财务风险识别方法范文1
【关键词】 财务风险；识别方法；定量分析
一、定性识别方法
1、风险的四个阶段分析法
在企业的发展过程中，“四阶段症状”分析法主要是根据市场的实际情况对财务危机进行科学合理的分析。这种方法主要是企业根据实际风险，将企业发展过程中的财务风险主要分为了四个阶段：潜伏期、发展期、扩大期、实现期。企业发展在这四个发展阶段中，会产生不同的发展现象。在实际应用过程中，这种分析方法主要就是根据企业发展的实际情况，分析企业所产生的症状，然后再判断出企业财务风险所处的阶段，然后再采取科学合理的措施，促使企业能够在竞争激励的环境中摆脱财务发展危机。这种分析法主要就是坚持具体问题具体分析的原则，有利于企业领导人根据实际情况，对企业的发展做出正确的判断。通过上面所说的分析方法，便能够准确的判断出企业财务风险分析人员的工作经验和采用的具体方法在分析过程中起着非常重要的作用。
2、企业财务风险结构性识别方法
随着企业不断发展，风险分析者可以根据企业发展过程中各种现象给企业产生的影响，然后以自身的经验准确的分析出企业财务风险的结构性质。再将这些分析出来的财务风险分为低、中、高等。在这样的过程中，管理者再将企业的这些风险采用风险估计矩阵来表示。
3、专家调查法
针对企业的财务风险，还可以采用专家调查法。专家调查法这种方法主要是应用财务管理程序，然后由专家草拟出调查出来的结果，为企业管理者提供相关信息的背景资料，最后由多位专家对这些信息进行总结预测出发展的风险。专家调查法最重要的就是企业领导者对企业经营的环境进行认真分析，总结造成这种风险的因素，根据工作经验预测出避免风险的措施。
二、定量分析方法
在市场经济不断发展的过程中，国内外很多学者在企业财务风险的定量方面都有所研究，其中主要应用于企业财务预警机制模型的建立。
1、单变量预警模型
为了有效预防企业财务风险，通常选用单变量分析方法。这种分析方法通常是应用较为单一的财务比率，然后根据企业财务的实际风险预测出可能出现的财务危机。其中对于最早的财务危机研究主要是指所需要的单量破产预测模型。主要以多家公司为调查对象，通过运用企业财务的单个比率然后将企业发展中的样本分为破产和非破产两个小组，然后通过分析便能够发现出这些企业在破产之前，企业的净利润、股东权益和负债这些方面便会呈现出明显的差异。但是，在复杂多变的环境中，这种单变量模型无法综合反映出公司的财务发展情况。因此，在应用这种方法的过程中，便常常会受到多种因素的影响，从而导致公司在发展中因为所预测的情况而得出不一样的结论。因此，企业管理者在应用单变量模型时，应该注重选择科学合理的指标。
2、非财务指标的财务预警模型
在预防企业财务风险过程中，还可以通过建立财务预警指标来完成。但是这种财务指标在应用过程中，通常会因为企业的财务报表不够真实，使企业对财务风险无法准确进行预测。因此，企业管理者便应该将企业非财务因素加入到财务报表中，从而确保企业财务预警模型准确可靠。在企业非财务指标的应用方面，主要将公司治理管理分为几个重要的部分：如交叉持股、股权结构、董事会组织、管理变量、会计信息等。在企业不断发展过程中，如果管理不到位，便容易给公司造成严重的损失。如果出现挪用资金进行非正常渠道的交易，便会造成公司管理不合理，降低企业的竞争力，更严重的是还会危及企业的生产力。
3、非统计模式预警模型
随着企业财务风险研究不断加深，很多国外研究者逐渐突破了企业以往的财务统计模型，构建了科学合理的企业财务非统计模式的模型。在这些研究技术中，最有影响力的就是神经网络模型。这个模型的优点较多，是一套比较人性化的应用系统，主要是模拟生物神经系统来设计。然后再充分利用重复的训练的时机，在平常的经验中达到学习的目标。同时这个模型与以往的线性模型相比较，具有更多的优势，这个神经网络模型除了具备线性的优点还具有较好的纠错能力。其中在神经网络模型的应用研究过程中，有的在商业银行中运用到了BP神经网络分析方法，在应用实践中研究出了非线性的财务预警体系；有的则在大公司中应用了BP人工神经网络工具。在应用了这个系统之后，让这些企业在短时间内有效提高了债务的偿还能力与资产的管理能力。同时这些企业的业绩具有非常明显的变化，其中主要表现在企业提高了6个项目的发展业绩，并且选取了15个财务指标，在一定程度上有效改变了企业的经济利息、应收账款周转率、存货周转率等，然后再将保存下来的10个财务指标作为这个项目研究的原始根据。在这样的情况下，在选取一定数量的公司作为财务预警模型建立的试验基地。这样通过实践证明，采用主成分分析方法建立非统计模式的预警机制，能够较大的提高预警模型的精确度。
三、结论
在预防企业财务风险的过程中，单变量分析方法与其他分析方法相比，涉及的问题更加全面，促使企业发展的基础更加稳定可靠。除此之外，企业的财务风险分析法主要是应用财务风险变量和标准值来进行比较，然后根据自己的经验来对企业的发展情况做出预测。但是在这个过程中，还必须考虑到企业在复杂环境中的各种因素，同时还需要将企业所面临的各种因素充分考虑进去，推动财务风险的定量分析能够准确的达到。企业财务风险的定量识别方法便主要利用准确的数据进行判断，避免依据人的经验导致各项财务决策判断失误。因此，为了确保企业财务准确可靠，只需要企业管理者搜集相关数据，然后通过分析比较，从而得出正确的判断。
【参考文献】
[1] 周首华.现代企业财务理论前沿专题[J].辽宁：东北财经大学出版社，2010（06）25―26.
财务风险识别方法范文2
【关键词】 企业财务风险;财务风险防范;财务管理机制
一、企业财务风险与财务风险管理
(一)企业财务风险
1.企业财务风险的提出
企业财务风险是指在生产经营和各项财务活动过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响,财务状况与经营目标具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能性。企业财务风险的多种因素的作用,使企业不能实现预期财务收益,产生损失的可能性。在市场经济条件下,企业财务风险是客观存在的,要完全消除宏观环境因素所致的风险及其影响是不现实的。
2.企业财务风险的基本特征
(1)不确定性。这是企业财务风险的基本特性。风险是由事件的不确定性引起的,是对未来结果与期望所带来的无法实现期望结果的可能性。
(2)可识别性。人们可以采取恰当的方法在一定程度上予以识别,以动态的观点辩证地对待特定风险,使财风险管理切实可行,做到“预知可控”。
(3)可决策性。财务风险既可事后确认,也可事前估计。通过财务技术可在事前对损失进行预测和估计,使风险的不确定性变得可控。
(4)可转移性。在财务风险发生之前或发生过程中,通过选择合适的风险管理技术,采取措施防范财务风险,分散和转移财务风险,避免或减少风险损失,增加风险收益,使财务风险管理成为可能。
(5)可预期性。风险与收益成正比,财务风险的存在促使企业改善管理,主动地把握企业生产经营的未来结果。
(二)企业财务风险管理
1.企业财务风险管理的意义。企业财务风险管理,是企业通过识别风险、衡量风险、分析风险,并在此基础上用最经济合理的方法来综合处置风险,以最小成本确保企业的收益和安全的一种经营理财活动。企业通过财务预测、决策、计划、控制和分析等财务活动,识别、测试企业资金运动过程中的风险,采取科学方法防范、控制财务风险,对企业实现和超额实现经营目标,战胜风险、提高效益、增强实力,使企业立于不败之地具有重大作用。
2.企业财务风险管理的目标。了解风险的来源和特征,正确预测、衡量财务风险,进行适当的控制和防范,健全风险管理机制,将损失降至最低程度,为企业创造最大的收益。
3.企业财务风险管理的本质。减少未来可能的损失,增加未来的收益。财务风险不确定性的存在使风险损失与风险收益同时并存,通过对风险积极有效的防范与管理,扬长避短,为企业带来利益或者减少不必要的损失,实现经营成果的最佳化。
二、企业财务风险的成因
1.企业的经济活动与外部经济环境不相适应。企业生产经营与财务活动是处于一定的环境之下,客观的特定环境变化莫测,而企业的经济运行系统不能适应复杂多变的宏观环境,企业缺乏市场观念和对外部环境变化的适应及应变能力。面对外部环境不利变化,不能进行科学的预见,反应滞后、措施不力,企业财务风险必然产生。
2.企业财务风险的客观性认识不足。企业眼光只瞄准市场的机会与利益,缺乏风险与风险防范的意识,毫无察觉潜在风险威胁的存在。企业管理人员不能“居安思危”,风险意识淡薄。
3.内部财务监控机制不健全。企业没有建立内部财务监控机制,或其财务监督制度执行不严格,或企业管理与监督合二为一,缺乏责任追究制度,对财经纪律难以进行有效的约束,缺乏科学的预见,反映滞后。
4.决策未能充分论证缺乏科学性。企业的财务决策存在着经验决策和主观决策现象,决策所依据的经济信息不全面、不真实,决策者决策能力低下,导致投资决策失误频繁发生;未能对投资风险进行识别和估量,正确选择决策程序、决策方式,缺乏监督和协调风险因素,采取风险回避措施,合理进行投资组合,使风险尽可能可控。
此外,过度筹资、资本结构不合理、市场形势估计不足、新产品开发乏力等等,凡此种种,都会产生企业财务风险。
三、企业财务风险的防范
(一)识别财务风险
1.风险识别的参与者。企业要吸纳高素质人员参入风险识别与风险分析活动,包括业务活动成员、风险管理小组、来自公司其它部门的专家、客户、外部专家等。
2.风险识别的持续。风险识别不是一次,而应有规律地贯穿整个业务进程中。风险识别是一个反复的作用过程。一旦风险被识别出来,就可以应用和实施有效的风险应对方法和策略。
3.识别潜在的风险。风险的识别,必须基于不同的侧面来寻找和发现潜在风险,对可能存在的风险进行分析,对不同方面的风险可以按照它的相关特性进行识别和归纳,特别注意潜在的风险演变为现实的风险的可能。
(二)防范企业财务风险的措施
1.分析宏观环境规避风险。认真分析财务管理的宏观环境及其变化,事先预测风险发生的可能性及其影响程度,尽可能选择风险较小或无风险的备选方案。对超过企业风险承受能力、难以掌控的财务活动予以回避;面对不断变化的财务管理环境,防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。
2.提高风险意识预防风险。不断提高管理人员的风险意识。当财务风险客观存在、无法规避时,企业可以事先从制度、决策、组织和控制等方面提高自身抵御风险的能力。企业管理人员,尤其是财务管理人员必须经常主动进行预测分析,预先制定一套自保风险计划,将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。
3.提高决策水平转移风险。提高财务决策的科学化水平。决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量计算及分析方法,运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策,切忌主观臆断。在可能的条件下,企业通过购买保险、签订远期合同、开展期货交易、承包经营或租赁经营等转包等形式把财务风险部分或者全部转嫁给其他单位,从而可以避免财务决策失误所带来的财务风险。
四、企业财务风险管理的一般问题
(一)企业财务风险管理的原则
1.收益与风险均衡原则。企业进行的每一项具体的财务活动,要全面分析其收益性和安全性,按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案,趋利避害,争取获得较多的收益。
2.风险适度与限度承担的原则。明确最大的风险限度,保证企业的正常安全运营,在市场机会既定的情况下,应当以企业能承受相应风险为前提进行权衡。
3.不相容职务分离原则。加强企业内部控制,特别是强调不相容职务相分离,有效避免决策 “一言堂”、“一支笔”等现象引发的财务风险。
4.分级分权管理的原则。对财务风险的管理与控制实行分级、分权的管理办法。
(二)企业财务风险管理系统
1.企业风险管理的组织系统。要明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任。
2.企业财务风险管理的信息系统。对潜在的财务风险进行预测,并在发现财务风险信号后提醒决策者及时采取防范和化解措施。
3.财务风险管理的监控系统。财务风险管理的监控系统,是专门对企业所承受的财务风险动态情况进行监督和跟踪控制的系统,对可能或者已经出现的财务风险及时做出反映,并采取相应防范和化解措施。
(三)企业财务风险管理策略
1.对企业风险进行全过程管理
(1)风险规划――进行持续的风险评估,拟定风险缓解方案。
(2)风险识别――确定风险源,对风险事项进行分类,对风险源进行初步量化。
(3)风险分析――找准影响安全的主要风险源和关键风险因素,确定风险区域、风险排序和可接受的风险基准。
(4)风险处理――根据确定的危险等级,采取相应控制措施有效处理风险。
(5)风险监控――及时发现那些新出现的以及预先制定的策略或措施不见效或性质随着时间的推延而发生变化的风险,重新进行风险识别、估计、评价和处理。
2.建立健全企业财务风险管理机制
引入风险管理机制,使企业经营者承担风险责任,行使其控制财务风险的权利,并获得风险经营的收益。同时区分风险的责任,确定企业补偿风险损失的渠道,体现企业风险控制和管理的有效性。
3.建立健全企业财务风险预警机制
财务风险预警是要在财务风险实际发生之前,捕捉和监视各种细微的迹象变动,以利预防和为采取适当对策争取时间。
4.建立风险处理机制分散风险
(1)建立健全企业风险转移机制――通过合法手段将部分或全部财务风险转移给他人承担。
(2)建立健全企业风险分散机制――通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式及时分散和化解企业财务风险。
(3)建立健全风险回避机制――选择理财方案时,综合评价各种方案可能产生的财务风险,确定出一种适合自身企业的理财方案。
(4)建立健全企业的风险基金和积累分配机制――及时足额的增补企业的自有资金,壮大企业的经济实力,提高企业抗击财务风险的能力。
5.及时有效地进行企业财务风险的评估
财务风险评估是在风险识别的基础上,量化估计财务风险发生的概率和预期造成的损失,选用适合的方法对风险信号予以评估,并准确及时反馈,将可能发生的风险降至最低程度。
综上,企业财务风险虽然难免发生,只要风险意识警钟常鸣,沉着应对,运用业已建立的运行机制,就一定能够抗击风险,沉稳地度过金融风暴的寒潮。
参考文献
[1]周朝琦等.企业财务战略管理.经济管理出版社.2001
[2]彭韶兵.财务风险机理与控制分析.立信会计出版社.2001
[3]朱伟著.论我国企业财务风险制度防范.企业经济.2003(3)
财务风险识别方法范文3
摘要：我国事业单位现阶段的财务风险主要是指在财务会计基础任务中，各种财务作弊，作假等现象的发作，招致事业单位的财务管理任务效率低下，以及引发社会效率降高等现象。防范控制风险的前提是对财务风险的性质和特征进行准确识别与分析，因此应采取合理确定风险控制目标、提高财务人员的风险控制能力、建立多元化监督机制、完善风险问责制度、正确处理风险管理与事业发展的关系，以更好的防范我国现阶段事业单位财务风险的发生。
关键词：事业单位；财务风险识别；财务风险防范
财务风险是财务活动中由于各种不确定因素的影响使财务收益与预期收益发生偏离因而造成蒙受损失的机会和可能。而事业单位的财务风险主要是指在财务会计基础任务中，各种财务作弊，作假等现象的发作，招致事业单位的财务管理任务效率低下，以及引发社会效率降高等现象，事业单位的经济活动基本上是非营利性的，因此，与企业经营活动财务风险相比，事业单位风险属非经营风险。随着社会主义市场经济体制的逐步完善，事业单位经济业务呈现出复杂化，财务工作由潜式风险变为显式风险管理。
由于我国现阶段事业单位的经济活动基本上是非营利性的因此与企业经营活动财务风险相比事业单位的财务风险具有以下特点：一、客观必然性。二、不确定性。三、可预测性。四、可变性。风险识别是财务风险管理的基础，也是一项复杂的工作。其复杂性在于：创新风险的隐匿性、复杂性和多变性。风险识别的质量与创新管理者的管理素质和风险意识密切相关。风险识别应全面深入。不但要识别显性风险，还要识别潜在风险。只有全面正确地识别创新活动所面临的风险，才能奠定风险管理的良好基础。风险识别的具体方法有：一、流程图分析法。它是将创新过程各阶段和各个环节按其逻辑关系制成流程图，针对流程中关键环节和薄弱环节进行调查并分析风险因素。二、风险因素调查法。它是利用设计的调查问卷，以系统的观点和方法识别风险因素、可能发生的概率、损失的幅度、可能的后果等。调查对象包括企业主要管理者、生产部门、营销部门的有关人员、外部专家等。三、环境分析法。它主要对环境中存在的不确定性因素进行分析，并判断其概率和可能导致的损失程度。
因此，加强对我国事业单位现阶段的财务风险的识别和防范就显得格外重要，防范事业单位财务风险的措施：一合理确定风险控制目标，行政事业单位的风险控制应达到这样三个目标：一是操作性目标即财务活动的资金核算、项目实施、资产管理、内部监督、队伍建设等主要工作环节在运作程序上做到规范有序。二是合规性目标即财务活动方方面面不能只考虑服务部门事业发展的需要必须遵从现行法律和规章制度的规定确保财务工作的合法性。三是信息性目标即财务管理活动所形成的全部财务信息应尽可能地接近真实情况符合可靠性、及时性和完整性的制度要求。二、提高财务人员的风险控制能力，强化财务人员的风险意识可以将财务人员风险意识的培养同岗位责任挂钩，与职业道德教育结合起来，加大风险知识的宣传力度、风险管理的培训力度，提高财务人员对财务风险重要性的认识和对各种财务风险的了解，熟悉工作中财务风险的不同表现形式树立风险观念。强化风险意识的同时还要提高其风险控制能力。首先要培养财务人员发现、了解、识别管理活动中尚未显现的各种风险及其可能带来严重后果的风险识别能力，其次要培养财务人员运用专业技术和现代化管理手段从数量上进行充分估计与衡量的风险的检测能力再次要培养财务人员正确处理常规风险活动和意外风险事项的应变能力以及要培养财务人员综合运用各种风险控制方法细化落实风险决策措施的应用能力。三、建立多元化监督机制。作为权威部门的监督主体政府监管不到位，重审批轻监管的问题普遍存在，民政局针对非营利组织的年检制度还有待进一步完善；调动广大公众的监督意识，开通互联网、电话、邮件等公众投诉渠道；鼓励媒体监督功能；建立具有非政府、非营利性质的第三方评估机构，对我国的非营利组织在发挥诚信及绩效上作适当的评估，定期公布结果，让社会大众尤其是资金提供者了解各非营利组织的资金运作能力。四、完善风险问责制度。问责制是指由于故意或者过失，不履行或者不正确履行职责，以致影响工作秩序和工作效率，或者损害国家或他人的合法权益，造成不良影响和后果的行为，进行内部监督和责任追究的制度。建立科学的问责制度，必须明确问责主体，确定问责对象，规定问责情形，细化问责方式，做到有法必依，执法必严。根据《会计法》的规定，单位负责人对本单位会计资料的真实完整性负责。因此，必须明确单位负责人是本单位风险控制责任的第一责任人。五、正确处理风险管理与事业发展的关系，加强财务风险的管理要进一步规范财务行为。不能一提到“规范”就认为会阻碍事业发展，实际上规范财务管理行为既是依法理财的基本要求又是防范财务风险、促进事业发展的有效途径。支持事业发展是财务工作的出发点与归宿。只为眼前的利益不讲原则不顾法规约束踩红线、闯红灯即使事业有了发展由于财务风险的迅速膨胀引起了财务秩序混乱也必然会导致业务工作秩序的混乱最终必将阻碍事业的发展。
财务风险识别方法范文4
为深入了解海南海事局财务风险现状，本研究对海事局的内设机构、分支机构和直属机构等部门开展了问卷调查，调查样本为局领导、中层负责人、财务审计、征收等与经济业务关联度较高的人员，共发放调查问卷300份，收回有效问卷291份。同时，为弥补问卷调查的不足，本研究还辅以深度访谈法，单独与局领导、中层干部、财务负责人、主要业务经办人等深入交流，以挖掘海事局财务活动中存在的风险隐患。
二、实证研究
为便于研究，本文按照风险识别、风险分析和风险评价等过程，对海南海事局的财务风险进行实证研究。
（一）海事局财务风险识别
财务风险识别是指在财务风险事件发生之前，运用多种方法系统、连续地识别所面临的风险，以及分析风险事件发生的潜在原因，只有正确识别出海事局所面临的潜在风险，才能进行有效应对。
1.财务风险意识识别
为了解海事局干部职工的财务风险意识，笔者选取日常经济业务中的征收、缴库、预算、审批、报销、支出等工作环节，并针对潜在的风险问题，设定了很有必要、有必要、无所谓、没必要、不清楚等体现风险意识强弱的选项。经数据处理，得到海事局财务风险意识现状的调查结果。分析发现，调查样本中选择“很有必要和有必要”的占调查人数的87%，说明绝大部分干部职工在经办日常经济业务时具有较强的财务风险意识。但调查样本中选择“无所谓、没必要和不清楚”的选项占13%，这些职工虽然所占比例较少，但表明海事局仍有少数职工财务风险意识淡薄，需引起风险管理者的高度重视，因为这些人可能就是未来风险事件的制造者。
2.财务风险隐患识别
为识别海事局的财务风险隐患，笔者对以上六项业务的工作流程和风险点进行排查，得到财务风险隐患识别的调查结果。经考量发现，征收环节的风险识别值为23，其存在风险隐患的可能性最大；其次是支出环节，其风险隐患识别值为21。依次是审批环节，其风险隐患识别值为17。这表明审批是风险的源头和关键环节，海事局需从源头上对财务风险进行事前控制。此外，报销、缴库、预算等环节的风险识别值虽然较低，但也存在不可忽略的风险隐患。
（二）海事局财务风险分析
财务风险分析是对识别出的财务风险事件，分析其发生的可能性、影响后果等，并对其进行定性和定量分析，以便为财务风险评价和风险应对提供支持。为便于研究，本文仅选取风险指标的最高值（点）进行研究，因其更能反映风险发生的可能性，造成的后果也最严重。
1.财务风险发生可能性
为考量海事局在征收、缴库、预算、审批、报销、支出等环节发生财务风险的可能性，经对调查数据处理，得到海事局财务风险发生可能性趋势图。深入分析发现，在被调查的六个环节中，征收业务发生财务风险的可能性最大，其最高风险数值为58，这表明征收业务是风险控制的重点，也是风险排查的关键点；其次是支出环节，其发生财务风险的最高值为52，表明支出业务发生财务风险的可能性较大，风险管理者需提前进行防控。从财务风险发生可能性的最高点看，缴库、预算、审批、报销环节都存在一定程度的财务风险，只是发生风险可能性的强弱略有不同。
2.财务风险影响程度
为考量财务风险对海事事业发展的影响程度及后果，笔者对以上经济业务的调查数据进一步处理发现，在调查结果中，大部分业务的风险后果值超过了10，尤其征收风险对单位造成的影响程度最高，其风险后果最高值达到了48。这是因为征收业务直接面对的是被征收对象，易于发生权利寻租风险，风险一旦发生，不仅给海事局造成较大的经济损失，也将损害行政事业单位的声誉。其次，支出和审批的风险后果最高值也超过了40，需引起风险管理者的高度关注；此外，报销、缴库、预算等环节的财务风险影响程度虽然相对较低，但也将会对海事局的事业发展产生不良影响。
（三）海事局财务风险评价
财务风险评价的重点是将风险分析所确定的结果与财务风险管理标准相比较，或在各种风险分析结果之间进行比较，以确定风险等级，并结合海事局领导的风险偏好或者风险态度，做出风险应对决策。本文仅采用矩阵评估法对海事局的财务风险事件进行评价。
1.风险等级和可能性
通过对海事局财务风险可能发生的事件进行调查，现将风险等级按强弱分为五级，对风险发生的可能程度也分为相应的五种程度。
2.财务风险评价
经对海事局财务风险发生的可能性和后果进行评估，按照财务风险评估矩阵对风险事件进行描述，得出如下风险事件的评价：在财务风险评估矩阵中，3号区域属于高危区，表明海事局的财务风险问题很严重，财务风险事件可能已经发生或即将发生，需要彻底排查，将风险损失降低到最小；2号区域属于预警区，表明财务风险问题已达到预警级别，需要积极预防和规避财务风险；1号区域属于轻微区，表明财务风险问题较轻，甚至有些可以忽略不计。
三、研究结论
（一）存在的风险隐患
经对海事局重点业务和关键环节进行排查，并结合问卷调查和深度访谈，发现海事局存在的财务风险隐患表现为：
1.在报销方面
部分经办人未按要求提供合规的原始凭证；原始凭证与实际业务不符；凭证审核程序不规范；不及时报销或冲账；报销环节缺乏相应的核查制度；借款长期挂账等。
2.在审批方面
少数领导对费用支出的具体事项了解不清；审批时工作太忙，顾不上详细了解；对审批的经济业务不熟悉；审批时缺乏财务风险意识等。
3.在支出方面
少数分支机构挤占专项资金；擅自扩大支出范围，提高支出标准；办理无预算、超预算支出；未经批准擅自改变资金用途；日常支出缺乏科学的费用定额标准等。
4.在征收方面
存在违规办理征收减免手续；对逾期缴纳规费的，不加收滞纳金；对少缴、漏缴规费的，不进行补征；对同种情形的征收对象采用不同的征收标准等。
5.在缴库方面
未按规定将收入及时足额缴入相应级次国库；混淆收入种类和入库级次，存在坐收坐支、截留、挤占、转移、挪用等现象；未按规定执行“收支两条线”管理，私设“小金库”等。
6.在预算方面
部分下属单位预算编制不细，预算定额不科学；预算追加随意性大；预算编制不全面；预算编制程序不符合规范；未建立预算执行检查考核制度；预算管理缺乏有效的监督机制等。
（二）风险等级评估
结合调查数据和风险隐患排查，并与财务风险评估矩阵标准值进行对比，现将海事局财务活动主要环节所处的风险等级评估如下：
1.风险处于高危区的是征收业务
经估算其风险值为16，风险颜色同3号区域，风险等级为高，风险描述为风险很大，需引起极大关注。
2.风险处于预警区的是支出业务、审批业务和报销业务
其风险值分别为10、9、6，风险颜色同2号区域，风险等级为中，风险描述为一般风险，需引起一般关注。
3.风险处于轻危区的是缴库业务和预算业务
其风险值分别为4和3，风险颜色同1号区域，风险等级为低，风险描述为风险极小，日常工作中需偶尔关注。
四、风险预防措施
1.制定风险管理操作指南，建立风险预警体系。
结合海事局的风险管理现状和实际，需要制定一套系统的《财务风险控制操作指南》，主要内容包括：财务风险管理的环境；经济活动的经办流程；经济业务的风险点；风险事件的识别、分析和评价方法；风险发生的可能性、风险等级和影响后果；风险应对与控制措施等定量标准等。通过风险排查登记表，对部门或个人经办的业务程序进行风险排查，以期提前发现财务风险隐患，实现风险预警的目的。尤其，需从海事系统的重点领域、重点工程、重点环节等入手排查风险隐患，形成以积极防范为核心，强化预警管理。同时，结合海事局党风廉政制度建设，排查海事各个部门的党风廉政风险点，并进行对应的识别和防控，建立起系统的财务风险预警体系。
2.健全财务内部稽核制度，规范业务操作流程。
一是强化会计稽核管理。财务部门关键是严把“三关”，即凭证入口关、凭证入账关和凭证支付关。因此，须设立稽核人员和稽核岗位，凡需进入会计核算系统的原始凭证，须首先由稽核人员审核，并加盖“合规凭证”印章。二是加强票据凭证管理。财务部门应实行岗位分离，空白票据的填开、收款、审核和保管要分工负责，各司其职。并按收款内容和性质使用票据，规范填写票据；对已开完的票据要及时销号，杜绝挪用公款风险事件发生。三是控制费用开支标准。按照海事局的财务制度及其相关规定，明确支出项目的开支标准和范围。按照各部门的公用经费预算，把各项费用细分到每一个事项中，形成一套完善的内部费用控制指标体系。
3.构筑财务风险控制层，防范风险事件发生。
海事单位需要构筑独立的财务风险控制层次，对单位易发生风险的经济业务进行“防、堵、查”的监督控制，以便及时发现问题、防范和化解财务风险。财务风险控制层次可以设计为：第一层设立事前预防，即在经济业务发生之前，严格按照审批流程和环节办理，从源头上建立以“防”为主的防线；第二层设立事中监控，即在经济业务经办的全程中融入相互监督、相互制约的机制，建立以“堵”为主的防线；第三层是设立事后核查，即在会计部门规范会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“查”为主的防线。
4.加强职工的法制观念，遏制风险发生根源。
财务风险识别方法范文5
【关键词】财务风险 识别 评估
一、引言
近年来，随着资本市场的不断发展，我国的上市公司数目逐步增加，上市公司作为现代化企业的代表，通过资本市场获得的财务支持，使它们快速地发展，然而，在发展的过程中，我们却能看到不少上市公司的经营业绩不佳，导致一批亏损的企业被暂停上市甚至终止上市，这反映出一些上市公司并没有建立起有效合理的财务风险管理制度。在2003年对478家资产规模超过500万元的企业的一个访问发现，仅有18%的中高管理人员具备较高的危机识别能力，而超过七成的人仅具备对危机识别的较低能力，现代企业面对的财务风险却不断地多样化和复杂化，危害程度不断地加深。因此，通过早期的风险识别与评估来防范和降低财务风险的危害度，是具有重要的现实意义的。
二、上市公司财务风险的类别
需要建立有效的风险识别评估系统，首先需要对现有的财务风险进行分类总结，典型的财务风险包括：筹资和投资风险、资金回收风险、收益分配风险、公司外部风险以及财务实务风险。
一是筹资其中一个渠道是借入资金，当公司经营亏损导致无法还本付息时，需要筹借更高代价的资金，严重时甚至导致倒闭；另一个渠道是所有者投资，这种资金属于公司自有资金，不需承担收益风险，但当经营业绩不佳时，则会令投资者失去信心从而影响进一步的筹资，影响公司发展。当公司的投资项目时，由于市场调研失误、项目执行错误、资源投入不合理、交易过度等原因，导致不能达到预期的收益水平时，就可能导致严重的财务风险，如2003年中航油则因为衍生品交易巨亏而申请破产保护令。
二是当公司不合理的控制产能，通过赊销来扩大销量，导致应收账款规模过大或是债务期限结构不合理时，会导致现金流的缺乏甚至资金链的断裂。
三是在股利分配决策过程中，需要确定企业的税后利润用于支付股利和支持在投资的比率，一旦没有合理的分配，则影响着未来的筹资或者企业的持续经营。
四是当公司担保的企业出现经营困难而无法还款付息时，公司需要付连带责任；当外部汇率剧烈波动时，公司以外币计算的资产与负债价值也会有很大的变化，如今年发生的卢布下跌。连带责任风险和外汇风险是现今主要的外部风险。
五是由于公司的内部财务制度不合理，财务处理方法失误以及内部控制的缺失都可能导致严重的后果，如2001年安然公司因财务处理不当而最终破产。
三、财务风险的识别评估方法建议
最有效率的财务风险识别方式就是通过分析上市公司经过审计的会计报表和相关信息，识别并评估风险发生的概率和导致的损失程度，从而提前改进财务制度和控制资金流动，规避或降低损失。
当注册会计师对公司年报被出具了不发表意见、保留审计意见或怀疑意见时，应该研究公司会计方法的选择是否夸大了资产和收入等等，尤其是对存货的计价、收入费用的确认方法以及折旧提取过程需要倍加注意，并注意现金流所反映的真实情况。
公司的高层管理人员也应该定时评估财务的状况去调整公司的经营，通过调整筹资、经营生产活动、销售过程、存货周期等等的管理，是公司的财务状况维持正常，当发现筹资成本上升、经营收入未达预期、股利分配过高或过低，或销售回收资金延期等等风险时，应该及时和财务人员沟通并预测这些风险发生的概率和其会导致的最严重后果。
在为其他企业进行担保时，公司应组织财务人员和专业人员对被担保公司进行理性的审查，避免因为管理人员主观的原因轻易为企业进行担保。相关人员应该详尽地评估担保企业的经营状况、资产负债水平、商业信誉、还款能力等等。在形成担保关系后，相关人员需要定期地对担保企业进行评估，当发现风险时应当及时主张权利，并做好使用抗辩权、追索权和免责规定的评估。
当公司由于对外的经济和贸易而存在以外币计价的财产和负债时，财务人员也应该关注外汇汇率的波动，遇到以某些以外币计价资产或负债金额数目较大，或是该种外币汇率风险较大时，应评估损失的可能性并考虑使用选用如远期外汇合同等外部套期保值工具规避外汇风险，管理人员也应该再订立相关合同式尽量采用对公司有利的货币计价。
如果公司有控股的子公司，在分析财务信息时则应该先合并报表，使管理人员清楚公司整体真正的财务状况，对相应的财务信息进行季度或者年度的对比，通过对比发现变动较大的项目；同时，财务人员应该观测各种财务比率的变动，常见的有：一是流动性比率：流动与速动比率、应收账款周转期、存货周转期；二是负债比率：总资产负债率、负债与股东权益比率、长期负债权益比率、利息保障倍数；三是获利能力比例：总资本报酬率、净资产收益率、长期资金报酬率、销售净利润率等等，当发现某项目年度变化过大或某种比率出现异常时，应该分析原因并及时报告管理层，让公司可以及时地调整筹资、投资活动、销售以及经营，使风险得到合理的控制。
另外，为了获取清晰的财务信息，财务人员应该在报表附注中清楚说明采用的会计方法如合并、存货、折旧、收入和费用的确认、无形资产评估、所得税、股票计划、债务与借款安排等等，并在实际操作中不断评估所采用的会计方法是否能合理的反映公司的经营状况，对于财务报表有重大影响的会计方法变更，需要向管理人员解释不同会计方法会导致的财务结果。
公司的管理人员和董事会应该定期评估公司内部控制制度是否能保证财务信息的有效性，此外，为了避免人生操作的失误或者员工由于利益关系的故意隐瞒，公司应该通过信息化系统，建立相应的业务逻辑以自动发现财务信息的异常，对可能发生的财务风险进行识别和评估，在公司发展过程中不断地更新和丰富系统的业务逻辑，尽量涵盖新增的财务风险范围。
四、结语
目前，随着我国经济的发展，我国上市公司的数量不断增长，规模也日益扩大，上市公司的财务处理愈加频繁和复杂，财务问题不断涌现，造成一些上市公司股价的剧烈波动，不利于我国资本市场的发展，造成财务风险的原因往往是一系列风险因素的共同作用，因此，上市公司需要对财务风险进行全面的了解，就要求拥有一套完整的财务风险识别和评估系统，对公司面临的风险的发生概率和影响程度进行评估，从而能调整经营和内部控制制度，最大限度地防范风险和降低风险的损害程度。
参考文献
[1]李宇欣.《多家上市公司陷入债务漩涡 相互担保使风险扩散》.山东商报.2011年.
财务风险识别方法范文6
关键词：国际服务外包；财务风险；风险评估；风险控制
随着经济全球化趋势的进一步发展和全球产业结构调整的不断深化，发达国家的跨国公司在向发展中国家继续转移制造业的同时，也越来越多地采用外包形式向外转移服务业。根据联合国贸发会议估计，未来5～10年全球服务外包市场将以30%～40%的速度递增，国际服务外包正以其不可替代的优势成为国际商务活动中的新宠。在金融危机后世界经济形势相对走缓的情况下，很多跨国公司出于降低成本、增强竞争力的需要将加速服务外移，这给我国企业承接国际服务外包项目提供了极好的时机，从而使我国服务外包业发展面临新契机。但是在金融危机后前景未卜的经济形势与错综复杂的经济环境下，承接国际服务外包项目财务风险不可小觑，各种潜藏的财务风险可能随时演变成现实的财务失败，只有及时发现项目的财务风险、准确评估项目的财务风险、采取积极有效的措施控制项目的财务风险，才能避免各种财务风险的损失发生，保障国际服务外包项目收益目标的实现。
一、国际服务外包项目财务风险的类别及来源
国际服务外包项目形成的环境，项目发包、承接、经营运作、财务运作的复杂性以及承接项目企业自身的原因，随时都可能引致项目的财务风险。按照国际服务外包项目财务风险的来源与属性对其进行分类，则财务风险可分为客观风险与主观风险两大类。由国际服务外包项目发包方所在国的政治、经济环境风险、客户需求变化风险，以及由项目运行的复杂性所致的财务风险称为客观风险，而承接国际服务外包企业自身原因所导致的财务风险称为主观性风险。
（一）国际服务外包项目的客观风险及其来源
我国所承接的国际服务外包项目分布于世界各地，而发包方所在国的政治、经济环境明显区别于我国，该国国情和政策的任何变化都会给国际服务外包项目带来冲击和影响。特别是金融危机后，美国等国出于保护本国利益的考虑而采取的贸易保护主义政策，对于我国离岸外包业务的顺利进行形成巨大威胁。另外承接服务外包项目的企业为适应发包方所在国家税法等法律变更而对服务业务作出的调整和人员培训等均会增加项目的营运成本。更为严重的是发包企业由于所在国政治、经济政策的影响而取消了已决定发包的业务项目，更会使接包方蒙受严重的经济损失。以上诸方面都是我国国际服务外包项目财务风险的来源。还有金融危机后汇率市场变化引发的财务风险也无时不在影响着国际服务外包项目的经济效益。由于承接国际服务外包项目企业的业务来自世界各地，业务活动的具体对象在境外，自然需要使用各种外币进行收付结算，从而使企业时刻处在外汇风险之中，汇率变动可能给企业带来较大的汇兑损失，造成其直接的财务风险。
正是由于服务外包项目的专业性、复杂性才被发包方外包，国际服务外包项目的经营活动就更加复杂。国际服务外包项目通常具有规模大、服务周期长、科技含量高、交付时间快、业务虚拟化、环境差异大及营运成本高等特点。这使得国际服务外包企业的服务中时刻潜藏着不可知的风险。国际服务外包项目的客户业务类型及发包项目内容又存在着显著的差异，发包市场以及服务对象的任何变化都不可避免地引发项目的财务风险。无论是服务外包项目的服务对象还是具体的服务内容的变化都会对外包项目承接方产生经济利益的直接影响。如果服务的客户发生变化，随之而来的是增加新的客户评估费用等；如果由于发包方经营策略的调整而引发了项目服务内容的调整，也会增加服务外包企业的运营成本等，或者还会减少预计的项目发包量，从而使服务外包企业的预期收益下降。特别是由于灾备投资引发的财务风险更可能使承接服务外包的企业蒙受巨大经济损失。灾备投资往往具有投资大、回收周期长及服务对象较为固定等特点。一旦服务外包市场和客户发生变化，服务外包企业就将面临灾难性的财务风险、承受巨大的经济损失。
（二）国际服务外包项目的主观风险及其来源
服务外包企业的经营活动国际化后，其财务管理活动变得更加复杂，其财务风险更易于发生。在国际服务外包项目的经营运作中，对财务风险认识不足、应对不利，不注重财务风险的科学评估，不注重财务风险规避策略的认真研究，忽视系统的财务风险防范制度建设，缺乏企业的风险承受能力，是导致国际服务外包项目主观性财务风险发生的主要原因。由于我国开展服务外包业务的时间较短，服务外包企业正处在成长过程之中，企业缺乏清醒的财务风险管理意识与有效的财务风险防范机制。一旦项目的财务风险发生，企业就会陷入财务风险的危机之中而不能自拔。
成长中的服务外包企业面临着规模较小、资金匮乏、财务运作能力差、抗御风险能力差等一系列问题。企业投融资不善、资金营运及成本控制不利等致使国际服务外包项目处于财务危机四伏的境地。在国际服务外包项目中，承接方企业为满足客户要求而进行的大规模投资，使得大量资金被长期占用，影响企业资金的循环，也不可避免地产生较大的项目投资风险；承接方企业融资环境不良，国家给予服务外包企业的资金扶持政策利用不够，资金筹集渠道不畅通、方式不合理等都将形成项目的融资风险。由于承接的服务外包项目周期长及部分发包企业的财务状况等因素而产生的应收账款问题影响着企业的现金流入；缺乏项目的成本控制思路与技术，致使项目质量、成本、时间上发生冲突，影响到项目的运营效益等将酿成项目的资金运营风险。疏于对发包方无形资产的保护也会给国际服务外包项目带来较大的经营风险，并最终转化为财务风险。国际服务外包企业集高科技、高风险及高收益于一身，在国际化的环境中运作。服务外包企业的无形资产将呈现构成复杂化、管理融合化等特征，一旦无形资产的存在环境及方式发生变化，就可能造成无形资产的损害、酿成巨大的经济损失。国际服务外包项目合作协议中通常有对发包方无形资产予以保护的条款，而在服务外包项目实施过程中却可能由于承接方的管理疏漏而未真正兑现，从而引发项目的财务风险。
二、国际服务外包项目财务风险的识别与评价
国际服务外包项目财务风险的评估是财务风险控制的基本前提，在项目财务风险辨别、评价与分析的基础上才能提出合理的、有效的财务风险控制的对策。
（一）风险评估在项目财务风险管理过程中的位置
美国项目管理协会（PMI）制定的PMBOK (2000版)中描述的风险管理过程为：风险管理规划、风险识别、风险定性分析、风险量化分析、风险应对设计、风险监视和控制六个部分。毕星、瞿丽主编的《项目管理》一书把项目风险管理的阶段划分为风险识别、风险分析与评估、风险处理、风险监视四个阶段。本文综合以上两种项目风险管理过程阶段划分的观点，将国际服务外包项目风险管理过程划分为五个步骤，如图一所示。
本文所讨论的国际服务外包项目财务风险评估包括了项目财务风险的识别与评价两部分内容，而财务风险评价又是在风险量化估计的基础上的分析评价，包括了定性与定量综合分析与评价的功能。
风险识别与风险评价即风险评估是对国际服务外包项目财务风险进行辨识、估量与分析的过程，其目的是促进项目更有把握的实现其性能、进度和费用目标。风险评估在于辨别风险因素、发现风险苗头，辨识并记录有关风险的过程，确定风险大小的次序，按风险发生的概率、后果进行风险的细化描述，从而找出风险致因并确定影响程度。
（二）风险评估在项目财务风险管理中的重要地位
国际服务外包项目从机会选择、方案确定以及项目的启动、运行等，每一阶段都存在着风险因素，都具有不确定性。信息所具有知识的秉赋，可用以消除人们对事物运动状态或存在方式的认识的不确定性，信息是控制系统进行调节活动时与外界相互交换、相互作用的内容，信息将使系统的不确定性减少。国际服务外包项目财务风险控制的过程就是信息运动的过程。国际服务外包项目是在一个不确定的、变化的环境中进行的，因此随着项目进展财务风险管理需要新的、进一步的信息以及环境变化的信息。本质上国际服务外包项目财务风险管理就是获取信息、加工信息运用信息减少项目预期财务目标实现的不确定性的管理。风险评估不断提供项目财务风险管理相关信息，是满足项目财务风险管理的信息需求的唯一方式。
国际服务外包项目在信息化的国际环境中运行，信息已经成为影响全球经济发展最主要的因素，掌握完全信息对于国际服务外包项目运作的成功是十分必要的。国际服务外包项目风险评估可以将风险管理信息转化为风险管理知识，风险管理主体通过对这些信息的利用和对这些知识的学习，能够不断地提高风险管理能力。对于在变化的环境中运行的国际服务外包项目，风险评估对当前和未来的决策都会产生影响，如果没有风险评估项目主体就会失去影响变化的机会和有效回应变化的能力。国际服务外包项目风险评估能够正确地评价项目风险管理系统的绩效，并能对风险管理系统功能的改善和绩效的提升提供帮助。，并且对确定服务外包方向又十分重大的意义。
（三）项目财务风险评估的内容与方法
国际服务外包项目往往具有业务虚拟化、环境差异大、项目规模大、服务周期长、技术含量高及时间要求严、营运成本高等特点，而这些恰恰都是加剧项目财务风险的特点。国际服务外包项目的财务风险表现在项目运营的全过程之中，针对这些特点必须加强国际服务外包项目的风险评估，并实行项目全过程的风险控制。根据国际服务外包项目财务风险的来源确定风险评估的具体项目及内容，进行财务风险的辩识、评价及分析，据此提出项目风险控制的策略，使项目由于财务风险而产生的风险降到最低。
国际服务外包项目风险评估方法一般可分为定性、定量、定性与定量结合三类。国际服务外包项目风险评估具有风险估计、风险分析与风险评价的具体功能，不同功能的实施需要不同方法的支持，二者的基本对应关系如表本文研究强调量化评估方法的运用，强调所采用的方法与国际服务外包项目的特点相适应，与项目风险的对象来源及具体内容相匹配，从而更好地发挥项目财务风险评估的功能，为项目财务风险的控制提供信息及对策。
参考文献：
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［2］郭强.企业财务风险探讨[J].全国商情,2009,(4).
［3］陈华.论企业财务风险防范[J].合作经济与科技,2009,(6).
