摘要：在本篇文章中，主要结合税收筹划概念，论述了税收筹划在房地产开发企业财务管理期间的特征，并且落实了具体的对策，以此降低房地产开发企业风险问题出现的概率，促使其良好运行。
关键词：税收筹划；房地产开发企业；财务管理；策略
伴随着社会经济的不断发展，市场运行进程逐渐加快，房地产企业迎来了良好的机遇，同时也面临着严峻挑战。对于房地产企业来讲，要想在激烈的市场竞争中占据主导地位，就必须以实际现象为主，合理规划生产经营环节，加强财务管理力度，同时做好税收筹划工作，在遵循基本要求的同时严格管理涉税活动。相关人员全面探究企业运营期间的各项不足之处，落实税收优惠政策，在降低成本输出的基础上实现经济效益的提高。
一、对于税收筹划的论述
1.概念。所谓税收筹划，主要是指房地产企业在遵循我国税法规定要求的基础上采取提前筹划方式来达到避税和减少税务输出的目的，避免风险出现，确保企业有效完成内部管理工作，在提升经济效益的基础上将运行成本控制在合理范围中，这是目前企业发展期间的主要环节。其中，税收筹划自身有着合法性和目的性特征，本身与我国税法要求相符合，能够在推动企业稳定运行的背景下提升经济水平，从而创造出更高的经济价值。
2.房地产开发企业实施财务管理税收筹划的特征。其一，税收筹划有着准确性特征。在房地产开发企业运行期间，实施的税收筹划工作包含了多个环节和部门，并且对于各项部门采取的资金运行方式、货币采购模式以及人员调动等有着直接性的影响。当房地产开发企业进行税收筹划期间，需要提升筹划的准确性，合理利用各项资金，保持利润的合理性，同时制定完善的财务报告和税收筹划计划，将其全面落实到房地产企业运行阶段中，以此稳定开展。其二，税收筹划有着合理性特点。房地产开发企业中的税收筹划工作有着合理性特征，当房地产开发期间实施税收筹划期间，应当将我国税法当成一项基础看待，谨遵我国标准要求，一旦和实际情况相脱离的话，将会导致本来符合要求的税收筹划演变成违法逃税现象，从而增加企业税务风险出现概率，不利于企业正常运营。其三，税收筹划和房地产开发企业基本运行要求相一致。实施房地产税收筹划工作的主要目的是为了在产生应交所得税之前依照税法和新准则要求以及自身发展情况等进行实施有关调整工作，全面规避不符合要求的涉税行为，减少纳税金额输出，规避部分税款，从一定程度上增强企业生产行为的规范性，在控制成本的基础上提升经济效益。
二、在房地产企业财务管理期间进行税收筹划的重要性
1.有利于提高房地产企业财务管理效率。当房地产开发企业实施财务管理工作的时候，不管是投资活动的开展还是筹资活动的实施等，都会涉及到有关的税收问题，要想促使财务管理工作良好开展，提升财务管理效率，就应当改进和创新管理方式，探究税务筹划期间存在的各项问题，制定出完善对策，从而促使税收筹划工作高效率开展，在减少成本输出的同时改善管理流程，确保管理质量。
2.税收筹划有利于房地产企业实现战略性发展目标。当前阶段，房地产企业战略性发展目标是提升经济效益，这就要求房地产企业从多方面入手，进行合理控制，比如减少成本输出，将成本控制在合理范围中等。税务筹划作为房地产企业税务成本支出的重要组成部门，该项工作开展的目的是减少税收，合理的节税以及避税，结合纳税优惠政策在法律规定要求中减少纳税整体额度，降低房地产开发企业在纳税方面的成本输出。与此同时，需要认识到的一方面是，税务筹划还和企业税务风险形成有着密切的联系，一旦没有加强税务筹划力度的话，或者是企业采取的避税方式不合理，没有遵循法律要求进行纳税工作，均会导致房地产企业面临着严峻的税务风险，不利于企业正常经营，也无法将经济效益发挥到最大化。通过相关探究得出，税收筹划是落实企业战略性目标的一项基本工作，该项工作开展可以加快房地产企业运行进程。
三、税收筹划在房地产开发企业财务管理中的应用策略
1.加大对增值税发票的管理力度，选取符合要求的单位。伴随着税收制度的不断改进，对于房地产企业来讲，要想实现经济效益的提升，关键在于加强增值税发票的监督管理力度。相关财务人员需要正确分析周围市场环境变化情况，判断影响因素，制定完善的财务内控体系，加深对税务知识点的掌握和了解，整合施工期间各项票据，派遣专业性人员实施管理工作。首先，当房地产企业进行纳税申报工作的时候，必须以增值税发票管理为主，将其当成一项基本导向看待，合理划分各项节点产生的发票类型，将企业纳税金额以及发展现象清楚的体现出来，以此为房地产企业实施税收筹划工作提供良好依据。并且伴随着社会经济的发展以及生活水平的提升，房地产开发企业迎来了良好的发展机遇，可是同样也面临着严峻的风险问题，企业要想提升承包项目的价格，把后期形成的税务转移到房地产开发中，在这一现状下，建筑工程质量被影响，后期工作难以正常开展，针对于该种现象，就要求房地产开发企业做好成本控制工作，减少成本输出，选择与之相符的单位，对土地使用和建造成本进一步确定。除了保持和提升税收筹划的规范性之外，还必须从各项环节的经济支出情况入手，了解到经济支出是否可以抵扣增值税。而且招标环节也是必须加以重视的，检验单位有无一般纳税人的身份。最后，当签订合同期间，与之合作的单位必须提供增值税发票，为房地产开发企业提供享有抵扣增值税的权利，从而降低成本输出。
2.制定合理的税收筹划方案。在房地产开发项目实施期间，经常受到各项因素的影响，具体表现为项目变更、我国政策变化以及市场价格改变等，这些均影响着项目正常开展以及经济效益的提高。基于此，对于房地产开发企业来讲，需要在项目投资工作开展期间实施合理的评估，在土地成本、建设成本以及收益等方面分析企业可以获取的利润程度，体现出项目的可行性。针对于房地产企业本身来讲，不管是项目投资、负债还是收益等，都和企业纳税金额变化有着密切联系，同时这也是房地产企业税务人员结合财务管理人员实施评估工作的根本因素。等到完成了项目评估工作以后，税务管理人员还必须判断税收筹划方案的可能性，采取合理的融资方式以及投资模式等对投融资时间点、方式等加以确定，减少企业税务压力。另外，房地产开发项目内包含的资金额度特别多，应当对大量资金收入进行集中纳税处理，通常情况下，我国结合此种现象落实了基本的优惠政策，税务管理人员可以按照各项政策改进投融资模式，在享受优惠以及符合规定的基础上降低企业纳税额度。
3.做好成本费用规划工作，合理分配利润其一，在房地产企业运行期间，需要遵循基本的税法要求选择合理方式，比如多样性固定自查折旧以及无形资产摊销，以此为成本筹划工作开展提供良好的帮助。相关人员可以依照市场周围环境变化现象选择与之相符的计税模式，当确定了固定资产折旧方式以后，禁止随意修改。其二，需要认识到的一方面是，固定资产折旧方式有利也有弊，其可能会增加成本输出，不利于提升经济效益。不过房地产企业也不可以只是应用加速折旧方法，而是全面享受我国税收减免政策。其三，在税收筹划期间，合理分配各项利润，维护企业和投资者的利益，有效处理房地产企业现金流量以及实际利润，采取多元化方式确保税收筹划稳定开展。
4.引进合理的筹资以及投资方法。从房地产开发企业运营现状来看，在项目投资期间存在着诸多的不确定性因素，相关财务人员应当对这些因素进行分析，结合土地成本和经济效益等加以探究，明确项目实际定位，制定完善的财务管理制度，通过引进合理筹资方式进行工作，其中，筹资方式包含了两点，分别是权益投资以及负债投资。第一，负债筹资能够在税前将利息扣除，权益筹资股息则不会计入费用内。同时自由资金和银行贷款相互组合形成了房地产开发企业的筹资模式，因为企业内资金占用额度极大，面临的风险性非常高，因此只有选择与之相符的筹资方式，才可以减少税务压力。第二，分析房地产开发企业的投资方式，企业整合各项财务报表，做好集中纳税工作，创新投资组织方式，享有我国税收优惠政策，不过对于财务人员来讲，必须了解到税收政策并不是一直存在的，相关人员必须紧抓良好机遇，延伸筹资渠道，创新和优化筹资结构，分析风险所在，在解决问题的基础上实现企业稳定发展的目标。
5.加强税金风险方面的管理控制，提升监督效果。因为房地产开发企业实施期间面临着严峻的税务风险现象，此种现象完全增加了税务筹划工作的开展难度。基于此，工作人员需要把纳税筹划当成一项要点看待，制定健全的风险防控体系，综合性分析和判断各种各样的影响因素，提前预警税务风险，财务人员制定健全的信息化系统，做好税金方面的监督控制，加强事前风险评估、事中监督管理以及事后评价等，当出现了风险隐患以后，马上制定解决对策，储存和计算财务数据，防止经济受损。除此之外，制定规范性的信息化平台，借助该项平台监管房地产企业资金应用现象，深入了解各项月度和季度的资金应用，大力执行预算工作，创建健全的资金控制体系，采取预算管理整合内部以及外部信息数据，提升资金审批流程的规范性，等到确定了预算工作要点以后，禁止随意更改，在强化税金风险方面管控的基础上推动企业正常运营。
四、结语
房地产开发企业税收筹划工作包含的内容和要点诸多，本身有着复杂性特征，筹划对象涉及到投融资方式以及经营结构等，再加上牵扯到的税收政策极为复杂，核算难度高，因此对房地产企业成本控制工作产生了一定的影响。所以，就要求相关人员制定合理筹划方案，引进相关的方式，在加强税务风险控制力度的基础上提高房地产开发企业的经济效益。
参考文献：
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[3]赵辉.浅析税收筹划在房地产开发企业财务管理中的应用[J].纳税,2019,13(26):32+34.
作者:曾雪梅 单位:江门市信城众坤税务师事务所有限公司