风险管控论文范例

风险管控论文

风险管控论文范文1

1.战略管控型。

母公司利用控股权支配从属公司重大决策和经营活动,追求资本增值和区分战略板块、业务板块的多元化发展。

2.财务管控型。

母公司通过资本运营手段指导、监控从属公司,对从属公司的经营计划和执行过程不过多关注,以实现财务目标为终极目的,以财务指标考核、控制为主要手段。

3.运营管控型。

采用运营控制型管控模式的集团,对集团资源高度集中、企业经营活动的统一并优化。从战略规划到实施,从生产经营活动到业务管理,都要纳入集团管控范围。通过上述介绍,我们可以看出,运营管控型是最集权的管控模式,而财务管控型又是最分权的管控模式,而战略管控型则介于两者之间。随着集团管控管理模式的不断演变,有的集团又将战略管控进一步细化为“战略实施型”和“战略指导型”,前者偏重于集权而后者偏重于分权。

二、组织架构和发展战略管控

1.集团公司组织架构管控。

组织架构包括集团公司的公司治理结构和内部部门机构设置。建立统一、合理、高效的组织架构体系是实现集团有效管理的关键,在管理控制体系中起着“骨架”的作用。组织架构设计与运行通常存在以下潜在风险:治理结构形同虚设,企业缺乏科学决策和良性运行机制,有可能导致经营失败,难以实现公司战略规划;内部职能部门设计不合理、权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能缺失、互相推脱、效率降低等问题。所以,集团公司必须建立有效的组织架构管理体系,并确保其行之有效地运行。主要手段如下:一是健全内部控制制度,完善治理结构。内部管控是一个系统工程,设立集团公司的公司治理体系,要从内部控制角度考虑建立一套相互分离、相互监督、相互制约的公司治理体系。要按照公司法和现代企业制度的要求,明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责体系,制定完善的决策体系和议事规则,执行和监督职能相互分离、相互制衡。二是合理设置内部部门,分清职责。在部门内部运行过程中一经发现有存在职能重叠、缺失或运行低下的问题,要及时调整部门架构,通过制定公司组织架构图、业务流程标准、部门职责说明、岗位说明书等手段,明确各部门、各岗位的工作职责,做到各司其职、权责明确。

2.集团公司的发展战略管控。

公司发展战略是指企业根据企业自身情况对未来发展的定位和预测。集团公司要做到统一发展,必须要有共同的发展战略,集团内各成员单位在共同的战略指引下制定经营计划,以确保集团整体战略的实现。通常情况下,集团公司在董事会下设战略委员会,负责公司的发展战略制定工作。战略委员会要综合考虑宏观经济政策、国内外市场的变化趋势、生产技术的发展趋势以及竞争对手的情况,结合自身情况和资源,制定适合自己的、切实可行的发展战略。董事会审议发展战略后提交股东会批准实施。

三、集团公司的财务管控

财务是公司发展的命脉,因此,实行集团公司的集中管控必然要做到对财务的集中管控。随着现代网络及信息技术的发展,很多集团公司通过统一的信息平台和财务共享中心实现对集团内单位的财务集中管控。建立统一的会计核算科目体系、统一的会计核算处理系统、财务报表合并系统、统一的现金管理平台、预算管理体系、内部审计体系等。著名的GE公司(通用电气公司)通过与银行网银支付系统对接的现金管理平台,将子公司资金每日下班前定点上划,集中大量资金利用北美与欧洲的时差进行“隔夜”资金运作,资金运作是按小时甚至分钟计算的。这样,产生了不小的资金利用收益。近年来,大型集团公司纷纷采用财务共享中心模式进行财务管控。它将不同国家、不同地域的子公司的会计核算及财务管理统一拿到总部进行,各子公司或分支机构作为一个财务管理平台,仅需设专人负责票据的收集、扫描及上传工作。这样做的优势:信息统一和集成;降低管理成本;提高经营效率;提升财务决策水平等。

四、集团公司对子公司的管控

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从订单农业在我国出现已十几年,之所以还没有成为现实,其间有诸多因素阻碍了订单农业的发展:

1.前期的资金投入。

农业生产已彻底改变了传统的生产模式,从田间进入了冬暖式大棚。以一个农民为例,目前一个冬暖式大棚的投入在15万元左右,这对于初期进入这一行业的农民扩大再生产也是一个不小的负担。因此,要解决订单农业的发展,必须首先解决前期的资金投入问题。

2.生产过程中的自然灾害。

暴风、暴雨、冰雹、火灾等各种自然灾害使农民的投入血本无归。只有建立起完善的抵御自然灾害的体系,才能解除农民的后顾之忧,放心大胆的进行农业生产。

3.企业或合作社的赊销管理。

农村合作社大都是供应全国各地的大型农副产品批发市场或大型商场,一般采取赊销方式或货到付款方式结算,这就给合作社带来了货到不付款的风险。合作社拿不到钱,也无法付给菜农,最终订单农业还是一纸空文。只有解决这个问题,订单农业才能形成良性循环,做到参与者共赢。

4.农副产品的价格。

在目前的农业订单中,只有数量和品质等要素,没有农民真正关心的价格。合作社和商场无法预测农副产品上市后的批发价和零售价,他们也是有心无力。对于订单农业来讲,关键要素价格不确定,就不能让农民吃下“定心丸”,更谈不上今后的大力推广。

二、农业产业化全流程风险管控的运作模式

农业产业化所涉及的国内短期贸易信用保险、财产险、贷运险、意外险等传统性、商业性险种,仍然按照传统商业模式进行操作。农业保险及中小企业贷款保证保险属于与政策密切相关的险种,具体如下:

(一)农业保险

投保对象主要针对大面积种植的农业经济作物和畜牧养殖业。由市农业局、畜牧局牵头,开发设计出适合当地农业经济的风险保障方案。保险公司负责具体的承保、理赔操作;农业局、畜牧局负责做好农户的组织和宣传发动工作。

(二)中小企业贷款保证保险

1.“小贷模式”。

农业产业化全流程风险管控项目,采用以“无抵押、无担保”为授信特点的贷款保险模式,是一项创新型保险产品。试点期间,投保人的融资成本一般控制在贷款额的10%左右。其中,银行贷款利率最高不超过同期基准利率上浮30-40%的水平,贷款保证保险费率和其他附加保险费率之和不超过贷款额的3%。出现风险时,银行与保险机构统一按3:7的比例分摊贷款本金的损失,当保险机构年赔付率超过150%时,按现行的追偿办法进行追偿,政府给予大力支持。

2.寿光订单农业模式。

寿光订单农业采取“蓄水池”+保险超赔操作方式。即资金筹集由三方组成,资金的使用分成三个部分。蓄水池+保险超赔基金的组成。被保险人自己缴纳2%-3.5%;政府补贴1.5%;因政府支持,银行贷款风险度下降,银行给予不低于贷款额1%的利率优惠,通过转移支付的方式体现在被保险人缴纳的保费中;三方共同组成4%左右的保障基金费率。其中被保险人自己缴纳部分做为保险公司保费,通过出具保险单、开具发票形式入账(用此费率乘以贷款总额形成贷款保证保险的保险费),其它部分均落入蓄水池。赔付原则。在赔款支付时,先行支付蓄水池内资金,额度不足部分由保险公司与银行风险共担(共担比例为9:1),进行赔款支付,直至赔付到保险公司年度累计保费的4倍。

三、农业产业化全流程风险管控体系的作用及意义

推进农业产业化全流程风险管控的作用及意义,可概况为“三个有利于”:

(一)有利于提高小微企业的融资能力

针对中小企业融资难而设计的保险新产品,是采用保险原理,由政府、银行、保险公司甚至担保公司共同合作,共担风险,提高小微企业的融资能力。保险公司借助保险产品的特有功能,承担信用风险,既增加企业信用,也增强了银行贷款的意愿与额度。

(二)有利于降低小微企业的融资成本

在“银行+保险”的模式中,小微企业通过购买小额贷款保证保险,在不提供或少提供抵押品的情况下,就能获得银行贷款,从而降低企业的融资成本。

(三)有利于降低小微企业经营风险

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经费测算是管控的第一个也是最关键的环节,既要体现科学合理,又要考虑历史成因,在效益原则下体现可操作性,需要通过综合分析、合理调节和科学预测来进行。首先是在进行测算时要遵循的指导思想:坚持完整性、真实性、科学性、可行性的原则,同时兼顾综合平衡、量入为出、保证重点、公平透明、人性和谐。根本依据是本年度学校总体资金能力实现的可能性和学校事业发展的方向及带来的总体需求,参照系可以是政策、社会等因素的变化、以前年度的经费执行结果、同类院校的数据信息和专家的评估意见等等。二级财务的经费测算是在总体经费的范围内和总体测算原则下,根据二级系(部、院、所)的具体情况来进行的。经费的测算流程是:二级单位在每年度开始前时根据上年度经费实际执行情况,结合学校年度总体目标和本部门具体任务,以零基测算,提出下一年度收入计划和所需各项经费开支的性质、用途和金额,提出经费报告;经费主管部门通过数据汇总、项目落实、综合平衡,结合学校总体需求,测算确定总盘和分解指标建议书,提交学校最高财务决策机构讨论审批、下达实施。经费的测算方法有定额法、因素法、评估法等等,在实践过程中,以因素法和定额法结合测算为最多。以笔者所在单位为例,采取的方法是:有定额的数据以绝对金额和增长比例进行测算,无定额的数据以历史数据结合增减因素进行测算,增减因素包括项目的具体变化、学校的发展导向、二级单位的效益情况、项目收支比、同项目平衡等等;同时,在测算中还充分参考了同类院校的相关数据标准。如:在某年度的经费测算中,对教学业务费、学生实习(训)费用采用定额,对学生活动费、校企合作业务费、就业经费、在定额基础上根据部(系)生源情况作调整测算,对专业建设调研费、进修培训、差旅费、耗材经费、人员经费在历史数据基础上调整测算。既充分考虑到社会物价水平、同类院校标准,也照顾到历史形成与生源变化,达到科学、合理、人性、和谐的目的。

二、管控重心在基层的执行

管理要下沉,要围绕系(部)具体业务来展开,因此具体执行人———报账员是核心。从选人、定位、建章立制到培训财务知识、政策规定,建设一支能适应管理需求的执行队伍;同时要通过宣传动员,向系(部、院、所)领导灌输经费管理理念,启迪自觉行为,在此基础上进行指导和控制,把矛盾处理在发生前。首先是明确职责,从大的面上划分经费主管部门和二级管理单位对经费管理的权限和操作范围,形成游戏规则,设职、定责、授权,从小的点上确立报账员的岗位职责、业务流程,工作标准。如笔者所在单位的财务二极管理制度就明确规定部(系)要确定一名部门财务审批人,一名财务报账人员,部门财务审批人对部门资金收支的真实性和有效性负责等等。同时,通过培训和宣传,把基层领导和相关人员纳入经费管理的有序渠道,做到事有人管,管事的人懂事。其次是加强对基层的指导监督,通过指派专人对口联系、经常性地检查落实、及时的情况沟通和政策解读等等,要在经费主管部门树立“基层管理是我们一切管理的根基”的观念,把基层的事当作自己的事,真正自觉地为基层服务。在管控执行中,二级部门首先要做的是严格执行预算,尤其是按月度、季度、年度计划标准安排经费的使用,杜绝擅自扩大经费支出范围和经费开支标准,严禁混淆开支渠道和篡改开支项目,确保经费预算执行的刚性、完整性和约束力,从而加强基层管理责任。经费主管部门要做的是及时跟踪分析,不仅监控基层经费使用的真实性、合法性、效益性,还要对完成进度和完成质量进行监控。通过有效的信息采集与反馈,及时指导基层做好执行与纠偏,对管控中发现的差异和问题进行分析,采取相应对策,并为是否进行调控提供依据。在基层执行中,尤其要注重细节,对具体事项,要在事前详细制定游戏规则,有章可循,易操作,可考核,好追溯。如涉及人员支出的经费,规定部(系)在执行时,应向职能管理部门提供完整的本部门负责人和财务工作人员审核并签字的相关考勤记录、授课记录及值班、考务、加班、劳务等工作记录,人员支出的现金领取必须是收款人本人取领,并在表单上签字。制表人、证明人、审批人、审核人不得代领。特殊情况须代领时,代领人签字后需提供收款人领到现金的书面证明并在表单后作附件;各项人员经费开支如通信费、劳务费、加班费、校内津贴、课时酬金等不得超标发放等等。这些规定对基层财务人员规范性操作提供明晰的标准,并通过网络公开,制度培训,会议交流等让基层领导和教职员工了解和熟悉,使经费运作进入良性循环,保证基层经费管控的严格性,也为基层财务人员顺利工作打好了基础。

三、调整是管控的艺术

预测、执行都有可能出现偏差,,事前筹划是良策。对易偏差点要有预测,对可能出现的问题要有预判,对解决问题的方法要有预案。比如执行后资金沉淀是常见问题,如何解决在于有充分准备和既定的调整办法。为维护经费预算的严肃性,从严格意义上说经过测算、审批后下达的指标在执行过程中是不能调整的。因此在经费测算时的环节,需要建立差异调整模型,应对经费实际支出与测算结果之间可能出现的偏差值,给出一个范围,并制定管控方案,对调整范围、调整程序、调整权限进行严格规范。对于超出该范围的,必须根据相应的规定、程序和权限,由责任部门写出书面报告,分析原因,说明调整要求和调整理由,由经费主管部门进行分析、评估,逐级呈报审定,在财力允许的情况下安排调整。一些事前不确定性较大或是变化因素较大的经费项目,往往是差异和调整的发生点,需要在测算时要求二级单位详细说明各种可能,在测算中预留弹性空间,差异范围可相应增大,在基层执行过程中可列为重点监控,经费主管部门则发挥指导、监督与调控作用,可以在预案范围内及时进行调整。这种调整只是一种微调,对经费预算的实际执行与预算目标并不做大的变动,确保经费在不失控制的前提下具备一定的灵活性。同时,经费主管部门还应及时向二级单位反馈执行信息、差异信息和调整信息,共同分析差异原因、调整理由和满足条件,以便各二级单位及时掌握经费调整政策,避免重复差异,确保不偏离本部门的经费预算目标。在实际工作中,往往是经费不足实施追加的操作较多,而对结余经费的调整较少,这主要是考虑鼓励基层增收节支积极性,同时也有出于对基层的照顾。但是,笔者认为,在新年度进行零基预算是更为合理和科学的柔性调整,通过预算,将结余形成的沉淀清理,同时考虑对增收节支的激励,形成更合理的经费预算,才能真正体现合理管控的初衷。

四、风险控制很重要

财务二级管理带来财权相对分散、基层管理粗放、财务管理制度落实难到位、具体执行人员素质低等等风险,风险管控手段也必须强化。组织控制、人事控制、程序控制、纪律控制等、提高透明度等等是事前管控;实施三级审核、预算刚性管理、规范经费开支是事中管控;加强审计监督、落实追究、查处责任与奖惩是事后管控。把握全过程管控链就能有效降低风险。事前风险控制是预设条件,各部(系)在行政决策过程中要坚持民主集中制,事关各系发展的重大决策(包括分配方案)必须经党政联席会议讨论,并要听取和吸收多方意见,经各系教职工大会审议通过,以控制决策风险。事中风险控制的重心是落实责任、严格把关,针对容易发生风险的经费项目要形成多重制约和监管,特别是对已被证明容易发生风险的经费项目加强审核。事后风险控制是补救措施,要加强内部的审计监查力度,有必要对风险高发项目、调整、追加经费、超进度付款等不按合同执行的项目进行及时的跟踪审计,避免经费的随便使用以及盲目调整预算方案的风险。

五、总结

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对于企业而言,内部控制工作属于全面管理的有机组成部分,是市场化环境下企业实现全面发展的有效渠道,开展内部控制能够帮助企业快速实现经营目标,保障企业内部资产的完整性与真实性,为企业其他经营活动的开展奠定好坚实的基础。在开展内部控制工作时,企业管理人员需要采用相关的自我调整、评价与控制手段,从细节而言,内部控制工作不仅包括管理人员指挥企业经营活动的各项内容,也包括具体的审核、核算工作,还要对企业的经营活动进行科学有效的预测、分析与评价。企业的财务风险即企业在开展资金筹集、回收与分配利益时遇到的各种风险,企业财务目标不同,面临的财务风险也有着一定的差异,情况严重时,企业的财务风险甚至会制约企业的生存与发展。可以看出,财务风险与企业的经营有着密切的关系,也是存在在企业采购、管理、生产各个环节的,为了实现企业的良性发展,必须要控制好财务风险。

2企业财务风险与内控管理的现状分析

2.1制度的建筑不规范

在各种因素的影响下,很多企业都未建立起完善的内控制度,他们多将经济利益的实现作为企业经营的主要目标,未深刻地意识到自身经营管理存在的风险,也未对相关的风险进行科学有效的评估。由于企业内控制度不足,必然会影响企业内部的组织架构,在该种因素的影响之下,很多管理人员也未意识到内控制度的重要作用,没有根据企业的经营情况制定好完善的规章制度与奖惩机制,这就导致仅有的内控制度形同虚设,给企业的经营带来更大的风险。综上所述,企业内控制度的不完善给企业带来严重的影响。

2.2管理人员缺乏风险意识

很多企业的管理人员都没有意识到风险问题,将主要的注意力放置在经济效益的提升上,未意识到科学管理对企业的积极影响,只有在应对上级检查时才会临时开展内控工作,这些错误的认识与做法都影响着企业内控的正常开始。而很多管理人员也没有认识到财务风险对于企业的不良影响,未制定好完善的风险防范机制,这就很容易出现错误判断的问题,给企业带来重大损失。

2.3没有完善的监督机制

部分企业虽然建立了规章制度,但是却没有进行有效的监督与落实,形同虚设,导致制度在执行过程中受到各种不良的影响,这就会进一步增加企业的经营压力。除此之外,一些管理人员没有针对财务内控体系制定好完善的监督机制,导致监督工作的情况难以达到理想化的效果,内部审查功能与监督功能未得到有效的发挥。

3做好企业内部财务风险管理与内控工作的措施

3.1为企业的发展塑造出良好的环境

控制环境直接影响着企业内部财务风险的防范效果,在企业内部控制体系中起的作用也是不言而喻的,为此,就需要根据企业的具体情况打造出与企业风险防范与内部控制环境相关的体系。为此,企业管理人员需要站在一定的角度上,提升自己对于企业内部控制和财务风险防范的认识,根据企业的经营要求制定好完善的管理制度和考察机制,让企业内部控制工作与财务风险的防控可以在相应的制度监督下进行。此外,还要制定好完善的奖惩措施,激发出员工工作的积极性与主动性,塑造出一种互帮互助、积极向上的企业文化,加强对员工的教育与培训,让内控意识可以渗透到每一个员工心中。同时,企业在编制预算方案、签订合同以及进行各项决策时,要加强群众监督,做好集体决策,提升员工的主人翁意识。

3.2做好信息监督与沟通工作

为了防范企业面临的财务风险,就需要充分地将各个部门的监督效用发挥出来,保障风险防范的有效性,同时,还要根据具体的情况来调整监督机制。在防范财务风险时,要做好信息沟通工作,提升信息沟通的有效性与真实性,在整体的管理过程中,要保障信息传输渠道的畅通性,将风险转移到决策部门和管理部门中,让他们可以在第一时间做出反应。

3.3建立起科学的评价考核机制

部分企业都缺乏完善的财务评价考核机制,没有独立的工作部门,往往由财务部门的工作人员来开展内控管理工作,实质上,该种模式是存在很多弊端的,财务工作人员不仅是内控工作的执行者,又是检查者与评价者,这必然是难以起到理想的内控效用的。为了提升监督工作的有效性,对于企业的内控工作,需要由第三方进行检查与评估,只有这样才能够保障检查与评价工作的独立性与客观性,只有这样才能够有效降低企业的财务风险。

3.4做好企业的财务预算管理工作

财务预算是建立在决策与预测工作的基础上,围绕企业经营目标对企业资金进行的科学安排,为了做好企业的财务预算管理工作,可以采取如下的措施:

3.4.1完善企业内部的财务预算管理组织

企业管理人员需要负责内部财务预算管理工程,并根据企业的规模成立好专门的财务预算管理委员会,负责财务预算政策、目标、管理办法的制定以及财务预算的下达,帮助企业更好地完成财务预算工作。

3.4.2科学地制定财务预算目标

企业管理人员还要根据企业的整体发展战略,严格遵照“逐级汇总”与“上下结合”的原则来编制出科学的财务预算目标,将预算目标分摊到每个部门之中,与自身的特点和执行条件有机结合制定出完善的财务预算方案,如果发现问题需要及时地提出意见并及时修正,保障预算工作的执行成效。

3.5建立起完善的财务控制机制

企业还需要在适度集权基础上针对各个部门的经济责任划分出不同的经济主体,加强对成本控制、投资决策等问题的分析和研究,应用现代化信息技术对企业流程进行全面的管理,让内部有限的资源可以得到更加充分的利用,在降低企业经营风险的前提条件下提升企业的经济效益与社会效益。

4结语

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1、缺乏风险管理的意识

当前经济快速发展,全球化的趋势日益加强,企业的发展面临着激烈的竞争和冲击,会遇到许多不确定的风险。然而我国的很多企业都不具有高度的风险意识,不能够正确的认识到企业内部控制与风险管理之间的关系,只是片面的追求和管理经济效益,并不清楚企业发展所面临的冲击和挑战,主要是企业管理者存在投机心理,风险意识淡薄。

2、风险管理机制不健全

企业内部并没有建立完善的风险管理机制,对可能发生和出现的风险不能做到良好的预防和处理,而且企业内部没有专门的风险管理和评估部门,没有专业人员对企业的潜在风险进行预警,并做好预防工作,导致企业在面对风险时手忙脚乱,无法采取有效措施加以解决。此外,企业的管理人员对风险管理也不够重视,导致风险机制不完善,影响企业健康、稳定发展,更严重的造成巨大的经济损失。

二、企业内部控制风险管理机制构建

1、建立完善的企业内部控制体系

实现企业的健康发展,需要建立完善的内部控制体系,而这一切的建立需要企业具有高素质的管理和领导者,作为企业内部控制体系建立和执行的管理者,企业的领导者需要明确内部控制与风险管理的重要性,并且不断提高自己的专业素质和能力,具有较高的管理和内部协调能力,能够根据企业的实际需求做好内部控制工作。企业内部控制制度的实行要受到人为因素的影响和制约,因此,在制定完善的内部控制体系的基础上,还要加强企业员工的管理,特别是企业内部比较重要的业务、流程人员的管理工作,提高他们的责任意识、风险意识。把内部控制制度落实到每一个部门,每一位员工身上,做好全过程的管理,企业员工应积极参与到内部控制工作中,将内部控制责任分解并落实到人,明确内部控制每一环节的相关负责人,并与其绩效考核挂钩,使企业内部控制真正达到理想的效果。

2、优化企业内部环境

企业要加强内部控制首先要有一个良好的内部控制环境,从而保证内部控制工作顺利开展。企业领导者要强化自己的主导地位,发挥领导者在企业内部控制中的核心作用,建立完善的内部监督体系,明确内部控制的职责,并设立专门的机构加强内部控制工作的管理。优化企业内部环境就必须加强企业文化建设,提升企业整体的道德意识,为企业的内部控制工作提供良好的道德环境,形成企业形成积极、健康的企业文化和凝聚力,使每一位企业员工能够时刻保持积极健康的工作态度,目标一致、价值观趋同,为企业内部控制提高良好的基础和保障。建立完善的、符合企业战略目标的人力资源管理制度,明确员工的工作以及道德准则,建立完善的激励和考核机制,使企业各项工作的开展更加规范化、科学化,使企业经营的每一环节都得到严格的控制,为实现内部控制提供良好的机会。还应做到以人为本,强化企业内部人员的情感交流,提升员工的工作热情和集体凝聚力,使全体员工能够共同为企业内部控制作出贡献,促进企业内部控制顺利进行。

3、明确企业发展的战略目标

企业发展目标的确定是企业进行内部控制、加强风险管理的前提和基础,目标的确定能够更好的对风险进行识别、评估和应对,企业发展的战略目标是企业的最高目标,它指导企业发展的方向,明确企业发展的任务,企业的各项经营管理目标都必须服从于战略目标。因此在制定战略目标时,企业必须正确评价自己的优势和劣势,根据企业内部以及外部环境的实际情况,结合企业发展的愿望和使命,制定自身发展的战略目标,然后在总体战略目标的指导下,明确各级管理部门以及人员的工作目标,使员工的以及各部门的工作发展与企业的战略目标紧密相连,实现更好的发展。此外,战略目标的制定要与企业自身的风险容量相协调,风险容量是一个企业在发展过程中愿意承担的风险的数量,它不仅能够体现出企业的风险管理理念,而且也能够影响企业的文化建设以及经营发展。风险容量为企业的风险管理指明的方向,也为企业目标设定提供了有效地依据,所以应在风险容量的范围内,进行目标的制定。

4、强化风险管理意识

企业要实现良好的发展就必须要使企业管理者以及企业员工树立风险意识,并对风险加强重视,积极参与到风险管理中,企业领导及员工风险意识的确立是企业进行内部控制工作的重要条件,也是企业实现良好发展的基础。企业在激烈的市场竞争中发展进步,就需要具有高度的风险意识,明确企业潜在的风险,做好风险预警工作,及时了解企业面临的风险,并能够及时制定出合理的策略进行应对。建立专门的风险管理部门,对风险进行识别、评估,以便采取有效措施加以解决。企业可以利用现代化科学技术,建立信息化的风险防范系统,对企业风险进行动态监测、电子记录,根据风险对企业的影响程度作出等级划分,提高风险预警的科学性和有效性。

5、加强企业内部的审计和监管工作

建立以风险为主导的内部审计,对企业面临的风险进行识别、评价、应对,促进企业的顺利发展。企业内部的审计人员要积极参与到企业内部各个环节中风险管理工作中,利用自己已有的知识和经验为企业管理者提供科学的意见和建议,及时发现存在的风险,并采取有效措施加以解决,从而提高企业应对风险的能力,降低风险损失。企业开展内部审计和监管工作,必须要提高和加强审计人员的素质能力,当前企业内部的审计人员都是来自财务部门,对审计工作没有准确的认识和了解,因此,要强化企业内部审计人员的素质能力,组织审计人员参加考试,以此来提高审计人员的专业能力,并逐步完善审计和监管工作,强化企业的风险机制。

三、结束语

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本文主要的研究目标是装修公司的内控管理与风险防范,我结合了装修公司的发展形势,发现了在内控管理与风险防范中存在了一些问题,这些问题会阻碍企业的发展。

(一)企业内控管理存在的问题

首先,在房产业快速发展的今天,装修行业也很热门,从而装修行业的内部压力很小,这会严重的影响到企业的风险意识,随着社会的不断进步,企业之间的竞争也变得越来越激烈,但是就装修行业的情况来讲,企业的风险意识很差,没有意识到应该设定内控管理制度,导致经营风险加大。同时,装修作业方作为专业承包方受项目业主方、项目建设方、项目施工总包方等利益相关方影响较大,由于某方的原因都可能影响整个项目的进程,项目组不能及时应对,而施工项目独立性特点常常造成信息反馈滞后,从而加大了企业经营风险。其次,法人的治理结构并不完善,法人不完善的治理结构会让企业产生大量的内耗,提高企业的运营成本,从而增加了企业经营的风险,降低企业的综合竞争能力。同时,企业的信息流通不畅,责任的划分也并不是非常的清晰,每个工作的具体分工并不明显。所以企业应该设定出一个完善的信息系统,可以保证责任可以具体的分配到个人,每个人都清楚的知道自己承担的责任是什么,并且将自己的工作完成的很好,比如:在项目管理方面,确立项目经理负责制下的项目管理运行机制,项目组成员都对项目目标和要求有清楚的认识,明确各自在项目中的工作职责。就目前的形式来讲,企业存在一个严重的问题,就一个工作任务来讲,公司里每个人都可以管,但是每个人都可以放任不管。所以在企业的运营出现问题后,没有专门的人来承担,每个人都可以推卸责任,最后只能不了了之。最后,内控的机制不健全,缺乏内控管理控制,会造成随意性较大,无法真正实现权、责、利的有效统一,出现不作为、乱作为甚至舞弊现象的发生。为了实现公司的战略目标以及经营目标,需要就公司的情况,制定出相应的措施和程序,一般包括设计恰当的凭证、职责划分、恰当的安全措施等。同时,企业为了完成实现控制的目标,必须制定控制政策和程序,并且严格的执行。

(二)企业内部财务风险

企业主要面临着一下的两种财务风险,分别是外部原因以及内部原因,企业外部造成风险的原因主要有金融市场的变化、国家政策的变化以及经济环境发生了改变等状况。企业存在风险的内部原因主要有一下几种:企业的盲目投资会造成巨大的风险,很多企业为了追求自己的利益,会盲目的扩张自己的企业,希望通过扩张企业的形式来提高自己企业的竞争能力以及抵挡外在风险的能力,但是,如果企业盲目的扩张自己的企业不仅仅不会提高自己的竞争力,还会影响自己的本身的发展从而增加企业在财务上的风险。对于企业的内控管理上,如果企业没有合理的进行管理,就会导致企业的财务方面的决策发生错误,很有可能给企业造成巨大的财务损失。除了以上的几种风险以外,筹资也有可能会造成企业的财务风险,在筹资的过程中,企业会对自己的内部失去控制,从而不能对筹资的方向和具体的内容进行准确的分析,选择出不适合自己公司现状的筹资组合,导致企业会出现财务风险。在目前的装修行业并不是非常的重视财务在项目管理中的作用,项目财务常常因不熟悉工程管理而工作极为被动,所以必须需要项目财务管理人员全程的参与,不但耽误时间而且加大了财务方面的支出。并且项目预算无法与工程项目的变化相一致,使预算管理执行度较差。各职能之间的协调性很差,不利于项目与环境的适应,财务对项目的控制必须要做到及时知晓项目状况,并及时的应对,才能较好识别出其虚假信息,财务才能准确理解项目标和懂项目管理情况。

二、加强企业的内控管理与财务风险防范的措施

企业的内控管理和财务的风险防范方面存在着密切的关系,加强内控管理可以降低财务风险,帮助企业做出正确的决策。

(一)提高风险评估管理能力

现在的竞争越来越激烈,企业都面临着多种多样的风险,风险评估就是分析企业风险发生的可能性,从而在情况发生的同时采取正确的策略,那么如何能够加强风险的评估呢?首先,要对会计工作的风险有充分的认识并且进行防范,企业的会计工作的风险包含着会计人员的职业道德风险、涉税风险以及会计信息不正确风险等多种类型,所以,财务风险防范的主要防范目标就是加强对会计工作人员的专业素质教育以及对会信息的核实等等。并且,对于企业的资金风险也要进行充分的认识和防范,企业想要加强资金风险防范,就必须要对资金的回收进行管理控制,准确的评测投资和融资的风险,保证企业决策的科学性。

(二)加强企业的内部监督

在企业内控管理中,内部监督是非常重要的组成部分,它能够保证内控制度可以有效地进行,企业在防范财务风险的过程中通过内部审计、财务监督以及其他的方式进行监督,在企业遇到问题后会适时地采取措施,不至于让企业造成巨大的损失。

(三)加强控制环境的管理

控制环境是企业内部控制首要的一方面,所以我们必须要对自己的实际情况有一个全面的认识,为企业营造出合适的控制环境。我们不仅仅要让管理层次的人员认识到企业内控管理的重要性和必要性,还要建立起来与企业的现状相符的法人治理结构,建立起比较规范的管理制度,最后,形成一个重视研究程序的企业习惯。在企业制定年度计划的时候,要针对于财务风险的防范进行集体决策,避免少数管理人员作出不正确的决策,严禁少数或者单个人决定的情况发生,积极地倡导正义和健康的企业文化。

(四)加强控制活动的管理

控制活动就是企业的管理者为了防范风险所进行的一系列的管理的活动,在会计活动中存在的风险,企业必须要设定相应的部门。同时,在严格执行相关管理制度和程序情况下,应根据企业内外环境的变化,按规定的程序和权限适时对相关管理制度、程序以及计划或预算作出合理的调整,使内部控制更加科学、合理、有效,为此建立相应的动态管控机制,实现系统化、动态管理。(五)加强信息的沟通每个企业的管理都离不开信息的沟通以及交流,企业的管理人员都会通过信息的沟通来达到自己的目的,执行每个人自己规定的职责。不论是风险的评估还是采取适合的控制活动都和信息的沟通和交流息息相关,所以必须要确保信息的真实准确性,并且还要确保信息的畅通性,在有风险后可以快速的将情况传递给管理人员,方便他们快速的作出反应。

三、结束语

风险管控论文范文7

1.1风险意识缺乏

由于长期处于相对独立的经济环境,在大量优势政策和利好环境的刺激下,过去军工事业单位在资金方面的压力比较小。但随着外部环境的变化和逐步与市场经济接轨的外部要求,军工事业单位显然还难以适应,出现了资金盈缺失衡、流动量大等一系列问题,对市场经济下的通货膨胀、利率变动等风险还不能很好地应对。其原因主要是部分军工事业单位的资金风险意识较为欠缺,还保留着传统计划经济的思维方式,或多或少存在投入资金的使用与分配不当,市场观念淡薄,重投资、轻回报的情况,造成有限的资金被流失或被闲置,致使资金屡屡陷入被动的局面。

1.2资金监管和预警不到位

监管不力是当前很多军工事业单位共存的问题,尽管很多单位也设置监督机构和岗位,但是碍于体制、制度、人员素质等诸多因素的影响,这些岗位的功能难以得到很好地发挥,致使单位的资金管理并未得到改善。很多资金管理上的问题由于无法得到有效的反馈与监管,出现了越来越多的漏洞,不能与事业单位的决策形成良性循环,限制了自身的发展。

1.3管理制度不完善

大多军工事业单位没有建立健全的内部资金管理制度,难以保证单位及部门之间的资金管理有序进行,诸如资金申请、审批、复核等需要不同的人员负责,归属于不同的部门,然而在单位实际工作中,效率至上的原则体现得非常明显,影响了单位内部控制的有效性,尤其是当有些支出行为超预算或者不合理时,由于一些客观因素,使得财务部门或相关人员难以实施强力而有效的监督,最终使资金管理流于形式。

2资金管理风险控制策略

2.1提高资金管理风险意识

首先,要强化军工事业单位的领导人员的资金管理风险意识,这也是加强资金管理力度的关键所在。单位领导和财务人员应加强学习,及时把握宏观政策走向,掌握外部环境的变化,收集相关资料和信息,采取措施加以应对。在投融资之前进行仔细、慎重的调研与论证,避免盲目投融资,确保资金的安全性,减少军工事业单位的资金风险。

2.2加强资金监测力度

军工事业单位要立足于自身实际情况,建立一套资金预警监测指标体系,及时分析单位的经营情况、财务状况及现金流量,出现问题,及时预警。同时对于可预见的资金风险,应加强风险评估,并结合既往的经验制订应急预案,提升单位风险控制能力,确保单位的良性运转。作为单位的财务及相关监督人员,要加强个人素质教育,除专业知识以外,还要培养责任心、进取心,严格按规章制度办事,从而提高资金监督人员整体素质。

2.3健全资金风险控制制度

建立健全的资金风险控制制度,其一,建立职责分离的资金管理制度,在单位内部形成互相牵制、互相制约,对资金的授权、审批等环节进行规范,杜绝任何部门和个人滥用职权,确保资金安全运转;其二,建立资金审批制度,确保资金使用的科学性,并做好资金使用反馈工作,保持资金相关信息畅通,利于单位决策分析;其三,建立内部资金集中管理制度,对于单位内部的部门和子公司,采取资金集中管理,按照收支两条线的思路,监控日常运营资金状态;同时,控制单位整体的投资规模,降低整体融资成本,使资金管理的有效性得到更好的保证。

3结语

风险管控论文范文8

(1)合同管理是解决建筑工程纠纷的基础保证。

在建筑工程建设中,建筑工程合同明确的规定了建筑工程双方的权利和义务,是解决建筑工程纠纷的重要依据。现阶段,我国的建筑市场经济体制还不是十分完善,在建筑工程施工过程中常常会出现违背合同约定的情况,如果这些违规行为在建筑工程合同中没有明确的规定,那么挽回受害人的经济损失就会十分困难。所以,必须对建筑工程合同实施有效的风险防范控制。

(2)合同管理是经济发展的必然要求。

随着社会主义市场经济的迅猛发展,建筑行业呈现了欣欣向荣的景象,建筑工程合同的出现也推动了建筑市场的规范化管理。在实际的建筑工程建设施工中,常常会由于没有清晰的施工内容规定而出现很多职能无法行使的情况,建筑工程合同的出现正是对这一缺陷的良好弥补,其明确的合同法规可以更好保证建筑施工行为标准化。现代化的市场经济也是一种法治经济,强化合同管理不仅是法治经济的管理要求,也是时展的必然趋势,更能推动建筑市场的进一步发展。

2加强建筑工程合同管理的建议

在建筑工程施工建设中,如果不重视合同管理,一旦出现了工程质量问题,就无法明确施工各方的责任,对工程建设有很大的阻碍作用。所以,必须加强建筑工程的合同管理。

2.1健全合同管理制度

在建筑行业中,健全建筑工程合同管理制度是每一个企业应该提起重视的重要工作内容。在建筑工程合同中,应该明确建筑施工单位的各项权利和义务,避免出现施工质量问题推卸责任的现象出现。建筑工程的监管部门也要按照工程建设标准实施严格的监督和检查,保证工程的施工质量。另外,还要定期组织施工单位积极交流沟通,总结施工经验,借鉴好的施工技术,保持建筑工程的整体施工水平,而且对各个施工单位的关系也要做好有效的组织和协调,保证工程建设的正常开展。同时,对于建筑工程施工中涉及的施工责任分解、报送施工进度等工作内容,要建立相应的管理制度,保证工作正常开展,对于管理人员在工作中可能产生的失误也要做好提前的预测评估,建立关于工作风险的综合性管理制度,从多个方面全面控制工程风险。

2.2规范拟定合同文本

在企业进行建筑工程的合同拟定工作时,为了避免出现缺项、漏项的情况,应该参照标准的建筑工程合同示范文本进行拟定,这样可以有效地保证合同纠纷发生后的企业效益。要注意的是,拟定合同时必须明确合同的生效时间及签订时间,把握好对合同的时间控制;对于工程建设过程中需要的各项成本投资,包括施工材料的经济成本、违反合同规定的赔偿金额、工程建设总体造价等都要做出清楚的规定;对于建筑工程涉及的各种招标合同书等各种合同文件要做好罗列并妥善保管,对于建筑工程合同范本中的其他规定内容也要根据实际的工程情况列入。

2.3建立规范的奖惩制度

在建筑工程建设中,建立规范的奖惩制度能有效提升整个工程的施工效率和施工质量。建筑工程在建设实施过程中,要对工程质量以及施工技术进行严格的监督管理,发现违反合同规定的施工行为要按照奖惩制度作出处罚,这也是对合同严肃性的说明。同时,对于推进合同建设、加强工程质量的施工行为也要按照奖惩制度实施奖励,进一步提升工程建设的施工效率。

3建筑工程合同管理产生风险的原因

在建筑工程管理中,合同管理是重要的内容,而且对于建筑工程合同的整个过程都要实施管理。在合同管理中,造成管理风险的主要原因有以下几个方面:

(1)不重视合同管理的风险防范。

在建筑工程的合同管理中,很多企业不重视风险防范,缺少足够的风险意识和法律意识,没有及时制定出有效的风险防范措施,造成了合同风险产生。在建筑工程的实际建设中,常常会出现履行合同时权利和责任不均衡的现象,对于承建方来说,需要承担很多的经济风险。而且,一些企业的合同管理者没有树立正确的风险意识,不能实施有效的风险防范,结果造成了合同管理的经济风险。同时,企业在进行合同的拟定时,没有详细分析合同中涉及的各项条款,建筑工程双方在履行合同规定时,没有明确按照合同要求实施,产生了合同管理的法律风险。

(2)合同管理者缺乏专业工作素质。

在合同管理中,风险产生的一个最主要原因就是合同管理者专业工作素质缺乏。很多建筑企业的合同管理者都没有较高的文化水平,不能准确地对市场环境变化做出良好的预测,这就导致了签订合同时的风险产生。另外,对于合同中的各方面条款,工作人员做不到深入研究,无法发现不合理的规定,这就造成了合同管理的风险。

(3)合同管理制度不健全。

完善的合同管理制度对合同管理工作的正常开展有重要的意义,关系着项目成本的制定管理、项目工程款的结算管理、合同的评审管理等多项管理内容。良好的项目工程成本制定管理可以有效避免由于成本核算出现失误导致的风险,实施项目工程款的结算管理可以防止由于结算工作不准确而产生的履行合同风险,对合同的评审管理可以有效判断合同无法签订的风险。因此,必须健全合同管理制度,完善各方面合同管理内容。

4建筑工程控制合同管理风险的建议

4.1提高建筑工程合同管理工作者的专业素质

在建筑工程建设中,各项管理工作的开展是以人为主要对象的,建筑工程合同的管理也是如此。所以,对于合同管理的工作者来说,必须提升专业的管理素质,才能达到降低合同风险的目的。对此,建筑工程企业对合同管理人才进行招聘时,人力资源资源管理部门要做好人才招聘计划,提高招聘标准,通过了工作素质考核才能被录用,严格禁止依靠人员关系进入企业的现象发生。另一方面,对于合同管理工作者,还要组织定期的培训,并对培训内容考核,以此提高其合同管理能力。

4.2及时管理建筑工程合同

在建筑工程的实际施工中,常常会由于环境因素等各种因素的影响导致合同内容产生一些变更,势必对工程计划造成一定程度的影响,如果不能及时处理合同变更,就会很容易发生合同纠纷。所以,对于合同变更:①要做的就是记录好变更内容,在建筑工程双方都达成变更内容共识后,才能进行合同变更,同时全面收集建筑工程相关的设计文件等资料,以便留作日后审查项目工程的依据。②对于现场签证问题,一定做好严格的控制防范。当合同内容发生变更,要及时检查施工图纸的变更情况,根据工程的实际施工状况详细记录已经使用的施工材料,防止发生合同纠纷。③对于停工问题的处理一定要严肃慎重。因为工程停工对于工程双方来说都是不小的经济损失,所以必须严格遵守合同规定,按照合同条款进行停工索赔,避免出现互相推诿。

4.3合理进行风险的转移

在合同管理工作中,建立良好的索赔制度是十分必要的,可以对合同双方实施一定的行为约束,促使其能够按照合同规定在建筑工程施工中履行应尽的义务,是一种转移风险的重要策略。索赔制度实施的重要前提就是合同的一方违反了合同规定对合同另一方造成了经济损失,其发挥实际效用的关键是科学索赔办法的掌握,这就要求使用者全面了解索赔业务开展需要的工作流程以及使用到的策略,严格遵守合同规定进行索赔。

5结语