商业银行风险防范范文1
1.1我国银行如同世界金融机构一样面临着新的挑战
在世界经济全球化、一体化的经济背景下，我国银行如同世界金融机构一样面临着新的挑战。金融市场之间连接越来越紧密，风险的传导机制越发密切，金融风险因素变得更加复杂。在这种经济环境下，我国银行不仅面临着来自各方面的竞争压力，而且自身存在着积聚大量不良信贷资产的严重问题，这将会成为引发我国银行金融风险的一个根本原因。
随着经济全球化的发展。资本在国际间流动的速度加快，这使得银行面临的市场环境日益复杂，国内金融环境也发生了变化，使我国银行同业间的影响日益加强，竞争加剧。
因此，在这种经济环境下，我国银行目前也面临着如何控制风险、消除风险存在的隐患，增强银行整体竞争力的任务。就银行不良信贷资产形成的原因分析来看是多方面的，首先，我国商业银行信贷投放的微观主体主要是以国有企业为主，而由于历史上遗留下来的体制原因导致国有企业经营管理不善，经济效益低下，及缺乏公司治理结构等原因使国有企业的预算软约束直接转化为国有商业银行系统的信贷软约束，致使国有商业银行系统存在着大量的不良信贷资产；同时，由于我国经济结构、产业结构、融资机制、信贷结构以及商业银行自身存在的一些问题也加速了银行不良信贷资产的形成，进一步加大了银行系统的金融风险产生。
1.2金融全球化过程导致银行风险增加
金融的全球化成为近年来发展的大趋势。在这种新经济的背景下，国际金融业全球化的发展也就成为必然。新兴金融市场的兴起和发展打破了原有的旧格局，使国际金融市场逐步扩展到全球许多国家和地区。国际金融机构(包括商业银行，投资银行和各类保险公司)在全球大量设立分支机构，形成全球性业务网络[1]。同时，互联网的运用克服了不同地区之间时差的障碍，使国际市场的交易一体化。这种趋势既促进了国际金融的极大发展，也加大了金融风险的范围。出现债务的可能性大大增加，而国际金融组织面对巨大的国际资本流动，越来越显得力量不足，无法进行协调，防范国际金融危机的手段显得特别脆弱。国际金融炒作活动，进一步加剧着国际金融市场的动荡。
由于金融全球化的发展，市场之间传播敏感度的增强，使得一个市场的变化会迅速地传导给另一个市场，金融风险因素变得更加复杂，某一经济现象会在世界不同地区、不同金融市场之间进行传导，并形成连锁反应，风险产生的可能性更加突出。由于国际资本流动，特别是金融市场固有的投机性，对一国的金融市场的冲击力和破坏性也越来越明显，进而波及到整个世界经济，使各国的经济发展都不同程度地受到影响。例如：自90年代以来，1994年墨西哥发生的金融危机，1995年12月巴林银行的倒闭，1997年发生的东南亚金融危机等，都对世界各国的经济发展造成了损失。这些也充分暴露了金融市场国际化、一体化的过程中，金融风险加剧。
1.3研究现状及意义
“前车覆，后车诫”。研究和比较历史上各国、各区域的金融风险及危机产生的原因及影响，有助于我们从金融风险控制与防范的角度，对经济运行机制、经济制度安排及政策设计等方面进行反思和重新认识，通过修正与完善经济运行机制、制度与政策目标体系，实现经济与金融的平衡发展。摆在我们面前的问题：银行竞争不充分，银行资产质量低下，呆帐坏帐比重居高不下，国外群雄虎视耽耽，资本市场不完善，投机气氛过浓等等。所有这些问题，稍有不慎，都会酿成大祸。亚洲金融危机后，我国无论是政界、金融界，还是学者，都充分认识到问题的严重性，采取很多措施加强监管、加强研究。比如1998年国家增发2700亿元特别国债以弥补国有独资银行资本金的不足：成立资产管理公司剥离银行不良资产；加强对信贷资金的监控以降低不良资产的比重；银行等金融机构进行内部调整以适应市场化、企业化的需要。众多学者也纷纷对全球、对我国的金融形势进行研究、对比，发表了大量的有关金融风险的著作，为我国防范金融危机提供了理论的指导和操作的建议。
2我国商业银行的金融风险内涵及现状
2.1金融风险的概念
银行风险是预期银行业务经营和管理中因不确定因素导致事后造成的损失或不利目标实现因素的总称。市场金融中，这种风险的大小必然通过价格形式加以量化和度量。某种银行风险大，其经营与管理的综合成本就越高。银行风险是一种导致损失的可能性。
金融风险可以从不同层面、不同角度去识别或测量。例如，测度银行风险损失，则用银行损失比银行资产；测度金融不利因素所反映的银行风险程度，则用银行风险性资产比银行资产。金融风险既是一个经济范畴，也是一个历史范畴。作为经济范畴，金融风险根源于：产权排他性、社会分工、预期不确定性、信息非对称性、人类有限理性和机会主义倾向。作为历史范畴，银行风险在不同经济阶段、不同经济体制下是不断变化和发展的。因此，经济金融生活中的不确定性是银行风险产生的必要条件或前提，具体经济金融环境和体制是银行风险产生、发展的充分条件。下面先对银行风险一般成因进行扼要界定，然后重点以中国市场过渡期为背景，分析银行风险的特殊成因，以便于明确体制转换时，建立市场融资机制对银行风险识别、控制和防范的战略目标。
如果市场金融的风险具有分散性和可控性的特征，计划金融的风险具有集中性和匿藏性的特征，那么，转轨时期银行风险则具有迭加性和加速性的特征。造成这种银行风险的原因，除上述银行风险产生的一般性因素之外，其根本原因则是制度性金融风险。所谓制度性金融风险，是现行所采纳的习惯、道德、法律、规章等的缺陷和缺位，所引致的金融活动不确定性损失。
2.2银行风险存在的客观必然性
只要有银行业务活动存在，银行风险总是不依人们意志为转移的必然存在。百分之百的无风险的银行业务在现实金融生活中不可能存在。其客观性的主要原因在于:一是市场经济主体的有限理性。由于市场信息非对称性和主体对客观认识有限性，因而市场经济主体做出决策往往是不及时、不全面和不可*的，有时甚至是错误的，客观上可能导致经济金融运行中的风险产生;二是市场经济主体的机会主义倾向。人类的天性有一种道德上的冒险精神和趋利避害动机，因而可能运用不正当手段钻制度、政策空子为其谋取私利。投机、冒险和各种钻营性的客观存在导致银行风险不可避免;三是信用的中介性和对象的复杂性。导致信用关系、借贷关系、数量供求互相交织连动。因而，金融不可能永远无风险。
尽管银行风险是客观的，但是银行风险是可控的。所谓银行风险可控性，是指市场金融主体依一定方法、制度对风险事先识别、预测、事中防范和事后的化解。其依据是:首先，银行风险是可以识别、分析和预测的。其次，人们可以依据概率统计以及现代化技术手段，建立各项银行风险的技术性参数。再次，现代金融制度是银行风险可控性的有效手段。金融制度是金融活动的一组约束金融主体行为，调节金融关系的规则(包括正式制度如法规、条例、管理办法等;非正式制度如道德、习惯等)它的建立、健全与创新发展，使金融行为主体受规则的有效约束，进而把银行风险纳入可控的组织保证之中。正因为银行风险是可控的，才使健全现代金融制度具有现实意义。
银行风险是不同于经挤其他风险的一个最显著的特性是，银行的风险损失或失败，不仅影响自身的生存和发展，更突出的是导致众多的储蓄者和投资者的损失或失败。这就是银行风险的扩散性。其一，金融机构作为储蓄和投资的信用中介组织，它一头联结或聚集成千上万的众多储蓄者，是存款者的集中;另一头联结或聚集众多的投资者，是投资者的总代表。银行经营管理的失败，必然连锁造成众多储蓄者和投资蒙受损失。其二，银行业不仅向社会提供信用中介服务，而且在很大程度上提供创造信用。在保证存款支取兑付的同时，通过贷款可以创造派生存款。因而，银行风险不仅具有原生存款和初始投资广泛的影响，而且还具有数量倍数扩散的效应。进而，把握银行风险特性，不仅要从金融单元层面上认识，还要从多元、多层面、全面系统上认识。
银行风险往往不在爆发金融危机或存款支付危机时，一直可能因信用特点而表面掩盖金融不确定性损失的实质。其主要原因表现在:一是因信用有借有还、存款此存彼取、贷款此还彼借，导致许多损失或不利因素为这种信用循环所掩盖;二是因为金融具有信用倾向发行和创造信用的功能，使得本属即期银行风险的后果，可能由通货膨胀、借新还旧、贷款还息来掩盖事实上的金融损失;三是因为金融垄断和政府干预或政府特权，使一些本己显现的银行风险，被人为的行政压抑所掩盖。
银行风险一旦爆发，不同于经济其他风险爆发只在既定的范围内均速变动。因为，一旦某种情况下出现某笔或某几笔存款不能兑付时，这时越是存款兑付不了，就越是没有客户去存款，客户越是挤兑:越是挤兑和越是存款减少，就越是兑付困难，从而形成马太效应。同时，贷款难以收回，越是贷款周转困难;越是周转困难，越是贷款难以收回，越是信用萎缩。形成贷款循环“锁定”和恶性循环。所以，一旦银行风险爆发，往往都伴有突发性、加速性，直到金融危机。充分认识银行风险加速性的特征，对于高度重视银行风险的社会危害性是非常必要的。
2.3商业银行风险的内涵及基本特征
2.3.1商业银行风险的内涵
一般说来，凡是盈利的事业都有风险，商业银行所从事的货币信用业务是盈利事业，所以它也存在各式各样的风险。与一般盈利性企业不同，商业银行保管着大量的社会财富，承担的风险相当大。商业银行风险是指商业银行在业务经营和管理中因受不确定因素的影响，使商业银行的资产、收入以及信誉等遭受损失的可能性。这种可能性，存在于商业银行的所有业务中，也就是说，商业银行的每项业务无一不存在风险。商业银行风险可以从不同层面、不同角度去识别或测量。一般来说，某商业银行风险大，就意味着其经营与管理的综合成本就越高。
2.3.2商业银行风险六大墓本特征
(1)客观性
银行风险是与银行业相伴而生的。经济社会中经济人的行为和经济环境的不确定性决定了银行风险存在的客观性。换而言之，只要经济运行中存在不确定性因素和信息不对称的情况，银行风险就必然存在，这是不以人的主观意志为转移的。另外，银行业不同于其他行业，自有资金占全部资产的比重一般较小，绝大多数营运资金都是来自存款和借入资金，因而银行业的特殊性地位决定了社会公众与银行业的关系，是一种依附型、紧密型的债权债务关系。如果银行经营管理不善，不能偿还到期债务，就会导致客户大量挤兑，损害公众利益，进而危害经济政策和货币政策的执行。也就是说，商业银行经营的特点也决定了其风险是客观存在的。
(2)可控性
尽管客观上存在因经济形势变化和情况不确定等因素而给商业银行带来风险，但就微观意义上的某一金融机构而言，并不是说风险不能抵御和控制，恰恰相反，它可以采取增加资本金、调整风险性资产来增强抵御风险能力，并可以通过及时转移、补偿等方式将风险控制在一定的范围和区间内。
(3)扩散性
现代银行业的发展，使得各家银行紧密相联，互为依存，例如同业拆借、清算、票据贴现和再贴现、金融债券发行和认购以及信用形式、工具的签发使用等，都是在多家机构间发生的，一家银行发生了问题，往往会使整个金融体系周围不灵，甚至导致信用危机。
(4)隐藏性
商业银行在不爆发金融危机或存款支付危机时，一直可能因信用特点而表面掩盖金融不确定性损失的实质。尽管隐藏性可以在短期内为金融机构提供一些缓冲和弥补的机会，但是它终究不是银行风险控制和防范的有效机制。
(5)加速性
商业银行风险不同与其它经济风险，一旦爆发，就会因信用基础推动而加速变动。充分认识商业银行风险加速性的特征，对于高度重视商业银行风险的社会危害性是非常必要的。
(6)周期性
所有商业银行都是在既定的货币政策环境中运营的，而货币政策在周期规律的作用下，有宽松期、紧缩期之分。一般说来，在宽松期，放款、投资及结算等环节的矛盾相对缓和，影响银行安全性的因素减弱，银行风险就越小;反之，在紧缩期，金融同业间以及金融、经济间的矛盾加剧，影响银行安全性的因素逐渐增强，银行风险就大。因此，货币政策宽松期，一般也是银行风险低发期;而货币政策紧缩期，往往也是银行风险高发期，特别是在两种货币政策交替期间，这种反应尤为明显。
3建立银行业风险预警系统的紧迫性
银行风险预警机制是按银行风险客观性及相关性设计相应的指标体系与经验性目标参数，经目标值与预测值比较来决定银行风险程度的事前控制手段。银行风险预警系统作为一种事前控制手段，有助于使我国的银行监管体系从过去的事后发现和解决风险，尽快转为事前预警和预防风险。由于我国银行业风险问题较为突出，为维护整个金融系统的稳定，建立我国银行业风险预警系统，就显得尤为必要和迫切。
3.1紧迫性分析
当前，我国尚缺乏一套系统性的风险预警、处置、缓冲、补救机制。金融监管没有形成有效的金融风险监测、评价、预警和防范体系，缺乏早期预警和早期控制，监管信息没有有效利用，风险防范工作忙于事后“救火”，系统化的事前预警、事中灵敏处置和缓冲化解、事后及时补救的风险防范和控制机制没有建立起来，不利于有效防范化解金融风险。目前来看，风险预警体系的建立并不能仅仅依*单个监管部门，而应当由银监会、证监会和保监会协同作战，共同建立一个风险预警指标体系，为有问题的金融机构的救助提供先期预警和依据，以便明确责任，规范实际操作，并与中央银行信息共享。
风险预警体系的建立，之所以越来越得到各方面的高度重视，乃是源于前期中央银行处置风险金融机构过程中的经验和教训。就以南方证券的行政接管为例，尽管此前民间屡有关于此公司的巨亏传闻，并且事实上公司早已亏损累累，但由于缺乏风险预警体系，“盖子”难以打开，监管部门不能及时介入，南方证券仍在亏损的泥潭中挣扎，自营股票时有自救式的惊人表现，终于越陷越深，以致“突然死亡”。如果所有的金融机构都能纳入一套预警体系，都有一套预警指标可以及时监测其风险状况，那么，一旦发现风险苗头，监管者就可以提前提高警惕，并依据风险的大小、急缓采取相应措施，防患于未然。必要时，可以提前进行干预，对有可能影响整个系统稳定的金融机构可以提前实施救助，防止风险不断累积，演变成更大风险，特别是系统性金融风险。正是基于对系统风险危害性的深刻认识，监管部门才越来越意识到建立风险预警体系的急迫。
为防范和化解金融风险，维护整个金融体系的稳定，建立金融风险预警体系，则显得非常重要。而通过以上对我国金融风险种类、特点的分析，面对我国目前金融预警系统的现状，可以看出，建立银行风险预警机制对我国商业银行及至整个金融系统的稳定都具有极其重要的现实意义。从商业银行自身来看，商业银行以信用为经营基础，是最大的负债经营者，一旦发生风险，商业银行的资本金极易被侵蚀，受到破产倒闭的威胁。由于商业银行在整个社会经营活动中的中枢作用，商业银行的破产倒闭必然带来整个经济社会的动荡，造成不可估量的损失。商业银行风险预警系统，则通过预测风险和预控风险，把风险损失控制在最低限度，以稳定金融秩序。从外部环境来看，当前我国的金融体制改革正在向纵深发展，各项改革措施一一出台。随着国有独资商业银行向现代企业制度转化，利率市场化改革的进行以及金融市场的完善、发展，商业银行经营的不确定性和不稳定性必然增加，这将进一步导致经济波动的加剧。
3.2建立银行业风险预警系统的意义
为了平抑经济的波动，正确判断银行经营运行态势，观察风险状况，积极采取有力措施，控制风险的发生，都是有必要尽快建立科学、实用的银行业风险预警系统。建立银行业风险预警系统的意义，具体表现在以下几方面：
3.2.1有助于使我国的银行监管从事后的发现和化解风险，尽快转向事前预警和预防风险
银行监管当局的首要任务不是处理危机，而是通过及时采取必要的防范和控制措施，尽可能避免或减少正常的金融机构转化为有问题的机构。对有问题的机构及时采取必要的应对措施，以防止和控制有问题机构转化为危机机构。与其亡羊补牢，不如防患未然。施行事前的风险控制，是风险管理中最为经济、最为有效的方式，也就是说金融监管的主要目的不是“救火”，而是防患于未然，尽量避免出现市场动荡和金融风波。
银行预警风险机制应处于金融风险防范的首位，它是银行安全有效运行的重要保证。但在我国目前的银行实际监管过程中，由于没有有效的银行业风险预警系统来发挥早期预警和监管导向功能，银行监管部门往往成为“消防队”，大量的监管工作都属于事后检查，往往要等问题暴露之后才去处理，从而只能起到发现、纠正问题及控制风险的作用，难以起到事先预防风险的作用。
在高效的银行业风险预警系统的支持下，银行监管部门可及时掌握各银行的经营情况，对落入警讯范围的金融机构进行评估分析，从而能够在问题暴露和情况恶化之前及早发现，并寻求解决问题的正确途径，避免那种“马后炮”式的处理程序，把金融风险消灭在萌芽状态。因此，建立和完善金融机构营运状况预警系统，将有助于我国确立起超前性的监管体制，树立以预防为主的监管思想，增强监管部门识别潜在风险的预见性，提高防范措施的科学有效性，使监管当局在监管过程中充当“保健医生”角色，提高监管工作效率，保证监管工作质量。
3.2.2有利于有效分配银行监管资源，实行差别监管
银行监管是要以有限的监管资源实施有效的监管，防止因个别银行的破产倒闭而引发整个金融体系的混乱。在金融监管资源有限的约束条件下，发达国家的银行监管当局往往实行以问题银行管理为导向的监管方式。这种方式的根本特点在于通过某种科学的方式，将银行区分为正常银行及可能发生问题银行，而后对问题银行实行专门特别监管，即增加检查频率并适当限制其业务经营等等。而对于正常银行，则实行一般性监管，这样就可使得有限的金融监管资源获得最佳配置。
我国目前对银行的检查，往往是不论各家银行的实际经营状况而实施同样的例行检查。此种检查方式与过去比较简单的金融业务结构是相适应的，但己经不能适应今天多样化、复杂化的金融业。随着我国银行业深化改革的推进，银行数量日益增多，业务规模日渐扩大，在这种情况下若仍采取以往的检查方式和频率，势必影响检查的深度及广度。有鉴于此，适应银行业务的不断增加，以及放松金融管制、业务多样化、市场化等外部环境的变化，银行监管战略及方式必须进行大的调整，以更好地协调监管的广泛性与集中性的关系。通过银行业风险预警系统的建立和运作，可以识别和发现那些高风险的银行和高风险的业务领域，比较科学地区分银行业中存在问题的轻重程度，尽早发出预警信号，及时采取防范和控制措施，最大限度地减轻监管负担，实现对银行进行分类管理，重点强化对高风险银行的监管最终达到防微杜渐的效果。
3.2.3可促进银行加强自律管理
为维护金融秩序，监管当局加强监督管理虽是必要的，但银行自身加强自律应当说是最为关键的。我国目前商业银行的经营状况、信息尚不是很公开，且一般商业银行自身经营状况与同业很少有比较机会，因而降低了其自我督促的动力和压力。
通过银行业风险预警系统，可以及时科学地发现监管对象可能出现的风险，通过风险银行自身和其上级部门，在分析原因后提供切合实际的对策措施供其改善经营状况参考，使其引起足够的重视，从而必定会有助于商业银行增强风险防范意识和加强自律管理。
总之，通过银行业风险预警系统的运用，可以及时地监测商业银行业务过程的动态及风险运行状况，较好地适应金融业快速发展的形势，有利于改变我国目前粗放型的银行监管方式，大大地改善监管的效率和效果，显著提高我国金融监管的有效性，充分发挥其预防、控制和化解风险的功能。可以说，银行业风险预警系统是一种十分有效和必不可少的金融监管工具。
4我国商业银行业风险预警系统的构建
4.1我国商业银行风险预警系统建设的阶段性
我国商业银行风险预警系统的建设可考虑分初级法和高级两个阶段。第一阶段(初级阶段)，建立以打分法为分析工具的风险预警系统，如《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系(试行)》即是以打分法为分析工具的风险预警系统。打分法为基础的风险预警系统，对于初始接触风险预警系统的银行员工来说，理解起来相对容易，且计算过程比较简单、易行，是建立高级风险预警系统的过渡阶段。针对我国银行业风险管理的现状和水平，我国银行业应首先建立初级风险预警系统，然后再考虑如何将该系统进一步进行优化、升级。第二阶段(高级阶段)，建立在掌握大量信息、数据的基础上，以数学模型为分析工具的高级风险预警系统。
高级风险预警系统是建立我国风险预警系统的最终目标，但由于运用了数学模型，对银行员工的个人素质要求较高，需要在对员工进行专门培训才能具备相关技能。此外，大量信息的采集、归纳和整理，是需要一定过程的。因此，当务之急是考虑如何建立初级风险预警系统。
4.2我国商业银行风险预警系统的建立
金融风险评估系统框架最基本的要素是确定预警指标。影响金融稳定的因素不胜枚举，而且各种因素的相对重要性及相互作用也因一国的发展水平、开放程度、经济规模、经济结构、经济周期、市场发达程度和政府干预程度的不同而大相径庭。因此，分析风险的角度不同，所选指标也就不同。由于在市场经济体制下各国金融机构的经营原则和运作规律基本相同，因此，对微观审慎指标的选择并无太大分歧。但是，对宏观审慎指标的选择差别较大。
从我国现实出发，建立商业银行风险预警指标体系必须遵循一些基本原则，主要包括：第一，要与巴塞尔新资本协议中规定的风险指标、概念保持基本一致，与国际惯例接轨。第二，应与人行制定的《商业银行资产负债比例管理监督指标》要求一致，便于各级银监会对金融风险的监测、易于实施与度量。第三，通过金融风险综合度量可准确反映可控风险真实状况，以便建立风险约束机制，有效地防范、监测、转化风险，促进金融业稳健运行。第四，由于商业银行所面临的风险可分为系统性风险和非系统性风险，据此可将商业银行的风险预警分为宏观和微观两个层次，即银行业风险预警和单个银行风险预警。
无论是构建单个银行风险预警指标，还是构建银行业风险预警指标，一般情况下，应遵循以下几个原则：（1）可操作性。鉴于我国商业银行正处于转型时期，且风险预警刚处于起步阶段，因此指标设计应尽量简单、明确，力求做到少而精，易收集，且能够抓住核心内容，突出侧重点。指标体系的数据都应是商业银行会计制度所具有的或通过努力容易得到的数据，具有较强的可操作性。（2）可比性。为了便于与其他机构或历史数据进行横向或纵向对比，在设置指标时，指标的名称、指标计算的口径、数据的选取和体系结构等方面应尽量与现行的有关制度保持统一，且相对稳定。这样计算出的指标既可以与本行的历史数据纵向比较，确定本行的变化发展趋势，对其中的异常点进行调整;又可与其他商业银行的平均水平相比，找出本行管理中存在的缺陷和差距，这样的指标体系才具有实际意义。（3）预警性。指标体系的建立是预警过程的一个重要环节，预警功能是该指标体系的一个重要功能。这就要求指标的选择与风险的关系密切，确实能反映银行所面临的风险程度。（4）全面性。根据银行现状和实际经验，我们把反映业务经营活动的各个方面指标有机结合起来，系统地反映了银行资产，负债的规模、结构、质量和收益。指标既要有一定的广度，尽可能覆盖银行经营过程中所发生的各种风险，又要有一定的深度，能层层递进地分析出发生这些风险的原因及抵抗风险的能力。（5）开放性。建立风险预警指标体系的目的在于找出风险点，为风险分析和控制提供线索。鉴于我国金融体制正处于重大变革之中，新的金融品种也层出不穷，新的经营风险也随之出现，这就要求指标体系的设置不能一成不变，而是必须随着业务的发展及时改造和完善。
4.3我国商业银行风险预警系统的根本措施
在我国商业银行风险预警系统建设的过程中，必须结合我国银行业信息化状况，坚决采取以下三方面的措施，建立与之相适应的预警信息系统，只有这样才是我国商业银行风险避让的根本途径。
一方面，风险预警的主要依据是数据信息，因而必须建立灵敏的预警信息系统。预警信息是原始信息向征兆信息转换的结果。原始信息包括历史信息和即时信息，也包括实际信息和判断信息，还包括国内市场信息和国际市场信息以及与之相关的产业和技术信息。一个完善的风险预警系统需要有遍布全国及海内外的信息网来进行支撑。信息网的作用是进行信息搜集、统计与传输;除信息网外，还应包括高效的中央信息处理系统，同时，还应建立科学的信息推断系统，即中央处理系统。中央信息处理系统的功能是储存和处理从信息网传入的各种信息，进行综合、辨别和规范化。信息推断系统是对缺乏的信息进行推断，并进行征兆信息的推理和判断。
另一方面，通过风险管理信息系统与业务系统终端的联网，建立安全高效的信息采集、传递、分析系统要建立安全高效的信息采集、传递、分析系统，为实时、动态、全面、持续的风险管理奠定基础。在保证信息安全的前提下，使风险管理信息系统与业务系统终端联网，实现风险管理信息的收集、整理、分析、评价、预警以及建议方案等生成自动化、传输网络化，尽量减少人工操作，以确保风险管理信息的时效性和准确性。在此基础上，监管人员结合非量化信息，针对计算机生成结果进行深入分析，运用VAR模型和加压测试(StressTesting)模型对银行的各类业务风险、临界范围和现实风险进行检验对比，评价银行在一定风险程度下的承受能力。所谓加压测试，主要通过专家对产生业务风险的因素进行深入细致的分析，以历史极端事件作为假设条件，对业务风险进行单因素或多因素的极端数据测试，测量银行在极端情况下可能造成的最大损失。
最后，充分发挥监管统计部门的监督功能，使其成为银行业监管的“风险预警中心，银行业监管统计的基本功能包括:信息功能、咨询功能和监督功能。信息功能是指统计部门根据科学的统计指标体系和统计调查方法，系统地采集、处理、传递、存储和提供银行业金融机构统计信息，为银行业金融监管服务；咨询功能是指统计部门利用掌握的统计信息资源，运用科学的分析方法和先进的技术手段，深入开展统计分析和专题研究，为各项银行监管工作提供咨询建议和对策方案;监督功能是指统计部门根据统计调查和统计分析，及时准确地从总体上反映银行业体系的运行状态，对银行业体系及单家银行业金融机构进行定量检查、监测和预警。
这样，通过对监管信息的处理，建立风险监测、识别、预警指标系统，使监管者能够适时、动态地掌握监管对象的整体经营及风险情况。持续性的风险监管要求对商业银行的监管是连续和动态的，只有在连续和动态监管的情况下，才能对银行的经营风险有着及时和全面的认识。
5结论
商业银行作为最重要的金融机构，不管在计划经济体制、转轨经济体制还是在市场经济体制下，经营管理中不可避免的涉及到风险问题。这些风险的存在可能影响到整个银行业的发展，程度严重时甚至会导致社会主义瘫痪，引起整个社会动荡。
因此，商业银行必须加快建立现代企业金融制度，建立合适的商业银行业风险预警系统，减少商业银行风险，确保国民经济的健康稳健的发展。同时，风险预警系统一经建立，并非一劳永逸，还需要因银行的实际和外部环境的变化，使之不断改进趋于完善。
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商业银行风险防范范文2
[关键词]商业银行 业务创新 风险防范
一、商业银行创新的历史回顾和发展趋势
所谓商业银行业务创新,是指商业银行的资产业务、负债业务和中间业务在种类、范围、工具及服务方式等方面的具有创造性的变革。商业银行的业务创新起源于 2 0世纪 60年代并延续至今。经过二十多年的改革开放,我国银行业已经从20世纪80年代以前大一统的人民银行独家经营模式、80年代到90年代期间的专业银行模式,发展到了适应社会主义市场经济的现代商业银行模式,银行业务也从简单的“存贷汇”发展到多层次、多品种、多方位的综合服务,业务创新已经成为商业银行培育核心竞争力、提高服务质量、提升经营绩效的主要手段。商业银行已经开始从简单模仿和复制新产品、增加业务品种向创新服务方式、服务渠道、交易工具和交易市场四个方向发展。
在服务方式方面,正在从大众化、标准化逐步走向专业化、个性化和综合化服务。以理财服务为代表,以提高客户忠诚度和优化客户结构为目的,以满足不同客户和客户群的金融需求为导向的多层次、个性化服务,正在成为国内商业银行服务方式创新的主要方向。
在服务渠道方面,信息网络技术使得高效率、便捷化的交易通道快速发展。以电子银行和银行卡为代表,以提高金融交易效率和降低交易费用为目的,以信息网络技术为依托的无地域限制、无时间限制的全天候服务通道,正在快速发展。
在交易工具方面,与个性化和专业化的服务方式相对应,交易工具(产品)从简单粗放逐渐向复杂精巧发展,金融衍生产品层出不穷。商业银行已经开始积极发展各类衍生产品,在法律许可的范围内,正在尝试满足不同需求的产品组合。
在交易市场方面,国债、金融债和次级债市场不断发展,离岸金融交易的市场规模逐步扩大,部分银行正在积极尝试建设场外交易市场。
上述创新活动相互依赖、相互促进。优质的服务要通过有效的通道才能实现,具有竞争力的产品要有相应的市场才能进行交易。反过来,高效的交易通道和市场必须有适宜的交易产品和服务需求,才是“有水之渠”、“有容之器”。可以预见,在目前和今后一段时期内,电子银行、银行卡、衍生产品和商业银行个人理财等,将是我国银行业务创新的活跃领域。
二、银行业务创新的风险表现
业务创新在帮助银行提高效率、提高盈利能力、提高服务水平的同时,也会给银行带来各类风险,如信用风险、市场风险、操作风险、法律风险、声誉风险、技术风险等等,需要严加防范。概括起来主要表现在以下几个方面:
1.金融机构表外业务过度竞争造成信贷增量风险和存量风险加大。业务创新大都是以表外业务的迅速扩张为特征的,表外业务是商业银行资产负债表以外的业务,主要有银行的中间业务,对外担保,贷款承诺和新的交易工具的产生。表外业务的发展,导致银行业务交叉加剧,业务功能综合化、同质化。由于表外业务具有自由度大,透明度差的特点,表外业务竞争的加剧将冲击金融体系的安全与稳定,影响金融运行效率,甚至危及自身生存。表现为银行机构滥放贷款,投资不当,经营出现困难,信贷增量风险扩大,存量资产风险累积,甚至导致银行破产。
2.金融监管失效风险。业务创新是对原有金融监管的削弱或取消,创新的监管措施又没有及时跟进或还不完善,在金融监管上往往出现监管“真空”,使资金创新活动难以规范,甚至过度竞争,加大了金融运营风险,造成某种程度的金融秩序混乱,不利于金融体系的安全与稳定。
3.资产多元化及货币替代品增多造成泡沫经济的风险。业务创新的直接后果即是金融资产多元化,货币替代品增多,货币量的范围扩大, 再加上业务创新活动中的趋利性,可能导致或加剧泡沫经济的风险。如新的资本工具的出现,银行可以利用业务创新工具如信托业务机构使资金过多地参与炒地产、股票、期货,使经济出现虚假繁荣。
4.业务创新工具风险。从商业银行自身而言,业务创新工具有三种风险:一是业务创新失败风险,作了大量的资金投入和人力投入,结果创新工具不适合社会需要,创新失效。二是业务创新政策风险。三是业务创新缺乏有效保护,使创新工具一出台就成为大众工具,失去了其独特性和创利空间。
三、明确业务创新与风险防范的辩证关系。既要“未雨绸缪”,又不能“因噎废食”
转变“业务创新与化解风险无关”的观念。一般而言,稳定并增加存款,减少不良资产是可以提高金融机构的流动性和降低其财务风险,但用旧办法、旧机制、旧渠道稳定和增加存款毕竟有限,而相当部分的呆坏帐又必须靠新增盈利来消化。所以,体制和机制的创新可以更有效地稳定和增加存款,减少不良资产;健康的业务创新和技术创新可以通过提高盈利能力和增大盈利量来化解存量风险――在这个意义上,业务创新不仅与化解风险密切相关,而且是化解存量风险的重要途径。
实际上,金融创新是改善资产结构,化解风险的最佳途径。银行通过发展新业务,加快资金来源的流转速度,一方面可通过提高盈利性和流动性来补偿资产的安全性,并充分利用这三性的均衡与相互补偿,来达到银行总资产效用的最大化,另一方面能够将银行资产在资产种类和客户上尽量分散开来,从而避免银行资产单一,过分集中于某几种或某几类客户所造成的过大风险,减少银行的坏账损失,进而提高银行的资产质量和管理水平。国外金融发展史也表明,金融创新与开拓是适应不断变化的经济环境并回避风险的最佳选择。
转变“业务创新必会增大风险”的观念。金融业本就是高风险行业,业务创新伴有风险更勿庸讳言。问题是在创新过程中能否规避风险和把风险控制在可以承受的范围内,只要准备充分,内控科学、有效,外部监管到位,业务创新就不一定伴随着高风险或实际地发生风险。退一步讲,如果风险不可控制或不能承受,立即停止就是了,但不能不允许尝试,不允许创新。在竞争日趋激烈的时代,不创新就可能失去竞争力,从而失去市场,面临被淘汰的“最大风险”。
业务创新是为了有稳定的和长期的收益,但如果成本风险控制和资产风险控制不利,就会使开拓市场的初衷落空。防范风险、强化管理和业务竞争、发展是一个完整的统一体,不能只强调一方面而不顾全局。所以,要把追求发展的速度与提高效益、防范风险统一起来。讲效益必须以安全为前提,讲发展必须量力而行,讲创新必须内控先行,超前预测分析风险,坚持速度、效益、安全的统一。
四、商业银行业务创新中防范风险的举措
在不同的时期,不同的历史阶段,业务创新风险防范的重点将有所不同。但这并不意味着防范风险的举措无章可循。商业银行经营学中认为,商业银行风险管理应体现在其资产负债的总体经营及其各项业务中,突出风险的预测和内部控制。
从预测角度出发,首先就要加强我们的监管力量。
1.坚强完善监管法规,改进“主要依文件,依领导讲话监管”的监管实施方式。对银行业金融创新设立一整套完备的法律程序,制定关于金融交易管理的统一标准,使金融交易从合约的签订到最后执行完毕的整个过程都有与之相适应的法律来规范。同时建立关于风险管理和交易咨询的有效机制,使各金融机构都有防范金融风险的举措,确保投资的安全性。稳定、连续、透明的监管法规,会使被监管主体产生清晰,长期的创新预期,否则会抑制其创新冲动,增大其创新成本。
2.提高监管水平和效率,建立务实、高效的监管制度。要进一步加强基层监管部门与商业银行之间的信息沟通,及时掌握市场信息和业务创新的动态,增强对业务创新变化的敏感度,充分评估市场需求对业务创新业务的接受程度,建立商业银行公平竞争的“游戏规则”,为商业银行业务创新的稳健发展提供政策支持和制度保障。增强监管工作的主动性,建立预警机制,防止出现恶性竞争;加强协调和引导,对商业银行的业务创新业务进行引导和约束,帮助商业银行建立自律性管理制度,培育适度竞争的市场环境,做到竞争与稳定,效率统筹兼顾。
3.提升监管队伍素质。作为监管者,首先要对监管的主体熟悉,熟悉他们的操作流程和运作规律。同时,又要能高屋建瓴的做出指导,特别是在商业银行业务创新的阶段,既要做好“引导员”,又要做好“裁判”。这些都要求监管人员必备相关的专业知识,要熟悉商业银行的实际操作和市场状况。提升监管队伍素质不可轻视。
从内部控制角度说,就是要加强商业银行本身的风险防范。
(1)确立风险管理意识。银行在创新过程中,风险日益增大,呈现出多样化、复杂化的趋势。商业银行面对金融环境变化、风险增大的现实,要想取得良好的经营效益,必须确立风险管理的意识与观念。银行的业务部门应把风险的监控和规避视为本身的基本职责,作为每天工作中不可缺少的一部分,在日常的监控中及时发现并避免风险。在业务经营过程中,业务部门应严格执行授权授信制度,与法律事务部门协调配合,对业务中的法律风险做到事前规避,事中化解,事后补救。同时,应提高银行各部门业务经营的透明度,加强部门间的相互制约和监督。
(2)建立风险管理体系。商业银行要联动其他金融部门,统一制定有效的、切实可行的风险防范制度,并结合自身的特点,在实践的基础上建立一套科学的风险预测评估指标系,通过该体系,随时对全行各项业务的风险作出比较准确的监测和判断,测算风险的时间、风险发生的环节、风险量,以及风险化解的可能性,及时通过系统指导各行解决问题,化解风险。同时,通过建立动态风险报表,随时发现业务创新中存在的风险隐患,及时通报全行注意回避,并协同业务部门就该风险制定措施,降低风险的发生率。
(3)加强内控制度建设,对机构内部重要的和高风险的部门进行分工并明确责任,使各部门在互相制约的基础上既保持协调合作,又能职能分离、风险分担。首先,员工要树立安全就是效益的观念,在进行业务创新开拓时要考虑管理制度的配套,对现行制度与新业务不相适应的地方应结合业务发展进行不断改进和完善。逐个部门落实安全责任制,比照《金融违法处罚管理办法》,细化各项基本制度和内部管理处罚制度,明确各项业务操作规程并严格执行,使内控制度建设有法可依、有法必依、执法必严。其次,充分发挥银行监察部门的案件防范作用,抓好“三道防线”建设。如果说,风险管理部门是从业务本身防范风险,银行监察部门就是从人员入手,把好人员的风险关。监察部门要坚持以人为本,加强员工的职业道德教育,规范人员遵章守制行为。定期召开案件分析会,择取典型案例加以讲解,从中总结经验教训,防微杜渐。建立起人员防险的“三道防线”,前台一线人员要把好业务操作风险关,业务职能部门重点监督一线规章制度的执行落实情况,并针对制度与业务不适应的地方提出具体措施加以改进,稽核部门检查全行业务拓展情况和人员合规经营操作情况,将风险的苗头扑灭在萌芽之中。
(4)要加强对海外分支机构的管理,总部对海外分支机构要有集中、统一的调节和控制,要对其规定业务范围及各类业务的规模和审批权限,加大总部对海外分支机构资金流动的管理力度。
商业银行业务创新和风险防范是一项系统工程,涉及的范围广,问题多。这需要我们在实践中认真的总结和不断调整。但是有些原则是要坚持的,商业银行的业务创新必须在建立完善规章制度,控制风险的前提下稳妥进行。同时,在面对业务创新带来的风险时,我们也不能因此而否定创新的方向。一句话,既要树立“未雨绸缪”的风险意识,又不能面对风险时“因噎废食”的全盘否定创新的方向。
参考文献:
[1] 姚志友 胡俊伟:《论我国商业银行的业务创新》,《南京农业大学学报(社会科学版)》2001年03期
[2] 杨朝霞:《银行业务创新与风险监管刍议》昭通银监分局 , 省略(西南财经大学网络教育学院)
[3] 唐双宁:《促进银行业在防范风险前提下创新发展》,2006年01月04日《中国金融》
商业银行风险防范范文3
关键词：商业银行；个人信贷业务；风险防控
中图分类号：F830.589 文献标识码：B 文章编号：1007―4392(2008)02―0040―03
个人信贷业务作为国家扩大内需，拉动需求增长的有力举措越来越受到各家银行的重视，但应引起重视的是，个人信贷业务已进入风险显现期，其风险问题不容忽视，商业银行应制订有效的风险防范措施，保障个人信贷业务的稳健快速发展。
一、个人信贷业务主要特征
(一)个人信贷业务总体特点
1.业务规模发展迅猛。个人信贷业务从无到有，从开办之初的星星点点，到目前的业务比例基本占据股份制商业银行信贷业务的15％，成为商业银行的核心产品和重要支柱。
2.贷款品种日益丰富。个人信贷业务目前已形成包括个人住房按揭贷款、个人商用房贷款、个人汽车消费贷款、个人助学贷款、个人综合消费贷款、个人质押贷款、个人经营贷款、个人信用贷款8个品种的个人贷款体系，满足了不同客户群体的消费需求。
3.个人住房按揭贷款居于龙头地位。个人信贷业务各品种中，个人住房按揭贷款一枝独大。以天津市某商业银行为例，截至2006年末，个人住房按揭贷款余额74.51亿元，占个人贷款总额的90.63％，是发展个人贷款的龙头品种。
4.贷款投向合理。个人客户贷款主要投向具有稳定收入的中高端客户群体，投向合理。以天津市某商业银行为例，截至2006年末，从客户收入结构看，年收入2万元以上的客户贷款余额占比为93％；从客户职业结构看，管理人员和职员贷款余额占比为81％；从客户受教育程度看，受过高中和大学本科教育的客户贷款余额占比为87％。
5.贷款综合收益较好。个人贷款在商业银行信贷总额中的利息收入占比高于其余额占比，显示出良好的收益性。通过为客户提供个人信贷服务，带来持续、稳定的利息收入的同时，对商业银行的负债业务、中间业务亦具有显著的促进作用，达到了个人信贷业务和中间业务的联动发展。
6.贷款分散性较高。个人信贷业务因其贷款金额较小，贷款户数、笔数较多，贷款分散性较高的特点，有利于降低贷款集中性风险。
(二)个人信贷业务风险特性
近年来，商业银行个人信贷业务运行平稳，总体风险基本可控，但同时我们也注意到，按业务发展规律，随着时间推移，贷款发放3―5年后，个人信贷业务开始进入风险显现期。个人信贷业务主要风险类型如下：
1.流动性风险。流动性是指银行个人信贷资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力，流动性风险主要体现在对抵押物的处置执行难的问题无法根治。自2005年12月21日起施行的《最高人民法院关于人民法院执行设定抵押的房屋的规定》的相关要求(第二条“人民法院对已经依法设定抵押的被执行人及其所扶养家属居住的房屋，在裁定拍卖、变卖或者抵债后，应当给予被执行人六个月的宽限期。在此期限内，被执行人应当主动腾空房屋，人民法院不得强制被执行人及其所扶养家属迁出该房屋。”、第三条“强制迁出时，被执行人无法自行解决居住问题的，经人民法院审查属实，可以由申请执行人为被执行人及其所扶养家属提供临时住房。”、第六条“被执行人属于低保对象且无法自行解决居住问题的，人民法院不应强制迁出。”)，使银行无法在申请执行后立即行使债权，增加了处置抵押物的难度。
2.信用风险。信用风险指借款人不能按期足额归还贷款本息的风险。对大多数银行来说，贷款是最大、最明显的信用风险来源，个人信贷业务的信用风险广泛存在于每一笔交易之中，采取有效手段积极管理信用风险至关重要，在任何环节忽视对信用风险的管理都必将留下无法吞咽的苦果。如商业银行在开办个人汽车消费贷款的初期，对信贷政策的把握有偏差，认为由保险公司办理履约保证保险即可做到万无一失，对风险的防范过于依赖保证人，放松了对借款人情况的审查，结果保险公司因不愿承担损失而找出各种理由拒赔，这也是目前商业银行个人汽车消费贷款不良率居高不下的原因之一。
3.市场风险。市场风险是指因市场价格(利率等)的不利变动而使银行发生损失的风险。个人信贷业务的一个显著特点是客户多且分散、客户风险状况差异显著。但由于目前我国利率尚处于管制阶段，商业银行无法通过采取差别定价的贷款策略，增加对高风险客户贷款的风险贴水，从而不能有效地降低个人贷款的平均损失率。
4.操作风险。根据2004年通过的《巴塞尔新资本协议》，操作风险是指由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险。个人信贷业务操作风险产生的主要原因一是有章不循，违规操作，缺乏足够的风险意识，往往是凭习惯和经验办理业务；二是贷后管理不到位，对贷款发放后借款人是否真正用于购房、购车等信息不能及时进行确认，当贷款出现风险时无法及时发现，甚至对逾期贷款也未能及时采取相应的保全措施，致使风险扩大。
二、个人信贷业务存在的主要问题
(一)贷前调查依据不足
由于个人信用信息基础数据库建设尚需进一步完善，个人信用评分和信用信息咨询服务尚需待对个人的其他社会信用信息(如司法、税务、社会保障等)采集完整后，才能逐步提供。已经在全国联网的人行征信系统存在调整周期过长、内容更新不及时的问题，由此系统查询出来的报告缺乏应有的权威性，目前判断借款人还款能力的主要依据仍为借款人提供的收入证明，但由于对出具证明的单位无任何法律约束力，导致证明中的收入随意性较大，同时缺乏明确的行业指导性收入水平等标准，增加了贷前调查的难度。
(二)管理机制不顺畅，制约业务稳健发展
1.缺乏相应的管理协同策略，尚未形成业务发展合力效应。市场营销和贷后管理归口于不同的部门管理，各部门考虑问题的角度和出发点是部门利益，而不是公司整体的发展目标和方略，缺少全局观念，前后台未达到有效联动，致使业务不能快速发展。
2.“重贷轻管”问题仍未得到彻底根治，贷后管理难度较大。一些银行因思想上存在短视行为，观念并没有从根本上扭转过来，在市场营销上投人大，奖励多，对贷后管理投入少，处罚多，“重贷轻管”问题仍然存在，贷后管理工作亟需进一步加强。
(三)产品创新力度不大，不能充分满足市场需求。表面上看，个人信贷业务市场新品迭出，大有“乱花渐欲迷人眼”之势。但细究起来，大多难
免“换汤不换药”之嫌，真正满足市场需求的产品并没有多少。
(四)个人贷款的档案管理工作尚有待完善。档案作为业务发生的载体，事关银行的债权能否得到有效维护。相对于法人客户档案的规范管理而言，个人客户档案管理无论是从人员配备，还是管理基础都存在欠缺之处，有的银行就曾经发生过因档案散落在客户经理手中造成丢失而无法维护债权。
三、风险防控措施
(一)加强贷前调查和审查，风险防范关口前移
1.认真筛选客户，做好风险识别工作。发挥人行征信系统的屏障作用防范风险，在贷前调查环节强调风险防范，从源头上防控风险。目前对借款人资信的考察可在人行征信系统的基础上，通过对借款人的文化程度、工作经历、年龄等进行综合判断，确定收入的可信度。对现有合作结构、合作项目做好风险识别，规避对高风险的合作结构、合作项目的准人。
2.合理厘定贷款成数和期限，严格授信审批管理。一是对借款人还款能力的考核应严格按照银监会在《商业银行房地产贷款风险管理指引》中所规定的“借款人住房贷款的月房产支出与收入比控制在50％以下(含50％)，月所有债务支出与收入比控制在55％以下(含55％)”掌握，以严防借款人因自身收入下降而违约的风险。二是在审批贷款时，充分结合房地产市场发展趋势，合理厘定贷款期限和成数，最大限度避免借款人因房产价格下降而违约的风险。特别是在目前房地产市场过热、部分房价虚高的情况下，应密切关注抵押品的价值贬损问题，严格抵押物价值管理。
(二)理顺管理体制，业务发展与风险防范并行
1.加强合作，做到市场营销与风险防控的有机结合。协同管理市场营销和风险防控部门，定期组织形式多样的培训学习，使员工牢固树立风险防范意识，严格控制业务风险。风险防控部门及时将各合作机构、合作项目的个人客户违约信息反馈给营销部门并据此调整对不同开发商、经销商的支持力度，对于优质客户，给予一定的政策倾斜，扩大优质业务资源。
2.强化贷后管理。众所周知，贷款期限越长，其中的不可测因素越多，而个人消费贷款期限最长可达5年，个人住房按揭贷款更是高达30年，贷款期限长、户数多的特点，无形中加大了管理的难度。应尽快配备与业务发展相适应的贷后管理人员，并适当加大奖励力度，以进一步健全个人信贷业务风险防范机制。
(三)加大产品创新力度，提高市场竞争力
虽然金融产品具有同质性的特点，但真正满足市场需求的产品必然是不断创新的，市场是不断变化的，我们所提供的服务也要随之改变，研发整合满足市场需求的产品，并注意保持业务拓展和风险防范的有机制衡，针对具体业务品种制定详尽的操作手册，列出所有潜在风险点，保证新业务、新产品的推出与规章制度的制定同步进行，在控制风险的前提下发展业务，不断推出具有竞争力的个人信贷产品。
商业银行风险防范范文4
[关键词] 商业银行 会计风险 防范措施
随着商业银行改革的不断深化，我国商业银行会计也处于重大变化时期。纵观国内外金融市场，银行业正面临前所未有的风险，兼并、倒闭现象日益增加。从风险的表现来看，原因是多方面的，但大多数与会计行为违规紧密相关。面对如此风险压力，加强对会计行为的规范和约束，已是当务之急。会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险，是商业银行会计面临的重要课题。本文在分析商业银行会计风险的基础上,提出了一些防范商业银行会计风险的有效措施。
一、商业银行会计风险及防范的意义
商业银行的会计风险，就是在商业银行内部会计工作组织领导管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中，由于受到来自内、外部多种因素的影响，使得会计信息存在重大的失误或偏差，从而使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性。加强商业银行会计风险防范，有利于提高商业银行会计信息质量；有利于规范商业银行会计工作；有利于增强商业银行会计人员的责任感。
二、商业银行会计存在的风险
银行会计自始至终贯穿于银行业务处理的全过程，每一个环节都存在着会计风险。可将商业银行会计风险分为内部控制制度不严密，会计工作人员素质不高，出纳业务存在的风险，支付结算过程中存在的风险和会计手段落后的风险。
三、商业银行会计风险防范的措施
1.建立严密的商业银行会计内部控制体系
(1)要进一步建立健全会计内控制度，需要从以下几个方面着手：①要尽快形成一套全面、完整、系统、环环相扣的会计业务内控制度。②针对业务等外挂系统的薄弱环节尽快完善其管理制度和管理规定，并落实业务核算的管理部门，做到新业务、新产品的推出与会计核算规定和操作流程同步进行。③各级会计管理部门应对岗位进行合理有效的分工，明确各岗位的职责，制定出内控严密、切合实际、具有可操作性的业务操作规程。④做好内控档案管理制度的建设，建立责任档案备查制度。
(2)建立对会计行为的再监督机制。在内部建立一个自上而下的会计行为再监督机制，围绕会计信息合法、真实、准确、完整等内容，引导会计行为规范化，使会计工作有法必依，有章必循。
(3)严格的责任追究制度。风险最重要的防范是责任防范，只要责任到位，制度到位，漏洞隐患就会无处可存。对发现的违规违章行为要进行责任追究，对有关负责人进行严厉的经济处罚或者纪律处分。
(4)建立集中统一的稽核系统。目前，商业银行会计事后稽核是由在相应会计柜台设一名事后稽核员完成，事后稽核缺乏独立性，会计监督职能不能很好发挥。应建立集中统一的稽核系统。
2.提高会计工作人员的素质
要加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉、革命传统和职业道德等方面的思想政治教育，加强风险防范意识，树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉遵守各项规章制度，抵制各种不正之风的侵蚀。针对会计人员业务层次的不同，应进行分层次定位和培养。同时，要大力倡导风险防范文化，使其深入人心，使全体员工真正树立“内控先行”、“风险控制优先”的思想，并切实落实到行动中。加强教育培训，使每位员工熟悉自身岗位职责要求，理解和掌握业务的风险点，使风险意识渗透到每位员工思想深处，使风险控制成为每位员工的自觉行为，加快塑造和培育健康的风险防范文化。
3.全面有效的会计风险监督系统
商业银行会计风险监督系统主要包括事前、事中和事后监督三个部分。（1）事前监督，主要是制定商业银行会计风险预警指标体系。（2）事中监督，主要是对商业银行的稳健经营情况进行动态监控。及时进行风险评价，动态地监控风险状况，及时规避可能发生的风险。（3）事后监督，是指通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析，对商业银行稳健经营的结果进行全面复审检查，考核各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况，并针对存在的问题提出整改建议与措施，以进一步防范风险。
4.完善商业银行客户身份证明制度
在商业银行业务处理中为了确认客户的身份，规定了相关的身份确认依据，比如：单位证明、单位财务公章、个人身份证件、支付密码等。在个人业务中使用最多的是身份证，但近年来，伪造身份证骗取银行资金的案件频频上升，造成银行风险的发生。随着网络银行和虚拟银行的逐渐普及，个人业务量会逐渐增多，客户身份确认将成为商业银行风险防范的重点，商业银行必须根据会计处理手段和会计处理环节，适时开发和不断完善银行客户身份证明制度。
5.先进技术和会计电算化系统的运用
商业银行风险防范范文5
关键词：商业银行；会计风险；防范
商业银行会计操作风险，是指在商业银行会计结算业务全过程中，因操作流程不完善或不规范、系统故障或外来因素造成的损失。
一、会计操作风险的重要地位及特点
会计风险对于商业银行来说是客观存在的，作为经营货币的企业，只要一从事经营就必然存在着风险。商业银行的会计操作风险在商业银行经营中占有重要地位和其独特的特点，主要体现在以下三点：
一是基础地位。商业银行的资金和资本运作、产品与服务，离开了会计操作都无法实现，巨额的资金流量、复杂的资金往来和大量的业务操作，都会产生这样或那样流程上的缺陷或操作上的失误，从而形成风险。会计不仅是商业银行经营的基础，也是操作风险产生的土壤。二是主导地位和核心地位。会计肩负着银行经营全过程的收支、结算、核算业务，反映银行资金和资本运动信息，体现经营成果和提供决策信息，是实现商业银行安全、稳健经营的重要保证。会计操作出现了问题，不仅会造成业务难以为继，甚至会波及整个经营工作。会计管理在商业银行经营中处于主导地位和核心地位，更是风险防范的重点领域。三是风险主体多、频率高、范围广、危害大。主体多，是指会计操作风险涉及的机构和人员多，涵盖窗口柜员、部门主管、机构负责人及各业务部门管理人员等银行的各个层次；频率高，风险无时无刻不在，风险发生的频率要多于其他风险；范围广，不同业务种类、不同操作环节、不同社会环境、不同客户群体，都存在着风险源，而且职务犯罪增多、内外勾结案件增多，都说明了操作风险防范的广泛性、复杂性；危害大，我国商业银行虽然经过两年的案件专项治理和综合治理，案件率明显降低，但大案要案仍然时有发生，这些案件多发生在操作风险上，影响大、危害大。
二、会计操作风险形成原因分析
会计操作风险作为商业银行三大风险之一，是商业银行风险防范的重中之重的工作。经过这两年较为彻底的案件专项治理和全面综合治理，案件有所降低，但仍然频率很高，金额巨大的案件不占少数，会计操作风险防范的任务仍然很重，不可掉以轻心。分析会计操作风险产生的原因，主要有以下几点：
首先，商业银行高管人员的问题。银行发生操作风险首先涉及到管理层即高管人员。这个问题体现在两个方面：一是高管自身职业操守和道德问题，长期以来，我国及地方对银行高管人员采取的行政性官本位的管理、市场化激励及约束手段和监管及控制手段不完善及严重缺失，尤其是中小金融机构或分支机构高管人员，特别是“一把手”更是“熊瞎子打立正一首遮天”，从而导致了很强的操作风险，这是近几年来银行业出现问题的关键；二是高管人员重经营轻管理、重效益轻内控、重规模轻质量的偏好，是造成会计操作风险产生的又一重要原因，内控、管理、防范措施不到位，有章不循、执行不力、防范控制不足，都反映了管理层的思想观念、经营理念、风险意识上的差异。
其次，在会计操作风险制度建设上和业务流程上存在缺陷，而且随着新产品的开发和新业务系统上线运行，制度及流程建设滞后，这些都容易造成会计操作风险。此外，在银行经营全过程及业务全过程的监控上，一是手段还不完善，二是监控和执行不到位，从而导致各种潜伏的问题及风险就会令人防不胜防。
最后，系统建设的问题。近几年来，国内商业银行信息化、电子化建设，网上银行，自助银行建设，银行卡业务及跨区域跨行支付结算系统都有了长足的发展，但在系统风险防范的投入上、系统监控建设上还很滞后，也是造成潜在风险的重要原因。系统建设是把会计人员行为约束机制建设、会计信息管理系统建设、操作风险监控及机制建设等各项建设统一起来。
三、建立会计操作风险防范长效机制
综上所述，建立会计操作风险防范的长效机制，对于保证商业银行发展方向，实现安全稳健发展意义重大。那么怎样建立防范操作风险的长效机制呢？笔者认为，应从思想建设、合规文化建设、系统监控建设、制度防范、责任追究等方面综合治理、相互结合上建立长效机制。
第一，把好两个关口。一是要把好人员入口关，选好人、用好人、管好人是关键。实行严格的准入制度，从源头上把好关，严格按标准配备好会计主管、副主管、综合业务部主任和信贷部主任，同时，配好副主管形成制衡；二是把好业务准入关，研发的新产品要相应完善业务操作流程、会计核算设计和统一测试标准模板，强化新产品应用前的会计风险制约和控制。
第二，抓好队伍建设。一是经营层及各级高管人员建设，完善公司治理机制，完善现代公司制度，形成董事会、监事会、经营层有效制衡，尤其是解决好对高级管理层及支行“一把手”的有效监控问题，使之自尊自律自我约束。二是会计即综合柜员、会计主管即主管柜员、事后监督人员、营业部主任、信贷科长等基层会计人员队伍建设，从思想教育、业务培训入手，强化风险防范意识和防范能力，并相应完善各岗位、各操作环节、各业务流程制度及各操作环节的管理与监控。三是股份制中小银行及大银行分支机构即分行会计结算、资金财务、信贷管理、零售业务等重点业务部门及人员建设，既发挥职能部门的管理职能，又起到有效的监控职能。四是强化稽核监察队伍的建设，使之有职、有权、有威、有为、有地位，有效发挥其内审、监督、把关的作用，把风险及损失控制在萌芽状态或最小化。
商业银行风险防范范文6
【论文摘要】针对我国商业银行在经营风险中存在的I~-，1题，结合商业银行的具体特点，将风险主要分为信用风险、利率风险、流动性风险和操作风险。并对商业银行风险的产生原因、危害以及防范措施提出了看法。
0引言
商业银行是以信用为基础、以经营货币借贷和结算业务为主的高负债高风险行业。商业银行风险是指：商业银行在经营过程中。由于不确定因素的影响，从而导致银行蒙受经济损失或获取额外收益机会的可能性。由于商业银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点，一旦银行经营风险转化成现实损失，不仅会导致银行破产，而且将对整个国民经济产生巨大的破坏力。因此，正确认识商业银行风险并建立有效的风险防范和控制机制，对商业银行而言有着更为重要的意义。根据我国金融环境和商业银行的具体情况，可将风险分为信用风险、利率风险、流动性风险和操作风险。
1我国商业银行面临的主要风险
1．1信用风险
对商业银行而言，信用风险即银行的客户未能按提前签订的条件履行义务的可能性。由于银行是以信用为基础、以经营货币借贷为主的企业，自商业银行产生以来，信用风险就是最为关注的风险。随着我国市场经济的发展，商业银行需要管理的风险也逐步增多，其信用风险依然是最大风险，据了解在剥离大量不良资产的前提下，2005年末，全国商业银行不良贷款为13133．6亿元，不良贷款率为8．61％，其中国有银行不良贷款高达10274亿元，不良贷款率高达10．49％…。
我国商业银行风险控制水平和管理能力远低于资产的扩张(2005年商业银行资产较2004年增长18．6％)[21，使商业银行面临的信用风险有扩大隐患。首先，我国商业银行的信用风险现状严重，具体表现为贷款结构失衡，不良资产数量巨大，贷款比重过高且投向集中，出现风险集中趋势；资产结构过于单一，以企业贷款为主，负债结构以存款为主，居民存款占比上升；资产和负债期限结构不合理，存短贷长现象严重等。其次，商业银行在信用风险管理中依然存在许多误区，这表现在：(1)大量的“桌上放款人”仅仅以贷款审查流程是否合规，资料手续是否完备为审批标准．而忽略对借款人的实地调查；(2)过分迷信大客户，大项目，尤其是有政府背景的项目，忽略风险的动态变化，从而盲目扩大贷款规模，引发恶性循环。(3)片面理解发展化解风险的手段，通过扩大贷款规模来缓解和延缓风险。忽略贷款市场的有效需求而进行过度贷款投放和对客户的竞争，使贷款审查降低了信用标准，也使贷款风险管理人员对贷后实际管理能力下降，增大了信用风险的发生概率。近几年各商业银行信贷资产调整力度很大，中长期贷款占比不断增加，在改善了信贷资产结构的同时，也掩盖和延缓了风险暴露。在银行的信贷投入中多是大企业、大项目，这些企业大多是垄断性行业。
目前盈利性及流动性都非常好。但有些问题必须引起我们的高度重视。1)这种盈利性是建立在高度垄断基础之上，一旦垄断被打破，盈利性将受到影响；2)这些企业本身尚未建立一套适应市场经济要求的运作和管理机制，国有企业的固疾仍然存在，在人世后受到的冲击较大；3)由于这些企业目前效益很好，是各家银行竞争的焦点，贷款条件优惠，基本上无担保，利率全下浮，贷款金额大，而且因为当期效益很好，使商业银行对其风险情况关注较差，存在麻痹心理。将进一步增加银行的系统性风险，不利于风险的分散。
商业银行的收益结构和业务扩张模式解决了信用风险在整个银行风险体系中的核心地位。我国商业银行的主要收益来源是存贷利差f据2006年中期报告反映，某国有商业银行利息收入占全部营业收入比重高达92％)，业务扩张模式主要是存贷款的急速膨胀。在加入WTO后，我国商业银行面对陌生的客户群体和激烈的市场竞争，在现有风险管理水平和体制下，信用风险会进一步增大。根据人世承诺，到2006年我国将完全取消外资银行的地域限制，取消所有现存对外资银行所有权、经营和设立形式(包括设立分支机构和许可证发放)进行限制的非审慎性措施，允许其享受与中资银行相同的待遇。这意味着外资银行就将在几乎没有任何障碍的情况下与中资银行竞争。优质客户的流失、存款的减少会加大我国商业银行的提现风险，陌生的客户群体增加我国商业银行信用风险管理的难度。在外商的冲击下．商业银行的贷款客户经营状况的恶化也将增加商业银行的不良资产。而且，在开放的世界市场中，新增的各种经营风险最终均表现为信用风险。
1．2流动性风险
商业银行的流动性风险主要包括两种形式：市场／产品流动性风险和现金流／资金风险。前者是指由于市场交易不足而无法按照当前的市场价值进行交易所造成的损失。后者是指现金流不能满足债务支出的需求．这种情况往往迫使商业银行提前清算．从而使账面上的潜在损失转化为实际损失，甚至导致机构破产。流动性风险可视为一种综合性风险，它是其他风险在商业银行整体经营方面的综合体现。保持充足的流动性始终是商业银行所面临的最重要任务之一。
从目前商业银行的流动性状况看．据央行统计．2005年底存贷差达到创记录的近9．2万亿元．达到2000年的3．7倍。体现为供给大于需求，流动性充足．但在其背后亦隐含着流动性危机。主要体现在：(1)高流动性靠存款的超长增长所支撑，且存款中主动性负债不足。目前国内各商业银行通过主动负债扩大资金来源的渠道非常有限，对客户存款的期限、金额、利率都无法进行有效的控制和管理，负债的总量结构、期限结构，利率结构和客户结构无法有效优化并与资产合理匹配。存款的超长增长保证了商业银行流动性的需要，在很大程度上掩盖了商业银行流动性管理中存在的问题和矛盾，使得监管者和经营者都普遍认为当前商业银行的流动性已没有问题，从而放松了对商业银行流动性管理的关注，把目光都放在资产业务的拓展上。然而，由于商业银行负债业务受宏观经济金融环境影响非常明显，一旦外界因素发生变化导致存款增长趋势放缓，商业银行的流动性风险将立刻显现，从而有可能引发新一轮的流动性危机。
(2)资产的变现能力不足以保持足够的流动性。随着我国商业银行的市场化经营理念不断深入，对盈利性水平的要求越来越高．因此各家商业银行纷纷加大信贷资产和债券资产的投资力度，市场总体资金的充裕度不断下降。在这种情况下．如果商业银行资产和负债的平均期限搭不当，或者商业银行收益随着利率的下降及贷款增长的停滞而下降，都可能引起流动性问题。从目前商业银行的经营情况来看．资产形式较单一，变现能力较差的信贷资产占比大，流动性明显不足．而由于不良贷款比重仍然较高，使得信贷资产缺乏变现的环境和基础，进一步加剧了商业银行资产的流动性问题。即使债券资产流动性较强，但目前商业银行受交易场所和交易对象的限制，要立即变现不但困难，而且要遭受较大价格风险。近期银行间市场资金受中央银行收缩货币信贷政策的影响由宽松逐步变为紧张。
1．3利率风险
我国商业银行目前利率风险管理是被动的、简单的管理。与西方国家商业银行的利率风险相比，我国的利率风险更多地表现为体制性风险，国家利率政策的调整是商业银行利率风险产生的直接原因。在利率管制下，管理当局赋予商业银行的经营目标主要是货币政策的有效执行和资金的安全性、流动性，并不要求商业银行对利率风险做出有效的规避。因此，商业银行主要关注信贷和流动性风险，缺乏对利率风险的有效管理商业银行缺乏有效的利率风险管理体系客观上放大了风险。首先，我国商业银行利率风险的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效转移风险的手段。衍生金融产品的缺乏明显地制约了中国金融风险管理现代化的进程。其次，我国商业银行利率风险量化管理落后。量化管理和模型化是西方发达国家银行风险管理在技术上的重要发展趋势。中国目前在风险量化管理方面还非常薄弱，大致还停留在资产负债指标管理和头寸匹配管理的水平上，而对于在风险价值、信用计量和持续期等概念还并不能熟练使用。
利率市场化改革对商业银行的利率风险管理水平构成严峻考验。近期利率的频繁波动充分暴露出我国商业银行的利率风险，主要表现在以下几个方面：(1)目前我国商业银行的存贷款期限存在严重的存短贷长现象，资产负债期限以及负债和资产的：利率敏感性不匹配现象严重。(2)在利率放开初期，由于市场竞争加剧，商业银行存贷款利差会有缩小的趋势。(3)在利率市场化条件下，收益率曲线的变化更为频繁，长期利率和短期利率的反转f如在商业扩张阶段．由于货币政策的逆向短期操作，短期利率贷款的重新定价利率与短期存款利率的利差就会大幅度降低甚至为负)。(4)利率的变化使得商业银行面临选择权风险．具体表现为流动性和再投资风险。因此，在利率上升或下降时，商业银行都会面临客户在不同程度上的选择权风险。 1．4操作风险
操作风险可以分为由外部客观原因和由内部工作人员的行为造成的损失。随着商业银行机构规模扩大化、金融产品多样化和复杂化，商业银行业务对计算机为代表的IT技术的高度依赖性和金融业及金融市场全球化的趋势的进一步加强，使得外部条件更加复杂和难以控制，因此可能造成的外在操作风险会给商业银行带来严重的后果。然而，银行经营以人为本，对操作风险的管理也应以加强内部操作风险为基础。
导致商业银行内部员工行为失当的原因．有的是主观恶意，有的是主观善意。近年来．商业银行在总结历史经验的基础上．通过完善管理办法对业务流程加以整合，利用现代信息和网络技术提高监测水平．通过加强内控机制建设，实施问责制等措施使商业银行的外在操作风险和主观恶意行为风险得到一定的控制，但对主观善意行为风险管理缺乏应有的重视。实际上，主观善意行为的发生频率和对银行造成的损失可能更大。由于银行对主观善意行为疏于防范，缺乏应有的事前预警、事中监测和事后分析评估和处理机制，使得银行对主观善意行为的发生特点和规律的认识远低于对主观恶意行为的认识，而且责任人也因处罚较轻而缺乏应有的警惕，使得主观善意行为的发生频率和对银行造成的损失远大于主观恶意行为风险。其次，主观恶意行为风险往往是以主观善意行为为条件。近年来．银行出现一些经济案件的一个显著特点是，一些基层负责人或客户经理以提高服务效率、方便客户为借口，使一些规章制度流于形式，管理上出现漏洞，给一些犯罪分子以履行职务或服务客户为名，行经济犯罪之实提供了方便。最后，主观善意行为造成的损失具有隐形性。例如，为提高短期收益，一些银行的债券投资部门在低利率时期增加债券投资．当市场利率上升时，在缺乏避险手段情况下就给商业银行带来了利率风险。
2商业银行风险的防范对策
风险防范的根本策略在于制度防范为主．技术防范为辅，二者相互结合．互为补充。制度防范的要点在于通过制度创新恢复和加强市场约束、监管约束、银行同业协会约束与银行内部构成的由外到内的风险防范体系。主要工作为：(1)进行产权制度改革；(2)完善内部控制制度；(3)恢复金融监管部门监管的独立性与权威性。技术防范的要点在于与制度防范相结合，通过风险防范手段的改进，建立不完全信息下的风险机制，在具体风险的管理上，应在完善商业银行公司治理结构的前提下，针对不同的风险采取不同的防范策略。
2．1防范信用风险
防范信用风险要在加强贷前调查和贷时审查等工作的基础上，重点作好：(1)建立符合国际标准的银行信用内部评级体系和风险模型。这样既可减少信用风险，又可以提高银行利润。(2)建立完善的内控机制和激励机制，严格贷款等资产业务的流程控制，明确责任和利益的关系。(3)建立并完善信用风险监测信息系统，建立客户基础数据库和开发客户跟踪系统，实现信用风险的动态化管理。(4)通过对资产投资方案的机会成本进行对比，选择适时退出策略，以实现最佳的资产配置效果。(5)利用新兴工具和技术来减少和控制信用风险，建立科学的业绩评价体系。主要利用贷款证券化和信用衍生品来达到提前收回债券和转移信用风险的目的，实现风险结合管理。
2．2防范利率风险和流动性风险
(1)构建完善的内部风险管理机制，对资金管理
体系进行创新，对资金实行集中统一管理，建立资金统一的管理和操作平台，实现流动性、利率风险管理与信用风险管理的适度分离，提高风险管理的效率和水平。在资金配置过程中建立起完备的经济、金融信息网络系统和风险监控预警系统，强化各种风险的量化分析，注意期限结构上的配比．防范利率和流动性风险．同时实行谨慎会计原则，不断补充自有资本金，增强抵御流动性风险和利率风险的能力。(2)健全独立的内部风险管理体系。设立专门的利率风险监管的控制部门，直接对银行董事会或行长负责．制定明确的利率风险管理及监控规程．划分利率授权权限和责任。合理确定内、外部利率。通过确定反映市场变化并兼顾各部门利益的内部利率．引导资金向高收益、低风险的项目集中．降低总体风险，实现全行战略发展意图。同时与其他部门协调合作，建立以安全为前提、以效益为中心的外部利率确定体系。(3)创新商业银行风险管理产品。
第一．根据国内金融市场发展趋势．进行衍生产品的基础工作。第二，开发和运用主动负债或提高资产流动性的产品，改善资产负债组合，如发行次级债券。尝试创造连接不同市场的产品．将存款与债券市场、存款与货币市场收益挂钩，如货币市场基金、结构性存款等。待条件具备后适时推出远期利率合约等产品。通过研究利率市场化条件下的资金交易，特别是衍生金融工具的交易，消除全行的风险敞口，防范和化解利率风险。
