税务档案范文1
【关键词】供排水业务档案；信息化；管理
城市供排水是城市基础建设的一项重要内容，是保证城市正常运行的重要公共服务系统，为城市可持续发展提供重要的基础性保障。随着城市化、工业化进程的加快，城市供排水管理内容更为繁重，管理工作日益复杂。供排水档案作为城市供排水建设和管理的真实记录，做好供排水档案管理，是城市供排水设施正常运行、维护和管理的重要保障。
一、供排水业务档案特点
（一）归档周期长。供排水工程项目从工程立项、建设、运行以及后期维护过程中所形成的档案资料都被纳入了档案管理之中，由于供排水基建工程投资规模大、参建单位多、建设周期长，一些大型供排水工程从立项到运行常常达数年之久，归档周期长的特点，客观上增加了供排水档案管理难度，传统的档案管理模式滞后于工程建设进度，不能准确反映工程建设状况。
（二）业务范围广。供排水档案管理不仅涉及供排水企业的相关内容，也包括与供排水有关的企业以及其他部门开展的与供排水业务有关联的相关资料，这些相关资料在现代信息技术的应用和支持下，由纸质供排水业务档案逐渐朝着电子档案管理模式转变，不仅涉及供排水企业及相关交易档案资料，还包括供水业务档案信息。
（三）信息化共享。随着现代信息技术以及物联网、互联网在供排水企业档案管理中的应用，供排水业务档案逐渐向数字化、信息化方向发展，档案信息资源实现了实时共享，打破了传统档案管理的地域、时空限制，极大地提高了电子档案信息的利用效率。
二、供排水业务档案信息化管理的意义
（一）有利于推动供排水事业发展。随着工业化、城市化进程的加快，我国城市供排水事业发展取得了显著成绩，成为推动和保障城市现代化进程的重要基础性工作。供排水档案信息化管理，能够及时将见证供排水事业发展历程中的重要档案资料进行信息化归档、管理和利用，为城市供排水事业的发展提供宝贵经验借鉴和参考，推动供排水事业科学、健康发展。
（二）有利于供排水档案资源开发。供排水档案的价值在于其利用。档案资源作为宝贵的信息资源，利用信息化技术手段，实现供排水档案信息资源的数据库建设，建立各种信息资源之间的内在联系，建立供排水档案信息之间的关联，有利于发挥供排水档案资源的聚合效益。例如，通过供排水工程建设、维护以及后期业务档案资料的计算机查询，及时获得供排水工程项目的收益情况，为其他项目建设提供指导。
（三）有利于提升供排水档案服务水平。传统的供排水档案服务具有较强的被动性，即主要是由档案管理部门将档案资料收集、整理归档后，坐等“上门”，服务的主动性不强。利用互联网、大数据、云计算以及现代档案管理软件，能够极大地提升供排水档案管理的效率和服务的质量水平。例如，利用供排水大数据间的关联性，提升档案编研成果的质量，为供排水业务提供优质服务。又如，利用档案信息网，及时做好档案入卷、归档和查询，极大地提升档案查询、检索效率，提升用户的服务体验。
三、供排水业务档案信息化管理对策
（一）夯实信息化基础建设。供排水企业要高度重视档案信息化管理工作，加大人、财、物的支持力度，夯实档案信息化管理物质基础，具体来说，就是要为档案管理部门添置必备的网络服务器、存储设备、计算机、打印机、扫描仪，条件允许的企业，还应建立“一站式”供排水档案信息资源共享服务平台，为社会各界提供在线服务。此外，要注意档案信息化的安全和保密，采用电子档案信息“双备份”，使用正版档案管理软件，定期做好软件杀毒和系统升级，加强数据库的信息安全。
（二）丰富档案信息资源。供排水档案信息资源是信息化管理的核心，离开丰富的档案信息资源，档案信息化就成了“无本之木、无源之水”。首先，是要利用高速扫描仪、数据压缩等技术，将已经归档的传统纸质介质档案进行数字化，不断增加档案信息化资源。其次，与OA办公系统衔接，及时做好供排水电子文件资料的采集和接收，按照信息化的标准和要求做好新增档案的信息化归档、录入和数据库建设。再次，利用丰富的馆藏档案信息资源，做好供排水档案信息资源的开发和利用，在“编”的基础上，研究区域城市供排水事业发展特点，进行二次、三次文献编研，提升档案信息资源的编研质量，丰富馆藏档案信息资源。
（三）提升档案人员信息素能。从目前供排水档案从业者专业知识结构、年龄结构来看，普遍存在年龄偏大、档案专业知识薄弱的问题，尤其是计算机信息技术的应用成为广大档案工作者的短板。为此，供排水公司应积极采取“请进来”“走出去”的方式，提升档案工作人员的业务素能，尤其是计算机、网络等信息技术的应用技能。一方面，通过邀请专家授课，以及计算机信息技术档案应用领域业务专家或优秀骨干来企业现场讲课。另一方面，选派档案工作者赴先进地区或其他公司学习，开阔眼界，提升档案信息化专业素能，为供排水档案管理提供必要的知识储备和支撑。
【参考文献】
[1]张梅.试述大数据时代怎样提高供水企业档案工作管理水平[J].中小企业管理与科技,2018(13):21-22.
[2]崔剑利.试论新时期背景下供水企业档案资料管理工作的开展思路[J].企业改革与管理,2015(11):32.
税务档案范文2
关键词：污水处理企业；基建；档案管理；创新研究
随着我国社会经济的不断发展，各种基础工程项目建设如火如荼，相应出现了大量基层档案资料，基建档案管理工作日趋复杂化。作为基础工程建设的主要内容，污水处理企业的基建档案管理工作的开展刻不容缓。基建档案是项目建设过程中形成的与项目相关的表格、文字、图纸等各种不同形式的文件，涉及到工程前期的设计预算、期间的施工管理以及后续的工程验收等不同的环节，具有重要的保存和使用价值。新时期如何针对基建档案管理工作进行改进，加强对基建档案管理工作的认识，创新传统基建档案管理工作，确保基建档案能够充分发挥其应有价值，是档案管理人员需要充分思考的问题。
一、不断引入先进管理理念，创新传统管理模式
任何新思想、新理念的传递都离不开宣传教育工作的开展，通过有效的宣传教育，能够将需要传递的信息更有针对性地传递给目标对象，在污水处理基建档案管理过程中也需要积极开展宣传教育工作，让档案管理人员充分了解更先进的管理理念，在实际工作中充分利用。要从思想和认识上对档案管理人员进行引导，使其从传统的档案管理模式中转变过来，走出封闭状态，加强自身在档案整理与分类等层面的专业提升，并在管理的同时加强对档案的利用。档案管理人员要及时优化工作方式，对基建项目中涉及到的图纸、表格等资料进行分类收集整理，实现基建档案管理的条理化。信息化时代，各种信息化技术被引入到基建档案管理中，为了强化基建档案管理的透明化，实现后续档案信息的共享，需要对现有的基建档案管理模式不断创新，根据具体人员制定轮班制度，对不同的账号设置不同的权限，最大限度地确保基建档案的安全性[1]。
二、完善档案管理制度建设，做好信息收集工作
城市地下敷设着庞杂的管道，如果在施工作业时没有一定的基建档案作为参考，那么基建施工就很难顺利开展，加上污水处理本来就是与百姓生活息息相关的基本建设，如果需要进行建设施工都要求在可控范围之内，以避免影响人们的日常生活。为了确保污水处理基建档案管理工作的有序开展，需要加强对基建档案管理工作的有效监督，完善相关的制度建设。建设过程中可以充分发挥广大档案管理人员的作用，将工作中存在的问题及时进行反馈，消灭监管工作的死角，拓宽监管范围。此外，还需要做好信息收集工作，可以通过意见箱、座谈讨论、邮箱等形式对基建档案管理中存在的问题进行收集，了解基建档案管理工作的实际开展情况，为基建档案管理工作的开展提供真实有效的参考依据[2]。
三、建设服务体系，开展人性化管理
虽然档案管理工作已经开展了很长时间，但是更多的时候，基建档案管理主要是起档案资料保管的作用，并没有真正发挥其作为资料的服务价值，这在很大程度上是因为基建档案管理人员缺乏服务意识，没有意识到基建档案服务工作的重要性所在。基建档案管理体系也包括档案服务体系，在开展基建档案管理过程中也要做好基建档案管理服务工作。在具体工作的开展中要把握好信息共享的尺度，根据具体的档案资料的保密程度设置差异性的服务方式，在服务到位的同时避免保密信息被查询。与此同时，还要关注档案服务对象对服务工作的看法与反馈，及时对服务的形式、范围等进行调整和优化，避免服务工作停滞不前，确保污水处理基建档案管理工作健康可持续发展。
四、档案业务指导工作创新
污水处理档案业务也是基建档案管理工作的重要内容，要与时俱进、不断创新工作形式。可以尝试引入订单式业务指导形式，根据国家规定的档案案卷格式，向参与基建项目的各单位提供档案样板，作为其参考，确保整个基建项目中收集的档案资料的规范化。对各种电子软件形成的电子文档也要做好标准化指导，严格要求文件格式；积极引入现代化档案管理技术，推动基建档案管理网络化进程，在缓解专业档案管理人员缺口矛盾的同时，提升档案服务质量，降低档案管理投入成本。
五、做好档案信息资源整合工作，夯实信息共享基础
档案管理信息化除了需要引入信息化技术与相关设备，还需要就基建档案资料的收集进行整合，具体的整合可以分为三个板块：首先是加强在计算机使用基础上形成的所有基建项目电子文档的管理，从开始到结束全程管理，确保收集到的档案资料准确、完整。其次是做好已有项目建设经验与技术的收集整理，实现知识化管理。对污水处理企业来说，过去已经开展过的项目中涉及到相关技术经验都是部门的无形资产，为以后项目建设与改造提供了丰富的借鉴经验，是污水处理基建档案管理内容的重要板块，不容忽视。最后需要对目前污水处理基建项目中涉及到的相关应用软件进行整合，确保前期设计、后续施工监理等部门之间的信息能够畅通有序，打破信息壁垒，实现信息共享[3]。
六、不断提升基建档案工作人员的整体素质
污水处理基建档案管理工作是污水处理企业的一项基础性业务工作，但又是具有管理与服务性能的工作范畴，不仅需要档案管理人员具备有相关的业务能力，同时还要有一定的创新能力。但目前我国污水处理企业中负责基建档案管理的工作人员大都不是档案管理专业出身，要么是其他岗位转岗，要么是从一线部门调入，虽然具备有一定的相关知识或者管理经验，但是并不拥有系统的档案管理知识。随着信息时代的到来，各种信息技术与设备也被大量应用到档案管理工作中，对污水处理基建档案管理人员来说这是一个严峻的挑战。基建档案管理工作人员在做好本职工作的同时还需要不断学习，汲取新的档案管理知识，并将其应用到实际档案管理工作中去。通过学习和掌握档案管理知识体系，提升综合业务能力与素质。只有这样才能够在一线档案管理工作中不断创新工作方式，使得污水处理企业基建档案管理创新成为可能[4]。基建档案管理工作对污水处理企业来说有着十分重要的现实意义，是后续污水处理基础项目改造与建设进行时重要的参考依据。需要注意的是，基建档案管理工作并不是脱离实际存在的，而是贯穿于前期项目开展以后后续档案管理的全过程中。在具体工作开展中要充分把握基建档案管理与实际基建项目建设之间的关联性，并顺应时展潮流，引入信息化、人性化管理理念，将创新理念渗入到基建档案管理工作中去，搭建基建档案管理工作体系，确保污水处理基建档案管理工作健康有序地开展。
参考文献：
[1]陆华.浅谈建设项目档案管理创新体系建设[J].中国管理信息化，2014，6（15）.
[2]王保香.建设项目档案管理规章制度体系建设与实践[J].办公室业务，2014,5（5）.
[3]韩秋莲.石油企业基本建设项目档案管理中存在的问题及对策[J].兰台世界，2015,2（15）.
税务档案范文3
[关键词]增值税发票；电子化；会计档案
增值税发票是在购销商品，提供或接受服务以及从事其他经营活动中开具和收取的收付款凭证，一方面证明经济业务和商事活动的发生，另一方面也是财务报账和增值税征收的重要凭证。增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票。为了促进我国社会主义经济的发展和税收现代化建设，国税总局于2015年颁布《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》，自2016年1月1日起，在全国范围内推行使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票。在国家政策的支持下，具有开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等诸多优点的增值税电子普票受到了众多纳税人的欢迎。2020年2月27日，《国家税务总局关于开展2020年“便民办税春风行动”的意见》指出，增值税电子专票的推广确定了先试点、后推广的工作方案，并决定于2020年9月1日启动增值税专用发票电子化试点工作。此后试点地区不断扩大。截至目前，增值税电子专票实施范围已扩容至25个地区，增值税发票全面实行电子化指日可待。除了增值税专票电子化政策的，财政部为了科学规划、全面指导“十四五”期间会计信息化建设，于2021年12月30日印发《会计信息化发展规划(2021-2025年)》(以下简称《规划》)。《规划》指出了“十四五”时期我国会计信息化工作的总体目标，其中就包括：加快推进会计数字化转型升级，会计数据价值得到有效发挥。在当前大数据、人工智能等电子技术快速发展时代背景下，增值税发票电子化无疑是响应了当前政策。但是会计数字化转型不能止步于此，如何利用数字技术推动会计信息化建设迈向更高水平，是十四五期间的主要任务。2019年9月26日，“2019中国发票数字化发展白皮书会”在北京召开，会上的白皮书显示，在电子发票替代纸质发票的大趋势下，电子发票的渗透率和开具数量均已进入爆发式增长阶段。据人民日报报道，2017年我国电子发票开具量达13.1亿张，预计到2022年可能高达545.5亿张，保持超过100%的年均增长速度。
一、增值税纸质发票在企业内的管理流程
增值税专票电子化后，企业对增值税发票的管理流程发生了不少变化。实行增值税纸质发票时，增值税发票在企业内的流转和管理如下：
(一)企业出具的发票
财务管理部门负责向税务机关申请领购发票。业务部门核对好客户的信息之后向财务部门申请开票，财务部门将开具的增值税销项发票传递给业务部门，业务部门签收之后传递给客户。企业开具的增值税销项发票的记账联要经过财务人员的手工汇总整理装订之后入账。
(二)企业收到的发票
业务部门在收到增值税进项发票之后填写报销单，将发票粘贴在报销单上，经过上级领导审批后，由财务人员要对进行审核，防止虚假发票，重复报销发票等不合规发票的入账。不合规的发票要退回业务部门。合格的发票签收后，要定期去主管税务机关进行增值税发票认证(如果企业也开展网上认证，可随时在网上进行认证)。认证过的专用发票才能作为企业抵扣增值税的依据。企业收到的增值税进项发票的发票联要由财务人员手工汇总整理入账，抵扣联应当妥善保存，作为报送主管税务机关认证作为主管税务留存备查的凭证。企业每月月末要在开票系统进行抄报税。抄报税可以使税务机关确保所有开具的销项发票和所有抵扣的进项发票都进入税务系统，就可以在系统内由系统进行自动进行比对，确保每一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应，从而达到“以票控税”的效果。抄报税完成后，企业就可以进行本月增值税的纳税申报，及时缴纳税款。
(三)纸质发票的后续管理
企业应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。因此，已经认证或当期交易、涉税事项已经办理完结的发票也不能弃置，要妥善保管。
二、增值税电子发票在企业内的管理流程
增值税发票电子化后，企业对增值税缴纳和发票管理的流程可以用更快捷，更便利，更经济来概括。
(一)企业出具的发票
发票电子化后，企业不再需要向税务机关申请领购纸质发票，降低了财务人员的工作负担。当企业需要向客户开具销项发票时，不再需要打印。电子发票通过电子邮箱、二维码等方式在企业各部门之间、企业与客户之间的流转。交付电子专票，与纸质专票现场交付、邮寄交付等方式相比，发票交付的速度更快。发票电子化提高了发票的流转速率，降低了企业为发票传递发生的管理成本，可以有效提高资金回收周期。纸质发票获取不及时，抵扣不及时的问题将被有效避免。
(二)企业收到的发票
发票电子化后，在接收到客户发来的电子发票后，业务人员可以直接通过移动终端填写报销单，附上电子发票，直接提交上级审批。传统报销中需要手工填单贴票造成的报销效率低下将被有效避免。业务人员发票丢失的风险大大降低，也不会因为粘贴问题被财务部打回，节省了大量时间，提高报销速率。相关财务人员后续对发票审核会更加便捷。如果企业有大量纸质发票需要审核，对财务人员是一个大挑战，但是电子化后财务人员可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性，降低接收假发票的风险。
(三)后续管理
后续管理中，电子化的发票存储保管更经济。纸质专票的后续保管不仅需要空间，而且需要相关人员的时间来对纸质发票档案进行归集整理，分类摆放。电子专票采用信息化存储方式，不需要专门场所存放，也可以大幅降低后续人工管理的成本。
三、发票电子化对传统会计档案管理的影响
企业会计档案管理工作长期以来是建立在纸质会计档案管理基础上的，发票电子化后，对电子发票的档案管理一定会与纸质档案管理有所区别。以下将从档案采集、存储、管理、利用四个方面分析电子发票对传统档案管理的影响。
(一)档案采集
传统会计档案采集阶段，除了会计凭证需要按月立卷之外，会计账簿，会计报表与企业会计资料都是在会计年度末，将装订成册的会计档案整理立卷。这已成为传统会计档案的固有流程。电子发票出现后，会打破这个固有流程。当企业接收或向其他公司发出电子发票，这张发票的信息就由业务人员与档案管理人员共享，档案管理人员无需等到年末立卷归档，即可了解相关信息。发票由当期会计凭证变为会计档案的时间界限被打破，这就需要制定相关电子发票归档要求。
(二)档案存储
传统纸质会计档案的存储需要专门的档案室，对空间的大小要求更大。纸质档案的保管一般是将装订好的纸质档案卷宗有序地排列在档案架或者柜橱里。当企业的业务量大，凭证、账簿非常多时，企业就需要更大的空间来存放。但是电子发票作为一个无实体的存在，势必会改变档案存储方式。电子发票的存储所使用的载体一般都是计算机磁盘等设备，所以电子发票的存储对空间大小的要求不大，但是保管室要保持良好的温、湿度环境，防磁、避光、防水、防火。企业如果把电子发票作为电子档案进行管理，就要专门建造一个符合保管条件的电子档案储藏室。
(三)档案管理
纸质档案的可选择分类是单一的，选择了按资料类型分类，就不能按专题分类，多种分类标准必然不能兼顾。但是企业交易中的电子发票可以按交易对象、时间、交易类型等多重标准进行分类管理。纸质档案存放在企业内部，只要公司内部不失窃，档案不会有丢失的风险，但是电子发票就不一样了。企业电子发票一般不仅存储在硬盘里，还会同时储存在云空间里，别有用心的黑客可能会窃取企业的发票信息，打探商业机密。所以相对纸质档案来说，企业对发票的管理可能更要关注安全性。(四)档案利用会计档案是企业各种经济核算资料的总结，对会计档案的分析有助于企业对前期经济活动进行分析总结，对经济前景进行预测和经营决策。在查找纸质档案时，只能依靠人工，效率低下，不能很好地发挥会计档案的应有作用。但是存储在云端的电子发票可以根据电子检索功能，提高档案利用的便捷性和高效性。
四、企业会计档案电子化管理规划
事实上，随着近些年电子科技的发展，越来越多的原始凭证都在电子化，如银行电子回单，电子缴税单。增值税电子普票和增值税电子专票的陆续普及更是会计凭证全面电子化路程中的一块里程碑。会计凭证电子化为企业会计档案的电子化打下了坚实的基础，而且，随着电子科技发展，会计档案电子化已经成为必然趋势。会计档案的电子化要通过电子档案管理系统实现。那么优秀的电子档案管理系统应该做到什么呢？首先，它要能够完成对企业会计档案的全生命周期管理。通过档案采集、档案管理到档案应用三个模块实现对企业会计档案的收集、著录、查询、借阅、利用、统计、鉴定、销毁的全过程管理。其次，它要确保整个系统的安全性，防止档案丢失、被盗、被篡改等风险。
(一)档案采集
档案系统应提供多种系统集成方式，可以提供标准的接口与其他系统实现数据交互调用。在理想状态下，企业的档案管理系统应该可以从企业常用的ERP系统，OA系统，HR系统等系统中采集相关会计凭证和会计资料等，然后分条清晰列示。
(二)档案管理
档案管理员对从各个渠道接收来的数据进行检查，要确保相关会计凭证、会计资料的完整性和准确性。有价值的档案可以移交整理库，随后进行排序、编号、著录等基础操作。没有价值归档的部分数据，可以移交资料库定时存放。整理库中的档案以卷，件的形式由管理员管理，并按照规范进行必要的著录等操作。整理好的会计档案可以按照年份、类型、项目号等多种分类标准进行分类，方便日后查找。整理好的会计档案会进行相应备份，以防意外事件、黑客攻击等各种潜在风险。档案管理员根据《会计档案管理办法》规定的保管期限，给不同种类的档案设置对应期限。会计档案到期时，档案管理系统会向管理员提示，由企业档案管理机构牵头对其鉴定和销毁。
(三)档案利用
在企业接受内外部检查，需要调用会计档案时，可以根据多种标准进行检索，如根据会计资料类型检索、专题检索、关键字检索、会计期间检索等，最大化地发挥电子档案系统的快速检索能力。在档案借阅方面。企业内部不同职位的员工的借阅权限不同，即各员工所能借阅的会计档案的范围和内容不同以此来降低企业内部信息泄露的风险。员工们可以在借阅列表中检索，选择需要借阅的文件，向档案管理员发出借阅申请，经过借阅审批，即可阅读。另外，员工也可以在借阅期间发出续借申请，延长借阅期限。同时，档案管理员系统端可以进行会计档案借阅的统计。会计档案是会计活动的产物，是记录和反映经济活动的重要史料和证据。通过对会计档案的分析，企业可以发现生产管理方面的不足。为了发挥会计档案的作用，组织内部可以在档案管理系统中建立专题，对档案库中的档案进行再利用，发掘档案深度价值。如，组织成立相关小组，系统研究近年来产品成本资料，分析成本变化原因，更好的控制产品成本。
(四)系统安全性
税务档案范文4
关键词：并购；财务风险；分析；应对措施
引言
截至2020年7月底，中国光伏装机容量21883万千瓦，光伏累计装机规模首次超过风电，居世界首位，最近几年光伏产业发展壮大，产业不断升级，随之而来的问题也逐渐凸显，首先面临的问题就是光伏等新能源补贴资金缺口越来越大，民营企业贷款大多采用融资租赁方式，贷款期限相对较短，贷款利率没有优势，还本付息压力大，扣除还本付息现金流往往为负，民营企业现金流风险较大，转让光伏项目，获取短期收益成为民营企业的一种选择；而另一方面，某些国有大中型新能源项目因进入市场较晚、资源获取不足，又有发展壮大需求。
一、收购概述
收购概念指一家企业用现金或者有价证券购买另一家企业的股票或者资产，以获得对该企业的全部资产或者某项资产的所有权，或对该企业的控制权。企业并购动因可分为发展动机和发挥协同效应。但我认为国有企业收购民营光伏项目主要动因是通过收购，企业可以克服内部投资方式下项目建设周期、资源获取以及配置等因素对企业发展速度的制约，在极短时间内将规模做大，实现规模扩张。对于收购方而言，收购的优点是方便、快捷，缺点确也是显而易见，其中隐藏的各类风险就无可避免，国有企业在收购此类项目时更应擦亮双眼，确实落实好尽调环节职责，将风险暴露在收购前，通过各种措施消除风险或转移风险，切不可为了收购而收购，为公司发展留下后患。
二、光伏行业收购风险分析
并购风险存在于并购流程的每一个环节，具体可概况为估值风险、融资风险、支付风险、整合风险等，而光伏行业因政策及行业特性等原因，其风险又有一些细分，本文下面就光伏行业收购较突出的风险做一些阐述。
（一）经营风险。国家发改委2016年曾出台《可再生能源发电全额保障性收购管理办法》，并随后划定了重点区域风电、光伏最低保障收购小时数。部分区域目前不属于新能源限电地区，没有明确设定风电、光伏最低保障收购小时数。未来是否会纳入限电地区，目前尚不确定，导致项目收益性存在不确定性。部分项目公司存在合法合规手续办理不齐，项目已投产仍未办理建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证，土地审查等相关审批手续，存在行政处罚甚至关停的可能。
（二）估值风险。第一，估值的正确与否涉及并购方支付对价的高低，而估值的准确性很大程度上取决于评估机构的专业性，我认为国内事务所对于评估还是缺乏独立性，评估机构了解并购方的收购意愿，在一定范围内调整模型指标参数，以便迎合并购方并购需求。第二，评估机构对特定行业税收政策等研究不透彻，导致评估模型税收数据等现金流不准确。例如，依据《财政部国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》（财税201681号规定），自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售的自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策，2017年8月，国家能源局下发了关于征求对《关于减轻可再生能源领域涉企税费负担的通知》意见函，该通知将纳税人销售的自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策，从2018年12月31日延长到2020年12月31日。评估机构对评估模型中相关假设条件设置为项目寿命周期全部享受即征即退50%，且未对该假设提示风险，导致项目公司价值被高估。第三，评估机构对丰水期市场化交易的预判也大大影响企业现金流，以四川省为例，四川省发改委的《关于深化电力体制改革的实施意见（征求意见稿）》中提出，推进风电和光伏发电上网电价市场化：四川电网除分布式风电、分布式光伏和光伏扶贫项目以外的风电、光伏发电，丰水期上网电量参与电力市场，参照丰水期外送电平均价格进行结算，产生的价差空间用于实施丰水期居民电能替代政策。四川省已经建成的、普通风电、光伏项目，在丰水期，无法获得脱硫煤标杆电价，只能以“水电外送价格”进行结算。每年6—10月需参与市场化交易，标杆上网电价每年均有不确定性，就拿2020年来说，本年丰水期结算价格截止本文写作时间（10月）仍未，据电力营销部消息，本年可能在上年结算价格0.21元/度基础上继续下调至0.2元/度，此价格的不确定性就为项目估值带来变数。
（三）税务风险。光伏收购项目多来自民营企业或私人，财务业务等处理缺乏规范性，可能存在前期遗留税务问题，并购方收购后可能会存在滞纳金或税务处罚。（1）印花税等小税种存在申报缴纳不完整的情况。印花税等小税种容易被小企业忽视，或者对政策研究不透，企业生产经营过程中签订的合同协议等容易存在漏缴印花税的情况，印花税往往成为税务局小税重罚的对象。（2）税收优惠范围拿捏不准，导致错误享受税务优惠。光伏项目属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第二项“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得”可减征免征范围，但很多企业未关注税收优惠适用范围仅为发电收入，其他收入仍应按照25%缴纳企业所得税。例如，一家太阳能项目在所得税三免期间产生债务重组收入，但当事财务人员对政策了解不透彻，债务重组收益未及时缴纳所得税，转让审计时才发现，导致产生滞纳金。另外处于西部地区的光伏项目容易产生错误理解的就是西部大开发税收优惠政策，2020年4月，财政部下发《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，明确西部鼓励类企业减按15%征收企业所得税优惠政策再延期10年，8月12日，国家发改委对修订版《西部地区鼓励类产业目录（2020年本）》公开征求意见，仅陕西、甘肃、青海、新疆、西藏、宁夏、内蒙古等省将光伏发电系统建设及运营纳入《目录》，其他西部省份未将光伏发电纳入西开政策，这块地区差异也需要并购方关注。（3）耕地占用税也存在较大争议，根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第二十九条，占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额，具体适用税额按照各省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。除税额需要单独判断外，各部税务部门对耕地占用税计税基础判断有别，部分税务局认定所有面积均应缴纳耕地占用税，部分税务局认定光伏投影面积为计税基础，个别税务局按照光伏项目实际打桩占用土地为计税基础，这些差异导致收购单位在进行耕地占用税预判时可能会出现与最后实际缴纳不符的情况。新税法既未对“非农业建设”予以解释，也未对“农业建设”予以界定。农光互补及渔光互补项目属于复合用地，是一种新型的用地方式，各省并无复合用地项目如何缴纳耕地占用税的先例。关于农光互补项目是否需要缴纳耕地占用税，按什么标准缴纳，各省、市税务机关标准并不相同。如陕西省目前只要是农光互补项目税务机关暂免征全面积耕地占用税，湖北省税务机关按种植农作物的面积进行免征。（4）因账务处理的不规范，导致增值税也存在较大风险，部分项目收入按照收付实现制，账面未暂估补贴收入，税务上也未申报缴纳销项税，虽然并购审计时能发现此类风险，但可能会产生滞纳金。
（四）关联交易风险。部分并购企业存在EPC项目由关联方承包的情况，涉及利益输送及项目质量等问题；另外，资金拆借在民营企业中比较常见，若无协议可能会导致或有负债。另外出让企业个人借款为原单位员工，存在无法收回个人借款风险。
（五）融资风险。因被收购光伏项目一般较小，而资本金比例一般为20%，股转金额一般较小，国有企业一般以现金方式支付股权转让款；本文讲的融资置换风险仅针对项目公司层面，大部分民营光伏项目无法从银行获取低利率、期限长的长期贷款，而是采用融资租赁方式融资，存在的问题是期限短，利率高，短期还款压力大。项目股权变更需要融资方同意、提前还款需支付违约金等条件，抵押方式一般包含了股权质押，这对收购企业置换融资带来一定压力。
（六）合同纠纷风险。被收购项目账务处理不规范，或者已签合同未支付导致未进行账务处理等原因导致合同梳理不完整，存在账外合同的情况，账外合同未纳入股转协议对价，而合同签订方是项目公司，导致项目公司承担额外支出或产生法律风险。
（七）财务档案完整性风险。部分被收购项目无自己的财务团队，采取聘用公司记账的方式，公司不在项目现场办公，其按月整理后邮寄至项目公司，项目公司无专用档案室，财务资料全部打包存放于纸箱内，整个财务档案管理方式极容易导致档案容易遗失；本人参与调查的项目部分存在原始单据丢失的情况；且被收购项目未编制《银行余额调节表》，预留银行的信息与实际情况不相符；财务报表未编制；税务资料不完整，企业虽按月网上报税，但报税资料未存档。财务档案管理不符合《会计法》等财务相关制度要求，为后续税务等部门检查埋下隐患。
三、光伏行业并购风险应对建议
针对上述风险，本人结合参与的收购项目情况提出以下几点应对措施：
（一）战略控制。公司总体层面以制度或通知形式约定收购红线事项，若触及红线则放弃收购；另，收购时形成风险识别及应对表，甄别可控风险和不可控风险，制定相应应对措施，分清收购方及被收购方责任，并在股权对价及支付条款中体现，如无有效应对措施，且影响巨大则应放弃收购。
（二）合理确定投资模型及评估采用边界条件。投资评审模型需注意各边界条件的合理性，充分了解行业政策及地方政策，结合现阶段现实情况，合理评估预计未来年度状况，对于中介评估机构采用收益法测算的过程应加以关注，充分了解其政策使用的合理性，以免因评估机构错误预计相关政策而导致较大估值偏差。
（三）形成专门的税务尽调报告。收购前期一般会聘请事务所针对专门领域形成技术尽调报告、财务尽调报告、法律尽调报告等专项报告，因财务尽调报告不突出税务风险，建议聘请专业会计师事务所专门针对税务事项形成税务尽调报告，事务所人员不能只是听被收购方相关言论，而是应亲自到当地税务局了解地方政策，充分揭露税务风险并合理评估补缴税费，有被收购方在过渡期内清缴完毕或体现在股权收购价格中，并在股转协议约定后续如发现属于收购前的税务问题，收购方有权向原业主追偿。
（四）充分识别关联交易。充分识别关联交易，对于关联资金往来，建议签订合同协议，明确约定是否收取利息及利息计算方式。对于关联方承担的EPC等工程服务类合同，详细阅读检查合同条款，尤其对质保条款加以解读，看是否符合当前市场普遍约定，以边收购后因质量问题产生的费用有合理出处。
（五）融资置换未雨绸缪。收购初期就针对项目情况咨询银行，确认银行是否能够贷款置换，提前落实资金来源。
（六）充分识别合同，股转条款保障。收悉充分识别合同，在股转协议约定，收购前合同义务由原股东承担，股转价格分阶段支付，以确保或有负债有出处。
（七）尽调环节加大财务档案检查力度。收购前针对档案进行检查，大范围抽查财务档案完整性，针对档案管理完全不符合要求的，不予收购。结语随着并购问题的凸显，某些大型国有企业已经对并购按下了暂停键，加大了对并购质量的要求，通过并购壮大规模不失为一项选择，但并购风险的识别与防范就成为并购方高质量发展的前提，企业在并购过程中不可盲目获取资源，对风险视而不见。
参考文献
[1]武怡梦.企业并购中的财务风险及对策研究[J].西部皮革，2020，42（14）：95.
[2]孙燕琴.企业并购重组中的涉税风险及控制策略[J].纳税，2020，14（21）：11-12.
税务档案范文5
认真贯彻落实组织收入原则。坚决落实总局“四个确保”要求，继续做好组织好收入工作，完成年度收入计划；扎实做好减税降费牵头工作，保证应享尽享，做好减免税核算铁账。
二持续抓好减税降费工作
持之以恒抓好减税降费工作落实，切实减轻企业负担。进一步落细落实减税降费政策，解决纳税人在实际操作中遇到的疑难问题并做好减税降费政策解读，维护好纳税人利益，提升纳税人获得感和满意度。扎实做好个人所得税汇算清缴各项工作。稳步推进个人所得税改革，扎实做好汇算清缴各项准备工作。围绕汇算清缴暂行办法和相关征管、政策配套文件，以及汇算清缴宣传培训、纳税服务、信息化建设等方面重点开展工作，打好2020年汇算清缴攻坚战。
三进一步优化提升纳税服务
持续推进“最多跑一次”改革。在现有改革成果基础上，深化“最多跑一次”各项工作和无证明城市推广工作，进一步实现涉税事项“最多跑一次”改革全覆盖，加强督查，建立“最多跑一次”考核督查机制，工作到岗，责任到人。进一步推广电子税务局建设。力争网上综合办税率全市第一，探索“财税一体化”，实现企业财务报表与税务申报表数据自动切换，逐步扩大“一键报税”范围，实现浙江税务APP与浙江省电子税务局“一键零申报”。
四扎实推进税务党建文化发展
不断夯实基层党建工作基础，进一步提升党建工作科学化规范化水平。按照重心在基层、工作到支部、服务到群众的要求，夯实党支部建设基础，充分发挥党支部主体作用；加强党支部书记队伍建设，深化星级评定工作，一步强化党支部、支部书记两个层面全面从严治党主体责任的考核。
五稳步推进依法治税工作
持续推进依法治税工作。做好“七五”普法以及省级普法联系点工作，做好司法处置工作。做好与法院、破产管理人的工作对接，依法做好企业破产案件中税收债权的计算、申报和确认工作。
六着力推进纪律建设
把政治监督摆在首位，全面提升监督效能。以“两个维护”为根本目标，全力确保党中央政令畅通和党委决策部署落地见效。建立健全干部廉政档案，确保廉政档案规范管理。聚焦易发问题抓监督，抓早抓小，防微杜渐。继续建设全县清廉机关示范点。通过清廉税务品牌和相关平台的创建，充分开展《税务清廉手册》等各项工作来充实完善清廉税务体系，在全局形成浓厚的创建氛围，提升全局干部的清廉意识。
税务档案范文6
关键词：中小型；民营企业；纳税管理；分析及策略
一、中小型民营企业开展纳税管理工作的必要性
我国目前开征的税种主要有5大类：商品和劳务税、所得税、财产和行为税、资源环境税、特定税，共18个税种，大部分企业会涉及到半数以上的税种。因此做好纳税管理是每家企业必须重视的工作，特别是中小型民营企业大多管理不是很规范，更应重视纳税管理工作。
(一)系统的纳税管理工作能提高企业纳税意识，规范纳税行为，有效防范涉税风险
由于中小型民营企业的创始人知识层次参差不齐，很多人对国家的税收法律、法规不了解或者认识不到位，税务机关应通过各种渠道培养中小型民营企业老板和高管人员的合法纳税意识，使他们认识到依法纳税是每一位公民应尽的义务和责任，树立合法纳税的企业形象，做企业就是要合法经营、依法纳税。
(二)完善的纳税管理能合理降低企业纳税成本，提高企业经济效益，实现企业价值最大化
在企业生产经营过程中，有两件事情是至关重要的，一件是要不断拓展新的客户，另一件就是要最大限度降低经营成本。开源节流是每家企业永恒不变的主题，纳税成本也是中小型民营企业一块比较大的支出，通过纳税管理，进行合理税收筹划，能最大限度地降低纳税支出，提高企业的经济效益，实现企业价值最大化。
(三)纳税管理能提高中小型民营企业的财务管理水平，促进企业资源的合理配置，提升企业竞争力
中小型民营企业的经营成果如何，最终要通过财务报表和相关财务数据反映出来，因此财务管理工作是企业管理工作的重中之重，纳税管理又是企业财务管理的一个核心子系统。财务人员应加强纳税管理工作，更好的辅助企业财务管理工作，为中小型民营企业管理者经营决策提供依据和指导，提高中小型民营企业整体管理水平。另外通过加强纳税管理工作，企业可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收法律法规政策，在进行筹资、投资、技术改造、利润分配等各个经营环节综合考虑涉税问题，合理进行税收筹划，进而优化各项资源的有效合理配置，提升企业的核心竞争力。
(四)纳税管理能改善税企之间的征纳关系，辅助企业更好的发展
税务机关最近几年也在逐渐的转变政府职能，由最初的管理型逐步转向管理服务型。因此，中小型民营企业通过系统的纳税管理工作，跟税务机关建立起良好的征纳关系，通过税务机关及时掌握最新税收政策和税收知识，争取税务机关对企业进行专业的纳税指导，按时保质、保量的申报、缴纳所涉及的各种税款，促进企业更好的发展。
二、中小型民营企业日常纳税管理工作中存在的问题
(一)部分中小型民营企业纳税意识淡薄
改革开放40多年来，我国诞生了众多的中小型民营企业，他们为中国的经济崛起做出了巨大贡献，但也有很多的中小型民营企业主社会责任意识不强，法律意识淡薄，纳税意识薄弱，企业内部没有系统的纳税管理工作，甚至有部分中小型民营企业主千方百计地不缴税、少缴税，给国家财政收入造成损失。
(二)中小型民营企业纳税管理人员专业胜任能力不够、税收法律法规知识薄弱
中小型民营企业为了控制成本支出，没有设立专门的纳税管理部门和聘用专业的纳税管理人才，大多数是财务人员在兼职做该项工作，这样往往导致专业胜任能力达不到，缺乏系统的税收法律法规专业知识，造成企业纳税管理不到位，可能该缴的税没缴、不该缴的税反而缴了；该享受的税收优惠政策没享受、不该享受的反而享受了，造成企业纳税不准确，隐藏一些潜在的涉税风险。
(三)企业日常纳税管理工作不到位，无法及时享受国家的税收优惠政策，造成企业经济损失
近几年国家为了鼓励中小型企业的发展，出台了大量的税收优惠政策，很多中小型民营企业由于缺乏系统的纳税管理工作，对一些税收优惠政策掌握不及时，可能并未享受到国家税收优惠政策的红利。
(四)中小型民营企业纳税管理档案不健全
由于没有系统的纳税管理工作也会导致纳税管理档案不健全，相关的合同、证件、纳税的依据、资金流转原始单据等等不齐全或者缺失，给企业纳税管理带来难处，无法保证纳税的准确性和完整性。
三、完善中小型民营企业纳税管理的策略
(一)培育中小型民营企业主及其企业管理人员合法、诚信纳税意识
各级税务机关应通过多种媒体大力宣传最新的税收法律法规、税收优惠政策、涉税案件，以及召集现场面对面的培训会，让中小型民营企业主及企业管理人员及时了解国家的税收法律法规、税收优惠政策，以及涉税违法案件的危害性、严重性和惩罚性，树立企业依法纳税、诚信纳税的良好形象。
(二)加强中小型民营企业税务管理岗位的设置和专业人才引进
有条件的中小型民营企业一定要建立专门的纳税管理部门或者设置专门的纳税管理岗位，以督促企业纳税管理规范化。规模较小的民营企业可以聘请专业的税务机构予以指导纳税，让税务专业人员定期核查企业纳税情况，发现问题及时纠正；或者通过现代通讯技术，随时咨询税务机构的专业人员，及时解决经营中的涉税问题。
(三)中小型民营企业的日常纳税管理方案选择
1.融资过程中的纳税管理
融资过程中的涉税问题主要是融资方式的选择，一般的融资方式有股权融资和债权融资，两种方式的融资成本支付不一样，股权融资的融资成本是分配税后的企业净利润，而债权融资分配的是企业税前利润也就是财务费用，股权融资的融资成本没有节税功能，而债权融资的融资成本由于是税前支付，对企业来说具有财务杠杆和节税的功能，相比较来说股权融资成本要高于债权融资成本，相对条件下企业应尽量选择债权融资来解决经营中的融资问题。
2.投资过程中的纳税管理
(1)拟设立主体的选择：投资设立新业务主体时，需要综合考虑纳税形式及最优惠的纳税成本。新业务主体为公司时，需缴纳企业所得税，新业务主体为非公司(个人独资企业或者自然人合伙企业)时，需缴纳个人所得税。若选择设立子公司，则因子公司是独立的法律实体，需要缴纳企业所得税；若选择分公司，则因分公司不是独立法律实体，企业所得税需要合并到总公司缴纳，相应的收入成本费用可以和总公司相互抵顶，实现税收收益最大化。(2)税收洼地的选择：国家为了扶持老少边穷地区以及经济特区，针对性的出台了很多税收优惠政策。如财政部、国家税务总局2011年11月29日的财税〔2011〕112号文规定2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆喀什、霍尔果斯地区新办符合条件的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税；西藏自治区2018年6月15日的藏政发〔2018〕25号文规定企业符合条件的，自2018年1月1日至2021年12月31日，免征企业所得税地方分享部分，加上西藏地区企业享受西部大开发15%的企业所得税优惠税率，免征地方留成后，企业所得税税率相当于是9%，远远低于法定所得税税率25%。(3)产业项目的选择：国家对于宏观经济调控主要的手段就是税收，不同行业国家的税收倾斜力度有所不同。因此中小型民营企业在投资决策之初，一定要选择从事国家重点鼓励和扶持的行业，并争取享受相关的税收优惠政策。如选择高新技术产业，可以享受15%的企业所得税税率；选择农业种植、培育、初加工、牲畜家禽饲养等可以享受免征企业所得税；选择从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从取得第一笔经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半的企业所得税优惠政策；选择符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从取得第一笔经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半的企业所得税优惠政策等等。
3.生产经营过程中的纳税管理
(1)小型微利企业的税收优惠选择：财政部、国家税务总局2019年1月17日的财税〔2019〕13号文规定企业应纳税所得额300万元以下、职工人数300人以下、资产总额5000万元以下就属于小微企业，因此中小型民营企业中大多数都是小微企业。对小型微利企业中的小规模纳税人增值税减免政策规定如下：合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税申报期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税；因减免了增值税同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。该政策还同时规定对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按照25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按照50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。在2019年1月1日至2021年12月31日期间符合条件的小微企业一定要选择上述税收优惠政策，及时享受国家的税收红利。(2)积极享受国家税收优惠政策。如国家税务总局2019年4月30日公告〔2019〕20号文规定，同时符合五项条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额，这对于一些新建的中小型工业企业来说是一个巨大的福音，由于新建工业企业前期建设、设备投入较大，适当的退还部分增值税税额能减轻企业的资金压力，促进企业快速发展。(3)企业所得税管理中充分利用各种加计扣除政策。如财政部、国家税务总局2018年5月7日的财税〔2018〕54号文规定企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；还可以招聘国家鼓励人员，如安排残疾人就业，可以享受企业残疾员工工资支出100%加计扣除；企业为开发新技术、新工艺、新产品发生的研发费用可以按照研究开发费用的75%加计扣除等等。
4.盈余分配过程中的纳税管理
企业在盈利年度要先弥补前五年的亏损，剩余部分再缴纳企业所得税，然后才能对股东进行分配。分配时，如果是自然人股东需要缴纳个人所得税，可以选择暂不作分配而留作企业未分配利润；也可以转增注册资本，用于壮大企业规模。
(四)建立健全中小型民营企业纳税管理档案
根据本企业涉及的税种分别建立纳税管理档案，例如增值税的税率、征收率、抵扣凭证；房产税的房产名称、坐落地、建筑面积、容积率、房产原值、折旧率、缴纳时间；土地使用税的土地面积、免税面积、土地等级、单位税额、缴纳时间；印花税的合同种类、税率；将各类涉税合同、应税证件、纳税申报表、税款缴纳回执、减免税备案资料、非正常损失的认定资料、各种税务机关审批资料等进行整理归档，定期对纳税管理档案复查修改，防止错缴、漏缴税款。
四、结束语
国家税收取之于民用之于民，合法纳税是每一个中小型民营企业的法定义务。我国的中小型民营企业数量众多，行业分布广泛，所涉及的税务事项更是千差万别，系统的纳税管理工作一方面能帮助企业减少涉税风险，另一方面能帮助企业提高日常管理水平，辅助企业健康发展。
参考文献：
[1]董继华，刘秋月.我国中小商贸企业税收筹划问题研究[J].会计之友，2014(14)：108-110.
[2]吴焯英.税务管理在我国中小企业的策略[J].财会学习，2017(11)：165.
[3]李红杰.企业税务管理改进研究[J].财会学习，2017(12)：170.
税务档案范文7
随着国家税收体制改革的深入和信息化管理手段的提高，企业面临的税务风险越来越大。具备税法知识，熟悉企业纳税实务，胜任企业税务管理工作的实用型人才，在企业里具有广泛的需求。高职院校税务专业围绕企业税务管理工作与能力需求，设计课程体系，培养具有专业特色的实用型税务人才，具有广阔的发展前景。
关键词:
实用型;税务管理人才培养;课程设计
专业课程体系是专业建设的重要内容，它决定着专业人才的知识结构与培养规格。我们围绕专业课程体系进行人才培养模式建设、教材建设、师资力量建设、实训基地建设、信息化教学建设，使所开设课程能够高质量实施，实现人才培养目标，是当前教育教学改革的必由之路。高职高专税务专业面临服务转型的机遇与挑战，从服务税务机关转向服务企业，其专业课程体系建设必然要随之发生变化，对其专业课程体系与教学实施进行探讨具有十分重要的现实意义。
一、企业税务管理工作与能力需求分析
随着国家税收体制改革的深入和信息化管理手段的提高，企业面临的税务风险越来越大。很多企业，特别是中小企业没有设置专门从事企业税务管理的职能部门，企业税务管理事项一般由会计人员或办公室人员代为办理，存在着替代性。职业院校会计人才在工作中感到知识和能力不足的地方，主要是涉及到税法知识不熟，企业纳税实务不熟，对税务机关的信息化管理平台操作不熟练，存在着培养的短板现象。办公室等其他人员更不用说，知识技能方面存在的欠缺更多。培养具备税法知识，熟悉企业纳税实务，胜任企业税务管理工作，同时具备一些其他知识技能的实用型人才，在企业里具有广泛需求，甚至取得反替代效果［1］。那么，企业实用型税务人才应具备怎样的知识和技能呢?企业的税务管理工作决定了企业实用型税务人才应具备的知识技能，企业的税务管理工作一般由三大部分构成［2］，一是网络开票、税费计算、网上报税、税款缴纳、接受检查、档案管理等日常管理事项，二是涉税业务会计核算事项，三是税务筹划等税务风险管理事项［2］。要完成企业的三种税务管理工作，其知识技能要求各不相同。
1．完成网络开票、税费计算、网上报税、税款缴纳、接受检查、档案管理等税务管理工作，需要具备三个方面的知识技能，一是必须掌握和熟练运用税法知识进行税费计算，熟悉税收征收管理法律法规，避免税务风险等;二是熟悉纳税实务，掌握对企业所应负担的各种税费应如何申报，申报表的具体项目及填报规定，申报缴纳的程序和要求等实务操作事项与技能;三是熟练操作税务机关的信息化管理平台，能完成企业的网上报税和网络开票业务。
2．完成涉税业务会计核算工作需要具备三方面的知识技能，一是会计基本理论知识，二是会计实务操作技能，三是各种税费的核算规定。
3．完成纳税筹划涉及的知识技能比较多，主要是在前述两种能力的基础上，熟悉更多的税收法律法规知识，经济法知识、财务管理知识、企业管理知识和对这些知识的综合运用能力，能根据企业的具体问题，提出合理可行的筹划方案。
二、企业实用型税务人才培养的专业课程设计
职业院校的人才培养要符合“理论知识够、注重实践性教学”教学理念［3］，根据企业税务管理工作和能力需求，构建企业实用型税务人才培养的课程体系，按照人才知识结构逻辑顺序与教学规律实施教学和能力培养，是专业建设的核心内容之一。
(一)专业课程教学内容与时间设计
按照职业院校专业课程设置特点，将其划分为理实一体化课程和独立实训课程，预算各课程所需的教学时间。这个课程体系没有列示人文社科类基础课程、毕业作品、自主学习等课程。按学制3年共3000学时左右计算，上面构建的课程体系中，理实一体化课程1152学时，占比只有约39%，校内实训394学时，约占13%;人文社科类基础课教学课时一般在500学时，约占17%，校外实习至少6个月，750学时左右，占比25%左右。其余6%的学时为机动学时，可以灵活安排。
(二)专业课程的教学实施
专业课程体系按照课程内在逻辑，可以参考如下安排实施教学(如表2):教学实施时，每学期一般按500学时左右安排，专业课课程教学时数不足500学时的部分，用于安排人文社科类等基础课程。同时第1学期有军训等素质教育活动，第5学期有学业作品的写作安排，在时间上有所预留，第6学期一般是在校外实习，也未列入。上述专业课程设计仅供参考使用。
作者：涂申清 单位：黄冈职业技术学院商学院
参考文献:
［1］涂申清．企业税务人才的替代性分析［J］．商业会计，2012(7)．
税务档案范文8
一、2019年主要工作情况
（一）中心组理论学习扎实开展
2019年初我们制定了《2019年国家税务总局税务局党委中心组学习计划》，制定了学习内容、学习时间、组织人，扎扎实实开展好理论学习，目前正按照规定的学习内容，已组织局领导开展中心组学习9次。通过理论政治学习，增强了班子成员学习的自觉性，班子成员的政治素质明显提高。同时，认真落实党委议事规则，认真执行党委会议记录制度，使党委工作更加规范。
（二）人事基础管理工作规范有序
人事工作政策性强、涉及面广，任务艰巨，涉及每个同志的切身利益，因此我们对每一项工作，不论大小，都进行了周密安排，严格执行政策，确保工作不出纰漏。
一是人员考核。按照市局通知，我局今年二月按要求完成了2018年度全体在职干部的考核及上报工作，做好年度考核上报，工资年报等各项人事年报工作。
二是工资晋级晋档及清算等工作。工资晋级晋档工作始终坚持严肃认真，公开公正的原则进行，严格按照文件执行。公务员和事业人员按时进行级别滚动升级、晋升档次和薪级；新录用公务员试用期满做好了转正定级工资；职务变动人员工资也及时做好了变动工资的审批工资。分别在今年3月和5月进行了原国税养老保险、职业年金的清算和原地税养老保险、职业年金的调整。计算了原地税具有乡镇工作经验干部的乡镇补贴并发放到位。
三是做好人员调动的各项工作。2019年我局调走2名干部，调入1名干部，根据市局要求，人事教育股为调出干部办理调动手续，为调入干部审批调入工资，安排工作部门并做好调入调出干部的档案交接维护工作。
四是抓好人事年报、退休人员呈报、离退休老干部和困难职工慰问、领导班子实绩考核、离退休干部年统等日常工作，均高质量完成。本年度我局到龄正常退休5人，人事教育股对到龄退休人员做到了提前一个月通知本人，当月将退休人工资等报省社保局审批完成。
（三）教育培训管理工作顺利进行
2019年在教育培训方面，一是按照市局安排积极参加省、市局举办的各种业务培训，确保了各项税收工作的顺利进行；二是我局在8月组织了1次32人的业务培训，地点在辽宁税务高等专科学校，学校通过具体的政策内容讲解，采取通俗易懂的教学方式确保了培训的效果，为税收工作奠定了基础；重点加强了省、市局安排的“大比武大练兵”培训班的培训，做到了以点带面，带动我局干部职工的整体素质不断提高。积极鼓励干部参加2019年注册税务师考试，并斥资2万多元为报名考试的干部购买学习资料。
二、2020年工作规划：
2020年，人事教育股将继续以十八大精神为指导，紧紧围绕县局工作中心，加强队伍建设、作风建设、思想建设和能力建设为抓手，进一步优化人力资源配置，充分调动干部职工的积极性，为税收事业的发展贡献力量。具体包括：
（一）开展全局干部培训，确保培训质量。进一步加大教育培训力度，创新培训方法，严格培训管理，改进培训考核：一是坚持学用结合，按照干什么学什么，学什么补什么的原则，切实搞好各类培训。针对干部队伍现状、征管形势发展要求和不同岗位特点，合理制定培训计划，确定培训内容、明确培训目标，做到有的放失、按需施教，进一步提高培训的针对性和实效性。同时，把培训结果和干部使用挂钩。二是突出专业人才培养，鼓励基层人员参加在职学历教育、职业资格和各种专业职称考试，制定奖励办法。三是组织分岗位达标考试，制定实施方案，对在职人员按岗位类别进行考试，全面提升队伍整体素质。
（二）建立个人培训档案和政治业务学习考勤制度。结合数字人事系统，对税务干部进行全员、全程、全面管理，历史客观地反映和评价干部综合表现，通过建立个人培训档案和政治业务学习考勤制度，促进干部学习的自觉性和主动性，逐步提高干部的基本工作技能和操作水平。
