税务管理知识范例

前言:一篇好的文章需要精心雕琢,小编精选了8篇税务管理知识范例,供您参考,期待您的阅读。

税务管理知识

税务管理知识范文1

随着国家税收体制改革的深入和信息化管理手段的提高,企业面临的税务风险越来越大。具备税法知识,熟悉企业纳税实务,胜任企业税务管理工作的实用型人才,在企业里具有广泛的需求。高职院校税务专业围绕企业税务管理工作与能力需求,设计课程体系,培养具有专业特色的实用型税务人才,具有广阔的发展前景。

关键词:

实用型;税务管理人才培养;课程设计

专业课程体系是专业建设的重要内容,它决定着专业人才的知识结构与培养规格。我们围绕专业课程体系进行人才培养模式建设、教材建设、师资力量建设、实训基地建设、信息化教学建设,使所开设课程能够高质量实施,实现人才培养目标,是当前教育教学改革的必由之路。高职高专税务专业面临服务转型的机遇与挑战,从服务税务机关转向服务企业,其专业课程体系建设必然要随之发生变化,对其专业课程体系与教学实施进行探讨具有十分重要的现实意义。

一、企业税务管理工作与能力需求分析

随着国家税收体制改革的深入和信息化管理手段的提高,企业面临的税务风险越来越大。很多企业,特别是中小企业没有设置专门从事企业税务管理的职能部门,企业税务管理事项一般由会计人员或办公室人员代为办理,存在着替代性。职业院校会计人才在工作中感到知识和能力不足的地方,主要是涉及到税法知识不熟,企业纳税实务不熟,对税务机关的信息化管理平台操作不熟练,存在着培养的短板现象。办公室等其他人员更不用说,知识技能方面存在的欠缺更多。培养具备税法知识,熟悉企业纳税实务,胜任企业税务管理工作,同时具备一些其他知识技能的实用型人才,在企业里具有广泛需求,甚至取得反替代效果[1]。那么,企业实用型税务人才应具备怎样的知识和技能呢?企业的税务管理工作决定了企业实用型税务人才应具备的知识技能,企业的税务管理工作一般由三大部分构成[2],一是网络开票、税费计算、网上报税、税款缴纳、接受检查、档案管理等日常管理事项,二是涉税业务会计核算事项,三是税务筹划等税务风险管理事项[2]。要完成企业的三种税务管理工作,其知识技能要求各不相同。

1.完成网络开票、税费计算、网上报税、税款缴纳、接受检查、档案管理等税务管理工作,需要具备三个方面的知识技能,一是必须掌握和熟练运用税法知识进行税费计算,熟悉税收征收管理法律法规,避免税务风险等;二是熟悉纳税实务,掌握对企业所应负担的各种税费应如何申报,申报表的具体项目及填报规定,申报缴纳的程序和要求等实务操作事项与技能;三是熟练操作税务机关的信息化管理平台,能完成企业的网上报税和网络开票业务。

2.完成涉税业务会计核算工作需要具备三方面的知识技能,一是会计基本理论知识,二是会计实务操作技能,三是各种税费的核算规定。

3.完成纳税筹划涉及的知识技能比较多,主要是在前述两种能力的基础上,熟悉更多的税收法律法规知识,经济法知识、财务管理知识、企业管理知识和对这些知识的综合运用能力,能根据企业的具体问题,提出合理可行的筹划方案。

二、企业实用型税务人才培养的专业课程设计

职业院校的人才培养要符合“理论知识够、注重实践性教学”教学理念[3],根据企业税务管理工作和能力需求,构建企业实用型税务人才培养的课程体系,按照人才知识结构逻辑顺序与教学规律实施教学和能力培养,是专业建设的核心内容之一。

(一)专业课程教学内容与时间设计

按照职业院校专业课程设置特点,将其划分为理实一体化课程和独立实训课程,预算各课程所需的教学时间。这个课程体系没有列示人文社科类基础课程、毕业作品、自主学习等课程。按学制3年共3000学时左右计算,上面构建的课程体系中,理实一体化课程1152学时,占比只有约39%,校内实训394学时,约占13%;人文社科类基础课教学课时一般在500学时,约占17%,校外实习至少6个月,750学时左右,占比25%左右。其余6%的学时为机动学时,可以灵活安排。

(二)专业课程的教学实施

专业课程体系按照课程内在逻辑,可以参考如下安排实施教学(如表2):教学实施时,每学期一般按500学时左右安排,专业课课程教学时数不足500学时的部分,用于安排人文社科类等基础课程。同时第1学期有军训等素质教育活动,第5学期有学业作品的写作安排,在时间上有所预留,第6学期一般是在校外实习,也未列入。上述专业课程设计仅供参考使用。

作者:涂申清 单位:黄冈职业技术学院商学院

参考文献:

[1]涂申清.企业税务人才的替代性分析[J].商业会计,2012(7).

税务管理知识范文2

一、企业高速发展对会计人才的

提升需求集团企业不断的高速发展,信息化管理的进程不断加深,会计人才队伍中需要更多灵活使用信息技术知识来做会计管理工作的人员,这样才能与信息化技术协同进步,促进管理水平的提升。现如今,各大集团企业都在积极推进智能化管理系统的上线,在推进软件的基础建设过程中,我们发现财务人员不能积极表达清楚需求,与系统建设方进行有效的沟通,提升软件系统的建设效率及水平,达到预期的管理效果。财务数据集合了企业业务各个环节的各相关业务的数据,会计人员的数据量丰富,这对会计人才的能力提出了高层次的要求,例如:生产企业有采购、仓储、生产、销售、售后等各个环节数据,这都对会计人员综合能力提出了较高的要求。所以要求会计人员能够清楚的沟通各环节传输数据在财务系统的表现形式,财务的需求形式。在新的管理系统中,汇集到财务部门的数据是一个全过程管理数据支撑。综合型的会计人员能更多地发现各环节的管理数据表现问题,能推动各环节的数据精进,推动管理水平的提升。只有更多高层次的信息化综合型会计人才才能使管理系统建设更加顺利,才能系统推动管理水平的提升,才能积极推进信息化的量化管理。

1集团型企业需要更多懂金融投资的高层次会计人才

随着企业的业务发展,为了规避单一投资的风险,集团型企业往往积极推进各种综合性的项目投资业务。因此,在面对新投资项目业务时,会计人员单一的知识不足以应对新业务变化的需求,需要对投资业务知识掌握清楚,时时关注投资的各个环节的资金需求变化动向等。同时,还要求懂得相关投资资金使用的规定。在各种投资业务开展过程中,集团企业明显感觉到金融复合型会计人才的重要性,这类会计人才正成为企业开展业务过程中的强项。

2集团型企业对税务筹划管理会计管理人才的需求

集团型企业对业务面广、分子公司多,因此对于精通税务筹划管理的会计人才有更多的需求。在集团型企业中,一个合法合规的日常工作程序及基础工作会为计税工作带来很大的便利,为管理水平提升奠定基础。另外,精通税务的高级会计人员可以积极参与到新项目的投资评价过程中,筹划出新项目的投资形式、管理模式、运营模式。复合型的会计人才能够将丰富的知识体系优势转化为综合管理能力优势的人才,这些人才具备了各种法律知识及财务管理知识。这种高级会计人才是具有很高的会计专业素养,对企业的运营管理有深入理解,能够为企业管理和决策提供技术支持的管理人才。复合型会计人才可以分为两类,即基础业务复合型人才和管理型会计复合型人才。基础业务层面的复合型人才是指具有税务筹划、财经法规、会计基础知识的会计基础型人才,他们需要具备将财务语言转换为管理语言的能力,能够准确地表述会计数据处理过程中遇到的各种现象,以便提供给管理层面的会计人才挖掘出更多的管理需求信息,从而能够从专业角度给集团公司提出对决策有价值的意见和建议;管理层次高的复合型会计人才是能够站在一定的高度,全面看待公司的财务、投资、运营项目过程中的各种问题,支撑集团公司在管理转型发展中更好地进行财务风险管理和资本运作,让财务管理队伍在公司发展中发挥积极的支撑推进作用。

二、会计人才队伍培养的方向

1培养三类综合型的会计人才

培养一些精通信息技术的会计人才。集团企业要积极加强培养这类人才,培养思路可以是“内外结合”的方法。首先是注重内部信息技术的专业培训,对现有的会计队伍给予定期的信息技术知识集训,要让会计人员全面了解熟悉关联的会计类数据系统的结构和各模块功能,不能只局限于会使用财务数据系统单一模块,如总账模块、资产模块。只有这样的模式培养下,会计人才队伍才能更好地完成分析、管理工作;其次集团企业可以在招聘时,适量的考虑复合型人才队伍的招聘,同时注意培养其财务管理的能力,使之成为能够很好的符合管理需求的复合型人才。懂金融的会计人才队伍的建设。既懂金融管理知识又懂会计管理知识的人才培养不能用常规的方法。集团公司可以通过外聘,也可以特殊培养。对有潜力的管理人才要积极的发现,采取委培的形式,促进其成长,为管理储备积淀管理人才队伍。集团企业还可以公开对外招聘全面会计的人才。税务型会计管理人才的培养。集团型企业的财务管理分工很明确,会计管理人才队伍往往局限于自身的那一个细化分工职责,很少去探究别的知识增进。这和集团性企业的业务分工是离不开的,原因是长期专职从事某一方面的工作,很少有机会去接触别的工作,很少参与相关的培训成长,综合能力得不到很好的改进机会。集团型复合人才的培养,应采取不同的培养方式:基础工作岗位层面的复合型人才,最为有效的培养方式轮岗制,轮岗制可以让基础会计人员充分接触各种不同种类的工作,例如税务工作、账务处理工作、资产管理、仓储等;其次制定一系列的培训机制是很重要的措施手段,尤其是有针对的培训,比如,加深对财经类法律法规、税务类法律法规、金融类法律法规知识等相关学科的知识进行定期系统培训。那么,对于管理层面的复合型会计人才队伍建设,则应注重综合素质的培养,要采取不同的培养方式,可以采用委托培养,让他们精通管理、组织行为、金融、会计等各方面的知识内容,甚至应强化培养他们的求知、思维、分析、语言、写作等各方面能力。

2复合型会计人才队伍建设培养的经验探讨

税务管理知识范文3

关键词:财务管理;税务风险;成本控制;控制措施

引言

随着市场经济的高速发展,市场竞争日益激烈,企业经营压力逐渐增大,如何有效控制企业成本,提升企业财务管理水平,为企业生产经营提供稳定且可靠的资金支持,成为企业获取竞争力的重要途径之一。税务成本控制作为企业成本控制中的重点,税务风险成本控制直接影响着企业长期发展以及企业经营资金链的稳定性。因此,在企业财务管理过程中,应加强税务风险成本控制力度,降低企业在税务风险上的资金投入,提高企业在市场经济中的竞争力。一、财务管理中控制税务风险成本的重要性

(一)有利于企业实现经济效益最大化。企业若想在激烈的市场竞争占据有利地位,不仅需要充足的资金作为企业经营发展的后盾,同时还要确保企业能在经营活动过程中获取最大的经济效益,促使企业资金的良性循环,保证企业健康可持续发展。企业收入的多寡由投入的资本决定,在盈利收入基本保持不变的情况下,控制税务风险成本成为提升企业经济效益的重要途径,也是企业开展财务管理工作的主要目的,通过提升企业应对税务风险的能力,减少不必要的税务风险成本支出,减少企业经营过程中出现的资金风险,以保证企业经营生产的顺利进行。

(二)有利于整体经济的稳定性,为企业发展提供健康的市场环境。以国有企业为例,国有企业作为国民经济的支柱,其税务风险成本控制对我国整体税务风险控制具有重要意义,只有严格遵守相关税务制度和规定,加强税务风险的识别能力,提高税务风险管理水平,拓宽成本控制的辐射范围,保证整体税务环境的稳定性和健康性,对保证我国经济的稳定性,维持市场环境提供了有力保障。此外,企业引进先进的管理理念,切实落实相关财务管理措施,对保证税务风险成本控制效果,促进市场经济发展具有重要作用。

二、财务管理中税务风险的形成原因

(一)外部原因造成的税务风险。税务作为财务管理工作的重要部分,申报纳税工作也较为复杂,造成税务风险的主要原因有两点:其一,企业与税务管理部门对于税务政策的认识存在差异,导致税款征收出现问题,引发企业税务风险;其二,不同税务部门对税法和税收政策认识存在差异,导致纳税工作结果出现差异,产生税收风险;其三,市场环境变化、国家政策影响等也是导致税务风险产生的重要外部因素。我国的税收政策不是一成不变,而是随着市场环境及发展的不断变化而进行相应的调整和更新。因此,税务政策及相关法律法规也会随之发生变化,若在此结算,财务人员未及时更新税务相关政策及法律法规,或认知出现偏差,在进行税务申报、纳税的过程中,只是按照常规或惯例进行操作,无疑会引发税务风险,导致税务风险成本增加。

(二)内部原因造成的税务风险。在财务管理工作中,税务人员综合素质水平的高低直接关系到财务管理中税务风险成本控制工作的质量。税务人员对税法及税收政策的认识不足,或存在差异性,就会导致税收风险,致使税收成本增加。此外,税务人员业务能力或工作经验较少,对税务风险防范的重要性认识不足,不能及时识别和预控财务管理中的税务风险,也会导致在税务申报时出现失误,给企业造成损失。除此之外,管理人员对企业经营状况及税务政策的了解不足,也会导致企业涉税行为出现偏差,甚至会出现出现偷税、漏税等违规行为,同时还会影响相关控制制度的建立和完善,不利于制度的顺利执行,影响企业内控管理水平,增加财务风险的发生概率。

三、提高企业财务管理中税务风险成本控制的有效对策

(一)提升税务人员综合素质水平。税务人员对防控税务风险的形成及风险控制方面具有重要作用,其专业素质水平的高低,直接关系到税务风险成本控制效果,因此,加强税务人员综合素质水平,培养税务人员的风险防范意识尤为重要。具体可以从两个方面进行:其一,建立科学的绩效考核体系和评价体系。对财务管理中涉及的税务人员及管理人员的工作能力及综合素质水平进行综合且细致的考评,切实掌握和了解相关工作人员的工作能力、职业素养、职业道德等方面,从根本上杜绝税务风险形成的内在因素,降低税务风险成本支出。其二,完善人才培养和培训机制,进一步强化税务人员的管理工作。企业发展过程中,应加大人才的引进力度,尤其是具有先进税务管理知识及经验的人才,为企业税务风险成本内部控制注入新的活力,也能在企业内部形成良性的竞争机制,激励原有税务人员自我提高。同时,还要加强税务专业培训,提高税务人员的风险防范意识和专业素质水平,增强其应对和识别税务风险的能力,进一步保障企业税务风险成本控制效果。此外,还需要加强对税务人员职业道德的培养,使其树立正确的职业道德观,帮助企业更好的控制税务风险成本,实现经济效益最大化。

(二)在税务管理中应用信息化技术。传统税务管理受到工作方式的影响,不仅在税务核算中容易出现错误,且工作效率不高。随着科学技术的不断发展,企业财务管理工作需要创新工作模式,在税务风险管理中应用信息化技术,有效规避税务风险,在提高税务风险管理工作的有效性和质量的同时,为企业管理层提供更为精确、及时的财务信息,提高财务管理效率,为企业健康可持续发展提供有力保障。通过构建税务信息化平台,实现对税务风险的集中式管理,确保税务信息化平台的全覆盖,以保证税务系统与财务管理系统的有效融合,有效提高税务管理水平。此外,税务系统信息化平台也需要覆盖所有涉及增值税管理的业务流程,包括发票申请、作废以及缴纳等等,有效杜绝税务风险成本的增加,提高企业税务风险成本控制力度。

(三)定期开展税务检查工作。在企业经营发展过程中,企业要不断进行自检以发现经营发展过程中存在的问题,及时予以解决,保证企业健康稳定运行。因此,只有加大财务管理人员的监督管理水平,建立专门的税务检查部门或岗位,并安排专人负责税务检查和监督工作。企业可以通过聘请第三方对企业内部的税务管理工作进行检查,虽在一定程度上增加了税务成本,但是专业的税务机构能更为准确的发现企业内存在的税务风险,且立场中立,检查的结果也具有权威性。此外,除了企业自检,还需要政府机构对企业财税进行监督,通过建立完善的税务监督机制,落实相关监督制度,严惩企业偷税、漏税、虚开发票等行为,从根本上杜绝此类现象发生。同时,还要对税法及相关制度进行细化和完善,在对企业进行制约的过程中做到有法可依,严格执法。政府的监督不仅是约束和规范企业和市场环境,同时也帮助企业有效规避税务风险,提高企业税务风险防范意识和能力。

(四)健全税务风险监督管理机制。构建监督管理机制时,企业管理层和财务管理人员等需要对企业涉税风险管理制度进行细致的分析,然后在此基础上建立系统、持续的税务风险监督体系。通过深入分析企业的财务环境和经济环境,找出税务风险管理重点,然后依托于部门、企业、集团三个层面构建完善的监督体系。其中监督体系包括环境控制、税务风险评估、活动控制、信息沟通以及监控反馈等内容,在此系统的支持下,对税务风险成本控制、税务处理及财务管理环境等实施精细化管理和监督,同时结合绩效考核和综合评价体系对财务人员及税务人员进行监督,有效规范和约束财务人员和税务人员的工作行为和态度,实现信息共享的同时,也对涉税相关人员的职责进行了细致的划分,为企业创造良好的税务环境,保证企业健康可持续发展提供了有力的保障。

(五)建立税务风险预警机制。就目前情况而言,我国税种中存在一些业务发生即征收的税种,如增值税、契税、印花税以及城建税等,也有些是分期预缴,或汇算清缴的税种,如企业所得税和土地增值税等。针对这些汇算清缴的税种,由于时间跨度较大,容易诱发税务风险。因此,需要建立税务风险预警机制,提高企业应对税务风险的能力和水平,有效降低税务风险发生概率,降低税务风险成本。以所得税为例,企业在经营过程中,依据业务活动的频率,按月缴纳税款后,对预缴情况进行监督,所得数据与全年预估情况进行对比,有效进行税务筹划工作,避免超出汇算清缴金额,导致后期出现退税或抵税情况。

四、结语

综上所述,在企业财务管理过程中,税务风险成本控制的好坏直接关系到企业的发展。因此,为了避免税务风险成本的增加,实现企业经济效益最大化,需要对企业税务风险的形成原因进行细致的分析,从中找出问题的切入点,提高企业税务风险应对能力,并通过构建税务风险预警机制,及时发现、及时预警,将税务风险扼杀在萌芽阶段,降低企业税务风险成本。此外,企业还需加强财务人员及税务人员的管理和培养,提高其专业素质水平的同时,提高其发现和应对税务风险的能力,提高企业税务管理水平。

参考文献

[1]王一帆.企业税务风险原因分析与制度设计探讨[J].纳税,2019,13(14):15–16.

[2]董玫.企业税务风险原因分析与制度设计探讨[J].纳税,2019,13(05):11+13.

[3]王明元.企业财务管理中的税务风险控制策略[J].纳税,2018(11):7+10.

税务管理知识范文4

关键词:新会计准则;企业税务管理;筹划;方法

引言

在实施新会计准则的过程中,使企业税务管理工作发生很大改变,为推动企业税务管理工作与时俱进发展,就必须深入了解新会计准则的相关制度和要求,并通过完善企业税务管理体系、创新各项工作方法等对策,促进企业税务成本降低,不断提升企业发展水平和综合实力。

一、新会计准则下企业税务管理优势及挑战

(一)优势。新会计准则背景下,企业税务管理及其筹划工作面临很大机遇,对提升企业事务管理工作水平产生深远意义。第一,广泛运用新会计准则,有利于规避税务风险、降低营销风险。比如在运用新会计准则的过程中,有序的精简纳税调整程序,不断将复杂的税务管理程序变得简单,防止由于漫长的纳税过程,造成管理时间浪费以及出现不必要的税务风险问题,最大限度地降低和规避税务风险。同时,新会计准则中,针对企业无形资产也有了新的规定,强调将固定资产涉及的费用分为两个部分,一部分是研究阶段支出,另一部分是开发阶段支出,通过对两阶段的合理性管理,可以不断促进企业减少税负的压力,提升企业税务管理工作效果。第二,广泛运用新会计准则,可以增加企业税务筹划的空间,扩大企业在借款费用方面的资本化范围,通过这种方式能够促进企业降低税负压力,在存货管理方面,新会计准则强调“先进先出”的存货管理方法,这对促进企业降低税负压力产生深远意义,而且当物价逐步下降时,企业也能通过这种方法,减少赋税方面的压力,推动企业税务管理工作及其筹划工作创新发展。

(二)挑战。在全面出台与普及新会计准则的过程中,也给企业税务管理工作带来很大风险与挑战。其一,在新会计准则背景下,相关制度和标准提升,并且对相关税务的要求出现一定的超前性特征,要求企业在管理过程中建立统一性和一致性的管理制度,如果制度之间缺乏统一性,那么影响企业的全面发展,也会使企业在纳税任务和纳税时间方面存在较大的不确定性,促进企业税务风险和问题的增加。其二,新会计准则背景下,要求企业税务管理工作引入公允价值这一概念,这对部分企业的发展来说,带来很大压力和挑战,尤其是仍然采用旧成本计量方法的纳税企业。企业在应用公允价值这一概念的过程中,不仅会增加纳税企业的工作量,还会在一定程度上造成企业税务筹划成本的增加,部分历史成本计量法,对于公允价值变动带来的损益呈现出不承认的状态。从而影响企业税务管理工作效率提升,也会给企业带来很大风险问题。其三,新会计准则的应用和实施,也会增加企业在税务和赋税方面的压力,比如,企业需要结合新会计准则,不断调整自己公司的税务管理规定,还要通过明确各项管理工作关系的方式,进行税务管理及筹划工作,在无形之中使企业增加了税务管理和筹划方面的风险因素。

二、新会计准则下企业税务管理及其筹划创新必要性

企业税务管理及其筹划工作,在新会计准则下需要加大创新力度。只有加大企业税务管理及其筹划的创新工作力度,才能达到与时俱进、调整税务管理方式的目标,更好地防范财务和税务风险问题,提升企业税务管理质量和效率。新时期背景下,随着国家法制力度的不断加大,对于企业税务管理及其转化工作提出新要求,就需要企业税务管理工作,结合税收法律法规相关要求,以及新会计准则的相关要求,合理优化税务管理和筹划环境,以此来保障相关工作的顺利开展,让税收筹划与税务管理工作在良好的环境下,提升其工作效率和可行性。另外,知识新常态背景下,税务筹划专业人员数量明显增多,拥有现代化企业税务管理思想及筹划理念,需要企业税务管理工作,结合时展现状,积极转变企业税务管理与筹划工作方式,招聘更多专业性和创新型人才,推动税务管理及税收筹划工作效率增强,促进企业核心竞争力和文化水平提升。在维护企业效益的过程中,全面运用新会计准则,也能维护和保护企业效益,推动相关工作创新发展。在运用新会计准则的过程中,也能改变企业销售结算方式、降低税务风险,让管理工作和税务统筹规划工作处于合理范围内,推动企业持续健康发展。

三、新会计准则下企业税务管理及其筹划创新的策略

(一)培养相关人员的税务管理意识。新会计准则背景下,培养相关人员的税务管理意识,提升相关人员税务筹划工作重视程度是必要的,能够帮助企业寻找到更好的税务管理方法和筹划方式,充分发挥相关人员的创新意识和潜能,实现对企业的良好管理和创新发展。首先,积极落实新会计准则相关要求和制度,并从企业的管理层做起,积极对新会计准则背景下的税务管理筹划工作进行宣传,增强管理层的税务风险防范意识以及筹划意识,通过上行下效的方式,为企业发展制定相应的应对政策和发展方向。其次,在企业税务筹划与管理工作中,应该将新会计准则的相关要求落实到每一个环节中,让相关管理人和筹划人在伊始就能了解防范风险的必要性,合理在税收筹划的工程中,做好抵御风险的工作,促进抗风险能力增强,在培养相关人员事务管理意识时,还可以将新会计准则深入至企业的文化建设中去,在企业文化建设中突出新会计准则的应用价值,严格要求企业税务管理和筹划工作,结合新会计准则制度和要求进行,从而在实践中对员工产生影响,增强每个员工对税收政策和新会计准则制度的了解,营造良好的企业内部税务管理氛围。最后,可以利用网络平台,普及最新税务管理知识和方法,并通过网络宣传新会计准则制度的方式,提升相关人员税务管理与筹划工作意识,全面地参与到税务管理和筹划的创新工作中,为企业发展获得更多活力和方法。

(二)合理分析税务的筹划成本效益。在提升企业税务管理质量,让企业实现价值最大化发展目标时,需要合理结合新会计准则,分析税务的筹划成本效益,在了解企业成本效益的过程中,需要深入对筹划成本效益进行分析,积极挖掘其中包含的隐藏成本,促进税收管理成本降到最低,提升企业税务管理和筹划工作水平。同时,在企业税务管理与筹划工作中,必须认真分析各种税收筹划的方案,明确所制定和选择的税收发展方案与政策是否最适合本公司发展,以及相关发展方式是否符合法律法规,从而最大限度地减少企业赋税压力。在新会计准则背景下,充分调动员工参与工作的积极性,并且通过让员工参与到税收改革中来的方式,加强各部门之间的有效互动和沟通,也就是说,在进行企业税收管理积极筹划工作时,可以通过企业所有部门共同商讨的方式,制定满意的税收管理方案,从而避免各部门出现多缴税、少缴税的问题,推动新会计准则背景下,企业税务管理工作健全发展。在分析税务筹划成本效益的过程中,有必要加强企业与税务机关之间的沟通,通过良好沟通和联系的方式,提升企业发展的良好公司形象和经济效益。在取得税务机关认可与信任方面,可以通过网络、电话、邮件的方式,加强与税务机关之间的沟通。在税收管理工作中,企业还要紧跟政策潮流,及时了解税务改革内容和政策,进而通过及时调整税务部门和税务管理方式等对策,促进企业发展效率和水平提升。

(三)创新增值税与所得税管理方式。企业税务管理与筹划工作,需要创新增值税和所得税管理方式,积极对增值税的税务进行筹划,在筹划的过程中,可以利用赠品促销方式,促进企业产品税务压力的降低。也可以采用转变产品运输方式的对策,实现对增值税的有效税务规划与管理。在增值税的税务筹划中,企业可以应用不同的结算方式,推动企业赋税的降低,例如,托收承付销售货物、接收款方式销售货物,减少和降低企业赋税。在所得税的税务筹划与管理工作中,企业可以转变存货计价方式、销售结算方式,结合新会计准则和法律法规的相关要求,将企业税务风险管理做到最小化,促进企业自身价值的实现,提升企业在税务管理和税收筹划方面的发展效率,推动企业全面发展以及社会竞争力增强。

四、结语

总之,新会计准则的实施,给税务管理工作和筹划工作带来了机遇,但同时也使企业面临很大的风险与挑战,企业税务管理和筹划工作需要培养相关人员的税务管理意识、合理分析税务的筹划成本效益、创新增值税与所得税管理方式,不断在遵守国家法律法规的前提下,降低企业在税务管理和赋税方面的压力,实现企业全面发展和快速进步的目标,增强企业发展的经济效益和社会效益。另外,在探究新会计准则的过程中,还需要坚持与时俱进的发展原则,为企业的今后发展获得更大的活力和发展动力。

参考文献

[1]刘金凤.分析新会计准则对企业税务管理与筹划的影响[J].中外企业家,2019(28):51.

[2]张友芳.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨[J].科技经济市场,2017(02):63–64.

[3]林伟雄.新会计准则在企业税务管理与筹划中的应用探析[J].纳税,2017(24):49.

税务管理知识范文5

关键词:税收优惠;财政管理;税务风险

0引言

财务管理关乎企业的最基本利益,良好的企业管理能够帮助企业获得更多的利润,创造更大的价值。在企业的财务管理工作中,利用税收优惠政策为企业争取利益是重要的一部分,合法合规统筹税务管理不仅能够帮助企业获利,还能帮助政府,尤其是企业纳税所在地政府的财政工作良好开展,同时还有利于国家立法的原则、精神在本地区得到有效贯彻。因此,企业应当注意做好税收管理和规划,避免因为税务管理不当,引起纳税处罚。

1税收的内涵和重要意义

税收是国家向社会提供公共产品、满足社会共同需要、建设和发展社会所收取的财政收入的一种,是一种重要的政策工具,同时也是保证人民生活和国家发展的重要工具。税收与其他分配方式相比,具有强制性、无偿性和固定性的特征,对于不按时缴纳收款的企业和个人,其信誉问题将被记录,情节严重或拒不缴税的,将进行法律制裁。

2企业税收管理和规划的重要性

2.1税收管理和规划对于企业的重要性。企业是以盈利为目的的组织,因此,对于税务的管理和筹划是保证企业利益不受损的重要方面,成熟的企业架构中,通常都包括财税部门,对企业的税务和各项资金、财务进行筹划和运作。从税收管理的作用上来讲,企业的税务筹划的不仅有利于企业的盈利,还能保证企业财税运营合法、银行信誉有保障、规避漏税或违规处罚、增加企业竞争力、积累可支配收入、加强资金流动性,同时,在长期合法纳税后,还能为企业获得一定的延期纳税的优惠。长久来看,做好税收管理、保持良好的纳税习惯有利于企业决策者正确决定进行投资、生产经营决策,帮助企业获得最大的税收利益。

2.2税收管理和规划对于国家财政的重要性。国家税收从本质上讲,是将纳税人的资金汇集起来,用于大型社会建设、国家管理等事项,也就是说,纳税的最终受益人还是纳税人。企业做好税收管理,能够帮助国家立法部门,加强税收立法的有效性,提高全社会的纳税意识,增加国家收入。国家获得税收收入后,由于杠杆作用,国家的其他收入也会相应增加。由此可见,企业的有效税收管理,有利于国家税收政策法规的落实、增加财政收入、增加国家外汇收入。

2.3税收管理和规划对于税收业的发展。对于许多企业的财务管理人员而言,税收管理的复杂程度较大,需要单独聘请会计,但许多企业并不具备这样的用人实力,因此通常会选择把本公司有关税务方面的东西交给记账公司,定期向记账和税收公司缴纳服务费即可,降低了公司运营和人员管理成本,企业对于税务管理的逐渐重视,也引发了这一行业的兴起。

3针对电网企业的税收政策特点

电网行业在我国属于具有一定垄断性和特殊性的行业,因此,国家针对电网企业的税收政策与其他行业也有较大不同,国家为了扶持电网等基础设施相关的企业、保障人民的基础生活和用电稳定,需要为电网企业在税收上提供力度较大的优惠政策,保证企业的平稳运行和长期发展。电网企业的税收政策特点是对可再生资源,减免相应的增值税、关税和所得税,而对于不可再生的资源,则采取强制性的税收政策,征收环境税或者是碳税等。就传统的电网企业税收优惠政策而言,尽管资源的分类税收起到了良好的效果,但在企业所得税和增值税的征收方面,还存在一定优惠力度不足的问题。这是由于电力企业的流动资金较大,对电力企业进行资产或者物资清查时会有很大损耗所产生的问题。在近年来,新所得税法也因此对电力企业间的关联交易做出了更加详细的规定,对于企业所得税和增值税的征收上也给予了企业更大的税收优惠,使得电网企业与一般企业的税收比率有较大差距。电网行业是关系国计民生的特殊行业,针对电网企业的税收政策特点充分显示了国家对于电网行业的支持力度,对于电网企业的发展高度重视,同时,对于电网的稳定性、居民用电、企业用电也起到了一定的保障作用。

4电网企业的具体税收优惠政策

电网企业的开发项目通常包含在国家重点扶持的公共基础设施项目之中,因此近年来,国家对于电网企业的税收也颁布了较多优惠政策。电网企业的财务管理人员可以根据《中华人民共和国企业所得税法》《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》及《电力产品增值税征收管理办法》的规定,选择适合企业和项目的优惠条例,依法享受电网企业所得税优惠政策。

4.1增值税。电网企业的增值税,通常分为供电、发电两种税收分类。对于独立核算的发电企业生产销售电力产品,按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税;具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品,按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税,并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节,征收增值税,不征收营业税。同时,由于国家对“三农”工作的重视,供电企业在农村的电管站免征电网维护费,针对农村用电户,在收取电费时免征增值税。随着国家对新能源的扶植力度不断加大,对于电网企业自产自用的太阳能发电、供电产品,国家税务部门实行增值税即征即退50%的政策。

4.2其他税种。(1)针对国家电力公司、电力集团公司、独立省电力公司及电力集团公司内省电力公司的资金账簿应当按规定缴纳印花税。(2)发电与电网之间,电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同,按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同,不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。(3)对供电部门的输电线路用地、变电站用地,免征土地使用税。(4)对国家电网公司及其所属子公司、分公司、代表处等分支机构,承受原国家电力公司及其下属企业、单位的土地、房屋权属,不征收契税。

5电网企业利用税收优惠政策管理中存在的税务风险

电网企业的税务风险通常来自两方面:一方面是企业的不合法纳税行为;另一方面是纳税企业的经营行为不符合相应的税收法规。具体而言,不合法纳税行为主要包括没有按时缴税,导致税务监管部门对相关企业进行罚款,或需要企业缴纳滞纳金等,情节严重的甚至涉及刑事处罚,极其不利于企业的信誉和健康发展。纳税人经营行为适用税收法律法规不准确,通常是由于企业的财税管理人员没有对政策进行良好的解读,使企业承担了不必要的税款,多缴、错缴了税款,造成了利益的损失。对于企业而言,正确的税务管理能够规避经济风险和税务风险,对企业的资源进行有效的利用,积累企业纳税信誉,帮助企业获得暂时的延缓纳税优惠。

6电网企业利用税收优惠政策管理中的风险规避方法

6.1企业应当制定多种纳税方案择优进行选择。企业应当树立税务筹划风险意识,在正确解读国家和当地税法的基础上,制定一系列纳税方案,针对每个纳税方案中存在的风险进行有效分析,预测和把控各种方案中的风险,综合各项指标进行比较和选择,从中选择出最适合企业的纳税方案,进而予以落实,保障企业的税务筹划既能够符合税收法律法规的规定,又能帮助企业获得最大利益。

6.2财税管理人员应当提高税收管理能力。企业财税管理人员应当提高税收管理能力,熟悉税收法规的相关规定,认真学习税收相关管理知识,重视国家政策的变化,根据企业的发展情况及外部环境变化,及时调整税收管理措施。财税管理人员是企业财富资金的运作者,应当尽最大可能为企业争取利益。不仅应当为企业减少税务筹划的风险,还需要结合各种不同优惠政策为企业增加税收利益,在税收管理工作过程中,选择最佳的税收管理方式,对企业的税收管理负责,避免出现漏税、拖缴行为,影响企业的信誉和发展。企业应当定期对财税人员技能考核,严格要求财税人员提高税务管理能力,并为财税人员开展定期培训,加强财税人员的税务政策理解能力及其他相关职业技能。

6.3加强企业内部税务风险审计。企业应当注意对加强对税务风险监督工作,成立专门的税务风险内部审计部门,提高企业税务风险的抵抗能力,提升企业税务自查能力,为企业的税收管理创造良好环境。主要工作方法是规范相关工作人员的税务管理工作和风险防范工作,监督其工作效果,反馈企业税务工作的不足。

6.4科学量化税务风险。企业应当根据税务管理状况、损失或罚款情况,科学量化税务风险,对当前所选择的税务方案进行风险评价。对于税务方案所产生的罚款概率,税务风险和企业财产损失进行统计和分析。对下一季度的财税管理方案进行一定的调整,实时判断企业税务风险管理水平等级,对存在疏漏的部分及时改善。

6.5引入先进税务管理系统和税务分析技术。随着信息技术的发展,企业的财税管理也有了更多新型管理办法,企业应当注重相关设备和系统的更新或升级。利用信息化的管理方式,对税务方案进行科学分析,提高企业税务管理和税务风险规避能力。先进的税务管理系统和税务管理技术还能有效总结纳税经验,能够帮助企业根据以往的纳税经验,对未来的纳税工作进行良好的规划。

7结语

税务管理知识范文6

【关键词】网络时代;新经济;财税;挑战;对策

1引言

随着社会经济的不断发展,财税工作即将面临新的挑战。财税工作作为促进我国开展各项经济稳步发展的重要部门,对社会财务支配工作和社会经济的长效发展具有十分重要的作用。因此,要想实现网络时代下,新经济财税工作的长远发展,新经济财税工作管理体系和政策必然要进行全面改革,以确保我国社会经济的平稳、快速增长。

2网络时代下,新经济财税工作面临的挑战

2.1财税目标方面

财税工作的正常开展通常都是以财税知识理论作为当前经济财税分配工作的基础,根据当前税务的标准来规划经济财税工作。所以,网络时代下,新经济财税工作的正确开展首先要结合实际财务税收要求和经济发展策略,科学合理的设定新经济财税工作的发展目标,明确好财税工作主体。其次,为了保证财税工作的平稳发展,新经济财税工作可以引进先进的网络技术,采用先进的互联网信息技术和大数据平台,对经济财税部门结构进行科学完善与改进。最后,为了实现我国财税工作的平稳、长效发展,加强对财税体系管理的优化设计,制定好科学的财税目标,为我国财税工作的正常开展提供有利条件。

2.2财务审核方面

网络时代下新经济财税工作面临的挑战主要体现的两方面:一方面,财税部门必须注重财务审核工作的规范性。大多数企业财税管理部门在进行财务报销和采买进项税整理工作时,因受多方面的因素影响,导致企业内部增值税的转接工作与附加税的审核不能在企业规定时间内交接完成,致使财税工作出现了税务方面的纰漏,严重影响了企业经济财税工作的顺利进行。另一方面,财务审核结果的不准确性。因财税工作会涉及到诸多的账目和资金流转问题,如果财税账目没有精准的处理,就会给企业财税工作造成不可挽回的财税问题,严重影响到企业的正常运转。所以,在企业财税管理工作中,财税管理人员必须做好公司财税项目和资金报账,准确掌握财税数据。

2.3纳税申报方面

在我国新常态经济下,经济税务结构强调的是结构增长的平稳性,在已有的经济发展条件基础上,对社会经济发展目标建立在经济税务工作的可行性基础上,实现社会经济的可持续发展战略。我国当前纳税申报工作也即将面临着申报表格精准定位和表格财账数目与实际消费情况不符的双重挑战。在申报表的准确定位上:企业填写纳税申报表单时必须严格按照当地的财税标准来填写税收相关资料,若企业有增值业务的也要严格按照增值税的相关流程进行申报,避免偷税漏税情况的发生,因为,增值税的申报工作需要企业在规定时间内对增值税数据情况进行审核和上传,时间紧任务重的情况下,财务税收人员就容易出现偏差,造成纳税申报表不能准确定位的情况发生。纳税申报表内填写的申报数目与实际情况相符。大多数企业相关财税管理人员在统计申报表格时,经常会出现申报表格内数据与实际账目不符的情况。这种情况的出现大多是由于财税人员在对进项税金额填写时没有与实际金额不一致,或是由于其他多种原因造成的税务遗漏,不管哪种情况,都会给企业财税纳税申报带来一定负面的影响。

2.4财税人员综合素质水平方面

财税工作的重要工作管理人员是会计,网络时代下,给新经济财税工作带来挑战的同时,也对相关的数据整理人员,提出更高的要求。企业根据社会经济财务整改需求对财务部门工作进行信息化技术的操作管理,会计人员必须充分掌握相关的信息技术知识和财税管理技能,使企业财税的申报工作,财税审核和管理方面得到进一步的提升。其次,企业还要根据财务发展需要,招聘更多的综合素质水平较高的会计人员,定期的组织从业人员财税风险意识技能培训,对财税管理工作中可能出现的财务风险问题进行风险预估,并提出具体解决方案,为企业财税资金管理做好安全保障。

3加强网络时代下,新经济财税工作的管理对策

3.1加强财务审核工作的管理

财税人才管理层面。财税管理工作人员网络知识和技能的提升,除了要掌握网络的基本操作知识外,还有不断提升自身的专业技能,借助互联网数字信息技术,增强自身的财税知识储备量。为了顺应时展,满足财务发展各项需求,财税人员不仅要学习财税的相关管理知识,还要学习高等数学、法律、经济金融发展和财税风险预测等相关书籍。除此之外,财税审核人员还有不断创新财税管理技能,将组织管理、经济风险预测评估和法律等相关财税知识融入到平时的会计审核工作中,以此提高会计的审核技能。企业管理层面。企业为了有效提升内部的财税审核工作:一是明确好各项增值税的账目金额。对进项税、减免税和销项税等其他相关财税的具体金额进行详细的登记造册管理,将增值税的管理归纳到企业的财税月末总结中,避免财务申报的遗漏影响到下个月的财税审核工作。二是,明确好企业财务税率的审核工作。不同的税率要做到精细的分类,比如相同的税率业务,其发票种类不同,把具体的票据类别可以分为未开发票、专用发票以及财税检查等其他的票据类别,并做好合理地使用税率,同时要具体分清企业中存在的租赁资产与销售物品的税率。三是,增设未交增值税管理科目。对未缴纳的增值税预征款项、简易办法统计的应交税额以及不同类别的税率计算进行具体的区分。

3.2优化财税管理

首先,相关财税管理部门要明确好各级政府部门的财税管理工作,全面优化和创新财税管理体系,形成一个由高到低、自上而下的等级管理制度。其次,对以前政府部门存在的历史债务遗留问题进行详细的风险评估和财税分析,并提出可行性比较高的处理方案。地区政府也可以设立专门的基础设施建设资金款项,自主筹资资金并做到专款专用,减少各级政府的财政压力。

3.3优化财税工作流程

合理利用财税管理政策规定,优化财税管理工作,提供良好的工作环境。相关企业要根据企业财务管理的内部实际情况对财税政策进行合理的宣传,并有针对性的对其内部财税管理体系进行优化、改革,落实好当前社会经济发展下的增值税票据价格,引导企业供货商对票据的专票专用,区分好各类票据的税率,为财税管理工作的平稳、顺利开展打下坚实的基础。完善增值税申报表。利用先进的互联网技术,对增值税申报表信息资料进行详细的填写,并对其进行系统录入,保证申报表的真实、准确性。

3.4加强对相关人员的专业性培训

网络时代下,为了能够有效提升新经济财税工作的管理水平,财税工作人员要不断完善提升自身的专业知识储备量和专业技能。依据互联网、大数据等数字技术,对财税管理工作进行全面的优化与创新。企业部门也应不定期的组织员工进行财税管理知识和实践专业技能的培训,通过实战演练,充分体会到科技发展带来的各种信息化的方便与快捷。同时,专业化的网络技术培训,有利于提高财税工作人员的综合素质水平,使财税人员管理水平紧跟时展步伐,有利于实现我国财税工作水平和工作效率的进一步提升。此外,企业还可以聘请专业的网络技术人员对财税中可能出现常见技术问题及处理方法进行精确的技术过程讲解。

4总结

综上所述,网络时代下,新经济财税工作面临诸多机遇与挑战。我国政府相关部门要切实落实好国家出台的相关财税政策,不断优化和改革财税管理体系,加强对相关人员的专业性培训,不断提升财税工作人员理论知识和专业技术水平,从而有利于促进我国社会经济稳步、长效发展。

【参考文献】

【1】王莹.网络时代下新经济财税工作的挑战与对策分析[J].财经界,2020(32):225-226.

【2】江晓枫.探究网络时代下新经济财税工作的挑战与对策[J].财会学习,2018(34):138-139.

【3】马彦宁.关于新常态经济下财税体制改革面临的挑战分析及对策探讨[J].纳税,2017(24):10+13.

税务管理知识范文7

关键词:营改增;金融业;税务风险

1金融企业营改增后存在的税务风险

随着“营改增”税收政策的实施,给金融企业带来一定的税务风险。如果金融企业不能及时的预知到这些风险的存在,就可能造成更加严重的影响。

1.1加重企业税负

企业的税负也称为税收负担率,是应交税费与主营业务收入的比率。简单地说税负就是税收造成的负担,在实际工作中一般说税负率是多少,税负率=应缴税金/销售收入×100%。各行业的税负率是不同的,如果是小规模纳税人一般就是指4%或6%,一般纳税人因为有抵扣,所以税率不固定,但在行业间有一个平均数。在国家试点“营改增”改革中,金融业的税负出现了增加,就导致金融企业税务风险的增加[1]。

1.2对改革后税收政策的把握不稳

国家进行“营改增”税收制度的改革,本质是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业发展。但是在改革试点地区,企业还不能很好地把握新税收政策的优惠,无法获得免税和税收优惠的待遇。因此,在新的税收政策下来之后,企业内部专业人员要及时研究新的税收政策,把握税收政策的有利方面,争取最大的税收优惠政策。

1.3专用发票取得状况的改变

金融企业主要是指执行业务需要取得金融监管部门授予的金融业务许可证的企业,包括执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司和部分财务公司。执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等;执业需取得保险业务许可证的各类保险公司等企业都属于金融企业。在国家“营改增”之后各大金融企业的专用发票存在着进项税无法抵扣的现象出现,从而造成了专用发票很难获得,导致企业税负进一步增加[2]。

1.4违法现象的出现

在国家进行“营改增”税收制度的改革之后,有些金融企业为了自身的经济利益考虑可能会选择代开或者是虚开增值税的专用发票的办法来减少抵扣,减少正常缴纳的税款。这种行为已经是触犯法律,属于严重的违法行为,自然后加大金融业的税务风险。

1.5国家监管力度的加强

对于国家实施的“营改增”税收制度的改革,国家的监管力度进一步加大,就给金融业的税务管理带来了巨大的压力。不光进行税务的核对还要面临更多的风险评估,无疑给金融业带来了新一轮税务改革的冲击。

2“营改增”后在金融企业中出现的问题

2.1金融企业的“营改增”进展缓慢

金融企业是我国重要的金融及机构,其资金的筹集主要靠在货币市场上发行商业票据、在资本市场上发行股票、债券,汇集的资金是用于贷放给购买耐用消费品、修缮房屋的消费者及小企业。金融企业分为不同的公司有销售金融公司、消费者金融公司及工商金融公司三类。每一种金融企业都有自己独特的特点。金融业又因为它自身的复杂性使得金融企业的“营改增”进展缓慢。

2.2理论与实践的脱离

国家实行的“营改增”政策,有很多明文的规定,但是在实际运用的过程中,金融业又有其独特性,作为虚拟经济的存在形式,金融业的发展可以脱离实体经济而独立的运作,所以变化条件之多,频率之快。在践行增值锐的改革过程中,很多金融企业并不能完全的按照规定所要求的那样。许多更多的试点和实践来完善增值税的改革,使其真正的帮助各行各业减轻税收负担,实现更好的发展[3]。

2.3加重金融成本

增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,是党中央、国务院,根据经济社会发展新形势,从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税,调动各方积极性,促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展,促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。但是在实际的实践过程中,这种税收政策会导致企业的税负增加,加重金融业的发展成本。

2.4没有参考,缺失发展经验

国家实行的“营改增”政策,从2012年开始”营改增”在上海的“1+6”行业率先试点,其中“1”为陆路、水路、航空、管道运输在内的交通运输业,“6”包括研发、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等部分现代服务业后来陆续在江西、安徽、天津等地区进行试点。在金融业的试点很少,所以在金融业增值税的改革过程中,没有参考对象,缺乏发展的经验,就在发展的过程中出现了很多的问题。

3“营改增”后金融企业税务风险管理的防范办法

(1)金融企业要进一步研究营改增政策。“营改增”后金融企业税务风险管理的防范,最重要的是对政策的深刻解读,只有在全面了解政策的基础上,才能落实好各项税务工作,减少税务风险的发生。在充分了解“营改增”政策的同时,明确好金融企业内部人员的工作,对于税务要严格要求,按照相关规定进行落实,成立专门的政策解读小组,为整个金融企业内部的税务进行管理。对于试点改革中出现的问题,也要依据政策进行积极的纠正和整改。始终坚持公开、公平、公正,依法行政、规范办事的企业经营策略,从而更好的规避金融企业的税务风险[4]。(2)遵循相关法律规定,规避税务风险。“营改增”后金融企业税务风险管理的防范中,金融企业要遵循相关法律规定,规避税务风险。金融企业在进行“营改增”的税收政策时,要按照流程,不可偷税漏输,做违反法律规定的事,必须保证本金融企业的税收井然有序的开展。对于发票的问题,要十分的注意,只有严格的按照政策行事,才能保证不会出现税务风险的威胁。(3)引进专业人员,进行税务管理。“营改增”后金融企业税务风险管理的防范中,需要专门的税务风险管理人员,对金融企业稳定税务改革进行管理。专业的税务风险管理人员具有专业的税务管理知识,可以很好的应对国家税务政策的改变,实现金融企业发展的经济效益最大化。所以在金融企业税务风险管理的防范中,一定要引进专业的税务风险管理人员,就金融企业出现的问题进行及时的解决和处理,并制定出详细具体的税收风险管理预案。(4)建立金融企业内部税务管理体系。“营改增”后金融企业税务风险管理的防范中,在金融企业内部也要建立全面系统的金融企业内部税务管理体系,从税务人员到风险评估,企业都要有完备的应对方案。在积极试点“营改增”政策的同时,把握企业发展的机遇,运用各种优惠的税务政策,实现金融企业更好的发展。(5)建立督查小组。“营改增”后金融企业税务风险管理的防范中,在金融企业内部要建立专门的督查小组,进行对税务人员工作的督查,确保公司的所有税务进出都十分的清晰和透明。通过定期的督查,落实新的税收政策,严查金融企业内部的违规行为,实现金融企业税收体系健全的发展[5]。

4结语

国家试点的“营改增”政策,不仅为企业减轻了负担,而且还为产业结构调整、加快服务业发展、打造服务型经济提供了前提。本文在分析了金融业营改增后存在的税务风险的基础上,总结“营改增”后在金融企业中出现的问题,并提出了具体的防范办法,在金融业税务制度改革缺少参考的条件下进行相关的研究,具有很大的理论意义和实践意义,为以后的金融业的税收改革提供了有利的借鉴。

参考文献

[1]许金娥.“营改增”政策下企业的税收筹划[J].时代金融,2017(35).

[2]覃雪婵.金融业营改增的影响分析及其应对建议[J].企业改革与管理,2017(23).

[3]吴江虹.“营改增”对证券公司的影响及对策研究[J].中国乡镇企业会计,2017(12).

[4]周泽敏.论营改增对企业科技创新影响[J].财会学习,2017(2).

税务管理知识范文8

关键词:中小农业企业;财务风险;对策

在我国经济体系当中,中小型农业企业占据非常重要的地位。不过,当前中小型农业企业存在财务管理不佳的情况。为了推动中小农业企业健康、稳定发展,就需要寻找财务管理风险问题,并采取有效措施进行控制解决。

一、农业中小企业财务管理的主要特点

农业企业就是从事种植业以及养殖业,从事综合经营同事兼具法人地位的一种经济组织。农业企业受农业生产所影响,具有明显的季节性以及地域性。主要体现在产品劳动时间以及阐述时间有所差异,生产工作、自然环境以及市场环境相互影响,从而导致农业企业其生产成本具有不确定性。特备是中小型涉农企业,经常出现资金断链、惠农政策不同意以及税务风险等问题。所以,当前中小农业企业需要加强对自然环境、国家政策、市场需求等方面的关注,这也是中小农业企业财务管理的主要特点。

二、农业中小企业财务管理风险问题分析

(一)现行涉农优惠政策缺乏统一体系

我国税收政策存在统一性以及区域实施灵活性。我国当前的涉农税收政策具有很多的细则,很大一部分都分不到不同的税种当中,隶属于很多不同的政策规定。但是中小农业企业在执行惠农政策时,存在各种优惠政策相互交错,不同意的情况。我国税务总局在不同税种的法律法规、规范细则当中明确规定了原则性的优惠内容,同时,国家财政部以及税务总计还按照当前形势发展需求,出台了一些新型的涉农优惠政策和补充政策。不过上述各种优惠政策条款归属的文件不同,因此出现了优惠政策体系不同意的情况。除此之外,还有一些惠农政策之间不同意,在执行过程中没有准确的标准,不能进行合理区分,政策之间相互掣肘,最终影响中小农业企业财务管理效果,存在一定的风险问题。

(二)筹资困难

对于中小农业企业而言,在其生产发展过程中,最重要的就是资金。企业在进行生产经营时离不开资金的支持,不过很多中小农业企业存在资金缺乏以及融资困难的情况。根据实践调查研究发现,农业企业的融资途径是银行信贷(含农村信用社)、市场融资、商业信用以及小额贷款公司等等,企业规模不同,其融资渠道也存在差异。其中,中小型农业企业主要是通过内部职工或者是农村信用社借贷的方式进行融资,融资渠道较为狭窄。这样一来,就给企业财务管理带了风险,容易出现资金断链的情况。

(三)企业税务风险

另外,企业税务风险也是当前中小农业企业在进行财务管理当中的一种风险问题。因为中小型企业的管理人员缺乏对税务管理的深入了解,从而导致在执行税务管理工作时具有局限性以及差异性。很多企业在开展税务战略管理、目标管理、信息管理以及运营管理等方面,因为涉税工作的不确定性,就使得企业效益受到影响。通常来说,税务风险带来的损失或者效益都受到税务管理工作人员在税务风险认知以及管理方式等的影响,而若是合理开展企业税务风险管理,就能提升企业税收成本,防止税收带来的经济亏损。

三、中小农业企业财务风险管理对策分析

想要保证中小农业企效益,减少财务风险,可以从以下几点着手:

(一)进一步强化财务管理意识

在中小农业企业财务管理过程中,需要协调企业生产、技术、质量以及采购管理方面的工作,控制财务管理风险问题。企业进行财务管理是获得资金、满足企业正常经营的必要手段,也是查找农业生产问题以及财务管理工作开展的重要依据。因此,中小农业企业需要防止使用单纯性财务资金管理模式,而是以财务管理为工作核心开展全面管理的模式,协助企业实现经济增长目标。所以,中小型涉农企业应该不断强化财务管理意识,合理应用财务管理办法,做好财务管理,控制风险问题,保证企业效益。

(二)政府应统一惠农政策,加大农业资金投入

对于当前我国颁布的惠农政策较多、各种政策交互的情况,国家相关政府部门需要对各种惠农政策进行优化和统一,保证中小农业企业享受更多、更全面的优惠,保证其经济效益。此外,政府还需要加强对中小农业企业资金帮助,加强资金投入,降低贷款标准。进一步发展借贷机构,鼓励更多资本和其他商业银行参与到农业市场融资中,改变农业信用社一家独大的情况,减少企业融资成本。与此同时,还应该加强中小涉农企业和高校之间的合作,加快农产品研发,提高企业竞争力。

(三)优化税务风险管理

随着运营环境日趋复杂化,很多传统税务风险管理措施已逐渐不能满足时展需求,所以,想要做好企业财务管理,就需要优化企业税务风险管理措施。这就要求管理会计切实了解产生税务风险的原因,掌握税务风险管理重点,进一步分析税务风险管理问题,完善税务风险管理办法。此外,企业还需要充分发挥管理会计的价值,科学应用信息技术,在税务风险管理中合理使用大数据、互联网技术以及物联网技术,促使税务风险管理措施得到优化。同时,企业还可以建立税务风险预警平台和管理机制,将其应用到税务风险管理中,强化税务风险管理力度,促使税务风险管理水平提升。

(四)提升财务管理人员素质

除上述措施外,中小涉农企业想要做好财务风险管理,还应该加强财务管理人员素质。不断加强财务人员、税务管理人员的培训,有效提高其专业素质以及职业道德水平。所以,中小农业企业需要聘请财务管理专家,加强财务、税务管理人员的风险意识以及风险管理能力,进行多方面教育,促使其发展为中小农业企业财务风险管理的中坚力量。并且,财务人员和税务管理人员还应该树立大局意识,强化财务风险管理知识方面的学习分析,发挥专业优势,探析中小农业企业财务管理工作中的风险点,有针对性的提出建议,制定风险防范方案,发挥其功能作用。总而言之,随着我国中小型农业企业的持续发展壮大,为我国农业发展提供了良好的方向。但是在当前很多中小农业企业财务管理中存在风险问题,所以需要采取有效措施进行控制,本文从进一步强化财务管理意识、政府应统一惠农政策、加大农业资金投入、优化税务风险管理、提升财务管理人员素质等几个方面着手,分析了中小农业企业财务风险管理办法,希望对提高企业财务管理水平,推动中小农业企业健康发展有所帮助。

参考文献:

[1]郭炎.中小型农业企业融资困境及对策研究[D].华中师范大学,2018.

[2]王静,嵇红亮.中小企业财务风险的分析与防范[J].纳税,2018(10):88.