风险分层管理范文1
关键词：分层管理；医院管理；风险管理
医疗安全是医疗质量的前提和重要保证，医务人员在临床实施医疗行为、为患者提供医疗服务的整个过程中，在疾病的检查、诊断、治疗、康复等过程中，凡是涉及到患者安全的问题，均为医疗管理过程中风险管理的重要内容［1］。对此分析了分层管理在妇产科风险管理中的应用价值。
1资料与方法
1．1一般资料
将医院2018年3月～2019年3月妇产科收治的240例患者为研究对象，随机均分为观察组和对照组。两组患者的一般资料比较差异不显著（P＞0．05），结果具有可比性。
1．2方法
对照组进行常规管理，观察组进行分层管理。组建层级管理小组，管理成员包括临床医师、护理人员、药学管理者等。对患者进行分层，分层的标准包括患者疾病的状况、营养水平、精神状态、认知情况、危险因素、心理状态等。对管理者及管理内容进行分层：根据患者的基本情况制定相应的治疗及管理方法，应用个性化的管理原则进行诊疗管理、药学管理、专科护理、心理维护等。
1．3观察指标
统计两组患者对管理质量的评分，包括工作能力、工作态度、风险防范、健康宣教等方面，每个项目满分为10分。统计并比较两组患者住院期间风险事件的发生情况。统计并比较两组患者在环境管理、风险管理、护理管理、诊疗管理方面的满意度。
1．4统计学方法
选择SPSS22．0统计学软件进行数据分析，计量资料用（χ±s）表示，采用t检验，P＜0．05表示差异有统计学意义。
2结果
2．1两组患者对管理质量的评分比较
观察组患者对工作能力、工作态度、风险防范、健康宣教等评分，均显著高于对照组（P＜0．05）。
2．2两组患者的风险事件发生率比较
观察组患者在管理缺陷、意外事件、医患纠纷等方面的发生率，均显著低于对照组（P＜0．05）。
2．3两组患者的满意度比较
观察组患者的环境管理满意度、风险管理满意度、护理管理满意度、诊疗管理满意度等，均显著高于对照组（P＜0．05）。
3讨论
风险分层管理范文2
随着社会经济水平的不断提升，建筑工程项目逐渐增多，而项目的一次性使其不确定性要比其他一些经济活动大许多，项目风险的可预测性也就差很多，一旦出现大的风险，则很难补救，特别是出现一些非常复杂、非线性极强、不确定性极高的非技术性和非经济问题，致使项目目标不能如期实现。所以，为了保障建筑工程项目的各项计划目标顺利完成，一定要对这些风险因素进行早发现早解决。在文章中，基于层次分析法，将其应用到建筑工程项目风险管理工作中，对其进行了研究和阐述，为工程项目成功实施提供了主要依据。
关键词：
层次分析法；建筑工程；风险管理
层次分析法是当今建筑工程项目风险管理工作中一种新解决手段，将其应用其中能够解决各种复杂因，促进不同层次的有效划分。通过对项目管理中的一个层次中风险要素的分析和判断，不仅能对不同风险类型、风险程度进行研究，还能及时实施检验和纠偏工作，顺畅工程项目风险管理工作的有效执行，确保项目计划目标的顺利实施。
一、层次分析法在建筑工程项目风险管理中的意义
在建筑工程项目中，存在多种多样的风险隐患，影响着建筑工程项目的工期、进度、质量、安全和环保等关键性施工要素。这些风险因素具有一定的复杂性、随机性、相对性、可变性等主要特征，导致一些风险无法确定、分析，以及无法有效应对。由于这些风险因素受到影响后产生的效果也是不同的，所以，在对建筑工程项目进行风险管理期间，一定要充分考虑这些要素。在工作中，需要对风险产生的原因、风险损失或损害的程度进行全方位研究，从而降低风险隐患的产生。如果对一些风险要素实现细致化分析，将导致风险管理工作的执行面对表达难度。所以，在工程项目风险管理工作中，通过引入了层次分析法，将存在的风险进行划分，减少风险工作量，以保证风险管理工作的有效开展[1]。
二、层次分析法在建筑工程项目风险管理中的应用
1.层次分析法的主要原理
由于国内开展建筑工程项目风险管理工作起步晚，借鉴国外的先进经验，促进了风险管理体系的完善性。在该体系执行下，层次分析法为其中的主要部分，风险管理工作中的基本原理是将各个复杂要素存在的风险进行分析，研究风险要素的类型和程度，实现不同的层次划分方式，基于相关经验和基础条件的划分，针对复杂的风险要素，需要根据内在因素进行分解与划分，使其形成各个层次与不同指标，保证在同一个层次上，能够对这些风险进行判断、比较与分析。在该程度下，基于不同风险因素的分析和理解，能对风险重要性、影响程度以及分析结果进行合理检验，实现各个要素的分层次汇总，这样才能为风险管理工作提供有效决策。
2.层次分析法的主要步骤
在建筑工程项目建设与发展过程中，不可避免的受一些因素的影响，也会产生一些问题。如：施工、荷载以及自然因素的影响，各个方面都会给整个工程带来较大影响。但是，这些因素还存在较大不确定性，不同因素之间也会导致相互之间形成隶属关系、耦合关系，从而给风险管理工作的执行带来较大难度。在风险管理工作中，通过将层次分析法引入其中，能够将风险按照一定层次进行划分，重点研究一些主要因素，在该工作执行下，不仅能减少风险工作量，还能促进风险管理工作的有效开展。具体的实施步骤主要体现在：
（1）风险识别
风险识别要素主要对建筑工程项目中存在的各个风险进行分析与辨识，为风险管理工作执行期间的首要步骤。风险识别工作能够对一些明显的风险进行划分。在建筑工程项目建设与发展过程中，由于受外部各个因素的影响，导致风险呈现动态性的变化。所以，对其中存在的风险变化以及一些新的风险进行分析十分重要[2]。
（2）层次模型的构建
积极构建风险层次模型。根据已经识别出的风险，需要为其建立风险分析模型，在期间，将风险评估工作作为主要的实施目标，能够基于该目标，实现模型的有效形成。一般情况下，下层为风险因素层，该层次主要是建筑工程项目中的全部风险因素，可以将其分为方案风险、合同风险、工期风险以及与技术、自然因素、资金等方面相关的因素。最低层为风险的解决方案层，在该层次下，能够对上一个层次的风险进行解决，存在的解决方案具有针对性特点。比如：风险规避，该风险需要使用计划变更工作，保证能够将原计划中存在的风险因素积极解决。在具体使用期间，该方法为合理、可靠的执行方案，不需要分析手段的技术性。如：风险转移，该方法能够对存在的风险进行弱化处理，减少风险产生的概率和影响程度。在具体实施过程，需要在某个工程实施前期，做好相应的准备工作和验收工作。如：应对风险，该方法在使用期间，不仅能减少风险的产生几率，还能对风险进行科学、合理应对，促进应对方式的有效解决，最大程度的减少了风险。该方法在使用过程中，可以为一些紧急事件制定针对性的应对计划，也能实现有效的监督与管理工作，以促进应急储备方式的完好发展[3]。
3.层次分析法的思路应用
将工程项目实施中面临的决策问题通常分为多个层次：最高层为目标层，即层次分析要达到的项目实施总目标，通常只有一个总目标，表示能解决问题的目的；中间层为指标层、策略层、约束层等等，表示为实现预定的总目标所涉及的中间环节而采取的某种措施、方案等；最低层为方案层，表示将选用的解决问题的各种措施、政策、方案等。每层有若干元素、层间元素的关系用相连直线表示，通常有几个备选方案。层次分析法所要解决的问题是关于最低层对最高层的相对权重问题，可以对最底层中的各种方案、措施进行排序，以此从不同的方案中做出选择或形成选择方案的原则。
4.执行层次判断对策
为了对建筑工程项目风险要素进行管理，在工作具体执行期间，需要先为其建立风险管理模型，该模型的上层与下层存在紧密联系，在该基础下，能够通过比较与判断，促进风险评估工作与检验工作的优化发展，进而为其提供有效的实施手段。不仅如此，还需要为每个风险因素进行分解，促使其形成各个影响因素，遵循一定原则实施评价工作。基于构建模型的分析和使用，还需要对一些因素的重要性进行分析与评价，结合风险程度对其划分，实现良好的对比工作。在该工作执行下，不仅能对工程中存在的主要因素、次要因素等合理确定，还能为其提出有效的解决方案，从而实现风险管理工作的有效执行。
三、总结
在建筑工程项目风险管理工作中，基于层次分析法的使用，对各个风险因素、风险类型进行了不同划分，实现分层次的汇总工作，能够为风险管理工作提供有效决策，基于理论上进行分析，该方法在本人长期实践中得到一些验证。层次分析法把定性方法与定量方法有机地结合起来，使复杂的系统分解，能将人们的思维过程数学化、系统化，便于人们接受，且能把多目标、多准则又难以全部量化处理的决策问题化为多层次单目标问题，通过两两比较确定同一层次元素相对上一层次元素的数量关系后，最后进行简单的数学运算，所得结果简单明确，容易为决策者了解和掌握。但是，在我国应用实践发展中，其实现周期还比较短，还需要对其进一步研究和分析，在该执行方式下，能够保证层次化分析法在我国建筑工程项目风险管理工作中的稳定发展，也能给层次分析法的应用潜能发挥提供最大条件。
参考文献
[1]王振国.层次分析法在建筑工程项目风险管理中的应用[J].河南科技，2014，（1）：203.
[2]袁师恒.层次分析法在建筑工程项目风险管理中的应用研究[J].低碳世界，2014，（13）：193，194.
风险分层管理范文3
关键词：高层建筑；安全风险管理；工程施工；管控
0引言
在社会和经济水平快速发展的中国，由于城市化的进程不断加快，国有土地集约利用率随之越来越高，从而促使着我国高层建筑物日益增加。但随之而来的是，愈来愈多的困难与挑战浮现于高层建筑施工安全管理过程中，各种各样的建筑事故频频发生。高层建筑工程由于其竖向高度高、工艺复杂、工期长，具有很高的危险性，因此，高层建筑工程施工单位更应高度重视施工过程中的安全管理。
1高层建筑特点
1.1工程量大且工期长
高层建筑物大多集中分布于城市政治、经济和文化生活的中心区域，建筑的楼层一般都在24m以上（10层以上）。与普通建设项目相比，高层建筑的工程量相对较大，工期相对较长。大多数高层建筑通常需要几年的时间才能完成，这意味着高层建筑在施工工作中将会面临各种可变因素，这势必会给施工单位的安全管理工作带来更加严峻的挑战。目前，一般的高层建筑需要2年左右才能完成，而某些大型高层建筑则需要3~5年的建设周期。随着时间的推移，施工人员对于高度的不适应和大型设备高空使用的制约等，都将对高层建筑的安全管理造成很大的阻碍。同时，与10m以上的高空作业相比，50m以上的高空作业是不一样的，其对施工单位和施工工艺的安全要求很高。高层建筑相对于普通建筑的工程量更大，工期更长，在其施工过程中可能更容易会发生一系列的安全事故。如从地面预留的孔洞中坠落造成人员死亡，高空坠落物引起物体打压事故等等。同时，高空作业过程中，施工材料运输、起重设备使用时也有可能产生碰撞，造成物体撞击事故；机械设备使用较多，有时由于工作人员的粗心疏忽，交叉用电，容易产生电击漏电事故。与此同时，高空作业过程中，由于高度较高，如果遇到大风，很容易造成建筑物振动，给施工人员带来心理恐惧，并造成坠落，严重威胁到现场施工人员的生命安全。鉴此，在高层建筑施工中，由于其工程量大，工期长的特点，安全事故层出不穷，因此在施工过程中，要按照施工规范做好安全管理工作，以有效降低安全事故的发生概率。
1.2施工难度高
高层建筑大多数分布在市中心，建筑的楼层一般都很高，其高度可达45~100m，甚至有些超高层建筑物的高度超过100m。与普通建筑工程相比，高层建筑的工程量相对较大，结构形式也更加繁复，施工期更长，工期紧。高层建筑的基坑挖掘较深，其土方开挖、地基处理也更为复杂。同时，施工过程中工序繁杂，常需要配备钢筋、支模板、混凝土养护、安置设备等。如此多复杂而又多的施工工序需要同时兼顾，这就意味着高层建筑施工过程中将会有许多可变因素，施工过程中安全管理的难度自然也会更大。
2高层建筑安全风险管理控制措施
2.1人为技术改进措施
2.1.1持续完善施工方案
施工方案在施工中不可或缺，对工程的施工有直接的引导作用。管理人员需要结合施工组织设计要求进行控制，随着施工进度的加快和高层建筑施工高度的不断增加，持续收集现场施工数据信息，从而不断调整施工方案。同时利用现代化信息技术对施工方案进行模拟检测，例如，运用BIM技术对高层建筑的施工过程进行模拟，充分利用BIM技术的集成性、模拟性、可出图性，以此直白客观的观察到高层建筑的整体状况，据此规划出符合项目施工的最优方案，确保项目的顺利施工。
2.1.2运用BIM技术进行安全管理
当前，我国经济快速发展带动了各行各业的发展，尤其是建筑业。在建筑行业快速发展的同时，高层建筑物越来越多，建筑施工安全问题变得尤为重要。而新型信息化技术BIM的出现，则为安全管理提供了更多的参考。利用BIM技术对场地立体规划，通过模拟合理分配施工场地，将施工位置、施工工序设定合理，对施工过程进行仿真模拟。这样可展现施工过程的运行细节，便于及时发现可能存在的空间碰撞与危险源等，利于调试出最优化的施工方案，减免安全事故的发生。
2.1.3利用BIM进行空间冲突管理
一直以来，各种不同的交叉施工作业在高层建筑的施工中比比皆是，尤其是涉及到使用大量机械起重设备参与的施工。参与施工的操作人员越多和机械设备越繁杂，人员活动范围就越局限，越容易产生冲突。在施工过程中，施工冲突比比皆是，例如：操作设备迟钝不灵，施工现场空间布局不合理，工艺流程设计不合理等，就容易发生坍塌事故、起重机伤害事故、高空坠落事故等一系列安全事故。为了提前了解施工过程中的各种潜在隐患，应用BIM技术是非常必要的。可通过利用BIM技术，将交叉施工的各个专业模型静态数据输入，明确不同冲突中可能发生的位置与信息，通过模型审核修改，将可能存在的冲突行为进行动态调整，直到无冲突为止。
2.2管理方面控制措施
2.2.1不断完善施工组织设计
高层建筑的施工组织设计应严格按照安全施工规程进行。施工单位应根据高层建筑工程概况，编制相应的施工部署与专项施工方案，选择符合科学原则的施工方案和安全技术措施。高层建筑工期较紧，常要求工人日夜轮班施工。在夜间施工时，施工单位应该结合具体施工环境和夜间施工安全要求，选择相应的安全防护措施。同时，施工单位也要制定针对大自然不可抗力，如暴雨、狂风、大雪冰雹等制定出一系列有效管理措施。除此以外，也要结合主体工程的施工顺序及水电工、木匠、机械师和其他类型工作，制定建筑机械安全操作标准和施工电力使用要求，以及外部脚手架、高空作业、高模板、深沟槽等专业施工方案，将安全施工的理念融入施工组织设计中，保证工程施工安全。
2.2.2加强政府监督
施工项目的经济效益、施工人员的人身安全及社会影响等多个方面，与高层建筑施工现场的安全管理密切相关。不能只靠投资方、监理方及施工方进行安全管理，国家及政府也要依据当下已存在的安全管理规章为基础，审视当今建筑行业的发展趋势及具体状况，进一步完善安全法律规章，有力地发挥出政府部门的管理指导职能。有关管理部门要运用有效的监督手段，如实行工地“一卡通”制度，所有现场施工人员必须经过国家相关安全培训并达到要求后，发放“一卡通”，方可上岗。同时，安全管理人员也要积极响应政府管理，更确保高层建筑施工安全管理措施的确切执行，保证高层建筑工程安全管理工作顺利开展。
2.2.3持续完善施工安全管理体系
管理人员不能只为了眼前的少许利益，而忽略施工中存在的安全隐患。而是要目光长远，将安全管理与任务进度相结合，追求利益最大化的同时逐步提高安全管理水平。要在符合法律法规的要求下，本着“安全第一，防范为主”的方针，对全施工过程进行全权管理与控制。具体来讲，可通过全面分析施工中各种危险因素作出防护措施，对可能发生的事故作出应急预案，对危险场所作出危险标志等一系列措施，来完善施工安全管理体系。应该全力健全高层建筑的安全监督机制，增强管理者的综合素质，完善施工安全管理体系。在施工阶段也要对施工人员加强监督，并实施工程监理责任制度。
2.3建筑材料控制措施
正在建设中的高层建筑，应严格把控施工中所需入场材料，规定摆放空间、摆放措施，避免建筑物料的乱堆乱放。杂乱无章的工作平台，会给高层作业人员带来不必要的阻碍。有时，由于大型物件没有固定空间、位置随意堆放，加上施工人员疲倦疏忽，可能会导致物料滚动、撞击、坍塌事故，致使人员伤亡。此外，物料质量不合格同样会造成一系列安全事故。如因为搭建钢筋不合格，在施工过程可能会产生断裂，致使人员伤亡。所以，材料只要进入现场，都必需经过缜密的检验和质量控制，不合格的材料不准进入现场。在这方面，管理者需要密切关注，严格控制材料的进场顺序及摆放顺序，确保建筑材料的安全摆放。
2.4加强施工设备控制
机械设备是由人操作的，因此在施工中，要求施工方首先要选取合适的机械设备进行施工。在平时更要注重对机械设备的维护和检修，以确保机械在良好的工况下运作，是保证工程按期保质完成的重要前提。同时施工人员在操作机械设备时,有关部门要加强管理，增强各部门之间的沟通协调，落实项目责任，对机械操作人员进行要求，给予一定约束，保证施工人员按照机械操作规范和标准来施工，减少人为因素的影响。除此之外，还可以根据施工项目上的条件设立监督管理机制，增强质量管理和监督，保障机械设备构件的质量和安全。
2.5制定落实安全管理措施
2.5.1提高安全管理人员的管理意识
意识决定行为，为此提高高层建筑施工管理人员安全管理意识必不可少。施工单位应重视施工安全管理人员对于安全管理的认知水平，加强指导，通过对管理人员的定期教育和培训，提高其安全管理意识，从而促使专业施工安全管理人员的管理水平提升。与此同时，要明确岗位责任制，明确管理人员应承担的管理职责，促进施工安全管理人员自身的管理水平进步。
2.6实行多元化工程施工安全管理技术
在高层建筑施工中，经常发生触电、物体撞击、高空坠落等安全事故。实施针对性的管理技术，可有效减少和杜绝各类事故。
2.6.1防电击安全管理
在整个施工进程中，电工应严格按照《施工现场临时用电安全技术规范》（JGJ46-2005）的规定进行施工；TN-S电力线及系统应使用、电力设备及配电箱接地，电力设备应实行责任管理；严禁切换多台机器；开关箱、配电箱的漏电保护，应选择与电源负荷相一致的保护开关；要求电工每周巡检，每周检修大型电气设备，每月检修小型电气设备，保证电力配备体系安全。
2.6.2防高空坠落安全管理
大部分的高层建筑施工都是在高空完成，这就要求相关作业人员身体状况良好，作业人员则需确保安全带紧实可靠后再工作。在夜间作业时，施工现场应保证足够的电力供应，配备足够的照明装备。同时，在高空作业的整个过程中，应提供可靠的防护设施，如牢固的脚手架、空间开阔的操作平台等。如遇强风、闪电、大雨等恶劣天气，不得进行施工。
3结语
总而言之，对于至今为止高层建筑意外事故接连频发的现象，加强施工安全管理迫在眉睫。只有做到保障好施工人员的人身安全，才能确保高质量、快进度的施工，从而推动社会和谐稳定发展。不断完善施工组织设计，建立健全的监督与管理体系，基于BIM建立安全检测模型，提高员工综合素质，以及完善施工安全管理体系等，都是较为有效的安全管理对策。建筑行业的不断发展意味着安全工作没有起点和终点，无论是建设方还是施工人员都应切实提高重视，做好安全管理工作。同时，政府领导人也应结合实际，持续改进和完善安全管理工作，严格执行奖惩制度，进一步完善安全工作的质量和发展安全技术。只有做到人人重视，才能有效地实现高层建筑施工安全管理，从而促进建筑行业更快的发展。
参考文献
[1]高学强.关于高层房屋建筑工程施工安全风险管理探究[J].城镇建设,2020(2):1.
风险分层管理范文4
【关键词】财务分层管理;企业;内控体系;财务风险管理
企业内控体系与财务风险管理在一定程度上有着直接或间接的联系，不论是哪一方面的缺失，均会对企业经营发展造成不利影响。在全球经济一体化、市场经济发展逐步深入背景下，在企业日常管理工作中引入科学适用的管理理论变得越来越必要[1]。由此可见，对财务分层管理理论下的企业内控体系构建及财务风险管理开展研究，有着十分重要的现实意义。
一、财务分层管理理论概述
（一）财务分层管理理论发展
财务管理理论由新中国成立之初完全引进西方财务管理理论阶段不断发展成现阶段适应市场经济发展的财务管理理论。财务管理理论发展历程十分复杂，在传统财务理论阶段，我国早期采取的计划经济体制，使得财务管理理论存在一定的政治性特征，伴随市场经济的发展深入，财务管理工作所受市场经济的影响越来越为社会各界所关注，由此使得财务管理逐步被设置为独立学科，并对市场经济财务管理机制展开了研究。在各个社会阶段，传统财务管理理论与分层管理理论所涉及的领域、范围不尽相同，存在显著的差异性，不过它们之间同样有着十分紧密的联系。在我国财务管理理论发展过程中，传统财务管理理论与分层管理理论均是必不可少的一部分，财务分层管理理论的形成是以传统财务管理理论为重要前提的，一方面是对传统财务管理理论的发展、传承，另一方面是对传统财务管理理论的优化、改良，进一步构建起财务管理的基本架构[2]。
（二）运用财务分层管理理论的意义
1.可促进解决委托问题。基于传统财务管理理论，不同利益相关者相互间利益矛盾难以得到有效解决。传统理论是计划经济下的产物，企业具有国有性质，即不论是企业的所有权还是经营权均由国家所有，然而伴随市场经济的不断发展，企业所有权、经营权表现出明显的分离情况，进而引发了委托问题。因为传统财务管理理论无法切实解决委托问题，所以财务分层管理理论的运用有着十分重要的意义。2.可满足利益相关者在理论层面的要求。伴随市场经济的不断发展成熟，企业面临的各式各样经济环境均在不断发展转变，社会经济发展越来越趋向于多元化。在各种权利分散的现代企业中，权利不再向过去那样被小部分利益相关者所掌握，而是转变成由不同利益相关者分别控制。各个社会层次的人往往有着不尽相同的利益价值取向，所以对企业提出了越来越严苛的要求。企业面对严苛要求要想实现有序发展，就务必要对不同层次的利益相关者予以满足，而通过对财务分层管理理论的运用，可实现对不同利益管理的有机协调，进一步实现建立不同层次同一目标的效果。3.可满足企业治理架构要求。当前时代背景下，企业治理组织架构主要包括董事会、股东大会及经理人等参与者所构建起的科学结构体系，其是确保企业有序发展运营的重要前提。有别于传统财务管理理论下的企业治理架构，市场经济下的企业对自身所有权、经营权予以了分离，使企业发展运营过程中达成相互约束的目的。对于现代化企业治理架构而言，企业在财务管理每一财务层次相互间权责表现出一定的差异性，通过对财务分层管理理论的运营，可切实在各个财务层次上达成企业效益最大化的发展目标。
二、企业内部控制体系与财务风险管理的相互联系
企业内控体系主要功能在于监督，即为在企业相关项目执行上，其可开展有效管理，进一步确保将风险系数缩减至可控范围，最终使企业执行职能得到切实彰显。企业发展离不开内控体系所发挥的监督、约束作用，由此一方面可促使企业规避严重的财务风险，另一方面可促进拓宽企业的发展空间，进一步实现企业效益最大化。企业内控体系构建及财务风险管理的一并开展，对于企业来说有着十分重要的现实意义，与企业发展有着十分密切的关联。所以，企业内控体系构建及财务风险管理是尤为关键的，构建科学完备的内控体系，开展科学合理的财务风险管理，可切实防止企业发展脱离正轨，并降低企业财务风险水平[3]。企业内部控制体系与财务风险管理相互间存在必定的联系，相互依托，相互影响，相互促进。财务风险系数是评定内控体系合理与否的一项重要指标，风险管理可于一定水平上反映出内控体系的运行成效，内控体系与财务管理的协同效应对企业发展而言至关重要，可促进达成双赢的经营发展目标。
三、现阶段企业财务管理中存在的主要问题
（一）企业内部控制体系中存在的主要问题
1.缺乏对财务风险的有效认识。我国大多数企业即便有着悠久的发展历史，然而由于企业管理层所接受的专业系统教育较为有限，缺乏对企业的有效认识，他们所秉承的企业财务管理理念，特别是对职业人及对相关行业感知难以与对应所处经济市场环境开展有效融合。企业普遍未有形成良好的风险意识，缺乏“未雨绸缪”能力，唯有在企业真正面临财务风险后，才临时制定措施予以应对。2.财务人员专业素质不足。现阶段，企业在财务风险管理上，表现出明显的财务人员专业素质不足问题。一些企业相关财务人员专业性不足，专业财务风险知识储备不全面，专业素质难以满足专业水准要求。然而，企业财务管理决策大多数是通过该部分专业素质不足的人员制定的，由此很大程度上表明了企业财务管理决策存在一定的非科学性，企业财务管理决策失误率过高，对企业经营发展造成不利影响。
（二）企业财务风险管理中存在的主要问题
1.企业内部财务关系混乱及治理结构不健全。企业财务关系指的是企业在开展财务活动期间与相关不同方面引发的经济利益关系。资本转变仅仅属于企业财务活动的表象，根本上，资本转变和人与人相互就爱你的经济利益关系紧密相连，企业内部财务关系主要包括企业与内部不同部位、员工、董事会等的关系。现阶段，我国一些企业内部财务关系处在混乱状态，未有形成全面统一的利益、责任意识，进而使得不同主体的行为可能对企业带来财务风险。另外，2018年第09期下旬刊（总第709期）时代金融TimesFinanceNO.09，2018（CumulativetyNO.709）一些企业还表现出治理结构不健全的问题，企业依旧存在“一股独大”的现象，有的上市企业部分股东拥有该企业大部分股份，进而拥有着绝对控股的地位；有的企业部分股东即便拥有的股份较少，然而却拥有着企业的治理权，进而拥有着相对控股的地位。该种情况下，企业董事会、监事会往往会束手无策，究其原因在于他们对企业经营管理决策及长远发展规划难以起到建设性提议作用，由此必然会很大程度上加大企业财务风险。2.缺乏对内控管理的有效重视。当前，我国一些企业所采用的财务管理方法，均是由西方大型企业引进来的。该部分企业在对国外财务管理方法进行引入的同时，并没有充分结合自身实际情况，使得财务管理成效不尽如人意，进一步使得不断忽视了财务内控管理，对其关注度也不断降低，进而对企业财务管理工作有序开展造成不利影响。
四、财务分层管理理论下的企业内控体系构建及财务风险管理策略
伴随市场经济发展的不断深入，我国企业相关人员应当紧紧跟随社会前进步伐，不断开展改革创新，强化对国内外成功管理理念的学习引入，切实促进企业的有序健康发展。如何切实开展好企业内控体系构建及财务风险管理工作可以将下述策略作为切入点：
（一）提高企业财务人员财务风险意识
即便企业的所有权、控制权通常仅属于一个人或几个人，然而企业要想实现有序健康发展，必然离不开一个优秀的合作团队，而且该团队必然具备极强的财务风险意识。鉴于此，财务风险意识不单单要求企业高层要具备，企业财务人员同样应当具备。在企业财务管理的各个环节，只要出现一个环节处理不当，均有可能为企业带来财务风险，所以财务人员具备财务风险与否对于企业发展而言至关重要。结合现阶段大多数企业财务人员风险意识不足，及经济环境、财务政策等在不断转变的情况，首先，相关政府部门应当适时组织相关财务专家队伍对企业高层人员开展财务风险意识培训，促使企业高层人员可树立科学的财务风险意识观[4]。其次，企业自身同样应当适时对企业财务人员开展财务风险意识培训，确保全面企业构建起一个财务风险意识强大、统一的有效团队。引导每一位财务人员均提高对自身财务风险意识水平的有效重视，进而促进企业的有序健康发展。
（二）加大出资者实践及参与力度
当前时代背景下，企业出资者不可再想过去那样仅扮演企业后台监控、监督的角色，而是应当发挥自身主观能动性，积极参与到企业日常经营发展中去，加强对企业的深入了解，进一步规避静态风险，树立动态认识观念，促进企业的有序健康发展。首先，企业出资者应当踊跃加入到企业日常管理决策等相关重大事件的商讨中去，基于对企业资本静态结构的有效关注，努力与经营者构建起和谐的工作关系，而并非单纯的如同雇佣一般的间接联系。即便无法如同经营者一样将全部精力投入在企业经营发展上，但同样应当定期不定期参与其中，好比适时展开股东大会，倾听经营者对企业某一阶段经营状况的报告说明，并一并对企业后续经营发展策略进行探讨。与此期间，企业出资者还应当提高对企业动态的有效认识，掌握各笔资金的流向，为各式各样风险出现时开展有效应对奠定有利基础。其次，企业出资者不可仅关注企业资金的静态结构，还应当结合其动态流通情况，进一步获取企业财务风险上的保障，在出现财务风险时能够从容应对。最后，企业出资者针对企业资金的监管及财务风险的管理大多集中于制度构建、监督方面，而鲜有对制度实施环节的关注。所以应当提高对制度实施情况的关注度，与企业动态运营把持协同，获取资本流通的动态支撑，真正意义上做到“未雨绸缪”。
（三）提高财务队伍专业素质
在企业财务内控管理中，财务人员专业素质水平高低很大程度上影响着管理质量的优劣，因而，企业务必要加大对财务人员专业素质的培训力度。首先，企业应当适当提高财务人员准入门槛，尽可能选聘相关具备良好专业技能及综合素质的应用型人才，真正意义上提升企业财务队伍的整体素质。其次，强化对企业财务人员的有效培训，培训内容包括有财务专业知识、财务专业技能等，企业可通过适时组织财务人员开展进修，以提升财务人员专业素质，确保财务管理工作可紧随社会前进步伐。最后，企业可制定科学适用的绩效考核制度，对财务人员各阶段工作状况予以考评，让财务人员认识到自身存在哪些薄弱环节，并加强自我学习，提高自身工作能力，调动起财务人员工作的主观能动性。
（四）完善企业财务内控体系
为了促进企业财务管理工作的有序进行，防范可能引发的财务风险，及提高企业财务内控管理水平，便要求企业应当完善对应的财务内控管理体系，增强企业财务管理的规范性，进而确保企业财务管理工作的顺利开展。在完善企业财务内控体系期间，企业可加强对其他企业成功财务管理案例的学习借鉴，同时要注重结合企业实际情况，切忌完全照搬，开展好内控体系构建工作，确保体系构建的科学完备性。
（五）做到权责分明
内控体系对企业财务管理工作重要性显而易见，对企业经营发展可起到至关重要的作用，基于此，就要求对企业财务内控人员权责予以有效明确。首先，企业应当对相关工作人员岗位予以有效确定，并对他们的职责进行明确规定。对企业财务人员而言，应当对他们的权责进行确定，并尽可能引入科学适用的奖惩制度，进而促进财务人员工作效率的有效提升。其次，企业可推行岗位轮换制度，通过对财务人员岗位进行适时轮换，切实避免徇私舞弊情况的出现，并且还有助于提升财务人员的专业素质，确保各个岗位的财务人员均可具备较为全面丰富的财务知识[5]。最后，企业应当明确构建健全内控体系的重要性，依托健全的内控体系，方可促使财务人员开展有效的相互监督，进一步对财务人员财务行为进行有效约束，促进企业的有序运行。
五、结束语
总而言之，企业内控体系构建与财务风险管理有着十分紧密的联系，财务分层管理理论下的企业内控体系构建与财务风险管理可有效促进企业的不断发展。现阶段，我国不少企业在内控体系构建及财务风险管理上均存在各式各样的问题，然而该部分问题均是可以解决的。因而，在当前时代背景下，企业相关人员务必加大研究力度，提高对财务分层管理理论内涵特征的有效认识，强化对企业内部控制体系与财务风险管理相互联系及现阶段企业财务管理中存在主要问题的深入分析，“提高企业财务人员财务风险意识”、“加大出资者实践及参与力度”、“提高财务队伍专业素质”、“完善企业财务内控体系”、“做到权责分明”等，积极促进企业的有序健康发展。
参考文献
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[4]韩涛.基于财务分层管理理论的公司财务风险控制[J].赤子（上中旬），2014，16（21）：255－256.
风险分层管理范文5
建筑工程施工的过程是漫长的，这过程中的决策、设计、现场施工，都是风险管理的项目，如果缺乏风险管理，考虑不周，对后期的规划和施工必定会带来不良影响。工程项目风险管理的关键是如何找准关键，及时将风险控制在萌芽阶段，只有有效合理的进行工程项目控制与预测，用科学的方法提出风险管理方案，才有能效提高管理质量，减少损失的发生。本文结合工程风险管理的步骤与方法，详细说明层次分析法在工程项目风险管理中的应用。
【关键词】
层次分析法；项目管理；风险分析
简单来说，层次分析法是将事物定量、定质的区分开来，把一些复杂的风险问题分解成几个层级或几个要素，将同一层次中的各个部分分别比对，通过科学的计算和演练，推算出项目中几个不同风险的实际情况，然后根据这些风险依据制定解决方案。每一项工程的风险分析，都可以利用层次分析法，建立目标层，判断层，指标层和方案层，通过几个层级建造成风险标准，在根据风险排列情况制定出最佳的预防方案。
1工程风险管理的特点
每一个施工项目都存在风险，做好项目风险分析是控制项目风险的重要部分，它包含了对整个项目事前、事中、时空的风险管理，有效减少了因风险所带来的各种损失。项目风险主要具有以下几个特点：①风险不是一触即发，一眼就能发现的，它往往会隐藏一段时间，施工时只有通过预测和评估，还能得出可能或将要发生的风险，风险具有一定的时间性；②进行风险预测也是要付出代价的，也许预测到的风险不一定发生，可能实际发生的风险要比预测的严重，但是进行风险预测有利于未来的风险管理和预防，可以减弱未来风险出现带来的不利影响，它的价值通过时间体现出来；③项目的风险不会只出现在某一时某一刻，而是随着工程项目建设的推进而变化的，项目的时间、费用等约束发生变化时，都应对风险进行重新评估。应用层次分析法就是针对项目中各类风险进行预测，并具有可信性意义[1]。
2建立层次结构模型
工程项目风险分析一般分为三层：目标层、风险因素层和措施层。
2.1目标层
主要指工程项目，就是一般的建筑工程项目，常见的有房地产项目。
2.2风险因素层
风险的规避是建设双方共同的利益，只有这样，才能发挥效益最大化，业主可以实现有效的投资回报，而承包商则可以减少损失的出现。从承包商的角度出发，工程建设最突出的几个风险是：①技术风险。由于人们对建筑使用要求的增加，施工单位不得不优化生产方案、完善生产技术，使之能与市场需求契合，加上现代建设的新技术层出不穷，既要满足客户需求，就要保障施工质量，不得不从科学的、个性化的方向出发，这无疑增加了工程量和施工技术难度。②方案风险。业主的需求多为客观的，除了现实依据和实际需求，很多时候业主都本着自身出发，提出各种需求，作为承包商，当实际需求和方案发生偏差，例如施工图设计不当，出现很大的错误，施工就会出现巨大变更，那如果是方案本身失败，整个项目风险就会立刻凸现出来[2]。③合同风险。建筑市场竞争激烈，如果合同报价过低，或者合同存在的纰漏，双方对合同条款法误解，以及市场环境影响了供货和材料等，承包商按照合同规定，都要承担一定风向。④质量风险。建筑工程施工会受到外界环境、技术、资金等等因素的影响，导致建设质量出现问题。⑤工期风险。所有承包商和业主都希望工程能准时完工，但施工是一个漫长的过程，时间的推动，进程的变化都会导致施工出现各种问题，无法按时完工。⑥资金风险。如：业主不履行支付行为，报价时漏报而引起亏损，因工期因素而引起价格浮动，工程的变更或量的变化引起价格浮动，都有可能引发各种风险。⑦不可抗力风险，包括自然风险和政治及社会风险。
3层次分析法的具体实施步骤
通过将风险进行定量和定性，把各种风险因素较为复杂的问题分解成有一定关系的金字塔结构，再确定这些因素中哪一类是最为突出和重要的，风险分析专家会根据经验进行判断，各因素中出现风险的排序，那复杂的风险问题就变成了若干个已知的因素，将每一层的各个指标进行相互比较、计算、判断，从而得出风险的权重，并以此为基础对风险水平进行判断。建筑工程施工的风险因素很多，也很明显，例如施工技术、设计、材料、市场变化、价格，自然因素、国家政策等，这些风险都是不确定的，但彼此间又互为关系，当对这些进行风险处理时，很容易当成一种整体风险去规划，但最后有可能是顾头不顾尾，所以，为了预防风险，减少施工事故，子啊风险发生之前预防，发生之时有科学的手段去处理，保证施工能安全稳定的进行，就必须采用分层法，有针对性的解决问题，不是一刀切，通过对风险各因素的评估，减少风险预防成本，一针见血的处理问题，常见的风险分层法有以下几个方面：①构建模型，分析问题后，将各种因素集合起来，建造一个模型，决策层为目标层，下一层则为准则层，最底层一般是备用方案，通过准则、子准则和决策目标这些备用方案进行关系的建立。②对构建可作为对比和判断的矩阵，这样一来，风险因素之间的轻重关系、隶属关系一目了然，从而建立可进行相互对比的矩阵。③得出各因素的重要性之后，要对其进行比较分析，这是对接下决策分析的重要基础，要解决各种存在的问题，不仅要选择合理的方法[3]，其方法还要有可行性，例如在处理对比矩阵时，要得到更好的结果，利用AHP，这种方法可以承认不一致的存在，随机对一致性进行检验，如果通过检验，那么权向童为特征向量，如果没能通过检验，那么对比矩阵则需要进行重新构建。④对风险因素分析所得出的结论进行比较，则可以得出该项目的风险具体处于各个级别的概率，在对风险的具体发生和产生的结果进行预测和判断。⑤确定层次分析法的指标，具体的工程风险在处理和分析的过程中，其各种存在的条件是不同的，由于客观条件的不相同，所以付于准则层构成影响的各个因素的权重也有所不同，从而使得所构成的权重集也会有所不同。人们可以采取专家调查的方法来对权重的系数进行确定。对于在工程的具体实施环境中所蕴藏的风险因素，专家们有着较为准确的认识，可以通过判断直接给出各种影响因素的权重[4]。
4总结
所谓风险，它代表着不确定性，代表着可变性，每一次风险的预防，都要有一个预防方案，而方案的制定需提前对风险进行分析，如果只是简单的分析整体存在的风险，当意外发生时，很可能重复处理问题或者有些问题无法得到及时处理，现在，有效的使用分层法法，对工程风险中存在的各个因素进行风险控制，有针对性的解决问题。分层法经过多年的实践，它不仅可以安全、有效的进行风险控制，还能运用到各个施工项目中，具有广泛的运用性。层及分析法看似繁琐，但得出的因素越多，重点就越突出，层次分析法虽然在工程项目风险管理等的实践工程有着广泛地应用，但必进是新的理论和方法，还需要不断的实践和研究，向更加智能、更加完善、更加系统，应用更加广泛地方向发展[5]。
作者：武宗磊 单位：中建海峡建设发展有限公司
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风险分层管理范文6
1施工企业面临的主要财务风险
（一）成本管理风险
施工项目的经济效益对施工企业的收益有直接的影响，因此在施工企业经营中对施工项目的成本进行科学管理和控制是一项重要工作。施工成本的管理和施工管理方案是否合理具有可操作性，是否对施工场地各方面的条件进行详细考察和分析，都会影响到成本管理的效果。在项目施工过程中的费用?材料?人工的支出是否符合预算，是否严格按照施工方案进行控制，都决定了施工项目是否能够按照工期要求和预算的指标来完成，而且与施工企业的成本收益息息相关的。若企业施工成本管理不成熟，则极有可能出现建设成本超出预算的情况，就会给施工企业带来财务风险。
（二）合同风险
施工企业的合同风险主要是由于我国施工市场竞争激烈，多由业主处于主导地位造成的。在激烈的竞争中为了达成合作，施工企业往往会做出让步，同意一些不平等约定并在合同中体现。订立这些合同条款使施工企业在建设项目开始前就处于弱势状态并面临一些风险，尤其是资金方面，潜在的财务风险也随之加大。除此之外，在项目施工之前没有进行合理的工程设计，导致在项目施工途中经常出现要变更图纸等要求，如果施工企业忽略了对变更的部分进行合同的补充，那么双方的权责就不明确，在款项的结算上就会引发矛盾纠纷，爆发财务风险。
（三）资金回收风险
在施工企业中垫资是一种常见的行为，由于近几年我国建筑市场竞争激烈，企业为了提高竞争力达成合作往往会采取一种垫资的行为，这就增加了企业的资金回收风险。施工项目工程周期一般较长，而委托方和施工企业之间的工程结算需要按照工程的进度和施工的质量来进行。在工程监理部门检测验收合格后方能收回资金，这期间有很多不确定因素加之垫资的行为都大大增加了资金回收风险。
2施工企业财务风险管理存在的问题
（一）财务风险管理意识薄弱
目前很多施工企业在经营活动中都存在财务风险管理不当的现象，究其原因不外乎没有树立正确的风险意识，对财务风险管理在企业发展中的重要性认识不清，因而没有积极参与财务风险管理工作，不认真落实财务风险管理制度。虽然施工企业在项目施工前一般会进行了一系列的财务风险控制活动，但是这些财务风险控制活动落实的并不彻底，很多在工程开始后就逐渐被忽略甚至置之不理。财务风险管理意识薄弱也表现在，在财务风险管理过程中缺乏对财务风险进行定期评估和预测的意识，导致控制和规避风险的能力减弱；还有一些施工企业只以经济效益为经营目标，片面地强调企业的安全性，而忽视了风险与收益间的关系，在这种状态下，无疑会增加企业的经营成本和财务压力支付能力减弱，一旦发生财务危机很难对其进行控制。
（二）财务风险管理体系不健全
财务风险管理体系不健全主要表现在两方面，一是财务风险管理制度不完善，二是财务内控制度不完善。认为财务风险管理只涉及财务人员，有财务部门负责，这种认识上的误区不仅存在于施工企业，在各行各业中都是存在的，因此不少施工企业制定的财务风险管理制度由于缺乏各部门的配合和参与存在很多问题。财务风险管理制度缺少相关的规范性文件使企业中得财务风险管理的无法形成完善的制度，这在一定程度上使得企业的财务风险大大提高。财务内部控制制度是否健全对施工企业财务管理的效果有很大的影响。目前施工企业推行的财务内部控制存在诸多薄弱环节，主要问题存在于授权审批方面，例如：合同签订审批不规范，采购审批不合理，施工企业内部部门之间，本企业与上级主管企业之间在资金授权审批管理和使用?大额资本支出的授权个人确定的情况普遍。这样不利于施工企业的风险管理，增加了财务管理难度，相应的带来了财务风险。
（三）施工企业财务预算执行不彻底
施工企业在财务预算方面，很多情况下就是只针对项目初期进行预测，不能对中后期的财务预算加以执行和控制，信息不能及时反馈，不能对财务预算及时进行调整，缺乏预算的考核体系。这样在一定程度上淡化了施工企业管理者及员工的财务预算意识，无形中降低了财务预算在防范财务风险过程中应发挥的作用。
3加强施工企业财务风险管理措施
（一）完善施工企业自身的财务管理制度
建立完善的财务管理制度是有效防范财务风险的重要方法之一，能够提高对于资金的监督和管理，促进资金的良性循环，财务管理也是财务风险管理的重要部分之一。首先，要使员工树立正确的风险意识。只有认识到财务风险管理对企业的重要性，提高参与风险管理的积极性，才能自觉遵守财务风险制度，避免出现空有制度无人执行的现象。其次，是根据企业特点制定适合的管理制度，并严格执行。施工项目的建设周期往往较长，在建设过程中资金采用分散管理模式，这种模式大大降低了企业对资金的控制力，容易被沉淀或者被转移，出现财务风险的几率也较高。严格按照财务管理制度对于每个项目的资金进行科学有效合理的监控，在企业内部建立核算中心，规范每个部门的财务审批程序，使企业的资金处于良性的运转状态之中。
（二）建立财务风险评估机制
根据企业的各项财务指标建立适合企业的财务风险评估机制，可以及时发现企业经营活动中潜在的财务风险，并快速做出准确判断。完善的财务风险评估机制，可以帮助企业有效地防范和时时控制财务风险，以降低其对企业形成的负面影响降至最低，最大限度地减少财务风险对企业造成的不利影响。财务风险评估就是企业通过反映盈利质量?反映获现能力?反映偿债能力的一些财务指标变化对经营运行过程判断。在风险评估机制下对各个财务风险控制点，以及企业可能或将要面临的财务风险进行评估识别，并制定相应的规避措施帮助企业了解公司各部门的运营状况和风险情况，从而为生产经营和投资决策提供数据支持，以规避和控制财务风险。
（三）谨慎签订合同降低合同风险
为了增强施工企业的财务风险管理能力，在签订合同时必须提高风险意识。对于一些明显会提高企业财务风险的条款，以及对于环境有严重危害的，资金没有及时到位的合同，一定要及时沟通要求修改。在合同中不便注明的内容，如材料款项的拨付?税费的缴纳?工程款的支付等内容，必须在合同的补充协议中明确注明，以避免不必要的损失。针对工程垫资的情况，施工企业可以约定请求按照规定的要求归还垫资的资金以及利息，若是没有进行约定，就没有办法请求支付利息。例如，在项目工程中被业主扣留的质量保证金是否进行计息也要在合同中进行约束。
4总结
随着经济发展的加快，建设市场市场逐渐走向成熟，施工企业的市场竞争更为激烈。为了获得更大竞争优势保障企业能够顺利发展，必须提高对财务风险的重视，并且建立适合自身发展的财务风险管理机制，以应对经营活动中可能出现的各种风险。
作者：张晓巍 单位：大连宇泰隆建设工程有限公司
第二篇：保险公司全面风险管理
1保险公司存在的风险
1.1产品核保理赔中的风险
相对于别的保险主体保险公司面临信息的不对称，保险价值具有变动性以及保险标的具有复杂性等不利的条件。制度漏洞和人们的趋利本性使保险欺诈行为不断出现。有各种各样的形式，如不履行如实告知义务而故意隐瞒标的风险，出现风险事故后为了获得更多的赔偿而伪造事故现场，为了扩大损失程度而故意制造风险事故等。参与主体多种多样，有投保人?被保险人和受益人?保险公司以及保险经纪公司等中介组织，甚至保险公司自身员工也参与其中。
1.2公司运营中的风险
近年来，越来越多的保险公司工作人员利用其职务之方面从事了各种各样的犯罪行为。如，一般情况下，保险公司要求业务员将收到续期保费在一周内上交，而且要转交投保人由保险公司开具的正式发票。但是保险公司对投保人有没有按时交纳续期保费了解的并不清楚，保险公司会将到期后一年内未收到续期保费的保险合同作失效处理。在这一年的时间里，有些保险人员连续挪用公款，用最后一笔保费冲抵前一笔保费
1.3保险公司资金运用时的法律风险
保险公司的收入来源于两个途径，首先是保费收入，其次是运用保险资金所得的收益。随着市场竞争越来越激烈，保费收益不断减少，保险资金运用在公司收益中越来越重要，保险资金必要进行频繁的投资，从中会有很大的投资风险。每个国家都非常严格的限制保险资金的运用，我国2010年保监会了《保险资金运用管理暂行办法》，对保险资金的运用形式?范围?决策机制和运用流程等作出了规定，但保险行业仍经常出现违规行为。
2保险公司全面风险管理的对策建议
10年的《人身保险公司全面风险管理实施指导意见》中，要求保险公司建立三道防线，重点防范八大风险。主要风险有市场风险?信用风险?保险风险?业务风险?操作风险?战略风险?声誉风险和流动性风险等八大风险。针对这些面临的风险，保险公司应该建立以风险管理为中心的二道防线道防线由各职能部门和业务单位组成，在业务前端识别?评估?应对?监控与报告风险；第二道防线由风险管理委员会和风险管理职能部门组成，综合协调制定各类风险制度?标准和限额。提出应对建议。
2.1避免战略风险的对策建议
根据保险公司的历史?基础现状以及内外部环境，明确公司定位?远景?业务选择?人员聘用?管理机制和中长期目标等；确定战略后要坚决实施，并根据实际需要对其进行适当调整，使其发展方向保证正确。
2.2避免决策风险的对策建议
保险公司首先要研究国家相关政策，对政治?经济?文化宏观趋势做出正确判断和预测，把握?遵守市场规律；加强科学决策机制?程序?方法的研究，形成科学决策体系，使决策及时?有序?准确；主动与政府沟通情况，配合政府工作，把握政府政策带来的机遇，争取各项优惠政策。
2.3避免经营风险的对策建议
进行充分的市场调研工作，确保研发的产品能够满足客户需求，避免产品销售不出去的情况存在。开发新业务时，要严格执行国家规定的业务核准程序，扎实做好新业务的前期工作，在论证新业务可行性的同时，要充分考虑退出机制和退出渠道，制定规避风险方案，设计好风险转移途径，新业务的基本建设管理，要以形象管理和价值管理为核心，严格控制新业务开发成本。
2.4避免法律风险的对策建议
要对普法教育给予重视，要加强对与保险公司经营密切相关的国内外法律政策的学习，将法律条款以及基本原理铭记于心并能熟练的用其指导实际工作，并努力使法的规章制度更加的完善，事前监督和全过程监督都要得到重视，合同签订时要注意其合法性，规范不同的合同内容根据合同性质，当事人之间的权利和义务要明确，以免造成纠纷。
2.5避免道德风险的对策建议
各级领导干部要以自己的实际行动来对员工进行带动和号召，要带头用各项政策?法规以及制度等来约束自己，从而树立一个良好的形象。将激励机制落实，该惩罚的就惩罚，该奖励的就奖励。要着重奖励那些为公司立下汗马功劳的员工，以激励其再接再厉，同时给其他员工增强斗志，要依情节的轻重对那些违反国家法律和企业的规章制度的员工给予处罚，以让其铭记于心，同时给予其他员工以借鉴。从加强员工对公司的责任感出发，制定员工的道德行为准则，并对员工经常的进行各种各样的培训和学习，使员工的各种各样的素质都得到提高，如，道德素质?政治素质?从业素质以及法律素质等，努力形成公司的每一个员工都讲道德?讲诚信?对企业忠实?爱岗敬业?遵纪守法的良好企业文化氛围。
作者：李焕宝 崔腾娇 单位：河北经贸大学金融学院
第三篇：现代公司财务风险分层管理
1企业实施财务分层管理的作用
1.1能有效缓解出资者和经营者之间的矛盾
在企业财务管理过程中，出资者和经营者的财务管理是其中的重要环节，而这两者之间又有着难以协调的矛盾。在现代企业制度的推动下，企业实现了经营权和所有权的分离，他们是独立的个体，不受干涉。所有者要采取有效措施，监督经营者的有关经营方向，出资者需要有效的行使财务监管权利，以便于约束经营者行为，以此来确保公司资本的安全性。
1.2为会计委派制的顺利实施打下了坚实的基础
经营者财务和出资者财务有着显著区别，主要表现在管理特征?管理内容以及管理主体等方面，若是要切实满足二者的实际需求，就必须建立健全相关信息提供系统。会计人员要向所有者和经营者提供完备的会计信息。所有者与经营者之间长期存在的矛盾阻碍了会计人员双重身份作用的发挥，他难以有效服务于经营者或者所有者。企业经营者聘用财务人员，所以在某种情况下经营者与会计人员会合谋，从而给所有者带来巨大的经济损失，例如：国有资产的大量流失，给国家带来了严重的危害。
1.3经营者财务可以分为财务经理财务和总经理财务，能使总经理始终总揽全局，为正确的经济决策奠定了基础
企业的总人就是总经理，所以总经理全面负责和协调企业的生产经营活动。在企业的管理过程中，财务活动是其核心和关键，是总经理进行企业管理的重要环节。就财务协调方面而言，有效的协调生产经营活动?资金流量和资金运动，能实现人才管理?技术?市场?产品以及财务的有机统一，若是只有财务经理参与其中的话而总经理却置之不理的话，那么后果将是不堪设想的。总经理对企业的经营管理负现代公司财务的分层管理探讨周长河对外经济贸易大学100029全责，而财务管理的重心是需要站在战略性和前瞻性的角度来协调公司财务活动，所以总经理不可能参与到公司财务管理的每一个环节，他只需要监管好财务经理对公司财务工作进行有效地规范化操作即可。
2财务分层管理的层次
财务分层管理指的是公司制企业财务管理的有效模式。就公司治理结构而言，公司财务管理主体所需履行的职责和其权力是不一致的，也就是说公司财务是分层的，现划分层次如下。
2.1出资者财务
现代企业制度的基本特征是产权关系明晰，董事会?股东和经理层是相互制约的关系。公司是独立的企业法人，出资者保留了其所有权，而企业则掌管了法人的经营权和所有权，这就是公司财务管理的第一个层次——出资者财务。企业管理者要获取完整?真实?有效的会计信息，就要建立并完善出资者财务约束机制，对经营者的经营行为进行有效的监督和管理，保证决策的正确性，获取更多经济利益。
2.2经营者财务
就公司法人内部而言，董事会享有直接经营权和法人财产权，可以直接参与到公司财务各个事项决策中，因此拥有着一定的财务自主权。首先，出资者财务管理并不是决策机制，它只是一种监控机制，要实现资产保值增值就必须有效控制和监督企业资金的运转情况；其次，企业经理人员和董事会是委托的关系，董事会切实调节各经济利益主体之间的关系，完成企业经营目标。所以，以董事会为管理主体的企业财务层次——经营者财务应运而生。
2.3经理财务
出资者的目标很明确，就是需要完成相关盈利。如何才能完成盈利？就要充分利用好董事会的组织和协调作用，而财务人员和经理的操作是经营者财务决策和协调实现的基础。董事会委托企业经理人员，经理和财务人员依法管理和执行财务事项，因而形成了我们通俗意义上的经理财务。有效的完善经理财务约束机制这一职能，能切实保障企业的财产安全?国家法律法规和企业制度的贯彻执行以及风险控制系统的确立，能推动董事会财务决策和财务管理策略的顺利实现。
3当前企业财务分层管理存在的问题
3.1财务管理决策层与执行层相互脱节
管理水平偏低和权责不清导致企业财务管理层次之间严重脱节，这表现在具体事宜上就是企业财务管理中的重大事项在决策和执行过程中不遵守既定程序“，人治”现象大量存在，决策权往往由职位高者掌握，决策不具备科学性和民主性，而且难以实现企业经营决策的目标；同时，决策本身不具备严谨性?科学性和配套性，所以执行层难以有效执行公司关于财务方面的有关决策，最终导致企业财务陷入混乱。
3.2各层次管理的权责缺乏具体的量化标准
企业在对重大财务事项进行决策和执行的过程中单纯以内部章程进行确认，未实现具体的制度设计，从而导致必要量化标准的严重缺乏，执行效果差。例如，公司在执行收购?合并?固定资产配置?债券发行等重大财务事项过程中要有健全的制度支撑和具体的量化标准作为支撑。如若不然，则会导致权力的过分分散或集中，限制了决策效率的提升，不利于激发各层次财务管理的自觉性和积极性，难以充分发挥财务分层管理的作用及效能。
4进一步完善企业财务分层管理的相关措施
4.1切实明确财务分层管理的原则
4.1.1科学合理配置财权原则。要逐步分割和配置经理财务?经营者财务和出资人财务，合理安排企业财权，杜绝滥用权力?超越权限等违规情况的发生。4.1.2权责统一原则。从不同财务层次理财主体的责任出发，为其提供必要的财权和权利，同时划分不同的责任和义务标准。4.1.3配套组织结构原则。不同的企业需要不同的组织结构模式与其相匹配，财务分层管理要从财权配置的实际情况入手，提高管理水平。
4.2建立并完善相关制度
4.2.1进一步健全财务管理工作制度。健全财务管理工作制度主要包括成本费用管理制度?收入分配管理制度?筹资管理制度财务检查?存货及固定资产管理制度?投资管理制度及内部控制制度?债权债务管理制度以及财务风险检测和规避制度等，量化各层次财务管理的权责。4.2.2贯彻并落实监事的监督权。第一，加强对监事或者监事会的教育，提高其履职能力，切实转变监督观念；第二，建立专职监事或专职监督部门，保障其基本的经济需求，在必要情况下由股东或股东大会表决；第三，进一步完善监事会监督职能的相关准则和履行程序，切实保障监督权的发挥。4.2.3建立起完善的财务激励机制。第一，借鉴并引进“认股权”“?绩效股”等，制定出科学的业绩考核标准，并保证薪酬水平及结构与其相适应；第二，确保奖惩分明，制定出切实可行的政策措施，严厉惩处偏离公司财务管理目标的行为，同时对相关当事人进行惩戒；第三，打造良好的企业文化，将忠诚度?责任感等植入企业文化中，对员工言行产生深层次的影响。4.2.4内外约束经理层。在企业内部，经营者要对经理层的行为进行监督，而对外要充分发挥经理人才市场的竞争作用，约束经理人行为，并切实降低经理层成本支出，提高经理财务效率。
5总结
合理的管理财务费用，不仅可以有效地提高企业财务管理效率，还在一定程度上提高了企业整体管理水平，对于企业竞争力和企业经济效益方面都有着不可或缺的作用。于此同时，财务费用的支出与收纳与企业生产和经营都有着紧密的联系，需要结合各个方面，不断的强化管理，做好每个环节的控制管理工作，将财务分层管理的理念与方针落实到每个工作环节上，这样才能使得企业得到持续?稳定的发展。
作者：周长河 单位：对外经济贸易大学
第四篇：企业全面风险管理
一、企业全面风险管理的实践分析
部分企业的风险管理机构存在兼职现象，缺少明确的风险管理责任人，缺少健全完善的风险管理机构，这在一定程度上削弱了企业的风险管理效率及风险管理效益。自身的风险管理机构是否健全存在着较大的关联。总的来讲，企业在提升自身风险管理科学化水平方面具有较强烈的需求和意愿，并做出了较大的努力，但是由于风险管理理念和认知的缺位，企业风险管理的模式仍旧是停留在原有的项目风险管理，仍旧没有形成全面、完整的能够涵盖企业各个层次和各个部门的全面风险管理体系，主要表现在以下几个方面：首先是部分企业对于风险管理的战略地位以及其重要性缺少足够的重视；其次是企业风险管理机制和机构不健全，难以跟上企业管理需求；再次是企业风险管理系统不能够跟企业的经营系统有效结合，造成企业管理上存在漏洞；最后是企业的风险管理文化没有建立，缺少浓厚的风险管理氛围，风险管控理念难以在企业管理层及职工中普及开来。
二、企业全面风险管理成熟度理论模型
企业将全面风险管理成熟度理论引入到企业的日常管理中，主要是为了采用成熟度模型来进一步评价分析风险管理效果及效率。成熟度模型的最早应用领域是IT技术企业，通过成熟度理论在评价企业软件的开发过程，保障软件的持续改进完善。成熟度模型的使用需要包含两个要素，一是改进的内容，二是改进的步骤，这样就可以有效描述企业如何提升或者改进相关产品的过程。针对企业风险管理能力及风险管理水平的测量评估，企业需要有效结合风险管理成熟度理论，诊断并发现风险管理的问题和差距，并及时制定相应的措施加以改进。企业实施全面风险管理成熟度理论可以认为是企业如何通过成熟度模型来提升自身风险管理能力的过程的相关框架。风险管理成熟度模型最初只是应用在风险管理的执行阶段，后来随着成熟度模型的不断成熟，企业逐步在风险管理制度建设、过程监管以及人员培养等各个方面强化了运用，实现了风险管理所能达到的成熟度等级要求。
企业全面风险管理成熟度模型应当围绕企业日常经营风险的分析和评估环节，将开发和计量相关的分析模型作为主要手段，同时还应当明确企业全面管理成熟度模型在实际运用中的主要障碍不是技术手段问题，而是相应的企业经济关系及管理机制、管理组织问题。因此，要实现企业全面风险管理成熟度模型的有效运用，还应当将企业放置在良好的政策环境之下，得到相关政府机构的政策支持；同时合理设置相关的风险管理部门或者机构来合理确定和明确企业风险管理责任机制，确定明晰的风险报告线，进一步提升企业管理者的风险管理水平，强化风险管理意识，积极培养企业风险管理文化氛围，并将企业管理者的领导能力、沟通能力及全体职工的风险管理参与水平都纳入到管理范围之中；积极培养和创新企业风险管理机制，并充分利用信息化手段实现企业内部风险知识的分享以及全面风险管理信息系统的有效整合。企业全面风险管理是一个系统化、长期化、持续化的过程，跟企业的日常管理经营活动密切相关，通过科学合理的制度设计和方法运用能够有效对企业的风险管理活动进行评估和监管，切实发挥成熟度理论在企业全面风险管理中的积极作用。
三、企业全面风险管理成熟度模型指标分析
AC模型相对比较粗糙，没有建立与企业风险管理相匹配的风险评价指标体系，这就使得AC模型在可操作性上有待进一步提升。而智能模型的指标体系没有经过专家的验证，在分类上也相对不够清晰，指标结构稍微有些混乱。三维模型也是指标过于模糊，难以可靠有效地根据企业指标来综合反映和判断企业风险管理的实际情况。这三个模型都没有明确设定使用行业范围，因此在利用中应当积极结合企业实际，合理选取指标，使之更加具有操作性。
四、强化企业全面风险管理的建议措施
首先，积极创建良好的内部控制环境。企业要想提升内部控制的效率，离不开企业内所有职工的参与，这就需要管理者积极构建内部控制良好环境和氛围，注重企业风险文化的培养。在实施风险管理的整个过程中，企业管理者及职工都需要树立风险防范意识，明确自身所承担的风险防范责任，积极构建内部控制管理网络，并强化风险管理在整个企业管理中的地位及作用，在风险控制的各个关键点都要有明确的内部控制措施，这也是企业实施风险管理的重要前提和基础。其次，强化企业风险管理责任，构建风险管理框架。风险识别是企业风险控制的起点和基础，缺乏科学合理的风险识别过程就难以保证风险管理的质量和效益，正是由于风险识别在整个风险管理过程中的基础性地位及作用，企业有必要强化对风险的识别和分类，并在此基础上积极追溯企业风险产生的各种原因和影响因素。企业要积极构建符合自身实际的全面风险管理框架，全面、持续、广泛地收集和识别跟企业本身风险或者风险管控相关联的企业内外风险信息，及时发现各种不确定因素。最后，进一步强化内部控制的基础性作用，并不断进行强化。企业的内部控制要想落到实处就必须制定完善的内部控制规范，并严格执行。企业管理层需要结合自身生产管理特点，制定明确的内部控制操作流程和规范，确定各个管理岗位的具体责任，使得企业内部控制的管理的各项责任都落实到位。只有这样才能确保内部控制规范的严格落实，这对于提高企业内部控制的管理效率低下，保障企业内部控制整体战略目标的实现具有重要意义。
五、结论
总之，企业经营风险已经成为企业日常管理的重要内容，我国企业面对风险管理的新形势、新内容，都有着迫切的风险管理完善意愿和需求，不少企业的风险管理体系尚未建立和完善，因此有效地将风险管理成熟度模型引入到企业的日常风险管理体制中，能够形成覆盖企业整个部门及生产经营环节、实现多层次立体化的全面风险管控体系。企业在实际应用中还应当积极结合企业自身实际和行业特点，实现企业全面风险管理成熟度模型的可操作性，动态化、精细化地对企业日常管理中的各项经营风险进行管理和控制，力求管理过程的全面、科学和实效，为企业有效应对各种风险及不确定性因素，实现企业健康有序可持续发展提供有力保障和支持。
作者：盖峰 单位：中原油田第二社区管理中心
第五篇：出口企业信用风险管理
一、出口企业信用风险管理现状
企业信用风险管理是指企业通过已制定的企业信用政策来指导企业内部各部门间的相关活动，对目标客户进行全程资信核查，从而确定目标客户的信用额度以及对方付款方式以至最终货款的安全回收，对各个环节采用全程监察与调控以便最大程度地减少呆账、坏账的发生，保障应收货款的回收。科法斯2012年中国企业信用风险管理问卷调查(受访企业中贸易型企业占22.50%)显示我国出口企业的信用管理现状:总的概况是由于当今市场是买方市场，尤其是美国和欧洲经济低迷，影响出口市场的购买力。市场竞争的激烈和买家现金流的紧张迫使更多的出口企业选择采用赊销来维持或扩大产品的销售额。虽然信用交易更为普遍，但是调查显示赊销期限有所缩短，平均赊销期在60天以内的比例逐年上升，这意味着出口企业对信用风险的控制越来越重视。尽管如此，调查也显示相比于2011年的42%，2012年有56%的受访大陆企业表示逾期未收回货款，近四成受访大陆企业表示已逾期六个月以上未能收回的货款超过其全年营业额的2%，说明买家逾期付款情况恶化，出口企业面对的坏账风险增大，逾期欠账数目有所增加，伴随而来的信用风险也在增大。
由上可知，赊销交易已是大势所趋，信用风险管理会在未来市场上发挥着关键的作用，但是目前的调查显示:近几年虽然采取信用管理措施的企业在持续增长，但是逾期未收回货款的企业数目也在增加，这表明受访企业的信用管理状况并不理想。我国出口企业的信用管理尚处于起步阶段，信用风险管理能力有限，具体体现在以下三个方面:出口企业的信用风险管理意识有待加强。虽然出口企业的信用风险意识有所增强，但是多数涉外企业的风险管理意识仍需提高，企业应设置专门的信用风险管理部门，专门负责其对外贸易的信用风险管理事务。目前，企业的信用管理职能往往是通过销售和财务这两个部门执行，由此导致目标相矛盾:一方面销售部门为扩大产品的销售业绩，竭力促成进口商签订交易合同，通常会选择对进口商更为有利的信用交易方式如赊销和承兑交单;与之相反，另一方面财务部门会倾向于选择更为安全的结算方式如现汇和信用证结算，以减少赊账销售等信用交易方式，从而规避赊销后的呆账、坏账风险，但不利于提高出口企业的销售业绩，导致企业利润率下降。出口企业的信用风险管理能力有待提高。表现在以下两个方面:一是大部分的出口企业经营规模小、国际竞争力弱、经营方式粗放、抗风险能力差，这类出口企业通常缺乏科学严谨的风险管理手段，缺少对目标客户信用风险的全程动态的监察与管理;二是专门从事出口信用风险管理的人才稀缺，尽管有超过半数的受访企业认为与之相关的专业人才是减少贸易信用风险的最有效方式，但是专门从事出口信用风险管理的人才特别是资深的外贸资信管理人才更是极为匮乏，而且多数风险管理人才是被少数规模大、实力强的出口企业所雇用。大部分出口企业缺乏专业信用风险管理理论和丰富实践经验能力的业务人才，并且也没有科学有效的人才培养机制，尤其是中小型出口企业的业务员出口信用风险的意识不强、掌握的风险管理知识不足、使用的信用风险管理工具单一，都影响了出口企业的信用风险管理能力。
出口企业的信用风险管理体系有待健全。虽然出口企业使用信用管理工具如保理、信用保险、商业信用报告以及额度建议、逾期应收账管理等服务有所增加，但是企业并未合理利用信用管理工具，也未完善信用风险管理系统。外贸企业对所面临的国家风险、行业风险及客户信用风险重视不足，对进口商付款行为的改变关注不够，只是一味重视事后逾期款项的追讨，忽视整个交易事前、事中、事后的全程监管，这样的做法是事倍功半的，不能达到良好的信用管理的目的和效果。
二、出口企业信用风险管理
从出口企业信用风险管理现状及暴露出来的信用风险管理的缺陷与问题，发现出口企业要想有效规避出口信用风险，需从意识上重视信用风险管理，优化并培养信用风险管理人才，运用先进的信用风险管理方法，合理利用信用风险管理工具，完善信用风险管理机制，提高出口企业的信用风险的抗御能力。
(一)增强出口企业信用风险管理意识
出口企业对信用风险管理的重视度有待提高，虽然企业越来越重视应收账目的管理工作，但信用管理职能仍未完全从销售部门分离出来，部分企业甚至认为信用风险管理会增加企业的运营成本，认为外贸企业竞争压力大、利润被压缩，还要投入大量的人力、物力及财力来设立专门的独立部门进行信用风险管理的话，是得不偿失的，这也从侧面反映了出口企业的信用风险管理意识淡薄。
1．信用风险管理部门
出口企业应该把信用控制的职能从销售部门独立出来。相对于实力较强的国有企业和集体所有制企业，数量占多数但经营规模小的私营出口企业，尤其应重视信用风险管理，在企业内部建立信用控制部门。因为仅重视应收账的事后追讨是不够的，出口企业应具有全程的信用风险管理意识，建立专门的信用风险管理部门，由企业高级领导层直接领导，雇用专业人才进行风险管理工作。现代企业通行的做法是设立独立的信用风险管理部门，该部门从事的工作兼具专业性与技术性，如:收集整理客户的资信信息，对目标客户进行动态的信用追踪管理与评估，发现高品质的优质客户，提高有效的销售量，加速企业资金的流动，及时追缴应收账目，避免企业发生更大的经济损失，维护企业稳定的经营秩序。因而，设立专门的信管部门有利于出口企业的信用风险管理工作顺利、良好地开展。
2．信用风险管理误区
误区1:风险管理是信用管理部门的事情。出口企业设立的风险信用管理部门是专门负责企业信用管理工作，但这并不意味着企业的信用风险管理单靠这一个部门就能独立完成。信用风险管理是一项系统、复杂、综合的工作，需要企业内部其他部门的协作，尤其是销售、财务、商务等部门的合作。当然企业领导层具有较强的信用风险管理意识是该部门能顺利开展各方面工作的首要保障。误区2:消除赊销风险就是成功的信用风险管理。目前，部分企业采用现金交易的方式以避免赊销风险，但买方市场的现实使得信用结算形式的赊销既是挑战也是机遇。而且，即使减少赊销交易，不等于就能减小逾期未收回款项的数目，也不代表企业风险管理得宜;同样，企业在进行赊销交易时，若能对信用风险管理得当，主动选择可带来收益的风险，赊销风险反而会成为收获回报的机会。误区3:没坏账就行，逾期回款没事。有类似观点的企业管理者即使重视风险管理的重要环节如客户的选择和信用额度的发放，但却忽视了对公司营运资金的管理以及对应收账的监管，尤其是逾期后的危机处理不当。事实上，逾期对企业的影响和坏账的影响同样很大，坏账直接影响出口企业的利润，但逾期未收款则对资金和财务费用的使用有着更大的影响。而且根据国际惯例的经验，应收款若逾期六个月以上未能收回，收回的机会极低，一般当作坏账。
(二)提高出口企业信用风险管理能力
出口企业要提高其信用风险管理能力归根到底取决于具有全程风险管理意识，掌握风险管理理论、技术，并灵活运用多种风险防范手段的信用风险管理人才。因此，首先出口企业应提高其信用风险管理人员的素质，完备自身人才培养机制，提升已有业务员的整体风险意识，促使他们不断学习先进的国际信用风险管理知识。另外，出口企业需优化人才结构，建立人才引进机制，吸引优秀的信用风险管理人才。
(三)健全出口企业信用风险管理体系
作为信用风险最基本的承载对象出口企业，其内部完善的信用风险管理体系是减少、分散、转移与控制在国际贸易过程中出口企业所面临的国家性风险、行业信用风险以及客户信用风险的核心。信用风险管理体系具备全程监控的特点，按照时间顺序可分为交易前期、中期、后期的信用风险管理阶段。
1．交易前期的信用风险调查
交易前期的信用风险管理需事先做好对风险信息的收集与核查，包括目标客户所在国的国家风险、行业风险以及客户资信风险的分析与调查。出口企业可借鉴每年的《国家风险分析报告》分析国家性风险的大小;同时兼顾行业信用风险的分析与评估，考虑行业在目标国中风险评级及各因素对行业风险的影响。比如，制药业方面，科法斯集团称在欧洲，药房和经销商均遭受医疗开支增长减少政策的影响，药房的销售额和利润率下滑，因此欧洲制药业的信用风险被科法斯评定为“高风险”。对新老客户信用风险信息的调查与整理是关键，不能忽视老客户信用风险的管理，不仅对新客户的资信信息进行收集与调查，对老客户的信用信息也应及时做动态地评估与更新，建立完整、规范、动态的客户信用管理制度。可通过专业人员考察、驻外领事馆、金融机构、专门的信用调查信息系统、资信调查的专门机构、信用咨询机构等做好客户资信调查的工作。此外，应警惕合同类客户信用风险即合同术语信用风险，避免在合同术语的理解上与客户存在偏差，警惕个别客户通过合同术语进行诈骗。
2．交易中期的信用风险防范
以交易前期的信用风险调查为基础，交易中期信用风险管理以风险防御为重，风险转移则是最佳的防范和分散出口信用风险的手段。分层次、合理地使用不同的规避风险的工具，如出口信用保险、国际保理、福费廷等。其中，出口信用保险是由政府扶持，非盈利性质的金融工具，支持本国出口企业特别是中小出口企业;保理、福费廷同属商业性质的风险金融工具，但各具特点，满足不同的商业需求:保理适用于小额出口合同，一般承购6个月以内的短期期票;福费廷适用于100万美元以上的大额出口合同，一般担保6个月至10年的中长期债权。交易中期的信用风险防范所采用的避险工具的种类是受其前期客户资信调查情况和其授信额度的限制，同时承保的保险公司和受理保理、福费廷的银行也会在承保前调查客户资信状况，这也是对前期风险管理中的客户资信调查的补充。
3．交易后期的信用风险追踪
完善的信用风险后期管理应由一整套严格的应收账款和逾期欠账追踪制度来保障。制定企业应收账款的预算与报告制度，运用账龄分析技术及应收账款追踪技术，通过专业人员对应收账款与逾期欠账进行跟踪管理及适时追讨，使科学的账款回收管理体系制度化、效率化。美国16家追账公司综合调查发现追账成功率与时间成反比，即逾期欠款时间拖得越长，账款回收的成功率就越小，因此，应收账款的账龄分析与管理必须定期进行。同时，企业对逾期欠账的追讨应根据不同的情况，选择恰当的追讨方法并灵活运用。一般来讲，有四种应对途径:一是企业与客户积极沟通催收。建立有机完整的客户信息管理机制，及时收集、调查、管理、追踪客户资信，通过与客户的定期磋商，提示客户准时付款，适时追讨逾期账款;二是委托专业的机构追讨。如律师事务所、会计师事务所、追账公司等专业机构，专业的商账追收专家具有丰富的追账经验，针对不同种类的拖欠，制订合理有效的追讨对策，提高追账的效果与效率;三是申请仲裁裁决。双方若对拖欠债务的事实存在争议可申请仲裁解决，仲裁是介于协商调解与法律诉讼解决争议的办法，具有灵活性和迅速性的特点。不同于协商调解达成的调解协议不具备法律效力，仲裁可申请法院强制执行;也不同于司法诉讼必须严格遵守法院所在地的诉讼程序法，仲裁可以节省时间和财力;四是提起法律诉讼予以司法解决。双方发生逾期欠账纠纷时，无法通过磋商追讨，或者双方不愿申请仲裁裁决解决，企业可通过诉讼清偿，实现收回货款的目的。
作者：孙明玉 刘白玉 单位：山东工商学院大学外语教学部
第六篇：企业内部风险管理控制
一、我国企业内部控制的现状
（一）以财务制度代替企业内部控制制度
目前有些企业的管理者，甚至财务人员认为企业内部控制制度就是企业内部财务制度，这种看法反映了思维上的局限性和狭隘性。也提示我们加快建设企业内部控制体系的紧迫性和艰巨性。企业内部控制不仅包括内部会计控制，还包括内部管理控制。
（二）风险意识薄弱
从我国企业的现状来看，普遍缺少风险意识，更缺乏有效的风险管理机制，导致不少企业应变能力和抗风险能力较差。主要表现在企业片面追求经营业绩，忽视经营风险，市场分析不充分，风险控制失效，以致影响企业的经营战略和发展。一些企业没有认识到内部控制与风险管理的关系以及在防范风险中的作用，从而不能把内部控制与风险管理紧密结合，相互促进，共同为企业高效、稳定发展服务。
（三）内部控制的监督缺失
企业内部审计部门是企业内部控制的重要组成部分，但就目前企业内部监督而言，存在内部审计机构不健全，审计范围有限，审计内容单一，审计机构缺乏权威性和独立性等问题。如有的企业内部审计以经济责任审计、财务收支审计为主，很少对内部控制的建立、执行、有效性进行审计。有些股份制企业，董事会下未设立审计委员会，内审机构直接对总经理负责，缺乏独立性和权威性，不能发挥其应有的作用。
二、构建风险管控型企业内部控制的策略
我国中航油新加坡公司的破产，以及光大证券“乌龙指”事件，表面原因是对风险的认识不足，而根本原因则是：内部控制没有起到防控风险的作用，内控机制失效。为改变这种状况，提升我国企业内部控制的水平，笔者认为，需构建一种以风险导向为目标的企业内部控制。也只有把内部控制的建立置于风险防控的基础之上，才能避免各种错误和舞弊的产生，保证企业持续健康稳定的发展。
（一）建立高层人员约束机制，防止权力真空
英国巴林银行破产案和我国中航油事件的发生，其中有一个惊人的相似之处，那就是高层个人决策失误导致了巨额经济损失。因此建立机构高层人员的约束机制，防止其个人意志行事，是这两起事件带给我们的共同启示。要建立高层人员的约束机制，必须通过企业内部和外部来共同作用。内部措施如完善和规范公司治理结构，建立合适的企业绩效评价体系，建立与绩效相结合的报酬体系，加强内部监督的有效性和执行力。外部措施可以考虑通过资本市场、法律约束、公众约束、声誉激励及建立完善的职业经理人市场等来共同制约，真正地达到一种激励相容的状态，促使高层人员的自我约束。
（二）实行全面预算管理，防止随意超支
全面预算管理是集事前、事中、事后监督于一身的一种有效的现代监控手段，也是企业科学管理的重要标志。通过预算管理，可以将企业关于结构调整、资源配置、重大投资、技术发展等决策贯彻到经济活动中去，实现对企业经营活动的超前或适时调控。全面预算是一项集体性工作，需要企业各部门和员工的积极参与。这样会使预算管理在防范财务风险、强化企业内部控制中发挥作用。为防止随意超支，预算的调整或追加必须实行逐项申报、审批制，各部门不得擅自调整预算，并将预算的执行情况纳入考核体系。
（三）加强会计系统控制，防止财务漏洞
会计作为一个控制信息系统，对内向管理层提供经营管理的诸多信息，对外向投资者、债权人等提供经营、财务信息，是有效实施会计控制的核心。会计控制的主体是财务部门，但要与企业内部控制紧密结合，特别要与会计核算资料提供者加强沟通和合作，从源头加强控制，更能起到防范财务风险的作用。
（四）加强内部审计制度建设，提高风险监控水平
内部审计是对企业各项经济活动和管理制度是否合理、合规、有效所进行的监督和评价，可以说是其他内部控制的再控制，即是对内部控制的检验，又是对内部控制的改善与促进。因此，应建立由董事会或审计委员会直接领导的内审体制，使内审不受管理层制约，独立客观地开展工作。具体为：一是内审机构直接由董事会领导，明确规定相应的权力；二是上级内审机构加强对下级管理层的审计，并充分发挥社会审计的作用；三是内审机构自身要重视内控制度审计、风险审计，加强对内部控制系统的监督与评价，使内部审计成为企业内部控制的重要力量，成为防范企业风险的“防火墙”。
（五）建立风险预警机制，规避事前风险
风险的预警、评估既是现代企业内部控制的重要组成内容，更是企业风险管理的基础。通过预警系统，企业一旦有风险的苗头出现，即可进行防堵，把风险消灭在萌芽状态，以避免或减弱对企业的破坏程度。企业要想建立风险预警机制，必须根据自身实际选取适合自身的风险预警指标体系，来构筑一种分层次的预警系统。巴林银行破产案的主角新加坡期货公司经理尼克•里森事后对事件这样描述：“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的数字都是假的，这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求的现金是不对的，但他们仍旧支付这些钱。”这种现象说明，企业必须要建立风险预警系统，而且要切实有效的执行。
（六）建立应急管理机制，快速解决突发事件
在如今市场经济的浪潮中，风险无处不在，而在面对风险时，尤其是突发事件时，谁反应及时，谁处理的速度快，谁就能变被动为主动，把风险掌握在自己的控制之中。否则就会措手不及，失去处理危机的黄金时间。因此企业要建立应急管理机制，制定应急管理措施和方案，配备专职或兼职人员开展应急管理工作。这样就可以在风险发生时，能及时实施应急预案，有序进行补救。2013年8月30日，证监会通报了对“8•16”光大证券事件的处罚结果：光大证券被罚5.23亿元，除固定收益外的自营业务被暂停；暂停批准公司新业务的申请；责令公司整改并处分有关责任人员。光大证券可谓损失惨重。而在证监会公布的处罚情况中就有一条：光大证券内控缺失、管理混乱，自营业务套利系统存在的技术设计缺陷导致异常交易发生。而在“乌龙指”事件发生后光大证券不但没有正确处理该紧急情况，却又内幕交易，真是错上加错，结果被证监会重罚。该事件引人深思。
三、结束语
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哈尔滨银行电子银行业务发展愿景在全行总体架构下，根据电子银行业务发展特点和实际，进一步理顺和明晰电子银行业务条线管理流程，制订完善各类制度和办法，最终实现电子银行业务条线管理目标：以构建电子银行业务管理体系、电子银行营销服务体系和电子银行产品管理体系为主线，全面理顺各级行电子银行业务管理职能和岗位要求。通过业务条线管理目标的实现，夯实电子银行业务发展基础，进一步提升业务发展速度和质量，最终实现电子银行发展战略目标：通过建立高效稳定的业务系统处理平台和业务管理平台，提升电子银行业务替代率和贡献度，将哈尔滨银行电子银行打造成为业务功能完善、风险控制有效、市场口碑良好和营销与服务强大的具有鲜明特色的国内一流电子银行。三、主要工作举措
建立电子银行业务管理体系，保障业务健康快速发展电子银行业务作为哈尔滨银行的一项新兴业务，业务开办涉及人员、系统、法规等多个方面，任何环节出现问题都可能阻碍电子银行业务的开展。电子银行业务管理体系即制订规则、规范流程、防范风险，保持业务发展的良好环境，保证业务顺利展开。此体系由制度建设和风险管理两部分构成。（1）制度建设制度是传达管理要求、规范业务操作的主要手段，电子银行业务制度是各行规范开展电子银行业务的基础和依据。一是要在对各类单项制度和办法梳理的基础上，完成制度的整合工作，达到涉及业务办理的人员分工明确、业务处理流程高效合理、风险控制有效的目的。二是完善制度培训机制，通过对各级电子银行业务管理人员和操作人员的制度培训，使员工准确理解和正确执行管理要求，夯实制度执行基础。三是完善制度检查监督机制，通过分层次检查，进一步提高制度执行力。（2）风险管理电子银行业务具备信息技术应用与客户自助服务的明显特征，电子银行业务运行、办理和客户自助操作等环节都可能存在风险，风险管理是电子银行业务持续健康发展的有力保障。一是建立风险管理机制，明确风险管理的职责和规则，强化部门合作，分层管控风险。二是加强风险管理培训，提高各级机构电子银行业务人员的风险意识，自觉防范风险。三是加强电子银行业务风险教育，提高客户的自我保护意识。四是与科技部门沟通，开发适合电子银行业务发展的监控管理系统，重点监控系统的反应时间、稳定性、可靠性等核心指标，做好业务运行系统的监测和分析工作。五是建立电子银行业务应急处理机制，提高处理效率。
建立电子银行营销服务体系，全面提升核心竞争力营销和服务是电子银行业务面向客户的主要内容，建立高效的营销服务体系，是全面提升电子银行市场竞争力的重要手段。此体系由市场营销管理和服务支持两部分组成。（1）市场营销管理电子银行业务市场营销是商业银行营销活动的重要组成。电子银行虚拟化和业务综合化的特点，进一步拓宽了电子银行业务营销渠道和模式的多样性。一是建立以客户为中心的营销管理机制。以全行统一的客户分层管理为基础，明确各级机构的营销和管理职责，规范网点、客户经理、呼叫中心、门户网站等不同营销模式中的联动要求，提高整体营销效率。二是强化多种营销模式的推动作用。通过不同形式的组合营销和联合营销，挖掘各类特定客户群的综合贡献度，实现客户资源价值的最大化。三是强化差异化营销策略的应用。以客户贡献度、客户影响力和重点业务促销需要为基础，通过产品差异化、价格差异化、服务差异化的合理应用，提高优质客户的电子银行产品覆盖率，改善客户结构。（2）服务支持贯彻“以客户为中心”的理念，建立健全服务支持体系，统一服务流程。依据客户分级服务原则，制订不同层级客户的服务标准和流程，同时加强客户服务管理和考核。
建立电子银行产品管理体系，提高产品影响力围绕多渠道整合、产品精细化策略，积极应用新技术，加快产品创新和应用推广步伐，打造卓越的产品体系。一是建立电子银行产品管理机制。规范产品业务需求、立项审批、系统开发测试、市场推广、售后服务等产品开发管理环节的处理流程，明确各级机构在产品开发管理流程中的职责，全面提升产品质量与推广效果。二是加强版本与产品化管理。建立电子银行系统版本管理和产品目录管理体系，建立完善的产品化工作标准流程和规范，严格执行版本测试和投产标准，有效控制差错率，稳步提升质量。三是建立电子银行产品创新机制。以业务整合创新和新技术应用创新为主线，以产品市场影响力和业务贡献度为标准，全面规范产品创新管理流程和等级界定，激励创新，实现电子银行业务的个性化和特色化。
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一、媒体集团企业合同管理的重要性
1.合同管理贯穿于企业管理所有环节。合同管理内容涉及交易比价、谈判、审批审核、变更解除、业务评估、档案管理等各个环节。任一环节不规范都会产生相应的风险。强化媒体集团企业合同管理，有助于企业生产经营各环节业务工作及日常管理工作规范有序开展，促使企业内部责权利分明，降低企业经营和管理成本，确保企业发展的稳定性和可持续性。
2.合同管理是媒体集团企业做好全面预算管理，实现预算目标的重要手段。一方面，媒体集团企业全面预算管理中大部分的收入来源、成本支出、资金融通无不以合同来实现。另一方面，媒体集团企业利用预算手段对各部门和各分支机构的资源进行优化配置、考核评价及控制，最终均以对合同的管理和控制实现。根据财政部的新的《企业会计准则第14号一收入》，更是采用全新的以合同为基础的五步法确认收入原则，包括识别与客户签订的合同，识别合同中的履约义务。
3.高效的合同管理是媒体集团企业建立有效的内部控制的核心要求。市场经济要求企业必须在遵循市场规则的前提下参与竞争、规范管理和经营。企业的内部控制管理部门一方面可以通过合同管理过程的参与，做好风险的事前判断、事中控制，有效降低风险管理成本，另一方面可以通过对合同管理制度中参与部门或人员的职责权限及参与程度分析，明辨内部控制的有效性，改进内部控制制度及流程，不断提升管理效率。
二、媒体集团企业合同管理存在的问题
1.对合同管理重视不够。长期事业体制使得媒体集团的合同管理意识不强，历史惯性使得改制后的媒体集团企业亦不重视合同管理，其一表现为依法订立和履行合同的意识不强，有合同无收款，有收款无合同，以J,.告置换冲抵当年收入，跨合同年度进款等现象突出。如为完成媒体集团总部的社会效益签订的未约定收款条款的合同，导致合同违约概率高，履约风险加大。其二为不擅于使用合同相关法律维护自己的合法权益，如不善于使用预期违约制度，不善于利用抗辩权、巧妙使用代位权和撤销权等维护企业权益。
2.未建立完善的合同管理制度。财政部、审计署等五部委已了《企业内部控制基本规范》及配套指引，在《内部控制应用指引第16号-一合同管理》中明确规定，企业合同管理至少应当关注下列风险:未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害企业应当加强合同管理，确定合同归日管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。。从近几年梳理的情况来看，媒体集团企业缺乏有效的同管理制度，普遍存在以下问题:①合同主体缺乏统一的内部标识，合同数据归集困难，财务管理低效，如同一家媒体用户，签订合同用“**日报社”，开具发票用“**日报”，收款又用“**报社”，又如非媒体用户，签订合同时用“**市委”，开具发票时用“**市委宣传部”，收款时用“**市委宣传部”。合同、发票及收款不能一一对应，间接导致财务管理混乱。②合同有效期不明确，如有些合同订立时了合同有效期的同时又在条款中写明每年都要支付相关费用，造成合同履行困难，有客户将当年应支付的款项推迟到下年支付时，财务账面显示为一个年度内客户支付的款项超过合同约定。③合同订立中书写不规范。有些涉及合同金额的只有小写金额，无大写金额。④合同传递不规范，内部合同传递与备案缺乏统一规定。合同是财务收支审核的主要依据之一，业务合同签订后在业务部门滞留，导致财务审核缺乏依据，流于形式。
3合同管理信息化程度低。媒体集团企业随着业务的扩大，合同的种类与数量也越来越多，传统的纸质合同在管理成本、数据利用上的弊端凸显。媒体集团企业在合同管理方面仍以手工管理或简单的电子表格的管理方式为主，并未将信息化、数字化技术用到合同管理中。合同信息与业务系统、财务系统、共享平台系统无法连接，集团企业无法实现合同的全程跟踪、动态监控，给合同履约、监管过程带来潜在的经济风险。此外，纸质合同合同管理经办人员工作岗位变动或离职后合同资料无处查询，合同遗失现象频发，是企业经营管理中的又一风险点。
4.合同管理专业人才遗乏。合同管理工作贯穿企业管理全过程，要求合同管理者除具有一定的法律知识外，还需要了解熟悉公司业务，不同的合同类型甚至需要合同管理者具备财务、税务、工程、政府采购、劳务用工等相关专业知识。而企业复合型人才短缺是目前媒体集团企业无法回避的短板之一，其分支机构更甚。同时，面对强烈的市场竞争机制，媒体集团企业还需在管理规范和管理效益之间找到平衡点，这从另一层面增加了引进合同管理人才的难度。
三、媒体集团企业合同管理的对策
1.以合同主体名称标准化实现媒体集团企业内部信息互通。主体名称标准化对集团媒体企业合同管理的意义不亚于工业企业的零部件标准化，媒体集团企业必须在集团内部建立统一的合同主体标准化库，集团内部所有单位的客户及供应商均由集团归日管理部门统一编码，统一标识后入库。统一标识后的客户机供应商库标准无差别地应用到媒体集团企业的业务系统、财务系统、合同管理系统，这是媒体集团企业实现各个系统之间信息共享的前提。只有作为媒体集团企业核心管理信息的财务数据、业务数据、合同数据通过统一的供应商或者客户实现互通。合同管理的全过程才能得以体现，风险才有可能提前识别，业务风险及财务风险才有可能通过合同管理得以避免。理想情况下，业务是对合同的具体履行，财务是对业务执行收支层面的数据反应。
2.以分层授权思想为核心建设媒体集团企业的合同管理制度。①媒体集团企业实现全面预算管理后，集团内部所有工作均围绕预算指标而展开，这种大背景下，建立分层授权的合同管理制度是保持集团内部单位经营活力，降低管理成本，提升整体效率的有力保证。而分层授权的合同管理制度集中体现在合同审批层面，首先，应区分不同的合同类型区别建立审批制度，预算范围内的一般收支合同，审批流程在下属预算单位完成，即谁负责预算指标，谁负责一般相关的一般收支合同审批，集团对此类合同只进行事后评估。预算范围内的重大融资，固定资产购置，建设工程等，由集团审批。其次，应区分不同的合同金额区别建立审批制度，媒体集团企业应以集团整体的风险承担能力并结合各下属单位本身的风险承担能力区设定合同是否为重大合同的金额标准，并以此区别建立审批制度，非重大合同预算单位审批，重大合同集团审批。②责权利明确是分层授权成本高效的保证，媒体集团企业以部门经理负责制为核心，建立合同审批各节点上各依权限行使审批职责，承担审批责任的串行合同审批制度，部门经理及经办人为合同审批的第一责任人，主管领导为第二责任人，共同为合同的经济后果负责，法务和印章管理人仅依据职责对合同审批承担过错责任。
3.以标准化台账和业财对账打造合同管理的容错纠错机制。合同管理成果要应用到企业决策中去，提升决策水平，就不得不提升合同管理的容错纠错机制。笔者认为，媒体集团企业可从以下方面打造合同管理的容错纠错机制，提升合同管理的成果应用水平。①建立标准化合同管理台帐。在经营单位内部，合同台账能及时准确反应每一份合同的签订情况，履约情况，收支情况，开票情况等，在媒体集团企业层面，标准的合同台账又能合并成集团整体的合同管理台账，整体反应集团一定时期内的合同签订情况，业务开展情况，财务收支、预算完成情况等。②建立业财对账制度，预算单位内部应建立定期的业财对账制度，通过对合同收支的财务业务对账差异的纠正完善，使合同台账与财务数据之间可以互相验证，互相支撑，打造合同管理的容错纠错机制，确保媒体集团企业业务信息的准确度，为集团重大经营决策提供依据。
4.重视人才培养，提升合同管理信息化运用水平。媒体集团企业的合同管理链条长，参与者众，只有通过不断加强经营管理人员的法律知识培训、提升员工法制意识，建立多元化的法务部门才能兼顾成本效益的同时，提升合同管理水平。因此，媒体集团企业必须加强各级管理人员、营销业务人员合同法规的宣传教育和分级培训，促进各级管理人员的合同法律认识，增强法制观念和风险意识。培养一支懂法律、懂合同的营销及管理队伍，为媒体集团企业健康经营发展提供坚实的基础与保障。此外，现代信息技术的应用可以使媒体集团企业在合同管理中取得事半功倍的效果，因此，媒体集团企业在重视人才培养的同时，还应积极提升合同管理信息化水平，一是建设合同管理信息化平台。利用信息化平台发挥媒体集团企业内部各部门、各分支机构(分公司)以及各责任人协同管理合同的优势，将合同管理涉及的文本起草、合同编码、内容分类、责任部门、法务审核、部门会签、合同收付款、合同变更、数据统计等实现远程及异地审查审批、移动审批，提高审批效率，降低管理成本。二是利用管理软件的即使共享功能，实现合同信息在媒体集团内部各相关部门、各分支机构(分公司)、各相关负责人员范围内的共享，提高合同的履约率，高效管理媒体集团企业生产经营与日常管理合同，提升媒体集团企业内部控制监管水平和合同管理的实效性。
四、结语
