摘要：作为企业开展各项经济活动的重要基础，货币资金在保障企业稳定运行，推动企业长远发展等方面发挥着积极作用，如果企业在经营管理过程中出现货币资金缺失的问题，则必然会给其发展造成阻碍。本文结合货币资金的内涵，就中小企业货币资金管理中存在的问题及应对措施进行了分析，希望能够为中下企业的货币资金管理工作提供一些参考和借鉴。
关键词：中小企业；货币资金；管理；问题；对策
前言
市场经济环境下，日益激烈的市场竞争使得中小企业在开展生产经营活动的过程中，需要由充足的资金作为支撑，而货币资金属于一种能够立即使用的交换媒介，能够用于产品及劳务的购买，也可以进行债务的偿还，在企业经营管理中十分活跃。同时，货币资金也具备较强的流动性，属于企业内部非常重要的流通和支付手段，做好货币资金管理工作，是企业管理的一个重要组成部分，必须得到足够的重视。
一、货币资金概述
货币资金包含库存现金、备用金、银行存款等，指企业运营过程中表现为货币形体的资金，是企业资产的一个重要组成部分，更是其开展各类经济活动的重要基础，货币资金所具备的固有属性，强调企业在进行经营管理的过程中，与外界的交易都必须通过货币资金实现，资金的收付在企业经营活动的所有环节都有体现，一旦资金链出现问题，则企业的正常运营必然会受到影响。货币资金管理对于中小企业而言有着非常重要的作用，一是通过有效的货币资金管理，中小企业能够有效预防内部资金占用或者资金乱用的问题，保证所有资金流向明晰，有效预防舞弊行为；二是可以为企业提供足够的流动资金，流动资金是中小企业经营管理的基础，充足的流动资金能够确保企业各项经营活动的顺利开展，通过货币资金管理，企业经营者能够对所有经营环节中的资金流向进行细致分析，把握好流动资金的使用情况，以此来避免资金的浪费问题；三是能够提高资金利用效率，虽然流动资金是企业开展经营活动的基础，但是这并不意味着流动资金越多越好，必须将其控制在合理范围内，过多或者过少都会对企业的发展造成影响，因此，中小企业应该重视货币资金管理，结合自身的经营发展状况，对流动资金进行控制，促进资金利用效率的提高。
二、中小企业货币资金管理存在的问题
1.缺乏规范的内部控制
实际上，很多中小企业在开展货币资金管理的过程中，都存在着内部控制不规范的情况，相关内部控制制度处于空白或者残缺的状态，企业并没有从自身的实际情况出发，制定相应的标准和规范来对货币资金管理进行约束。这也导致很多企业员工对于货币资金管理的重要性缺乏有效认知，在日常工作中重视不足，阻碍了货币资金管理制度的完善，导致相关制度在企业日常管理中形同虚设，财务收支严重失控，在影响资金合理利用的同时，也对企业的长远稳定发展形成了阻碍。
2.缺乏专业的会计人员
专业的会计人员是确保货币资金管理工作有效开展的前提和保障，而从目前来看，部分中小企业在对会计人员进行招聘和任用的过程中，并没有形成规范性的任职标准，甚至于存在任人唯亲的现象，导致企业内部财务会计人员专业素质不高，对于会计相关法律法规不熟悉，也不重视自身经营的积累，专业水平严重不足，无法很好地适应新时期中小企业货币资金管理的现实需求。
3.缺乏有效的收支管控
企业货币资金管理主要体现在库存现金以及银行存款的收支管理方面，现阶段，不少中小企业对于货币资金管理缺乏足够深入的认识，管理人员在货币资金收支管控环节疏忽对待，存在一定漏洞，影响了管理效果。例如，在针对库存现金进行收支时，存在日常出入金额记录不完整和不规范的情况，也没有做好有效的收支审批和入账管理，更加忽视定期的现金盘点，使得库存现金管理制度无法得到有效落实；而在银行存款管理中，部分企业随意开设银行账户，或者通过开设多头账户来为现金挪用和利息套取提供便利。
4.缺乏良好的审计监督
审计监督在保证中小企业货币资金管理效果方面发挥着不容忽视的作用，良好的审计监督能够帮助企业领导和会计人员及时发现货币资金管理中存在的不足和问题，做好必要的预防和应对，以此来提升资金利用率。但是当前很大一部分中小企业并没有能够形成长效的审计监督机制，导致审计监督工作更多地沦为一种表面形式，无法做到对企业货币资金使用及管理情况的清晰掌握，也无法及时对其中存在的问题进行处理，容易造成资金的损失。
5.缺乏有效的资金利用
中小企业货币资金的利用率是由财务部门确定的，在经营管理中，要求财务部门就企业每个季度的财务收支状况进行预算，规划好货币资金的使用功能，明确具体金额，制定出完善的货币资金预算制度来保证资金使用效果。从目前来看，很多中小企业虽然制定了相应的货币资金预算制度，但是在实践中缺乏有效落实，导致货币资金利用率不高，对企业的生产经营活动产生了负面影响。
三、中小企业货币资金管理有效对策
1.规范内部控制
首先，中小企业应该对内部授权审批制度进行完善。为了切实保证企业货币资金的合理使用，消除贪污、舞弊、挪用等现象，中小企业应该做好授权审批制度的健全和完善，从自身经营发展状况出发，就财务管理人员的职责权限以及业务范围进行明确，将责任落实到具体的岗位和个人，配合相应的约束机制来对工作人员的责任意识进行强化。在授权审批环节，需要对审批的范围进行明确，如果范围过大，则会引发货币资金管理失控的情况，如果范围过小，则无法取得预期审批效果，导致内部授权审批制度的作用无法最大限度地发挥出来；其次，应该构建有效的监督管理制度。提升内部控制的有效性，同时也应该加强与银行的联系，实现相互监督，通过定期或者不定期的突击检查来保证货币资金管理的效果；然后，应该完善不相容岗位分离制度。中小企业在开展货币资金管理的过程中，应该做好相关管理岗位的优化，推动不相同职位的彼此分离，尽可能减少一人身兼数职的情况，形成岗位之间的监督和约束。对于货币资金的收付和结算等相关业务，应该至少安排两人进行处理，通过分工合作的方式来保证货币资金管理的真实性，提升货币资金管理的实际效果。
2.强化人员素质
高素质的财务管理队伍是保证中小企业货币资金管理有效性的关键，中小企业本身的经营规模相对较小，人员数量少，更加需要具备较高综合素质的人员队伍，因此，企业必须高度重视人才队伍建设，促进其专业素质的提高。一方面，企业应该从自身的实际情况着眼，制定长效人才培养机制，尤其是需要重视货币资金管理人员的培训工作，确保其能够最新的财务管理知识和财务管理技能，具备一定的计算机操作能力，了解财务管理相关的法律法规，促进其综合素质的提高；另一方面，还应该定期开展财务人员的能力考核，从培训的内容出发设置考核标准，制定相应的奖惩措施，对于考核不合格人员，可以进行二次培训，然后再次考核，如果依然不合格，则应该调离岗位。
3.做好收支管控
一是应该对企业的库存现金进行控制，避免内部员工私自更改库存现金限额的情况，要求管理人员定期对库存现金进行清点核查，做好出纳人员工作的监督控制；二是应该立足库存现金账实相符的现实需求，定期或则不定期清点库存现金的实际数额，一旦发现问题必须及时处理；三是对于银行存款，应该进一步加大监管力度，每月至少进行一次银行账户的核对工作，对于存在的月末未达账项，需要及时与银行进行沟通，从实际情况出发做好账目调整，实现日清月结。
4.开展审计监督
企业应该构建起长效的审计监督机制，通过有效的监督控制来对自身的发展方向进行明确。对于中小企业而言，可供选择的审计监督方式有很多，如细节审计、抽样审计、部分审计等，通过多样化的审计方式，可以实现对财务管理的有效管控，以此来保证财务信息可以将企业的财务状况真实反映出来。对于审计监督中发现的问题，应该以报告的形式呈现出来，通过信息披露帮助管理层更好地了解企业货币资金的管理情况，做好风险规避及防范。
5.优化资金利用
中小企业应该制定完善的货币资金预算制度，在上半年做好下半年货币资金使用状况的预算，按照现有的规章制度，做好资金流向的合理分配，以此来确保各项工作的顺利实施。货币资金预算制度能够帮助企业管理人员更好地对货币资金的使用情况进行控制，以此来提升货币资金利用率，完成企业内部各种资源的优化配置，对企业在货币资金管理中存在的控制和使用问题进行有效解决，减少了资金的闲置和浪费现象，能够间接促进企业市场竞争力的提高。
四、结语
总而言之，市场经济环境下，中小企业受自身经营规模的限制，相比较大型企业和国有企业竞争力较弱，必须通过有效的货币资金管理来提升市场竞争力，保证自身的稳定发展。针对当前中小企业在货币资金管理中存在的问题，企业管理层应该充分重视起来，采取切实有效的措施和方法，提升货币资金管理的有效性，以更好地适应时展要求。
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作者:包静超 单位:宁波海诚纸塑有限公司
