摘 要：在当前企业财务管理工作中，实施税收筹划工作需要充分考量企业当前经营发展的业务类型，结合具体的经营发展状况来选取合理的税收筹划措施以此来提高企业的经济效益，在此期间企业的经营管理者需要充分考量当前企业内部的纳税成本以及企业内部的收益状况，明确两者之间的关系。本文对当前在企业财务管理中落实税收筹划的意义和价值进行分析和考量，并且对当前企业在财务管理工作中实施税收筹划的具体工作事项进行了分析和探讨，并且给出相应的见解。
关键词：企业财务；税收筹划；管理
引言
企业财务管理活动最终是要实现企业价值最大化，企业是否能够稳定高效地落实财务管理工作主要受到其所制定的管理决策以及外部的财务环境的影响，企业在经营管理的过程中应当制定科学合理的财务管控目标，制定成熟完善的管控策略，充分考量经营成本与企业收益之间的关系，以此来实现企业经济效益最大化。
1 企业财务管理中进行税收筹划的意义分析
在当今财务管理活动中主要是实现对资金的筹集、管控以及对于后续资金的分配管理和投放使用，具体来说，企业内部的财务管理活动主要是帮助企业进行活动决策、分析，给当前企业收益分配决策作出相应的参考依据。但是在这一系列的决策管理活动中均受到税收政策以及相关因素的影响，因此在企业内部落实税收筹划工作在当今财务管理工作中具备较大的现实意义，企业应当引起对相关工作的足够重视才能够使得企业经济价值最大化。具体来说，在企业内部财务管理活动中落实税收筹划的意义体现在以下几个方面。
1.1提高企业财务管理水平
在当今企业理财管理工作中实现对税收筹划管控相对较为重要，相关工作主要是围绕着企业内部的资金运动来开展的，其根本目的是要实现企业最终的利益最大化，因此为了达成相应的目标，企业在进行相应的财务决策管控之前应当合理制定税收筹划策略，使得相关工作能够稳定有效地进行，通过制定科学合理的决策来为企业在后续经营管理、投资管控、财务整合的过程中指明道路和方向，实现企业良性循环发展。此外，结合高效率的筹划管理活动还能够实现企业内部精细化工作管理的形式，能够进一步降低企业的开支，减少企业内部的浪费，以此来提高企业内部管理工作的水平以及企业的综合经济效益。此外，融合对应的税收法律政策、法规所开展相应的工作往往具备规范性和严密性，企业在当前税务体制下要实现合法节税需要依托对自身经营管理工作的有效制定和完善，实施高效率的财务核算以及财务管控作业，以此才能够使得筹划方案能够得到进一步的落实和完善。总之，在企业内部开展税收筹划、筹集，能够使得企业内部所开展的会计核算管控工作更加具备规范性和高效性，实现企业内部成本核算以及财务管理工作高效、稳定的进行。
1.2帮助企业达成财务管理目标
企业一系列的经营发展活动，最终是以盈利为根本目的，在企业经营运转的过程中提高自身的经济效益的方式主要由以下两种，其一是提高自身的收入，其二是减轻自身的税负，然而在当前企业资源以及投资限制的大环境下想要提高企业的收益来增加利润还存在相应的局限性，因此落实企业税收筹划工作进一步减轻企业的缴税负担能够最大限度地提高企业的经济效益。具体来说，企业制定科学合理的税收筹划能够在相应投资定额下使得企业实现更好的节约管理功效，帮助企业实现精细化财务管理的工作形式，此外，在当今现有的税收筹划策略下，企业还能够实现对内部结构的有效重组，实现对企业内部组织结构以及相关工作事项的有效分配和管控，以此来改善企业的经营管理模式，来使得企业经济效益最大化。同时落实税收筹划策略还能够使得企业在资金调度方面获益匪浅，从而增加企业的资金来源，使得企业内部资金调度作业更加灵活、高效。
2 税收筹划在企业财务管理中的应用分析
2.1企业投资过程中的应用
企业经营发展需要依托相应的资金支持，借助多元化的筹资渠道来实现对于相关资金的有效筹集，在企业进行筹资管理的工作中，其最终目标是要以较低的成本和风险来获取更多的运转资金，因此企业在进行筹资决策管理时需要结合对不同筹资渠道的分析作业来使得自身的经济效益最大化。当前企业常见的筹资渠道针对不同的单位存在相应的差异，但是其主要是以信贷企、业自我积累、民间借贷、企业内部集资、发行股票等多种形式来进行的，并且从当今税务税收的角度上对于现有的企业筹资渠道进行分析考量，相关投资渠道所产生的税收后果也具备相应的差异特征，企业实现对筹资渠道科学合理的选择，能够最大限度地帮助企业减轻缴税负担，在此过程中企业应当根据自身的经营发展状况来选择科学、合理的筹资渠道以及税收筹划策略。在现有的税收法中对于企业的股息支付不能够用作为相应的费用支出相应的股息支付只能够在后续企业税后利润分配中使用，但是其不具备抵扣税收的作用，然而企业的利息支出则可以作为费用列支，企业在计算所需要缴了税额的过程中可以利用利息支出来给予相应的抵扣，以此来减少企业所需要缴纳的部分税用。因此，通过上述的分析和考量可以看出，当企业具备较大的负债筹资比重时其产生的利息节税所具备的经济效益就进一步增加了，尤其是当企业的负债筹资的资本低于权益资本时，能够使得企业的经济效益最大化，但是也并不意味着企业所具备负债筹资越多则企业的经济结构越合理，企业应当依托成熟合理的内部资本结构，最大限度地降低企业的筹资风险，使得企业的筹资成本最小化。此外，企业所实施的自我积累资金，也是以税后资金的形式而存在，因此企业的自我积累资金也承担了相应的缴税负担，并且该部分的资金总成本相对较高，但是企业在面向金融机构申请贷款时其相应的利息往往是计入企业当期的损益中并且可以用作其抵扣相应的当期利润，从而进一步降低其缴税金额，提高其税收收益。在企业的经营发展过程中也需要及时地借助融资租赁的形式来为企业获取更多的运转资金，企业通过融资或租赁获取的资产往往是用作企业内部自有的资产，相关资产往往会考量折旧相关因素，企业在不需要进行大量资金筹集时可以使用相应的资产，并且相关资产的折旧可以抵扣当期利润，从而减少企业所需要缴纳的税额。
2.2投资中的税收筹划
企业在进行投资决策管理的过程中需要考量多方面因素对于企业税收负担所造成的影响，因此企业在进行投资决策管理的过程中，应当制定科学合理的税收筹划工作，而在现有的投资决策工作中主要涉及投资方式、行业、地点，并且各区域的税收政策存在相应的差异从而使得企业所引入的投资决策管控工作也存在相应的差别，最终使其所获取的投资收益也存在相应的差异。企业在经营发展的过程中需要进一步加大投资，而在面临投资选择的过程中，无论是扩大经营还是投资固定的资产，其中所涉及的税收负担以及相关账务也需要通过相应的核算来得到管控，例如部分企业在收购亏损的企业之后，两家企业可以沿用共同的财务报表，通过亏损的企业来抵充盈利企业的税收，也能够帮助企业降低税收负担。此外，在对相应的投资行为进行选取时，企业往往关心对相关行为选择后的收益状况，因此，企业在进行投资管理的过程中，如果具备多种投资方案，则需要充分衡量相关投资方案的具体收益，考量综合税收负担以及相应的投资风险。在当前我国现有的税收管控制度中，针对不同行业之间的税收负担差别相对较为显著，企业各自的所得税对于后续企业投资决策具备较大的影响，并且现有的税收法律制度对于相关行业也给予了相应的税收优惠政策。因此，企业在进行投资管理的过程中应当慎重选取所投资的行业，选择合理的投资方向，调整自身的投资结构，以此来实现企业更加长远、稳定的发展。由于我国各区域经济发展不平衡，因此我国税收法规对于各地域也沿用了不同的标准，中央政府针对不同区域的投资行为也给予了相应的税收优惠策略，企业在进行投资管理的过程中应当充分考量各区域所包含的税收差别，尽可能在税收负担相对较轻的区域实施投资管控以此来扩大企业的经济效益。
2.3企业在经营管理过程中的筹划
企业在经营管理的过程中，也需要进行税收筹划，企业所沿用不同的资金筹集方式并且结合科学合理的方法，将相应的资金投入到企业之后，保障企业正常经营活动稳定高效地进行。在此期间，企业需要全方位考量税收法，合理地对当前企业的税务进行处理，管控采取避重就轻的管控策略。首先，企业需要通过会计核算来对当前企业的税收负担状况进行分析和考量，针对不同的核算工作应当沿用不同的核算标准，比如针对企业的纳税人兼营业税所包含的应税项目需要核算其所具备的销售额，针对未单独进行核算的税收项目沿用高适用税率，而针对纳税人兼营货物销售以及相应的营业税，会计人员应当分别计算其所包含的增值税和营业税，而对于其中未核算的部分，考量相应的增值税，侧重体现出税负从高的管控原则，而对于企业内部账簿不全，费用凭证不完善的状况，相应的税务机关应当按照相关规定来核查其应缴纳额度，但是相应的税务机关所制定的应缴纳税额往往比实际缴纳的要高。此外，诸如企业在发生相应的财产损失状况之后，未及时地上报相应的税务机关，并且在未获得相应的批准之前不能够用作为扣除税前费用，而相应的纳税人在年度内应当计算未扣除的项目，其所涉及的应计未计费用不得已转移到后年度进行扣除，相关税务机关部门应当对纳税所得额度进行分析和考量，不得借助公益救助的名义来对其基数进行扣除。在经营过程中，企业应当对税收负担进行有效的核算，采取低税负核算的方式按照各项规章制度填报审批手续，履行相应的代扣义务。
3 结语
总体来说，落实税收筹划所涉及的工作内容相对较多，企业在进行筹划管理的过程中应当充分考量上述所讲解到的策略和问题，根据当前企业具体经营发展状况来采取合理的筹划策略，以此来提高企业的经济效益，实现企业更加长远稳定的发展。
参考文献
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作者：潘耀杭 单位：枣庄矿业（集团）有限责任公司矿山救护队
