税务工作中的困难范例6篇

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税务工作中的困难

税务工作中的困难范文1

今年是撤县设区的第一年,也是财税工作经受考验的关键一年。为了进一步巩固和发展财税工作的良好基础,根据目前我区财税工作面临的形势和困难,决定召开财税工作座谈会。其主要目的就是客观总结财税收支情况,准确分析财税形势和困难,全面安排部署下一步重点工作,从而进一步把握形势,主动作为,克服困难,落实举措,强力推进全区财政税收工作,确保圆满完成今年财税目标任务。刚才,财政局对目前的财税工作情况进行了通报;国税局、地税局分别作了很好的发言。下面,我讲两点意见。

今年以来,在市委、市政府的正确领导下,面对复杂多变的宏观经济,全区经济社会继续保持了良好的发展势头,全区经济总量稳步发展,发展条件持续改善,发展动力逐步增强。在经济平稳较快发展的基础上,财税工作也取得了较好的成绩。截至7月底,全区累计完成公共财政预算收入1.92亿元,完成全年预算收入2.93亿元的65.55%,较上年同期增长13.18%。其中:国税部门累计完成2053万元,完成全年预算的30.59%,较上年同期减少41%,减收1402万元;地税部门累计完成1.2亿元,完成全年预算的58.86%,较上年同期增长3%,增收364万元;财政部门累计完成5140万元,完成全年预算的237.63%,较上年同期增长172.68%,增收3255万元。在肯定成绩的同时,我们从以上数据中看到,虽然1—7月份完成了上级下达的目标任务,但主要是靠财政非税收入的入库完成,非税收入占到税收收入的比重达26.6%,远超8%的收入范围。从全市各县区税收情况来看,平安公共财政预算收入增速在全市六个县区中排名第三,在同一考核组,平安、乐都、化隆、循化、湟源、同仁、尖扎7个县区中,我区公共财政预算收入增速排名第五,我们的形势不容乐观。完成财政收入增长13%等一系列目标任务,不仅是上级对我们的要求,也是区委区政府对全区人民的庄严承诺,所以做好今年的财税工作,既是一项经济任务,也是一项政治任务。我们要清醒地看到所面临的挑战和任务:

一是保持财税快速增长的难度加大,我们必须积极应对财税工作面临的困难。从全国经济形势看,经济稳定增长的内生基础还不牢固,下行趋势仍很明显。就我区情况看,依然面临着固定资产投资不足和项目落地困难的双重压力;我区固有的结构性矛盾依然突出,缺少具有龙头带动作用的大企业和大项目,现有支柱企业__电力公司今年因用电量下降,完成产值20.23亿元,较去年同期下降28.3个百分点,减少产值5.22亿元,工业形势不容乐观;国家为了扶持中小企业的发展,实行结构性减税等政策,在短期内对财税收入增长的影响逐步显现。从收入结构看,近年来我区财税指标保持高位增长,主要得益于投资的快速增长和历年欠税的清收,但因税源不足和税收基数过大,全年国地税部门预计差目标任务4950万元,其中国税差3350万元、地税差1600万元,财税形势严峻,可以说国地税部门压力空前,区级财政严峻形势前所未有,令人担忧。随着国家调控力度的延续,我区财税收入保持快速增长将面临更大的压力,如何变压力为动力,既是对政府的考验,更是对财税部门的考验,需要我们开动脑筋、积极应对,以更高昂的斗志,更有力的措施,更务实的作风,从严、从紧抓好财税各项工作,确保全年目标任务的顺利完成。

二是实现争先进位的压力将更大,我们必须付出更大的努力。财税收入是衡量一个地方实力重要的评判指标,__发展要实现跨越赶超,快步跟进全市发展步伐,首先财税收入必须争先进位。去年全区公共财政预算收入2.6亿元,增长51 %,增幅为全市第一,总量在全市的位次由 4位提升到了第3。在全市各县区中,去年乐都区公共财政预算收入达2.34亿,仅比我区少2600 万元,排第4位;民和县公共财政预算收入达3.18亿,比我区高5800万元,可以说前有标兵、后有追兵、不进则退。我们要跟进全市发展步伐,必须确立更高目标、实现更快增长,这对我区财税工作提出了新的更高的要求。

三是保障各类刚性支出的任务将更重,我们必须统筹兼顾确保财政收支平衡。随着民生和社会事业的不断发展,新的刚性支出将大量增加,今年“三农”、社会保障、保障性住房、移民扶贫搬迁、教育、卫生、文化、就业等各类民生支出县级配套资金达到10560万元,占到总支出的10%,年底要实现各类民生支出占财政总支出的75%以上还有特别大的压力,财税收支矛盾日益突出。如果财税部门不能按要求完成各自的目标任务,那么民生支出将是一句空话,这些刚性支出没有任何下调的空间,必须全部配套,这将意味着什么?我想在座的各位比我还要清楚,赤字!这是不容许的。那么,如何办呢?只有一条路子,就是千方百计完成年初目标任务。因此,财税部门从“保民生、保稳定”的高度出发,深挖潜力,统筹兼顾,一定要实现年初目标任务。

今年,我们确定的全区公共财政预算收入2.93亿元,增长13%。这个目标既考虑了各种减收因素,又考虑了各种有利条件。市上要求,困难再大、矛盾再多,公共财政预算收入增长13%的目标必须完成,并在实际执行中还要力求再高一些。这既是对财税工作的硬要求,也是对区政府的硬要求,更是__“保民生、保运转、保稳定”的硬要求。因此,财政、国税、地税等部门要通力协作,按照既定目标,层层落实任务,强化征管的各项措施,确保任务完成。

(一)紧盯目标。财税部门要站在讲政治、讲全局的高度,围绕市、县年初确定的工作目标,认真分析财税形势,及时查找存在的问题,研究制定行之有效的具体措施,不折不扣地全面完成今年的各项税收收入目标。一要加强收入分析。密切跟踪宏观经济形势、企业经营业绩和财税政策的调整变化,不断提高财税分析预测水平,准确把握收入增减情况和发展趋势,及时研究应对措施;建立分行业、分规模、分税种、分区域的财源分类管理制度,科学合理地采集纳税人涉税信息数据,构建基础数据库,整合涉税信息

综合应用平台,加强涉税信息的分析应用,及时消除存在的税收风险隐患;完善财税执行情况反馈机制,及时发现政策执行过程中出现的新问题、新矛盾,确保重大财税政策顺利实施;加强财政、国税、地税等部门协作机制,合力调度,均衡入库,决不能人为调节收入进度。二要提升征管效能。加强中小户型和零散税源管理,实行科学化、精细化、信息化征管,做到既要抱“西瓜”又要捡“芝麻”。要多层次、多角度搭建税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查“四位一体”管理机制,形成以税收分析指导纳税评估和税务稽查、以税务稽查促进税源监控和税收征管的工作机制。要规范税收执法行为,推进税收执法风险管理,严厉打击利用假发票等手段偷骗税违法活动,以查促管、以查促收。(二)密切协调。今年是“十二五”规划收官之年,“财税”作为地方政府调控经济工作的重要工具,必须发挥财税政策、资金的引导效应,进一步突出重点,优化支出结构,加大对经济增长的支持力度。做好今年的财税工作,既要看到面对的各种挑战,更要看到各种有利条件,如元石山镍铁矿西安总部承诺今年要完成5个亿的产值;__电力售电量下半年预计要有所增长;住宿、餐饮业随着旅游增长有所回暖;金融业贷款规模将明显增大;项目投资会有一个较大的增加等等,我们一定要深挖增长空间,增强必胜信心。财税部门之间要加强沟通协调,相互支持,互通信息。特别是财政部门要经常与税务部门多研究措施,多分析形势,从全区的大局出发,善于思考、勇于创新、密切协作,不断加大工作力度,在分析影响税收工作不利因素的同时,要认真研究如何促进税收进度,如何拓宽税收渠道的问题,进一步创新增收的办法。在继续加大税款征收上多想一些新的招数,通过对重点税源进行清理、排查,摸清情况,深挖内潜,切实增加税收收入。

(三)真抓实干。财税部门领导班子各成员要讲大局、讲团结、讲合作,进一步增强整体合力。在充分认清目前财税面临的新形势、新环境、新任务的同时,要保持良好的精神状态,在困难和压力面前,财税干部要坚定信心,迎难而上,千方百计克服困难,视困难为考验,把挑战当机遇,变被动为主动,层层落实目标任务,人人分配征收指标,想尽一切办法压实任务,传导压力,全力确保任务完成。越是困难,就越能体现能力水平,越有压力,就越能推人奋进,超常规工作,常言谈得好,办法总比困难多,相信你们一定能战胜困难,圆满地完成区委区政府交给你们的目标任务。

税务工作中的困难范文2

近日,从省会新华区国税局传来喜讯:截止6月22日,全局共组织收入38700万元,占年计划的52.45%,提前实现了时间进度和收入进度“双过半”。 对新华国税局来说,这一成绩来之不易。该局处于省会的上风上水,由于区位特点和石家庄产业政策的规定,工业企业较少,主体骨干税源缺乏,中小型商贸企业和个体工商户占较大比重。今年以来,受世界金融危机的影响,我局经济增速放缓,企业经营困难;为应对金融危机,国家出台了一系列减税政策;此外,辖区骨干企业三鹿集团破产对税收收入影响巨大。据测算,全局整体减收因素达2亿元左右,税收工作面临前所未有的困难。

面对严峻的税收形势和工作压力,该局党组一班人经研究认为,在当前经济下行压力增大的情况下,作为组织收入部门,国税局必须统一思想,坚定信心,认真履行聚财职能,积极转变工作作风,收“辛苦税”、“功夫税“、“服务税”,千方百计完成税收计划,以实际行动为党和政府分忧,为省会“保增长、保稳定、保变样”提供坚实的财力保障。

加强征管是完成收入任务的根本保证。他们在全局自下而上认真开展税收分析,全面了解税源的增减变化情况,努力掌握组织收入工作的主动权。区局每周召开一次收入调度会,及时了解各税源管理分局的收入进度情况,集中研究解决组织收入中遇到的各种困难和问题,加大督导力度。他们认真落实收入责任制,将税收任务层层分解,落实到每一个税收管理员,做到千斤重担大家挑、人人身上有指标,充分调动税务干部工作积极性,最大限度地堵塞漏洞、挖潜增收。为了增强税收征管工作针对性和时效性,该局从各个行业选择典型户进行纳税评估,通过查找共性问题,规范整个行业的管理,今年以来,该局共开展纳税评估280户,评估入库税款700多万元。他们还不断加强和改进巡查巡访工作,加大对漏征漏管户的清查力度,做好催报催缴工作,使征管质量有了显著提高。为推进依法治税,营造良好的税收秩序,他们大力加强稽查工作,坚决打击各种税收违法行为,今年以来共查补入库税款420多万元。

在大力加强税收征管工作的同时,这个局以作风建设活动为契机,积极转变干部作风,努力优化纳税服务,积极争取纳税人和社会各界对组织收入工作的理解与支持。他们要求税务干部树立征纳双方法律地位平等的理念,带着感情为纳税人服务,特别是在当前应对金融危机、企业经营困难的情况下,要设身处地地为纳税人着想,积极为企业办实事、办好事,税企携手共度难关。局领导带头开展“下企业送温暖”活动,每名班子成员都将辖区一个重点企业作为联系点,深入企业进行了走访调研,将最新的税收政策传达给企业,帮助企业解决各种困难,支持企业发展。党组书记、局长梁立军到联系点北方塑料油墨有限责任公司调研时,根据企业的业务需求,为企业变更了增值税专用发票版本:根据增值税转型政策,为企业新上的生产线抵扣税款50多万元,缓解了企业资金紧张局面,增强了企业发展后劲。在“下企业送温暖”活动中,该局共走访企业94户,收集问题57个,解决问题35个,使纳税人切实感受到了国税局作风的转变。他们积极实施“服务窗口亮起来”工程,对办税服务厅软硬件环境进行了升级改造,建立健全了办税服务斤主任值班制度,为纳税人提供“导航式”服务,为纳税信誉A级企业、残疾纳税人开辟办税“绿色通道”,实行急事急办、特事特办,提供上门服务。为进一步提高办税效率,提升服务质量,他们全力推行全新的办税模式“一窗通办”,所有涉税业务全部集中在一个窗口办理,实行“叫号服务”,有效解决了纳税人在多个窗口来回排队问题,为纳税人节省办税时间。

有效的管理、真诚的服务保障了税收征管工作的顺利开展,今年以来他们先后实现了首季“开门红”、半年“双过半”,税收收入稳步盘升。“行百里者半九十”,新华国税人决心以更高的热情、更大的干劲投入到税收征管工作中,力争圆满完成全年收入计划,为地方经济社会发展做出积极贡献。

税务工作中的困难范文3

时间一晃而过,转眼间我已经到了退休年龄。这是我人生中弥足珍贵的一段经历。回顾工作经历,有许多要总结的地方。

在工作期间里各级领导和同事们给予了我极大的帮助,在领导和同事们的悉心关怀和指导下,通过自身的努力,各方面均取得了一定的进步。工作中认真贯彻党的有关政策要求,认真学习党的理论以及各项方针。同时,热心对待身边的同志,满腔热情地帮助周围有困难的同志。例如,六所内勤工作人员长病假,我在完成自己本职工作前提下,主动挑起内勤部分工作,负责所与局之间的交通员工作,将所里的交换的资料及时的上传下达,保证了所里工作顺畅开展,为所里工作顺利进行贡献了微薄之力。

在平时的工作和生活中,热爱工作,在完成自己本职工作同时,积极参加各项局工作。例如,参加局为上海创造文明城区禁放烟火平安志愿者的活动,连续三年在除夕大过年深夜至凌晨巡视马路、街道、里弄禁放烟火工作,出色地完成了局布置的工作。积极参加局、所布置各项工作。例如,局工会“一日捐”,所内党支部“帮困结对”送温暖,走访里委内的长期生病困难对象,连续十年,每年二次送温暖给困难家庭,帮助困难对象走出生活阴影,困难对象在我党的感召下,积极参加社会活动,加入癌症帮困志愿者,帮助更多的困难者,成为社会有用的人。

在完成所布置的歇业清算、出口退税函调、专项检查、人民来信案件等常态工作,积极完成纳税评估和税务审计工作,在评估和审计过程中,严格遵照程序实施有关评估任务。例如,对某企业评估中,认真核实企业财会资料,注重约谈技巧,准确界定企业有关涉税疑点,详细了解评估企业的经营业务,资金往来,纳税申报情况,准确地作出报告,

几十年来的税务工作实践,我能严格遵守职业道德,坚持廉洁奉公,严格遵守税务人员的局纪、局归和所里的各项规章制度。我存在不足之处是政治理论学习缺少恒心,缺乏与时俱进的学习方法,今后要改进学习方法和方式,提高自己政治理论水平。工作中我能坚决服从组织安排,做到爱岗敬业、热情服务、依法办事,为税务工作做出自己应有的贡献。

税务工作中的困难范文4

这次全县财税工作会议是在我县积极应对国际金融危机冲击,抢抓中央和省、市扩大内需机遇,努力促进经济平稳较快发展的形势下召开的一次重要会议。会议的主要任务是:深入贯彻落实全市财税工作会议、县委十届五次全体会议和县十五届人大二次会议精神,总结回顾20*年财税工作,分析当前经济形势,安排部署2009年财税工作,动员全县各级各部门坚定信心,迎难而上,抓住机遇,应对挑战,确保2009年财税工作目标任务的圆满完成。财政是经济的命脉,财税工作事关全县经济社会发展大局,为此,县委、县人民政府对召开这次会议高度重视,会前,吴县长对做好财税工作多次召开县长办公会专题研究,县委常委会研究决定了今年的财税工作目标任务。今天的会议,县人大常委会副主任李有禄亲临会议指导,对大家做好今年的财税工作是个极大的激励和鼓舞。下半段的会议,县财政、国税、地税三位局长还要作大会交流发言,希望大家认真领会,抓好落实。下面,我讲四点意见。

一、团结拼搏,攻坚克难,20*年全县财税工作呈现良好局面

20*年是我县改革发展进程中极不平凡的一年。面对加快发展、保护生态环境、维护社会稳定的重重压力和国内外经济形势急剧变化的严峻挑战,县委、县人民政府团结带领全县广大干部群众,解放思想,更新观念,沉着应对,顺势而谋,正确判断形势,积极采取措施,着力解决经济社会发展的难点热点问题,克服各种不利因素,全县经济社会继续保持了又好又快的发展势头。与此同时,全县财税部门坚持以科学发展观为指导,抢抓扩大内需政策机遇,积极争取上级支持,强化收入组织工作,调整优化支出结构,保障重点支出需要,努力推进财政改革,着力完善公共服务,确保了全年财税工作目标任务的圆满完成,有力地促进了全县经济和社会事业的协调健康发展,为新一届政府实现开好头、起好步的目标奠定了坚实基础。

(一)财税收支继续保持稳定增长。20*年,全县财税部门紧紧抓住经济快速发展的有利时机,充分挖掘潜力,积极组织各项收入,财税收支跃上了新台阶。全县完成上划中央、省、市税收10585万元,比上年增长48.39%。地方财政预算收入完成17399万元,比上年增加3633万元,增长26.39%,其中,全县一般预算收入完成17279万元,比上年增加5257万元,增长43.73%。地方财政预算支出完成43882万元,比上年增加10232万元,增长30.41%。国税组织税收收入完成10797万元,占年度计划8155万元的127%,比上年增长了47%;地税组织收入14170万元,比上年增长48.56%。财政收入实现了县十五届人大第一次会议确定的“地方财政收入增长10%以上”和县人民政府确定的“地方财政收入增长20%以上”的目标,财政收支增幅再创分税制改革以来最好水平。财税收入实现了去年全县财税工作会议上县人民政府确定的目标任务。

(二)财政支出保障能力提高。财税收支实现新突破,财政公共服务均等化水平进一步提高,为保民生、保工资、保稳定和促进经济较快发展、化解政府债务风险提供了有力保障。一是财政支出规模大。地方财政预算支出完成4.39亿元,比上年增加1.02亿元,增长30.41%,其中,县本级支出完成39794万元,比上年增长32.24%,提高10.68个百分点;乡(镇)级支出完成4*8万元,比上年增长14.9%。二是支出结构进一步优化。各项重点领域投入加大,其中,支农资金支出5464万元,较好保障了农业基础设施建设、农村经济发展和农民增收;教育支出8993万元,增长9.97%;医疗卫生支出4077万元,增长35.95%;社会保障和就业支出8051万元,增长46.73%;环境保护支出313万元,增长44.91%。三是公共财政实现“四个全覆盖”。积极筹措资金,切实安排政府“10件实事”资金,全县基本实现了新型农村合作医疗全覆盖、城乡义务教育“三免一补”全覆盖、城乡困难群众最低生活保障全覆盖、城乡困难群众大病医疗救助全覆盖,人民群众得到了更多实惠。同时,规范公务员津补贴;筹集安排资金270万元,支持1.1万平方米廉租房建设和实行廉租房补贴;安排资金支持开展禁毒和防治艾滋病人民战争。

(三)强农惠农政策得到较好落实。坚持把推动解决“三农”问题作为全县工作的重中之重,进一步加大财政对“三农”的投入,着力解决了一批农业最关键、农村最薄弱、农民最急需的问题。全县财政支农支出完成5464万元,增长22.4%,支农支出占地方财政支出的比重达12.45%。重点支持农田水利设施建设、农村经济发展、烤烟生产、畜牧业发展、退耕还林、村容村貌整治;继续落实支农补贴政策,兑付47403户农户的种粮补贴资金支出141万元、48022户农户的农资综合补助资金支出886万元,退耕还林补贴资金支出648万元,兑付率达100%。农村公益事业建设“一事一议”财政奖补(争取省、市奖补资金48.25万元,县级财政投入76万元)、农村最低生活保障、奖优免补、农村义务教育经费保障、能繁母猪保险和补贴等得到较好落实。切实安排林改经费62万元,推进全县集体林权制度改革健康发展;积极争取上级扶贫资金302万元,重点开展了整村推进、易地搬迁、革命老区28个扶贫项目实施,农业生产救灾资金支出130万元。

(四)依法理财治税水平进一步提高。坚持把解放思想大讨论成果转化为解决实际问题的强大动力,着力推进财税改革,坚持依法理财治税,提升财税管理水平和工作绩效。一是继续推进部门预算、国库集中支付、政府采购、“收支两条线”和农村综合等方面的管理改革。国库集中支付制度改革范围覆盖全县预算单位190个,开设县级单位零余额账户109个,将财政性资金纳入国库单一账户体系支付管理,财政直接支付资金25138万元、授权支付资金8453万元,分别占地方财政支出的57.29%、19.26%,实现了统一运筹财力、统一调度资金、预算约束监管、安全高效规范。启用部门预算指标管理新软件,实现与市级预算编制接轨。二是财政监管力度加大。加大财政收支预测、预算执行分析、资金筹措调度管理,确保财政收入及时足额入库和优化经常性支出;加强政府性债务清理统计核查工作,积极防范和规避财政风险;认真做好农村义务教育经费保障专项调研、省市评估验收,为教育工作考核奠定坚实基础;认真清查预算单位“小金库”和银行账户开设,签订“小金库”承诺书,规范账户管理和财务行为;制定非税收入管理办法,严格执行“收支两条线”规定,运用新软件对全县财政票据实行微机管理,确保非税收入及时足额缴入国库;政府采购规范运行;加强各项社会保障、基金、教育“三免一补”、国有企业产权转让等专项资金的监督、管理、检查,规范财政资金支出,防止国有资产流失;积极开展农村合作基金会中央专项借款清收还款工作;规范会计基础、从业资格管理。三是税收征管质量和效率明显提升。国税、地税部门积极加强税收的科学化、精细化、专业化、信息化管理,加强税收组织收入工作领导和考核,通过对重点税源、税收发票、税收稽查、欠税清理、纳税评估、优化服务等不断完善税收征管措施,征管质量和效率明显提升。国税部门认真开展重点行业、重点纳税户的重点评估和专项评估,20*年查补增值税税款15万元,冲减留抵增值税8万元,调增2007年企业所得税额800万元。

(五)财源税源工作有气象。地方财政收入再创历史新高,国税收入首次突破亿元大关,实现连续7年无新增欠税,地税收入增长速度加快。财税部门与各级各部门密切配合,以培植财源、发展县域经济和优势特色产业重点为抓手,突出抓好矿电、基础设施、重点项目、烤烟产业、“三棵树”产业等方面为重点,提高经济总量,进一步打牢财税增收基础。加大对矿山、土地资源、国有资产盘活,充分挖掘非税收入潜力。财政盘活国有闲置资产497万元,实现了资产向可支配财力的转化。为国有企业、中小企业及政府性贷款担保1200万元,为实体经济的发展增强竞争实力。围绕国家产业政策和产业导向,注重研究政策、体制、机制方面带来的新机遇,积极争取上级财力性转移支付收入13634万元,比上年增加2416万元,增长21.5%。抓住国家“保增长、扩内需、调结构”的机遇,引进*城市商业银行项目落地*,经上报农开行*分行确定的海口至县城的农村公路、国开行省分行确定的4万口小水窑贷款项目正在审批中,进一步推进了政府与金融部门投融资战略合作伙伴关系。

(六)财税干部队伍建设展新貌。全县财税部门结合自身实际,认真开展了解放思想大讨论活动、“四项制度”建设、党风廉政建设、行政效能建设;加强业务知识学习培训;地税邀请云南财经大学教授讲授《企业所得税法》,并进行培训考试;国税在参加全市国税系统第二届“税苑杯”文化周活动和“彩云之韵”歌曲创作活动中取得好成绩;财税改革与发展文章被省市刊物采用达数十篇。加强队伍建设,更新理财治税观念,创新发展思路,改进机关作风,切实履行职责,优化政务环境,强化服务意识,工作水平有效提高,社会形象明显提升。

从总体上看,在去年宏观环境变化大、减收因素增多、支出压力加大的情况下,财税工作取得这么好的成绩确实来之不易。这些成绩的取得,是县委、县人民政府正确领导的结果,是各级各部门和社会各界鼎力支持的结果,更是广大财税干部职工辛勤工作的结果。在此,我代表县委、县人民政府向全县广大财税干部表示亲切的慰问和衷心的感谢!

在看到成绩的同时,我们也要清醒地看到工作中存在的突出矛盾和问题:一是财政收支矛盾日益尖锐,预算平衡压力日益加大,经济社会发展中的各种矛盾不断向财政集中。二是刚性支出不断加大,特别是行政运行成本居高不下,财力紧张,资金筹措调度难。三是一些单位财务管理不严,资金使用效益不高,花钱大手大脚,损失浪费现象严重。四是国际金融危机和国家出台的宏观调控减税政策,对我县重点纳税行业和重点纳税单位的税收收入影响较大,税收减收不确定、不可控因素增多。对此,各级各部门一定要引起高度重视,切实增强危机感、紧迫感和责任感,认真研究生财、聚财、用财的有效措施,千方百计做好增收节支工作,努力把各种矛盾和问题化解在萌芽状态。

二、把握形势,统一思想,坚定做好今年财税工作的信心和决心

当前,我县经济发展面临着严峻的形势。从宏观经济环境来看,国内外经济形势复杂严峻,对我县经济发展的不利影响将进一步扩大和加深。受国际金融危机快速蔓延的影响,国际经济增长下行的态势尚未见底,全球经济低迷不振,全球性经济衰退持续的时间难以预见。在全球经济下滑的大背景下,国内经济运行困难明显增加,外部需求明显收缩,部分行业产能过剩,企业生产经营困难,城镇失业人员增多,保持经济增长的压力明显加大。去年以来,我国经济一些重要指标明显回落,经济增速首次回落到10%以内。从我县的情况看,受国际金融危机的影响,对我县经济增长速度的影响将不断加深、加剧,企业技改投入资金紧缺,扩张规模、提质增效的活力不足;新上项目受环评、用地政策和产业政策调整的限制,工程推进缓慢;储备项目市场分析不透,投资主体不明,很多项目难以及时争取上级支持;磷化工、建材、房地产等主要行业企业经营困难;外出务工农民返乡,就业压力增大,消费需求减弱,农民增收难度加大。显而易见,我们面临的困难很多,保持经济平稳较快发展的任务繁重而艰巨。

2009年宏观经济环境的重大变化,各种减收增支因素相互交织,使得财政收支矛盾将更加突出。一方面,增收势头将进一步减弱。据预测,增值税转型改革、小规模纳税人税率降低、暂免征收存款利息个人所得税、提高营业税起征点、减免房地产交易环节税等一系列税费减免政策,加之税收政策调整,一次性收入的减少,将导致全县地方财政收入减少。与去年相比,今年的财税发展形势将更加严峻、收支矛盾将更加尖锐。另一方面,在财力增长受限的同时,有关民生的各项刚性支出增势强劲,启动中小学教师绩效工资改革、保扩大内需项目实施和配套省市项目资金、保政府举债信用支出、增加公共投资等,县级可用财力缺口增大,各种复杂情况的交织出现,将使财政压力不断加大,实现预算平衡十分艰难。经济发展的外部环境和内在矛盾叠加在一起,使我县经济发展面临的形势更加复杂,面临的挑战更加严峻,今年可能是近年来我县经济发展最为困难的一年。我们有的同志对当前的困难和问题估计不足,思想上没有引起足够的重视,觉得金融危机、经济危机离我们很远,不会对我县经济形成多大影响,认识上存在误区,思想上有所麻痹,工作上有所松懈。看不到差距是最大的差距,感觉不到危机是最大的危机。我们必须居安思危,正确分析形势,准确把握大势,把形势看得更重一些,把困难想得更难一些,把措施定得更硬一些,努力推进全县经济社会又好又快发展。

但是,越是在形势严峻的时候,越要看到我们的优势,越是在困难的时候,越要增强我们的信心。“危”中有“机”,今年保持经济平稳较快增长有利条件不少。一是为应对当前金融危机,党中央、国务院果断决策,加大宏观调控力度,出台了“国十条”、“金融九条”等一系列扩大内需促进经济增长的重大举措,范围之广、力度之大,前所未有。我国今年1月份的经济数据表明,全国经济形势已有回暖迹象,宏观经济调控政策的效果开始显现。省委、省政府迅速做出了“增投资、稳工业、促消费、保民生”4项重要部署、出台了20条政策措施,省委八届六次全会提出要千方百计保持全省经济平稳较快增长,为全省经济社会实现更长时间、更高水平、更好质量的发展打下坚实基础。伴随着这些政策措施的实施,整体经济发展将出现新的积极变化,这对于长期以来受制于项目、资金制约的我县来讲,绝对是一次乘势而上、加快发展的难得机遇。二是我县经济发展仍然呈现出较强活力,各种综合不利因素并没有改变经济发展的基本面,全县经济连续几年保持快速增长。通过近几年的努力,全县经济结构发生了明显变化,非烟产业产值超过烟草产业,县域特色经济迅速发展,一批重大项目陆续建成投产,形成了速度加快、结构优化、效益提高、后劲充足的良好态势,大大增强了全县经济发展的保障能力。三是县委十届五次全会的召开,为做好今年财税工作确立了方向和目标,强化了思路和措施。全县上下深入贯彻落实科学发展观,走科学发展道路的认识更加统一,行动更加自觉,凝心聚力谋发展的氛围已经形成,全县正处于一个最想干事、最能干成事的好时期,为我们干事创业、加快发展提供了有力保证。

机遇与挑战并存,希望与困难同在。2009年是我县经济发展至关重要的一年。各级各部门一定要有清醒的认识,切实增强责任意识、紧迫意识和危机意识,牢固树立抢抓机遇的意识,坚定加快发展的信心,以求真务实和奋发进取的精神状态,进一步增强做好财税工作的主动性、预见性和前瞻性,毫不松懈地抓好增收节支工作,努力完成今年的财税工作目标任务,在新的历史起点上更上一层楼。

税务工作中的困难范文5

【关键词】:甘肃;农村税费改革;义务教育

中共中央关于制定“十一五”规划的建议,提出“巩固农村税费改革成果,全面推进农村综合改革,基本完成乡镇机构、农村义务教育和县乡财政管理体制等的改革任务”。从2000年起,全国农村税费改革试点由点到面逐步推开。2004年,中央着眼于实现粮食稳定增产、农民持续增收的大局,做出了五年取消农业税的重大决定。甘肃省从2000年开始农村税费改革试点工作以来已经取得了重要的阶段性成效。从2005年起,全省全面取消了农牧业税,农村税费改革进入新的阶段。在甘肃农村税费改革取得显著成效的同时,面临着许多新旧问题;这些问题已成为进一步推进甘肃农村税费改革的最大阻力,要巩固农村税费改革成果,全面推进农村综合改革,就必须立足现实,结合我省实际,解决当前甘肃税费改革中遇到的相关问题。

一、甘肃农村税费改革的现状

1、甘肃农村税费改革取得的成效

农村税费改革是新中国成立50多年来,继农村土地革命、家庭联产承包责任制之后的又一次重大变革。2000年,甘肃省选择不同地域和经济类型的泾川等五县(区)进行了农村税费改革试点。“十五”期间,甘肃省农村税费改革工作取得重要成效,促进了甘肃社会、经济、教育各个方面的发展。2002年,取消乡统筹、农村教育集资;2003年,取消部分农业特产税品目,农民实现了“户户减负”;2004年,通过降低农业税税率,取消农区牧业税、牧区农业税,取消农业特产税;2005年,全省全面取消农牧业税,终结了传统农业社会遗留的赋税制度,在农业生产环节实行“零税赋”。与改革前的“九五”期间相比,全省农民减负总额达到13.2亿元,人均65元。甘肃的农村税费改革有力地保证了全省的义务教育投入。去年分配甘肃省的8.5亿元中央转移支付资金中,4.5亿元用于农村义务教育,比改革前在“五统”中列支的教育费附加和教育集资增加1.8亿元。在甘肃省农村税费改革中,取消了教育费附加和教育集资,初步遏制了农村乱收费、乱集资和各种摊配,有效地减轻了农民负担,并保证了农村义务教育的投入和发展。

2、甘肃农村税费改革的重点

在各级党、政府和广大干部群众共同努力,全省农村税费改革试点工作已取得了阶段性成效,顺利实现了中央确定的“减轻、规范、稳定”的第一阶段的改革目标。当前,全省上下要通过深化改革试点,向“目标更高、内容更广、层次更深”的第二阶段迈进。下一阶段要在进一步推进和完善农村税费改革工作的同时,把工作重心转到全面推进各项配套改革上来。当前甘肃农村税费试点工作的重点一是要建立精干高效的乡镇行政管理体制。积极推进乡镇事业单位改革,合理界定乡镇政府职能,把乡镇的工作重点从直接抓生产经营等具体事务,转到提供服务和营造发展环境上来。二是要建立健全“以县为主,保障有力”的农村义务教育管理体制和以政府投入为主的农村义务教育投入机制,强化县级政府对农村义务教育工作统筹管理,优化教育资源配置。三是要进一步改革县乡财政管理体制,逐步建立健全公共债务的机制和办法,各地一律不得对乡镇下达招商引资指标,乡镇政府一律不得举债搞建设,乡镇政府一律不得为经济活动提供担保,实行新债责任追究制度和乡村干部离任审计。

二、甘肃农村税费改革中存在的问题

1、农村经济难发展,农民收入难提高。

自甘肃实行税费改革以来农民负担大大减轻,农村经济快速发展了,但是也面临着一系列相关问题。甘肃地区经济基础十分薄弱,计划经济时期建起的大中型企业,由于诸多原因,在市场经济条件下大都已倒闭破产,新建的乡镇企业发展缓慢,地方经济发展不了,当地农民收入也就难以提高。甘肃贫困地区大多数农民的收入低于国家平均水平。1999年,我国一多半农民年人均现金不到1000元,有的只有500元。甘肃省农民1999年支出水平为全国倒数第一,人均501元,用于家庭设备及服务的支出平均39元。农民收入难以提高,一是由于农产品出现阶段性、结构性过剩,价格下跌,而从当前粮食等生产、农产品供求状况和国内外粮食价格比较情况看,靠增加粮食产量和提高粮食价格增加农民收入的余地已经不大。二是由于整个国民经济结构处于调整时期,甘肃地区的乡镇企业效益普遍不好,乡镇企业吸纳农村劳动力的能力也随之下降,农民外出务工遇到新的困难。三是甘肃大多数农民普遍以传统农业为主,靠天吃饭,受自然条件和市场变化的制约,收入成本高风险大。风调雨顺,农产品市场行情好,农民收入就有保证,否则就没有收入,甚至蚀本。四是科技文化素质低,缺乏适应新时代的劳动技能,就业门槛高,进城就业难,再加上整个社会能够提供给农民的非农业生产岗位有限,与农村大量的富余劳动力形成强烈反差,富余劳动的就业形势就更加的严峻,农民劳动力价格难以提高。

2、经费投资短缺,义务教育面临困难

自甘肃实行税费改革以来,农村义务教育得到了较快发展,但经费不足乃是制约农村义务教育的关键因素。在甘肃贫困地区的多数农村中小学因为缺少资金,只能靠收取学杂费维持一般的学校开支,实验仪器、文体器材、电教设备、图书资料等很难配套,有的学校连冬季取暖和水电费也难以支付,民办代教工资拖欠较多,部分学校危房长期未能进行改造,结果使农村教师短缺,大量学生辍学,农村又出现了新的文盲。从甘肃省税费改革的情况来看,随着税费改革后农村义务教育经费筹措渠道的减少,农村义务教育经费的投入随之减少,这使得本就存在投入不足问题的农村义务教育面临更为严峻的考验。一是在上级转移支付力度不够的情况下,原本就缺口不小的县级财政更加困难,影响县级政权其他职能的履行。二是教师工资标准提高的负担也累加在县财政上。有不少的地方,上划到县级财政的教师工资只包括省级以上政府认可的工资部分。三是校舍危房改造、新扩建所需的资金缺口较大。。在原来我国农村义务教育普遍投入不足的甘肃农村贫困地区义务教育经费严重欠缺的背景下,进行的这次农村税费改革,势必会加剧各地县、乡镇财政存在多年的收不抵支的矛盾,如何解决好农村义务教育经费的投入问题,已成为继续深化甘肃农村税费改革的当务之急。

3、乡镇财政混乱,村级组织债务沉重

乡村两级长期形成的各种债务,已成为许多乡政府和村级组织的沉重包袱,成为农村税费改革的重大难题。这个问题已成为全国农村税费改革的重大难题。据农业部有关部门推算,中国的乡镇将近5万个,平均每个乡镇负债400余万元,共计2200亿元左右。根据有关部门的调查,乡村两级的负债主要有以下三种情况(一是因为部分农户历年欠下集体“提留”款和农业税,或因乡村工作需要而资金不足乡村只好以干部误工款或干部个人名义借款、贷款。二是过去“普及九年制义务教育”校舍建设工程、乡村道路建设工程、农田水利工程、村社干部误工款、共同性生产服务费等项目,向农民下达的数额和计划征收年度不足实际所需,又还没“来得及”继续集资补足因,“断奶”形成债务。三是因为乡村账务管理不善,干部造成责任性负债)。村级组织债务沉重,集体经济包袱难以解脱。

三、采取切实措施,推进甘肃农村税费改革

1、发展农村经济,增加农民收入

经济发展落后地区的乡镇财政困难是目前导致农民负担过重的主要原因,也是农村税费改革的主要障碍。面对这种情况,一方面要靠加大政府投资,另一方面要靠发展地方经济,坚持“多予少取放活”的原则,调整农业结构、减轻农民负担、扩大农民就业、增加农民收入。面临困难下,减负就是增收,减负才能增收。<1>加大农业投入,加强基础设施建设,提高综合生产能力,支持发展地方经济。<2>.按照分级管理转变观念,调整结构,坚持走农产业化经营之路。甘肃有些地方自然资源丰富,而且很有地方特色。例如兰州的百合、定西的马铃薯、临洮的花卉、陇南的药材等等。利用这些本土资源发展优势产业,既有利于发展地方经济,有可以增加当地农民收入。<3>招商引资,发展企业。贫困地区招商引资条件和基础较差,有一定困难,各级政府一定要真心实为农民的利益着想,创造投资环境,鼓励投资,引进投资。<4>鼓励农民走出农田,进城挣钱。甘肃农村大多数乡镇企业发展境况不好,不能为当地的农民提供更多的挣钱机会。近几年由甘肃省、市、县各级政府组织的到新疆摘棉花的甘肃拾棉大军就是一个很好的例子。

2、加大政府投资,扶持农村义务教育

中共中央关于制定“十一五”规划的建议指出“加快农村文化教育事业,重点普及和巩固农村九年义务教,对农村学生免收杂费,对贫困家庭学生提供免费课本和寄宿生活费补助的‘两免一补’政策”,这是发展农村义务教育的基本方针。教育部门反映,税费改革后,“以县为主”的农村义务教育管理体制不断完善,中央提出的新增教育经费主要用于农村的政策得到了落实,对农村义务教育的投入大大增加了。但是,经费不足仍是制约农村义务教育发展的关键因素。甘肃农村学校学教职工工资拖欠问题较为严重。校危房改造缺乏新的、稳定的经费来源渠道,中小学校公用经费不足、运转困难。<1>、各级政府要合理分担义务教育经费投入,加大农村社会事业基础设施建设力度。扎实推进“西部地区''''两基’攻坚计划”,实施“农村寄宿制学校建设工程”和“农村中小学现代远程教育工程”,推进“职业教育”,“发展专项建设计划”,继续实施“农村中小学危房改造工程。<2>加快农村义务教育改革步伐,优化农村中小学教育资源配置。教育支出是各地乡镇财政的最主要支出项目,一般占乡镇预算内支出的50%以上,农村税费改革取消了各种集资、收费后,农村教育事业发展面临着资金严重短缺的压力,为在减轻农民负担的同时,保证农村义务教育的正常和持续发展,减轻财政压力。

3、改革乡镇财政机制,妥善处理乡村债务

当前,我国基层政权机构膨胀、冗员过多的问题十分突出,这是农民负担和乡村债务沉重的重要原因,也是进一步推进税费改革的主要阻力。所以改革乡镇财政机制,妥善处理乡村债务是当前必须解决的问题。<1>调整完善县乡财政体制。贫困地区乡财政收支逆差大,财政状况很困难,离不开县财政的支持。精简机构和人员,提高办事效率,减轻农民负担,促进乡镇机构改革和村级组织改革。为了维持村级组织的正常运转,各地有计划、有步骤地推进村级撤并工作,降低村级运行成本;实行村干部交叉兼职、由乡镇选派得力干部到村担任村支书、村会计,减少村干部补贴人数,乡镇财政给予适当补助,使村干部报酬、五保户供养等村级经费有了较稳定的资金来源。<2>妥善处理乡村债务。村级组织债务问题涉及方方面面,不妥善处理好乡村债务问题,将会影响农村税费改革的顺利进行。结合实际,各地乡村应彻底进行一次财务清理工作。

参考文献:

[1]王宏波,对深化农村税费改革几个问题的思考[J]工作研究,2005,(7).

[2]王保民,贫困地区农村税费改革存在的问题[J]发展,2004,(2).

税务工作中的困难范文6

但是,取消农业税之后会带来一系列经济问题。比如:取消农业税之后,原来搭在农业税上的收费是否应该取消?如果所有的税负(包括收费)都取消的话,中国9亿农民还要不要承担税负?本来困难就较多的县乡财政,特别是中西部地区的县乡财政今后怎么办?总之,取消农业税这项政策出台后需要经济理论界迅速回答由此带来的相关问题,也需要政府部门的其他许多配套改革迅速跟上,否则取消农业税政策的初衷能否实现是令人怀疑的。为此,我们就取消农业税后的县乡财政困难问题进行一些讨论,以其抛砖引玉,求教于同仁。

一、取消农业税将使县乡财政“难上加难”

1.实施分税制财政体制后的县乡财政本来就较为困难

改革开放以来,特别是实施分税制财政体制以后,我国县乡财政收支规模在不断扩大,县乡财政运行普遍较为困难,特别是中西部地区县乡财政则更为困难。据有关部门统计,**年和**年,全国欠发工资县分别达到779个和797个,出现欠发工资的县涉及全国23个省、自治区、直辖市。**年全国乡镇本级预算收入1051亿元,平均每个乡镇预算收入231万元;同年,全国乡镇政府负债总额达到1081亿元,平均每个乡镇负债238万元。①「何成军:《县乡财政困难:现状、成因、出路》,载《中国农村经济》,**年第2期。由于《预算法》规定,地方政府不允许出现财政赤字,不能举借债务,所以,一些县虽账面无赤字,却普遍存在巨大的隐性赤字,即以当年应付未付的各种支出拖欠,或以负债、寅吃卯粮等形式存在的赤字。因此,实际发生赤字县、乡的数量和赤字规模可能会更大。

实施分税制财政体制以来的县乡财政运行普遍较为困难的原因,当然是与分税制财政体制改革密不可分的,除此之外,也有其他方面的原因。一是分税制财政体制改革使事权有所下移,财权有所上划。据国家统计局的数据统计,**年,全国财政收入1134万亿元,其中,中央占51%,省级占10%,地(市)级占17%,而有着2千多个县级财政、4万多个乡级财政的两级财政收入共计仅占22%.①「李茂生,陈昌盛:《中国:农民减负、县乡财政解困的财政对策》,载《财贸经济》,**年第1期。但是,县乡两级政府却承担着义务教育、基层医疗卫生事业、农业基础设施、城镇社会保障等刚性很强的事权。由此可见,县乡两级政府事权与财权的不统一是比较严重的。二是转移支付制度的不完善。分税制财政体制要求有比较完善的转移支付制度与之配套来矫正公共产品和服务的不均等,以保证最低公共产品和服务的需要,为县乡经济发展创造条件。分税制改革以来,转移支付制度从无到有,比重不断提高,显示了中央财政的均衡调控能力增强,但与分税制财政体制下公共产品和服务均等化的目标相比仍很不够。转移支付制度中沿用的基数法对于中西部以农业为主的县乡极为不利,单一的专项补助形式在整个转移支付中的比重也太大。并且,转移支付的法制化、透明度、规范性也不够。这种不健全的转移支付制度使得一部分县乡政府花较多的精力跑关系要钱,造成“会哭的孩子有奶吃”,使转移支付出现不公平,挫伤另一部分县乡政府的积极性,加剧了县乡财政的困难。三是近几年来的农村税费改革使一些县乡财政收入减少。近几年来,中央为了切实减轻农民负担、解决“三农”问题,进行了农村税费改革试点。农村税费改革真正减轻了农民负担,但加重了一些主要靠农业税费为经济支撑的县乡财政的困难。四是县域经济发展缓慢制约县乡财源的扩大。20世纪90年代中期以来,受宏观经济大背景的影响,不少县域经济中的小工业生产被淘汰,农村经济发展也乏力,致使一些县乡财源不增反减,财政收入难以增长。五是财政供养人员过度膨胀,致使一些县乡财政成为“吃饭”财政,甚至“吃饭”难保。

2.取消农业税后县乡财政将更加困难

取消农业税的改革成本县乡财政,特别是中西部地区的县乡财政不仅没有能力负担,而且会使县乡财政运行更加困难,特别会使以农业为主的县乡财政“寸步难行”。这是因为:按取消农业税和搭在其上的其他一切收费来计算,取消农业税的改革成本就决不是2003年(全国)600亿元左右的农业税,而是至少维持目前农村公共服务实际运行所需的来自于农村(或农民)的那部分资金。目前农村公共服务所需资金数量尽管很难准确统计,但按照农业部**年的统计、中国税务学会会长扬崇春**年的报告以及财政部全国农村税费改革办公室多年的统计,这个资金数量起码在1600~1800亿元左右,至少是农业税收的3倍左右。所以,按照中央取消农业税政策的精神,上级财政的转移支付目前只能是600亿元左右的规模,只相当于农村公共服务所需资金的1/3左右,其余2/3左右的资金就没有着落了。[1]因而取消农业税及其一切收费之后,县乡财政,特别是中西部地区的县乡财政肯定会恶化。

二、解决取消农业税后县乡财政困境的途径探讨

1.取消农业税不等于农民不再需要承担任何税负,农民平等纳税应是解决县乡财政困难的前提和基础

我们认为,取消农业税并不等于说农民就不再需要承担任何税负。这是因为:

第一,按照公共财政理论,9亿中国农民没有理由成为不承担任何税负的特殊群体。公共财政理论告诉我们,凡一国国民都有均等地享有公共产品供给的权利,而税收则是公民(居民)因享有公共消费品而支付的成本。由此可见,在城乡分治的情况下,农民在享有公共产品供给方面没有“国民待遇”,相反却承担相对较高的税收以及繁重的不合理负担,权利和义务是不对等的。所以,首先要保证农民均等享有公共产品供给的权利,与此同时,也要使农民成为平等的纳税人。农民有纳税的权利和义务,剥夺农民的纳税权利是不应该的,农民不履行纳税义务也是不合理的,这就是税收受益原则的要求。要根据税收的公平原则(包括横向和纵向公平)来确定农民的合理税负。这里要注意的是,不能再像以前那样,农民税负是一种体系,城镇居民纳税则是另一种体系,而是要将农民税负纳入全国统一的税制框架中进行安排,也就是农民要与城镇居民站在同一起跑线上来承担税负。城镇居民收入高就应多纳税,农民收入低应少纳税,甚至不纳税。因此,取消农业税后,农民仍要承担税负,这是问题的一方面;至于农民有多少能力承担多少税负则是问题的另一方面。

第二,借鉴国际经验,农业是受保护的产业,农民是受补助最多的群体,但农民也是征税的对象。由于农业受自然风险和市场风险双重冲击的特性决定了世界上很多国家特别是发达国家对农业都进行保护,也就是通常所说的,工业化后由工业来反哺农业。因而世界上对农业直接征税的国家已为数不多,并且农民还受到政府多方补贴,但这并不是说这些国家的农民就不要纳税了。在西方发达国家,农业生产者(西方国家传统意义上的农民已很少)在税赋上与其国家的非农业生产者享受同样的税收待遇,而农场主及雇员也与城市的其他普通纳税人交纳的税收没有两样,只不过能享受种种税收优惠。[2]当然,虽然西方国家对农业征收的税种很多,但是农业生产者真正支付的税款少之又少,甚至到了可以忽略不计的地步。所以,农民不承担任何税负不符合“国际惯例”,农民与城镇居民平等地纳税是世界发达国家的通行做法(很多发展中国家也是这样做的)。

第三,中国的现实国情不允许农业税取消后,农民不再承担任何税负。虽然**年全国财政收入已突破2万亿元,通过转移支付来弥补600亿元农业税不在话下,但是要填补基层政权通过收费来维持农村政权、公共服务、教育和卫生等运转的资金问题就大了。当然,13亿人口中的9亿农民都不承担任何税负的话,于情于理也说不过去。况且中国现在的收入差距,除了城乡之间存在之外,在农村内部也存在。现在的中国农民家庭也有不少年收入在5万或10万元以上的,如果连这部分有纳税能力的富裕户都不纳税的话,肯定不符合税收的量能原则,显失公平。

党中央、国务院已做出了5年内取消农业税的重大部署,我们因此而主张:取消农业税的同时,给农民以其他征税对象一样的纳税权利。但对于一个拥有13亿人口、960万平方公里的中国来说,各地的情况千差万别,取消农业税及其一切其他收费,对于少数农业人口比重较低的富裕地区,如北京、上海等地而言,无多大问题;可对于那些农业人口多、农业税收占财政收入比重较大,特别是政权的运转过去在很大程度上靠收费的县乡来说,如果没有其他的改革措施的及时跟进,就会有很大问题。

这就是说,取消农业税及其一切其他收费不能一蹴而就,要有一个渐进的过程。取消农业税就按国务院的政策在5年内完成,而取消农业税外的其他一切收费可稍微延长一些,但也要定在10年之内。这是因为,再过10年,我国国力和财力将大大增强,完全有能力解决这个问题。并且,要在2020年实现全面小康社会的奋斗目标,也没有时间让我们对这个问题久拖不决。综上所述,我们认为:要把从根本上取消农业税及其一切其他收费、建立全国城乡统一税制的税收制度作为改革的最终目标。为此,这项工作可分两步走:第一步是在5年内,在全国范围取消农业税,并逐步规范、降低其他收费;第二步是在10年内,全部取消一切其他收费,实行城乡统一的税收制度。

实现全国城乡统一的税收制度后,农民就像城市居民一样承担他们应负的税收,涉农税种主要有所得税、增值税、消费税和财产税。所得税其实只要在现行个人所得税法中加入农业生产经营所得条款,可适用一般个体工商户经营所得税率,并对农业生产经营者给予一定的税收优惠。增值税是对进入流通领域的农产品征收的,其税收对象是从事农业生产经营活动的单位和个人所获得的增值额(全部销售额减去生产经营成本费用后的余额)。消费税是对一些收入过高的土特产品征收的,比如有害人类健康的烟叶、以及海参与燕窝等贵重消费品就应列入消费税征收范围。财产税在我国还没有很好地开征,根据发达国家的经验,财产税是地方政府最重要的财源,因而农业税及其一切其他收费取消后,在农村可开征以房产价值为课税对象的财产税,但应设置较高的起征点,使只拥有一般住房的农户不纳税。当然,这些涉农税种就应主要成为县乡等地方政府的税种,成为县乡财政收入的来源之一。

2.短期内缓解县乡财政困难的政策措施

对于解决县乡财政困难的办法,经济理论界已有不少研究。我们认为,解决县乡财政困难的方法要从短期和长期两个方面来分析。在短期内,由于县域经济增长的有限性制约了县乡财政的增收,所以,缓解目前县乡财政困难只能在财政体制上做些改革。具体说来,主要包括以下几个方面。

一是事权与财权的基本对称。**年中国开始实施的分税制财政体制改革,从总体上说是成功的,基本扭转了过去中央财政收入占全部财政收入比重过低的局面。**年,中央财政收入占全部财政收入的比重为51%,这符合分级财政体制正常运行的基本要求。[3]客观地说,中央财政在全部财政中的主体地位还有待进一步提高。此外,由于中国地域辽阔,省际(包括直辖市、自治区)之间的差距很大,因而保证省级财政一定的调控能力也是必要的,这就要求省级财政要有一定的财力。但是,财政学中的一个最基本原则———财权与事权相对称原则是必须遵守的,否则就必然出现事权与财权不对称的矛盾,公共产品的提供就会出现困难。从这个方面说,我国目前农村义务教育、公共卫生等就是这种状况。因此,要按照公共产品理论,把公共产品中的纯公共产品和准公共产品、全国性公共产品和地方性(地域性)公共产品划分清楚。只有这样,各级政府才会明确各自的责任。比如,农村义务教育作为纯公共物品,就应该由中央政府或至少由省级政府为主体来进行投资。如果把相应事权上移的话,县乡财政困难就可大大缓解。当然,中央政府或省级政府作为农村义务教育的投资主体,不必成为农村义务教育的管理主体,可以通过专项转移支付制度的办法,交给县级政府去管理。

二是完善财政转移支付制度。实现均等化的转移支付是目标,但现实的选择是弥补县乡财政提供公共产品所面临的收支缺口。为此,要打破转移支付分配方法上的基数法,尽早运用因素法,排除人为因素的干扰,增加透明度和可预见性。这就要求明确转移支付的总体规模,确定中央、省级和市级政府所应承担的责任与支付规模;同时,要加大对县乡财政的转移支付力度。

当然,对不同地区要采取有区别的转移支付政策,中央政府转移支付要向中西部地区倾斜,省级政府转移支付要重点支持贫困落后县乡财政。

三是提高县乡财政的监管水平。缓解目前县乡财政困难,迫切需要提高县乡财政运行质量。为此,要通过提高县乡财政的监管水平来增强其财政收入的能力和财政资金的使用效率。这就要求强化财税队伍建设来提高理财治税的能力;通过零基预算和预算的细化,以及推行适合县乡实际的政府采购制度等来提高财政资金使用效率。此外,还要强化预算外资金的管理。

3.长期解决县乡财政困难的思路与对策

其实,造成县乡财政的困难,既有经济发展方面的原因,也有各种体制方面的因素。因此,长期解决县乡财政困难的途径必然是发展县域经济和深化经济与政治体制改革,主要包括以下几个方面:

第一,发展县域经济是解决县乡财政困难的根本途径。20世纪90年代中期以后,我国实施的经济结构战略性调整,虽然宏观意义和长远意义重大,但给县、乡经济特别是中西部地区的县、乡经济发展带来了不少影响。关闭“五小”企业,实施天然林保护工程和退耕还林(草),使原来作为中西部大部分县、乡经济发展支柱和主要财源的资源型乡镇企业纷纷停产、关闭。在传统经济增长点消失或弱化,新的经济增长点还没有形成的情况下,这些地区的财源增长出现了“断档”,财政收入增长开始出现徘徊甚至下降的情况。正是基于上述情况,县级以上的各级政府要通过必要的财政支持(如增加农业基础设施投入)等来帮助贫困县乡走出困境。当然,县级政府也要通过大力调整产业结构、抓好特色经济和县属国有企业改革等来发展县域经济。

第二,真正建立起与比较完善的市场经济体制相一致的公共财政体制是解决县乡财政困难的重要保障。我国的市场经济体制正在完善之中,这就要求公共财政体制也应真正建立起来。公共财政体制的建立,能较好地解决县乡财政与上级各级财政的关系。为此,要在坚持分税制财政体制正确方向的前提下,进一步完善分税制财政体制。比如,要根据“一级政权、一级事权,一级财权、一级税基,一级预算”的原则,通过行政体制改革的配合,减少行政级次;通过地方税系的完善,使各级政府都有自己的主体税种。