税务管理知识范例

摘要:

随着国家税收体制改革的深入和信息化管理手段的提高，企业面临的税务风险越来越大。具备税法知识，熟悉企业纳税实务，胜任企业税务管理工作的实用型人才，在企业里具有广泛的需求。高职院校税务专业围绕企业税务管理工作与能力需求，设计课程体系，培养具有专业特色的实用型税务人才，具有广阔的发展前景。

关键词:

实用型;税务管理人才培养;课程设计

专业课程体系是专业建设的重要内容，它决定着专业人才的知识结构与培养规格。我们围绕专业课程体系进行人才培养模式建设、教材建设、师资力量建设、实训基地建设、信息化教学建设，使所开设课程能够高质量实施，实现人才培养目标，是当前教育教学改革的必由之路。高职高专税务专业面临服务转型的机遇与挑战，从服务税务机关转向服务企业，其专业课程体系建设必然要随之发生变化，对其专业课程体系与教学实施进行探讨具有十分重要的现实意义。

一、企业税务管理工作与能力需求分析

随着国家税收体制改革的深入和信息化管理手段的提高，企业面临的税务风险越来越大。很多企业，特别是中小企业没有设置专门从事企业税务管理的职能部门，企业税务管理事项一般由会计人员或办公室人员代为办理，存在着替代性。职业院校会计人才在工作中感到知识和能力不足的地方，主要是涉及到税法知识不熟，企业纳税实务不熟，对税务机关的信息化管理平台操作不熟练，存在着培养的短板现象。办公室等其他人员更不用说，知识技能方面存在的欠缺更多。培养具备税法知识，熟悉企业纳税实务，胜任企业税务管理工作，同时具备一些其他知识技能的实用型人才，在企业里具有广泛需求，甚至取得反替代效果［1］。那么，企业实用型税务人才应具备怎样的知识和技能呢?企业的税务管理工作决定了企业实用型税务人才应具备的知识技能，企业的税务管理工作一般由三大部分构成［2］，一是网络开票、税费计算、网上报税、税款缴纳、接受检查、档案管理等日常管理事项，二是涉税业务会计核算事项，三是税务筹划等税务风险管理事项［2］。要完成企业的三种税务管理工作，其知识技能要求各不相同。

本文通过梳理集团型企业的会计人才队伍需求，探讨了集团型企业人才队伍建设培养的一些举措，以期能为集团性企业的会计人才队伍建设提供一定的帮助。会计人才队伍的水平直接影响着一个公司的财务管理水平。信息化如此发达的当代社会，对会计人才队伍提出了新的要求。集团型企业的会计人才队伍需求更加专业化、精细化，对人才的要求更高，会计人才队伍的分工更细。近年来，伴随着集团企业业务的快速发展，财务跟随着信息化的进步，大力推进了财务管理的提升，同时也对会计人才队伍提出了新的要求。本文结合工作实践，初步探索了大型企业集团关于会计人才队伍的需求特点。集团型企业的会计人才队伍在专业能力、年龄结构、学历结构都需要提前进行合理规划，提前培养，以保证集团长期发展的财务稳定保障。高级会计职称比例较高，以高学历的中青年为主要力量的会计人才队伍，在专业素养方面占很大的优势，能为公司发展提供坚强的管理保障。他们学习能力强，能适应经济政策的变化及会计信息化进程，符合现代化经济发展的会计人才需求。

一、企业高速发展对会计人才的

提升需求集团企业不断的高速发展，信息化管理的进程不断加深，会计人才队伍中需要更多灵活使用信息技术知识来做会计管理工作的人员，这样才能与信息化技术协同进步，促进管理水平的提升。现如今，各大集团企业都在积极推进智能化管理系统的上线，在推进软件的基础建设过程中，我们发现财务人员不能积极表达清楚需求，与系统建设方进行有效的沟通，提升软件系统的建设效率及水平，达到预期的管理效果。财务数据集合了企业业务各个环节的各相关业务的数据，会计人员的数据量丰富，这对会计人才的能力提出了高层次的要求，例如：生产企业有采购、仓储、生产、销售、售后等各个环节数据，这都对会计人员综合能力提出了较高的要求。所以要求会计人员能够清楚的沟通各环节传输数据在财务系统的表现形式，财务的需求形式。在新的管理系统中，汇集到财务部门的数据是一个全过程管理数据支撑。综合型的会计人员能更多地发现各环节的管理数据表现问题，能推动各环节的数据精进，推动管理水平的提升。只有更多高层次的信息化综合型会计人才才能使管理系统建设更加顺利，才能系统推动管理水平的提升，才能积极推进信息化的量化管理。

1集团型企业需要更多懂金融投资的高层次会计人才

随着企业的业务发展，为了规避单一投资的风险，集团型企业往往积极推进各种综合性的项目投资业务。因此，在面对新投资项目业务时，会计人员单一的知识不足以应对新业务变化的需求，需要对投资业务知识掌握清楚，时时关注投资的各个环节的资金需求变化动向等。同时，还要求懂得相关投资资金使用的规定。在各种投资业务开展过程中，集团企业明显感觉到金融复合型会计人才的重要性，这类会计人才正成为企业开展业务过程中的强项。

2集团型企业对税务筹划管理会计管理人才的需求

集团型企业对业务面广、分子公司多，因此对于精通税务筹划管理的会计人才有更多的需求。在集团型企业中，一个合法合规的日常工作程序及基础工作会为计税工作带来很大的便利，为管理水平提升奠定基础。另外，精通税务的高级会计人员可以积极参与到新项目的投资评价过程中，筹划出新项目的投资形式、管理模式、运营模式。复合型的会计人才能够将丰富的知识体系优势转化为综合管理能力优势的人才，这些人才具备了各种法律知识及财务管理知识。这种高级会计人才是具有很高的会计专业素养，对企业的运营管理有深入理解，能够为企业管理和决策提供技术支持的管理人才。复合型会计人才可以分为两类，即基础业务复合型人才和管理型会计复合型人才。基础业务层面的复合型人才是指具有税务筹划、财经法规、会计基础知识的会计基础型人才，他们需要具备将财务语言转换为管理语言的能力，能够准确地表述会计数据处理过程中遇到的各种现象，以便提供给管理层面的会计人才挖掘出更多的管理需求信息，从而能够从专业角度给集团公司提出对决策有价值的意见和建议；管理层次高的复合型会计人才是能够站在一定的高度，全面看待公司的财务、投资、运营项目过程中的各种问题，支撑集团公司在管理转型发展中更好地进行财务风险管理和资本运作，让财务管理队伍在公司发展中发挥积极的支撑推进作用。

摘要：经济和社会发展新常态背景下，税收体制得到完善，并且与税率有关的法律也日益健全。企业在管理过程中，合理将税收政策放在重要位置，通过企业税务管理及筹划工作，促进企业经营全面发展。新会计准则背景下，企业税务管理工作面临很大机遇，同时，企业税务管理及筹划方面也伴随着挑战与困境，提出关于企业更高的发展要求。因此，结合新会计准则带给企业财务管理及筹划工作的挑战与优势，分析税务管理及其筹划工作创新必要性，探索企业税务管理及筹划工作在新会计准则背景下的方法是重要的，进而通过采取有效的政策和方法，提升企业发展的经济利益，不断促进企业税务成本的降低。

关键词：新会计准则；企业税务管理；筹划；方法

引言

在实施新会计准则的过程中，使企业税务管理工作发生很大改变，为推动企业税务管理工作与时俱进发展，就必须深入了解新会计准则的相关制度和要求，并通过完善企业税务管理体系、创新各项工作方法等对策，促进企业税务成本降低，不断提升企业发展水平和综合实力。

一、新会计准则下企业税务管理优势及挑战

（一）优势。新会计准则背景下，企业税务管理及其筹划工作面临很大机遇，对提升企业事务管理工作水平产生深远意义。第一，广泛运用新会计准则，有利于规避税务风险、降低营销风险。比如在运用新会计准则的过程中，有序的精简纳税调整程序，不断将复杂的税务管理程序变得简单，防止由于漫长的纳税过程，造成管理时间浪费以及出现不必要的税务风险问题，最大限度地降低和规避税务风险。同时，新会计准则中，针对企业无形资产也有了新的规定，强调将固定资产涉及的费用分为两个部分，一部分是研究阶段支出，另一部分是开发阶段支出，通过对两阶段的合理性管理，可以不断促进企业减少税负的压力，提升企业税务管理工作效果。第二，广泛运用新会计准则，可以增加企业税务筹划的空间，扩大企业在借款费用方面的资本化范围，通过这种方式能够促进企业降低税负压力，在存货管理方面，新会计准则强调“先进先出”的存货管理方法，这对促进企业降低税负压力产生深远意义，而且当物价逐步下降时，企业也能通过这种方法，减少赋税方面的压力，推动企业税务管理工作及其筹划工作创新发展。

（二）挑战。在全面出台与普及新会计准则的过程中，也给企业税务管理工作带来很大风险与挑战。其一，在新会计准则背景下，相关制度和标准提升，并且对相关税务的要求出现一定的超前性特征，要求企业在管理过程中建立统一性和一致性的管理制度，如果制度之间缺乏统一性，那么影响企业的全面发展，也会使企业在纳税任务和纳税时间方面存在较大的不确定性，促进企业税务风险和问题的增加。其二，新会计准则背景下，要求企业税务管理工作引入公允价值这一概念，这对部分企业的发展来说，带来很大压力和挑战，尤其是仍然采用旧成本计量方法的纳税企业。企业在应用公允价值这一概念的过程中，不仅会增加纳税企业的工作量，还会在一定程度上造成企业税务筹划成本的增加，部分历史成本计量法，对于公允价值变动带来的损益呈现出不承认的状态。从而影响企业税务管理工作效率提升，也会给企业带来很大风险问题。其三，新会计准则的应用和实施，也会增加企业在税务和赋税方面的压力，比如，企业需要结合新会计准则，不断调整自己公司的税务管理规定，还要通过明确各项管理工作关系的方式，进行税务管理及筹划工作，在无形之中使企业增加了税务管理和筹划方面的风险因素。

【摘要】互联网技术在人们生活、工作中的广泛应用与普及，象征着基于大数据的网络时代已经到来，新经济财税工作将面临更多的机遇与挑战。论文从财务审核、财务人员综合素质水平、纳税申报和财务目标等方面对当前新经济财税工作面临的挑战展开分析，并提出了相应的解决对策，旨在推动我国新经济财税工作的顺利开展。

【关键词】网络时代；新经济；财税；挑战；对策

1引言

随着社会经济的不断发展，财税工作即将面临新的挑战。财税工作作为促进我国开展各项经济稳步发展的重要部门，对社会财务支配工作和社会经济的长效发展具有十分重要的作用。因此，要想实现网络时代下，新经济财税工作的长远发展，新经济财税工作管理体系和政策必然要进行全面改革，以确保我国社会经济的平稳、快速增长。

2网络时代下，新经济财税工作面临的挑战

2.1财税目标方面

财税工作的正常开展通常都是以财税知识理论作为当前经济财税分配工作的基础，根据当前税务的标准来规划经济财税工作。所以，网络时代下，新经济财税工作的正确开展首先要结合实际财务税收要求和经济发展策略，科学合理的设定新经济财税工作的发展目标，明确好财税工作主体。其次，为了保证财税工作的平稳发展，新经济财税工作可以引进先进的网络技术，采用先进的互联网信息技术和大数据平台，对经济财税部门结构进行科学完善与改进。最后，为了实现我国财税工作的平稳、长效发展，加强对财税体系管理的优化设计，制定好科学的财税目标，为我国财税工作的正常开展提供有利条件。

摘要：财务管理工作是企业管理的重要组成部分，对保证企业健康稳定发展具有重要作用。因此，如何在激烈的市场竞争中，规避企业税务风险，降低税务风险成本，成为当前企业财务管理工作人员关注的重点和难点。基于此，文章简单阐述税务风险成本控制的重要性，然后对企业财务管理中存在的税务风险进行分析，最后对税务成本控制措施进行探讨，以期提升企业财务管理水平，提高企业市场竞争力。

关键词：财务管理；税务风险；成本控制；控制措施

引言

随着市场经济的高速发展，市场竞争日益激烈，企业经营压力逐渐增大，如何有效控制企业成本，提升企业财务管理水平，为企业生产经营提供稳定且可靠的资金支持，成为企业获取竞争力的重要途径之一。税务成本控制作为企业成本控制中的重点，税务风险成本控制直接影响着企业长期发展以及企业经营资金链的稳定性。因此，在企业财务管理过程中，应加强税务风险成本控制力度，降低企业在税务风险上的资金投入，提高企业在市场经济中的竞争力。一、财务管理中控制税务风险成本的重要性

（一）有利于企业实现经济效益最大化。企业若想在激烈的市场竞争占据有利地位，不仅需要充足的资金作为企业经营发展的后盾，同时还要确保企业能在经营活动过程中获取最大的经济效益，促使企业资金的良性循环，保证企业健康可持续发展。企业收入的多寡由投入的资本决定，在盈利收入基本保持不变的情况下，控制税务风险成本成为提升企业经济效益的重要途径，也是企业开展财务管理工作的主要目的，通过提升企业应对税务风险的能力，减少不必要的税务风险成本支出，减少企业经营过程中出现的资金风险，以保证企业经营生产的顺利进行。

（二）有利于整体经济的稳定性，为企业发展提供健康的市场环境。以国有企业为例，国有企业作为国民经济的支柱，其税务风险成本控制对我国整体税务风险控制具有重要意义，只有严格遵守相关税务制度和规定，加强税务风险的识别能力，提高税务风险管理水平，拓宽成本控制的辐射范围，保证整体税务环境的稳定性和健康性，对保证我国经济的稳定性，维持市场环境提供了有力保障。此外，企业引进先进的管理理念，切实落实相关财务管理措施，对保证税务风险成本控制效果，促进市场经济发展具有重要作用。

二、财务管理中税务风险的形成原因

摘要：房地产企业不仅解决了人们一些基本的住房要求，还辅助着社会经济效益的增长。在“营改增”的政策下，房地产开发企业需要全面利用有利于房地产企业的税务优惠政策，保证房地产开发企业能实现社会效益和经济效益的最佳值。本文从房地产企业的纳税筹划定义入手，阐述了营改增后房地产企业的纳税筹划的可行性，从税务筹划入手，总结营改增后房地产企业的纳税筹划建议，旨在规范房地产企业的纳税行为。

关键词：营改增；房地产企业；税收筹划

引言

营改增从2016年5月开始逐步将范围扩展到建筑、房地产行业中，目前我国房地产行业正面临着税负高、库存大的问题，严重影响着房地产行业的发展。“营改增”的主要目的是减轻企业沉重的税务负担，避免现存税收制度中的重复征税现象，从而促进市场经济的发展。由于房地产企业自身具有一定的复杂性，因而在税收成本上增加了房地产企业的税收负担。房地产企业在营改增政策实施之后，结合房地产企业的特点，依据营改增政策，在房地产企业的不同阶段，筹划增值税纳税工作，提升房地产企业避税的合理性，以此降低房地产企业的税务负担，推动房地产企业朝着健康的方向发展。

一、“营改增”及纳税筹划的定义

“营改增”即是将原来缴纳营业税的项目变成增值税应税项目，降低企业的税务负担。“营改增”政策在税务政策落实过程中有着非常强大的影响力，因为能一定程度的控制房地产开发企业上下游企业重复纳税的现象，增强企业在房地产开发企业中的市场竞争力。依据房地产企业的特点，制定合理的税收征管制度，以此为房地产企业的纳税筹划提供发展机会与发展空间。房地产企业在纳税筹划中将降低税务负担作为最终工作目标，在相关税务法律的基础上，开展合理规划，最大程度避免不合理纳税现象的出现。实施营改增政策之后，房地产企业需要及时采取过渡性的措施，确保营改增工作的顺利开展，在此基础上实现全面减税，最大程度降低企业税务负担。房地产企业通过实施营改增前，由于政府缺乏税收引导和完善的法律机制，进而导致税务负担加大、税收职责混淆等现象存在。在实施营改增之后，能够确保房地产企业纳税筹划的规范性，将增值税的可抵扣性特点凸显出来，为房地产企业纳税筹划构建更好的发展氛围。

二、“营改增”对房地产开发企业的影响

摘要：为了扶持我国电力行业的长远发展，国家出台了多项针对电网企业的税收优惠政策。电网企业通常会依据这些优惠政策，为企业进行税收规划，申请企业符合的优惠。纳税筹划是指企业在法律允许的范围内，遵守国家税收法律法规的前提下，在多种纳税方案中选择最适合企业以及最能有效提高税收利益的方案和决策。但就目前电网企业利用税收优惠政策管理方面而言，仍存在企业税务风险，因此，本文通过对税收优惠政策进行分析，提出了一系列帮助电网企业规避税务风险的措施。

关键词：税收优惠；财政管理；税务风险

0引言

财务管理关乎企业的最基本利益，良好的企业管理能够帮助企业获得更多的利润，创造更大的价值。在企业的财务管理工作中，利用税收优惠政策为企业争取利益是重要的一部分，合法合规统筹税务管理不仅能够帮助企业获利，还能帮助政府，尤其是企业纳税所在地政府的财政工作良好开展，同时还有利于国家立法的原则、精神在本地区得到有效贯彻。因此，企业应当注意做好税收管理和规划，避免因为税务管理不当，引起纳税处罚。

1税收的内涵和重要意义

税收是国家向社会提供公共产品、满足社会共同需要、建设和发展社会所收取的财政收入的一种，是一种重要的政策工具，同时也是保证人民生活和国家发展的重要工具。税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，对于不按时缴纳收款的企业和个人，其信誉问题将被记录，情节严重或拒不缴税的，将进行法律制裁。

2企业税收管理和规划的重要性

摘要：随着经济全球化的进一步深入，很多中小型企业遇到了更多的机遇。尤其是我国作为著名的农业大国，中小农业企业在利农政策不断完善的情况下有了更加广阔的发展空间。不过，当前很多中小农业企业在财务管理方面，存在现行涉农优惠政策缺乏统一体系、筹资困难以及企业税务风险等问题。因此，为了提升中小农业企业财务管理水平，提升其竞争力，就需要抓住发展机遇，采取有效措施控制财务风险问题，切实提升中小农业企业财务管理水平，有效应对市场风险。

关键词：中小农业企业；财务风险；对策

在我国经济体系当中，中小型农业企业占据非常重要的地位。不过，当前中小型农业企业存在财务管理不佳的情况。为了推动中小农业企业健康、稳定发展，就需要寻找财务管理风险问题，并采取有效措施进行控制解决。

一、农业中小企业财务管理的主要特点

农业企业就是从事种植业以及养殖业，从事综合经营同事兼具法人地位的一种经济组织。农业企业受农业生产所影响，具有明显的季节性以及地域性。主要体现在产品劳动时间以及阐述时间有所差异，生产工作、自然环境以及市场环境相互影响，从而导致农业企业其生产成本具有不确定性。特备是中小型涉农企业，经常出现资金断链、惠农政策不同意以及税务风险等问题。所以，当前中小农业企业需要加强对自然环境、国家政策、市场需求等方面的关注，这也是中小农业企业财务管理的主要特点。

二、农业中小企业财务管理风险问题分析

(一)现行涉农优惠政策缺乏统一体系