摘要:企业是我国国民经济的一个重要主体，它承担着国内经济和社会发展的重要责任，也是推动我国基础设施建设和公共基础服务发展的基础。因此，需要提高企业内部控制管理水平，以及对内控体系构建过程中出现的问题进行深入研究和分析，根据企业实际的发展状况来设计出适合企业经营的内控体系。
关键词:企业;内部控制;体系构建
一、内部控制概念
(一)内部控制主体
企业的董事会和经营管理层对公司内部的控制工作进行指导，其中董事会是整个内控工作的最高决策机构，对整体的内控工作负全部责任。董事会是由股东授予权利来经营公司的主体，并对股东直接负责，股东将公司的经营权赋予董事会，董事会需要完成股东所制定的经营发展目标，保证资产保值增值，提高企业的经营效益，因此企业需要加强内部管理的控制。在组织开展企业内控工作时，要保持一定的公正性和真实性。根据实际的内控工作内容，来开展内控评价工作，同时还需要制定科学的评价指标体系。
(二)控制对象
企业内控评价的对象主要为内控制度设计的科学性，内控工作执行的有效性以及对内控具体工作的评价。内控设计的有效性是内控流程、内控制度内容符合企业经营的发展现状，内控执行的有效性是在设计有效性的前提下，企业的各部门对内控制度的执行力度。
(三)内控工作的执行
对于企业内部控制制度执行的评价是一个长期的过程，需要建立对内控制度执行情况评价的实施计划，并且公司还需要对计划执行情况进行监督。在企业内部开展内控制度执行过程中，要提高制度执行的力度，通过内控机制来提高企业稳健经营，加强对内控评价工作的执行，并进行系统的分析和研究。内控评价可以帮助企业控制经营管理风险，以及及时地发现经营中存在的重大问题，为企业的防控风险工作建立基础。
二、企业内部控制现状
(一)内控组织不健全
通过对国内的企业经营状况进行研究分析，发现企业管理效率普遍较低，人员工作积极性不高。同时，企业的资产规模大、业务覆盖范围广，但是缺乏现代企业经营管理机制，导致企业的业务流程混乱，各个业务部门之间的配合度不高，组织协调能力差。从企业宏观经营层面来看，国内部分企业经营效益不高、人员冗余，导致企业的经营效益不高。部分企业掌握着优质的资源，但是不能够有效地发挥资源优势，造成企业内部的资源浪费较为严重。
(二)风险体系不健全
许多民营企业在逐步发展壮大期间，内部管理人员的管理能力未能与企业发展速度匹配，导致在能力上不能成体系的建立内控及风控的管理机制。企业的高层领导缺乏对业务经营系统的把控，没有建立完善的内控制度体系来防控风险。因此，当下企业在内控制度建设和风险评价方面存在诸多不足，企业需要招聘和培养风险管理人员，提高业务经营人员的风险防控意识。
(三)员工内控能力不足
企业在经营过程中，还存在许多内部管理问题，如在企业内部普遍存在部门结构复杂、岗位冗余、员工的工作效率低、对资产的利用效率不高的问题。而在企业的财务工作中，很多基层财务人员的工作技能无法满足企业日益发展和资产规模扩增的需求，这样会影响企业未来发展。但是随着民营企业转型升级速度的不断加快，很多企业都提高了对内控的重视，引入外部的管理咨询机构来建立科学合理的内部控制体系，进而实现企业的现代化发展。通过完善的内控机制来有效地防范风险，对风险进行预估，并建立科学的风险防控措施，来提高企业经营质量。
三、企业内控体系构建的对策
(一)组建内控部门
企业需要在公司内部组建独立的内控部门，并给部门设置科学的岗位、部门职责，给岗位配备专业的内控管理人员，来开展企业的内控工作。在给企业设置内控机构时，需要结合企业当前的发展状况、企业的发展战略以及企业文化的特点，来组建内控部门。给内控部门设置的工作职责和权限要具有科学性，不能产生职责交叉、缺失的问题，部门内部的各个岗位职责明确、权限清晰，岗位之间工作职责不重叠的现象，保证各个岗位协同配合来完成企业的内部控制管理工作。企业还需要给部门设置岗位说明书以及内控工作的运作流程图等相关的制度文件，以方便员工开展工作和了解自身的工作职责。企业的内控部门需要运用职务不相容原则，将内控工作中的一些对立工作分开，在部门内部建立相互牵制的管理机制，来促使员工之间相互监督、协同配合，提高内控工作开展的效率。
(二)加强风险管理
当前公司的内部控制工作已经成为企业发展的一个重要因素，通过对企业内部的业务流程进行系统的梳理、优化，来提高企业的现代化管理水平，进而有效地避免外部政策、市场和企业内部经营风险给企业未来发展所带来的影响。公司组建独立的风险管理部门，来对公司房产销售过程中的风险进行分析，并制定科学的风险管理措施。在当前市场竞争加剧以及国家推行深化改革的环境下，企业未来发展将面临大量的挑战。为了应对外部不确定的 风险因素，企业应该按照国家深化改革的政策要求来逐步提升企业的内控管理水平。在企业内部建立风险管理体系，对公司内外风险进行预判分析，系统的梳理影响公司日常经营业务发展的风险因素，并组织公司的风险管理人员，制定风险防范措施，以此加强公司风险管理能力。在公司内部建立风险监控系统，并组织成立风险管理部门，给风险管理部门赋予一定的工作职责和管理权限，让风险管理人员可以参与到公司业务经营中，对业务经营过程进行监督监控。对于业务经营异常的情况，风险管理人员要及时告知高层领导，以此来降低业务经营中的风险，避免企业的经济利益遭受损失。
(三)提升内控人员的专业能力
企业需要加强对于内部控制工作的开展，建立内控小组，在公司内部培养一些专业的内控工作人员，并加强对于内控小组的培训。企业的内控小组成员需要掌握专业的内控工作知识和工作技能，在此基础上，企业还需要与外部的会计师事务所开展合作，建立内控工作交流平台，积极地学习外部内控管理的先进理念和方法，以此帮助企业建立完善的内控体系。在企业的经营管理中，企业为轻资产企业，人力成本占比较高，因而，提高公司人力的管控能力，以及提高人力资源效率是企业经营的一个重要目的。因此，人力资源是企业经营的基础，它对企业的人员安排、投资决策、生产管理、资金运作等诸多经营活动都有直接的影响。企业要加强对于资产的管控，提高资产运用的效率，避免在企业经营中造成资产的重大流失。将资产经营能力作为考核企业负责人的一个重要指标，企业应该设置独立的资产管理部门。通过资产管理部门来科学地调配资产，制定每种资产的管理模式、经营模式，并加强资产在经营过程中的保值增值情况的监督，给资产管理部门设置资产管理岗位和资产经营岗位，以此来加强资产的盘活，提升对公司资产的内部控制能力。同时，资产管理部门还需要制定完善的管理流程，对市场管理工作中的一些不足之处，需要及时地改进并建立资产管理台账，给各个资产都制定编号。财务部门需要定期对公司内的资产进行核实清查，制定资产管理台账，对资产的租赁、转让、出售等过程进行全面记录。
四、结束语
企业的内部控制工作对于企业现代化经营以及深化改革都具有关键的作用，国家已经出台关于企业改革的一系列政策，要求企业转变经营模式，应用现代化的企业管理方式，来加强公司对于业务的控制。企业严格按照国家以及区域经济发展规划的要求来开展业务，通过不断地完善企业内部管理体制流程，来提高企业业务发展质量和经营管理水平。
参考文献:
［1］韩凤宇．企业内控机制建设与风险防范分析［J］．管理观察，2017(28):76．
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［3］王国萍．工业企业内控体系建设的特点与重点分析［J］．会计师，2017(6):56－57.
作者:朱辉 单位:南京我爱我家房屋租赁置换有限公司