企业内部监管范文1
关键词：瑞幸咖啡；中概股；内部控制；跨境协同监管
一、瑞幸咖啡事件回顾
成立于2017年6月的瑞幸咖啡，在创办仅18个月后在纳斯达克上市，成为中国最大的咖啡连锁品牌。瑞幸咖啡的快速规模扩张，未给其带来相应的盈利，反而带来了巨额亏损，加上“烧钱”补贴消费者的经营模式，其“惹眼”表现使之成为做空机构的“猎物”。2020年1月31日，知名做空机构浑水一份长达89页的匿名做空报告，直指瑞幸咖啡财务及运营数据造假，当日股价大跌10.74%。2月3日，瑞幸咖啡在SEC官网公开澄清声明，否认做空报告中的一切指控。4月2日，瑞幸咖啡“自爆”2019年第二季度到第四季度伪造交易额22亿元人民币，当日，瑞幸咖啡股价暴跌75.57%，公司市值缩水至16亿美元。4月7日，瑞幸咖啡宣布停牌。4月27日，中国证监会调查组入驻瑞幸咖啡进行调查。6月29日瑞幸咖啡在纳斯达克正式停牌退市。
二、瑞幸咖啡事件影响分析
瑞幸咖啡财务造假事件不仅给瑞幸咖啡带来巨大的负面效应，还阻碍了资本市场的健康运作，影响了我国的国际声誉，对于其他中概股企业而言，瑞幸咖啡事件可能导致一场严重的中国企业信誉危机。
（一）瑞幸咖啡事件对其自身的影响。自浑水做空报告以来，瑞幸咖啡受到的最直接的影响就是股价暴跌，当日，股价大跌10.74%。4月2日“自爆”财务造假事件，又导致暴跌75.57%，并于4月7日宣布停牌。受做空影响，瑞幸咖啡遭受了巨大的经济损失，市值迅速蒸发，至5月22日，仅剩3.34亿美元。2020年6月29日，瑞幸咖啡停牌退市，结束了其在纳斯达克的短暂“旅程”。此外，截至4月19日，在美国至少已有4起针对瑞幸咖啡及其高管的集体诉讼，瑞幸咖啡或将面临高额赔款，财务造假行为一旦被揭露，财报责任人将面临最高20年的监禁。在国内，中国证监会及银保监会高度重视瑞幸事件，瑞幸咖啡或将面临严厉惩处。股价持续下跌至停牌，瑞幸咖啡融资渠道断裂，这对于其“烧钱”补贴消费者的经营模式而言，无疑是巨大的冲击。在多重压力下，瑞幸咖啡是否将面临破产，又该如何改进内部控制？
（二）瑞幸咖啡事件对境外上市中国企业的影响。瑞幸咖啡财务造假，除了葬送自身的“前途”，还给其他中概股带来不可逆的负面影响，不论瑞幸咖啡事件后续如何发酵，中概股已然陷入信任危机。由于我国资本市场不够成熟，许多企业选择在美国上市，瑞幸咖啡事件一出，无疑加大了未来想在美国上市的企业的压力。美国证监会主席杰伊·克莱顿在4月22日接受媒体采访时谈到，信息披露透明度不够，加上美国上市公司会计监督委员会无法审查其相关审计文件，导致中概股存在潜在的风险，他建议投资者近期调整仓位时，不要将资金投入于中概股。瑞幸咖啡事件还未明了，中概股就已惨遭言论做空，中概股企业将面对来自市场以及监管机构的巨大的压力，这无疑会成为其发展道路上的“绊脚石”。经历做空机构的重重一击,瑞幸咖啡及其他中概股企业接下来该认真考虑如何改进及完善其内部控制。我国监管机构在配合美国证监会调查瑞幸咖啡的同时，也需思考中概股的跨境协同监管问题，将中概股财务欺诈问题扼杀在摇篮之中，为我国资本市场监管提供新思路，为净化我国资本市场生态提供借鉴。
三、瑞幸咖啡内部控制缺陷分析
企业内部控制是对内部人员及其工作的一种制约，是企业合法合规及健康运行的保证。内部控制制度的制定是否与企业发展相适应，内部控制是否得到有效执行，都对企业运行与发展有着巨大影响。反观瑞幸咖啡财务造假事件，可以发现瑞幸咖啡的内控存在诸多问题。
（一）控制环境问题分析。2017年瑞幸咖啡成立，从创始人到高管，几乎全是“神州”的人，可以说瑞幸脱胎于“神州系”，纵观瑞幸造假事件，与神州租车的操作极为相似。COO刘剑负责监测每日的公司运作，全面负责公司的市场运作和管理，参与公司整体规划，完善公司运营管理等，但是造假22亿，如此巨大的金额，董事会岂能毫不知情？瑞幸咖啡造假究竟是COO刘剑一手操纵的还是“神州系”高管故技重施？不论答案如何，瑞幸咖啡造假事件都令人不得不怀疑其内控失效是否与高管间的紧密联系有关。瑞幸咖啡的多个高管都曾因其不诚信行为受到资本市场的谴责，这些让人无法不怀疑其诚信与否。在浑水公司做空报告后，瑞幸管理层第一时间否认了相关指控，随后又承认财务造假，这样的态度无法让人将其与“诚信”联系起来。
（二）控制活动失效、风险评估失灵。企业控制活动与风险评估往往贯穿于企业经营发展整个过程。一般企业每一笔销售业务都涉及企业运营的各个环节，在每个环节都会留下详细记录，在企业进行内外部审计时，提供相应审计证据。充分依托互联网与大数据技术的瑞幸咖啡，在经营各环节的数据记录应更加详尽，而跨越三个季度、高达22亿美元的财务造假却未被发现，说明其风险评估失灵、控制活动没有发挥应有的作用。
（三）战略选择与商业模式缺陷分析。瑞幸咖啡成立之后疯狂扩张，但是其门店层面无法获得利润且开店越多，其投资者就蒙受更多更快的损失。但是在这种情况下，其并未调整其经营战略，而仍不停增加门店数量，继续疯狂扩张，此举必然导致失败。瑞幸咖啡的商业模式也存在诸多缺陷。第一，星巴克等咖啡品牌占据了较大的市场，瑞幸咖啡面对的市场压力巨大；第二，瑞幸咖啡发放大额折扣券的经营模式导致其顾客对价格十分敏感，后续无法通过降低折扣水平的方式增加门店销售额。
四、瑞幸咖啡事件给企业内部控制的启示
即便瑞幸咖啡未发生财务造假事件，其内控的缺陷也会导致公司面临较大风险甚至发展受阻。瑞幸咖啡事件给各企业制定与执行内部控制制度带来诸多启示。1.考察高管的能力及个人素养高管往往决定着企业整体的发展方向，高管的决策及管理能力应作为选拔的重要标准，不仅如此，高管人群的职业操守往往决定企业整体风向，不诚信的管理层无法建立诚信的企业文化，控制环境也将存在缺陷。2.强化企业控制活动与风险评估企业首先要保证管理层权利相互制约，防止一权独大，落实不相容职务分离制度，防止权力串通导致的财务问题。在授权和审批控制方面，产品定价和折扣均要有相应授权。风险评估活动不仅能够提前发现企业可能的风险，起到预警作用，还能在风险事件发生后，对损失进行量化评价，为企业决策提供参考，风险评估要贯彻各部门、各环节，落实到位，不可形同虚设。3.选择合适的经营战略与经营模式经营战略是企业的发展方向与指导方针，影响企业的长远发展。企业在选择经营战略及商业模式时，要放眼长远利益，不可急功近利。成功的商业模式不一定适合所有行业，做选择时要充分考虑自身特点，审慎选择。4.将内部控制融入企业文化企业内部控制不应“挂在墙上”，而应贯穿企业上下，贯穿企业运行的各个流程，重点不是怎么制定内部控制规章制度，而是内控制度如何运行，如何在每个经营环节中发挥应有的作用。将内控融入企业文化，强调内控对企业运行的约束与监督作用，促进企业将执行内控要求作为一项责任，才能充分体现制定内控制度的初衷，使企业内部控制起到风险防范与预警的作用。
五、对中概股企业跨境协同监管的建议
中概股造假给资本市场带来严重的“多米诺骨牌”效应，加深美股投资者对中概股不诚信的印象，引发中概股信任危机。由于中概股的特殊性，其监管也面临着一系列挑战，境内或境外的单方面监管往往“力不从心”，为了保护投资者利益，净化资本市场，必须联合多方力量实现跨境协同监管。1.与美方合作实现双边监管跨境协同监管的一大阻碍是信息不对称问题，在维护投资者利益这一共同目标上，两国监管部门均达成共识，因此在对中概股进行监管时，中美双方应积极畅通跨国联合监管机制渠道，促进信息共享。中方在法律允许的范围内，积极配合美国监管部门的调查与审计，提供相应资料。中美双方的金融监管机构要保持沟通、交流渠道顺畅，共同维护投资者利益。2.建立以信任为基础的等效监管合作往往建立在信任的基础上。对于中概股而言，我国与美国证券市场的监管同等重要，监管的有效性，在一定程度上基于对对方监管机构的信任程度。美国金融监管机构应认识到中美监管制度的差异性，充分信任我国的监管。我国也应该积极主动地对审计机构施压，加强对审计机构的监管及督查，提供可靠信息，从而实现高效合作、有效监管。3.中国证监会加强对中概股的监管及处罚力度中概股危机对我国的国际声誉造成巨大的负面影响，如果不引起足够重视，将阻碍我国证券市场的健康运行。在中国境内经营的中概股企业实质性主体，因其在中国境内经营发展，就应该接受我国证券监管机构的监管及处罚，中国证监会应严厉打击财务欺诈行为，加强对违背市场交易规则行为的处罚力度，加强对中概股企业日常经营活动的监督，从源头处扼杀财务造假念头的萌芽。
参考文献：
[1]韩洪灵,陈帅弟,陆旭米,陈汉文.瑞幸事件与中美跨境证券监管合作:回顾与展望[J].会计之友,2020(09):6-13.
[2]韩洪灵,刘思义,鲁威朝,陈汉文.基于瑞幸事件的做空产业链分析———以信息披露为视角[J].财会月刊,2020(08):3-8.
企业内部监管范文2
企业的内部控制制度是一个企业为了保护其资产、确保会计财务信息的准确性、提升生产经验效率、提升企业整体管理水平而制定的各项政策而建立执行的各种制度或组织计划。企业的内部控制制度是为了配合企业更好的进行经营管理而形成的，它属于现代企业内部管理中的一个重要的内容，企业内部控制制度主要通过董事会、企业管理层以及其他部分员工来实施，能够为企业财务信息的可靠性、企业各项制度的遵循性等管理目标的实现提供有效保障。企业内部控制的框架通常可以分为五个基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监管这五个因素。企业只要在进行经济活动，就必须要有相对应的内部控制制度作为支撑。科学合理的内部控制制度能够帮助企业更好的运营，而企业要想建立科学的管理制度的前提就是要建立完善与企业经营生产相适应、符合相关法律法规的内部控制制度。
二、我国企业内部控制制度建设现状
企业内部控制体系在一些西方发达国家很快的得到了发展及完善，但是对于我国来说，企业内控体系的发展相对较晚，内控制度建立和完善工作还存在很多薄弱环节。在过去我国有很多大型的企业，曾经是国家经济发展的支柱企业，最终因为亏损或不能偿还债务等原因，纷纷走上了破产、倒闭、改制的死路。分析其中的原因，很多都是由于企业经营管理不到位、不能遵循企业管理制度、弄虚作假或以不正当手段窃取企业资产等现象导致的。出现这些问题，归根结底的原因是很多企业都缺乏内部控制体系。要改变这种现状，保证我国企业持续健康发展，从本质上的手段是要建立和完善企业内部控制制度。随着经济全球化的不断加深，我国有很多企业都已经开始融入全球经济圈，它们所面临的竞争势必将会更加的激烈。面对这样一种情况，我国的企业要在未来的市场竞争中谋求生存和发展，就必然要在技术与管理这两个方面开展工作。而企业管理方面的重点就是要加强内部控制制度的建设，这是提升企业整体管理水平的基础，也是我国企业现阶段的实际需要。企业内部控制制度的说法最开始来自于内部牵制，它指的是保护企业资产的安全完整、确保会计信息和其他相关资料的可靠性、保证企业财务活动的合理合法性等。随着我国社会经济的不断发展以及现代管理学的发展，内部牵制的范围日益扩大，已经慢慢发展到企业生产经验决策目标的计划与实施、企业经济效益的实现与评价等等，之后逐渐的形成了企业内部控制制度这样一套完整科学的控制体系。
三、我国企业内部控制制度建设中存在的问题
（一）企业内控观念薄弱
目前我国有很多企业都没有正确的认识到内部控制制度对于企业生产经验管理方面的重要意义，很难接受与适应我国市场经济大背景之下建立起来的，以风险管理为主要指导的内部控制体系，很多企业甚至对内控制度的含义都不能正确的理解，对内控制度的内容不能准确的把握，根本没有建立起一系列规范的操作流程，管理工作缺乏透明度，始终还是遵循过去那种一人办事、一人了结的旧方法，由企业管理者直接控制和进行评价，这就导致了很多内部指控制度流于形式。
（二）企业内控体系不完善
从企业内部环境控制上来说，有很多企业都没有设置一个比较独立的机构来对内部控制制度直接负责，各项规章制度并不完善，有部分企业虽然已经开始设置内部控制体系架构，但是缺乏相应的执行力与执行制度，就让这些内控体系机构形同虚设。从风险控制方面来说，企业要对自身从事的经营活动进行科学仔细的分析，结合实际情况制定相适应的策略，这是企业内部控制制度实施的一个关键环节。但是当前很多企业管理者缺乏风险管理意识，他们不能正确的看清企业当前所面临的内部与外部风险，在进行风险决策的过程中常常因为自身的原因或者主观因素而错误的决策，从而为企业带来更多的损失。在信息沟通系统方面，企业表现出的问题也有很多，例如沟通制度缺乏执行、各类信息反馈失真等。
（三）内控制度执行不到位
我国目前很多企业内部，由于它们一直受到过去那种传统的管理模式的影响，很多企业领导者对于企业内部控制制度根本不屑一顾，即是建立了内控制度也不能保证它能够贯彻落实，内部控制制度在很多企业中成为一纸空文，并没有落实到企业的生产经营管理中去，例如不相干的岗位不能独立控制、授权审批程序混乱、各种决策一人决定、不进行企业文化建设、员工只知道服从指令、企业的社会责任没有履行到位等等，这些危害都让企业在很多方面蒙受着损失，甚至还会带来社会危害。
（四）内部控制监督不到位
在内部监督上，我国的很多企业始终没有形成一套系统有效的内部监督机制，不能建立一种定期的评估机制，而内控制度日常监督也不能有效的贯彻落实，这就让企业内部控制制度存在的一些弊端与问题不能第一时间被发现，久而久之就会影响企业的正常运营。还有部分企业虽然设立了监督部门，但是其内部监督工作还是仅仅局限于财务方面，在对内部控制制度进行评估监督以及管理建设等方面还是依赖一些中介机构的建议书，导致内部监督管理流于形式。
四、加强企业内部控制制度建设的对策
（一）提升企业内部控制意识
企业要提升对内部控制的认识与重视度，必须要创造一个好的内部管理环境。企业内控制度是通过单位管理人员和基层员工共同来开展的实现内控目标的一个过程，不管是企业管理人员还是员工都应该对企业内部控制制度有明确的认识，要积极的树立起内控制度制约下进行生产经营活动的意识，保证企业各项活动能够真正列入内部控制体系之中，将非可控性的因素降到最低。另外，企业还必须要明确自己的管理理念，尤其是企业的领导者，必须要抛弃过去的管理观念，建立一种能够有权力制衡的法人管理体系，同时还要充分认识到企业内部管理活动与生产经营效益之间的联系，将内控制度的建设放在企业战略目标的首要位置，将它作为企业发展壮大道路上的一项重要战略事项来抓。
（二）建立完善内部控制制度
在国家相关法律法规的允许范围之内，企业应该充分把握自身的实际状况，结合《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制应用指引》这两项法规，按照全面性、符合性、均衡性、重要性等原则，来建设符合自己企业实际情况的内部控制管理制度。在对会计内控制度进行设计的过程中，必须要对企业内部条件以及外部实际情况进行仔细的研究与分析；当企业建设内部控制时，必须把握好不同控制阶段以及组织体系的连续性，充分发挥出不同部分的作用以及其协调性，另外还应该让内部控制制度可以对企业经营活动进行有效的监督和控制，以便于及时的发现和根除危险；通过对不同业务环节进行评估之后找到风险控制点，即企业经营业务活动中可能产生风险之处。在建立内部控制制度时还应该要保持控制活动和控制目标相一致。
（三）建立内控评价及监督机制
企业首先要明确的认识到自身内部控制制度建立时首要实现的目标，根据自身企业的实际情况，有针对性有重点的来设计本企业的内控制度，让内控制度最大限度的与自身企业的战略目标以及企业文化相一致。另外，企业在建立内控制度的评价及监督机制的过程中，必须要遵循合法性、全面性以及有效性的原则，尽量将不相容的职务独立开来，确保能够各司其职、各尽其责。而企业在建立内控制度的主要内容时，主要注重处理企业经营活动中的薄弱环节，结合企业相关的经营业务的流程，有计划有步骤的来对关键风险点进行控制，建立完善以会计控制为核心环节的内控体系，努力做到既要确保会计部门与其他部门相独立，又要确保会计部门能够与企业其他部门能够有效的进行沟通，确保会计信息的真实性与可靠性。此外，企业还应该善于运用会计信息对企业的经营管理进行评价与监督。
（四）兼顾总体控制与具体控制
在现代企业管理的理念中，应该积极构建以宏观大局的总体控制与微观的具体控制相结合的企业内部控制监督机制。每一个企业都有必要去建立这样一个符合自身实际需求的监管体系。例如建立完善多层次的资产接触限制机制，在会计方面则应该建立诸如一些内部牵制制度等等。但是这些监督管控手段有效实施的前提是必须要符合企业的实际情况。最后，企业必须要利用一切手段来确保内部控制制度的贯彻落实，任何一种企业内部控制制度，即使它再完善，如果无法保证其能够有效的实施，都会流于形式。所以，除了上文中提到的一些加强企业内部控制制度的建议之外，企业还应该不断的进行人才的培养工作，特别是一些优秀内控人员的提；要把企业内部审计当成是一项长期性的基础工作来做，将其作用完全发挥出来；才能确保企业内部控制制度得以不断完善和发展。
企业内部监管范文3
关键词：建筑施工企业；内部控制；措施
在市场竞争日益激烈、企业实现现代化管理的今天，建筑施工企业面临更大的机遇和挑战。能否抓住机遇迎接挑战，在激烈的市场竞争中立于不败之地，甚至越走越远，建筑施工企业应练好“内功”。内部控制是建筑施工企业现代化管理工作的重要组成部分，建筑施工企业实施内部控制管理既是建筑施工企业自身发展的必然选择，也是社会经济发展对建筑施工企业的必然要求。
1建筑施工企业实施内部控制的必要性
1.1实施内部控制有助于建筑施工企业防范风险
建筑施工企业通常生产周期长，投资规模大，资金占用较多，经营管理风险较高。加强内部控制，可以有效地帮助企业开展风险管理，全方位、全过程地控制和预防企业面临的各类内外部风险，并且保障企业合法、合规经营，高质量完成施工项目，确保企业健康、可持续发展。
1.2实施内部控制有助于建筑施工企业提高经济效益
经济效益是建筑施工企业重要的发展目标。内部控制的实施，通过对企业不同部门优势资源进行科学、合理、有效整合，建立起各经营环节的相互控制和制约的有效内控管理体系，不仅可以合理节约企业各环节成本，减少损失和浪费，还可以有效地调动职工的工作积极性，提升企业整体的工作效率，从而获得较好的经济效益。
2建筑施工企业内部控制现存问题
2.1企业对内部控制重视不够
建筑施工企业的领导部门在承接建筑施工项目一开始，就没有高度重视内部控制这一环节，甚至存在误解，认为全面实施内部控制并不能带来实际效益，只有积极开发市场，确保施工项目质量、安全和进度，才是最重要的。殊不知，内部控制的有效实施，才是企业健康、长远发展的基石。比如：企业在项目选择时不考虑自身实力，也未建立有效的制衡机制，导致在后续监理单位、建筑材料、施工单位等的选择上产生很多麻烦，从而影响项目顺利开展；在整个工程造价计划中，不进行科学、合理的工程项目预算，使得企业因资金问题导致中途被迫停工、延误工期，从而损害企业形象、浪费资源等现象屡见不鲜。就算实施了内部控制管理的建筑施工企业，其对内部控制的认知也有很大局限性，仅在部分职能部门，更多是财务部门内部管理上实行了简单的相互牵制。再加上多数建筑施工人员文化水平较低，没有较强的团队协作观念，这使得各职能部门之间缺乏应有的协调与配合，无法形成有效、健全的内部控制制度。
2.2企业内部监督力度不足
内部审计对建筑施工企业实施内控制度起着重要的监督作用，然而建筑工程内部审计机构设置和人员配备不合理，项目管理组织权责不清，很多内部审计部门依附于项目管理者的领导，内部审计人员多是由会计人员兼任，内部审计独立性较差，从而导致项目管理内部控制审计形同虚设。部分建筑施工企业虽然设置了较独立的内部审计部门，但内部审计部门的主要工作没有超出财务审计的框架，主要是查漏纠错和事后监督，实际指导意义不大。另外，建筑施工企业的财务部门主要负责支付、核算、处理会计账目等日常工作，也缺乏有力的财务监管。在施工过程中，财务部门的监管仅限于签署文件给上层查阅，内部控制制度过于精简，有的甚至是领导的一个指示和一个签名就可以随意报销支付，内部监督形同虚设。
2.3企业风险评估和防范意识淡薄
很多建筑施工企业对目前我国市场上存在的风险没有足够了解，认为企业面临的风险主要是影响企业发展的恶劣生存环境和激烈的市场竞争，所以建筑施工企业格外重视项目的承包、市场的占领，而对潜在的工程项目风险、财务风险以及市场风险等的识别、评估、防范意识比较淡薄，也没有意识到完善的内部控制体系对企业防范风险的巨大作用，缺乏对内部控制以及风险应对的正确认识。建筑施工企业对工程项目决定承接的时候，就应对其进行风险评估，但目前很多建筑施工企业没进行这项重要工作。如果企业不重视内部控制，则可能直接导致对项目的风险识别能力下降，加上风险本身的突发性、复杂性，从而加大了评估的难度。没有精准的风险评估，就没有合理的风险分析，那么对降低风险的策划便无从谈起。建筑施工企业对风险评估认识不到位，直接导致了其在遇到风险时不能迅速做出应对方案，风险规避能力较弱。
2.4企业内部信息传输滞后
公司治理中，明确分工、各司其职是最基本的治理结构。企业在经营中除了需要各职能部门做好各自分内工作外，更需要部门之间沟通、协作，互通信息、交流思想，团结一心，共同促进企业健康发展。我国建筑施工企业工程项目的最大特点就是分散性和流动性较强，实行的是由上而下的垂直管理模式，但由于企业自身管理信息化的观念落后，内部信息系统发展滞后，使得企业管理层不能及时、准确地获取信息，进行控制管理、科学决策。同样，由于缺乏有效的信息化系统，信息传输成本高、效率低，使得建筑企业各个职能部门之间，尤其是内部审计部门、财务部门和项目管理部门之间沟通协作不够，很多重要信息难以实现及时传输，从而影响内部控制的实施效率。
3建筑施工企业加强内部控制管理措施
3.1强化企业内部控制管理意识
企业管理层对内部控制越重视，内部控制在企业实施的效果就越好。事实证明，企业领导者对内部控制认知不深，便会在实施内部控制过程中出现随意性、主观性，这往往会影响内部控制发挥作用，进而在管理中出现很多问题，严重的甚至会影响到整个企业的发展。这就要求建筑施工企业的管理层充分认识到内部控制管理的重要性，对内部控制理念进行深入学习并理解透彻，加强实施内部控制管理能力，有效地建立内部控制体系，带头做好相关工作，认真履行自己的职责，保障企业内部控制的高效有序实施。
3.2提高企业内部控制制度执行力
人是具体制度的执行者，建筑施工企业实施内部控制要充分发挥人的作用。光是企业领导提高内部控制意识是不够的，如果员工把内部控制依然片面地理解或误解，甚至认为内部控制就是做做样子，是为应付上级要求而诞生的，那内部控制制度也发挥不了应有的约束作用。领导层要加大宣传力度，让全体员工理解内部控制的必要性和重要意义，对其有全方位的认识。同时根据企业价值取向引导员工正确树立价值观念，增强员工凝聚力、向心力，并通过合理的绩效考核制度以及奖惩制度，把员工工作积极性最大限度地激发出来，让员工由被动控制变为自觉行动，将建筑施工企业设置的内部控制制度最大程度的贯彻落实，落实到具体人员的身上，从而加大内部控制工作的实际履行力度，更好地实现企业内部控制目标。
3.3改善企业内部监督体系
内部审计是建筑施工企业进行内部监督的重要工作，其独立性的强弱直接关系到对企业内部控制有效监督的好坏。建筑施工企业应设立专门的内审机构，配备专门的内审人员，强化内部审计的独立性，并且应严格按照有关法律规定确保审计人员行使内部审计监督权。要求内部审计部门和人员积极参与单位经济活动的全过程，并且拓宽企业内部审计领域，不再局限于监督内部控制是否被执行，而是通过独立的检查和评价活动，从经济活动的事后监督转向事前监督和事中控制。另外，内部审计部门还应对单位重要经济活动实施跟踪审计，通过持续推进的跟踪审计，保证内部审计工作的延续性和规范性，充分发挥内部审计的监督作用。
3.4增强企业风险防范意识
在经营管理过程中，建筑施工企业总会不可避免地遇到各种各样的风险。要想在激烈的市场竞争中持续稳定发展，建筑施工企业管理者以及整个团队应增强风险防范意识，努力做好风险的识别和评估工作，提高风险应对能力。能敏锐地观察到并鉴别出可能存在于企业运营过程中各环节、阶段的风险，并弄清哪些是主要风险，是否存在重大风险，充分分析研究建筑施工企业内外环境特别是市场环境，及时了解环境变化对企业经济活动的影响，做好风险评估工作。同时建立健全企业内部预警机制，分别从定性、定量的角度分析具体风险存在的原因，权衡自身规避该风险的能力、条件，对可能造成的不利影响的程度进行全面、综合的研究，以便制定出合理有效的应对风险的措施。
3.5加强企业信息化建设
建筑施工企业由于项目多、地点分散，信息化程度不高，导致内部沟通不畅。建筑施工企业应紧追信息化技术在各行各业快速发展的步伐，尽快完善现代化信息系统的构建，拓展信息沟通的渠道，通过网络，实现资源共享，既可以为管理层的决策提供有效的参考依据，又可以促使企业内部各个部门加强沟通交流。一个通畅的信息交流平台，可以实现及时地收集信息、整理信息和传递信息，有利于管理层指示的有效传播，能使每一位员工了解到自己在内部控制系统中的作用，从而认真履行自己的职责。这样既节约了各个部门获取信息的成本，又提高了企业资源的利用效率，从而保证了企业内部控制管理有效实施。总之，在目前激烈的市场竞争中，建筑施工企业要实现现代化管理，实现可持续发展目标，提高竞争力，获得最大化经济效益，就需要加强内部控制管理，提高内部控制管理的水平，为自身健康、持续发展努力。
参考文献
[1]樊行健，肖洪光.关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J].会计研究.2014(02).
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[3]张东霞.加强建筑施工企业内部控制探讨[J].城市规划与管理.2015(17).
企业内部监管范文4
关键词：财务管理；内部控制；风险防范
一、引言
当前，企业面临的市场竞争十分激烈，企业要想实现营利目标，就要从内部控制入手，加强内控管理，做好对企业各个业务环节上的流程控制，从而为企业效益提升提供科学的制度保障。为此，企业必须加强财务内控体系构建，从资金、资产管理入手，加强对企业财物的保护，从而确保经营业务正常开展。企业通过科学的内控体系和健全的运行机制，能够对企业运营活动中的各项资金加强监管，为货币资金的运营管理提供安全保障，企业可以加强资金使用的科学安排，充分预计企业的支付能力，加强企业的财务风险观念；并从规范企业原料物资的收出程序入手，规范物料管理，并做好资产使用与处置程序的科学性，保证物资管理运行有序；同时，要根据岗位牵制原则，做好员工间的内部制约，防范内部资产失窃风险，保障物资不受损失，减少物料浪费现象发生，从而为资产安全提供保护，从而提高资产的利用率，促进企业经营业务规范运行。因而，对企业财务管理内控体制的建设与风险防范开展探讨，对于企业发展具有极其重要的意义。
二、当前企业财务管理内控建设存在的问题
内部控制的主要目的是维护企业各项业务正常开展，为财务信息的准确性提供保障，帮助企业战略稳定实施。为保证企业资金安全，维护企业的合法权益，必须优化企业财务管理内控体系，完善财务流程，使之与市场运行相符，从而有效应对市场风险，提高企业财务防范风险能力。当前，企业财务管理内控建设存在的问题具体主要体现在以下方面。
（一）财务管理内部控制意识薄弱。财务内控体系建设是一个长期过程，并非一日成就。为此，需要企业做好长期准备，通过实践管理逐步积累而来，才能在企业管理中有效发挥良好的管理效应。然而，在实践中，部分企业对财务内控认识不足，内控观念模糊，不清楚其重要性，部分管理人员对财务内控不了解，对制度建设认识模糊，从而对此不重视，在实践中表现不作为。有的企业内控管理观念表现落后，对内部控制知识没有充分理解，觉得内控管理加大了工作负担，可能影响部门衔接关系，阻碍业务运行，因此，回避内控制度建设。有的企业缺乏风险管理观念，觉得内部控制比较繁琐，注重企业的短期行为，在投资活动中忽视了安全管理，从而导致企业面临的风险增加。
（二）内部控制体系不完整且执行者。专业素质不强财务内控体系可以为企业的正常运行提供保障。然而，我国的一些企业管理中，有的企业虽然建立了财务管理内控制度，然而在体系上不健全，缺乏完整体系，主要表现为风险防范不足，没有完善的风险评估制度，对企业经营中的风险不能给予及时预警，更缺少有效的防范措施，从而不能及时阻止风险发生。因而，内部控制在很多方面流于形式，不能真正取得实质性的作用，不利于企业长期发展。如今，随着企业开展多元化经营发展，企业所采取的内控方式出现很大差异，这对管理者在实施内控管理时提出了新要求。然而，一部分企业管理者专业能力差，执行不严谨，不能有效落实各项内控规定，从而导致财务内控执行出现偏差，不能实现预期目标，影响内控效果。
（三）信息沟通机制不通畅。在企业内部管理中，良好的沟通机制能够促进企业效能的提升，从而有利于企业决策的时效性。然而，一部分企业对于沟通机制不重视，在内部管理上，注重上、下级间的信息单向沟通，而对部门之间的沟通工作不够重视。从而导致信息部门之间沟通不畅通，部门间人力资源难共享，使各部门分割为不同的个体，从而影响了企业整体沟通能力的提升，不利于内部信息平台的使用推广。因而，企业管理者不能接收完整的信息，无法做出全面的决策，影响决策的正确性，从而对公司造成影响。
（四）内控监督机制不健全。在财务内控监督方面，一部分企业存在机制不健全的问题：一是内部监督体系缺失。一部分企业没有建立完整的内部监管体系，导致内部监管缺位，内部监管力量薄弱，监督执行力度不大，从而导致企业决策难以落实，影响了企业经营活动。二是内控监督方式呆板。在监督过程中，部分企业的机制呆板，对于发现问题，没有相应的解决办法，不能使问题及时得到妥善解决。主要表现为监督与处罚没有很好的衔接，因而不能充分体现监督的权威性。
三、加强企业财务管理内控建设的对策建议
（一）提升企业的财务内部控制意识。企业管理中，领导层要有大局观，具有较强的风险观念，在企业发展过程中，能够准确把握资金活动整体动向，紧紧掌握企业运营方向，制定企业的经营目标，保证企业效益的实现。为此，必须充分掌握财务信息，及时查清企业运营中表现出的漏洞，根据情况做好业务规划调整，不断完善内部管理，提高管理质量，推动企业稳健发展。同时，由于经济发展呈现多样化的趋势，企业风险的表现形式更加复杂，为此，需要企业领导层能够时刻加强财务风险防范，做好风险预测与判断，能够提前做好应对方案。在目前情况下，企业应当根据业务发展的需要，构建科学财务风险管理体系，实现财务预警提示，从而主动做好风险预测和事先防范，减少风险发生时对企业发展的影响。
（二）加强财务管理内控制度建设。首先，企业必须根据内控需要科学拟定内控制度，设计好财务内控流程。企业应当对自身业务运行情况进行分析评估，根据实际制定与企业管理相适应的财务内控体系，使内部管理有据可依，保证内控有效执行。同时，可以通过执行检查发生内控制度中存在的问题，进而完善管理，推动财务内控建设科学化、规范化。针对部分企业财务内控设计冗繁的问题，企业需要加以改进，简化内控流程，提高内控执行效率。其次，构建财务风险评估体系。有的企业内部建立了风险评估体系，然而存在一定的缺陷。为此，企业要根据情况进行修改，使财务风险评估体系更加完善，能够通过运行机制加强财务分析，找出问题的根源，从而可以优化工作方案，有针对性地进行补救，维护正常的经营活动，从而使风险评估更为合理。然后，加强激励约束机制建设。激励机制要公平，调动员工的积极性。也要制定约束规章，对企业中的行为进行规范，保障企业发展有序。要让激励与考核统一于一体，从而让员工具有危机意识，使员工珍惜自己的工作，从而尽心尽责。要在企业内部建立互信，使用企业内部的人际关系保持和谐，形成良好的工作氛围，从而增强企业凝聚力，使全体员工为企业发展着力。最后，加强内控人员业务培训，提升他们的综合能力，使内控执行得到有效落实。要组建一支高素质的内控队伍，加强业务培训、进行岗位轮换，提高内控人员的执行能力，促进内控得以有效实施，取得预期的目标。
（三）加强信息与沟通。现阶段，信息化在各行各业得到普及推广，在这种情况下，执行财务管理内控就要做好信息共享与有效沟通，从而提高信息的利用价值。在企业内部，就是要及时准确汇总经营信息，实行企业内部信息共享，这就要求做好信息有效传递，保证沟通渠道顺畅，从而保证信息得到最佳运用。需要构建企业部门间的沟通渠道，保证部门职责分明，部门间实行良好的合作，为此需要设计相应的沟通制度，保证内部管理得以实施，规范内部行为，促进企业管理质量的提升。同时，要加强信息化建设，在财务内控中采用信息技术，构建企业发展的信息化平台，保证企业内部的信息共享，从而保证部门业务形成一个有机整体。通过财务信息为企业决策提供科学的依据，从而进一步推动企业发展。
（四）加强内控监督机制的建设。首先，要构建内控监督机制，规范岗位职责权限，加强对企业重大经济活动的监督，保证企业决策与执行规范化，受到企业内控的有效监督。为此，要加强监督人员综合能力培训，提高他们的监督水平，通过内控监督，查找财务管理中的问题，及时发现内控制度上的漏洞，做好监督情况汇报。企业领导要对此十分关注，重视监督结果并制定改进方案，提高内控管理水平。其次，健全内审制度，企业应当根据自身规模及管理的实际情况，设立专门的审计部门，能够独立开展审计工作，加强对业务和内控机制的审计，提出审计意见，做好评价，从而保证企业能够严格遵守管理标准，促使企业内部各项指标达到管理要求，通过内部审计使企业运行活动更加规范，推动企业资源得到优化配置，提高资源的利用效率，这样有利于企业各项管理目标的实现，达到经营目的。为此，企业在加强审计监督时，要从事后转向事前、事中，及至业务运营全过程的监督，加强企业风险审计，保证企业运营有序。此外，还要开展离任审计、效益审计及经营管理审计等工作。
四、结语
企业内部监管范文5
【关键词】建筑企业；会计内部控制；管理
0引言
伴随我国市场经济不断深入发展，城市化建设脚步不断推进，使得我国建筑行业的基础施工及建设规模不断扩大。建筑工程项目需要投入大量资金，由此要求建筑企业务必开展好内部会计控制，保证资金的优化配置，实现科学合理地利用，使企业收获更大的经济效益。然而结合当前发展形势，建筑企业内部会计控制工作依旧存在各式各样的问题，诸如缺乏完善的会计内部控制制度、会计内部控制信息共享度不足、会计内部控制人员综合素质偏低等，由此对会计内部控制工作有序开展造成极大的影响，务必要采取科学适用的策略开展管理。由此可见，对建筑企业会计内部控制管理工作开展研究，有着十分重要的现实意义。
1会计内部控制的重要性
会计内部控制是企业资金项目控制的重要环节，可有效发挥自身的职能，为企业会计管理提供有力依据。首先，科学完备的会计内部控制可促进提高会计部门核算工作的控制管理能力。会计内部控制可促进会计核算管理人员切实依据相关法律法规及会计核算要求，提高自身职业素养，进一步增强企业会计内部控制信息的全面性、准确性。其次，可靠的会计内部控制可为企业未来管理工作奠定基础。会计内部控制是企业的一项基础性工作，倘若控制管理水平不足，势必会影响到企业内部其他项目管理工作的开展。所以，唯有在确保会计内部控制健康发展的基础上，方可使企业各项经营管理工作实现有序开展。最后，科学完备的会计内部控制可促进企业提高经济效益。会计内部信息是否准确，很大程度上会影响企业的健康发展，这是因为企业内部决策人员需要结合会计部门提供的信息数据开展全面分析及评定，最后制定出可促进企业经营发展的决策。由此表明，唯有使会计内部控制的作用得到充分发挥，方可使企业做出更好的项目投资及发展决策。
2建筑企业会计内部控制存在的主要问题
2.1建筑企业缺乏完善的会计内部控制制度
结合现阶段发展情况，建筑企业会计内部控制对企业发展至关重要，然而很大一部分建筑企业将主要精力投入在建筑工程建设上，而缺乏对会计内部控制的有效重视，未有完善的内部控制制度。在企业会计内部控制管理中，缺乏科学适用的管理措施，有时候甚至为了降低成本进一步减少对会计内部控制的管理。对于企业经营发展而言，不论是哪个环节均离不开资金的有效支持，倘若企业管理人员缺乏对企业会计内部控制的有效重视，必然会使内部管理出现一系列问题，进而对企业有序健康发展造成不利影响。还有一些建筑企业在经营发展中，时常会出现资金配置不当问题，同样是因为企业会计内部控制管理不当造成。
2.2建筑企业会计内部控制信息共享度不足
建筑企业在会计内部控制管理过程中，缺乏对先进科技的有效应用，造成企业对全面会计信息数据的把握程度不足，缺乏对企业全面会计信息的有效认识，进一步对企业全面会计内部控制体系的经济效益造成不利影响。现阶段，一些建筑企业为了提高经济效益，在披露企业会计信息时，往往隐瞒或虚报真实的财务信息，使得企业会计信息披露表现出不完整、不准确等问题。另外，建筑企业在会计信息共享上未有正确认识，对会计内部控制信息的共享度不足，特别是对拥有子公司的建筑企业，不同子公司相互间及各子公司与母公司相互间的会计内部控制信息披露不准确，进一步对企业有序健康发展造成不利影响。
2.3建筑企业会计内部控制人员综合素质偏低
会计人员的综合素养影响着企业会计内部控制。在实际会计内部控制过程中，具体要牵涉诸多方面内容，如会计核算、资金配置、财务监管等，表现出较强的专业性、复杂性及实践性，由此对会计人员综合素质提出了较高要求。而现阶段建筑企业会计内部控制人员中，只有少数人员具备初级会计资格证或者中级会计资格证，显然难以满足建筑企业会计内部控制工作的要求。与此同时，对于一些大中型建筑企业而言，即便拥有充足的资金，也鲜有企业会投入资金去聘请高素质的人才，由此对建筑企业会计内部控制造成极大不利影响。除此之外，还有一些企业会计内部控制人员具备扎实的专业知识，但缺乏对现行法律法规的深入了解，或职业道德素养欠缺等，制约了会计内部控制体系作用的有效发挥。
3建筑企业会计内部控制管理策略
在我国市场经济逐步深入发展的背景下，建筑企业管理人员要紧跟时代前进步伐，不断开展改革创新，加强对国内外建筑企业成功管理经验的学习借鉴，切实开展好会计内部控制管理工作。如何进一步促进建筑企业的有序健康发展可以下述策略作为切入点。
3.1构建健全建筑企业会计内部控制制度
对于企业而言，科学完备的会计内部控制制度可促进提高企业会计工作效率，并促进资金的科学配置，为企业创造更大的经济效益。所以，建筑企业应当结合自身实践构建健全企业会计内部控制制度，促使会计内部控制工作有章可循，从而更有效地发挥作用。首先，应当构建全面完整的会计信息数据库，保证建筑企业会计信息数据的完整性及准确性。数据库的构建可在保证会计信息有效的同时更便利地开展一系列会计内部控制工作，进而为建筑企业资金安全提供可靠保障。与此同时，应当结合建筑行业实际特征，完善建筑企业会计内部控制制度，如实施不相容的职务分离控制制度，并依据会计制度相关标准开展会计核算工作，不断加大对会计工作流程的监管力度，构建健全动态监督管理机制，促进建筑企业会计内部控制工作的有序开展。除此之外，还应当构建健全会计工作责任制度，使建筑企业每一位会计内部控制人员明确自身的工作职责与任务，在引发问题时能及时找到责任人，有效掌握问题引发的原因，并采取针对性的处理手段。
3.2搭建建筑企业会计内部控制信息共享平台
会计内部控制信息可反映企业全面发展运营的状况，所以依托先进的软硬件设施，搭建相应的会计内部控制信息共享平台，可为企业项目决策人员提供有力的数据支持。因而，建筑企业应当加强对先进信息技术科学合理地应用，在企业内部建立局域网，进一步为会计部门信息资源共享创造便利。如此一来，一方面可加大对会计内部控制工作的监管力度，促进建筑企业项目建筑资金的优化配置；另一方面可有效提高建筑企业管理水平，使建筑企业管理不断向现代化方向发展。
3.3提高建筑企业会计内部控制人员的综合素质
会计人员的综合素质很大程度会影响到建筑企业会计内部控制工作的开展。所以，提高建筑企业会计内部控制人员的专业技能、职业道德素养等综合素质，对开展会计内部控制工作有着十分重要的意义。建筑企业应当重视企业内部会计控制基础工作建设，从企业每一位员工做起，提高企业会计内部控制人员的法律意识，加强对会计内部控基础工作的监督、审核，严厉惩处虚报瞒报、做假账等违法违规行为。与此同时，建筑企业应当组织会计内部控制人员开展教育培训，并为他们提供良好的学习平台，使会计内部控制人员的专业技能、职业道德素养不断提高。
4结语
总而言之，伴随我国市场经济深入发展，在企业不断发展的同时也面临着巨大的竞争压力，会计内部控制对于企业提高自身市场竞争力起到十分重要的作用，对建筑企业有序健康发展也至关重要。然而，现阶段我国建筑企业对会计内部控制缺乏有效重视，使得会计内部控制出现各式各样的问题，进而对企业有序健康发展造成不利影响。鉴于此，建筑企业管理人员务必转变思想观念，提高对会计内部控制重要性的认识，加强对建筑企业会计内部控制中存在主要问题的深入分析，通过构建健全建筑企业会计内部控制制度、搭建建筑企业会计内部控制信息共享平台、提高建筑企业会计内部控制人员的综合素质等举措，积极促进建筑企业有序健康发展。
参考文献
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企业内部监管范文6
关键词：企业；内部控制；风险管理
内部控制与风险管理不是对立而是协调统一的整体。在我国内部控制规范体系下，加强内部控制是为了防范控制风险，促进企业发展目标的实现，而风险管理目标也是促进企业实现发展目标，但内部控制的任务是将风险控制在可承受度范围内，风险管理的任务是对所有风险进行管理。内部控制与风险管理相辅相成，相互影响，共同发展，内部控制是促进风险管理目标实现的有效手段；风险管理是内部控制体系建设的战略方向。
一、当前企业风险管理与内部控制建设现状
（一）风险管理意识、内控意识匮乏
当前，企业的管理人员过多的将精力放在了企业的外部经营发展上，对于内部的风险管理及内控体系构建非常不重视，风险意识、内控意识非常匮乏。管理人员尚且如此，其他工作人员对此更是漠不关心。这就导致在企业的经营活动中，尤其是在财务活动中，企业面临巨大的风险。对内部控制的不重视，导致企业的内控体系非常不完善，企业管理人员及员工在工作过程中往往具有一定的随意性，自我监督能力差，这对于企业的正常运营产生了非常不利的影响，而且加大了潜在风险对企业的威胁，使企业处于危险的境地中。
（二）内部监督不完善，信息反馈不及时
内部监督机制不完善也是当前企业中普遍存在的问题，甚至很多企业根本没有构建内部监督机制。由于企业的执行力较差，在内部监督过程中，监督措施、监督政策形式化、流程化，监督制度普遍无法落实到实处。这导致内部监督体制形同虚设，无法发挥应有的作用。此外，信息反馈不及时也严重降低了内部监督机制的效果。在对企业进行内部监督时，很多信息反馈往往只局限于某个部门，监督政策制定后无法得到有效的反馈，加以完善或提升。尤其是伴随着企业的规模不断壮大企业结构日趋复杂，内部监督的责任更重，如果信息反馈不及时，就无法得知内部监督制度真实运行效果，对于企业的发展非常不利。
（三）员工专业素养不高，执行力差
很多企业对于工作人员尤其是财务人员的专业素养要求较高，只有具备了专业的人才，才可能在企业的经营过程中对各种潜在的风险进行有效管理，使其保持在合理的范围内。同时，员工的专业素养提升了，构建的内控体系才能更完善，执行效果更彻底。从而对企业经营过程中的每一个环节进行严格监管，为企业创造一个高效、健康的运行环境。而由于缺乏专业人才，员工素养参差不齐，导致企业的风险管理意识薄弱，内控体系构建不完善，员工的执行力也普遍较差，无法对企业的各环节进行有效监管，增加了企业的风险。
二、加强企业内控管理和风险管理建设途径
（一）提升风险管理意识，加强内控体系建设
企业管理人员及财务人员未来必须要积极转变经营管理理念，提高对企业风险管控重要性的认识。思想观念上重视了，才能在行动上转变。企业管理人员要牢牢树立风险防范意识，并着手构建完善的内控体系，对企业经营生产的各个环节进行管理与监督，确保企业的各项政策都能落实到位，为企业发展提供安全保障。财务管理几乎涉及到企业各个生产环节，该部门也是最容易受到风险冲击的部门，一且出现问题，将会对企业的正常运转产生重要影响。
（二）整合企业内控管理和风险管理结构
在有效整合企业内控管理和风险管理时，要区别对待企业内控管理及风险管理，视为两个不同属性的因素，再结合企业本身的发展，建立一个适合两个因素有效的结构。就当前各个企业的经济发展情况来说，要优化企业内控管理环境，促使企业内部信息可以得到顺利传送，进而为企业内控管理和风险管理建设创造良好的环境。而且，为了让企业的经营充分发挥出应有的价值，还要建立一个综合管理平台，对于企业的具体发展情况，建立出具备科学性、可行性的实施策略，并针对核心内容采取科学的计划来整合，进而提高对企业管理效率的关注度，为企业可持续发展提供帮助。
（三）与时俱进，不断创新管理模式
在现代社会，没有任何一种管理模式是一成不变的。在构建企业的风险管理内控体系中，要与时俱进，根据企业经营发展过程中不断碰到的问题，及时分析面临的潜在风险，并以此更新管理模式，完善企业的内控体系建设，在动态化发展更新过程中，提升企业应对风险的防范能力，为企业的健康发展保驾护航。
（四）实行动态化管理
企业的运营和发展是个持续变化的过程，在企业内控管理和风险管理整合过程，要根据企业具体的发展状况，建立出动态化管理制度。具体实施方法是找到企业内控管理和风险管理整合的重难点与结合点，由此为参考依据，编制出动态的能够用于全局的管理体系，保证全面掌控企业每个运营发展环节，及时采集企业动态数据。而且，要结合两项管理任务的基本内容、整合范围和管理要点，建立详细健全的管理措施，对出现的风险隐患进行及时解决，以提升企业管理能力。
三、结语
随着企业的规模不断扩大，企业经营过程中面临的风险也不断显现。对此，企业管理人员必须要积极转变观念，提高风险管理意识，不断完善企业的内部控制体系建设，提高企业的风险管理能力，将潜在的风险系数降低到合理范围内，同时，要借助现代信息技术设备，加强风险管理的信息反馈，根据风险的变化进行动态管理，促进企业的健康、可持续发展。
参考文献：
［1］杨冬．高新技术企业财务风险及其内部管理[J］．中国国际财经（中英文），2017，（05）．
企业内部监管范文7
【关键词】互联网+;企业;文化建设;内部控制;关系;策略
进入二十一世纪之后，互联网技术迅猛发展，大数据、物联网、云服务，各种各样的信息技术手段充斥在人们的周围，得到了广泛的运用和普及。信息技术有效的打破了空间、时间、距离的限制，促进了人与人的沟通和交流。互联网时代的到来，促进了社会的升级和转型，改变了个人的发展状态，创新了经济增长模式。一个企业的管理，离不开文化建设和内部控制建设工作，两者联系紧密，不可分割，在互联网的背景之下，必然会受到冲击和影响。
一、企业内部控制制度
(一)内部控制的主要内涵
内部控制，是企业运营之中使用最多的管理手段。内部控制主要包括:控制程序、控制活动、控制环境、信息交流、风险评估。企业必须要主动的进行企业环境的控制，企业中的工作人员必须要培养一定的自觉性，高层人员和领导们则需要认真的进行分配和规划，让每一个工作人员的能力和责任进行有效的匹配。开展内部控制，主要就是为了能够有效的促进企业经营管理目标的实现。控制程序则是，企业的组织者和领导者为了能够实现自身的目标，按照企业的实际运营情况，专门制定了管理的程序和方针。风险评估一般就是分析和识别那些对于企业健康运营存在阻碍的因素。
(二)内部控制的重点内容
第一，控制企业的资金。有的企业因为自身规模和工作人员素质的限制，使得企业资金的管理工作出现了问题，个人和企业的先进支出情况与收缴情况混乱不堪。还有的企业，忽视了资金的时间价值，以至于有闲置资金却没有进行生产和周转，严重浪费了资金的价值。还有的企业没有严格要求应收账款的控制工作，导致收账工作拖拖拉拉，对企业的生产和运营都造成了严重的影响。因此，为了能够保证企业的正常运营，确保预算工作的顺利执行，就必须要建立严格的把控机制，对资金的支出提出明确的要求，实现资金的最大价值，增强监管力度，确保企业物资的安全性和完整性。第二，构建科学的授权控制体制。在企业的运营之中，要有效的约束工作人员的行为，平时要观察工作人员的品质和工作水平，做到知人善用，扬长避短，将工作人员尽量放在最合适的岗之上，明确的进行指责划分，从而有效的促进企业的健康发展。
(三)企业开展内部控制的积极作用
在管理企业的过程之中，开展内部控制，能够对工作人员进行有效的约束，促进企业的自我调整。开展内部控制，一方面有利于企业各种业务的顺利进行，保障企业资金的完整性和安全性，另一方面，还能够合理的配置企业资源，提供企业的劳动生产力，同时还能够有效的防止企业内外勾结的欺诈问题，增强企业会计信息的完整性和真实性。
二、企业的文化建设
(一)企业开展文化建设的积极作用
良好的企业文化，能够有效的促进和完善企业的内部建设。企业文化能够给企业创设出良好的人际交往氛围，让工作人员在积极乐观、健康和谐的工作环境之中工作，陶冶工作人员的情操，提升工作人员的工作效率，让他们更加积极的投入到工作之中，最大程度上发挥在企业中的价值，提升企业的经济发展水平。
(二)文化建设中的重点
第一，有效统一企业工作人员的思想与行为。想要推动企业的文化建设，企业的领导人员就必须要树立长远的发展和创造性的眼光，加强对企业工作人员的认知，有效的提升工作人员的工作主动性和积极性。企业文化虽然是意识形态，但是又需要从工作人员的行为中体现出来。所以，一定要有效的统一企业工作人员的思想与行为，促进企业的文化发展。第二，培养企业工作人员的使命感。企业要以“以人为本”为管理核心，注重培养工作人员的创作能力，积极建设工作人员的思想意识。在企业的领导人员的带领之下，引导全员参与，努力的发现工作人员的潜能，为工作人员提供更加广阔的发展平台。企业工作人员在工作的过程之中，更加详细的了解文化建设的核心，从而对企业产生浓烈的情感，加强核心凝聚力，工作人员上下一条心，为企业的健康发展打下良好的基础。第三，加强对企业经济发展的重视。企业存在的主要目的，就是为了能够提升经济效益，企业文化则是塑造企业的形象，让外人能够更加清晰的明白企业的内涵，一定要重视其经济型。所以，必须了解经济性的涵义，其主要字企业的经济建设活动中存在，给企业的经济提供服务。企业一方面要促进生产力的不断提升，另一方面，也要不断的发展经济效益。企业文化这四个字，表面上似乎和经济没有什么关系，但是在企业的发展过程之中，所有的一切都是围绕着经济两个字展开的，制定企业文化，也是为了能够更好的提升企业的经济效益。
三、“互联网+”时代下，企业文化建设和内部控制的关系
(一)企业文化建设对内部控制有所影响
互联网时代的到来和信息技术的广泛普及，直接的影响了各个企业的价值观念，所以对企业的内部把控也有着或多或少的影响。现在不论是个人、实体还是企业，所有的设备都能够看到互联网的痕迹，这就直接导致企业的各个环节、因素、流程都和互联网有着密切的联系。在这样的背景之下，企业的内部控制建设工作也变得更加的系统化和科学化，从原先的人员控制逐渐演变成系统化的整体控制。所以，企业的内部控制，也需要从原先的控制人员，逐渐转变成控制企业要素。一方面要加强对职责功能的控制，另一个方面还要努力对企业内部因素和外部因素进行整体把控，有效的实现全面控制。第一，企业文化直接影响着内部控制的环境，以“以人为本”为核心思想，明确进行权责分工进行内部控制。按照企业工作人员的成长需求，建立科学完善的内部控制制度;第二，在互联网背景下，企业文化促进了企业内部控制对风险的态度转变，企业必须要根据自身的实际发展情况，制定科学合理的策略，来有效的预判未知的风险，加强对风险的把控能力，有效的利用政策文化来减少可能带来的风险和隐患;第三，在互联网的背景之下，有效的推动了内部监督模式的转变，客观的监督和文化氛围形成的监控得到了有机的统一。
(二)开展内部控制，能有效的促进企业的文化建设
众所周知，开展内部控制，能够有效的促进企业的健康发展，同时也间接的影响着企业的文化建设方向。一个企业如果坚持以“以人为本”为核心，进行内部控制，那么就会十分的关注企业的人力资源，给予企业人才充分的发挥空间。如果一个企业没有对工作人员没有建立充分的信任，内部控制手段只是依赖于森严的制度，对工作人员进行一味的约束，那么企业的工作人员必定会受到压抑，无法有效提高自身的价值创造，从而降低了企业的经济效益和文化发展。因此，一个企业的内部控制，必须要在企业文化的基础上，实现价值和个性的有效统一，只有这样，才能够有效的推动企业的文化发展，从而真正实现内部控制体制的意义，推动企业的健康可持续发展，为企业的正常运营打下良好的基础。
(三)企业的文化，间接影响了企业的控制体系
在互联网的背景下，企业文化不只能够直接影响控制体系，同时还能够以十分隐性的方式，间接的影响着控制体系。比如说，在互联网的时代背景下，非正式的制度对于企业的工作人员来说，有着潜移默化的影响。这些非正式的制度，直接变成了企业文化之中的主要因素，文化传统、伦理约束、道德观念、价值观、人生观等，这些因素虽然都不是正式的文化制度，但是却是切实的影响着工作人员的日常行为。而这些内容，正在慢慢的变成现在企业控制的主要因素，对企业的正式制度带来了一定的影响。所以，在互联网时代的背景之下，企业文化对工作人员的思维模式造成了影响，而互联网背景下的企业运营形式也同样影响着企业的内部控制策略和企业制度。非结构化、信息不对称、个性化、人工智能等多种控制模式，在互联网的时代背景之下，都能够利用企业的文化观念实现转变，从而影响了企业的控制策略。由此可以说明，在互联网的时代背景之下，想要实现一个企业的内部控制，就不能够只是约束企业的工作人员，而是要有效的调节企业的物质资源和人力资源，是建立在大家普遍认同的文化价值体系上的文化重塑。只有这样，才能够促进企业内部控制和文化建设的理性关怀。
四、在互联网+的时代背景之下，如何有效的完善企业文化和内部控制的相关策略
(一)重视企业文化建设，促进内控环境的优化
企业必须要加强对自身文化的建设，完善和创新企业传统文化中的不合理因素，促进企业内控策略的优化，建设完善科学的企业内控制度。第一，企业应该结合自身的实际发展情况以及时代的发展规律，重新定位自身的企业文化，加强对企业精神面貌和气质的改造工作，明确企业的文化内涵，并进行不断的发扬。健康的企业文化，能够有效的提升企业工作人员的凝聚力，让工作人员备受鼓舞，从而提升工作效率，实现良好的内部控制;第二，有效的将内部控制策略和企业文化结合在一起，建立和谐的企业文化内涵，加强内部控制体系的统一性。同时，企业文化还要得到所有工作人员的普遍认可，在此基础上，深入运行内部控制体制，才能够有效的实现内控体制的真正价值。
(二)注重企业的文化约束力
为了能够有效的推动企业内控体制的积极发展，企业应该有效的发挥企业文化的约束力作用。第一，应当在企业文化的基础上，构建完善的内部控制制度，在互联网时代的背景之下，建立科学的内部控制监督体系;第二，有机的将企业的内控监督体制和文化信息进行融合，在互联网的时代背景之下，有效的将信息进行互补，通过利用信息，来完成对内部控制体和文化建设中所存在的问题的分析活动;最后，企业要坚持将内部控制和文化建设放在管理的主要位置，按照企业的实际运营情况，不断的创新和改革内控管理体系，从而推动企业文化的健康发展，促进企业的快速发展，为企业的健康可持续发展打下坚实的基础。
(三)建立详细的风险管理体系
企业进行内部控制的主要意义，就是为了突出风险意识。所以，企业必须要树立健康的风险管理观念，及时的在风险之中寻找危机，时刻保持高度的警惕，当危机真正发生的时候，企业的所有工作人员能够勇敢的面对。而在企业的日常工作过程之中，开展有效的内部控制手段，尽量降低企业的风险隐患。所以，一定要利用互联网技术，提升超前控制和风险分散的意识，对风险的因素进行合理有效的分析，及时的发现企业中可能存在的风险问题。在企业文化之中，融入全体员工共同抵御风险和用技术解决风险的意识。在企业平时的工作过程之中，彻底的贯彻风险抵御体系，使用风险把控体系，有效的约束和监督企业工作人员的行为，提升工作人员的风险控制意识和能力，增加企业风险管理的水平。
结束语
随着互联网时代的到来，企业的内部控制和文化建设之间的关系变得更加的复杂和紧密。企业自身必须要意识到两者之间的联系，合理的借助互联网的优势，与时俱进，创设良好的工作氛围，有效的提升企业工作人员的工作热情和工作积极性。通过建设积极乐观的企业文化，加强企业员工的凝聚力，优化企业的内部控制体系，促进企业各个流程的完善和发展，进一步的提升企业的竞争力。
【参考文献】
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［4］商紫慧．互联网+时代下茶文化推广信息对消费者购买意愿影响研究［J］．福建茶叶，2018，40(7):46．
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企业内部监管范文8
[关键词]全面发展；宏观调控；内部控制
1.引言
随着经济全球化对我国经济市场的影响力度愈发重要，我国的企业也因此面临着极大的压力，在如此高强度竞争的市场环境中，企业想要得到有效持续的发展，除了提升企业自身的经营性价比和客户群体的依赖度以外，还能够通过加强企业自身内控管理的方式来进行。内部控制对于企业的整体管理工作而言起着十分重要的作用，是企业对内部进行管理的控制的有效手段，也是维持企业进行正常经营工作的保证，因此内部控制对其企业的管理工作而言有着十分重要的作用。
2.企业进行内部控制的必要性
对于企业进行内部控制管理工作这一理念在我国还处于初步发展阶段，还没有形成具体有效的理论，虽然已有很多企业在管理工作中融入了内部控制管理，但对于这一理论要实际的运用到具体的实践工作中还是存在一定的问题和困难。在企业引入内部控制管理这一举措前，与内部控制发挥同样作用的是财务管理和会计制度的共同作用，但在实际的引进应用过程当中经过各种改革与实践，造成了企业在发展过程中遇到了很多问题。根据现有状况，企业在进行内部控制管理工作时一般要经过几个过程，即控制、风险评估、控制环境、信息流通、以及控制监督。
2.1企业内部控制管理对国家宏观调控的保障作用。国家财政部会随着社会发展而不断更新和制定财政法律法规，而这些制定的要求其具体的实施过程都要通过企业建立内部控制体系来完成。建立健全有效的企业内部控制管理体系，能够对企业在经营过程中的各项经营活动和各部门的各项运营活动起到监督把控的作用，而当企业出现各种问题时，通过内部控制管理的作用发挥能够使各种问题得到及时的解决。
2.2内部控制是企业管理过程的核心。风险控制、监督管理是企业在进行内部控制管理过程中的核心。其核心地位具体的表现为对企业各项活动进行多方面的进程给把控。随着我国经济市场的快速变换，企业在进行内部控制的核心已经从会计方面逐渐转移到审计问题上了，现阶段的大部分企业都将内部管理控制设定为最为核心的管理工作部分，以核心的角度对企业的其他管理工作进行结合管理，确保企业在发展过程中的全面多样化[1]。
2.3企业内部控制能够促进企业全面发展。企业在制定内部控制管理体系时并不是一个已经制定好的规章制度，随着每个企业经营方式和经营类别的不同每个企业的内部控制体系也会有所不同，基于当前市场竞争如此激烈的状况之下，每个企业都应该结合自身的经营特点和市场的发展情况来针对性地作出符合企业自身的内部控制管理体系，做到随着发展及时更新不断适应社会的发展步伐，当遇到问题时能够及时地找出问题并以最快的速度进行解决，对相关的不合理政策进行及时的调整以保证企业在发展过程中的平稳状态。
2.4企业内部控制管理工作能够保障各项工作的顺利进行。对企业的内部控制管理体系进行不断的完善与加强能够进一步地将企业各个环节的生产销售或者是财务部分进行结合管理，在这种结合的方式下充分发挥出内部控制在企业整体管理中的作用，更高效和合理地完成企业所制定的经营目标。与此同时，完善企业的内部控制管理机制还可以充分规范企业经营者和工作人员的行为规范为出发点，建立合理科学的工作奖惩机制，并通过制度完善和完整的内部控制监督体系，让员工的奖惩机制和业绩效益等与企业的内部控制管理进行结合，通过这种方式的实施调动企业的管理人员与工作人员的工作积极性，并在一定程度上协调经营者管理者以及基层工作人员之间的利益关系，将各方的利益协调完整后才能建立一种比较信任的经营管理关系，进而帮助企业在未来有更家持续性的发展[2]。
3.企业内部控制在管理方面存在的问题
3.1管理体系不完善。我国大部分企业在发展时为了跟随社会和市场的不断发展，对其内部的管理结构设置进行了不断的完善，比如说对董事会监事会或者高管人员总经理等人员的组织结构管理进行不断的完善与制定，但对于企业的法人治理结构这一方面的设置始终是处于为完善的一种状态[3]。在实际的工作管理过程中，企业的董事会内部结构不稳定不合理，下属机构配置不完善，相应的监控监督职能管理部门发挥的作用也没有那么明显，导致了企业在正常经营过程中的管理控制方面存在很大的问题，从而造成了企业在实际经营过程中的效率低下，以及企业内部管理过程中责任分明分布不明确也对企业造成了一定的影响。
3.2内部控制监督存在不足。我国现阶段虽然已经有大部分的企业在企业内已经引进并开始实行内部控制管理制度，但仍有部分企业存在形同虚设的问题[4]。在这类企业当中内部控制管理存在检查不到位检查力度也比较弱，在对员工的业绩管理和奖惩机制设置方面也没有完整的制度执行规整，因此这类企业在管理中存在比较大的随意性，对管理程序也没有严谨的按规定来执行，而且在企业的正常经营管理中管理制度和管理规范没有详细的说明对于财务管理的预算和计划的方案与措施，基于此类状况的企业，其内部控制管理过程完全没有规定的和完整的体系，因此其在企业的经营过程中并不能发挥应有的积极促进作用。
3.3缺乏对内部控制风险的有效把控。企业关于在内部控制管理的风险控制方面存在比较大的不足，其主要体现在两个方面：第一个是企业在内部控制管理的过程中缺乏对风险意识的提高，另一个就是企业对于风险管理控制的制度和体系存在不完善的问题。我国大部分企业的管理层和组织人员不具有较强的风险管理意识，因此对于其内部的风险评估体制的建立也就存在不完善的问题[5]。风险评估程序以及制度的不完善，会导致企业在风险制度与内部控制管理制度相结合的过程产生一定的问题，这类问题极可能会导致企业在运行过程中无法及时发现企业所存在的较大的问题[6]。而且没有风险意识的企业，当企业出现问题时其责任追究也成为了一个比较大的问题，这种情况不仅会导致管理层人员存在问题还会导致企业的基层员工对于工作缺乏信任与安全感，最终导致的还是整个企业的运行和发展产生问题。
4.加强企业内部控制管理的措施
4.1完善内部控制管理体系。企业想要建立健全的内部控制管理制度，第一点要提高的就是员工们的专业工作素质，当员工们的综合素质得到了保证才能形成良好的企业工作环境以及优秀的企业文化。企业在正常的经营管理过程当中要保持公平公正合理的原则，对员工们实施优胜劣汰的竞争机制，逐步对企业的员工考核机制进行完善[7]。企业自身要根据经营特色和管理方式形成具有本企业的企业文化特色，让企业文化深入每个工作人员的内心，从而提高工作人员们在企业中的归属感以及对企业经营的认同感。最后企业需要完善的也就是内部控制管理结构制度，对企业内部管理结构中的董事会监事会股东以及管理层之间的关系进行明确的认定，保证企业内部的管理人员之间保持相互合作的协调关系[8]。高效地发挥企业中董事以及监事会的作用，通过建立合理有效的内部控制监督机制，发现企业在经营过程中所存在的问题并进行及时的解决。
4.2加强内部控制管理过程中的风险意识。加强企业在经营管理过程中的风险意识主要有两个方面，即：风险管理以及风险评估，以实现企业的既定经营目标为基础尽可能地降低企业在经营过程中所存在的风险。企业的管理层人员应对自身的风险意识进行不断的提升，树立正确良好的风险管理意识与理念，对企业没有涉及过的经营活动以及会涉及到的风险因素要有一个明确清晰的认知[9]。对企业在经营过程中可能会存在的风险进行正确的评估，企业进行风险评估时最好聘请专业的风险评估人员成立评估机构进行评估，通过完善的风险评估体制运作以及科学的风险评估方法，再结合企业本身的经营特色以及经营环境的不同评估出企业在经营活动中各个环节所存在的风险，提出一定的应对策略进行风险评估为企业做出决策提供应有的参考依据[10]。
4.3强化内部控制过程中的监督力度。对企业内部控制的监督要进行不断的强化是企业内部控制的核心责任要求，通过合理有效的内部控制监督体制有利于在经营过程中对于责任的实施和分配，从而可以避免一些违规乱纪的现象出现。通过不断完善内部控制监督体制，最终促进企业内部控制管理的目标实现。
5.结语
