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制度管理体系范文1
关键词：环境管理；环境标准；环境保护
一、环境管理的基本指导思想
随着我国经济的快速发展，环境问题的产生并日趋严重，人口的快速增长，社会经济的高速发展，都引起了各种资源和能源消耗的日益增加。同时发展与环境又是对立的统一体，发展产生了各种环境问题，环境问题的解决又不能离开发展。环境管理与研究如果离开了社会和经济的发展，离开了资金、技术和人才，离开了全社会的环境意识和管理水平的话，几乎是不可能的。因此加强环境管理必须对环境问题的特点、环境与发展的关系等重大问题进行分析研究。结合我国国情，从实际出发，制定出符合我国国情的环境管理方针政策，环境问题才能得到控制和解决。
（一）环境管理要为促进经济持续发展服务
发展经济和保护环境作为既对立又统一的整体，要充分发挥其相互促进的一面，同时还要限制其对立的另一面，做到既保护环境又促进了经济的发展。而随着人民生活水平得提高、经济的快速发展的同时，我们必须要做到自然资源合理的开发利用与保护和环境保护相协调，才会逐步走上可持续发展的轨道。同时，还要制定可持续发展的环境法律、法规，以引导、调控、推进经济与社会和环境的协调发展；充分运用经济手段，促进保护资源和环境，实现资源的可持续利用；推行环境经济综合决策这一环境管理的关键环节，运用法律和必要的行政手段保证可持续发展，进而来大力推广清洁技术和清洁生产，才能却保环境产业正常而有续的发展。
（二）从宏观、整体、规划上研究解决环境问题
1．环境保护工作不是某一个环保部门的事，而是地方政府乃至国家的事，是整个社会的事。保护环境是我国的一项基本国策，只有国家及地方政府重视这个问题，环境保护工作才能得以顺利进行。
2．控制和解决环境问题必须把环境做为一个整体来考虑，而局部地区、个别环境问题的治理是解决不了整个环境问题的。只有各地方、各部门步调一致，协同作战，才能做好环境保护
工作。
3．环境问题比较复杂，必须采取综合的方法才能有效的控制和解决。综合利用多学科研究成果，采取行政、经济、技术、法律、教育等手段，加强环境管理，解决环境问题。
二、我国环境管理的体系与制度
（一）环境标准的体系与制度
环境标准体系与制度是环境管理的基础性制度。因为要保护和管理环境就必须对环境质量、污染物的排放以及监测方法等作出统一的规定，环境标准的体系就是为防治环境污染、维护生态平衡，保护人身健康，而统一各项技术规范和技术要求所作出的量值规定。环境标准体系与制度则是关于环境标准的分类、分级、制定和实施的规定。
（二）环境监测和报告制度
环境监测是运用化学、物理学、生物学和医学等方法，对环境中污染物的性质、数量、影响范围及其后果等，进行调查和测定的活动。它是环境管理的基础性工作。其主要任务是：对环境中各项要素进行经常性监测，掌握和评价环境质量状况及发展趋势；对各单位排放污染物的情况进行监视性监测；为环境管理工作提供准确、可靠的监测数据和资料。环境监测实行日报、月报、年报和定期编报环境质量的报告制度。
（三）环境资源规划制度
环境资源规划，是国家和地方各级人民政府对一定时期内环境保护和资源合理利用的目标以及实现目标的措施和手段所作的总体安排。环境资源规划制度是关于这种规划的编制、内容、执行等事项的法律规定。制定环境资源规划，将其纳入国家经济社会发展计划之中，并严格执行，是实现环境保护、资源合理利用和经济社会可持续发展的宏观管理措施，是具有极其重要的意义的。
（四）环境保护目标责任制度和城市环境综合整治定量考核制度
环境保护目标责任制度，是以签订责任书的形式具体落实地方各级人民政府及其有关部门和有污染的单位对环境保护负责的行政管理制度。并把环境质量的好坏作为政绩的考核和干部的任用，只有这样才能进一步加强城市的环境综合整治。
（五）“三同时”制度
“三同时”制度，是指建设项目的环境保护设施必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用的制度。这是我国独创的，与建设项目环境影响评价制度相衔接的，预防产生新的环境污染和破坏的重要制度。该制度适用于新建、扩建、改建项目、技术改造项目和一切可能对环境造成污染和破坏的建设项目。《建设项目环境保护管理条例》对这项制度的有关事项作了具体规定。
三、环境保护的问题所在
（一）法律不健全
目前我国已经出台的有关能源、环境的各项法规制度名目繁多，研究结果政策建议更是林林总总，但是仍然不能扭转我国目前环境恶化、能源使用效率低下的现状，主要问题是法律法规不健全。 正是因为各项法规制度名目繁多才给污染户们钻了空子却无法予以惩治。
（二）监管制度不完善.
在许多地方，往往因地方经济保护的干扰，一些排污大户同时是利税大户，轻易便能轻易避开法律追究。比起加速实现工业化，我国政府对环境保护显得不够重视，因此环境保护的法制、体制、机制都存在一定的滞后，环保投入明显不足，特别是当经济发展和环保发生冲突，往往是后者服从前者。
（三）缺乏技术支撑.
开发大幅度提高资源利用率的共性和关键技术的能力不强，生产工艺技术和装备水平还不能适应大幅度提高资源利用率的需要。而资源开发和环境保护部门是专业性要求很强的部门。可是我国地方环保部门特别是基层环保部门的人员结构却不能适应这种要求，所以，即使有了法律作为武器，环境问题依然频频发生，基层环保部门素质不高是一个重要的原因。
四、加强和采取环境保护制度的对策
（一）加快产业结构优化
不同产业的污染强度不同，带来环境后果也不同。在相同的经济规模下，第二产业污染物排放强度最大，第三产业最低。在经济增长过程中，如果产业结构能成功地实现由资源消耗型、污染密集型向知识密集型和清洁产业转换，污染物的总排放量有可能保持稳定下降。所以在经济发展的前提下，为更好地降低污染物总量，就必须调整产业结构，加快产业结构内部优化；大力发展循环经济的建设和发展生态工业，形成产业互补生态链。大量事实证明，如果能最大限度地把资源、能源转化为产品，减少排污，将会从根本上控制和解决环境污染。
（二）提高公众参与环保的积极性
首先要加大对环境保护工作的宣传。要让公众了解自身的环境保护知情权、参与权、检举权和监督权，以便充分行使这些权利。其次要通过环境信息的公开化，才会让企业、政府及有关部门自觉接受社会各界的监督。
（三）严格执行环境管理制度
环境管理是一项复杂的工作，不能顾此失彼。在运用环境管理手段时，不能只偏重于传统的行政手段和经济手段，更应该将其与法律手段、信息化手段、科技手段等综合使用，才能充分发挥各种手段的优势，以达到最佳环境管理效果。
（四）建立环保投融资体系
环保投资的增长对促进环境治理、改善环境质量具有重要作用。但按照传统的以政府为投资主体的模式，很难满足新时期环保工作的需要，应该转变思路，在政府、企业、公众之间重新划分环境保护事权，建立多元化环保投融资机制。
制度管理体系范文2
【关键词】 医院 成本核算体系 新医院会计制度
医院成本核算管理是指将在医院的各项业务活动中所产生的耗费按照核算对象的不同进行归集、分配，并核算出单位成本以及总成本的过程。医院进行成本核算管理，就是要真实、全面和准确地反映医院的各项成本信息，强化相关部门的成本观念，降低成本，提高经营管理绩效，从而提高医院自身的竞争力。新《医院财务制度》和《医院会计制度》的提出对医院成本核算管理体系的建立具有重要的意义。新《医院财务制度》中明确了医院成本核算的责任，即“实行成本核算，强化成本控制，提高资金使用效益”。制度的调整不仅对成本核算管理的领域进行了扩展，并对一些原制度中不明确的事项进行了详细的规定和说明，对原有的成本核算管理进行了必要的改进，因此医院财务部门与管理者应当根据新制度不断建立和完善医院的成本核算管理体系。
一、新制度下医院成本核算变化的分析
1、成本核算科目的调整
新《医院会计制度》将原制度下的两个会计科目“门诊收入”和“住院收入”合并成为一项“医疗收入”，同时在医疗收入下新增了“材料收入”这一科目，这一科目的新增使得对医疗收入这一部分的信息了解更为具体和详细。在医院不断的发展中，材料收入在各大医院的医疗收入占有越来越大的比重，在这一趋势下新制度将医疗材料的收入进行单独的划分，对于医院的成本核算管理有着重要的意义，它不仅使医院对材料收入能够更有效地统一管理，也对医院整体经营绩效的管理与考核有积极的促进作用，能够根据反映出的财务状况及时调整管理策略和方式。
在新医院财务会计制度的收入划分中，还增加了“药事服务费收入”这一核算科目，这也与药品收入进行了区分。药事服务费这项收入相较于药品收入来说，它所包含的项目更多一些，主要是与治疗相关的试验和检查等，因此，新制度规定医院在进行的成本核算时，将该项收入进行单独核算。
2、对医院科室划分的不同
在新制定的医院财务会计制度当中，为了使医院能够进行细致的成本核算，对医院的各个科室进行了明确的划分，所有科室在总体上分为四大类别：医疗技术类、临床服务类、医疗辅助类以及行政后勤类。在上述等级划分的基础上，每个医院根据实际情况的不同进行区别对待，在遵守医院会计制度的情况下，各医院灵活地进行成本核算。例如，某些医院在对制度的执行中，按照自身管理以及临床的需要把麻醉科、手术室、恢复室、体外循环等科室作为平台性科室为各临床科室提供服务，在这一情况下医院在进行成本核算管理体系的建立时，就要首先将平台性科室的成本分摊到各个临床科室的成本中去，再进行具体的成本核算。
3、增设了成本报表
在新《医院会计制度》中，为能够明确地反映医院的成本费用收支情况，增设了成本报表的相关内容。成本报表的增设不仅可以对医院成本核算的真实性进行有效的监督，同时能够更为全面地反映医院具体的收支情况。另外，成本报表还有对医院进行成本分析和制定具体的成本控制措施提供参考的作用，也进一步完善了医院的成本核算管理体系。
4、对固定资产核算管理的优化
新制度中，首先将医院的固定资产定义为千元以上物质形态的资产，而且将原有的固定基金改为待冲基金，可以看出新制度对固定资产的后续支出的规定更为细化。其次，新制度取消了“修购基金”这一科目，而是对固定资产净值采用按月核算的方式，这一改变有效地解决了原来固定资产的损耗不能进行成本核算的问题。新制度采取企业会计对固定资产进行计提折旧，这样可以更加准确地反映医院资产的实际状况，也使得医院会计信息更为真实可靠。
二、医院成本核算管理体系建立现状
1、成本控制有效性的缺失
我国医院的成本核算方式长久以来就存在不小的问题，财务部门在核算工作中都是为了核算而核算，大部分的工作是归集和整理成本数据，缺少了核算过程中对事前、事中、事后成本控制的有效性。对于医院某些成本发生的变化，财务人员未能对成本进行认真的对比分析，也忽略了对相应的负责人以及成本出现差异的原因的查找，使得成本控制始终流于形式，不能真正地达到成本控制的目的。另外，存在问题的核算方式，不科学、不完整的核算科目，都会导致最终医院的成本会计信息的失真，对于为医院管理人员提供完整、真实的信息，并对医院发展做出决策有严重的影响。
2、成本核算还停留在二级核算模式
大多数医院的成本核算目前还停留在二级核算模式，各层级间的有效对接还没有实现。目前许多医院都是以科室为单位进行核算，这种以科室为单位的核算方式尽管可以降低医疗资源浪费的情况，并提高各个科室成员之间的工作积极性，但是这种方式还是存在一些问题。第一，科室为单位的核算会造成医院内部控制机制制约作用的缺乏；第二，医院中的很多科室也许在受到利益驱使的情况下片面追求利润，从而导致医院的设备更新成本以及科研成本的降低，制约医院的长远发展。
3、费用分担的问题
在原有的医院财务会计制度当中，将成本费用分为直接成本与间接成本两种，很多医院在对间接费用的处理上十分混乱，主要表现为：有些医院对间接成本中的管理费用只是简单地进行统一计算，而没有进行分摊，这就形成了医院管理费用不断增加的问题；有些医院的某些辅科室存在对间接费用多次分配的现象；有些医院在对管理费用进行分摊时，按照科室人员数量的比例来分摊，这种分摊方式也缺少一定的科学性。以上出现的这几个方面的问题会造成医院成本信息的失真，影响期末医院进行财务分析及预测的有效性。譬如，当前大多数医院按科室为基础进行的成本核算同于医院奖金分配，这就偏离了成本核算的本来用意。
4、核算科目不健全
对于医院突发的医疗救援、公共卫生事件和政府的指令任务等，医院仅仅将其作为了一项成本进行处理，这种情况的核算方式与实际的会计成本信息并不相符。新制度中仍没有设置“营业外收入”和“营业外支出”科目，对于无法归集到正常业务范围内的收支缺乏法理依据。
对于某些医疗事故的赔偿以及政策性医疗费用的减免，医院也缺少必要的会计核算科目。这些成本的升高，会导致医院在药品的成本核算中“以药补医”的不良现象，最终形成医院药价的上涨。
三、医院成本核算管理体系的完善
1、提高医院成本控制的有效性
医院进行的成本核算管理体系还处于信息沟通与交流的阶段，实现高效率、低成本的经营目的，还需要医院加强各个方面以及各部门的成本控制，需要科室以及临床、各种辅助单位的积极配合参与。因此，在建立健全成本核算组织结构时，应当由医院领导亲自组织，才能够有效降低医院成本。医院可以采取全成本、全过程的管理方式进行科室的成本控制，包括了医疗技术成本管理、医疗设备成本管理、医院行政部门和后勤成本管理等，最好能将成本划分成更为具体的小单元，直接对每个小单元进行控制，提高成本控制效率。
各个科室以及职能部门要指定具体的成本核算人员，独立负责成本核算及相关成本指标、考核指标的完善工作。由医院领导层专门管理，专业财务人员负责，在财会部门配备专职的成本核算管理人员，提高成本核算的信息质量。另外，健全自身组织环境，设置合理的符合自身发展的管理组织结构，建立院、科级的两级管理责任制，另外三级医院应当按照新医院财务会计制度的规定设置总会计师，完善医院的财务治理机制。
2、做好医院成本费用的多级核算工作
在新制度的科室划分基础上实行成本三级核算制度，医院可以结合自身的经营状况在制度规定的范围内，对核算的具体项目进行更为详细的整理和划分。例如，对于之前没有把医疗辅助类科室独立划分的医院，在原来的成本核算过程中对于很多细节的核算存在缺陷。解决的方法是，尽量按业务类型及开支部门（科室）建立明细科目或辅助核算，通过这样的划分，尽量实现三级核算，尽量使医院的成本核算管理体系更加科学、合理。
3、合理进行医院成本费用的对象化工作
（1）充分根据会计基本原理及医院的实际情况，做好成本及费用的对象化工作。譬如，对于管理费用，应根据行政性开支与业务性开支设定合理的划分标准，在预算体系的控制下，要求财务人员严格掌握。
（2）完善医院成本核算激励机制。人工成本是医院的重要成本开支内容，完善合理的工资考核机制既能够达到激励的效果，更能够完善医院的成本核算。首先，进行绩效考核时，根据科室的整体成本费用与收入的比值确定权重，根据长期的历史数据给予相关科室设定基准目标。其次，在考核科室收益、成本的基础上，对每个人的考核成绩进行结合。就成本管控而言，应充分关注同等业务量条件下，成本、费用上升的合理比率，单位医护人员的成本变动数据，如发现异常，应进行分析并查找原因及对策。再次，要注重成本与效益的关系，考虑个人收入增长与医院积累的合理关系。例如，可以根据各个科室特点的不同，设计不同的人员绩效考核方案，某医院对临床医技科室基础绩效工资与效率奖金的发放中，结合参考其他指标进行考核，将科室工作量以及经济收入为基础，不同工种不同权重，按照一定的比例提取基础绩效工资和效率奖金，对于科室纯收入增长10%及以上的部分，医院和科室按比例分配后作为科室个人的奖金发放。另外，对于消耗比值有所降低的部门也以一定的比例的奖金作为激励措施。
4、完善会计核算科目，做好会计监督
医院要根据实际情况，结合新医院会计制度，增设“营业外支出”或“风险基金”等类似科目，用以核算医疗风险或政策性卫生事件开支等成本费用。医院的财务监督管理水平的提高有利于医院及时发现在成本核算的各个环节存在的问题，及时作出修正。这不仅要求医院对财务活动的各项工作进行监管，同时要求将这一监督管理理念融入医院的整个财务部门。另外，为保证监督的有效进行，医院可以设立专门的财务监督部门，保证成本核算管理体系的有效运行。
四、结语
综上所述，在新医院财务制度和医院会计制度的指引下，对医院建立与完善医院的成本核算管理体系提供了更多的条件，但是在这一过程中，值得注意的是医院的成本核算管理体系建立不能完全依赖于新制度，而是要求医院根据自身的具体管理情况以及经营现状，进行有效的调整工作，以此来提高医院的经营管理水平，有效降低医院的运营成本，保证长久、稳定的发展。
【参考文献】
[1] 包兰平：新制度下医院成本核算的探索与实践[J].财经界，2013（1）.
制度管理体系范文3
（一）是提高高校资金使用率的需要
一般而言，学校的财务管理多采用集中管理的模式，二级学院因在财务管理上缺少自而很少有财务管理观念。因此，应当在坚持收支平衡、量入为出、开源节流等原则基础之上，建立一套科学有效的二级财务管理制度和管理模式，促使二级学院树立科学理财、经费使用责任承担意识，通过合理地调配现有资金，才能将有限的资产用在刀刃上。
（二）是深化教育改革的必然要求
近年来，随着我国高校经济业务活动的日益复杂化，学校的经济运行总量在不断的扩大，并将二级院系的财务管理体制推上了教育改革的前沿。在这种形势下，二级院系逐渐成为学校统一领导与宏观调控之下相对比较独立的财务核算机构，并享有着较大的科研、教学以及行政事务管理权。传统的财务集中管理机制已经不能适应学校的发展需求。因此，建立以二级院系为主体，并与市场经济体制下的高校发展要求相适应的财务管理体制，成为社会教育改革的必然要求。
（三）是全面落实经济责任制的必然要求
目前来看，高校除要按照规定建立和完善法定代表人的经济责任制之外，还要按照校内管理层的特点，分别建立财务处长及二级院系负责人等数个层次的经济责任制。通过各级之间的相关管理和监督，全面落实经济责任制。作为相对比较独立的机构，二级院系的负责人并非只享受权利，而没有实质性的义务，他们应承担与财物管理权相对应的经济责任，二级院系财务管理人员不仅要严格按照规定行使权利，而且还要按规定履行相应的责任，从而保障院系二级财务管理工作的顺利进行。
二、院系二级财务管理制度中存在的主要问题
（一）缺乏专业的财务管理岗位
据调查显示，虽然各大院校的一级财务管理制度非常健全，但二级院系的财务管理制度还存在着许多不规范、欠缺的地方，因此难以保证其正常运行。由于经济责任制度、监控制度以及创收管理制度等都比较欠缺，因此高校院系二级财务管理非常乏力。
（二）财务预算编制与管理缺乏科学性
一般而言，高校会根据年度经费的总额，按照一定的原则来分配经费，在此过程中很难照顾到院系自身的特点。这种现象会导致财务预算的内容不实，预算的约束力和执行力不强，最终造成资金激励机制难以真正发挥作用。
（三）管理职责缺位、缺少考核评价机制
虽然高校院系制定了一些经费管理办法，但终因制度不健全而无法落实其权责。财务管理的一项重要内容是财务分析，目前我国院系二级财务管理工作中只重视预算，并没有建立财务考核与评价机制，导致院系二级财务管理工作中存在着很多隐患。
三、构建院系二级管理体制下财务管理制度
基于以上对目前我国高校院系二级财务管理制度中存在的问题分析，笔者认为，要从根上解决这些问题，就必须构建一套科学有效的财务管理体系，具体可以从以下几个方面着手：
（一）完善组织架构，构建财务管理体系
对于高校而言，学校要成立财务工作领导小组，充分协调和处理好学校内部各部门之间的经济关系。高校应以财务院系二级管理体制的改革为契机，建立一套科学完善、行之有效的二级管理体系。首先，要不断加强高校财务管理中宏观组织架构的建设，从而保证高校在宏观上的财务管理能力。同时，在完善财务管理制度的过程中，要不断强化财务领导小组以及专业管理委员会的组织架构建设，从而保障高校财务管理决策的科学化；其次，要不断加强微观方面的财务管理组织建设，以完善高校财务部门功能为落脚点，加强高校财务部门的组织建设。从实践来看，目前我国高校的财务机构的设置只不过是为了满足学校日常的财务工作需要，其功能较为单一。由此可见，从学校财务管理工作的长远发展来看，应当增加财务管理部门的职能，尤其是资源筹划和资本运营方面的职能，加大人才的引进。
（二）建立多层次的经济责任制
在教育部和财政部下发的《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》文件中，明确规定：“建立健全各级经济责任制，首先必须建立健全校(院)经济责任制。”“高等学校的校(院)长是高等学校的法定代表人，对学校的财务工作负有法律责任。”由此可见，这一规定中并没有对具体的规章制度予以明确，因此高校二级院系的领导只是在财务管理的权利，却没有实质义务，也就是说经济责任制没有真正的落实。基于此，笔者认为高校应当建立多层次的经济责任制，权责结合，并强调财力集中、财权下放，进一步明确高校二级院系领导及负责人的经济责任。
（三）建立院系二级财务预算管理机制
推进财务预算管理是执行高校院系二级财务管理的重要保证，建立高校系院二级财务预算管理体系，目的在于建立一套科学、合理、明确的预算管理体系。首先，高校的整体财务预算应当以各院系的预算为基础，并根据各院系的财务预算实际执行情况进行调整；其次，要加强预算控制。它不仅要求对指标执行情况加强控制，而且各院系在自主管理的过程中，也应对每个环节进行严格的监督，层层把关，实时对财务管理的执行情况进行分析和研究。通过这一活动，将实际情况与计划指标相比较，从而及时发现问题，以便保证改进措施的针对性和可靠性。
四、结语
在高校中推行二级财务管理机制，对高校二级院系的发展非常有利，是一种切实可行的财务管理方法和手段。
参考文献
[1]沈向阳.高校二级学院财务管理方法探析[J] .中国乡镇企业会计，2010(07).
[2]吴燕波.试析加强高校二级财务管理[J].现代商业，2010(23).
[3]孙宏伟.加强高校二级财务管理刍议[J] .管理学家，2011(06).
制度管理体系范文4
关键词：加强企业班组；安全管理体系；执行力度
随着国家颁布和实施安全生产法，安全事故在整体上表现出下降趋势，但不能轻视的是重大与特大事故还在发生，这主要是因为企业目前的安全管理存在较多的问题，例如，员工安全意识淡薄、管理力度较小、管理制度的不完善与缺少可操作性、安全管理不到位等。要做好安全管理，就要建立健全安全管理体系，促进安全管理稳步向前进行。
1.班组执行安全管理体系中的问题
在石化企业生产管理中，班组工作是落实每项决策和技术措施的最小单元。因为管理范围大、环境变化大、员工技术能力差异和设备状态不同等因素影响，班组在现场执行管理体系规程时安全管理执行力度大大下降。通过总结，笔者认为班组执行安全管理体系中存在的问题为：（1）企业缺少系统培训与长期宣传力度，大部分员工对于安全管理体系的内容、执行标准和职责要求并不清楚，执行时缺少自觉性与防范意识。（2）企业在安全管理中忽视长效管理、监督机制和创新能力，后期管理缺少信息反馈、标准再评价和再执行的提高，使该体系在管理中出现的新问题无法获得及时有效修正。（3）班组在自我监察时缺少约束力与对该体系标准的执行力度，三违现象时常发生。（4）对预防措施缺少科学评价体系。在生产管理中，班组安全管理在安全评价在认识上有误区，觉得只有在较大项目或工程上才用得着安全评价。在平常的生产管理中，经常依靠以往安全管理所积累经验与方法来对安全预防的措施进行指定，缺少在计划、管理、运行与检修这些过程考虑安全的技术与管理问题。使已经被落实预防措施存在着不科学和有缺陷。
2.加强班组对该管理体系的执行力度措施
在石化企业实施班组安全管理体系中，应具备基本的思路，全面落实预防与综合治理的生产方针，使员工在企业的安全管理中充分发挥能动性，形成强大的合力，推动安全管理稳定进步；企业应激发员工的爱岗敬业与创新精神，营造较好的安全管理氛围，争取建立五星班组，评选星级员工，使要安全、会安全和能安全的理念深入到员工心中。但是杜绝与消除安全事故不会在短时间内达到目标，要以严管、循序渐进和多项并举为基础。
把“五自管理”系统作为基础，建立安全管理的长效机制。“五自管理”系统给以后的安全工作提出有效的管理系统规范与指南，在宏观上达到“重视系统，横向到边和纵向到底”的管理思路，微观上从班组开始加大基层安全的建设力度，给管理建立新的阵地。把“五自管理”系统作为基础，对安全管理进行全面抓和管，使安全生产达到更进一步的目标。一是意识落实管理主体的责任，加大管理创新力度，激发员工的管理动力，加深标准化建设的力度，使石化企业达到安全自主的目标。二是根据重视系统的管理思路，以狠抓大系统和防大事故为基础，制定和贯彻该系统管理考核的办法，开展专业化的检查和排查治理，对重点灾害作出防治，对安全培训和投入作出评价，建立牢固的系统防线，达到系统自控的目的。三是健全和执行安全管理的考核制度，有效落实安全责任和规范管理行为，对于班组长加大培养、考核和激励力度，提升安全管理的水平，使车间达到安全自控目的。四是班组的自我管理，班组是石化企业的最基层，班组建设涉及到企业安全管理所有方针和政策会不会被有效落实的关键环节，要从大的方面着眼和从小的方面着手，把班组当做安全管理的主要战场，选择有效措施做好班组的安全建设工作。五是让员工提升自身的安全意识、接受相关技能培训，努力成为星级员工、履行安全管理义务，达到安全自律的目的。
对安全管理体系制定有效的监督体制，在石化企业内部推广和使用监督与管理分开的体制，使专业部门定期对该体系进行审核、再修订、完善；主管部门对该体系的预防措施做出审查和监督；运行部门对该体系关于预防措施落实和监控建立三级监督机制。不断健全完善岗位HSE责任制度，结合石油化工特性和要求，像动火、高处作业、用电和进入受限空间作业等高风险作业，做好风险识别和评估，制定落实防范措施措施，结合现场的安全级别作出审批、检查和落实，避免三违现象的出现。
3.总结
通过把安全管理体系作为核心，增强石化企业的异体监督制度，结合以往的安全管理制度与国际职业健康标准进行分级管理，实行在计划、实施、总结、监督和评审等过程的安全评价，加大班组对该体系的管理力度，提升班组措施的执行力度与根据标准操作，杜绝三违事故，使石化企业中班组达到本质化管理目的。实行安全管理体系后，给落实安全管理的所有政策措施和隐患的整改落实，起到有效的监督作用，进一步提升管理人员素质与安全管理的大局意识。
参考文献
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[2]黄群，牛通彪.“三讲一落实”构建企业安全管理体系[J].安全管理.2011，13（1）：1-3
制度管理体系范文5
财务管理工作是企业运营的物质保证，也是企业经济决策的重要依据。因此，为了充分发挥企业财务管理效能，必须保证财务信息的真实性、可靠性及全面性，这也是财务监督机制的主要工作任务。财务监督机制从本质来讲就是对企业财务管理工作的一种补充和完善，但是由于受到各种主客观因素的影响，企业财务管理监督机制在应用的过程中还存在一些问题，阻碍了其效能的发挥。因此，加强企业财务监督体制的研究，对企业财务管理工作的健康发展具有重要意义。
1 企业财务监督体制概述
1.1企业财务监督体制内涵分析
企业财务管理主要是将企业的运营活动用经济货币的形式表现出来，是一种辅助企业运营的管理活动，为企业的经济决策提供依据，并且通过合理配置企业的资金来保证企业的运营。企业财务管理本身就具有记录、规划、调节及总结企业资金往来的特性，对企业的运营管理具有重要的参考价值。但是企业财务管理工作受主观因素影响较大，其管理效能的发挥受到制约，于是企业财务管理工作中引入财务监督体制，以便更好地补充和完善企业财务管理工作，促进企业财务管理工作正常运行。企业财务管理监督机制不仅仅监督企业财务部门的工作，还是企业经济活动的一项重要保障机制，已经成为企业财务管理体系的重要组成部分。
1.2企业财务监督体制的作用
企业财务监督体制是企业财务管理体系的重要组成部分，其作用主要表现为两方面：一是有利于保证企业运营的安全性、科学性。企业财务监督体制的应用有利于保障财务工作的健康发展，提高财务数据的利用率，有效辅助企业经济决策的实行；二是有利于维护企业的权益，保障企业领导层的利益。企业领导者可以利用财务管理监督体制来维护自身的权益，保证企业有效运行。
2 企业财务监督体制运行中存在的问题
近些年来，随着企业管理水平的不断提高，企业对财务管理工作的认知不断加强，财务管理体系也愈加完善。但是在企业财务监督体制的建设仍然存在一些问题，制约了财务监督体制效能的发挥。下文将对财务监督体制中存在的问题展开具体分析。
2.1 企业财务管理结构有待完善
财务管理监督机制是根据企业的财务管理结构以及流程来开展工作的，因此企业财务管理结构或是流程的设置对财务监督体系效能的发挥具有决定性的影响。目前，我国一些企业受经营模式的影响，财务管理结构和财务管理流程还有很多不合理的地方，尤其在民营企业中表现尤为突出。一些民营企业或是小型私企，将财务管理工作集中在单个人身上，缺少财务监督体系，无法有效保障财务管理工作的规范性以及有效性。即使一些中小型企业及时设立了财务管理部门以及财务管理制度，但都流于表面形式，财务管理职能没有得到真正发挥。
2.2 企业财务管理人才相对缺乏
企业财务监督体制的实行离不开高素质财务人员的参与，可以说财务人才直接关系到企业财务管理工作以及监督体制的成败。但是当前我国拥有丰富实践经验以及财务管理技能的高素质财务人员数量较少，人才短缺已经成为当前阻碍企业财务监督体制发展的重要因素。财务管理工作本身具有较高的专业性，因此也需要专门的财务人员来担任此项工作，但是一些企业由于经济因素的影响，不愿意雇佣综合素质较高的财务人员，并且为了政府部门的相关检查，雇佣专业的财务人员制作虚假的财务报表。这些企业领导者受自身能力的限制，缺乏长远发展意识，不愿意培养财务人员，致使企业财务工作一直处于表层，无法真正发挥财务管理的价值。
2.3 企业财务监督方法有待改善
随着经济全球化、经济区域化的不断加强，企业之间的竞争也越来越激烈，对企业内部财务管理工作提出了更高的要求。因此，为了适应当前企业经济运营的需要，企业财务管理模式及内容发生了重大变革，以保证企业财务管理工作的活力。而财务监督体制是企业财务管理体系的重要内容，也是财务管理工作健康发展的重要保障，财务监督体制应该适应企业财务管理模式，与其流程、组织结构相配合。但是当前一些企业财务监督体制严重落后于企业财务管理的发展速度，具有明显的滞后性，无法发挥监督体系应有的效能，因此企业应该正视这一问题，积极改善财务监督体制，以适应企业财务管理工作。
3 完善企业财务管理监督体制的对策
财务监督体制是企业财务管理工作的补充和完善，有助于提升企业财务管理水平，保障企业财务管理工作健康、有序发展。本文针对上述企业财务监督体制中存在的问题，提出具体的改进对策。
3.1 完善优化企业财务管理结构
企业财务管理监督体制的应用基础就在于企业财务管理组织结构，并且直接影响到企业财务监督体制的应用效率。因此，企业必须构建一个完善的财务管体系，以便更好地开展财务管理工作，具体可从以下几方面入手：一是有效分离财务管理部门与财务监督机构。为了保证财务监督工作的公正性、公平性，必须设置独立的财务监督机构，避免财务监督人员受主观因素的影响，以便更好地行使监督权力；二是设置监事会，提高监事会的执行力。监事会不仅仅监督企业的财务管理工作，还要对一切事关企业利益的活动进行监督，保证企业的合法利益不受损害。同时应该强化企业监事会的职能，对企业的领导层进行合理监督，以保证企业总体权益。
3.2 培养企业财务管理人员
财务管理人员是企业财务管理工作的实施的主体，也是企业财务管理质量的决定性因素。因此企业为了提高自身财务管理水平，必须建立一支专门的财务管理队伍，以此提高财务管理人员的工作责任感，使其能更好地为企业服务。企业自身的财务管理团队能够熟知企业自身的业务流程和企业文化，更加适应企业的发展，并且为企业财务监督体制的成立提供人才基础。财务监督体制选用人才应在专业技能的基础上，还要具备高度的责任感以及对企业的认同感，企业通过培养自身财务管理团队，在提高企业自身财务管理水平的基础上，还能为企业财务监督体制的运行注入新的活力。
3.3 完善财务内部监督机制
企业财务内部监督部门是保证企业财务安全的重要机构，为了进一步提高其监督职能，必须对企业的内审机构以及财务管理结构进行改革，具体可以从以下几方面努力：一是提高企业审计部门的独立性。为了保证企业审计部门的权威性，充分行使自身的监督职能，企业内部的审计机构应该由监事会直接领导；二是可以对财务经理和总监设置统一的管理机构，从而减少其双重身所带来的不便。此外，还可以设置一些业务考核体系，建立监督与考核互动的系统。为了企业的健康发展，企业最好从财务信息以及非财务信息两个方面建立考核制度体系。
4 结语
制度管理体系范文6
关键词：烟草 经营管理 内控制度 应用
工程投资、物资采购、服务项目涉及资金大，管理幅度、管理难度大，程序多又复杂，是烟草行业规范建设的重点和难点。通过开展内控制度体系建设，建全和完善“制度、决策、运作、监督”的长效机制，有利于保证经营管理规范运作，企业健康发展。建立健全重点领域和重点环节的内控机制，有利于加强权力运行的监督制约，防范廉政风险，从源头上预防和治理腐败。
1.保山烟草内控制度体系建设现状分析
1.1保山烟草现行内控制度体系的主要特点
内控组织完善，监管体系健全。以三项工作管理委员会作为决策机构，建立完善了“三项工作”组织架构、议事决策机制。对工程招标、物资采购等重大经营行为，全程参与到“三项工作”各个环节的监督，出具审计意见书、纪检监督报告以及内部整顿督查报告。全面推行企业办事公开民主管理工作，规范公开项目和内容，规范办事程序、办事结果，接受职工群众监督。
运作程序规范，风险防范到位。物资采购严格遵循“需求的不询价、询价的不谈判、谈判的不签约、签约的不付款”原则，实行采购合同汇审制，严格采购程序和审批制度，采购结果每半年在公司管理体系平台上公示，推行阳光采购。工程投资项目实行履约保证金制度，在施工合同中约定设立“共管帐户”，作为投资项目的结算账户，单独核算，重点监管。
制度文化并举，软硬件同步建设。项目管理运作方面，修订完善了投资项目管理、物资采购管理、服务项目管理等一系列规章制度，涵盖了项目分类、前期准备、审批、实施与调整、招投标及合同管理等管理环节。在加强制度建设的同时，保山烟草坚持秉承“国家利益至上、消费者利益至上”的行业共同价值观和“利国惠民、至爱大成”的价值理念，大力推进“大成.永子”文化建设。致力于打造以“国家、社会、员工、烟农、零售户、工业企业”为服务对象的“七彩.永子”服务品牌。企业文化建设深入人心，广大干部职工自律意识和规范意识不断增强。
推行现代企业管理，实施目标管理和流程化控制。建立了以流程为基础的质量、环境、职业健康安全“三标一体”管理体系，建立起烟叶生产、卷烟营销、专卖管理“十大管理体系”及其支持性流程526个，修改完善涵盖企业生产经营管理各个方面的制度文件424份，把制度管理转变为流程管理，把工作流程作为制度执行的关键，实现了同步控制向事前控制转变，为实施流程内部控制奠定了基础。
1.2保山烟草现行内控制度体系存在的问题
综合问卷调查、访谈调研和资料研究情况。保山烟草现行内控制度体系存在的问题主要包括以下方面：
一是内控制度设计缺乏科学统筹和不规范。由于缺少科学合理的规划设计，有的制度相互交叉，甚至矛盾。二是内控组织架构不尽合理。“三项工作”管理委员会机构人员配置没有体现监督、决策和执行相分离的原则。监察、审计、整顿办等部门相互间职责权限划分界定不够明确，一定程度存在交叉错位和重复监督的情况。三是制度执行过程走样。程序执行不严格，有的虽然有程序性要求，但先做再补手续的情况时有发生。有规不依、有令不行、随意变通的现象仍然不同程度存在。四是监督运作机制有待完善。权力点和廉政风险点还缺乏系统的识别和控制措施。监督的力量不足，过程控制、程序监督等监督手段综合应用的力度不够，影响了监督的效率、效果。五是内控目标有所偏离。从调查情况看，公司内部控制偏向于监督和控制，一定程度上忽略了有利于企业效率提高和价值增值的服务功能。六是风险识别和控制还不够充分有效。调查显示，公司内部控制体系风险识别和评估环节薄弱有可能造成潜在的管理风险。七是物资采购内部控制还存在薄弱环节。供应商评价管理措施不够有效，对供应商评价的认识理解和运用还存在差距，供应商的评价管理一定程度存在简单化、形式化。五种采购方式适用范围界定还不够清晰。八是外部干扰不同程度存在。领导干部对工程项目、物资采购招投标活动或明或暗插手干预的现象仍然存在，致使招标单位不能独立自主地进行工程项目或物资采购招投标活动，破坏了招投标工作正常秩序。
2.健全完善保山烟草内控制度体系的对策和建议
2.1构建内控制度体系的基本思路和框架
内控制度体系建设是一项系统工程，需要从管理理念、机制、制度、手段等方面加以创新和改进，才能真正形成“制度程序完备、权力规范运行、操作公开透明、监督管理到位”的科学化、系统化、规范化的内控制度体系，通过构建“1552”内控制度框架，即：明确一个目标；坚持五个原则；实施五个步骤；打造两个平台，实现对“三项工作”经营管理活动的实质性的有效控制。
明确一个目标。以规范权力运行，操作公开透明，确保监管到位，打造阳光烟草作为内控工作目标。
坚持五个原则。内控制度体系建设，应遵循五个基本原则，从而达到实现内部控制目标的目的。五个原则即：全面性原则；关键性原则；适应性原则；制衡性原则；成本效益原则。
实施五个步骤。运用内部控制的理论和方法，实现保山烟草企业工程投资、物资采购和服务项目管理体系的内控化。一是开展风险识别和评估。辩识权力运行中各个环节、各个岗位风险点。二是制定防范措施。风险点排查工作结束后，按照“有风险点必有防范措施”的要求，针对每个风险点制定相应的防范措施。三是完善制度规范，健全内控长效机制。既制定管理办法、控制程序，又完善监督办法。四是完善岗责体系，明确权责分配。五是构建内控制度评价机制，从内控环境、风险识别与评估、内控措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等方面分别进行规定，科学评估，严格考核，促进内控机制不断完善。
打造两个平台。一是打造办事公开民主管理信息平台。把公开作为监督的重要方式，以办事公开民主管理信息平台为载体，在工程投资、物资采购、服务项目系统增设公开节点，实现与办事公开民主管理网站的自动实时对接。二是打造信息化监管平台。借助信息技术的程序性和控制性，使规章制度具体化、程序要求流程化、操作权限固定化，使规范管理、透明操作和严格监管统一于信息系统之中。开发和运用好惩防体系信息监管平台，发挥信息监管平台实时监控、预警纠错等功能，实现监督的常态化。
2.2建立完善的供应商、承包商、服务商管理评价体系
推行分类管理、专家评审、动态评价、黑名单制度“四位一体”的供应商、工程承包商、服务商管理评价体系。一是对供应商实行分类管理。对于分类后的供应商有针对性地采取不同的策略进行评价管理。二是建立评审专家库。根据企业现状，先在市级烟草系统层面建立物资采购评审专家库。同时建立相配套的专家队伍建设和管理制度。三是完善评价指标体系，实行准入资格评审和动态评价。建立供应商、服务商、施工单位动态评价考核体系。在加强对潜在和新进准入资格评审的同时，对入围的供应商、承包商、服务商实行动态评价考核。引导供应商、承包商、服务商公平有序竞争。四是实行“黑名单制度”，完善诚信机制。进一步坚持完善并严格执行公司已建立的“黑名单制度”，把黑名单制度的实施与检察机关犯罪行贿档案查询系统相结合，完善诚信机制。
2.3科学配置权力，优化权力流程，完善运作机制
完善决策运行机制。进一步明确“三项工作”管理委员会工作边际，科学制定工作流程、工作标准、工作责任，围绕审核、计划、论证、评估关键环节，按照“流程顺畅、节点恰当、标准明确、责任清晰”的原则设计管理委员会运行机制，充分发挥管理委员会的作用。
完善工程投资、物资采购、服务项目的执行机制。明确每项工作、每个环节的执行和监督主体、以严格的责任制确保项目实施的严格规范。逐项确认权力行使的依据、程序、时限以及相应责任，编制工作流程图。实施绩效考核，通过过程执行及结果执行进行评价考核，做到持续改进，不断完善内部控制制度。突出对采购方式的有效控制，清晰界定公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源五种采购方式的适用范围，分别设立不同流程。
完善公开机制和科技手段防腐机制。充分运用和完善现有信息系统，构建办事公开民主管理和工程投资、物资采购、服务项目工作网上运行平台，把内控制度及重要权力节点监控与信息化技术结合，实行业务处理信息化内部控制。对“三项工作”项目运作全过程进行实时动态监测、监督和分析评价。
健全完善权力制约机制。深入推行工程项目、物资采购廉政承诺和廉政合同“双签”制度，逐步完善廉政合同履行考评机制，对重大项目试行 “廉政保证金”制度。实行重大工程和大宗物资采购廉政约谈制度。实行工程项目建设和大宗物资采购回避制度。逐步探索建立物资采购制，实行“采管分离”。 完善监督机制，推进监督要素整合，形成监督合力。
推行管理体系内控化。结合保山烟草企业“十大”管理体系建设要求，把管理体系的职能职责对接，流程优化、部门工作标准、岗位KPI指标设置等方面与内部控制合理授权、岗位分离、风险防范、内控评价等内部控制措施相结合，纳入公司管理体系建设一并运作，对管理风险和廉政风险实施内控。
