银行稽核工作总结范文1
一、狠抓规章制度的贯彻落实，及时查纠违章违规行为。
为认真贯彻落实信贷、财务会计制度，保障业务经营活动合规合法，稽核监察部始终把常规序时稽核工作放在首位来抓，做到了检查全面、查处有力、纠改彻底，促进了稽核监察工作扎实有效开展。
（一）狠抓序时稽核基础工作，保质保量完成各项工作任务。
一年来，六名统管稽核人员按照合行对序时稽核工作安排，依据农村金融方针、政策、法律、法规和___农村合作银行各项管理制度规定，分片包干对全县8个支行、1个营业部及43个分理处的会计计算机帐务、出纳库存、财务收支和信贷业务等进行了全面系统的现场序时稽核。同时为切实杜绝各项业务经营的细微环节中违章违纪行为发生，全体稽核人员采取内查与外核相结合的方法，深入到各支行辖内的村、组、农户中对收存、收贷、清息及贷款利息结算保证金等业务进行抽查外核，做到了稽核项目全面、稽核内容详细、稽核时间衔接，后续稽核复查和验收，及时加强了稽核员的履职责任。全年对各机构的序时稽核达到四次，使全县各机构的稽核次数、稽核项目和工作面都达到了100。全年稽核工作量：共计审查会计门柜业务凭证（包括微机、手工业务）2315994张，检查出纳库存和安全272次，审查新放贷款7975笔，金额39221.26万元,对新放万元以上贷款基本做到逐笔审查，对小额放款视情抽查，全年审查贷款占年累放78，复核审查财务收支费用19201笔,金额3928万元。为了达到规范管理要求，稽核工作底稿、各种登记表、报告表及总结等稽核工作资料齐全、手续完备、责任明确、有据可查，并对每个机构稽核结束时举行了座谈会，现场纠改了业务经营不规范问题，全年现场共提出了纠改措施和在经营管理中的合理化意见359条，序时稽核工作为全县业务经营健康发展起了积极推动作用。
（二）充分发挥稽核监督职能作用，精心辅导现场纠改，有力促进全县业务经营的合规运行。
从常规序时稽核情况看，全行绝大多数机构网点及干部、职工业务素质高、工作责任心强，所经办业务放心可靠，但也有部分会计出纳、信贷人员在业务工作中，对农村金融政策、国家法律、法规等方面的理解和贯彻执行中还存在一些问题，稽核人员本着维护农村合作银行业务经营合规合法，从贯彻会计、出纳制度和信贷管理的基础工作入手、从细微深处入手，从中查找不足，及时准确地纠正错误偏差，对发现一般性违规操作问题，稽核人员在现场检查过程中边辅导，边纠改，使问题消化在基层。
在会计帐务方面：通过近几年来全体稽核人员现场检查精心辅导、耐心帮助，质量逐年提高，今年全县各机构的会计凭证合规，要素齐全，帐务达到七相符，从凭证、记帐、会计核算，到会计档案，都基本上达到了操作上的规范化，会计帐务与过去比较，今年上了一个台阶，但是稽核人员对会计工作用高标准，严要求，“三铁”声誉对照，也发现了会计帐务、会计出纳工作中仍有因小失大，违规操作不可忽视的问题，一是发现有4个机构的个别三收人员、信贷人员涂改存贷款利息凭证和迟交帐5人次，笔数不多，金额不大，且行为属于违纪苗头，针对问题，稽核人员及时报告，问题得到及时处理，将问题苗头消灭在萌芽状态；二是发现有5个机构5笔存、贷会计凭证金额大小写不符，正确金额应为3000元，差错金额120__元，由于发现纠正及时，未造成后果；三是在会计帐务方面发现有4个机构在未经上级允许的情况下，擅自脱离手工分户帐，序时稽核现场责令建立补记，达到总分相符；四是个别机构微机贷款分户帐与借据关键要素不相符，具体是微机贷款分户帐的借款人、起息日、到期日与借据上姓名、起息、到期日不相符，以及帐户管理中个别机构对原开户单位、村、组未全面清理上报审批，造成帐户使用不合规、缺开户证、缺预留印鉴、单位存款支付个人结算帐户缺单位出具证明，以及个人银行结算帐户与储蓄存款户界定不清等，这些问题在序时稽核时已现场提出了限期纠改要求；五是对各机构每次序时稽核都将往来资金进行详细核对，同时在核对过程中现场纠正了二个机构内外帐户不符2笔，不符金额184233.09元，及时查找了未达原因，全部达到内外相符，并且有效的防止往来资金差错事故的发生。
在财务收支方面：一是审查复核存贷款计息共12173笔1466.1万元，其中对计息差错在10元以上多收少付利息100笔10782.62元和少收多付利息106笔9312.55元，现场要求责任人进行补付补收；二是纠正了个别支行费用开支发票无审批及开支发票不合规6笔15200.05元。
在信贷管理方面。在本年新发放贷款中，一是现场纠补了34个机构借据、合同要素不齐，缺借款人、担保人印章及名章不符、缺审批人签名、合同 承诺书要素不齐54笔，金额1467650元的问题；二是纠正了16个机构贷款利率执行不准共45笔，金额1290600元；三是纠正了20个机构合同档案资料手续不齐32笔金额1811300元；四是查出17个机构发放了三违贷款62笔5439900元，其中，发放跨区贷款5笔20__00元，化整为零、越权发放29笔4475700元，发放累大户贷款18笔763200元，对
4个机构集体违规行为限期收回，否则将按“三违”贷款扣收风险金处理；五是现场纠正了担保抵押不合规及合同资料要素不具备法律效力6个机构7笔826000元；六是现场纠正了13个机构71笔585640元缺集体研究记录和记录不规范等问题；七是纠正了14个机构贷新还旧贷款59笔464050元。在各项贷款检查中，一是纠正了14个机构未按时调整贷款形态91笔1948580元；二是纠正2个机构未按规定建立信贷档案105笔310250元；三是检查出8个机构的不良贷款中对借款人、担保人未按时发送催收通知书，致使206笔576757元丧失诉讼时效，对责任人责令限期补办手续，达到连续时效，否则将对其挂风险责任。
除对上述各项业务工作全面细致稽核外，同时对要害岗位和易发案件的环节加大力度排查和监督，首先是加强对计算机门柜业务现场稽核工作力度，从制度的贯彻执行上进行了监督检查，一是发现和纠正了少数机构内勤人员临时性休假，安排双人临柜而实际一人临柜及未经授权人员代班上机办理业务微机管理不严密的问题；二是纠正了部分机构微机业务未做到当场交叉复核，业务主管日终未对出纳现金余额表进行核对，造成出纳库存余额表的收付发生额与微机现金收付登记簿发生额不一致的问题；三是纠正了个别机构通兑业务不按天清算及清算凭证手工填写的违规做法；四是纠正了微机资料打印不齐、印章不齐、抹帐原因登记不详细、重空备份漏登记，对公存款按月对帐不全面的问题。微机方面，通过稽核人员认真细致检查，纠正了管理上的薄弱环节，有效的堵塞了管理中的漏洞和隐患。其次是加强了对重空凭证从购进、保管、领用、销号到结存一整套全面检查和逐张复核销号的办法，从中发现和纠正了登记不规范、微机、手工重空凭证漏销号、漏登记、漏签字，管理上不严密的问题，从而有效地堵塞了引发案件的源头。再次是对各机构出纳库存现金、重空凭证、贷款抵（质）押物、有价单证及出纳的安全保卫工作稽核，在出纳库存现金检查时现场纠正了少数机构条据抵库、库存现金超高限问题，在库存的重空凭证、贷款抵（质）押帐、簿、物相符，对部分机构的登记簿记载不规范及时得到纠改，在各机构序时稽核期间通过观察发现个别机构会计出纳，对帐、据、款、证等按规定出入库，并且出入库未做到双人同出同进的现象已现场纠正。
除上述各方面项目依照规章制度全面细致稽核外，6名稽核人员走出柜台，深入到村组客户家中进行外核，全年在每个季度每个机构的序时稽核中，对新放贷款、贷款利息（减处、免息）、贷款利息结算保证金以及单位存款进行抽查外核，全年共计外核贷款利息765户
925笔71.8万元，外核存款（结算保证金）584笔
438.5万元，外核贷款251笔498.8万元，通过外核，虽未发现重大的经济案件问题，但也发现个别分理处管理松散，放任业务工作人员违规操作，一是纠正了存贷结合，为贷款清息、内部先下帐，不下存折，长期帐折不见面，贷款清息凭证第二联长期不交贷户的问题；二是发现个别机构信贷人员涂改清息凭证日期，表面上做到交帐及时，实际隐藏着迟交帐的问题得到及时处理纠正。
（三）坚持查处并重，促进业务操作合法规范。
为有效地防止各类操作风险，遏制违章违纪行为的发生，根据稽核人员检查反馈的违规事实，稽核监察部认真收集整理梳成辫子提交合行总部会议研究决定，在全县进行了经济处罚通报。一是会计工作方面：对5名责任人因重空凭证管理不严导致清息、收贷凭证丢失和短少问题给予了一次性罚款600元，一个机构超核定的库存限额处以罚款200元，对一名会计人员因不坚持按时记帐和核对科目导致帐、据不符，给予了一次性罚款300元；对4个机构责任人因工作不认真导致存单及借款合同金额大、小写不符问题，给予了一次性罚款450元；对一名信贷员擅自篡改清息凭证收款日期给予处罚100元；对一个机构利用会计帐、表搞弄虚作假虚增存款给予了一次性罚款300元；一个机构会计档案管理不规范给予了一次性罚款100元；对违反计算机门柜业务操作规程、违规操作的5个机构给予了一次性罚款650元。二是信贷管理方面：对一名信贷员擅自更改借据及合同资料给予处罚200元，一名短少借款合同的处罚100元；对2个机构化整为零和累大户放款处罚200元；对4个机构贷款抵押未评估，担保无承诺和担保不合规以及合同不具备法律效力的给予了一次性罚款820元；对3个机构因贷款本息立据处罚1350元；2个机构贷款立据垫息处罚600元；对8个机构贷款利率执行不正确及违规展期问题给予了一次性罚款1200元。对以上问题除经济处罚外，并都责令限期纠改，通过从抓制度落实和规范操作程序入手，采取辅导和处罚相结合的措施，既教育了职工，规范了业务操作，维护了规章制度的严肃性，又有效地遏制和预防了大要案件的发生，把各类事故苗头和隐患都消灭在萌芽状态，确保了全县业务经营健康发展。
二、围绕信用社经营管理重点，认真开展专项稽核检查。
今年以来，按照合行整体工作安排部署，稽核监察部组织实施了6个方面的专项稽核检查工作。一是为了严肃认真地规范合行财务核算行为，实事求是、全面真实、准确地反映业务经营状况和财务成果，按照合行安排，元月份合行总部从机关抽调16名管理干部会同8名稽核人员，对全县原来的12个独立核算的信用社（部）20__年度的会计决算工作组织实施了同步专项稽核，通过现场把关审核，纠正了提留计提不准，防止和杜绝了弄虚作假行为发生，确保了会计信息数据和经营成果的真实准确；二是按照合作银行领导干部离岗审计有关规定，稽核监察部组织8名稽核人员按照上级银监部门要求对原18名信用社主任、联社正副 科长在职期间的岗责履行、经营管理、财务收支和遵章守纪等方面进行了离任审计，在客观公正评价任职期间工作的基础上，针对薄弱环节提出了合理化意见。为上级银监部门对合作银行高级管理人员资格审查提供了重要依据。同时，对3名退养人员和6名离退休人员进行了离岗审计，对以上人员的离岗审计按照审计方案和内容，本着实事求是、客观公正的原则进行，重点狠抓了离岗人员各种手续交接和“三违”贷款的稽核，对原丰东分理处信贷员李某批放的背皮等违规类型放款5笔，金额106000元问题，已提交合行总部有关会议研究，从退休工资中按月扣收贷款风险金的处理；三是组织6名稽核人员结合序时稽核工作对各季度职工收回“两呆”贷款，依法收贷和“三收”人员的手续费报批进行了复查审核，截止年底，全辖机构共申报手续费56.2万元，经复查后，实际审批手续费50.9万元，通过复查把关纠正了部分机构因错报超计付比例标准，超范围列支手续费5.3万元，杜绝了财务支出中的跑、冒、滴、漏等问题；四是为了掌握贷款抵（质）押物品的真实、合法、有效性，防止贷款抵（质）押物品帐、簿、物不符以及擅自退押、换押、空押等违规问题的发生，稽核部组织6名稽核人员对全县42个机构的贷款抵（质）押物进行了一次全面清理，现场纠正了部分机构帐、簿、物长期不符和登记不规范等问题；五是按照中国银行业监督管理委员会下发的《关于加大防范操作风险工作力度办法》和银监办发[20__]77号文件《关于印发〈商业银行和农村信用社案件专项治理工作方案〉的通知》等文件精神，为切实加强合行经营管理，有效地预防和遏制各类案件事故的发生，结合本行实际，特制定了重点突出、内容全面的专项治理检查工作方案，在各支行认真开展自查的基础上，合行总部从机关和各支行抽调管理干部及业务骨干44人，组成9个工作组，对全行52个营业机构的会计、出纳制度贯彻和计算机综合门柜业务以及信贷、财务管理等方面细化了36个重点内容进行了专项治理检查，突出了薄弱环节、重要岗位和关键人员以及主要业务，并坚持检查与纠改相结合，采取“边检查、边落实、边纠正”的方法，对检查发现的一般性问题做到现场纠正，就地解决，对发现部分机构的“三违”放款和违章操作的人和事按照违规类型认真进行梳理归类，在全县进行了通报批评，并责令限期纠改。通过开展查漏补缺，现场纠正问题，及时堵塞管理环节中的漏洞，达到了教育职工，规范操作，防范风险，促进发展的目的；六是为了检验稽核人员工作职责履行，任务完成和被稽核单位问题纠改情况等内容的后续稽核，稽核部坚持每个季度开展3个支行营业部和6个分理处的再稽核，全年对9个支行和24个分理处进行了36次的检查，通过此项工作开展使查出问题都进一步得到全面落实。
三、坚持查防并举，全方位、多渠道地预防违纪案件发生。
（一）坚持以教育为主，不断提高员工整体素质和制度法纪观念。为有效地堵绝和预防各类经济案件发生，我行坚持以思想教育为主，不断加强员工的政治、法纪、制度和职业道德教育，以增强干部、职工的政策、法纪观念。首先是通过各种方法和有效途径，组织和引导员工认真学习合作银行和银监部门案件专项治理及防范操作风险等一系列文件精神来增强员工案件防范必要性和重要性的认识，采取边学习，边讨论，边落实的方法，并结合岗位工作实际要求每个员工对照自己，自我检查和剖析，从中查找存在问题根源，做到警钟长鸣，防微杜渐；其次是为了不断增强员工的法律意识，将省联社和银监部门印发的案件处理通报等一系违纪违法案例及时转发到各机构，在职工队伍中开展警示教育，使广大干部职工深刻认识案件的产生及其危害，同时在全行上下认真开展了保持共产党员先进性教育活动，并要求广大党员干部和全体职工对照反面典型，检查自己的行为，查找出思想、作风、纪律和制度观念等方面存在的问题和不足，并提出改进的措施和办法，真正从中吸取教训，不断增强遵章守纪的自觉性。通过对广大党员干部、职工进行了一次生动的党性党纪和法制教育，从而强化了宗旨意识和廉洁奉公、勤政为民意识，为合行系统案件治理和防范构筑了一道坚固的思想首先长堤。
（二）坚持以防为主，全方位、多渠道地预防各类违纪案件发生。为了堵绝和预防各类案件事故的发生，我行坚持了分层次管理和预防，全方位考核、多角度监督的办法。首先是狠抓了层层落实预防经济案件责任，合作银行在每年初，董事长都与基层支行签订了《___农村合作银行干部职工保持清正廉洁和预防违法违纪经济案件责任书》，稽核监察部组织各支行行长与分理处主任签订了《干部职工保持清正廉洁和预防违法违纪经济案件责任书》，并督促各支行与职工家属签订了《职工监督教育协议书》，建立了一级抓一级，一级向一级负责的管理机制，调动了一切可以利用的监督防范力量，增强了案件防范责任意识；其次是为了改进服务，塑造良好的农金企业形象，从解决和治理个别机构服务意识差，严厉打击违章违纪行为入手，在全县26个乡镇建立了群众监督举报站，由稽核监察人员负责定期收集群众举报信件，并坚持做到对不论来自何方的举报，内容真实与否都坚持有案必查，有力地打击了歪风邪气，弘扬了正气，保证了合作银行正常工作秩序和行业风气的好转。
（三）建立和落实排查制度，时刻掌握职工的思想动态。为把防范案件工作落到实处，我行加强了组织领导，分级落实管理职责，合行总部成立了组织机构，各支行行长为案件防范治理第一责任人，负责本辖区专项治理排查工作，重点对关键人员、重要岗位、主要业务和薄弱环节的排查，发现问题和不良倾向，采取有效措施及时进行制止，同时为了推进党风廉政建设，合行总部成立了严禁违法犯罪活动领导小组，在全行上下安排部署了严禁专项治理活动，要求对已发现的有经商办企业、从事第二职业、人员、不正常交友等问题和现象的员工要密切进行关注，并明确规定对一经发现合行干部职工参与活动，严格按照“三个一律”进行处理，加强监督管理，实行了五级联防负责制，一级抓一级，一级向一级负责的管理办法，有效地遏制了违法犯罪行为的发生。
（四）认真调查举报，及时查纠违规行为。今年以来，合行稽核部共收到举报2件，并及时进行了调查处理，元月份收到县局批转一村民代某的来信，反映一分理处主任“利用权利多次向他要1200元利息变相诈骗利息”的问题，稽核部深入基层调查得知，该代反映的 情况与会计帐务实际不符，其主要原因是该代在原分社所办的贷款清息、转据业务收据丢失，无法帮他记忆，导致情况不清、记忆模糊，反映的问题失真，在查清事实的基础上，找到举报人清楚的说明了贷款从前到后归还情况，消除了误会，他本人表示赞同，并承诺积极归还结欠贷款本息。3月份收到县局批转一村民李某的来信，信中请求“为其发放贷款购买住宅用地”的反映，及时深入该支行了解情况，并同信贷员到该户调查，根据他家的实际，在落实好担保抵押手续的基础上，为该李发放了1.3万元建房款，该李对合行为老百姓办事、对群众来信的高度重视表示感谢；三是从严查处违章违纪行为，四月份接到一支行反映一分理处信贷员利用工作之便自批自贷和收贷收息不按时交帐等问题，及时进行了调查处理，对责任人给予了一次性罚款900元，对该分理处主任因放松管理给予了一次性罚款600元，对原会计人员给予一次性罚款500元的处罚，并在全县进行了通报。总之我们本着实事求是，重证据，重调查的原则，坚持有案（信）必查，做到热情接待、不怕麻烦，查清问题按律惩处，保证了合行正常工作秩序和行业风气的好转。
四、加强稽核人员的思想教育，不断提高政治业务素质。
银行稽核工作总结范文2
[关键词]商业银行内部审计；现状；对策
一、研究背景
有审计报告指出，大量的银行承兑汇票在较短的时间（有的甚至在一日之内）就能完成签票、包装、查询、贴现、资金划转等一套相当繁杂的流程。这一套程序的运转必须有融资企业、“票据包装公司”、银行的相互联手才能完成，核心在于为一些非法融资企业提供了一条快速融资的通道，经审计延伸发现，这些融资企业（大部分是银行承兑汇票的出票人）取得的贴现资金主要用于归还银行到期贷款、缴纳银行承兑汇票保证金等方面，有的贴现资金流向了高风险的股票和证券市场。目前，由于国有商业银行内部控制失效所导致的银行工作人员工作失职、违归操作、有章不循、甚至违法犯罪与企业合谋骗取银行资产的现象时有发生。产生上述现象的根源在于国有商业银行法人治理结构的失衡、权利监督的失控。而作为内部监督重要力量的银行内部审计部门职能相对弱化，组织结构缺乏独立性，是导致权利失去制约的重要因素。法人治理结构是现代大型商业银行管理中的关键因素，而内部审计是法人治理的重要组成部分，要确保法人治理有效性最终得以实现，必须构建健全、有效的内部审计体系。事实上，国有商业银行机构众多、网点分散，相当一部分工作人员可以通过接触到现金和证券，并有权限进入客户的账户，一项微小的控制薄弱环节可能导致出现大的问题，因此，内部控制和审计任务非常繁重。而国有商业银行普遍存在着内部审计力量薄弱的情况，导致审计监督不连续、审计面窄和间隔时间长，不能及时发现和揭露商业银经营中的问题和风险隐患，弱化了内部监督的作用。
二、目前国有商业银行内部审计的现状
（一）内部审计工作缺乏规范化，内部审计机制没有建立健全起来
目前，商业银行内部审计工作缺乏规范化，法制化、制度化建设未取得重大进展。许多商业银行依据审计法规，结合实际情况，制定了有关内部审计工作的规章制度，但相对审计工作规范化要求相差甚远，有效的内部审计机制没有建立起来。由于缺乏法制化及制度化，常常使商业银行内部审计工作陷入无法可依、有法不依的恶性循环中来。一是内部审计难以保持相对独立性。二是内部审计缺乏相应的权限。三是内部审计实施缺乏权威性。
（二）内部审计工作内容不够全面，工作范围仅限于事后审计
国有商业银行内部审计工作基本上还是查错防弊，局限于查处一些具体违法违规问题，只注重检查会计凭证、报表等资料是否真实、完整，业务操作是否合规、合法等，缺乏对信贷资产质量、风险责任、经济效益进行事前和动态的审计和监督，更缺乏对银行内部管理结构、内部控制状况、各岗位业务规范状况等做出事前的总体评价和建议。
三、国有商业银行内部审计与国际惯例的差距
（一）独立性是稽核的灵魂
国际上通行的做法是内审部门对首席内审执行官负责。目前在我国国有商业银行的公司治理架构中，稽核所担任的角色并未突显。总行及一级分行形式上分别设有审计委员会和内控委员会，但由于缺乏独立性和委员会的议事规则，很难真正发挥作用。在分行稽核部门及其负责人直接对分行行长负责并报告的情况下，要保持分行稽核独立性是较为困难的。在现行稽核体制下，分支行出现的问题不一定会报告给总行。
（二）内部审计范围
国际内部审计协会指出内部审计范围应当包含评价和改进组织的风险管理、内部控制和公司治理过程。国外银行内部审计部门对信用风险、市场风险和操作风险及其相关的内部控制都非常重视，尤其针对包含在操作风险中的信息科技系统风险开展专门的IT稽核；对全行内部控制和公司治理过程的有效性进行持续的再监督和再评价。受稽核传统定位的影响，我国国有商业银行稽核范围主要是信贷、财务及法规遵循，近年来也开始关注内部及外部因素的变化对国有商业银行及稽核的影响，如大部分银行设立了IT稽核处，但IT稽核手段、覆盖面和跟进的及时性都不够，风险、管理、效益、制度、人事、IT等稽核尚处于起步阶段。
（三）审计工作质量的检查
对审计工作的质量进行检查是内部审计不可或缺的一部分。这有助于内部审计工作符合预先设定的审计程序及确保内部审计工作的质量。国外银行在开展质量检查方面通常有两种途径，即同级检查和上级检查。同级检查可以通过不同分行之间的交叉检查进行，此类检查将侧重于审计程序的符合性上。因为站在同一级别的立场上比较适合对审计工作的程序符合性发表意见，对于跨级检查来讲，一个地区内部审计部的首席执行官对另一地区下一级的审计工作进行检查。最主要是对审计工作质量的检查。我国国有商业银行目前稽核部门对稽核工作没有单独的质量检查。只是通过报告评比的方式鼓励各级稽核部门做出高质量的稽核报告。对稽核工作的质量是否符合稽核程序，并没有独立的评价和考核机制。
（四）招聘内审人员的做法
国外银行在招聘内审人员时有不同的做法，但均要求内审人员了解业务及审计方法。部分银行要求内审员同时具备两种背景，部分银行则以团队的方法，要求内审部门由不同背景的人员组合。在招聘后，亦有不同的考核方法，但目的均是确保在内审职能上有足够的优秀人才去执行审查工作。我国国有商业银行在招聘稽核人员方面各行有不同的做法。部分行强调稽核人员在业务部门的工作经验，但似乎缺乏对专业审计背景的要求。而在选聘时则主要依赖领导对他们的评价。稽核人员的专业判断能力（尤其对新业务的稽核判断）和科学稽核方法有待提高，综合素质有待加强。
四、加强国有商业银行内部审计的对策
（一）应逐步建立稽核垂直管理体制
总行设立的稽核监督委员会，成员应考虑全部由与管理层无利害关系，且具有丰富财务金融知识的人员组成，一年至少召开4次会议，直接对法人代表负责（等董事会成立后，转为直接对董事会负责）。常设办事机构为总行稽核部。总分行之间可考虑稽核派驻制度。下一级稽核部门作为上一级的派出机构。一级分行稽核部门作为总行的派出机构，直接对总行稽核部门负责；照此，二级分行稽核部门为一级分行派出机构。各级行的稽核部门人员由总行稽核部统管，其人事、劳资等关系全部集中在总行，分割现行的人员同所在行的利益关系。确保稽核监督部门在组织体系上具有独立性，在处理与被稽核监督对象的关系上具有超脱性。同时，稽核部门可将审计计划和审计结果跟总、分行管理层进行沟通，这样可以避免稽核功能和所在分行的管理当局相互疏离。在充分考虑管理当局的意见之后，稽核部门应该拥有对最终稽核计划和报告的决定权，各级稽核部门应该不受任何限制地向上级稽核部门报告审计结果并提出必要的改进建议。稽核人员的业绩表现由上级稽核部门（领导）来进行考核，这样可以避免稽核人员承受外界不当的压力。
（二）设立同级检查和跨级检查的机制
各商业银行一级分行的稽核人员可以进行交叉抽查，以确保稽核工作符合程序。总行稽核部可以抽查分行稽核人员的稽核工作底稿，以确保其质量。对每一个稽核人员进行定期考核。对稽核质量高的稽核人员予以提升或奖励，对稽核质量差的则提出改进计划，对长期稽核质量差的则进行处分或辞退。
（三）加强稽核人员的综合素质和专业素养
稽核人员的综合素质和专业素养是保证稽核工作质量的决定性因素。我国国有商业银行稽核人员既要加强审计技能的培训及更新金融知识，还要加强计算机相关知识的培训。要在稽核系统内培养出一批精通国际及国内审计准则、会计准则、信息系统审计标准及其他相关知识的职业审计师，以适应对稽核工作越来越高的要求，为此应鼓励和支持稽核人员参加专业资质考试，如注册会计师（CPA）、国际注册内部审计师（CIA）、注册金融分析师（CFA）和信息系统审计师（CISA）等考试。同时，可考虑从业务部门引入客座审计师，使稽核部门及时了解业务专业新知识。
（四）建立相对独立的内部审计体系，完善内部审计机制?
国际内部审计师协会在1978年制定的《内部审计实务标准》中指出：“内部审计师必须对他审核的活动保持独立性。这种独立性能使内部审计师自由客观地工作。没有独立性，内部审计就不能得到所期望取得的成果。”目前，各国都要求商业银行应建立相对独立的内部审计体系，以加强内部审计和控制，防范和化解金融风险。
（五）拓展内部审计的范围和内容，提高审计工作质量
我国国有商业银行稽核部门除了对传统的信贷、财务和法规遵循等功能进行审查外，必须扩展稽核覆盖的领域，拓展稽核范围。稽核的内容要由原来单一的合规性稽核监督，扩大为合规性稽核、风险稽核、管理稽核、效益稽核、人事稽核、制度稽核、IT稽核等并重，从而充分发挥稽核监督的职能作用，使稽核部门成为加强内部控制、完善全行公司治理的一支重要力量。国际内部审计师协会1981年公布的内部审计实务标准规定有：（1）检查财务和业务信息的可靠性和完整性，确定财务和业务记录、报表是否正确、可信、及时、完整、有用；评价对记录的登记和编制的控制是否妥当有效。（2）检查内部政策、计划和规章制度是否得到认真执行；查明内部控制系统设计是否符合政策、计划和各种规章的要求；鉴定这些系统是否适宜有效；组织内部各部门是否遵守和执行政策、计划和规章制度等。（3）检查资产是否得到保护，检查和评价保护资产和其它具有控制职能的方法措施是否健全、完善、并适当地核实这些资产的存在。（4）评价资源的节约和有效使用情况，要检查是否制订了用以衡量资源节约性和有效性的经营标准，已制定的经营标准是否被了解和实施；偏离标准的情况是否得到纠正；查明设备未被利用等情况并找出其原因。（5）检查业务经营和规划中的目的和目标的完成情况；在制订目标和设计制度时，内审人员可协助检查其基本假设是否适当，有关的信息是否被利用，合适的控制是否纳入业务经营和规划之内；在业务经营和规划实施后，检查和评价其是否按计划完成和完成的质量。我国商业银行内部审计应拓展其审计范围，对银行信用风险、市场风险和操作风险及其相关的内部控制进行评价和监督，切实提高审计工作质量，充分发挥内部审计的作用。
参考文献
[1]《中国内部审计规定》（中国石化出版社）
[2]《内部审计准则与内部审计操作实务全书》（黑龙江人民出版社）
银行稽核工作总结范文3
一、农业发展银行现行稽核体制的弊端 农业发展银行现行稽核体制是：总行设立稽核部，主管全行稽核工作；省分行设立稽核处，地市分行设立稽核科，负责辖内的稽核工作；县（市、区）支行不设立稽核机构。这个体制的特点：一是稽核机构按下审一级的原则设定，县（市、区）支行不设稽核机构，由地、市分行稽核科对其实施稽核。二是具有双重领导的特点，稽核部门受上级行稽核部门和本行行长的领导，以上级行领导为主，并接受国家审计机关和人民银行的业务指导。三是稽核部门主要负责人的任免和调动，必须事先征得上级行稽核部门的同意；其他稽核人员的任免和调动，必须事先征得本级行稽核部门负责人的同意。可以用“下审一级”和“双重领导”来概括农业发展银行稽核体制的特征。几年来的稽核活动实践，越来越清楚地暴露出现行稽核体制的弊端。 “下审一级”的原则，实际上把最高管理层管理活动排除在稽核监督之外。农业发展银行由于其政策性和治理结构的特征，形成了一级法人、三级管理、一级经营的管理体制。农业发展银行管理的基本政策、基本制度、重大事项都由最高管理层决策。省分行和地、市分行为了更好地落实上级行的决策，结合各自不同的情况，制定具体的实施意见。县（市、区）支行则按照上级行的决策要求从事经营活动。农业发展银行经营风险虽然集中体现在基层经营行，但决策风险则主要体现在上级管理行。从某种意义上说，基层行的经营风险是局部风险，而最高管理层决策的风险是影响全局的风险。现行体制对这一风险存在明显的管理缺失。 按照“下审一级”原则，“县（市）支行不设稽核机构，由地市分行稽核科对其实施稽核监督”。据2001年底资料，农业发展银行设立1615个县（市、区）支行，经营7430亿元贷款。由于农业的自然特性和我国传统粮棉市场的制约，农业发展银行经营的粮棉油贷款集中在粮棉油主产区的分支机构。而农业发展银行基层行管理资源基本上是按机构配置，主产区基层行人均承担的业务量更集中一些。由于业务量集中，业务量和人力资源配置不对称，农业发展银行经营风险在粮棉主产区的分支机构更为突出。 承担对县（市、区）支行实施稽核任务的地市分行，处于农业发展银行管理的第一线。当前，国家对粮食管理的政策作了重大调整，粮食体制改革的进程加快，收购资金封闭管理的政策基础和市场、企业环境都发生了很大的变化。农业发展银行基层行政策目标和财务目标实现的难度越来越大，需要集中更多的力量加强信贷和财务管理。而地市分行的编制有限，在这种情况下，往往把监督、保障职能放到了次要位置，稽核人员配备不足，稽核人员的素质不能保证的现象是比较普遍的问题。 风险因素应该是管理资源配置的前提，而目前农业发展银行一线稽核资源的配置不够理想，存在的问题是：（1）一线稽核人员不足，不能满足对基层行经营风险监控的需要；（2）稽核资源不能按风险量的大小配置，资源配置失衡；（3）一线稽核人员素质普遍不高。 在“双重领导”下，以上级行领导为主的稽核体制只是一种形式，在实际工作中难以真正落实。审计署在1995年7月14日的《关于内部审计工作的规定》第四条明确指出：内部审计机构在本单位主要领导人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策、财务收支标准和经济效益状况进行内部审计监督，独立行使审计监督权，对本单位领导人负责并报告工作。关于领导关系、稽核职能与其他职能的关系，这里已经说得很清楚了：（1）稽核部门在本单位主要领导人直接领导下；（2）独立行使审计监督权。而“双重领导”模糊了稽核职能在管理体系内部的定位。在这种情况下，稽核职能不具备客观、有效地履行其职责的充分条件，使稽核部门、稽核工作人员在稽核活动中往往处于“两难”的境地，影响了稽核职能的充分发挥。 “双重领导”的另一个突出问题是对稽核信息真正反馈的障碍。在“双重领导”稽核体制下，稽核部门处于一种领导关系不确定，稽核责任不明确的状况。实际上稽核部门作为各级行的一个职能部门，只能是接受本级行长的领导，按照行长的安排开展工作。农业发展银行现行的一级法人、分级授权的管理体制，使得总行不可能直接管理或监控所有的经营活动，需要授权委托给各级行行长。而由于各自的职责以及对职责履行结果的考核，必然牵涉到领导者个人的或者单位集体的利益。正是这些局部利益冲突，在各级行之间往往会出现对稽核工作的干预，稽核信息失真是一个突出的问题。不仅仅稽核部门不能如实披露稽核信息的问题，甚至是使稽核部门处于不敢查或不敢真查，不敢报或不敢全报，
银行稽核工作总结范文4
关键词：商业银行；稽核；风险导向模式；应用
一、风险导向稽核的定义和特点
（一）风险导向稽核的定义。
综合国内外关于风险导向稽核的理论研究，可以概括出风险导向稽核是指在账项基础稽核和制度基础稽核上发展起来的一种稽核模式，是指稽核人员充分了解稽核对象内部控制基础上，分析、判断其风险所在、风险程度及发生频率，将稽核资源集中于高风险领域，进行实质性测试，将内部稽核剩余风险降低到最低水平，进行创造价值的一种稽核模式。
（二）风险导向稽核的特点。
风险导向稽核不仅仅是稽核技术方法、稽核程序上的一大变革，更重要也最根本的是稽核理念的更新，是一种基于战略系统观的稽核新理念。它的主要特点表现为：
1.稽核监督层面趋于宏观。风险导向稽核是建立在对被稽核单位全方位深入了解以及把指导思想建立在“合理的职业怀疑假设”的基础上， 以对企业战略风险和经营风险的评估为稽核重心，从源头上去识别和评估会计报表重大错报的风险，通过了解被稽核单位所处的经济环境，分析其经营战略、经营目标、经营风险及其业务流程，评估重大错报风险，从而针对风险点来设计和实施控制测试和实质性程序，以降低稽核风险至可接受水平。
2.风险评估贯穿稽核全过程。风险导向稽核的基本原则是全流程移动性风险评估，即将风险评估贯穿于稽核过程的每个环节，包括计划、现场、报告等各个阶段。全面风险分析评估是风险导向稽核的立足点和核心，对风险分析评估结果的充分运用则是风险导向稽核的重点。
3.注重分析性程序的运用。风险导向稽核从风险评估到最终稽核结论的确定均可使用分析性程序，尤其是在风险评估中。风险导向稽核中的分析性程序与传统稽核中的分析性复核相比，其分析范围更加广泛，工具更加多样，功能更加强大。风险导向稽核中的风险评估需要充分运用现代管理的分析工具，包括财务和非财务数据的分析；它扩大了传统稽核模式的分析量，并充分运用信息化和计算机稽核等技术，使稽核抽样更加全面和针对性，使得出的风险评估结论更加准确。
4.稽核证据内涵扩大。稽核人员形成稽核结论所依据的证据不仅包括实施控制测试和实质性测试获取的证据，还包括了解企业及其环境获取的证据。风险导向稽核要求稽核人员扩大取证范围，不仅从被稽核单位管理层获取稽核证据，还要从一般员工或客户、上级管理部门、监管部门等处获取稽核证据，这是获取管理层舞弊线索的有效途径。此外，由于作为稽核立足点的风险评估注重宏观因素对重大错报风险影响的分析，因此稽核人员也必须从外部获取大量证据来证明风险评估结果的恰当性。
二、风险导向稽核在商业银行稽核工作中应用的必然性和可行性
（一）风险导向稽核在商业银行稽核工作中应用的必然性。
1.适应银行内在发展要求的需要。随着金融全球化趋势的加深，金融风险也不断加剧和分散，使商业银行的风险管控难度越来越大。传统的稽核理论和方法已不能适应现代银行的发展需求。因此，商业银行必须应用风险导向稽核，通过稽核评估、结果和建议等帮助改进管理控制系统，直接影响银行的经营决策，确保商业银行风险管理目标与业务发展目标保持一致，从而在源头上加强风险管理，实现稽核为银行增值的目标。
2.改变银行稽核现状的迫切要求。虽然银监会在2006年出台的《银行业金融机构内部审计指引》中，就明确了银行的内部审计方式要转为“以风险为导向”。但目前我国商业银行的稽核模式仍停留在以合规性稽核为重点的制度导向稽核上，而未完全转为风险导向稽核，总体上呈现重事后监督而非事前控制、重事后复核而非风险稽核、重部门稽核而非过程稽核、重高风险业务稽核而非全面评价的特点，稽核效果不够明显。近年来发生的齐鲁银行存单骗贷案、建行北京分行谢根荣骗贷案、“高山案”等银行重案都反映了传统银行稽核方法的尴尬。这些案件说明当一个单位发生多个控制环节的责任人联手作案的情况时，内部控制就会失效；所谓的低风险业务也往往会导致重大风险。因此银行稽核应该以风险为导向，其工作重点必须从传统的“查错防弊”转向“分析评价”，重视对管理层和全流程的稽核。
（二）风险导向稽核在商业银行应用的可行性。
1.商业银行已建立比较完善的计算机信息技术平台。如何建立稽核对象的信息数据库是实施风险导向稽核的难点之一。商业银行目前已基本形成了包括业务处理系统、渠道处理系统、管理信息系统和其他系统在内的比较完善的计算机体系，实现了金融数据的集成管理与应用，这为稽核的数据采集奠定了良好的基础，使稽核人员能够充分了解被稽核单位的资产质量、负债状况、客户信息、结算信息、内部控制措施等。
2.商业银行已初步实施全面风险管理。按照监管要求，国有上市商业银行需要建立起COSO框架下的全面风险管理体系（ERM）。全面风险管理（ERM）明确了风险管理的完整循环流程，即从目标设定到事项识别、风险应对、控制活动，最后是对整个过程的监督控制和检讨纠正；同时强调了全程的风险管理过程、全员的风险管理文化和全员参与的风险管理机制。目前商业银行已基本建立了全面风险管理框架下的内控三道防线，即一道防线强调过程实时控制和自我评估程序，二道防线强调各职能管理部门对一线部门（过程）进行设计、管理、指导、检查和监督，三道防线强调稽核部门对业务操作职能及业务管理职能进行再监督和评价，发现问题并督促其及时采取相应措施。商业银行的风险管理经验已比较成熟，为风险导向稽核的应用创造了条件。
三、风险导向稽核在商业银行稽核工作中的实际应用谈讨
（一）充分开展风险评估，突出稽核重点和范围。
全面风险分析评估是实施风险导向稽核的核心环节和立项的基础，应采取“自上而下”和“自下而上”相结合的思路。只有做好风险评估工作，才能抓住稽核重点，制定有针对性的稽核措施。
1.进行集中于外部因素的环境与战略风险评估。要通过评价分析被稽核单位外部环境包括政治、法律环境，国内外经济金融形势，货币政策目标、社会信用体系的构建及金融监管的有效性，所在地区的经济发展状况、资金需求总体状况，信用发展程度和金融机构竞争状况等情况，来识别来源于被稽核单位外部的威胁或风险，了解其所采取的应对策略。结合外部环境评估，了解被稽核单位基本情况和战略定位，重点关注其经营目标与理念、风险管理战略等，进行全面的战略风险评估。
2.进行集中于内部因素的内控与流程风险评估。不仅要评估被稽核单位的会计控制、程序控制、风险控制等内部控制制度的健全性和有效性，还要评估其组织机构、经营方式、资产管理、整个业务流程的风险管理水平和效果。识别重要风险点及风险领域，要关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力与风险偏好等人力资源因素；关注财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；更要重点关注资产、负债、财务、中间业务等业务经营领域，对信息系统和金融创新情况进行实时监控。
3.进行将经营风险与稽核目标结合起来的剩余风险分析。剩余风险是那些未能为被稽核单位所控制的环境与战略风险及内控与流程风险。针对被稽核单位的各分支机构、各业务流程、各金融产品，列出主要风险因素，分析得出其固有风险。结合被稽核单位自身针对其固有风险所采取的化解和防范措施进行分析，评估其控制风险的能力和主观态度；用固有风险减去控制能力，计算出剩余风险的净风险值。
4.进行以风险等级为主要内容的风险评估打分。针对稽核项目，将错报风险划分为低风险、适中风险、敏感风险和高风险等几个层次，分别确定A级0.8-1、B级0.7、C级0.4-0.6和D级0-0.3的风险可能系数进行打分。对每个项目或产品等从涉及金额、监管部门和管理层关注程度、核心业务热点领域及变现能力等四项内容进行风险度打分评价，每项内容满分10分，可根据项目实际情况打分。评估方法可使用定量与定性分析相结合、模糊综合评价法等，通过对评估指标的定量分析和对各种风险的分类评价，进行综合评估，客观判断风险状况。
（二）针对性实施现场稽核，深入挖掘风险源头和成因。
根据风险评估结果，确定稽核重点和范围，制定稽核计划和程序、措施，并开展现场稽核各项工作，完成稽核证据收集工作。 1.实施控制测试。通过控制测试可以检验相关规定是否被一贯执行，控制措施是否恰当，能否达到控制目的。具体可以对业务量大、风险相对较高的重要业务或典型业务所进行业务测试，按照规定的业务处理程序进行检查，确认有关控制点是否符合规定并得到认真执行，以判断内部控制的遵循情况，主要是判断某一流程是否得到控制；也可以对某项控制的特定环节，选择不同的时期的同类业务进行功能测试，确认该环节的控制措施是否一贯或持续发挥作用，主要是判断某一环节是否持续得到控制。
2.实施实质性测试。要针对风险源，按照风险大小、紧急性等因素排出次序，抓大放小，关注重点，实施现场稽核。要按业务需要配置稽核人员并按特长合理分工，要将稽核资源向重点风险领域倾斜。充分运用细分风险层次的抽样法，对高风险区域进行详细稽核，对敏感风险区域抽样50%，适中风险区域抽样25%，低风险区域抽样10%，以实现“全面稽核、突出重点”，提高稽核效率与效果。
3.时刻注意查找风险源头和成因。风险导向稽核的职责不仅是检查问题、揭示风险，更重要的是把问题的成因找准，把解决问题的方法找到，既要治标，更能治本。因此在现场稽核过程中，稽核人员不能忽视任何风险线索，要深入挖掘潜在风险，透过现象看问题本质，寻找现象背后的东西；发现问题之后要通过与相关人员沟通、查找其他资料证据等方式，从制度层面、流程控制和机制建设等方面，深刻剖析问题的成因，从而为提出有效的管理建议奠定基础。如发现某分行一家支行存在月末滚动发放存单质押自助贷款时，稽核人员就应该对该分行的其他几个是否存在类似情况进行延伸检查；并了解导致问题发生的原因，如管理层的业务发展思路、考核导向、系统控制、人员素质等。
4.突出风险内容，出具稽核报告。现场稽核工作完成后，稽核人员要以经过核实的稽核证据为依据，形成稽核结论和建议，出具稽核报告，对业务风险予以充分揭示。如有必要，可以在稽核过程中提交期中报告，以便及时采取有效的纠正措施以改善经营活动和内部控制。稽核报告应当客观、完整、清晰、及时，并具有建设性，其针对稽核对象经营活动和内部控制的缺陷提出的建议应当充分考虑可行性及稽核项目的重要性和风险水平；一般合规性、没有实质风险的问题可以不反映在稽核报告中。
（三）围绕日常稽核工作，全面应用风险导向稽核。
商业银行的稽核工作不仅仅包括现场稽核，还包括非现场稽核、岗位稽核和日常监督等工作，都应该推广应用风险导向稽核。
1.在非现场稽核方面，要提高计算机稽核水平。要开发使用计算机稽核系统，注重计算机数据的采集与分析运用，根据业务风险点不断建立完善风险模型，扩大业务领域覆盖的广度和深度，实现利用先进的稽核手段和平台，通过非现场数据分析发现风险、提前预警的目的。
2.在岗位稽核方面，要重点揭示风险和经营管理中的不足。关注领导班子成员尽职履责意识不强及不按规矩办事、出现违规经营苗头现象；关注“表面清洁”和弄虚作假现象；关注长期发展较慢或过快、人员流动性较大、风险较为突出的区域、机构和岗位。
3.在日常监督方面，要紧盯风险源头快速跟进。在日常稽核监督中，要注意收集分析被监督单位的各类信息，结合被监督单位经营特点、风险特征及领导关心的问题等进行重点监督；从机构、人员、客户、业务等方面对信息进行系统性梳理，综合内外部检查发现问题，抓住潜在风险源头对重点事项进行快速调研检查，及时进行风险提示，提升稽核增值服务功能。
参考文献
【1】余效明，商业银行风险审计研究（M），中国时代经济出版社，2007
银行稽核工作总结范文5
总行规范管理深化年。行领导的正确领导下，2011年。与稽核部一班人一道，紧密围绕全行工作中心，严格按总分行和市行领导关于加强内部控制的有关指示精神开展工作，以防范风险、堵塞漏洞、提高管理水平为落脚点，稳步开展稽核检查工作。年度内累计完成各项稽核检查21项，其中常规稽核8项，内控综合评价7项，离任稽核5项，专项稽核1项；稽核报告累计提出问题和整改要求各111个，针对被检查单位管理相对薄弱方面提出稽核建议43条；全年完成稽核工作量达267日。
全身心投入稽核工作自年稽核部成立以来，一、不负行领导希望。今年，行新领导班子对稽核工作给予了超过以往任何一年的高度重视。从行领导组织分工一把手亲自主抓稽核工作，增加专职稽核人员配备，修订中层干部年终考评办法，明确稽核部不列入考评范围，再到委以稽核部以重任，将稽核部作为支行规范管理深化年和窗口单位规范化服务达标、支行内控工作等牵头单位，并将内控委员会办公室设于稽核部，多方面给予了稽核人员充分的独立性，确保稽核人员全身心投入工作并获取较高工作质量。
主管行领导多次亲临一线，今年的稽核检查过程中。组织部署稽核工作，参加与被稽核单位意见交流，组织落实各级稽核整改方案，并将稽核部收集整理的稽核情况和建议列入内控工作会议发言内容，作重点强调等等，主管行领导对稽核工作的高度重视，使我感到没有理由不将全身心投入到工作之中，没有理由不将工作干好；各营业单位也普遍提升了对稽核检查的认识程度，能够认真对待并积极配合稽核工作，对稽核提出的问题能够及时整改、落实到位，并普遍表示愿意接受稽核部经常性的检查。
年度内每逢总行内控管理相关文件下发，二、认真学习、深刻领会、提高稽核工作的实效为贴近全行工作重心。都先行一步，认真学习和领会，并结合我行实际组织部内人员对重点内容和网点相对薄弱方面进行学习和讨论，讲解有关业务环节的检查方法，引导部门其他人员把握重点、明确方向，进而达到提高现场稽核工作效率的效果。如，年2月份，总行下发了银行主要风险环节及防范措施》后，经逐条学习、对照和讨论，进入现场之前，便有真对性的准备了调阅资料并拟定了调阅清单，对营业网点普遍存在银企对帐、系统内往来资金对帐、各级行领导授信签批印模管理等方面存在问题，及时进行揭示和正确引导，并对其提出明确整改要求，同时引申提出对未达帐项换人勾挑核对、以及按央行新颁布的结算账户管理办法强化账户真实性检查等稽核建议，为确保银企资金核算安全作出了努力。
营造良好工作氛围为提高稽核人员的政策、业务水平，三、努力打造专业队伍。部多次与沈阳市审计局联系，使我行专、兼职稽核员19人全部参加了由沈阳市审计局举办的内审人员脱产专业培训班，对内部审计相关法律法规，以及内部审计实务标准等内容进行了系统学习，并全员通过了考核，获得了国家内部审计协会颁发的岗位资格证书，使我行内审人员的专业化水平得到普遍提高。
年度工作开展过程中，随着部门人员和工作量的双重增加。为使大家在一个和谐的工作环境下充分展示和发挥个人业务专长，今年的稽核检查过程中，充分利用现场稽核和撰写稽核报告的时间，有针对性的结合实际学行新编制度汇编有关内容，并在内部就有关问题进行讨论和意见交流，努力营造内部较为浓烈的学习和业务研讨氛围，新员工短时间内熟悉情况并进入角色，老员工吸取并补充新员工的专业优势，部门全员相互弥补专业缺陷，岗位技能得到均衡提升，内部形成了互帮互学、共同提高、自然和谐的良好局面。
推动三级防线的整体联动今年，四、探寻新思路。做好规范管理深化年活动牵头组织工作的同时，根据总行《银行主要风险环节及防范措施》年内控综合评价实施办法》要求，把信贷业务和财会业务等方面的各风险环节作为切入点，结合相关的金融政策、金融法规、业务操作规程及各项管理制度，采取抽查方式对各城区支行和有关部室进行了常规稽核和内控综合评价；对部分工作岗位变动人员进行了离任稽核。
而且又主要采取抽查的检查方式，鉴于稽核部处于内控监管第三道防线。因此，为确保稽核工作收到实效，有效行使稽核人员的岗位职责，日常实施的稽核检查工作中，一方面在年初围绕上级行的年度稽核工作部署，紧密结合支行的实际情况，周密制定本部的稽核工作实施方案，并于每次进入现场之前，紧紧抓住风险点，有计划的拟定稽核资料调阅清单，尽可能的使检查业务覆盖面更加广泛，避免留有死角。另一方面，稽核报告中针对检查出的问题逐一提出整改要求，并将相关制度规定作明确描述，使基层行处能够更直接的掌握相关业务操作规则，更加心悦诚服的接受稽核意见并及时进行整改，这样，既保证了稽核整改的实际效果，又在推动内控监管第一道防线发挥作用方面作出了有益的尝试。
日常稽核检查工作中，为进一步扩大稽核工作成果。紧紧围绕规范管理深化年主题，密切关注监管政策变化，把握行业动态，针对各营业网点管理相对薄弱和容易忽视的风险环节提出了稽核建议，并结合新修订的制度规定，对相关管理工作给予重点强调和提示，同时研究和探索新的工作思路，通过采取将检查情况和相关信息向相关管理部室反馈，并与之达成一致意见的方式，加强横向信息交流，进而达到使职能管理部门的业务督导更具针对性，填补部分监管真空，推动了第二道防线的联动。
今年在对第一个营业网点常规稽核时我发现，如。系统内往来业务对账只局限于对余额的核对，对发生额的核对方面存在疏漏。及时提出整改要求，每日除对余额核对外，必须换人逐笔核对发生额，同时将这方面信息反馈给计财部，计财部对各网点及时做出了相应的规定；之后在其他网点检查时，又发现核对清单只保留十天，按照总行会计档案管理有关规定，又提出了对核对清单要按档案管理办法长期保管，每到一处我都提出上述要求，建议统一打印并留存312资金往来交易流水（有摘要内容）文本，编制余额调节表换人核对并签章证明，这一做法也得到计财部的认可，并且已得以贯彻落实。
检查中我发现有的支行发生的应收未收贷款利息未纳入表内“14101应收贷款利息”和“501利息收入”科目核算，又如。造成会计报表数据缺失。经了解，系由于年8月份信贷系统上线移行时，由于当时14101科目无余额，故未作移行操作处理，致使以后发生的贷款应收未收利息无法自动进入系统核算，会计报表也就不能完整反映该行资产收益情况。对被检单位及时提出尽快与计财部和科技部联系，商榷切实可行的办法，弥补纰漏，得到相关部门的配合，使问题得以解决。
解到因手工帐簿取消的调整，检查营业网点柜员重要空白凭证的管理时。柜员重要空白凭证登记簿已取消，每日营业终了网点仅凭打印的表外凭证库存明细表”换人核对结存数量，却对柜员重要空白凭证的使用情况未作任何检查核对。及时提出建议，提示各网点每日不但打印“表外凭证库存明细
并做好相关检查登记，表”还要打印“重要空白凭证使用报表”对空白重要凭证的使用与结存两方面内容全面进行勾挑核对。明确责任人，避免因疏于对重要空白凭证实际使用情况的检查核对而出现风险。
部通过检查提出了各网点会计人员用于核对贷款印鉴真实性的各级行领导授信业务签批印模空缺的问题，去年。得到行领导的高度重视，行领导的协调下问题得到解决。今年检查发现，由于工作变动，有些印模已不再适用并增加了新的签批印模，而各营业网点的部分授信签字印模未按业务种类分别详细登记适用范围、启用日期、注销日期，更新不及时，印模管理混乱，不便于会计人员核对，使贷款和票据出账环节潜在风险隐患。鉴于此情况，建议各营业网点向计财部反映，与授信管理部协调，及时更新各级负责人授信出账签字印模，同时也要求会计人员根据印模的适用范围严格审查，规避风险。
银行应对已开立的单位银行结算帐户实行年检制，年9月1日开始实施的人民币银行结算帐户管理办法》第六十二条规定。检查开立的银行结算帐户的合规性，核实开户资料的真实性；同时总行在内控综合评价指标评定标准》中对帐户管理也有新规定，要求每季度检查帐户的开立、变更和撤销情况并记录，对此我部及时进行提示性建议，建议各营业网点对此项工作应引起足够重视，及时进行跟踪检查，确保开户资料的真实性、完整性和合法性。
推进支行窗口单位规范化服务工作进程，五、服务全局。积极配合市行和工会组织各种大型活动年度，始终不忘服务全局的工作宗旨，合理分工，协调运作，尽管人员较少，但都力争安排专门力量协助工作。
会同办公室，按照行领导工作部署。对照总行下发的窗口单位规范化服务标准，采取全员出动、逐一巡回走访、召开专门会议、对照检查等方式，督促营业单位落实整改，不留任何死角。扎实而有效的工作换来了可喜的成果，今年总行飞行检查组对我行进行的检查验收工作中，全员、全程陪同过程中，及时发现并协调扣分偏差，使我行六家全部被检标兵单位和达标单位，均顺利通过检查验收，规范化服务工作迈上了新的台阶。
从大局出发，按照部门工作分工。派专人配合全行开展多项较大规模活动：
对窗口规范化服务进行了连续深抓落实，一是从年初“优质服务百日大赛”开始。制定活动规划、组织对照检查、及时与上级有关部门沟通，汇报阶段工作进展情况，为年底总行验收时支行全部验收合格作出了良好的铺垫。
协调组织全行“三法”宣传活动，二是按照银监局统一部署。制定活动方案、逐一走访落实、上报活动总结，为“三法”知识在全行范围内的普及作出了积极的努力。
对围绕支行业务发展为中心的各项工作开展起到积极的促进作用，三是积极参与、策划、组织行里的重大活动：六周年行庆、职工运动会、中层干部拓展训练、金融系统足球比赛、一线员工职称计算机英语考试、职工摄影展及职工DV作品展等。对活跃职工的业余文化生活、增强团队精神起到较好的推进作用。
银行稽核工作总结范文6
近年来，由于我国商业银行会计管理改革的进一步深入，新技术、新手段越来越多地应用于会计管理工作中，特别是计算机技术的广泛应用在银行会计内部控制中发挥着重要的作用。目前，我国大多数商业银行正在加速推进会计稽核的系统建设，各行会计稽核作业基本实现了向稽核作业电子化和处理集约化的转变，业务操作已由传统的手工操作转为计算机操作，并且实现了会计稽核的流程控制和风险预警，使稽核作业效率大大增加，风险管理效果明显。会计稽核系统的实施更有利于上级会计管理机构借助稽核系统以统一的稽核标准实施集中监督，增强监督力度，客观反映了违规操作、有章不循的情况，有效提高风险揭示能力，在一定程度上对违规违章操作发挥了严格控制的作用。同时，风险点的有效揭示，也为管理部门、业务部门加强管理、调整制度、优化系统提供了意见和建议。因此，计算机条件下的会计稽核在促进商业银行会计工作稳健经营和健康发展中起着至关重要的作用。
但是长期以来，我国商业银行的会计稽核一直是以基层机构现场稽核和事后非现场稽核为主，以审查凭证、账表、抽查流水账为主要稽核方式，依靠稽核人员的经验进行识别、判断，手工操作痕迹浓厚，缺乏现代化、高效率的稽核手段，已不能适应现代商业银行全面风险控制的会计管理要求。计算机自动稽核，后台人工集中稽核等新的稽核方式的出现，已经成为未来商业银行提高效率，防范和化解风险的必然趋势，但是由于新旧观念和作业模式的更新过渡，商业银行会计稽核工作出现了许多急需解决的问题。
一、计算机条件下会计稽核工作出现的新情况
（一）综合型高素质稽核人员缺乏，稽核人员业务总体水平较低，人员缺口较大
会计稽核模式的改变，使会计稽核作业集中到后台的稽核中心统一处理，稽核业务范围变大，稽核中心所在地区具备银行柜面业务经验的高素质稽核人员的数量不能满足后台集中稽核的要求，达到专业稽核水平的人员配备明显不足。另一方面，部分由前台会计人员转变的稽核人员，由于其在业务处理层面或工作范围的限制，较多的稽核人员往往只偏重一方面的业务（如对公、对私），综合素质不高，在后台大稽核的模式下，对各类综合性前台业务的稽核作业容易形成稽核空白点。同时，会计稽核系统需要计算机数据挖掘的技术支持和运用，要不断优化业务关键风险点预警模型和风险业务过滤规则，因此，稽核中心特别缺乏兼具计算机和会计业务知识的跨专业人才，而这方面往往是各商业银行的人才空当。
（二）会计稽核作业方式落后，稽核处理效率低下，关键风险难以揭示
计算机会计稽核降低了人工稽核的工作强度，提高了整体的稽核效率，但由于集中稽核，部分系统无法自动处理，需人工稽核的工作量还是较大。而传统的稽核作业采取交易机构或核算机构为单位的平面稽核方式，尚不能依据稽核事项风险程度或业务条线进行分类的纵向专业稽核，不同业务能力的稽核人员稽核相同的业务，缺乏专业化分工。在这种稽核业务综合性、复杂性很强的集中作业模式下，原有的平面稽核方式对会计稽核、稽核人员的业务素质要求很高，每个稽核员需要掌握和熟悉信用卡、储蓄到信贷业务各经营政策制度，工作难度很大。因稽核人员不熟悉业务而查阅相关的制度文件会耗费大量的时间，甚至可能因忙于应付工作量，忽视对表面现象深层次的分析。所以，这种基于分散机构的平面稽核方式的稽核作业效率非常低下，稽核员只忙于完成每天稽核作业量指标，容易忽视对稽核事项的深度、细致分析，更多地停留在纠错层面。
（三）稽核作业标准不够精细化，稽核结果缺乏评价监督
尽管各商业银行会计稽核业务的主要稽核内容已经统一，但稽核作业的稽核步骤、审核要点、判断尺度、整改要求等仍需要进一步明确与统一。稽核人员大多凭借经验和能力，识别和判断稽核事项，操作判断尺度不一，且人员水平参差不齐，容易出现遗漏、疏忽，影响了稽核质量和效率。另一方面，标准缺乏精细化也造成对稽核人员的作业质量无法进行合理评价监督，不利于稽核责任的认定。再一方面，标准缺乏精细化增加了稽核人员岗位轮换的适应时间和工作难度，增加了稽核中心支付培训的成本。
（四）业务数据挖掘不够，稽核风险预警模型管理需要加强
首先，我国商业银行在基于数据挖掘的会计稽核系统风险预警方面仍处于原始的数据处理阶段，部分预警模型设置条件单一，易产生海量信息，并不具有实际的可操作性，或者筛选条件过高，条件组合不合理，漏掉真正的风险事件。其次，预警模型设置风险覆盖面较窄，尚局限在账务性业务，且没有将各项业务前后关联，缺乏对业务事项的整体监督。第三，部分业务信息缺乏趋势分析，对发现的问题在一段时间内的频率、方向和周期性等缺乏规律的研究，影响了稽核系统的风险发现能力。
（五）稽核信息管理和督改方式单一，与其他业务条线部门缺乏足够的联动
目前，稽核问题不论风险高低一律直发营业机构整改，大量的预警信息交由网点核查、回复。这种管理方式一方面缺乏对问题的归类、总结，营业网点更多地就事论事改正错误，不能自觉地、系统地、整体地认识问题，屡查屡犯、屡犯屡查的怪圈无法从根本上解决。另一方面，对条线上发现的管理问题，甚至是系统、制度本身的缺陷，条线主管部门并没有得到足够的信息，缺乏对问题的全面认识和了解，从而表现出部门间业务联动力不足。
（六）系统的分析和管理决策支持功能不足，风险分析深度不够，重点不突出
会计稽核系统在会计管理中具有重要的管理决策作用，让不同层次、不同部门、不同司职的管理人员、业务人员和技术人员了解业务运行的状况，跟踪业务发展的动态，发现问题的存在，分析问题的成因，做出相应的决策。目前，稽核工作重点更多地集中在稽核作业，偏重于对稽核问题的简单反映，面面俱到，但对问题产生的深层次原因、基本动因、隐含的风险点、风险源缺乏深度分析，重点不突出，缺乏针对性的风险防控建议，风险揭示能力有待提升。
以上问题的存在不仅限制了商业银行会计业务的正常发展，而且使会计工作面临着较大的经营风险。因此，我们迫切需要加强稽核工作，强化稽核监督，提高稽核作业效率，以更好地完善和规范商业银行的经营管理和各项业务操作，提高商业银行会计内部控制水平。
二、新条件下会计稽核工作的对策
（一）培养高素质稽核人才，整合稽核队伍
l.通过不同形式提高稽核人员的综合素质。一是采取实地跟班学习方式，派驻稽核人员到基层网点强化学习综合业务系统各项业务操作规程，提高综合业务系统业务水平；二是组织各种专项检查，抽调稽核人员采取实地检查，提高稽核人员实际工作能力和检查水平；三是聘请专业老师传授系统的稽核审计专业理论，以切实提高稽核人员的专业知识；四是加强金融法律法规知识和业务技能学习，提高稽核人员依法监督和发现、处理问题的能力，以适应新形势下稽核工作的需要。
2.整合稽核各方面专业人才，组建稽核风险分析专家团队。整合稽核人才就是通过了解稽核人员情况，了解每位稽核员特点，将掌握某一方面业务专业知识，或有丰富前台经验的稽核人员合理搭配，取长补短，集思广益，组成一个专家团队，避免出现稽核空白点。专家团队可以按业务条线、跨层级的研究分析和优化调整风险预警模型、参数，分析一定时期内操作风险的特点、趋势，指导稽核作业，最终达到汇聚稽核专家、业务人员的经验和智慧，调整、完善作业流程，持续跟综、优化风险预警模型，不断提升风险揭示能力的目的。
（二）推行稽核分类作业，提高稽核作业效率
改变现有平面稽核的作业方式，将稽核任务管理从按网点分配的单维方式向按业务条线、交易内容、风险等级等因素分配的多维方式转变，将稽核任务按内容、按复杂程度划分为多类，实施分类作业。不同业务能力的人员承担不同内容等级的业务。比如：
一般稽核事务，由普通的稽核人员承担，主要是审核业务处理较为复杂，风险程度一般，需要凭借一定的专业知识、经验和动态信息资料分析判断的内容。
高级稽核事务，由经验丰富的稽核专家承担，主要是核对交易的关联程度和风险程度都较高，业务操作复杂，不易通过人工直接审核的业务或交易事项。
为降低稽核岗位对人员的要求，对于划分出的一般规范性稽核甚至可考虑将按照稽核要素拆分动作，每个人仅负责一种业务的单个要素稽核，多人流水作业，组合成一项业务的完整稽核，以达到降低稽核难度和作业成本，提高稽核效率的目的。
（三）建立分类稽核标准和稽核质量检查机制，提高稽核质量
通过结合各项业务的制度规定，制定标准化的稽核作业手册，明确稽核基本步骤、基本审核要点、审核标准、稽核方式、风险分析、整改要求等内容，减少稽核作业的人为差异，提升整体稽核质量。
当稽核标准建立完善后，我们应以稽核标准为依托，建立稽核质量监督检查机制，落实工作责任。比如：按照一定量的稽核人员合理设立专门的质量检查岗位，配备质量监督人员，按照稽核作业标准的完成情况，逐项对稽核人员的作业状况进行质量检验与评价。
（四）运用先进的数据挖掘技术和统计分析方法，完善稽核风险模型
在我国商业银行会计业务管理中，数据挖掘的应用还是一个空白，远不及在市场营销和信用评级中的应用。我们应组织专家团队，充分研究并运用先进的数据挖掘技术和统计分析方法，借鉴信用管理风险模型的成功经验，通过有效充分的数据挖掘，将前台会计业务信息作不同角度的分析，对交易记录和前台柜员行为特征进行系统分析，明确柜员的操作倾向与交易差错趋势，预测柜员的风险性与差错性，以预测其未来行为表现。例如：将某机构未来一个月内发生差错的概率、违规涉及金额的大小进行统计，与该机构人员配置、内部管理水平、培训水平等关键风险要素比对，找出关联事件，以此作为对会计内控的辅助手段，帮助业务管理人员制定符合银行经营宗旨的管理策略，以较高的精度有效地控制风险、挖掘不足，实现经营管理的高效益。
（五）建立风险提示制度，实行稽核问题的分类管理
在提升稽核作业效率，有效发现问题的基础上，最大化降低因稽核结果对前台人员工作的影响，稽核中心可以根据问题性质、产生原因、风险程度，稽核发现问题划分为一般规范类、风险差错类两大类问题，两类问题采取不同的信息、督促整改和风险提示的方式。比如：对因操作人员技能水平或责任心等原因造成的一些规范性差错，一般不会造成风险或引发案件的一般规范类问题，可以按网点、性质归类整理，按月定期通报，以揭示产生原因，提示管理与整改要求。对于交易事项或操作行为与规章制度存在较大差异的差错，或重大风险案件等风险差错类问题，由稽核中心实时，立即跟踪整改。
