摘要：随着我国企业财务管理工作研究的不断推进，税收筹划已成为企业财务管理过程中一项不容忽视的重要工作。如何结合新时代人们对企业发展的切实需求，有针对性地完善原有企业的税收筹划、防范企业在日常经营中可能存在的税收风险，就成为现阶段企业财务管理者关注的重要问题。由此，本文将从现阶段企业开展税收筹划的重要意义入手，结合笔者以往财务会计工作经验，探析企业税收筹划过程中可能引发企业税收风险的因素，同时思考如何更好地完善税收筹划策略、规避税收风险，以期能够对未来企业财务工作的开展提供帮助。
关键词：企业；税收筹划；风险防范
税收筹划是近几年我国企业发展过程中倍受人们关注的税收管理内容之一。一般情况下，可以认为税收筹划就是在国家应允的范围内最大程度上减少企业日常生产经营过程中不必要的税金支出，以此实现降低企业经营成本的目标。就税收筹划来说，其本质是一种对企业即将发生的经济事项进行事前管理筹划的方式[1]。近几年，随着企业财务管理工作的推进，税收筹划在企业日常管理中所受重视程度也随之提升，越来越多的企业管理者希望通过税收筹划的方式，帮助企业提升有限资金的利用程度，同时帮助企业更好的发展。
一、企业开展税收筹划的重要意义
结合笔者以往近十年的工作经历研究来看，开展税收筹划的意义大都集中表现在如下两个方面：首先，合理地开展税收筹划能够在很大程度上降低企业在未来生产经营过程中可能存在的风险及隐患[2]。随着我国市场经济发展的不断推进，企业在市场中所面临的风险和竞争也随之增多。合理地开展税收筹划工作，不仅能够在一定程度上降低企业出现“投资扭曲”的情况，同时也能够在一定程度上减轻企业经济损益所带来的风险。其次，合理地开展税收筹划能够在很大程度上帮助企业实现利润最大化的目标。对于企业发展来说，企业经营的目标就是为了实现企业利润的最大化，而税收筹划的目标则与企业发展的目标不谋而合，税收筹划的开展能够合理地降低企业税务方面的支出，通过低税负或延期纳税等多样化的方式帮助企业实现利润收益的最大化。所以，在现阶段时展背景下，科学地开展企业税收筹划工作，已成为企业在发展过程中防范企业税收风险，推动企业健康、高效发展的重要举措之一。
二、造成企业税收风险的因素分析
虽然合理地开展企业税收筹划能够在很大程度上帮助企业获得更好的发展，但是，由于我国整体开展税收筹划的时间相对较短，导致企业在实际税收筹划过程中会引发税收筹划风险的因素有很多，这些风险因素的存在不仅仅无法实现企业税收筹划的根本意义，同时也很容易以这些风险因素为切口引发后续企业经营的隐患。结合以往的工作经验，笔者认为其因素大都集中表现在如下几个方面：
1.国家税收政策变化所造成的企业税收风险
对着我国经济市场环境的变革，国家税收相关政策、法规也在随之发生一定程度的变革，这就要求企业管理者在进行税收筹划环节，不仅需要关注自身实际情况，同时对国家税收政策的变化要做出适当的应对，以此才能够实现预期的税收筹划目标[3]。然而，在笔者以往的财务审计工作中，发现很多企业在税收筹划环节都忽视了这一问题，从而为企业的税收筹划埋下风险隐患。
2.企业税收筹划工作基础不稳定引发的风险
纵观企业的税收筹划工作，由于其对财务人员的专业水平要求较高，使得税收筹划工作还存在比较明显的局限性，再加上中小型企业管理者对于税收筹划工作重视程度不高，从而影响到企业实际开展税收筹划的效果，并会引发企业后续的税收风险。比如，笔者发现很多中小型企业管理者认为税收筹划就是“逃税、漏税”，这一思维的存在不仅会为企业埋下税收风险，严重的也可能会导致企业需要承担相应的法律责任。
三、完善企业税收筹划和防范税收风险的路径
通过上述分析，笔者认为在未来的企业财务管理过程中，如果想要更好地完善企业税收筹划、防范企业税收环节存在的风险，应从以下五个方面入手：
1.提升企业财务人员对税收筹划的理解
就笔者数年的会计师事务所工作经验来看，如果想要帮助企业更好地实现税收筹划和防范税收风险的目标，提升企业中相关工作人员对于这一工作的理解是未来实现预期税收筹划和防范风险的重要路径之一。比如，就这一环节，企业的财务人员就应从日常的工作入手，提升对有关税收筹划理论知识的理解，严格按照国家相关税务法律、法规的要求，最大程度上避免在日常工作中可能会出现的税收筹划偏差，以此完善企业实际的税收筹划质量，帮助企业更好地规避实际税收筹划过程中可能存在的税收风险问题。
2.加强企业税收筹划中风险事项的管控
在完善企业税收筹划的环节，财务人员应结合企业的实际纳税情况和未来一段时间的发展方向，合理地制定税收筹划方案，明确在实际税收筹划过程中相关风险市场的管理控制，帮助企业更好地对风险事项做出评估，确保这些风险事项能够长时间地处于能被控制的范围中，以此实现防范税收风险的目标。比如，就这一环节，企业财务人员应将动态的税收筹划思想渗透到实际的企业财务工作中去，适度沿用传统审计工作中常见的资料搜集、整理以及分析等操作方法，实现对未来税收筹划数据的分析，在最大程度上实现对企业税收筹划工作的完善，同时防范税收风险。
3.结合企业发展综合确定税收筹划方案
企业财务管理中的税收筹划，其本质意义是为了帮助企业降低生产经营环节的成本支出，所以，在完善税收筹划的过程中，财务人员应结合企业成本管控的思维，综合性地确定企业税收筹划的基本方案，以此保障凸显企业税收筹划的目的性，同时实现对税收筹划的完善。比如，就这一环节，财务管理者应尽量避免以短期的视角确定税收筹划的方案，从而帮助企业的税收筹划工作，能够在企业可持续的发展同时，防范税收筹划不当可能会引发的税收风险问题。此外，纵观以往的税收筹划经验，笔者认为在实际工作中能够实现税收筹划目标的税种项目有很多，财务人员也应在原有单一针对某一税种进行税收筹划的基础上，逐步拓展对其他税种的税收筹划，以此积少成多地实现对企业税收筹划的目标。
4.优化企业与税务部门之间的协调沟通
就完善企业的税收筹划、防范税收风险来说，合法性是实际工作中一直备受人们关注的主要内容之一。对这一环节，由于我国企业类型较多、税种涉及的不同法规类目也相对较多，如果想要在这一背景下更好地实现企业的税收筹划目标，财务人员也应该及时与税务专管部门进行沟通，对不同项目的税收法律进行深刻的理解和解析，确保后续税收筹划的准确性，同时最大限度上防范因对法律法规解读不正确而引发的税收风险问题。比如，在未来完善企业税收筹划的过程中，财务人员应结合自身企业税收筹划的核心需求，积极学习相关税收财政法规，及时发现自身理解中可能存在的不足部分，与税务管理部门进行沟通，以实现完善企业税收筹划的目标。
5.完善税收筹划风险防范团队体系建设
受我国特有的税收体系影响，在多边形的税收政策背景下，企业如果想要实现对税收筹划的完善，也需要从税收筹划管理团队建设环节入手，吸纳更多具备专业知识、技能的人才参与到企业的税收筹划过程中，以此实现企业税收筹划的创新发展，同时防范可能存在的税收风险。与此同时，财务人员也应针对自身的能力水平专业素养进行针对性的提升，通过参加中级、注册会计师、税务师等多样化的专业考试，实现人员与企业税收筹划的协同发展。
四、结语
综上所述，随着我国企业经营管理过程中税收筹划工作开展的不断深入，如何从财务工作者的角度完善原有的税收筹划模式，实现防范税收风险的目标就成为近几年人们关注的核心。由此，本文针对现阶段企业税收筹划中容易引发税收风险的因素进行阐述、分析，从而探究了能够完善税收筹划及防范税收风险的路径，希望能够对未来我国企业的税收筹划工作的开展提供帮助。
参考文献
[1]张丽萍.中小企业纳税筹划中的风险问题及应对分析[J].商讯，2018（5）：93-94.
[2]孙晶.新时期建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].纳税，2019（13）：38，40.
[3]刘敏.浅议如何完善企业税收筹划.防范企业税收风险[J].中国商论，2019（10）：22-23.
作者:张萍萍 单位:黑龙江东方会计师事务所有限公司
