提高其税收遵从度和依法纳税能力。
四、有序安排，优化服务，全力做好汇缴申报全过程跟踪管理
1、合理安排申报进度，保证汇缴准期申报率。各单位要加强年度申报序时管理，妥善安排好不同类别企业分期分批申报。告知汇缴截止期限，从纳税人角度建议其合理安排时间，以免集中申报带来不便。除个别特殊重点企业外，要力争在5月中旬完成所有企业年度申报受理工作。市局将加强整个申报过程监控，适时通报进度，确保准期申报比例达到100%。
2、积极组织所得税网上申报工作。今年是网上纳税申报模块全省统一后的第一年，各单位要充分认识统一网上纳税申报的重要意义，认真组织纳税人做好企业所得税年度申报网上申报工作，辅导纳税人网上申报操作，正确归集和填列数据，发现问题及时反映，以发挥网上申报逻辑控制和自动比对作用。
3、认真做好备案事项管理和附报资料受理。严格按照国家税务总局[]25公告、省局25号公告问答、国税发〔〕93号文的规定，做好资产损失税前扣除、企业所得税税收优惠备案受理等相关工作，确保纳税人享受的优惠政策落实到位。企业重组业务符合特殊性税务处理条件且重组双方选择特殊性税务处理的，要根据省局重组业务操作指南进行备案管理。对企业报送的涉税事项备案资料，要认真审核是否齐全有效，凡资料不齐全、项目不完整的要及时退回并限期补正。各单位要加强宣传，提醒纳税人注意所得税备案受理的资料内容、截止时间和管理要求，提高其税收遵从度和依法纳税能力。
4、正确引导发挥中介机构涉税鉴证的作用。各单位要加强中介机构企业所得税涉税鉴证业务管理，密切关注涉税鉴证质量。凡经过中介机构涉税鉴证的，须报送汇缴纳税申报鉴证报告，详细说明审核情况、纳税调整项目、原因、计算过程、调整金额等，加强涉税鉴证质量评审，以发挥涉税鉴证业务在汇缴工作中的积极作用。
五、密切关注，突出重点，大力提升主要税源所得税申报质量
1、利用汇缴契机，着力加强主要税源企业税收宣传辅导和纳税提醒。各单位要根据预缴申报营业收入、会计利润等指标排出前位企业，对主要税源特别是达到省、市局监控标准的所得税重点税源，结合纳税申报资料、会计报表及有关第三方信息，认真分析可能存在的风险，开展“一对一”沟通辅导。一是核对其预缴情况，与实际会计利润额是否一致，如有不符在企业年度申报前通知其及时补充四季度预缴申报，保证应预缴入库的税款及时入库；二是结合前期宣传辅导，开展主要税源企业基础管理事项综合调整，对总分机构、关联企业、从业人数、资产总额等重要的征管信息加强动态维护，保证征管信息完整、准确；三是对主要税源企业适用政策和主要业务所得税处理开展针对性辅导，深入企业调研，掌握了解其核算状况、会计和税收可能存在的差异，对存在的风险实施有效纳税提醒，帮助并督促企业对照税法政策准确进行纳税调整。
2、加强年度申报审核，提高主要税源申报质量。关注企业申报动态，在主要税源企业初始申报完成后及时组织年度申报表审核。审核申报表要素是否齐全、资料是否完备、数据是否完整、表内表间逻辑关系是否准确；审核申报数据与台帐数据是否吻合，与基础管理信息是否一致，与其他资料的基本勾稽关系是否准确；审核收入和支出明细、纳税调整具体项目，判断企业纳税调整是否到位，发现申报错误及时通知重新申报或者补充申报。主要税源企业年度申报质量是所得税征管质量的重要反映，各单位要充分重视，加强申报质量的监控管理，省、市局也将充分关注，在汇缴期结束后适时组织抽查考核。
3、建立完善台帐，加强重要事项备案信息管理。对规模较大、达省市局监控标准的重点税源企业要逐户建立所得税管理信息台帐，全面反映包括时间性差异、优惠享受、亏损弥补、税额抵减等所得税常规管理必备内容，对投入产出、主要物料人工耗用、关键评税指标前后各期变化等带有行业特性或个体企业规律性的情报信息也应尽量通过台帐跟踪反映，便于管理。重要事项涉及跨年延续管理或政策适用发生重大改变的，要分清不同年度税基差异对企业所得税实现可能产生的影响，做到底子清楚、情况明了，增强管理的针对性和实效。
六、规范核定，强化征管，坚持抓好所得税征收方式管理
1、严格对照政策，做好征收方式认定管理。各单位要对照总局、省局的文件要求，严格按照规定的范围和标准确定企业所得税征收方式。对限制行业、年营业收入超千万元的企业以及当年新办企业不得核定征收。对新办企业初始征收方式认定按查帐征收管理的，应在纳税人年度申报前根据企业核算状况进行征收方式重新鉴定。各单位要督促实行核定征收的企业建帐建制和准确进行会计核算，把核定征收面控制在合理范围。
2、加强核定征收企业应税所得率管理。开展核定征收企业实际经营情况核查，如企业经营业务与行业认定不符合，及时做好系统内行业类别更新维护。凡核定征收应税所得率与行业类型不匹配，突破核定征收管理办法规定的行业应税所得率上下限的，要利用汇缴期及时进行调整。对某些利润率较高、效益较好的行业和企业应从高确定其核定征收应税所得率，至少高于同类行业查账征收户的利润和税负水平，防止纳税人通过核定征收恶意筹划人为降低税负。
3、强化核定征收企业收入管控，防止少征税或税收流失。各单位要加强不同税种间申报收入比对，积极从源头上控管销售收入。对容易隐瞒收入、纳税申报不实的，要采取以可计量的成本费用支出核定应税所得额方式控管企业税收。对异常零申报企业和长期空挂企业，尽力做好零申报情况核查工作，最大限度地挤压虚假零申报面。
七、细化分析，排查风险，不断加强汇缴评查和后续管理
1、加强税基项目风险审核。根据市局统一布置，充分应用监控决策系统、基层管理平台开展汇缴申报结束后主要税基项目风险审核工作。各单位要总结近几年汇缴审核工作经验，在市局分析选案的基础上，结合辖区内税源税基特点，加强自身风险识别，完成二级选案。要熟悉风险审核工作流程，按规范的程序进行选案和审核操作，重点加强审核质量管理。根据工作底稿中提示项目和审核要点，认真开展应对处理。涉及主要税源重点风险事项的，要集中骨干力量专业团队重点应对。各单位要加强审核工作组织，强化过程跟踪、督查复查、结果反馈，把好审核质量关口。
2、强化所得税优惠政策后续管理。及时开展享受优惠企业有关数据分析，组织备案资料核查，按照优惠项目的规模、复杂程度、风险水平等因素，实行分级专业化审核管理。涉及资产损失税前扣除金额较大的，要实行集中专业评审，督促辅导企业完善专项申报资料；对费用加计扣除、高新技术企业优惠等政策较复杂事项，要通过服务引导和后续管理，帮助企业掌握政策要义，明确适用口径，降低优惠政策管理风险。对确实不符合优惠政策规定条件的，要严格核查管理，防止税收流失。
3、对重点企业统筹开展汇缴评查。各单位要结合前期宣传辅导、纳税提醒、汇缴审核情况，科学规划后期管理目标，分解工作任务，做好所得税汇缴评估检查工作统筹。根据企业年度申报和纳税遵从，运用各类指标和分析工具，切实选出评点，周密制定评查计划，有序安排检查工作，力保评估检查的质量和效果。要按照分层分级管理的要求，集中力量重点应对风险较大的规模企业，加强市、县局层面专业应对，推进团队实体化运作。要充分发挥管查联动在汇缴评查中的兜底和保障作用，努力提升执法威慑，力求评一户、清一户，实现以查促管促进所得税收入稳定增长。
纳税信用管理培训范文6
关键词：纳税精细管理 问题 对策
纳税管理是市场经济逐渐走向成熟的产物，是企业财务工作整体有效性的集中反映，也是协调内部环境与外部环境的重要基础。但是目前我国油气田企业由于制度不完善、管理模式转型不成熟等因素的限制，致使油气田企业纳税管理存在严重的不均衡问题。而且按照国家税制简税制、宽税基、低税率、严征管改革方向要求，可以预计税务机关的管控会越来越严格，如果我们不加强风险管控，势必会给公司的生产经营带来不利的影响。鉴于此，本文主要以华北油田公司为背景，探讨纳税管理研究中的问题及对策对企业绩效提升与企业管理水平的改善都具有现实及理论双重意义。
一、华北油田公司纳税管理概述
纳税管理是指在我国现有法律的前提之下，充分利用税务减免或者税务返还等优惠政策，运用合理合法的专业方法，对税务事项进行合理合法的安排，以达到节约纳税成本的一种管理方法。纳税管理具有合法性、目的性、权衡性及风险性。华北油田公司一直致力于税务基础管理工作建设，以“流程规范化、过程清晰化、办税系统化”为目标，强化各项基础管理。其编写的《油气田企业纳税实务及筹划政策研究》，内容涉及国家税收政策、优惠政策、税收风险等内容，一方面反映了公司对纳税管理的逐渐重视，另一方面也折射出公司对降低税收风险，节约相关税费成本逐渐完善与建立了制度保障。
二、纳税管理存在的问题
（一）税企沟通协调缺少有效的手段
税企沟通协调缺少有效的手段是不能持续推进纳税精细管理的重要问题之一。首先，在实际工作中，企业与税务部门在工作交流过程中出现一些不必要的争议与问题，面对问题与争议企业应该如何与税务部门进行良好的沟通成为了税企进行有效纳税衔接的关键点。这种问题主要表现在企业员工不能很好的理解国家出台的相关法律政策，税企工作人员交流过程中不能心平气和的谈话，遇到问题直接跳过基层找上级领导，问题发生时不能及时向领导汇报等。其次，不能将国家相关法律作为纳税管理的重要保障，在税企沟通过程中不能很好的依靠于法律。最后，税企之间不能彼此理解，不注重细节，不能构造双赢的局面。
（二）税务工作重视程度不够
目前在油气田企业缺乏对税务工作的重视程度成为纳税精细管理的严重问题之一。首先，纳税风险意识薄弱，财务部门虽然主管税务工作，但是纳税风险却发生在生产、经营、财务、销售等各个环节，这不仅需要领导的重视和协调、各部门的共同关注，而且要从源头消除纳税风险。但是目前油气田企业在这些环节严重缺乏有效的风险意识和管控手段。其次，依法纳税的执行力度不够，一方面有些单位对税务管理的重视只是停留在思想层面，基础管理工作薄弱。有的是相关职能部门和财务部门不能有效地沟通和配合，纳税基础资料不全或掌握不准;有的因财务岗位调整，工作交接不到位，导致会计档案丢失，且后任会计说不清具体涉税事项和细则;有的财务人员总是习惯循规蹈矩，缺乏创造性，按照旧的思维模式和习惯处理事务，业务知识没有及时更新;这样就会导致纳税管理的效率大幅度降低，另一方面有些单位会计核算没有树立税收意识，列支渠道不准确或结算时间提前或延后，以至于税务人员在做企业所得税汇算清缴时，纳税调整事项不全或不准确。最后，因税务机关的执法尺度不同，在实际工作中有很多问题可以通过协调解决，所以有些单位对纳税管理过程中存在的问题不能认真的研究总结并从中吸取经验，忙于事后去弥补。大家觉得出了问题，想办法摆平就可以了，而不是事前去预防和事中去严格管控，但是这种解决往往会留下后患。因此，解决纳税管理中对税务重视程度的问题是纳税精细管理急需解决的问题之一。
（三）税收政策掌握不准确
税收政策掌握不准确是严重有影响纳税精细管理的又一严重问题之一。
第一，对税收法定原则的理解不够深入。首先税收法定原则是是当今各国通行的税法基本原则，2013年中共中央第一次将税收法定原则写入党纲，这充分体现了国家对纳税管理的重视。但是这个原则却一直没有得到必要的重视和宣传，这样不但使企业的纳税管理的意识难以得到进一步增强，而且还对国家政策没有充分的落实，不能有效的利用国家对企业的保障作用。第二，培训迁移程度不高。一方面企业在纳税培训方面财务投入的比例日益增加，这不仅是对纳税知识的强化，而且是与税法知识调整保持一致性。但是据调查，油气田企业培训迁移效果十分差，导致企业内部培训成本的投入得不到回报及员工知识资源的浪费严重，例如在营改增后，有的员工不清楚增值税的适用税率，增值税进项税何种情况下不能抵扣、必须转出，视同销售的情形不知道计提销项税等。第三，企业所得税的科技研发加计扣除优惠政策利用不到位，部分环节缺失基础资料等。总之，税收政策掌握不准确是持续推进纳税精细管理的重大障碍之一。
三、纳税管理存在问题的对策
（一）营造良好税企关系，强化彼此沟通关系
针对税企沟通协调缺少有效的手段，油气田企业应该努力营造良好的税企关系，强化彼此间的沟通关系。第一，面对税企二者都存在模糊性的问题上，一定要向领导及时汇报，在与纳税部门未取得一致性意见时，不能盲目进行纳税核算，一是可能对公司的资产造成损失，二是可能对公司的形象乃至法律问方面造成一定的影响。第二，组织企业的相关人员积极学习相关税收法律政策，企业的管理人员和财务人员应该通过报刊、网络、税务等多种信息渠道及时掌握税收有关的规定，了解本企业应该享有的权利，给企业合理纳税、规避税收风险提供有力的支持。第三，要着手于提高纳税管理人员的整体素质，对其进行多方面的培训与实践指导，在与纳税部门进行沟通时要妥善解决与回应问题，文明对待纳税人员，而且要将平时交流过程中的细节优势融入税企纳税管理过程中。
（二）重视纳税管理，强化纳税管理意识
针对税务工作重视程度不够的问题，油气田企业要重视纳税管理，强化纳税管理意识。一方面应该通过各种渠道搜集并整理和企业生产经营相关的税收政策法规及其变动信息，及时掌握税收政策法规给企业涉税事件带来的影响。另一方面油气田企业要加强对管理层以及员工的税务风险意识的宣传，如果条件允许可以对企业员工实行绩效考核制度，实时的建立健全纳税管理制度，保证纳税的平衡性。总之，要加强纳税管理的意识就必须充分考虑企业的发展目标、发展策略和现实的财务环境，这样才能有效配置企业的资金和资源，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择组合，获取税负和财务收益的最优化配置。
（三）加强办税人员队伍建设，提高办税人员的综合素质
针对税收政策掌握不准确的问题，油气田企业要着手于加强办税人员的队伍建设，提高办税人员的综合素质。首先企业要加强对企业办税人员的培训，提高办税人员的综合素质，使得企业的办税人员既了解企业的生产与经营状况，又精通所在行业的相关税收法律法规，要努力让企业的办税人员成为企业控制和管理税收风险的核心力量。但是这种培训不应只是对办税人员的培训，也应该包括对企业领导层的培训。对办税人员的培训主要侧重具体的办税业务和相关技巧的培训，对企业领导层的培训则要打破他们把税收业务看作只是财务部门的工作这一旧观念，帮助他们树立正确的纳税观念，让他们意识到税收工作是一项需要全员参与同时需要全员控制的工作，作为企业的领导者，他们有义务也有责任动员全体企业员工理解并支持企业的税收管理工作。其次，在人力资源管理方面，企业应该努力让办税人员享有与其职务相匹配的权力和待遇，以此提高企业办税人员的工作积极性。人力部门要密切与纳税管理部门进行沟通，了解其在培训、薪酬及招聘方面的合理性需求。
四、结束语
油气田公司纳税管理不是孤立存在的，需要与各部门乃至总部协调进行。其虽然在一些纳税环节存在不足，尤其是税务基础管理工作还有较多需要强化的地方，公司整体纳税风险防控体系仍不完备，对国家各项财税政策的研究与运用还需不断加强，公司税务管理仍偏重于事后管理，但是总体来讲，纳税管理的效果还是可圈可点的。企业要想持续健康稳定的发展，必须在已经取得的优秀成果的基础上不断寻求其存在的问题并提出解决措施及吸取教训。总而之言，纳税精细管理的完善任务任重而道远，还需要油田企业中的每位员工共同努力。
参考文献：
[1]陈琼娥.浅谈现代企业财务管理中的税务会计[J].新财经（理论版），2014;1
