企业内部信息化建设范文1
关键词：企业信息化内部控制
内部控制是伴随企业生产经营活动以及内部管理的需要而逐步发展起来的，它是现代企业管理的主要手段与核心内容，在企业内部管理监控系统中发挥着举足轻重的作用。近些年来，我国非常重视对内部控制的研究，不断内控的相关规范与指导意见，促进了企业内部控制的发展与完善。然而，信息技术在企业的应用和发展却增加了企业内部控制的潜在风险，为企业内部控制带来了一系列新的问题与挑战。因此，作为企业自身的一种自我监督与自我调整体系，内部控制体系或制度应当随着企业信息化的进程不断改进和完善，以确保企业内部控制体系能真正适应企业信息化建设的需要，这也是企业提高经营管理水平与风险防范能力的内在要求。
一、企业信息化的特点和发展趋势
就企业信息化建设的内容而言，企业信息化建设主要包括经营管理的信息化、决策的信息化、生产过程的信息化以及信息化人才队伍的培养等。企业信息化的特点和趋势主要体现在以下几方面：
1．管理理念的信息化
当今社会，信息是企业发展的生命线与创造财富的重要资源，企业对信息资源的拥有量已逐渐成为衡量其综合实力的一个重要标志。企业信息化建设的难点不是资金，也不在于技术，而是企业管理思想与理念的更新。因此，企业信息化建设必须要和先进的管理理念紧密结合起来。
2．管理手段的现代化
当前，企业信息化建设的主要手段是计算机网络。企业的管理多是通过先进的信息技术手段以及现代信息基础设施来收集和处理信息，通讯技术、网络技术、数据库技术以及智能信息工具等技术手段的应用，促进了企业管理模式创新、组织流程再造以及对客户的个性化需求的满足等。
3．组织管理的信息化
组织管理的信息化是企业信息化建设进程中的一个非常重要的方面。企业通过制定完善的信息管理法规与制度，并广泛应用现代化信息技术，可以保证信息传递的高效率。同时，企业通过对先进信息技术的广泛应用，一方面可以将管理的重心拓展到对物流、信息流与资金流的一体化管理，另一方面使企业管理的范围不再局限于本企业的价值链与供应链，而是延伸到和其他企业的供应链、价值链的竞争。
4．企业决策的信息化
企业决策信息化实现的前提是在企业信息系统以及信息技术的支持下，保证信息处理与传输的动态化和实时化。从企业决策信息化的角度讲，“拥有信息就等于拥有货币”。企业只有在及时准确地掌握市场信息以及相关的竞争情报的基础上，才能在纷繁复杂、瞬息万变的市场竞争中做出科学合理的决策，促进本企业健康快速地发展。
二、企业信息化建设对内部控制的影响
1．内控环境更加复杂
（1）组织控制的复杂化。在企业信息化进程中，信息时代组织模式逐渐成为当前众多企业进行组织创新和转型的趋势。然而，不容忽视的是，企业组织结构的扁平化也存在一定的缺陷。与传统组织结构下的高规范性、集权型相比，组织结构的扁平化降低了企业的规范性与集权性，这不可避免地会带来一些弊端：权利和义务的边界模糊，管理责任较难界定；组织结构不稳定，企业管理易失控等。
（2）道德准则控制的复杂化。伴随信息化时代的到来，企业不断处于躁动不安的变革之中，加之互联网的影响，由此滋生出各种道德观念，现行道德规范和准则的约束力不断下降，使得企业不断加强对管理、决策以及业务流程的控制。然而，网络的匿名性与无形性往往会使人产生犯罪的侥幸心理和行为，如窃取企业重要信息资源以及利用信息系统舞弊等。
2．风险评估的难度加大
企业的风险评估就是分析与辨认对企业内部控制目标的实现可能造成不利影响的因素的过程。在企业信息化建设的进程中，原有业务流程大多被彻底改造，信息系统的应用范围与重要性大幅增加，企业的大多活动如战略制定、运营管理以及授权与控制等也越来越依靠于信息系统，这大大增加了企业与信息系统和信息资产相关的风险。而且风险评估的难度和复杂度也在增加，信息化下风险评估除了要评估传统的评估对象以外，还需要对信息系统的安全性与可靠性进行评估，而这些工作往往需要具有不同专业背景人员的紧密协作才可以完成。
3．信息访问控制易存在安全隐患
通常来说，信息系统都会对用户访问进行严格的控制，只有当用户或管理者输入正确的用户名与密码后才可以执行相应权限的操作，然而使用者却经常忽略退出控制的操作。此时当系统未设置“限时无操作自动退出或锁屏”时，在刚登录的用户离开后，其他人员仍可以继续访问信息系统，这样安全隐患较大。此外，还有的企业出于省钱或者其他考虑，经常有意或者无意地使用盗版软件，在盗版软件中很可能包含了木马、病毒等，这将会给企业信息系统带来相当大的安全隐患。
4．缺乏适当的监督
利用信息技术能够自动实现一部分监督过程，而且能够做到实时监督，大大提高监督的效果与效率。但是，企业信息化建设以及组织结构的变化也给监督带来了新的挑战。如基于信息化的矩阵型组织结构难以准确区分权责利以及信息化下内部控制监督经验不足等，都给内部监督带来一定困难。
三、企业信息化进程中加强内部控制建设的对策
1．优化内部控制环境
控制环境是内部控制中最为基础的要素，在内部控制中居于最重要的位置，只有在完善的控制环境下才能确保控制制度的贯彻实施。在企业信息化进程中，笔者认为控制环境可以从以下三方面加以改进与完善。
（1）重塑企业文化氛围。企业良好的文化氛围能够对员工产生一种无形的约束力，可以减少或避免在组织结构“扁平化”下企业下属部门或单位为追求自身利益而牺牲企业整体利益的行为发生。因此，企业应当建立基于信息化建设的规章制度、道德价值观以及基本信念，以便有效解决企业信息时代组织结构所带来的负面影响。
（2）完善企业组织控制结构
为了避免矩阵型组织机构所带来的多头领导和权责不清等问题，企业可考虑采取更为完善和科学的组织结构，如可以采取跨越功能的组织，该组织的生命周期较短，一旦任务完成，团队便可随即解散，并可以根据具体问题随时成立弹性化的组合，规避因专业分工而带来的僵化和协调等问题，同时还能够激发组织成员的责任心与成就感。
（3）制定切实可行的激励政策。企业应当从信息化建设的特点出发，研究与制定切实可行的责任分配和授权制度以及分享与合作的激励制度，以达到充分优化企业控制环境的目的。
2．建立健全风险管理机制
企业信息化下，企业除了要建立传统企业风险管理机制以外，还应当结合企业信息化的特点，建立健全基于企业信息化建设的风险管理机制：一是要建立一套切实可行的信息网络系统安全制度与政策；二是要定期对这套制度和政策的实施效果进行评价；三是在企业内部会计控制的框架下，建立健全企业预算及其责任控制，强化企业信息化建设的风险意识。此外，如果有必要，企业可以设立专门的风险评估岗位或部门来专门从事相关风险的识别、规避与控制。
3．加强计算机硬件和信息系统安全的控制
为了保证信息系统的安全运行，规避系统运行错误等各种不安全隐患，企业应当加强计算机硬件与网络系统安全的控制。具体来说有环境保护、安全控制与接触控制。其中接触控制是指任何未经授权的人员均不得擅自动用信息系统的各种资源，确保企业各项资源的安全性。
4．将企业内部控制与外部监督相结合
企业应当将内部控制管理与外部监督相结合，建立良好的信息沟通。一方面，企业领导层要将内部控制管理的执行情况列入考核范围，并就执行情况做出相应评价；另一方面，可以委托社会中介结构，对本企业内部控制管理体系以及信息系统进行评审，以便及时发现薄弱环节和安全隐患，从而及时改进和完善。
四、结束语
随着企业信息化进程的不断推进，加强和改进内控体系是企业在信息化下的必然选择。企业内部控制体系或制度应当随着企业信息化的进程不断改进和完善，以确保企业内部控制体系能真正适应企业信息化建设的需要，这也是企业提高经营管理水平与风险防范能力的内在要求。
参考文献：
[1] 柴国伟.会计信息化对内部控制的影响.经济技术协作信息,2011年4期
[2] 翟月春.企业信息化过程中内部控制问题研究.黑龙江对外经贸,2010年6期
企业内部信息化建设范文2
[关键词] 内部控制 信息化
管理是企业永恒的主题，内部控制是企业现代化管理的必然产物。本文着重通过对信息化下的业务风险,以及其内部控制可能出现的问题分析，对两者的结合和完善完善发展做一简单论述。
一、信息化下内部控制出现的问题
1.信息化创新中的问题。科技的迅猛发展，给企业带来了巨大的机会和经济效益，也给企业管理方法的创新提出了新课题。随着电算化的普及和电子商务的出现，新情况层出不穷，如何将科技控制转化成内部控制的有效管理手段就成为信息部门的任务。在此进程中，可能会出现信息化发展与流程和控制的同步问题。就是科技手段在实现对企业各流程的监督，控制重大的企业事项的过程中，如何使内部控制真正落到实处，以及在管理方式的科技实现上，变粗放型管理模式为集约型管理模式，实现集成化、价值化、智能化和网络化的管理，实现有效的供应链管理中，两者的结合点出现的问题。
2.内部控制和业务流程中的标准化问题。近几年来的信息化发展的经验教训告诉我们，信息化与标准化息息相关，甚至从某种意义上讲是相辅相成的统一体，只有标准化的信息化才是有发展前途的，只有标准化的内部控制才是有效的。信息化的基础是标准化，逐步建立信息资源管理基础标准，对企业信息化的发展和企业管理、内部控制至关重要，是企业信息化建设成功的前提和基本保证。但目前由于有的企业标准化体系建设不健全，管理流程有待进一步规范化，有的规范执行不力，因此在信息化建设中，针对流程和内部控制，很多是“先做了看”，没有一个统一标准，有的有了标准，也只是一纸空文，没有能够认真执行。这样的造成的后果一是摸着石头过河，流程再造中随意性很大，形成拍脑袋工程；二是造成信息化建设的被动或浪费，让信息部门先做，做完了使用部门再提意见，再改流程，显而易见，流程的不确定给信息化建设造成了难度。
3.控制信息失真。控制是一个信息系统，它将针对企业所有经营管理活动的控制信息传递给管理者，但是目前有的内部控制所反馈的信息，有的似是而非，由于信息的处理或传递中的失真，也是目前企业信息化建设中出现的问题。我们今天提出信息化下的内部控制问题，有的是技术原因造成的如系统设计的漏洞等等，但更多的不是技术因素而是人为因素，有的甚至是打着信息化的幌子来谈所谓的内部控制，而这些问题是因为企业经营管理以及与之协调的信息化建设有风险才会产生。
二、信息化下的企业风险
对一个企业而言，如何进行环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键。信息化下的企业风险主要存在以下几个方面：
1.信息化本身的风险主要是技术风险。信息化是企业管理的一部分，也是企业管理和业务的技术手段和实现方法。对内部控制而言，信息化本身也具有一定的风险。
首先，无形磨损，这是指企业所采用的技术能否跟上企业业务流程的发展。其次，技术成熟度问题。一般而言，信息化投资较大。企业管理和信息化注重创新，但对于新技术的应用，应该看此技术是否成熟，是否具有远大的发展前途，集成商是否有较强的售后服务能力等等。一般而言，较成熟的技术，更有利于内部控制。因此，企业就应该对在使用系统后可能带来的风险进行评估，并且谨慎的推行系统的应用范围，循序渐进，逐渐推广。
2.业务流程带来的风险。随着信息化的建设的深入，为业务流程重组带来了可能性。这样的结合，在这样的结合过程中，创新与风险并存。如果利用风险评估手段来确定企业中关键的业务流程，从中可知业务流程风险的大小。
信息化建设发展下的企业的整个流程和控制的设计，是否很好地满足和支持最终业务目标的实现；流程中岗位的设置和职责的分离，在整个流程中是否存在正确的稽核点和平衡点，对各级不同的业务交易有没有足够的访问控制等等，都是企业业务流程发展中产生的风险。
3.有关控制信息失真带来的风险。信息的失真，特别是控制信息的失真，是企业经营管理中的致命伤，为企业内部控制也带来了风险。企业控制过程本身中的信息失真，一是可能带来对问题流程的无动于衷或矫枉过正等，二是带来决策失误，使企业误入歧途。
4.评估控制方式带来的风险。信息化建设，人们津津乐道的是信息化、新技术带来的效率和控制，一般人们会认为，那是电脑控制的，操作者无能为力，因此有了高度的信任感，但是，这样的控制方式是合理的吗？应该这样操作按这样的方式控制吗？基于手工流程的控制和基于系统的自动控制的搭配合理吗？这些也是信息化下企业内部控制的风险。
企业内部信息化建设范文3
关键词：热电企业；会计；内部控制；信息化；研究
当前我国正处于社会转型的关键时期，加之市场经济体制改革的不断深化，其内控管理工作面临着更加严峻的挑战。在当前形势下，为了适应新的发展要求，国内热电企业加快了经营和管理模式的改革创新，由原来的粗放型模式，转变成了精细化模式。从本质上来讲，信息时代的到来，尤其是信息化的建设，促进了热电企业内控转变。
一、当前热电企业普遍存在的内控问题
长期以来，因思想观念上的认知不准确，重视度不够，而导致很多热电企业内控体系结构不完善，会计控制依然停留在核算合规性与否等方面。
(一)内控环境滞后，严重影响了热电企业的内控效率
就当前国内热电企业而言，其财务控制相对比较滞后，以致于企业内控环境相对较差。比如，部分企业的内控制度偏重管理，甚至将会计核算控制与监督混为一谈。这种现象说明，当前很多热电企业的内部会计控制与会计工作相互混淆，企业员工对内部会计控制的理解出现了严重的偏差，员工根本不清楚内部会计控制的重要性和基本工作思路。
(二)内部控制的执行力度以及效果不理想
对于热电企业而言，由于会计控制重点缺乏，控制工作只是流于形式而已，表面上面面俱到，实则侧重点不明显，以致于企业管理出现了漏洞，造成面临着非常大的财务风险隐患。此外，部分企业对各部门成本控制乏力，比如对成本预测不靠谱、缺乏科学合理性，在成本核算过程中随意性较大，成本控制的全程化以及动态化管控不到位；热电企业资产管理效率不高，对货币资金缺乏有效的管理，不利于资金周转。
(三)内部会计控制缺乏有效的监控和评价
热电企业管理过程中，各环节可谓环环相扣，尤其在内部会计控制过程中需要加强监督和评价。在具体工作中，部分企业将内审与监督重点放在了企业财务工作上，甚至将会计控制当作审计监督的一种重要形式或者途径，以致于企业内部会计控制长期处于无监控状态。值得一提的是，热电企业的融资和资金使用效率不高。从2016年银行贷款在整体情况来看，净利差和净息差继续下降，单一案例来看，降低了企业融资成本，但从整体资金使用效率来看仍不甚理想。
二、加强热电企业内部会计控制信息化建设的有效策略
基于以上对当前热电企业内部会计控制现状的分析，笔者认为应对上述问题，加强信息化建设势在必行。
(一)健全和完善内控环境，加强会计电算化系统开发
在热电企业内控环境改善过程中，企业各职能部门之间应当加强配合，各方面应当同时着手努力。第一，加强内部审计。热电企业应当确保内审独立性及其权威性，不断提高审计部门的地位，强化审计作用。第二，建立健全奖惩机制。热电企业应当准确把握好约束与奖励分寸，制定科学高效的奖惩机制和标准，真正从源头上打消广大员工的不良动机和消极情绪。第三，充分发挥人才的作用。在当前信息化时代背景下，内部会计控制中的很多工作需要利用计算机才能实现，必须对员工加强计算机方面的知识和技术培训，以免因人为因素而造成内控问题。电算化是信息技术在会计工作中的产物，为会计控制提供了基础和保障。在开发系统之前，审计人员应当积极参与事前审计，严格审计会计系统软件的适用性；若发现软件功能问题，则应当弃用。
(二)强化风控意识，健全信息化条件
经济的全球化发展，为热电企业提供了更为广阔的发展机会，热电企业应当针对发展过程中存在的问题，积极探索并建立内外经济风险控制体系。在当前的形势下，信息技术已经广泛应用到各个领域，及时转变传统的生产经营理念、信息传播途径，对内部会计控制工作进行重新定位，对新环境进行科学合理的预测和评定，至关重要。强化信息化背景下的会计信息系统内部控制，不仅是预防计犯罪的有效方法，而且也是减少或避免差错的手段。热电企业及工作人员应当清醒地认识到信息化条件下内部会计控制的重要性，建立严密的会计控制机制势在必行。财会、信息部门以及领导干部，应当增强风险意识，正确认知信息化条件下的会计信息系统利与弊，营造风险防范从我做起的氛围。同时，热电企业应当结合自身特点，建立切实可行的内部会计控制方法，以应对信息化条件下面临的内部控制风险。
(三)加强信息化建设，将信息技术融入到内部会计控制实践
热电企业应当对信息安全管理给予高度的重视，实践中为确保热电企业财务信息数据不被泄露或者窃取，定期对信息网络系统检查、维护必不可少。尤其是一些较为重要的数据信息，必须备份处理，做好设备防火以及防潮工作，会计人员、技术人员在检修网络系统时，必须向上级领导汇报，以免程序被恶意篡改，防止热电企业财务信息泄露。实践中，热电企业应当摒弃传统的观念和管理模式，改变以往粗放的生产经营管理方式，这是确保其在市场竞争中占有一席之地的关键所在。随着网络经济的快速发展，以网上转账和实时支付为代表的现代化会计方式，使得企业在内部会计控制过程中应当不断提高管理标准，这样才能有效适应环境变化。
三、结束语
总而言之，热电企业内部会计控制信息化建设实践中，应当转变思想观念，改变传统的粗放经营和管理模式，建立和完善会计控制信息化，以此来确保热电企业的可持续发展。
财参考文献：
[1]代秀凤.新时期下热电企业内部控制存在的问题及对策研究[J].经营管理者，2016(33).
[2]董林强.热电企业成本作业控制流程刍议——以A热电企业为例[J].当代会计，2015(10).
[3]郑富霞.热电企业内部控制的改善策略[J].企业改革与管理，2016(19).
企业内部信息化建设范文4
自2012年中国兵器工业集团公司启动内部控制体系建设以来,山西新华化工有限责任公司作为其下属中国北方化学工业集团有限公司(以下简称北化集团)的子公司,积极参与了北化集团组织的内部控制体系建设,成立了以董事长为组长、总会计师为副组长的内部控制领导组,财务金融部为常设办公室。2013年下发了《公司内部控制实施方案》,编制了《公司内部控制手册》及系列管理制度。
公司内控建设的基本目标是:让每一个有风险的地方都有内控制度,让每一个内控制度都有规范的流程,让每一个流程都能有效运行。
公司内控制度的设计规划是:以公司内控制度为设计中心,在此基础上,建立和完善一套组织结构、岗位责任制、规章制度、具体业务处理程序与控制方法、管理报告制度、会计控制制度、内部审计制度等内控体系,从而打造规范化、高效化、信息化的特色精益公司。
具体设计包括三个相对独立的控制层次:第一层次,在公司的供、产、销全过程中全部融入相互牵制、相互制约的制度,建立以“防”为主的全价值链精益管理事前控制体系;第二层次,在常规的会计核算基础上,对公司的各个岗位、各项业务进行周期性的核查,建立以“堵”为主的全价值链精益管理事中控制体系;第三层次,以已有的稽核、内部审计、纪律检查部门为基础,成立内部控制监督评价委员会,对内控制度的执行进行日常和定期专项监督检查,建立以“控”为主的全价值链精益管理内部控制评价体系。
《内控手册》下发后,由于内容较多共计500页,涉及6个章节,130个流程图,且《内控制度汇编手册》为另外一本书,查阅时非常不便。面对这种情况,公司内控办公室于2014年4月至9月,组织相关人员应用信息化系统,创新性地开展内部控制体系建设,将《内控手册》进行信息化处理,并投入了公司OA网运行。在2014年兵器集团公司内部控制体系验收时获得较好评价。经过一年多的运行,公司内控工作取得了一定的进展,现与大家共同探讨与分享工作经验。
二、内部控制体系建设信息化应用的做法
(1)以“第四章――控制活动”为引领,将《内控手册》中22个业务模块及其所属130个流程图排列为一张图表,流程图详见图表。
第一,首先按照内控环境类、财务相关类、业务类对22个业务模块进行流程梳理,形成以组织架构为起点的三条主干流程链,标注流程运行主线,形成主干模块闭环流程链。
第二,将22个业务模块下的130个流程图名称,按照主次流程依次排序,形成22个业务内部流程次干线,形成主要模块内部流程链。
第三,将《内控手册》“第四章――控制活动”中,流程图涉及的所有流程说明、流程图及风险矩阵链接入流程图名称下面。
第四,将《手册》其他五个章节的内容,全部链接入“山西新华化工有限责任公司内部控制流程图”名称下面。至此《内控手册》内容全部链接入内。
(2)将《内控手册》与《内控制度汇编手册》合二为一,实现了两者的协同管理(流程图内容略)。继续在130个内部控制流程图名称下面链接入《内控制度汇编手册》中的相关制度,保证了流程与制度的一致性。
(3)为明确执行责任人,以组织架构为起点,制定了内部责任人网络图(流程图内容略)。公司以组织架构为起点,将公司组织架构图链接入内,并在每个单位名称下链接了从分公司到分厂、到工段、再到班组的内控责任人名单,以落实人员力量,明确员工内控管理职责,有序组织开展各项内控具体工作。
(4)信息化建设完成后,2014年9月投入公司OA网中,输入网址,即可查阅。
三、成效
(1)查阅非常便捷。员工在执行制度时,可直接查阅制度及相关流程图,既方便,又提高了执行效果。
(2)直接暴露出内控制度存在的问题。好的制度不仅是内部控制体系建设的基础,也是内控流程设计的保障。对于流动性强的内控制度,如果只是从原则性、大致性、方向性方面体现出来,我们很难设计流程。同时在执行中,可以及时发现交叉、重叠及孤立部分,有待我们持续推进,系统规划,形成制度体系,提高内控建设水平。
(3)容易发现内控流程的设计缺陷。流程设计过于繁琐,或关键控制点设计的不在点儿上,造成制度执行管得太严太细或形同虚设,均需要我们对制度和流程进行进一步优化。
(4)便于《内控手册》内容的修订。可以根据制度及流程的修订和完善,不断链接入信息化建设中,而不需要再对《内控手册》进行修改和完善。否则,工作量太大。比如2014年内控评价整改中涉及到的四个流程设计缺陷,可以在整改完成后链接入内。再者2015年公司修订了招待费、公务用车、差旅费、报销管理、大额资金管理办法等16项制度,新制定了融资管理、外部交流干部等
12项制度。随着制度及相关流程的补充修订,公司将在信息系统中逐步完善,使内控体系信息化内容新颖,与时俱进。 四、流程执行案例
以前公司的废旧物资处置权在基层单位。2013年12月,公司下发了《废旧物资处置管理办法》,规定由物资中心统一处置,监察、审计、质量、技术和财务部门进行内控监督。
2014年2月,有一家分公司提出废旧物资处置申请,公司5家监督部门进行了现场检查、拍照,参加了价比三家会议,最后在联签表上签字,认真按照流程,完成了第一笔废旧物资处置。当时笔者所在公司的评价是,此项流程执行良好。随着流程的参与,我们发现,废旧物资处置制度中重点关注了“价格”控制,流程中缺少了“称重”环节。随即建议,增加了对“称重”及其记录的监督。此时我们的流程得到了进一步优化。后来,又对废旧物资现场提出了精益管理要求,对其收入,也明确规定须计入“其他业务收入”,不允许冲减“生产成本”。随后,这项流程逐渐固定下来。
2014年9月,山西中立拍卖有限公司来公司恰谈业务,为了价钱更合理、公正,公司决定由拍卖公司拍卖废旧物资。2015年4月10日我们来到了山西拍卖会场。令人惊喜的是,公司废不锈钢边角料底价6580元/吨,卖到了7920元/吨(网上询价7500元/吨);废铝边角料低价8500元/吨,卖到了9900元/吨(网上询价9500元),创造了比以往更高的价值。
针对以上业务,笔者所在公司对流程进行了两次修改、完善,将改进后的流程,重新设计链接入信息系统中,时刻保持了内控流程、制度与实际相吻合。
企业内部信息化建设范文5
关键词：企业内部审计 信息化建设 概念与意义 所需要注意的问题 实证分析
现阶段，由于企业自身发展的需要，企业会进行内部审计信息化建设，从而才能够更好地适应经济全球化对企业所带来的机遇与挑战，进而使得企业更好地生存于经济全球化的潮流之中。所以，企业进行内部审计信息化建设呈现出必要性。
一、对企业内部审计信息化建设的现状及其存在的问题
所谓企业内部审计信息化建设，主要指的是企业内部的监督评价体系的建设，内部审计通过审查与评价经营活动以及内部控制的合法性、有效性来实现组织目标。因而进行企业内部审计信息化建设，需要针对内部检查情况提出恰当的改进措施，从而才能够推动企业的快速发展。一般情况下，企业通过推广应用信息化技术，并且深入开发利用信息资源改进审计工作以及管理手段，继而进行内部审计信息化建设。所以，审计工作信息化建设能够使得企业及时进行财务状况的监督与检查，能够在经济最大化的基础下有效保证企业资产的安全。
而近些年信息化时代的来临，使得企业内部审计工作面临着新的机遇与挑战。同时，由于信息化进程的加快，企业内部审计工作的目标、范围、职能、技术、以及审计线索与证据、审计风险等多方面的内容都会在不同程度上受到影响，因而企业在进行内部审计信息能保证信息化建设的效果真正服务于企业内部审计工作。从企业内部审计发展阶段来看，在经历了手工审计阶段以及计算机辅助阶段两个阶段之后，企业正进行着以审计项目管理信息化为核心的内部审计阶段，这也是内部审计信息化建设的一个根本性方向。所以，在进行内部审计信息化建设的同时，企业要建立健全内部审计信息系统，这样才能够在最大程度上方便企业内部审计工作的开展，才能够有效推动内部审计信息化建设的进程。
二、企业内部审计信息化建设所存在的问题及其实证分析
（一）企业内部审计信息化建设过程中所需要注意的问题
从当前企业所进行的信息化建设情况来看，常常由于内部审计制度的不完善、缺乏专业性的审计人才、缺乏完善的理论体系、难以共享信息资源、内控功能弱化并且没有建立安全有效的审计信息系统而使得企业内部审计信息化建设呈现出一定的滞后性。因而企业在进行内部审计信息化建设时，要特别注重当前信息化建设过程当中所存在的问题。以下将就企业内部审计信息化建设过程中所遇到的问题进行具体分析论述。
从通常情况下来讲，企业进行内部审计信息化建设需要以信息技术为手段，通过利用风险评估与内部控制检查等手段来具体展开信息化建设的工作。这就要求企业要建立健全审计信息化建设制度，从而在提高审计工作规范性、时效性的基础上，实现企业对内部审计工作设置统一的标准，进而才可以规范企业信息化建设工作。这对于企业改进审计工作、提高审计效率能够起到很大作用。因而，针对内部审计制度不完善的问题，企业要通过健全信息化建设制度以及设置统一标准来予以解决。
内部审计信息化建设的过程必然会需要许多复合型专业人才，这就使得当前企业专业技术水平比较低的内部审计工作人员难以高效掌握信息化审计技术，从而无法便捷地利用相关审计软件开展企业内部审计工作。同时，由于信息化建设对于内部审计人员的要求比较高，需要审计人员熟练掌握会计以及审计等许多的专业知识，所以当前专业性技术水平比较低以及专业知识比较匮乏的审计人员很难应对审计工作信息化建设。因此，企业需要适当引入一些复合性专业人才来高效开展内部审计建设工作。
从信息化建设的要求来看，企业进行审计信息化建设的研究工作必须要采用数据仓库以及多维分析等技术，并且围绕着数据分析以及信息系统安全分析两个方面来具体展开。由于企业在当前审计信息化建设的研究工作中往往难以形成比较完整的理论体系，从而使得信息化建设的进程无法满足信息化时代的根本要求。所以，企业在进行审计建设研究工作时，要注重形成完整的理论体系，这样才能支持审计建设研究工作的开展。
由于受到企业信息化建设投入资金的影响，而使得企业审计工作所配备的计算机与网络设备无法与企业信息系统对接，继而无法满足信息化建设的需求。并且由于审计数据库开发不完善，审计信息资源无法实现真正意义上的共享，而使得企业审计人员之间缺乏一个合理沟通的途径，使得审计人员无法进行在线审计工作。这严重拖延了企业审计信息化建设的进程。因而企业可以在开发审计软件的基础上，有效提高审计工作的效率。这亦是信息化建设对审计工作所提出的基础性要求。
企业内部控制功能弱化往往会加大审计取证的难度。信息化环境下的审计工作必然会大规模应用新型的电子文档来取代传统的纸质财务表格，这在很大程度上会造成审计人员或者公司内部人员意志力不坚定而对公司业务进行伪造，从而牟取不法利益等问题。因此信息化建设弱化了企业内控功能，同时又加大了取证难度；另一方面，由于当今网络社会的开放而滋生了大量黑客以及计算机病毒，企业的信息面临泄漏的危险，进而在信息泄漏的前提条件下，很可能给企业造成巨大的损失。所以企业在进行内部审计信息化建设时，要提高审计信息系统以及信息的安全性，从而才能够在进行信息化建设的同时有效避免因信息泄漏所造成的损失。
（二）援引实例分析企业内部审计信息化建设所存在的问题
近些年，伴随着我国信息化建设进程的加快，我国企业先后进行了内部审计信息化建设工作并且取得了长足稳定的发展。同时，随着企业ERP系统的顺利运行以及信息技术的不断发展，我国绝大多数企业逐渐形成以流程为主干的科学管理体系。这对于企业内部审计信息化系统的建设是大有裨益的。因而企业内部审计信息化应用的程度会伴随着企业的发展而不断深入。那么，信息化是如何应用到企业内部审计工作当中呢？
以油品销售型企业为例，在油品销售型企业信息化建设的过程中，必然需要明确并且建立符合企业自身发展的管理理念，继而油品销售型企业需要优化业务流程来有效提高工作效率。在这种情况之下，通过建立一个企业内部资源管理系统来加强各个部门之间的沟通与协作，能够使得油品销售型企业有效整合现有资源以及计算机软硬件。并且在综合数据库、用户界面、服务器体系等内容的前提下使用ERP管理系统，从而形成战略决策层、销售层、基础操作层协同管理并且科学调控的局面。这能够提高油品销售型企业的综合竞争能力以及服务水平，进而使之获得良好的经济效益。
从另一层面上来讲，以能源行业之一的电网企业为例，信息化时代下的电网企业开展内部审计工作需要围绕着效益审计、信息系统设计等各种审计内容来开展工作。而当前电网企业又存在着内部审计人员较少、复合性专业人才匮乏的问题，因而在内部审计的过程中常常无法紧跟信息化建设的步伐。这就使得电网企业在合理规划内部审计信息化的同时，通过构建系统技术架构图以及引进专业审计人才，能够在统一规划、标准、以及建设等原则的基础上，设计出权责分明的在线审计系统。并且，通过试点推广、协调沟通的方式，电力企业在内部审计信息化建设的过程中收获了良好的成绩，从而优化了企业内部的管理工作，提高了电力企业的整体服务水平。所以，在企业将内部审计信息化建设的成果应用到企业当中的时候，能够合理协调企业内部资源的管理工作，有利于敦促企业在科学、合理的范畴内快速发展。
三、企业如何更好地进行内部审计信息化建设
（一）建立信息化审计组织体系，统一内部审计信息化标准
信息化环境下企业进行内部审计工作建设，可以通过建立信息化审计组织体系来优化审计项目管理工作，可以通过统一内部审计信息化标准来规范内部审计工作，亦可以通过投入足够的资金搭建一个企业内部审计工作平台来协调企业各部门之间的沟通与交流，从而在加快信息传递的基础下能够优化企业内部的管理工作，能够提高企业审计工作的整体效率。
（二）静态审计向动态实施审计转变，监督审计向服务监督审计转变
企业在进行内部审计信息化建设时，要逐步实现审计工作的转变。因而，通过由静态审计向动态实施审计转变能够保证审计工作的及时性，通过有监督审计向服务监督审计转变能够加强企业对风险的控制与防范，通过依据审计目标以及审计范围适时转变审计重心，能够有效提高企业信息系统的安全性与完整性，从而使得企业在使用ERP系统进行管理时能够规范内部审计工作的流程，进而在提高企业内部审计工作效率的基础上，加强了企业自身的综合实力。
（三）提高信息技术掌握能力，创新数据采集、分析技术
信息化建设要求企业在进行内部审计工作时必须掌握系统拷贝技术的审计程序来适时分析数据，掌握采集式审计模块的审计程序能够发挥信息录入功能以及安全性，掌握同步审计技术的审计程序来将数据进行实时在线测试，从而能够使得企业所进行的内部审计方式多样化。在掌握以上三种程序的前提下，企业需要逐步创新数据采集技术、数据分析技术、以及审计报告技术，进而才能够不断推动审计工作信息化建设进程的加快。
（四）降低审计风险，提高对审计信息的利用速率
企业在进行信息化建设时，需要快速提高内部审计工作人员的专业素质水平，引入复合性专业人才来进行内部审计工作。同时，企业还需要加强对审计质量的控制力度，从而才能够有效降低审计风险。并且在信息化建设的前提之下，企业亦需要逐步加强对内部资料与档案的管理，继而才能够在确保审计信息安全的前提下提高对审计信息的利用速率。这亦是当前信息化时代对企业内部审计工作所提出的一个本质要求。也只有如此，才能够在企业内部审计信息化建设的过程当中，有效提高信息化研究与应用程度。
参考文献：
[1]李小明.浅析核电企业内部审计如何促进企业内部控制[J].核技术经济与管理现代化分卷，2011，（2）：6-12
[2]闫家淑.企业内部审计信息化的思考—如何利用公司现有信息资源开展内部审计工作[J].江苏航空，2003，（2）：30-31
[3]施永香，荆霞.企业内部审计信息系统的需求分析[J].中国管理信息化，2010，13，（9）：50-52
企业内部信息化建设范文6
［关键词］高速公路 ;管理会计 ;信息化建设
管理会计又称“内部报告会计”，是20世纪初伴随着西方古典管理理论学派代表人物泰勒的《科学管理理论》而产生的，它是指企业为提高企业经济效益，通过一系列专门方法，对财务会计提供的资料及其他资料进行加工、整理和报告，使各级管理人员据以对日常发生的各项经济活动规划与控制，帮助决策者做出各种专门决策的一个会计分支。在管理会计实践过程中，信息化是重要手段，也是未来财务管理发展的亮点。信息化是当今世界发展的必然趋势，信息技术的发展进一步拓宽了管理会计应用的范围和领域，在高度发展的信息化环境下，企业信息化的重心逐渐由财务会计的信息化转向管理会计的信息化，管理会计职能必将得到更好地发挥和发展，极大地提高企业现代化管理水平。
一、高速公路经营企业管理会计信息化建设存在的问题
高速公路经营企业是伴随着我国高速公路建设的快速发展而出现的一种从事高速公路基础设施投资、建设、管理、养护并实行收费经营、以获利为目的的公司制企业。高速公路经营企业实行管理会计信息化能充分发挥管理会计对成本费用的控制作用，提高企业的管理效率和效益，进而最大程度地发挥高速公路的社会效益。近些年高速公路经营企业的会计信息化建设快速发展，但是管理会计的还处在初始阶段，因而高速公路经营企业的管理会计信息化建设还存在诸多问题，具体来讲主要存在如下问题：（一）管理会计的应用水平普遍较低，管理会计信息化所依赖的内部控制体系建设不健全、不完善。高速公路经营企业正在由粗放型经济增长方式向集约型经济增长方式转变，管理会计的作用越来越重要，但是管理会计的预测分析、决策分析、责任会计、成本控制、ABC、BSC等专门技术和方法还没有真正得到广泛应用，也没有设置专门的管理会计人员，成本管理、成本报表和成本核算及成本控制比较单一且大多流于形式。与高速公路经营企业管理会计信息化相配套的企业内部控制体系还在初级阶段，内部控制组织、流程、考核等方面还很不完善，内部控制在管理会计方面流于形式，对管理会计的认识不够深刻且没有给予重视，弱化了管理会计的作用并限制了管理会计信息化的发展。（二）管理会计所依赖的企业信息化整合度不高，各类信息系统被人为隔离，形成众多的信息孤岛。目前看，高速公路经营企业的计算机和信息化技术手段的应用在公路养护、收费运营管理、路政管理、会计核算系统等各方面成效显著，企业财务会计信息化得到飞速发展，但与管理会计信息化系统有关的建设则相对滞后，各类信息系统之间兼容性差，不能形成信息和资源共享，也无法依据大数据技术进行信息处理，企业管理会计信息化建设整体水平偏低。（三）会计人员整体素质还不高，缺少与管理会计相适应的企业文化，也限制了管理会计信息化工作的开展。管理会计的信息化，主要是通过高速公路经营企业的会计人员在具体工作中加以实施，并运用到企业的日常经营中去，因此高速公路经营企业会计人员的素质高低对于管理会计信息化建设起到极为重要的作用。从现阶段来看，高速公路经营企业会计人员的总体素质还偏低，突出表现在知识结构不合理，复合型管理人才缺乏、财务管理专业水平不高，这些因素限制了管理会计在企业中的普遍应用，也限制了管理会计信息化建设。（四）可扩展商业报告语言（XBRL）及与之相匹配的企业会计准则通用分类标准培训及应用工作还没开展可扩展商业报告语言（XBRL）是一种基于信息网络技术的会计信息化标准，可以大大提升信息的集成度和共享度，进而为管理会计信息化建设提供强有力的支撑，这也是财政部2015年部署开展企业会计信息化竞赛的原因之一。XBRL国标和通用分类标准已经实施，但目前在高速公路经营行业，这项工作还是一个空白，这对于大幅度提升高速公路经营企业的管理会计信息化水平非常不利。
二、影响高速公路经营企业管理会计信息化建设的原因分析
总体上来说，管理会计起源于西方发达国家，在我国企业的实际应用，特别是在高速公路经营企业应用还不普遍，现阶段高速公路经营企业实施管理会计信息化必然会受到来自行业及企业内外部环境的影响，也必然会受到管理会计本身存在问题及企业各类信息化系统差异性和兼容性的制约。（一）高速公路经营企业外部环境的影响近年来，我国理论与实务界已对“管理会计研究要走理论与实务紧密结合之路”达成共识。但由于管理会计本身在我国起步就较晚，在高速公路经营企业起步就更晚些，新兴的管理会计方法运用程度太低。另外高速公路经营企业管理会计信息化建设应用与目前所处的行业与企业外部经营环境、国家经济政治形势、管理会计整体进展情况及政策法律法规实施等密切相关。随经济全球化的深入，国内企业财务管理体制和经营模式也经历着重要的变化，但与之相适应的管理会计信息化建设需要一个逐步适应的过程，进而导致高速公路经营企业及行业管理会计水平和管理会计信息化建设起点偏低。（二）高速公路经营行业和企业内部因素的影响管理会计信息化建设的作用是对高速公路经营企业经营管理工作进行规划与提供决策，包括全面预算与绩效评价，让企业实现科学、可持续发展。其实施的具体对象是企业自身，故高速公路经营企业的行业和企业内部环境对管理会计信息化建设的影响不容忽视。培养企业领导层管理会计意识，让领导层懂得管理会计知识，对开展管理会计信息化建设非常重要，但很可惜的是高速公路经营企业对企业领导层会计培训包括管理会计的培训未给予足够的重视和支持，而且对会计人员本身进行的管理会计培训认识不足，培训和应用不到位，导致企业领导层和会计人员对管理会计信息化建设认识不足，管理会计人才储备和引进工作滞后，因此管理会计信息化进程缓慢。其次是高速公路经营企业内部控制体系建设进展缓慢。财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等相关内部控制文件已经实施，但是内部控制体系建设在高速公路经营企业还没有得到实质性进展，因而在组织架构、内部控制体系建设、内部控制评价等方面还有许多需要改进和完善的地方，这对于加快高速公路经营企业的管理会计信息化建设较为不利。（三）高速公路经营企业信息化建设与管理会计信息化建设融合度不高，差异性偏大。近些年，高速公路经营企业的信息化水平发展较快，信息化基础设施设备配套起点较高，企业信息化水平总体较高。但现有企业信息化系统分类多，差异性大，兼容性差，内部控制体系节点建设也没有完全融入到信息化建设中去，加之XBRL和企业会计准则通用分类标准的实施工作还没有展开，这都是制约高速公路经营企业管理会计信息化建设的重要影响因素。
三、加快高速公路经营企业管理会计信息化建设的对策
2013年出台的《企业会计信息化工作规范》、2014年出台的《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》和2015年出台的《2015版企业会计准则通用分类标准》是高速公路经营企业加快管理会计信息化建设的纲领性文件，对推进高速公路经营企业管理会计信息化建设具有重要的指导作用。（一）提高高速公路经营企业领导层和会计人员对管理会计信息化建设的认识高速公路经营企业应当树立加快管理会计信息化建设的理念，管理会计信息化建设是一项系统工程，涉及到企业的方方面面，需要企业各部门及各层次员工的共同参与，财务部门不可能熟悉和掌握企业全部业务知识与专业技能，也不可能随时知悉把握外部环境变化对企业的影响，其次，为了保证管理会计信息化的实施，要进一步强化企业领导层和会计人员的管理会计知识培训工作，提高会计人员素质，增强企业领导层的管理会计意识，这是推进管理会计信息化建设的基础和前提。（二）创造有利于高速公路经营企业管理会计信息化发展的内外部环境《企业会计信息化工作规范》和《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》已经为高速公路经营企业管理会计信息化建设指明了方向，目前需要做的是：一是要从信息技术的层面为高速公路经营企业的管理会计信息化提供有力保障，包括开发统一的企业信息化系统技术平台，引进和储备足够全面的管理会计人才，充分发挥企业管理会计信息化的功效；二是按照《企业会计信息化工作规范》的要求，对高速公路经营企业现在使用的会计软件和其他财务系统软件改进完善，使之符合会计信息化工作规范的要求；三是要加快推进高速公路经营企业内部控制体系建设，加快推进支持管理会计信息化的企业文化建设。（三）加强XBRL技术的培训、推广与应用，全面整合并推进企业会计信息化建设和管理会计体系建设。可扩展商业报告语言（XBRL）是一种基于信息网络技术的会计信息化标准，目前已经成为一种企业信息化广为接受的数据传输标准，引进XBRL技术，通过对财务报告等高速公路经营企业对内对外报告信息逐条详细标记，把单一信息整合为系统信息，将有效增强信息的准确性和及时性，大大提升信息的集成度和共享度，并为推进高速公路经营企业管理会计信息化建设提供强有力的支撑。目前阶段需要高速公路经营企业加快XBRL技术的培训、推广与应用，在此基础上加快管理会计技术引进、开发和使用工作，建立健全企业管理会计体系，进一步整合企业信息化建设和管理会计体系，加速提升管理会计信息化水平。
作者:张军生 单位:山东高速股份平阴黄河大桥管理处
参考文献
［1］徐绍祥，钱红.管理会计应用现状及对策探讨[J].煤炭经济研究，2007（11）.
