采购数据分析报告范文1
关键词：快速消费品类；内部审计；风险导向应用
快速消费品含义就是指那些使用寿命不长，消费者消费较快的商品，其特点就是产品经过包装成一个个独立的小单元来进行销售，更加关注其商品的质量、包装、品牌以及大众化对这个类别的影响。
一、快速消费品类企业需要风险管理导向内部审计的原因
根据我们对快速消费品及其特点了解和认识，快速消费品属于冲动型购买产品，即兴采购的情况占多数。是非必要购买商品，品牌的忠诚度不高，因此，快速消费品类应该更加注重食品安全和质量安全，所以快速消费品在生产过程中要注重采购环节的质量保障。以糖果公司为例，很多糖果企业都采用较为传统的账项基础审计和制度基础审计，对风险导向的关注极少，比起传统的审计方法，风险导向审计的优势是能够时刻保持合理的职业警觉，扩大审计视野，不只是依赖于对内部控制制度的检查和评价，能够更加科学合理的进行审计工作，更需要采用风险导向审计对采购全流程实施风险监督与管理，需要从以下几个方面入手：
（一）采购招投标流程需要进行风险管理
在市场激烈的竞争机制下，为了避免采购过程中出现暗箱操作，企业要对采购项目进行三分一统的方法进行管理， 三分是指采购、价格、质量验收分开，一统是指合同签约、结算付款要统一，这样就可以有效地避免经办人与采购商私下操作了。
（二）采购环节需要有效的风险评估
风险评估作为内部审计的前提条件，对审计工作的质量和效果起着决定性的影响。风险导向内部审计工作一定要利用科学的评估技术和专业的评估方法对企业内外部存在的风险进行预测。可以采用的方法有：内部控制分析法、调查分析法、事件分析法、数据分析法等等。
（三）为采购流程O定以风险为导向的年度计划
快消品企业应该以轮流原则编制企业的年度审计计划，即按照风险的大小决定审计的优先级，通过这种形式将审计和风险联系在一起。对存在较大风险的企业战略性计划、管理以及财务风险较大的事项实施及时的监管和审计。
（四）加强采购项目专业审计人才的培养
快速消费品类企业的发展较为迅速，其对应的审计人才缺口就越大。企业应当积极加强对风险导向内部审计领域人才的引进与培养，不仅要通过培训提高其理论和技能水平，还要增强其对采购环节的信息分析能力、内部控制分析能力及相关经验，使得内部审计人员能更好胜任采购项目的风险导向审计工作。
二、风险导向内部审计工作在采购项目中的应用
以C糖果公司为例，其主要生产产品有乳糖果，饮用水，碳酸糖果，果汁糖果，休闲食品等六大类产品。它拥有家子公司和多家下属工厂，公司力图通过原料采购，生产制造，市场营销分销和销售服务质量管理体系的全过程。通过全过程监控全产业链，设定严格的测试标准来从而确保产品质量达标。
（一）采购项目计划阶段的应用
风险导向内部审计工作在采购项目计划阶段的应用主要是根据年度审计计划对快速消费品类的经营环境和存在的风险进行评估和预测，甄别出审计的重点，从而根据风险大小的顺序编制对应的审计方案。比如在计划阶段选择采购目标，在此过程中及时发现采购管理存在的风险和需要改善的地方，并对被审计单位的采购执行及设计问题进行审计，主要包括招标、合同、物资库存等几个方面进行审查。在这当中首先采用审计抽样法，从被审计单位的总体数量抽取一定比例的样本量进行测试，以样本数量断定审计的总体特点，进而通过样本分析得出审计结论。其次，要仔细审查采购申请的计划书、招标书及招标结果等，通过风险导向内部审计工作严格监察被审计单位采购管理的合理合法性，确保采购项目选择目标阶段的质量安全性。最后，根据审计各个环节的结果来评估是否存在导致采购风险的因素，依据其影响因素及后果提出改善问题的建议。
（二）采购项目实施阶段的应用
在采购项目实施阶段的风险导向审计应用过程中，根据先目标、后风险最后控制的基本流程对采购项目进行审计。在C公司的经营活动进行风险评估和预测时，要制定科学严谨的审计工作计划和方案。要依据轮流原则对风险的重点区域到非重点区域依次排列好，据此制定审计计划的先后顺序。在进行审计工作以后，对重点审计的风险问题详细的记录在审计工作报告中，让企业管理者能够根据审计报告关注并了解风险高的项目，并以此做出正确的判断，制定出对企业有利的战略措施，降低企业所承担的风险。例如C公司糖果采购项目中，由于2016年某品牌糖果的“抗氧化剂”添加剂风波导致下架，C公司糖果类销售大幅下降，盈利照比往年也有所损失，为例避免进一步的销售损失，所以下架了某品牌糖果产品，C公司的竞争对手同样也所以受到了该事件的影响。究其原因，虽然有不可预知的外部因素，但是C公司的采购部门没能仔细分析核对该品牌产品标签中标注含有食品添加剂“特丁基对苯二酚”（TBHQ）、“二丁基羟基甲苯”（BHT）（正是由于消费者发现了这个问题才引发产品问题风波），以至于没有及时对该事件做出反应。C公司应吸取教训，应当对各糖果供应商的原材料供应商的风险重点在于企业的产品成分、现金流评价，仓储能力，供货能力、食品安全等指标事先进行分析评估，以分析各供应商的潜在风险。
（三）采购项目出具审计报告阶段的应用
快速消费品类企业的风险导向审计报告的制定阶段，企业内部审计部门要依据实际的审计结果和当下的法律法规为准则出具相应的审计报告。C公司应当对糖果采购项目的审计成果写进相关的审计报告，应当包括糖果采购项目流程、内控是否合规、相关风险分析、采购项目中的数据统计分析，其中有无异常数据出现，审计报告中应当将风险分析作为披露重点。例如糖果下架事件中，C公司在采购环节就缺乏糖果产品成分审核，这说明产品检验环节的风险控制点缺失。在审计报告中应当对C公司采购环节是否贯彻执行产品审核分析流程，进行风险导向审计，并在审计报告中加以披露。
（四）风险导向内部审计后续阶段的应用
所谓的风险导向内部审计后续阶段即内部审计人员必须定期对已经出具的审计报告进行后续追踪，其主要的目的就是根据审计报告提出的审计建议、改善问题的措施及遵从审计报告产生的实际效果。以C公司糖果购耗费审计为例，应追踪审计方式，对糖果采购业务中的采购量是否满足销售需要，采购效率情况、糖果商品销售情况、采购环节内部控制是否规范等进行跟踪审计。之后为了共同的问题和风险，应该根据公司的风险管理系统将存在的风险纳入风险库，后续阶段风险导向的重点关注的就是没能实现的内部控制目标和公司治理所带来的影响和风险，对于其它风险也应当进行持续的监控，一旦发现风险因素发生变化，要让风险处于C公司风险容量之内，而C公司经营活动中存在的风险越大，则后续审计的范围就越复杂，所以要加大后续审计的力度，有助于整改情况的监督跟踪，发现问题及时回馈，及时解决，从而帮助C公司加强管理控制水平。
总之，目前快消品类企业采购环节普遍没有应用风险导向内部审计，然而传统审计方法侧重于财务数据审计，导致对于财务处理前发生的采购行为，其审计效果是大打折扣的。风险导向审计能有效弥补这一缺陷，本文以实际案例为分析对象，阐述了风险导向审计的应用价值和具体应用要点，以期能够对推广风险导向审计有所帮助。
参考文献：
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[3]李连发.关于审计风险的认识与防范[J].商业文化（学术版），2009（02）.
采购数据分析报告范文2
关键词：股票回购；市场反应；股票溢价
股票回购就是指上市公司和股民约定以一定的价格回购其发行在外的股票，从而将其作为库藏股，或者直接进行注销。股票回购具有提升ROE价值、抵御外来敌意收购和优化公司资本结构等方面具有非常积极的作用，这些作用在西方发达国家的证券市场更为明显。公司回购往往希望对其股票产生正向的刺激作用，然后往往事与愿违，根据有效市场理论，如果其能对市场上所有的信息作出完全的反应，那么证券市场就是有效的。基于此，国内外学者作了大量的实证检验，并且对影响股票回购的因素进行了深入的调查研究。
国外文献综述
1、股票回购市场反应研究
Ikenberry、Lakon2ishok和Vermaelen（2000）在深入研究加拿大公司数据之后发现，公告期结束后的非正常收益与公告期内的非正常报酬具有极其重要的联系。与此相似的Kahle（2002）分析了1993～1996年间的OMR之后发现结论，即公告前40多天所产生的累计非正常报酬率为-3.64%，公告后3天所产生的平均累计非正常报酬率为1.61%。
2、股票回购市场反应影响因素分析
Raad和Wu（1995）研究发现，公告前一日市场会产生显著的非正常报酬，且该报酬为正的。这表明公告代表着一种股价低估新号，市场反应正随着公告比例的增加而剧烈。同时内部持股人的比例也与市场的反映存在正的关系。
Ho、Liu和Ramanan（1997）认为，信息的不对称也会造成非正常报酬与公司会计信息的相关性。研究表明公告所提供的信息，会重新评估公司的会计信息，而回购公告的市场反应与公司规模以及分析师关注程度成负相关，即外部市场与内部人之间的信息不对称程度越严重，回购公告的作用就越强。
Stephens和Weisbach（1998）采用事件研究法先估计了回购公告日非正常报酬率，然后分析了影响实际回购决策的因素。研究发现，所宣告的回购规模越大，非正常报酬率就越高；实际回购数量与公告日非正常报酬率呈正相关关系。公告日非正常报酬率受到回购规模和市场对公司实际回购数量的预期两者相互关系的影响。
二、国内文献综述
国内对于股票回购的研究起步较晚，其中大多数学者采用定性研究方法对我国股票回购现象进行了分析。
高燕，冯福来（2006），采用事件研究法检验公告所产生的财富效应及其内在影响因素。然而其研究结果恰好与国外研究结果相反，Raad和Wu（1995）和MiawjaneChen、Chao-Liang Chen和Wan-Hsiu Cheng（2004）的研究表明在公告日之前股东财富是不断减少的，而公告日之后恰好与之相反。
李伟，李勇（2009）研究发现在公告日之前市场总是可以得到或者部分得到公告消息，从而提前消化吸收了部分反映。造成公告日前后的股价不会有太大偏差。
黄虹，刘佳（2009）研究发现股票回购会造成上市公司的平均每股收益增加，同时也会造成公司的平均净资产的增加。这说明股票回购会造成公司盈利能力的增加。这也从侧面反映了投资者对于公告的信号反应是及其理性的。
李斌，戴夫，卢蒋运（2010）选取31家公司共34次股票回购信息公告为样本，采用时间分析法测度公告对于上市公司股票回购的影响，在此基础上运用比较分析法研究债券资产回购以及现金回购的内在联系和市场反应，从而揭示出不同的方法对于结果是否会造成不同。
三、结论
股票回购作为公司向市场传递公司股价被低估的信号，在股票回购公告做出后，市场对公告做出积极反应，使股票价格显著上升。国内外的学者通过股票回购对市场的影响以及财富效应研究，分析了市场对股票回购公告前后的股价进行对比，以及对回购的后续期股票价格变动和股票超额累计收益率进行分析，来验证股票回购决策的市场反应程度。国内外学者通过对理论进行实证研究，运用事件研究法，得出的结论都比较符合理论研究结果。相比较而言，由于国内资本市场不如国外资本市场完善，信息公开及监管制度相对欠缺，故国外资本市场对股票回购的的反应比国内资本市场的反应更加理性，更加有效。（作者单位：广东商学院金融学院）
参考文献
[1] Liano ，Kartono ，Huang ，GowOcheng ，Manakyan Herman.Market reaction to open market stock repurchases and industry affiliation[J ].Quarterly Journal of Business & Economics ，2003 ，42（1/ 2）：97 - 120.
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采购数据分析报告范文3
关键词：物资管理；采购管理；库存管理；仓库管理
Abstract: the combination of management characteristics of the supply of electric power industry, from project management, procurement management, inventory management and other functions of the three aspects discussed how to do the material management of the power industry, for reference.
Keywords: material management; purchasing management; inventory management; warehouse management
中图分类号: F251
物资管理最为主要的也是最为基本的任务就是发挥在计划管理、采购管理和仓库管理方面的职能。下面对计划管理、采购管理和仓库管理三方面业务进行具体分析。
1 计划管理
物资计划是物资采购的前提。物资计划的目标是实现电力企业生产与物资资源的最佳匹配，提高电力企业物资储存的合理性，避免电力企业物资出现短缺或冗余，降低物资管理成本。该电力企业的计划管理主要包括项目定额管理、需求计划管理和采购计划管理。限于篇幅，此处只详细分析采购计划中的流程。采购申请的产生主要有以下因素:库存不足达到重订货点时由物资部提出采购申请计划，生产部门和办公部门根据实际需要提出申请计划。需求计划提出后，由物管部审核项目定额编制和需求计划，物管部通过后再递交财务部门进行审核，审核通过后再有物管部门经理审核签字，当超越部门经理权限时，再递交到电力企业领导由其审核并签字。
2 采购管理
采购工作主要为电力企业提供生产与管理所需的各种物料，采购管理就是对业务过程进行组织、实施与控制的管理过程。电力企业的采购管理工作相当重要，采购管理在电力企业经营管理中占据非常重要的位置。物料成本在整个生产成本中的比重较大；采购人员是否能适时、适量、适质、适价完成采购任务也是影响电力企业的生产成本的重要因素，降低物料成本与提高采购作业的质量己经称为每个电力企业所追求的目标。采购管理工作主要涉及到接受采购计划、选择供应商、下达采购订单、订单跟踪和验收货物等工作。采购管理流程从采购部门接受采购计划开始，采购部门应把采购计划中对物资规格、数量、需求时间及质量要求作为采购准则。采购部门选择供应商需要考虑3 个要素:价格、质量和交货期，并结合供应商的等级，用于向适合的供应商询价，通过询价进行采购合同的洽谈，制定采购订单和一揽子采购订单，下达采购订单，同时采购人员必须将物料的质量要求、数量要求和交货时间要求准确无误的下达给供应商。采购部在发出采购订单后，要对采购订单进行跟踪检查，控制采购进度。当供应商将货物送达后，采购部门将进行到货登记，并协助库存和检验部门对物资进行验收，最终完成物资接收，并结合物资验收结果更新供应商的等级。采购部门对供应商送来的货物进行分摊后协助库管员将货物入库。
采购管理参与者主要有采购部门、供应商、库管人员、财务部和物资部。采购部门的功能有:提交报价文件，制定采购合同；提交报价文件时，可查询报价单，在制定采购合同时，可查询报价文件。财务部的功能有:对报价文件进行审核，和供应商进行结算，提交验收报告；在进行结算和审核报价文件时，可查询报价文件，在提交验收报告时，可对采购合同进行查询。物资部的功能有:审核验收报告，签发入库单，在审核验收报告时，可查询采购合同，在签发入库单时，可查询验收报告。供应商的功能有:收款、签收合同。签收合同时可查询报价文件，收款时可查询采购合同。库管人员的功能有:货物入库和签收入库单，并查询验收报告。
3 库存管理
库存管理是电力企业物资管理的核心，是指电力企业为了生产、销售等经营管理活动需要对计划存储、流通的有关物品进行响应的管理，如对存储的物品进行接收、发放、存储保管等一系列的管理活动。库存的作用有维持销售产品的稳定、维持生产的稳定、平衡电力企业物流、平衡流通资金的占用。库存管理作为物资管理系统的核心组成部分之一，它直接为电力企业的生产、维护、销售、基建等业务提供物资保障。库存管理将尽量减少库存环节说占用电力企业大量的流动资金，降低电力企业的产品成本与管理成本、解决电力企业众多管理问题等圈。库存管理的基础是货物信息和仓储信息的完善。在此基础上，物资部门根据库存领用的需求，库存管理据此产生领料单，物资发放和物资归还处理；库存管理员根据需要进行盘点、移库等日常事务，并作阶段性统计分析工作以更好地管理库存；根据库存情况定期产生采购申请，这些申请和其他部门申请一起列入采购计划主管的审核计划，作为采购管理依据之一。在库存管理的日常工作主要体现在物资入库、物资出库和库房管理三个方面。
3.1 物资入库。该电力企业的入库物资包含采购物资和生产办公剩余物资。仓库管理工作主要涉及到财务部、库管员和采购部门等各个部门。对于物资部门购入的材料物资，库管人员要认真验收物资的数量、名称是否与发票相符，同时请申购部门及质量管理部门协同验收材料质量，对需要化验的原材料要附相应的合格化验报告。对于实物与发票内容不符的，办理入库手续要如实反映。库管人员填制“入库单”一式三份，经手人及库管人员双方核对无误后在“入库单”上签名，一联库管员留存作为登记实物帐的依据，一联由经手人带回做物资统计依据，一联交财务部作为成本核算的依据。对于物资验收过程中所发现的有关数量、质量、规格、品种等不相符现象，库管人员有权拒绝办理入库手续，并视具体情况报告相关部门进行处理。由于物资入库在采购管理中己经进行了分析，在这里不再分析。
3.2 物资出库。在电力企业的日常生产中，需要消耗大量的物资，这也就涉及到大量的物资出库操作。电力企业的各个用料部门应根据自己的实际需要向物资部提交物资需求计划，在物资部审核后，若是在电力企业生产计划内，则通过相应部门的申请。在办理材料物资的出库，库管人员要填制出库凭证，由库管员、经手人双方同时签字。对于一切手续不全的提货、领取物资事项，库管员有权拒绝发货。
通过对物资出库流程分析后，可得出库房管理参与者主要有各个部门、物资部和库管员。各个部门的功能有提交物资领取申请和领取物资，再领取物资时可查询出库单。库管员的功能有发放物质，发放物资时可查询出库单。物资部的功能有审核领取申请和发放出库单，这两功能均查询物资领取申请。
3.3 库房管理。库管人员首先查看每天整理的各类物资明细账，汇总后，检查账目与账目之间是否相符、账目和物资是否相符及账目和卡(出库单、入库单等)是否相符。若是发现盈余、短少、残损或变质，必须查明原因，分清责任，及时写出书面报告，提出处理意见，提交给物资部主管。物资部主管收到结果后进行审核，在签署相应意见后报电力企业财务部，财务部对意见进行审核，通过后对处理文件进行备份。在对库内物资盘点完毕后，库管人员将在物资盘点的基础上核实各类物资种类是否齐备，数量是否满足电力企业生产需求，若发现种类不齐或数量低于生产需求，则及时写出报告，提出处理意见，报物资部门主管，在相关负责人核实后包物管部门经理审核后，报财务处生成新的需求计划，以及时补充仓库内物资存储。
参考文献：
采购数据分析报告范文4
1.1原物资管理信息系统状况
蒲电公司以前使用的物资管理系统为原西北电管局所属单位统一使用的珠海远方电脑有限公司物流管理系统，自1998年投入使用至今已10余年，当时代表着电力行业物资信息化管理的先进水平。但随着科学技术的发展和企业规模的不断扩大及现代企业管理发展的要求，原有的物资管理系统已远远不能满足公司业务范围及成本控制的需求。
1.2存在的问题
1.2.1公司之前运行的物资系统仅停留在库存管理环节，无法实现需求计划、合同采购、供应商管理、统计核算等其他物资管理流程，许多日常工作尚需手工完成，工作效率较低且容易出错。
1.2.2跨部门流程未能形成数据共享与联动。物资系统、财务系统、设备管理系统是构建在不同平台上的独立应用软件，形成信息孤岛，缺乏横向和纵向的集成，重复劳动量大，造成人财物力的资源浪费，且各个系统同一对象的数据，由于来自不同渠道，经常导致数据产生不一致，可信度降低。
1.2.3数据加工手段落后，难于导出数据，更无法实时地进行费用预算控制和数据统计分析管理。由于人为统计核算的偏差，导致数据分析缺乏有效性，预见性差，为企业经营管理决策带来困难。
2改进物资管理信息系统的具体实施
2.1业务流程再造
对原有业务流程进行梳理，与各相关职能部门充分协调，明确各自职责分工，实现物资管理业务流程的优化、再造，保证物资流程的闭环管理，包括领用闭环管理和采购闭环管理，形成一个科学、实用、高效的业务流程体系。
2.2基础信息的扩充
为保证各类基础信息符合科学管理的要求，必须建立规范、统一的编码体系。电力物资品种多数量大属性复杂，对原系统的三万多条物资编码进行重新梳理，保证物资的分类及编码具有科学性、实用性和可扩充性。与生产、劳资、财务等职能部门协调，新增编制了设备代码、人员及工种代码、部门编码、费用编码等，保证了全公司编码信息的一致性和共享性。
2.3拓展物资管理信息系统的新功能
物资管理工作主要包括计划管理、采购管理、库存管理、统计分析四项内容，原物资系统仅停留在库存管理环节，无法实现计划、采购、统计等其他业务的信息化管理。因此需从全面科学管理出发，进一步开发出适合实际工作需要的物资管理系统的新功能。
2.3.1计划管理功能
物资计划是保障企业内部物资需求和进行订货采购工作的依据，也是实行成本控制的关键。其内容主要包括：
1）费用指标控制
费用指标控制是实现企业预算管理、成本控制的关键环节。根据不同费用方向，各费用归口管理部门可对预算指标实行控制管理，指标控制方法有两种：一是需求计划的费用方向及资金消耗进行审批通过后，系统自动进行指标核减；二是费用归口管理部门将预算指标分解下达到各使用部门，在使用部门填报需求计划时，系统自动对该部门指标进行核减，超指标部分不得录入。
2）需求计划管理
需求计划由物资使用部门填报，根据不同机组、不同费用方向进行分类，由相关技术部门、费用归口管理部门对填报的项目内容及资金情况进行业务及费用审批，然后提交给公司主管领导，审批通过后转入物资公司，由部门经理审批、下达。系统可根据每一物资所属类别自动分配给对应计划员，避免出现漏缺项目或重复采购现象。每个计划员只能看到需求计划中自己分管的物资。
3）劳保、工器具管理
针对劳保用品、工器具等周期性管理的物资，是实行按公司制度规定面对职工个人定期进行配发的一种管理方法。系统可依据制度规定，显示出不同工种应配发的物资品种及发放周期，并根据上次领用时间和发放周期自动计算出下次发放时间。使用部门填报领料单时，系统根据制度规定对物资名称、领用期限进行自动审查，不符合规定的不能生成领料单。
4）新增物资信息
物资使用部门从库存查询信息中选择自己需要的物资，以此填报需求计划，如现有库存中没有所需物资，则由物资公司专人依据物资类别新增物资代码、物资名称、规格型号、价格等信息，以保证物资信息的填写统一规范、符合科学管理的要求。
2.3.2采购管理功能
1）采购计划
系统根据审批通过的需求计划，同时参考库存情况、在途情况、物资储备定额自动进行平衡利库，计算出需采购量，为采购计划的形成提供准确信息。计划员以此编制、修订采购计划，报经部门领导审批通过后，系统自行根据物资类别分配给对应的采购员执行采购任务。每个采购员只能看到分配给自己的物资采购任务。
物资使用部门可以实时查阅自己需求计划的实施进度及库存到货情况，根据需求计划的填报内容和到货情况及时领料。
2）比价管理
建立各供应商的报价信息，掌握供应商的最新价格，参考历史价格，选择价格最低、发货、周期最短、货物及服务质量最优的供应商作为主要供应商。
3）采购订单/合同
从采购计划、询价比价、领导审批、采购订单、签订合同、打印发放到接收的采购业务全过程实行跟踪管理，公开透明，管理方便、快捷。对订单及合同可进行登记查询、台帐打印、统计合同执行情况等功能。已签订单或合同但尚未到货的物资为在途物资，系统在采购计划利库环节会对此进行核减。
4）发票管理
根据供应商发票，办理库房的“资金入库单”，为财务的账目处理和月末稽核提供依据，同时根据物资入库价格自动加权平均生成新的物资平均价格。
5）供应商管理
建立详细的物资供货商档案，包括供应商全称、编码、地址、电话传真、联系人等基本信息，还包括开户银行、银行帐号等采购付款信息。可以按供应商进行采购量、供货量及准时交货率统计分析，评估、选择最佳供应商。
2.3.3统计分析功能
1）统计报表
统计报表是将系统中所有信息进行组织、分类，根据需要生成各种符合自定义条件的数据报表，并实现数据表的导出（接口Excel）。主要报表包括：入库单汇总查询，出库单汇总查询，库存清单查询，物资出入库详单，报警物资分类查询，费用指标使用情况查询，各部门领用情况查询，资金报表等。
2）分析报告
分析报告是对历史数据进行汇总、分析、挖掘，并提供表格、图形等多种形式的展现方式。主要分析报告包括：积压物资分析、采购计划执行情况、需求计划执行情况、资金周转分析、入库价格走势分析等等。
2.4进一步完善原有的库存管理功能
2.4.1入库管理
在原系统的“账目入库”基础上，进一步新增了“实物入库”环节，并对物资的到货验收进行记录，验收不合格的物资办理“物资退货”，反馈采购员重新采购，对于验收合格的物资，办理“实物入库单”，库存数量随之变化，需求计划提报部门即可领用。待收到货物发票后，填写“账目入库单”，办理正式入库手续，接受财务稽核入账。
2.4.2出库管理
因新系统实行了计划管理和费用环节，出库物资也必须依据物资计划这个源头，把物资出库细化为“计划领用”“非计划领用”两种方式。正常物资领用实行计划领料的方式。
2.4.3库存管理
原系统只能反映实物、发票均已入库的库存情况，不能显示实物已到货验收、发票未到的那部分“暂估物资“，因此无法掌握实际库存情况，参考价值极低。现新系统新增了“在途物资”和“实物库存”和excel接口的数据导出功能，以便灵活机动满足各种管理需求。
2.4.4库存月结
线系统新增了与财务数据接口管理的功能，每月对物资收、发、存情况进行月结处理，同时将每月月结数据，转历史数据库，可随时查询、打印库存月度报告，避免了重复计算及多头数据的不一致性。
3.尚需进一步改进
作为首批推广使用华电招标采购网的试点单位，蒲电公司于2008年已全面实施网上“阳光采购”，面向社会进行网上询价、竞价、招标及采购业务，该物资信息系统尚需进一步改进的是实现与华电集团公司招标网的数据接口。
1）需追加对固定资产管理。
实现对各种仪器、设备、家具的购置审批、维修和报废手续等的信息管理，建立固定资产台帐、设备及仪器分类统计表、公用及个人办公家具台账、多余设备闲置报表等，可随时了解企业固定资产状况，防止国有资产流失，避免资产闲置浪费。
2）需加强库存定额管理。
对备件、材料设置最高最低储备量和标准订货量，可随时进行超储报警、缺货报警分析。通过跟踪备件最后使用日期，进行呆滞物资分析。
4.结语
采购数据分析报告范文5
关键词：采购审计；材料价格；微机管理；规范管理
21世纪的今天，计算机的应用已经普及到各行各业。对于我们刚转型为民营的发电企业物资采购的采购过程、账目审计应用计算机管理也势在必行，这样才能更好地满足于采购工作时效性的要求，使物资采购工作有序、高效地进行，从而真正实现了“阳光采购”。
一、本公司物资采购审计应用计算机参与管理前，物资采购审计事项及管理模式
1.审计所购材料是否有采购计划，是否与订货合同一致，是否与验收入库单相符，各项签字手续是否完备；
2.审查发票上的数据计算是否准确无误，增值税、运输发票使用的税率是否符合国家税收政策；
3.审查采购价格是否异常，是否符合当前的市场行情；
4.对经审查价格过高的材料品种手工编制“高价采购与低价采购损失情况对比分析表”，以便进一步分析处理；
5.根据“分析表”提供的涨价幅度和损失金额，进行市场调查分析，作出处理。属于市场行情变化引起的合理涨价，可以办理审计签证手续；属于不合理涨价的，通知采购主管及采购人员与供货单位交涉，进行调价处理或退货处理，属于采购人员的违纪行为，移交纪检部门进行处理；
6.办理审计签证手续；
7.汇总计算一定时期内物资采购实际价总成本、计划价总成本、价差额等；
8.手工编制材料采购审计报表，做出审计报告。
二、本公司实现计算机参与物资采购审计的必要性
1.随着市场经济的逐步健全，我公司的物资供应渠道发生了重大变化，生产所需的材料由原来的短缺经济时代转变为多渠道的市场采购，其采购价格随着供求关系的变化、进货渠道的不同以及市场行情的波动而出现较大的差异。在对材料采购价格合理性进行审核时，要求审计人员必须全面掌握各种材料的市场价格信息，而就我公司生产所需的各种材料而言，配件大到成台套设备，小到螺丝帽，有近万种，单靠人的记忆力是无法准确掌握的，是手工无法解决的问题，这就要求运用现代化的共进帮助审计人员快速、全面地掌握各种材料的价格信息。
2.在材料采购审计工作中，需要审查所购材料是否有采购计划，数量、品种、规格型号是否与进货合同一致，审查来货发票、运费结算单等结算凭证中的数据计算是否正确，需要对每个数据进行复核求证，需要做好审查记录并定期对记录中的采购信息及数据进行分析，这些工作在手工操作方式下，存在着工作量大、工作效率低、准确性差甚至出现人为的估算等问题，不能满足现代审计工作时效性的要求，必须运用计算机加以解决。
3.我们企业目前已基本构建了计算机管理办公自动化雏形，先后应用了《财务管理系统》《办公自动化管理系统》《劳资管理子系统》等一系列应用软件，已形成局域网，《远方通用物资管理系统》将为实现物资采购审计提供了必要的基础。
三、物资采购审核计算机辅助系统应具备的功能
1.账务处理功能。包括计算机采购计划、合同、出入库、库存、统计分析、核算、报表管理。
物资管理系统包括物资采购计划管理、合同管理、出入库管理、库存管理、核算、统计分析、报表管理。计划的编制通过计算机录入方式将经生产技术部确认后各生产部门年度、季度、当月生产需求采购计划输入《远方通用物资管理系统购》，通过系统自动核对现有库存量和库存高限量，通过程序设定的“计划采购数量-（库存量-库存最高限量）”自动生成物资采购计划表，然后审核人员可通过一批审核或逐一审核后产生采购计划表。这样避免了在手工操作方式下，存在着工作量大、工作效率低、准确性差等问题。
来货发票和仓库收料单上的物资名称、规格型号、数量、价格、供货单位、采购人等有关信息按照一定的数据格式录入到物资管理系统中（物资名称、规格型号只需输入物资编码就可自动显示），这项工作是取得市场价格信息的重要途径之一，也是汇总采购量、计算价差率、计算加权平均实际进价的基础，也是进行信息查询、进行价格合理性判断的基础。将月度采购计划录入计划管理的数据库中，是为了日常办理物资采购审计，自动核对计划，同时也可得到采购计划平衡表，采购计划完成情况一目了然，可及时发现工作中存在的缺陷。
汇总计算是对《物资管理系统》中贮存的数据按不同的标志进行分类汇总，如某种物资一定时期内的采购数量、实际价格、加权平均进货单价、计划价、材料价差额等。通过计算分析综合价差率可以考核材料采购成本的升降情况，评价采购过程的经济效益。通过计算分类价差率和各类物资采购量在全部采购量中所占的比重，进一步分析影响综合价差率变化的重要因素，找出物资采购审计工作的重点。按采购员、供货单位为标志进行分类汇总计算，通过价格水平的比较，可以评价采购人员的工作业绩，可以为选择可靠的供货单位提供依据。从而可避免人情采购或幕后交易，真正做到我公司一直要求的“公平、公正、公开”的采购原则。
根据《物资管理系统》中的采购审计明细账，月度分类汇总分析报表，高价采购与低价采购损失情况对比分析表，物资价格目录表等资料，从中得出结论，写出准确的审计报告，给公司主管领导传递准确的信息，以便领导层做出有效的决策。
2.信息管理功能。主要包括价格信息查询、采购计划情况执行查询、月采购情况查询、月分类采购情况查询、按供货单位查询、按采购员查询、高价采购与低价采购对比情况查询等内容。其中价格信息查询是核心内容，通过查询将近期内某种材料每次进货的价格信息进行对比，为价格审计提供可靠的依据。
3.辅助决策功能。主要包括自动核对计划；自动审查购货发票上的数计算是否正确，对采购价格的合理性进行审查分析，并自动生成“高低价格损失情况对比分析表”等功能。
四、如何利用计算机实现上述功能
1.我公司应用的《物资管理系统》基本流程设计
利用计算机进行物资采购统计、审计，内容涵盖物资需求计划制订，采购计划制作，物资出入库管理，购销合同管理，物资核算，物资分析全过程。各模块之间有机结合，通过填写日常出入库单，自动完成物资的库存管理，并提供多口径进行物资统计和审计，可自动生成企业所需的物资统计报表和审计分析报表。
系统的初始设置全部采用自定义式，出入库记账方式可自由选择，提供了计划价、先进先出、后进先出、加权平均、个别分批五种计价方式，可根据实际情况选用。对照我公司的实际情况，我们选用了加权平均的计价方式。
计划、合同管理用于对物资采购和耗用进行规划和控制，以达到满足生产，保证日常库存需要，减少盲目采购，尽量减少库存资金占用和进行合理的采购物资分配的目的。
2.如何实现计算机自动审计
计算机审计的过程就是在物资出入库工作时将采购合同号或采购计划号填入“入库类单据”中的“采购合同”、“采购计划”显示框中，按照发票明细和仓库收料表将物资代码（每个物品均有唯一的物资代码）填入相应的位置，将数量和来票金额录入，最后按“结单”按钮，不符合采购计划部分将会出现提示，可选择结单或放弃，如结单在后续的审计过程中将出现不良记录。如发票来货是成批计划，则按“计划填单”或“合同填单”按钮即可，如有差错，则不良记录也同样被记录下来。实际采购量小于计划采购量，或实际采购量大于计划采购量，屏幕上也出现提示，由出入库工作人汇报审计人员，审计人员根据具体情况做出相应的措施。
购货发票数据计算正确性的审查。某种材料在通过有无采购计划和订货合的审查后，系统要自动进行数据正确性的校验。对于发票中出现任何一种差错，系统都要给出误差金额的提示，并留下不良记录。在每录入一张“出入库单”记录后，系统还应自动计算出每种材料的计划价格总额，材料价差额和材料价差率，以便对材料的验收入库情况进行审查。如果屏幕显示的计划价格总额与验收入库单上的计划价总额不符，则说明在材料的验收方面存在错误，可能是数据计算错误，也可能是任意改变了计划单价，还可能是仓库保管员确实未收到足够数量的材料，这要由审计人员进一步调查分析处理，对于验收单上填写错误的要退回更正。对于供货方未发够货物的要追索欠发的货物。对于材料价差率太高的，审计人员要注意审查其购货价格是否合乎市场行情。转贴于
价格合理性的审查。某种材料通过了以上各种审查后，系统还要对其价格的合理性自动进行审查。以上几种审查都有严格的标准和固定的计算公式，具有确定性，从而可找出价格差异的原因。
物资管理系统在对已录入计算机的购货凭证进行自动审查的过程中，如果在采购计划、订货合同、发票数据、价格方面任何一项发现了错误，都发出相应提示信息，管理人员在查明原因并的到审计人员核准后做出相应的处理。同时，物资管理系统对相应的记录做出特殊的标记。在后续的统计报表中出现相应不良数据，以便审计人员写出正确的审计报告。每一个系统操作人员的权限均是固定的，互不干涉，不能修改其他系统管理人员所录入的数据，从而保证了数据的真实、有效性。
五、应用计算机进行物资采购审计的好处
物资采购工作工作要求审计人员善于发现问题、分析问题、解决问题，而运用计算机进行材料采购审计就是要让计算机帮助审计人员快速发现问题，然后由审计人员进行分析，加以解决，从而真正更好地服务于“阳光采购”。
1.为企业物资采购审计人员及时提供物资价格信息，使对物资采购价格的审计更加全面、有据、有力，并有效地堵塞漏洞。
2.有利于严格把握采购价格关，从而降低采购成本。
采购数据分析报告范文6
六、第四章业绩评价重点内容解析
（一）标准成本法公式
预算总差异=实际成本-标准成本=直接材料价格差异+直接材料数量差异=（直接材料价格计划差异+直接材料价格运营差异）+（直接材料数量计划差异+直接材料数量运营差异）
（二）财务指标公式
1.偿债能力指标
衡量短期偿债能力的指标有：
流动比率=流动资产÷流动负债
速动比率=速动资产÷流动负债
现金比率=现金持有÷流动负债
现金流量比率=经营活动现金流÷流动负债
衡量长期偿债能力的指标有：
资产负债率=总负债÷总资产
产权比率=负债÷所有者权益
权益系数=总资产÷所有者权益
长期资本负债率=非流动负债÷长期资本
利息保障倍数=息税前利润÷利息
现金流量保障倍数=经营活动现金流÷利息
现金流量债务比=经营活动现金流÷负债。
2.衡量企业营运能力的指标
应收账款周转率=销售收入÷应收款均值
应收账款周转天数=360÷周转率
存货周转率=销售成本÷存货均值
存货周转天数=360÷周转率
应付账款周转率=销售成本÷应付款均值
应付账款周转天数=360÷周转率
现金转换天数=应收款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数
流动资产周转率=销售收入÷流动资产均值
非流动资产周转率=销售收入÷非流动资产均值
营运资本周转率=销售收入÷营运资本均值
营运资本=流动资产-流动负债
3.衡量企业盈利能力的指标
销售毛利率=毛利÷销售收入
销售净利率=净利润÷销售收入
总资产净利率=净利润÷总资产
权益净利率=净利润÷净资产
经营资产净利率=净利润÷经营资产
4.衡量企业经营绩效的市场指标
每股收益=净利润÷普通股股数
市盈率=股价÷每股收益
市净率=股价÷每股净资产
股利保障倍数=每股收益÷每股股利
股利支付率=股利÷每股收益
5.风险指标
经营杠杆=EBIT变动率÷收入变动率
财务杠杆=EPS变动率÷EBIT变动率
利息保障倍数=息税前利润÷利息
6.经营增长指标
总资产增长率=增加的总资产÷上年总资产
利润增长率=增加的利润÷上年利润
销售收入增长率=增加的收入÷上年收入
（三）价值评价指标公式
投资报酬率=■
=■
剩余收益=息税前利润-投资占用资本的成本
=息税前利润-投资占用的资本×平均资本成本率
经济增加值=会计利润±利润调整-（占用资本±资本调整）×加权平均资本成本率
权益的价值=公司的价值-负债的价值
=■■+终止价值的现值-负债价值
=■■+■-负债价值
注：这里的自由现金流是指属于股权产生的现金流。
（四）基于平衡的业绩评价方法公式
市场份额=■×100%
客户保有率=
■×100%
客户获得率=■×100%
某客户利润率=■×100%
生命周期效率=■
=■
员工流失率=■
×100%
七、第五章企业内部控制重点内容解析
（一）内部控制信息系统建设可行性分析
1.企业根据内部控制体系建设工作的具体开展情况建立健全内部控制制度，同时分析建立内部控制信息系统的必要性。
2.企业根据内部控制信息系统建设可行性分析结果，形成可行性分析报告，确定内部控制信息系统建设的基本模式和路线图。
（二）内部控制评价的内容与核心指标
内部控制评价包括以下内容：风险评估、内部环境、信息与沟通、控制活动、内部监督等要素。
全面评价内部控制设计与运行情况是内部控制评价建立的核心指标体系。
（三）内部控制信息系统建设的主要步骤
企业内部控制信息系统建设应当以较为完善的内部控制体系建设为基础和起点。企业在开展内部控制体系建设的同时规划内部控制信息系统建设，一般采用的步骤如图5。
（四）常见的内部控制存在重大缺陷情形（如表24）
财务报告的内部控制重大缺陷，即：上述缺陷影响企业财务报表的真实可靠性；非财务报告内部控制重大缺陷，即：上述缺陷不影响财务报表的真实可靠。
（五）财务报告内部控制缺陷（表25）
财务报表错报的重要程度取决于两方面因素：
第一，该缺陷是否具备合理可能性，使得不能及时防止、发现并纠正因内部控制导致的财务报表错报。
第二，该缺陷可能导致错报金额的大小。
（六）内部控制评价的方法
包括七种方法，一般了解。
（七）内部控制评价的程序
包括六步骤，一般了解。
八、第六章企业成本管理重点内容解析（图6）
九、第七章企业并购重点内容解析
（一）企业并购分类
1.按照并购后双方法人地位的变化情况划分（表26）。
2.并购双方行业相关性划分（表27）。
3.按照被购企业意愿划分（表28）。
4.按照并购的形式划分（表29）。
5.按照并购支付的方式划分（表30）。
（二）并购流程
1.制定并购战略规划。
2.选择并购对象。
3.制定并购方案。
4.提交并购报告。
5.开展资产评估。
6.谈判签约。
7.办理股（产）权转让。
8.支付对价。
9.并购整合。
十、第八章金融工具会计重点内容解析
（一）金融资产的分类（表31）
（二）股权激励方式
1.股票期权（表32）。
2.限制性股票（表33）。
3.股票增值权（表34）。
4.虚拟股票（表35）。
5.业绩股票（表36）。
（三）实施股权激励的条件（表37）
十一、第九章企业合并与合并财务报表重点内容解析
（一）通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并的处理（表38）
（二）通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并的处理（表39）
十二、第十章行政事业单位预算管理会计处理与内部控制重点内容解析
分散采购与集中采购（表40）
无论集中采购还是分散采购，作为政府采购的两种执行模式，两者互有优势，相互补充。但同作为一种政府采购行为，采购人或其委托的采购机构都必须遵循政府采购公开透明、公平竞争、公正和诚实信用的原则，按照《政府采购法》和其他有关法律法规规定的采购方式和采购程序组织实施采购活动，并自觉接受同级财政部门和有关部门的监督、管理。
【参考文献】
[1] 全国会计专业技术资格考试领导小组办公室[M].高级会计实务科目考试大纲，2015.
[2] 财政部.行政事业单位会计制度[A].2013.
