内部审计工作计划范文1
一、指导思想
2015年市统计系统内部审计工作，要继续以党的十、十八届二中、三中全会精神为指导，坚持以国家财经政策法规、财务管理制度为准绳和依据，以规范财务收支的真实性、合规性、效益性为前提，以转变工作作风、创新工作思路为理念，以促进财务管理、加强财务监督、防范资金风险为目的，切实做好全市统计系统的内部审计工作。同时要按照国家统计局提出的“充实审计力量，改进审计方式，增加审计频率，提高审计质量”的总体要求，采取切实措施，努力推进全市统计部门内审工作的健康持续发展。
二、2015年内部审计工作主要任务
（一）继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
（二）继续深入开展财务收支审计。按照《市统计局内部审计工作暂行办法》规定，2015年，要继续做好局机关及下属事业单位上一年度财务收支内部审计工作，主要是审计和检查预算执行、财务收支、内控制度及资产管理等相关情况。在内审中，着重以财务收支和内控制度为基础，重点关注财务收支的真实性、合法性、规范性等问题。
（三）强化对县区统计部门中央级统计事业费收支使用情况的内部审计工作。2015年，省统计局将对四县统计部门中央级统计事业经费收支使用情况进行内部审计，主要审计内容为：一是2013年中央级统计事业费收支使用情况；二是中央级第三次全国经济普查专项经费收支使用情况；三是有关内部控制制度的建立健全及执行情况；四是纳入中央级统计事业费管理的国有资产管理情况。
（四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
（五）进一步加强统计系统审计队伍建设。根据国家统计局《统计部门内部审计工作规范》、《省统计系统内部审计工作实施办法》、《市统计局内部审计工作暂行办法》等文件精神，各级统计部门在配备和明确内部审计人员或兼职人员的基础上，及时充实、补齐因工作需要而变动的上述岗位工作人员。建立健全内部审计制度，充分发挥审计人员的职能作用，要加强对内部审计人员的职业道德教育和业务知识培训，提升内部审计人员的职业素养，已适应新形势下内部审计工作的需要。
内部审计工作计划范文2
一、加强内部审计组织领导，完善内部审计管理体制
按照集团公司要求，结合公司实际，进一步建立健全内部审 计向公司党委、董事会负责的工作体制机制，加强内部审计组织 领导，完善内部审计管理制度和流程，从管理体制上保障内部审 计的独立性和权威性，确保内部审计部门客观、公正、有效开展 审计监督工作，推进审计全覆盖，落实审计整改责任。优化完善 内部监督协同机制，通过建立部门联席会议等方式，加强各类监 督部门间的沟通交流、协同互动，推动监督信息共享、监督成果 共用、关键业务共同实施、整改问责共同落实。
二、推进审计标准化、规范化和信息化，提高审计质量
根据国家及集团公司关于内部审计工作的有关新要求完善审 计工作规范和标准体系，有序开展审计质量提升活动，推进审计 信息化建设，切实提高审计工作效率。同时，按照国家有关要求 和集团公司统一的审计制度、程序和标准实施审计项目，加强对 中介机构审计质量的管控，确保审计程序和标准执行到位，促进 审计质量提高。
三、做好重点领域审计工作，服务公司改革发展大局
2020年，公司将紧密围绕中心任务，坚持问题导向、目标导 向、结果导向，坚持“三个区分开来”，聚焦公司重大事项和关键 领域，聚焦抓重点、补短板、强弱项，推进审计项目、审计组织 方式“两统筹”，发挥内部审计增值作用，服务公司发展大局。
（一）开展重大政策、决策部署落实情况审计
（二）做好审计署、集团公司等外部审计监督配合工作
（三）做好年度财务决算审计监督工作
内部审计工作计划范文3
应当看到，人口与计划生育部门内部审计信息化过程中存在着许多矛盾和弊端，阻碍着内审信息化的进程。一是人口与计划生育部门内部审计信息化先天营养不足。人口与计划生育部门内审信息化作为人口与计划生育部门信息化的重要组成部分，本应伴随母体，健康成长。但事实上却脱离了计划生育部门信息化的进程，得不到母体“营养”的补充，成了“无性生殖”的子代。“十一五“期末，全国人口与计划生育信息化体系框架已初步建成，至今更加日益完善。据了解，《国家人口计生委关于加快推进人口与计划生育信息化建设的指导意见》（审计发[2005]26号）所要求的主要数据准确率达90%以上、50%的服务事项能够网上处理、90%的乡级以上人口与计划生育工作人员熟练掌握相关操作技能的目标已全面实现。而人口与计划生育部门内审信息化要求却没有被涵盖其中，错过了与母体同步发展的良机。二是人口与计划生育部门内部审计信息化各地差异较大。有的地方人口与计划生育部门深受“计算机舞弊”的危害，对内审信息化要求急迫，不仅加大了经费投入，加强了硬件配备，选择了恰当的审计软件，并注重发挥计算机辅助审计作用，取得了明显成效；有的地方人口与计划生育部门虽然懂得内审信息化的重要性、紧迫性，却满足于配备了硬件、购买了软件，工作起了步，但是人机结合不好，利用率不高，作用也不明显；更有的地方人口与计划生育部门错误认为内审信息化就是搞高科技，不相信自己部门能搞成，等待观望，结果耽误了发展。三是人口与计划生育部门内部审计信息化软件研发不旺。我国财经软件开发的百家齐放和门庭观念的影响，除国家审计署以外的国家机关对“金审工程”重视程度不高，人口与计划生育部门在内审软件使用上采取“拿来主义”，参与研发的主动性、积极性不高；内审计软件开发倾向性大，往往考虑参与研发方的意见多一点，人口与计划生育部门作为“局外人”，用起来不会那么匹配；审计软件的市场向来是“小众”，国家机关、企事业单位内审信息化程度比较低的现状决定了审计软件市场需求的低下，适合人口与计划生育部门的审计信息化产品很少；现有的审计软件，虽然有些在人口与计划生育部门还比较好用，但在售后服务上没有及时跟上，使用者叫苦不迭，甚至有些审计软件接口不能与人口与计划生育部门财务软件配套，内审人员在采集数据时常常遇到困难，使用计算机进行辅助审计，反而进展更慢。四是人口与计划生育部门内部审计信息化缺少法规支撑。目前我国审计工作的法规中，针对内部审计信息化的法律法规依然是个空白，人口与计划生育部门内部审计信息化也只是顺应时展的有益探索，就连审计署《关于内部审计工作的规定》，还未将内部审计信息化的内容加入条文之中，更没有具体可操作的人口与计划生育部门相应的规章。
2人口与计划生育部门内审信息化的改进建议
一要统一发展进程。将人口与计划生育部门内审信息化加入到全国人口与计划生育信息化体系框架中，和整体信息化统一规划、统一组织、统一标准，抢抓机遇，尽快跟上整体信息化步伐；加强分类指导，区分不同地方的发展状况，思想认识没跟上的要作足思想工作，少资金的要加大资金扶持力度，缺人才要加快技术培养，尽快扭转不利局面。二要加快人才培养。创造好的工作氛围、大的展示平台、足的精神鼓励，来稳住现有的内审信息化人才；提供更好待遇条件、更大的发展空间、更多的升职机会去吸引优秀内审信息化人才；通过送出去培训、给机会煅练、一对一帮带来培养身边的内审信息化人才。总之，一切能够加快内审信息化人才好想法、好机制都要进行有益的尝试。三要对接市场需求。充分考虑各地各部门的现实情况，以销定产，研发适销对路的人口与计划生育部门内审软件产品，提高市场占用率；主动谋求供需双方见面的方式方法，发挥市场钮带作用，平衡供求关系。四要寻求制度保障。尽快搭建人口与计划生育部门内审信息化标准体系，改进审计流程，提高人口与计划生育部门内审信息化效能；建立健全人口与计划生育部门内审信息化质量、安全、保密各项规章制度，确保人口与计划生育部门内审信息化系统的正常运营；加快人口与计划生育部门内审信息化立法，出台审计署《关于内部审计信息化工作的规范》。
3结束语
内部审计工作计划范文4
关键词 审计管理；组织发展；战略计划；启示
未来组织的一大特点是管理的灵活性，是以科学设计组织发展战略计划为前提的。未来审计组织的使命要求加强审计管理。李金华审计长在2007年全国审计工作会议上指出：“当前审计管理不到位、不适应已经成为制约审计工作发展的一个突出问题……要落实‘十一五’期间审计工作目标和任务，推动审计工作向更高层次发展，必须加强和改进审计管理。”为此，笔者拟从审计组织发展战略计划框架的设计出发，结合我国政府审计管理的现状。对加强和改进我国政府审计管理进行一些思考。
一、国家审计组织发展战略计划框架
国家审计组织发展战略计划框架的构建，应当公布《××至××年政府审计组织发展计划》(以下简称“组织发展计划”)予以确定。组织发展计划应成为政府审计组织未来几年计划编制、战略规划的纲领性文件，内容包括明确政府审计组织发展的主要任务与目标，重点工作事项的具体发展目标和相应对策，以及为落实“组织发展计划”制定的各项战略计划。
(一)战略计划框架
为确保“组织发展计划”的实施，政府审计机关要以“组织发展计划”为核心，在分析未来面临的外部环境可能变化的基础上，制定包括部门预算、审计业务(滚动)计划、风险管理计划、舞弊控制计划和单项业务绩效协定在内的一系列战略计划，共同构成政府审计的组织发展战略计划框架。
外部环境对政府审计工作的开展和法律职责的履行会产生重要而又持续的影响。主要面临两个问题：一是公共服务的提供者越来越多，操作环境越来越复杂。如不断发展的由私营部门提供公共服务的趋势，以及随之而来的强化管理责任和合同计划管理的必要性与服务需求；国家持续增长的公共服务需求和预期；越来越复杂的信息技术持续投入使用；为保持组织核心能力，在更大范围内关注人力资源管理等。二是职业会计和审计的不断发展。如对健全的公司治理的持续关注；越来越强调风险管理和健全的控制环境的重要性；对审计方法的重新评估，包括对合法性的评估；提供的审计和咨询服务更加合理，鉴证审计更强调“可持续性”和“三重底线”(主要指企业对社会、经济和环境的三重责任)以及其他关联需求。
根据上述变化，政府审计组织制定的战略计划主要有如下内容：
1、部门预算。部门预算每年由政府审计机关准备并向同级财政提供。主要是为实施“组织发展计划”为核心的各项战略计划提供资金支持。提交财政部门时，还需列示所提预算的考虑和部门绩效考核，以及预期的产出和成果。
2、年度审计业务滚动计划。审计业务滚动计划是实施“组织发展计划”的重要战略计划之一，旨在明确提出如何逐步实现“组织发展计划”确定的重点工作事项的目标。按照批准的部门预算确定的审计项目和可利用的审计资源，政府审计机关在年度审计业务滚动计划中应制定绩效计分表，以方便评估、监督和衡量自身的绩效。审计业务滚动计划是以三年为周期的流动计划，但是每年都要进行更新和修订。
3、风险管理计划。审计机关各项战略计划框架的实施需要风险管理计划的有力支持。审计机关每年要对其风险管理计划的执行情况进行回顾，根据外部环境的变化，修改业务要求，控制环境，分析“组织发展计划”确定的重点工作事项的主要风险水平，提出解决之道，并在向政府提交年度工作报告中专门陈述。
4、舞弊控制计划。舞弊控制计划是与风险管理计划直接相关的重要战略性文件，是风险管理计划的延伸。为适应环境的变化，审计机关至少每两年要检查一次舞弊风险评估和舞弊控制计划，重点是识别和分析所有与审计业务相关的风险，所有的舞弊风险都由风险所在单位的上一级部门确定和处理。
5、单项业务绩效计划。单项业务绩效计划是年度审计业务滚动计划的有机组成部分，并不单独形成文件。单项业务绩效计划主要关注如何按照“组织发展计划”和审计业务滚动计划中确定的重点工作事项，将直接相关的各项要素(如产品、服务、单项经费预算等)细化到具体的审计项目。
需要说明的是，组织发展计划的实施还需要其他方面诸如战略的、管理的或具体的实施计划的支持，这些计划更侧重审计机关业务或行为的某一方面，如人力资源管理、信息技术和外部环境管理等。
(二)“组织发展计划”的组织实施及实施过程中的风险控制与绩效考核
1、组织实施。为确保“组织发展计划”的落实，一方面，组织内要成立专门的管理执行委员会，由审计首长直接领导，主要职责是领导审计组织实现“组织发展计划”提出的发展目标和发展战略，协助审计首长履行法定职责；另一方面，在每年向人代会提交的年度工作报告中，都会从组织管理的角度，专门报告“组织发展计划”的实施情况。
2、风险控制。风险控制是确保“组织发展计划”实施的保证。要建立全面的风险管理框架，既包括对审计组织事例的风险管理计划，也包括对每一工作领域的风险管理计划。
3、绩效考核。业绩考核是衡量“组织发展计划”实施效果的直接手段与方法。计分卡是年度审计业务滚动计划的组成部分之一，主要是根据“组织发展计划”确定的重点工作事项和年度部门预算确定的绩效指标设立，旨在使审计组织能够随时掌握和关注当前和今后一段时期的绩效。
二、对我国政府审计管理的若干启示
以《审计署2003至2007年审计工作发展规划》(以下简称“五年规划”)的制定与实施为标志，我国政府审计管理工作近年来取得较大进展。五年规划实施近四年来，审计署对强化审计管理重要性的认识也越来越深刻，先后颁布了《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》《审计署关于改进审计项目计划管理的实施办法》等加强和改进审计管理的重要文件，但审计管理滞后于审计实践的问题尚未得到有效解决，已成为制约审计工作取得更大进展的重要因素。
审计组织发展战略计划框架的设计与实施给我国政府审计机关一个新的、从组织发展的视角开展审计管理的启示。与以“组织发展计划”为核心的组织发展战略计划框架相比，我国政府审计机关还缺乏从审计机关的内(内部管理)、外(外部环境)部，从审计业务的内(审计业务的自身管理)、外(审计业务支撑体系的管理)部综合开展审计管理的认识和实践。当前的审计管理在管理制度框架的系统性(主要是框架的设计与完善，以及界定框架中不同计划之间的管理定位与职能)、管理内容(主要是外部环境以及具体目标与对策)的充实性和框架实施的制度保证程度方面，还有一些值得改进和提高的地方。
(一)建立和完善审计管理的制度框架
尽管五年规划的制定与实施收到较好效果，但从组织发展管理的角度看，目前我国政府审计管理制度框架的内容比较单一，还缺乏与五年规划配套和相互支撑的具体的审计业务滚动计划、单项业务绩效协定；缺乏对五年规划实施中的风险分析与可能的舞弊控制；没有将五年规划中的重点工作与部门预算建立对应关系，部分规划内容缺乏应有的资金支持。因此，完善审计管理的制度框架，就是要以五年规划为核心，建立审计业务滚动计划、审计业务支撑计划、单项审计业务绩效协定以及风险管理计划(含舞弊控制)为内容的战略计划框架，重视部门预算的编制和执行中对五年规划重点工作的支持，注意各个计划之间的衔接，使审计管理的制度框架成为一个有机整体。
(二)清晰划分审计管理制度框架中不同计划或制度的管理定位
1、五年规划主要是确定审计机关的指导思想、总体发展目标和事关全局的重点工作的具体目标与对策(通过具体目标支撑总体目标)，明确审计管理制度框架中包括的各项计划或制度及其之间的相互关系。
2、审计业务滚动计划主要是关注五年规划确定的总体目标的实施步骤和绩效分解与落实。具体地说，一是将重点工作事项的目标和对策细化为具体的、以“三年为一个滚动周期”的审计任务计划；二是将“三年为一个滚动周期”确定的审计任务与“年度审计项目计划”衔接起来，切实发挥计划效能；三是通过年度审计计划的选择，确定具体审计项目，并同部门预算挂勾。
3、单项绩效协定主要是结合部门预算中的项目预算、审计工作方案、实施方案，关注具体审计业务或审计支撑业务的绩效，实现已经明确的年度审计工作具体目标的进一步分解与衔接。重点做好资金、人员等审计资源的管理，并通过审计机关与审计组织签订协定的方式将其确定下来，以便于落实与考核。为此，要通过审计成本管理，实行项目预算管理，加强成本控制。对基本支出和外勤审计经费分别实行定额定员管理和项目测算管理；在做好审计成本基础数据的分析和测算工作的基础上，审计项目要做到审前调查时有概算，正式审计前有预算，项目结束后有决算，实施结果有评估。
4、审计业务支撑体系主要是针对五年规划确定的、业务工作之外的对业务工作起到支撑作用的其他审计工作的具体任务。我国审计业务的支撑体系就是“人、法、技”建设，是今后审计工作不断取得新发展的重要保证。审计机关可针对支撑体系的某一方面制定发展计划，如关于人才工作和人力资源管理的发展计划；关于《审计法》的宣传与落实、审计标准、审计准则和审计指南研究的发展计划等。
5、风险管理(含舞弊控制)计划主要是关注五年规划和其他计划和制度实施过程中的风险管理与控制。它将风险管理的理念引入各项审计工作，针对“五年规划”确定的每一个重点审计工作领域，从确定风险存在的环境、识别风险、分析风险、评价风险和处理风险等五个环节，合理地确定风险控制措施。同时定期分析和总结回顾五年规划审计工作的各个重点领域的风险水平和控制措施，修订风险管理(含舞弊控制)计划，确保审计工作的健康发展。
(三)关注外部环境变化对政府审计管理的机遇与挑战
改进和提高政府审计管理必须高度关注其外部环境变化。在我国现行的审计管理体制下，外部环境的变化同时意味着政府审计发展与管理的机遇与挑战。当前政府审计发展与管理过程中应该十分关注以下几个外部环境问题：
1、新的会计、审计准则体系的颁布对政府审计管理的影响。一方面要求政府审计人员必须具备针对新的会计准则体系下的企业审计的技术能力；另一方面，已实现与国际审计准则接轨的社会审计准则体系的建立势必要求加快政府审计准则体系的建立。从国际上看，社会审计与政府审计在财务报表审计准则的技术方法上的趋同，要求政府审计机关借鉴社会审计准则体系规范和其他一些好的技术方法，建立起政府审计准则，进一步规范政府审计行为。
2、政府审计的国际潮流与我国政府的国际定位。总体而言，目前大多数国家的政府审计工作包括财务报表审计与效益审计两部分。各国财务报表审计多是基于风险基础的审计方法，在审计准则的建立和审计方法的运用方面多趋向于国际审计准则，较为规范，但各国效益审计的方法和领域则有所不同。在财务报表审计领域，目前我国政府尚未开展真正意义的、符合国际审计准则的财务报表审计。实际工作中的财务报表审计(或预算执行审计)仍停留在账户审计或交易审计的层面，很少运用风险基础的审计方法，也没对单位财务报表的总体发表意见。这些方面都需要改进，以实现政府财务审计的规范发展，尽快并入国际审计潮流。在效益审计领域，我国正处于起步和探索阶段，如何从中国的国情出发，将合法性审计纳入效益审计的范畴，赋予“经济、效率、效果”以新的、具有中国特色的内容，将是探索有中国特色效益审计的关键，也是我国政府效益审计实现与国际同步的关键。
3、适应管理体制对审计工作的影响。从目前的情况看，审计机关隶属于政府管理的体制短期内不会改变。基于这种判断，管理体制对审计工作的影响的核心问题就是审计工作如何适应这种管理体制的要求，寻求最佳途径，发挥更大作用。要从实际出发，充分利用舆论和社会监督，针对不同的对象，制定不同的宣传内容、重点和方法，使审计工作更好地得到各方面的支持、理解和帮助。
(四)重视审计管理体制框架落实的组织保证和业绩考核，从制度上保证审计管理工作的连续性
内部审计工作计划范文5
一、高科技企业内部审计存在的主要问题剖析
在现阶段高科技企业的财务管理中，内部审计过程中受到管理意识、组织机构、管理方法等因素影响，依然存在着影响审计质量的问题。这些问题主要表现在以下几点。
（一）风险意识淡薄，内部审计计划制定不够完善。
在企业的内部审计中，内部审计计划的制定发挥着重要作用。但是在现阶段的计划制定中，企业内部审计人员的风险意识依然淡薄，没有在审计计划中充分体现风险因素的重要作用。其主要表现在以下的两点：一是审计计划中缺乏风险评估、控制内容。部分企业在审计计划制定中缺乏风险评估、风险管理等工作内容，造成了审计计划不完善的问题。二是计划内容过多，影响了风险管理的进行。在现阶段企业审计计划的制定中，有些企业过于追求审计内容的详细与全面，在计划内容中罗列了过多的内容。这就影响审计中对风险因素审计工作的质量，会造成审计风险的提高。
（二）审计机构独立性差，内部审计的工作结果有待提高。
在现阶段的企业内部审计中，审计工作应该有独立的审计机构进行，这是审计工作特殊的工作性质决定的。但是在高技术企业中，审计机构的独立性依然较差。其主要表现为以下几点：一是审计机构受到企业高层领导者、财务管理者对审计工作的制约与影响较大，没有实现真正独立审计作用。二是审计人员的组成中缺乏独立审计人员，或是独立审计人员受到的人为因素影响较大。三是部分企业甚至将审计机构设置为财务或监察部门的下属部门，严重的干扰了审计机构的独立性。这些审计机构问题的存在，会造成审计工作结果中出现审计数据错误、结果误差大等问题，严重的影响审计工作质量，甚至造成审计失败的情况出现。
（三）企业审计管理缺乏整体概念，审计方法相对滞后。
在企业的内部审计过程中，整体审计的进行对于内部审计质量的提高可以起到极大的作用。但是在现阶段的企业内部审计中，这种整体审计的概念依然没有得到重视。这主要表现在以下两点：一是在审计过程中，其主要还是依靠审计机构自身完成审计工作，缺乏企业其他部门的主动协助与参与。二是在审计过程中，依然采用事后审计的工作方式，缺乏从计划预算、设计生产、产品销售等企业整体经营过程的全面审计监控概念。特别是在审计方法中，采用的依然是落后的审计技术，难以实现整体审计要求。
二、完善高科技企业内部审计的若干对策
随着高科技企业对内部审计重要性认识的提高，针对其中存在的主要问题，企业内部审计管理人员结合实践内容，利用以下的对策进行了应对。
（一）不断强化现代风险导向审计理念，构建有效的风险管理机制。
在企业的内部审计管理中，特别是在审计计划的制定与执行过程中，审计管理与工作人员需要在审计过程中不断地强化风险导向的审计理念。其主要的工作内容包括了以下两点：一是在内部审计计划的制定与执行过程中，重视审计内容中的风险意识建立。利用将风险预测、管理与控制内容合理的添加的审计过程中的方式，强化审计过程中的风险意识。二是在审计过程中增加对风险管理内容的重视程度，在实际工作中提升风险管理审计质量与有效性，为审计质量的整体提高提供支持。在企业内部审计中强化风险导向理念，除了可以提高审计自身质量外，还可以在企业中利用审计模式构建有效科学的风险管理机制，是一项一举两得的重要工作模式。
（二）以财务管理部门为核心，增强内部审计的独立性。
在企业开展内部审计的过程中，审计机构的专业性与独立原则对于审计质量有着重要影响。在实际的内部设计过程中，审计机构的建立应秉持以下的原则理念。一是以财务管理部门工作核心，确保审计的专业性原则。在内部审计过程中，其审计的内容、方法等因素都与财务管理工作有关。而在审计过程中，大部分的审计工作也由企业财务管理人员完成。所以企业内部审计中应保证以财务管理部门为工作核心，确保审计中的专业性原则得以实现。二是做好审计的监察工作，增强审计的独立性。为了防止审计过程中企业内部，特别是财务管理部门对审计过程的影响，在审计过程中企业需要做好审计的实时监控管理。这种监控管理的主要目的就是防止人为的干扰因素对内部审计的影响，保障内部审计的独立性，为审计质量的提升提供支持。
（三）提高内审人员能力，不断采用和推广先进的审计办法。
在企业内部审计过程中，审计人员工作能力与审计办法的选用对其质量的提升有着重要影响。审计管理者应结合企业实际情况做好相关工作。在企业审计人员能力培养中，企业除了做好财务管理的人员的提升外，还应在审计人员中培养高科技技术人才为审计工作服务。在实践中我们发现，内部审计过程中工程技术专业人员、财务管理人员与其他专业人员的比例构成为1∶1∶1，才是企业内部审计中合理的人员比例。二是做好先进审计方法的采用推广。特别是在风险控制的审计中，企业应积极地推广计算机与网络结合的新型审计技术，实现现场审计与网络环境下的非现场审计相结合，静态审计与动态连续审计相互补充的先进审计方法技术，为企业内部审计发展提供有力帮助。
三、结束语
内部审计工作计划范文6
改革开放三十多年来，我国经济建设突飞猛进，取得了举世瞩目的成就。但也出现了诸多问题：经济发展的同时带来了严重的环境破坏。经济的发展使一部分人先富起来，却没有带动其他人共同富裕。改革开放初期实践已经结束，摸着石头过河的时代已经过去，但还未积累到足够的经验。党内、国内消极腐败问题没有得到更本解决。
2013年6月17日，中共中央政治局常委、国务院总理在审计署考察时提出，要以审计“倒逼”各项制度的完善。这一观点不仅强调了审计工作的重要性。同时也看到党和国家领导人勇于面对四大危险：“精神懈怠的危险，能力不足的危险，脱离群众的危险，消极腐败的危险”、解决危险的决心。将通过审计手段去发现问题，特别是发现体制、机制层面的问题，并将通过审计促使改革深化、通过制度完善完成深化改革过程中的顶层设计。
二、专项审计工作当前需要完成的任务
内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。因此内部审计将由原来简单的财务收、支审计逐步扩展为以财务收、支审计为基，重点实行对“人”“财”“物”“管”“环”的专项内部审计。通过对“人”“财”“物”“管”“环”的内部深入审计，逐步挖掘部门、单位在内部控制过程中存在的缺陷、漏洞，为审计倒逼制度完善提供有效依据。
三、项目管理体系引入
项目管理科学是人类实践发展的产物，自从人类开始有组织的活动，就一直在实施各类型和规模的项目，埃及的金字塔、中国的万里长城及都江堰水利工程都是人类历史上运作大型复杂项目的典范。只是当时人们并未意识到项目管理对社会进步的意义。项目管理的发展经历了从潜意识到传统项目管理到现代项目管理这一漫长过程。典型项目为：20世纪60年代，美国实施举世瞩目的阿波罗登月计划，该项目耗资300亿美元，2万个企业参加，40万人参与，由700万个零部件组成，由于采用项目管理中的网络计划技术，取得了很大成功；1958年美国在北极星导弹设计中应用PERT技术，使研究时间缩短了2年，节约了大量资金。
四、项目管理的先进性
20世纪70年代末以来，项目管理从传统项目管理进入现代项目管理的新阶段，表现为项目管理范围扩大，与其它学科的交叉渗透和相互促进，极大地丰富了项目管理的内容，项目管理理念得到了进一步深化。
五、项目管理发展状况
进入20世纪90年代项目管理的应用领域已扩展到电子、通讯、计算机、软件开发、制药等行业，以及政府机关和社会团体。当前项目管理已经向全球化、信息化、网络化、虚拟化、多元化、专业化迈进。
六、什么是项目管理
项目管理就是以项目为对象，由项目组织对项目进行高效的计划、组织、领导、控制和协调，以实现项目目标的过程。项目管理的主要内容有范围管理、时间管理、费用管理、质量管理、人力资源管理、风险管理、沟通管理、采购与合同管理和综合管理。项目管理的过程一般由启动过程、计划过程、执行过程、控制过程和结束过程构成。因为专项审计工作也将涉及计划、组织、领导、控制和协调，并将经历启动、计划、执行、控制、结束过程。因此利用项目管理体系对专项审计项目管理具有深远意义。
七、专项审计如何融入项目管理
专项审计项目管理就是以专项审计为项目管理对象，通过审计项目计划、审计组织、审计领导、审计控制、审计协调等一系列审计规范管理，实现审计项目目标的实现。
八、物资内部管控审计对企业规范管理具有深远意义
我单位是以煤炭生产为主的生产性企业，生产所需物资全部为生产用材料、工具、设备。物资管理规范关系企业的生产成本控制的规范、关系生产经营管理的规范、关系我矿生产效益的全面提升，通过物资专项审计，能够在全矿范围深刻查找出物资管控的不合理、不规范问题，并通过物资管控审计挖掘生产成本控制、生产经营等管理过程中存在的制度、体制与机制层面的问题。内控物资专项审计将“倒逼”企业完善相关制度、完善体制及机制方面存在的问题。因此企业内控物资管理审计工作需要一系列科学、合理、规范、有效的审计工作流程，达到物资管控审计工作的预期效果。
九、项目管理如何物资内控专项审计工作中的运用
我矿物资管控过程中，通过深入分析我矿物资管控情况、审计机构配备情况、审计专业人员素质情况、物资审计工作年度计划安排、审计工作期限等情况，结合项目管理体系主要作了以下几个方面的工作。
（一）充分做好审计项目启动准备过程，为审计计划的制定及有效执行创造条件
我矿物资内部管控审计工作启动后，审计管理部门首先组织本单位内部审计人员召开审计工作筹备会议。审计部门通过本次会议对我矿物资管控现状进行初步评估，并要求相关审计人员通过日常审计工作提出关于本次审计工作中可能存在的问题并进行汇总。落实相关审计工作筹备过程中需要准备的法律、法规、制度为审计工作的合理、合法性提供技术保障。任命本次审计工作项目负责人，为审计计划的制定创造了有利条件。
（二）以审计项目负责人为总牵头，制定企业内部审计计划
物资内控专项审计项目负责人，根据前期审计工作启动筹备会得到的物资审计相关信息整理、梳理后，基本理清本次物资内控专项审计工作思路。
具体审计工作计划如下：
物资内控审计要求工期：15天
审计工作执行方式为：以物资管理主管部门为切入点，根据物资管控既定制度为指导，沿物资管控流程，突出物资管控与制度融合性审查，通过纵向到底、横向到边的全覆盖物资管控合规性审查，理清物资管控过程中存在的各类问题。
审计计划网络图的制定：
根据物资审计方式、物资管控流程、物资审计所涉及部门将物资审计工作划分为若干审计工作单元。根据划分的物资审计单元核定工作量、确定审计时间。落实审计单元与审计单元之间的逻辑关系，杜绝审计工作过程中，出现审计工作逻辑失误及对同一环节、同一部门重复审计时造成的时间浪费、人力资源浪费，避免审计工作总工期超过要求工期。
根据审计工作单元划分情况、审计工作前后逻辑关系编制审计工作计划双代号网络图。双代号网络图制定完成后对其进行了严密的逻辑关系审查，并计算该网络图总工期。通过总工期与要求工期比较，发现总工期大于要求工期5天。因此利用网络计划优化技术，按“资源固定，工期最短”原则对网络图进行了优化，使总工期落入要求工期内。通过对物资内控审计网络图的制定、优化、评审为审计工作的有效开展创造了有利条件。
（三）利用“动态控制”原理，确保物资审计计划执行过程中的有效控制
在物资内控审计项目实施过程中，由于主、客观条件的变化，审计项目目标进展过程中，平衡是暂时的，不平衡是永恒的。及时利用动态控制原理及时对项目目标进行动态调整，保障审计项目目标的顺利实现。例如：在物资专项审计过程中，需要对物资计划制定、汇总、上报、执行方面审查时，发现计划审查所需要时间比计划时间要长，针对这一情况，审计项目负责人将计划审查时间延长了一天，并及时将审查合同履行人员调入增加计划审查人力资源，确保计划审查任务及时完成。同时重新调整网络图计划，确保计划网络图与实际进行不发生大的偏差。
（四）严格审计取证要求，确保审计质量
物资内控审计过程中时间紧、任务重、工作量大，为避免审计工作过程中出现的重复核实、审计错误及取证不全等情况，要求做好以下几个方面的工作。
每一项审查工作做到审计程序执行严密、审计流程衔接不空挡。重大数据核查，多人核实。重要问题及时通过复印、摄像、拍照等手段进行取证记录。审计过程中出现的无法取证情况要求对现场相关人员进行笔录签字。同时要求对每天完成的审计工作进行总结（包括：审查记录总结、审计工作底稿总结、进度总结、审计质量总结、审计问题交流总结）。通过以上工作要求杜绝了审查工作有疏漏、数据核查有错误、审查取证不及时、审计工作要重复等行为，为审计工作的高效运转提供了严格的技术保障。
（五）加强物资内控审计风险管理，确保审计工作顺利完成
物资内控审计工作涉及财务管理、物资管控流程、管理体系审查、物资流通与生产融合问题审查、物资采购合同管理、法律风险防控、沟通技巧的运用等不同问题。审计工作能否正常、有效开展必须对以上几个方面的问题进行深入风险分析、风险评估、风险应对。例如：审计组专门抽调了对财务管理业务、物资管控业务、生产成本管理业务熟悉的专门人员进行专项审计；聘请企业法律顾问对审计问题进行法律风险咨询保障审计专业工作正常开展。为杜绝审计时与被审计单位发生不必要的冲突，对所有参加审计人员进行审计前的沟通技巧培训，保障审计工作沟通过程中不发生冲突、不激化矛盾。要求审计人员工作过程中做到“眼中无剑，手中有剑”、“口中无剑、心中有剑”。
（六）通过审计报告编制梳理审计问题，挖掘企业管理过程中存在的深层次问题
审计报告是审计工作收尾管理的一项重点工作。审计组在梳理、整理、汇总审计问题、评价审计问题过程中，及时召开审计专业讨论会，通过问题讨论深入剖析审计问题发生的原因、后果并深入查找问题对应的防控制度、管理体系，确保审计工作能深入查找出企业管理过程中存在的体制、机制问题。例如：通过审计计划资料挖掘出计划制度制定的漏洞，发现计划监管不到位问题。通过库房外借物资管理、发现库房外借物资管理无统一标准问题。
十、项目管理在审计工作中的效果评价
通过运用项目管理体系对我矿物资内控管理进行专项审计，共计查出计划问题5条，库管问题6条、物资管理与生产融合问题一条、法律风险问题1条、财务涉及成本控制问题1条。物资内控审计工作按项目计划要求顺利完成了各项工作。为企业自身体检提供了一套完整、有效的体检结论。为企业完善管理制度、管理体系及解决企业存在的体制、机制问题提供了可靠依据。
项目管理是一种管理实践活动，一种人们有意识地按照项目特点和规律对项目进行组织和管理的活动，它已被众多国家证明是一种成功的管理模式。不论是美国项目管理模式还是欧洲项目管理模式，均较为成熟。我国的实践证明也已开始证明项目是一种成功的管理模式。当前项目管理已成为一门独立的学科体系，从根本上改善了项目管理的效率和效益，并成为现代管理学的重要分支。在专项审计活动中成功运用项目管理体系将为审计管理规范、审计流程规范起到不可替代的创新作用。
参考资料：
[1]白思俊主编.现代项目管理（上、中、下）.北京：机械工业出版社，2002
