施工企业财务精细化监管

2012-08-28 15:34:06 来源:写作指导

 

一、引言   精细化管理源于丰田管理思想,是建立在常规管理基础上,并将常规管理引向深入的管理模式。随着现代企业制度的建立,为促进“强主业、调结构、低成本、高质效”核心战略落地,提高管理效率和公司运营质效,经过广泛对标、战略评估及公司存在的短板分析,根据集团实施的“管理提升年”活动,公司启动“精细化管理年”工作。精细化管理工作需要管理不断深入,推动企业的管理水平提高,由粗放到集约化、精细化、规范化。财务管理作为一项综合性强的经济管理活动,更应实施精细化管理,动态反映企业的经济运营情况,控制成本,调配资金,最大程度的发挥资源效能,有效的防范财务风险,提升企业运营质效。   二、精细化财务管理内涵   精细化财务管理是一种管理理念和集成管理技术,是以“细”为起点,通过规则的系统化和细化,运用程序化、标准化和数据化的手段,将财务管理延伸到公司的各个生产经营领域,拓展财务管理与服务职能,实现财务管理“零”死角,挖掘财务活动的潜在价值。精细化管理的核心理念是“精、准、细、严”,精是做精、做好,精益求精;准是准确、准时,信息与决策准确无误;细是流程精细化、责任精细化及执行精细化,重视细节;严是严格执行制度标准和程序规定,严格控制偏差。财务管理贯穿于企业的各项工作之中,核心目标是实现“三个转变”,即财务工作职能从记账核算型向经营管理型转变;财务工作领域从事后的静态核算向全过程、全方位的动态控制转变;财务工作作风从机关型向服务型转变。   三、精细化财务管理是推动企业发展的必然选择   目前国内外经济形势复杂多变,经济结构调整和紧缩货币政策使得经济增速减缓,基础设施建设融资难的问题日益突出,施工企业竞争格局变换,竞争态势愈演愈烈,许多项目低价中标,企业面临的成本费用、运营资金、融资成本、投资效益回收等压力与风险加剧。只有持续优化公司管理理念、以提高企业运营质量和效益为主线,实施与公司发展战略相匹配,具有企业特色的精细化管理模式,提升管理组织的科学性和适应性,创新商业模式,寻求突破式增长的机会,才能使公司在转变发展方式上取得新进展,在深化调整上取得新突破,在运营质量上取得新成效。作为组织体系中不可或缺的职能部门,财务管理首先要为企业发展服务,财务管理体制也必须与企业内部管理体制相适应。通过拓展管理领域与延伸财务服务,用财务的眼光来统筹管理企业资源,挖潜财务增值和促进收入。   四、精细化财务管理的内容   (一)全面预算管控使财务机制完善健全   全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。它通过业务、资金、信息的整合,明确、适度的分权、授权,战略驱动的业绩评价等,来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标,从而健全和完善施工企业财务机制。建立全面预算管理体系,是实现施工企业年度战略目标的主要手段,它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标,监控战略目标实施进度,控制费用支出,并预算现金流量和利润。施工市场和施工企业的资源状况是时时变化的,为了保证企业运营目标的实现,企业需要对财务指标进行及时分析并采取相应的措施进行调整。在这一动态管理过程中,监控职能清晰明确地落实到相应的部门和岗位。财务部门的负责人对施工企业整体的预算执行情况负责,并及时准确地向管理层报告分析结果,提出调控措施。同时,各个职能部门的负责人也要对自己管理范围内预算单元的预算执行情况进行有针对性的管理,配合财务部门一起保证预算计划的完成或及时调整,从而健全和完善财务管理机制。   (二)资金预算管理精细化   根据施工企业中长期发展目标及对于当期市场潜在变化的预测分析,将当期施工企业的业务发展目标转化成为具体的财务指标,并将指标分解到各个部门,使其成为企业管理的资金预算计划,用以监督控制企业的资金资源使用。企业对一年的业务发展目标进行核算预测是企业财务管理和运营管理的需要,同时年度财务资金计划所形成的具体财务指标与企业的业绩考核管理是紧密结合在一起的。年度财务资金计划是全面预算管理的核心,它需要企业所有职能部门的共同参与,共同认可,并成为企业资金管理的一部分。在这个层次上,资金预算管理所注重的是计划的真实性、合理性、可操作性。同时,为实施阶段的监控,分析制订出清晰的工作流程及相应的奖惩原则也是这一过程中不可忽视的内容。资金预算管理的过程应该是一个动态的管理过程,在年度财务资金计划的基础上,企业应当对当个月度或季度的业务发展情况、成本、费用数据进行及时的监测和分析,并对下一个月度或季度的财务资金指标进行及时的预测修正,在此基础上对于实现全年财务计划可能面对的风险与挑战进行分析总结,以帮助管理层进行相应的业务决策。   (三)成本精细化让管理触角延伸至各个岗位   企业成本费用综合反映了整个生产过程的资金耗费。全面成本费用管理是实行全过程、全方位、全体员工的管理,它是降低成本费用、增加企业赢利的基础。为加强项目的成本管控,实行项目标准化管理和责任成本管理,工程项目中标后,项目部应根据本工程的招标文件中工程量清单情况编制施工预算,并对预算指标进行层层分解,明确责任,使相关控制指标纳入项目人员的绩效考核。施工预算中的人工费、材料费、船舶机械费、管线费、其他直接费、分包成本等应尽量按分项进行编制。项目部结合施工预算分解到成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核,加强过程成本分析。财务部门更是成本控制的重要组成部分,要通过审核各项费用的支出,平衡调度资金以及建立各项辅助记录对工程进行全方位的成本分析,并及时反馈到项目部管理层,以便采取有效措施来纠正项目成本的偏差。#p#分页标题#e#   (四)拓展财务管理领域   1.随着市场经济体制的不断发展和完善,市场商业竞争变得越来越激烈,并且高层次资本市场的无形竞争也在逐步增多。致使经济环境、各种财务风险和金融风险等不确定因素逐渐出现和增多,威胁施工企业的正常运转,甚至导致部分企业破产。为了保证施工企业在激烈的竞争环境中安全施工经营,必须在分析施工企业财务危机的基础上,科学合理地建立财务风险预警系统。   2.对于一个企业来说税负是其重要的支出,直接影响着成本的高低,利润的好坏,因此提高经济效益的税收筹划已经成为各个企业经营管理中不可缺少的重要组成部分。我国施工企业,作为国民经济的支柱型产业,每年都要向国家缴纳大量的税收,因此建筑施工企业必须关心我国税法的变化,研究税收政策,努力通过各种合法的措施和手段将企业税负安排在最佳状态,为企业获取最大的经济效益。   五、实施精细化管理的举措   为确保精细化财务管理顺利实施,企业应针对财务管理工作的特点及企业实际,把落实财务精细化管理与检查、整改制度执行情况紧密结合,实现财务与业务的紧密结合,相互促进。业务适应企业财务管理理念和管理制度,善于运用财务信息;而财务要深入了解业务实质,掌握业务动态,抓住管控根本,突破关键环节,强化财务管理职能,拓宽财务管理领域。   (一)加强财务管理制度的建设与实施   在进行财务精细化管理过程中,进一步完善各项管理制度,梳理和规范各项业务流程,并借助信息化手段以更加明确的方式固化下来,确保各项管理制度的切实执行。   (二)加强资金管理,提高资金使用效率,降低资金风险。   建立企业资金管理保障体系,以会计核算为基础,资金管理流程为主线,将企业资金管理制度以流程控制的方式进行固化,实现资金管理工作的标准化、规范化、精细化。   1.加强资金计划的事前审批与业务流程的过程控制   以全公司全面预算为基本框架,要求各分子公司、项目部在月度资金计划的基础上进行业务细化,各单位的资金计划经各级领导审批通过后,形成各单位未来一个周期资金收支业务依据,通过对资金计划、执行情况和资金信息的实时掌握,实现对资金管理事前计划、事中监督、事后分析的全过程管理。   2.提高资金的管理效率和风险控制能力   实现从各基层项目部到所属分子公司、公司总部以及各级内部银行之间业务的申请、审批、执行、反馈和查询的信息传递和快速执行,提高效率;实现对各单位库存现金、银行机构的资金业务实时监控,并通过与银行结算系统互联,实现内外资金业务的有效贯通。对各单位的资金使用情况实时监控,实现资金效益最大化和风险的有效防范。   3.加强资金计划与支出的监督与控制,实现资金计划额度的实时查询,提高资金计划管理水平。   付款过程受资金计划控制,超出资金计划自动实时预警并需要进行另外流程审批,否则无法支付,提高资金计划的执行效力;各相关部门可以实时查询各自资金计划执行情况,数据实现共享,利于提高工作效率;领导可在网上进行业务审批及数据查询,实现审批有依据,业务流程规范化。   (三)实现企业财务信息的精细化   企业管理的实质就是信息的管理,财务作为企业管理的核心,应该注重对信息的收集、分析和处理。财务精细化管理应做到财务信息的精细化,在整个企业内部建立起一套全面的、完整的财务快速反映信息系统平台,实现财务信息共享与数据畅通、报表数据及时汇总合并、决策信息快速准确披露。从而,加强公司总部对各下级单位在财务上的集中管控力度、确保财务信息快速准确反馈、满足公司总部垂直查询与分析决策,全面提升财务核算与管理效率、为公司领导层提供有效的、科学的、快速决策工具和数据。同时,实现财务与其他系统的一体化应用和各子系统间的协同运行。财务精细化管理的过程中需要将数据进行有效的整合,尽量将各个部门系统的数据都汇总进来,实现企业内部信息的正常流动,形成企业信息的综合分析库。   (四)建立财务预警管理体系   在施工企业财务风险预警系统建立过程中,为了提高企业财务预警指标体系管理的效果以及效率,应当坚持可操作性和使用性,其指标不应过多,财务风险控制指标体系以企业偿债能力指标和盈利能力指标为基础,可分为主要指标和辅助指标,主要指标可包括资产负债率、经营活动现金流入比重、净资产收益率、产值利润率、流动比率等指标;辅助指标可包括应收账款周转率、存货周转率等指标。项目部财务风险控制指标体系主要关注资金和盈利能力。参考同类企业和行业平均水平,结合市场情况和金融环境等宏观因素,定期下达各单位的财务风险预警区间。各单位应定期(季度、半年、年)计算本企业各项财务风险控制指标,对超过安全区的指标进行风险识别并专项分析,编制财务预警分析报告。   (五)助推精细化管理保障措施   一是构建与精细化管理相适应的企业文化,营造积极学习先进企业的管理精华和精细化管理氛围;不断深化企业文化内涵,用价值观来协调统一全体员工的思想与行动。二是领导重视,成立各级精细化管理领导小组和办公室,负责推动、协调、监督精细化管理工作的开展,各单位、各部门主要负责人是实施精细化管理的第一责任人。三是优化责任机制、监控机制、考核机制。各级公司总部要全面落实定部门、定岗位、定职责、定标准,达到职责清晰,落实各级组织的管理指标和经济指标责任体系;实现管理体系、风险防控体系与惩防体系新三位一体的无缝对接,形成一个体系三大功能的综合监控机制,全方位把控运营过程,提高质效;以战略目标为指引,全面预算指标为依托,责权利协调统一,突出各级公司总部部门、各单位、项目部、船舶精细考量的全覆盖考核体系,充分发挥考核的激励约束作用。四是信息技术保障。要实现精细化管理的目标,必须增强企业的信息化水平,建立可信度极高的信息支撑系统,助推精细化管理水平在良好的沟通和快速的反应中得到提升。#p#分页标题#e#   六、结束语   施工企业实施财务精细化管理可以重塑企业财务管理目标,对全面预算、资金、成本费用、物资采购等环节进行管理,可以有效降低企业的经营风险。财务精细化管理可以为企业的经营活动提供科学合理的引导,对重点经济活动进行实时跟踪,定期或定点做出分析报告,为企业经营目标和未来发展方向提供信息依据。企业实施财务精细化管理,可以对企业财务资源进行科学的优化,合理配置,从而增强企业核心竞争力。将企业人员和资源进行整合,缩短财务管理半径,提高企业工作效率,最终达到降低企业经营成本的目的。