摘要：经济全球化发展给我国保险行业带来了巨大的发展机遇，作为我国金融市场的重要组成部分，保险公司经营的可持续性和稳定性对整个金融市场至关重要。保险行业所具有的最明显的金融特征就是存在大量的资金流动，因此资金管理是保险企业财务管理的关键。本文通过对保险企业资金管理的特征以及资金管理过程中存在的问题简要分析，从加强资金内控、优化操作流程、强化审计监管等多个方面提出了有效的资金管理改进对策，希望能为保险企业管理人员提供一定的借鉴与参考。
关键词：保险公司；资金管理；问题及对策
一、保险资金管理的特征
由于社会对保险的需求处于稳定的增长阶段，企业的保费、收入的增幅整体远高于其理赔支出的增幅，而且资金由收到支一般会间隔相对较长的一段时间，因此，企业资金来源具有长期性[1]。投保人会在一段时间内不间断地缴纳保费，资金相对稳定，期间保险企业必然会产生大量的资金沉淀，通过资金积累与合理地资金使用，保障了保险企业的资金收益。由于保险企业特殊的业务性质，其收入及费用的计量与一般的生产性企业不同，具有较强的连续性，其资金管理相对于一般企业更加集中，因此保险企业多采用“收支两条线”进行资金管理。另外，保险企业的资金赔付具有较大的不确定性，收支结余不仅代表当期经营成果，还包括保险企业后期需要承担的赔偿责任，因此保险企业一般会将部分资金用于建立责任准备金，用来履行相应的赔偿责任。
二、保险公司资金管理存在的问题
当前保险企业资金管理存在的问题主要表现在以下几个方面。第一，资金内控力度不足。包括现金支付风险隐患较大，资金报销审批控制不严格，缺乏过程管控等。第二，业务操作流程过于繁琐，在实际操作过程中缺乏变通，制约了工作效率的提升，如在费用报销环节，需要进行复杂的流程审批，但由于保险企业通常报销费用项目较多，严重影响了业务开展的效率。而且企业在进行“收支两条线”管理时，保险公司与其下属各分支单位中间周转的环节更为复杂，存在的风险隐患也更大。第三，资金监控较为乏力，目前许多保险企业对于资金使用的检查力度明显不足，尤其是一些基层的资金业务操作缺乏细化的执行监管标准，存在较多的资金监管漏洞，产生违法违规制作凭证、惩戒措施难以发挥威慑作用等诸多问题隐患，导致保险企业资金管理成效不佳。大多数保险企业的绩效考评指标主要是围绕保费收入制定，多为保险销售业绩等方面的内容，对于资金管理等内控方面指标涉及较少，导致保险企业整体在资金管理方面的内控意识较为薄弱。第四，资金预算编制不科学，单一的增量预算编制方法僵化、死板，导致后期预算执行相对困难，难以发挥预算的资源配置和事前的协调控制作用。而且由于保险企业业务与财务人员缺乏必要的沟通交流，制约了业务及财务人员综合能力水平的提升，导致保险企业资金管理条块分割，难以实现统筹管理。第五，保险企业资金管理信息化程度不足，技术应用较为浅显，缺乏对相关资金数据的深入分析和信息挖掘，导致保险企业资金管理效率低下。
三、保险公司资金管理改进对策
(一)加强资金管理内控，优化业务操作流程
加强保险企业资金内控具体包括以下几个方面的内容。第一，保险企业要加强资金收付管理，尽量减少现金收付行为，借助第三方移动支付模式以转账形式完成保费缴纳，如若收取现金，应及时核对并上交给企业财务人员。第二，保险企业要加强报销环节的资金审批控制。严格禁止虚列费用、不按规定时间报销费用等行为，限定费用报销时间，若遇特殊情况不能报销需获得上级领导的审批同意，各项费用报销要提交具体真实的报销材料，财务人员要认真审核各项报销材料，确保费用报销的真实性。第三，保险企业应对现有的业务操作流程进行改进和优化，加强收入管理方面的改革，推广电子转账模式，明确收入确认时间节点及收入确认方式，按照行业政策规定制定规范的保费收入确定标准，严格以权责发生制为基础进行收入核算[2]。第四，保险企业要加强对投保过程的资金管控，严格按照上级监管部门要求进行电话回访，建立投保电话连线，将投保热线沟通确认结果详细记录在案，并由银行代扣投保金。合规部门要定期核对投保确认热线电话与实缴保费对应结果，确保资金安全。
(二)加强资金审计监管，健全绩效考评体系
保险企业要加强资金审计监管，要对其各下属成员单位的资金情况进行全面的审查，确保其资金活动合规合法。建立严格的责任追究制度，对违法违规行为严惩不贷并限期整改。定期对各种资金管理事项进行核查，密切监控企业的银行账户及资金划拨，通过激励奖惩机制，增加违规成本，确保业务人员谨慎进行各项业务操作。同时保险企业要灵活地运用审计方法，积极地开展日常审计和专项审计活动，对一些关联账户、可疑账户、重复账户等的资金加强监管，深入分析其中静态及动态数据变化情况[3]，有效防范资金风险隐患。另外，还可借鉴平安保险等公司的审计监管办法，聘请独立的第三方审计机构定期对企业的资金业务进行审计核查，并出具相应的审计报告，以便企业发现内部监管缺陷，及时进行整改纠偏。保险企业要在当前的绩效考核指标中适当增加资金管理方面的绩效考核指标，设计多级资金管理绩效指标层级，一级指标包括资金内控目标执行率、关键资金内控岗位责任执行情况检查指标、资金信息反馈及上报情况指标等。将一级指标进一步细化，以资金内控目标执行率指标为例，可细分为资金上划率、保费转账率、费用报销对公转账率、银行账户未达账项管理情况、资金报表报送情况、资金盘点情况等。结合保险企业不同管理层级特点设计资金管理考核指标，自上而下培养保险企业员工的资金管理意识和管理能力。
(三)合理进行资源配置，加强业财融合交流
为了提高保险企业资金的使用效率，可从编制资金预算着手，通过滚动预算的方式灵活调整预算，通过资金预算来合理地进行资源配置。定期对保险企业的资金预算数据进行对比分析，及时纠正预算偏差，有效控制预算超支行为。通过系统实时对资金使用情况的监控，自动生成相应的资金数据分析表，以便与保险企业合理地分析资金存量，实现“盘活存量，提高增量”的目的，以促进保险企业效益增值。保险企业要加强业财融合交流，鼓励财务人员深入了解企业的各项业务特点，从财务角度上更好地指导业务活动的开展，充分发挥财务的经营指导和决策支持作用。同时强化对保险企业业务及财务人员的教育培训，帮助其学习和掌握相关业务开展的制度规范要求，规范其业务操作行为。另外保险企业还要加快推进包括退保金、赔款以及业务给付的转账支付业务，提高各下属分公司或成员单位销售人员的工作积极性。
(四)完善资金信息管理，搭建资金系统平台
保险企业要对资金的流入端口、流出端口、财务对接端口加强数据监控，借助现代化的资金信息管理平台，建立资金数据流动系统，实现保险企业业务系统与财务系统的数据对接，积极促进业务与财务的融合管理，及时发现资金数据异常行为和偏差，通过对端口资金数据的分析和比对，有针对性实施资金管控。保险企业还可与银行等机构进行合作，将资金数据接入企业财务信息系统，实时对银行资金账户情况进行监控。通过逐步建立健全保险企业的资金信息化管理网络，运用大数据技术、电子信息技术等对企业资金收支进行管理，以减少操作流程中的资金风险。保险企业可搭建一体化的资金系统平台，实现资金信息共享，增强资金管理的透明性、公正性，也能进一步提升保险企业的资金管理效率。
四、结束语
总之，随着国家逐渐加强对保险行业的监管力度，保险企业面临的生存的经营压力也逐渐加大，因此，研究保险企业资金管理对企业实现可持续健康发展具有重要意义，各保险企业管理人员一定要对此引起足够的重视，加快构建完善的资金管理体系，增强企业的核心竞争优势。
参考文献：
[1]唐艺丹.保险公司资金管理存在的问题及对策[J].现代经济信息，2017(20)：228.
[2]吴斌.探析我国保险公司财务管理的问题与对策[J].财会学习，2018(10)：67.
[3]王丽.浅析我国保险公司资金管理问题及建议[J].中国乡镇企业会计，2017(11)：77-78.
作者:郭志强 单位:中国人民健康保险股份有限公司河南分公司