企业现金管理制度范文1
关键词：资金“血液”；集团财务公司；资金调控
中图分类号：F830.45文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）03-00-02
资金，是企业赖以生存的“血液”，没有集中控制，资金就难以有规律的正常循环。资金，更是企业有利的资源，谁能用好，谁就会得到有利的回报。在现代企业管理的天平上，资金成为越来越重的砝码。
电力工业是国民经济的基础产业，属于技术密集、资金密集型行业。现代企业制度下，如何加强资金集中管理，提高资金使用效率，则是当前电力企业经营管理工作中的重中之重。
一、电力企业实施资金集中管理的意义和目标
根据电力企业资金管理的现状和经营的外部环境，实施资金集中管理的意义在于以下几个方面。
第一，是防范金融风险的迫切需要。全球性金融危机给企业带来前所未有的困境，突出表现在企业的筹资、投资和经营风险上，实施资金集中控制是避免或减少这三种风险的有利措施。
第二，是防范经营风险的有力措施。内部资金管理是企业经营风险的一个主要因素，形成内部经营风险的主要原因突出表现在：资金投向控制、资金筹措管理、资金灵活调度和资金内部控制制度上，对资金实施集中管理是实现上述四个方面资金控制的有力措施，能够有效避免或减少内部经营风险。
第三，是企业生存和提高经济效益的保障。资金是企业赖以生存的“血液”，没有集中控制，资金循环就难以有规律的正常循环。电力企业是资金密集型企业，是投资者、金融机构、中介机构等重点研究的对象。资金分散，调度失控，形不成拳头，生产经营、资产经营和资本经营就难以为继。
第四，是建立现代企业制度的要求。作为企业经营者，必须实施资金集中管理，才能确立资金管理的中心地位。否则，有可能各部门都以资金管理为中心为由，产生部门在资金管理责权不清，相互制肘，形成事实上资金管理的分割。
根据现阶段电力企业的内外部环境，资金集中管理现阶段的目标应建立和完善“两个体系一个机制”。
1.建立和完善资金控制体系，达到总经理负责或总经理授权负责，财务部门归口管理，业务部门各司其职，责权分明的目标。
2.建立和完善资金调控体系，达到公司本部、内部二级核算单位、控股公司资金控制一体化，被控制单位资金占用最小，资金调度灵活，公司本部与控制单位结算过程中在途资金占用最小，公司本部可调用资金最大化的目标。
3.建立和完善资金平衡机制，达到一级会计核算主体有效控制二级核算单位各项收入资金，各项资金及时足额上交，财务部门和业务部门有效控制现金流出量，以及会计核算主体直接控制资金能力居于主导地位，经营现金流量最大化的目标。
二、电力企业加强资金集中管理的措施
(一)建立和健全资金管理的各项制度，是加强资金集中管理的必要手段
1.建立和健全资金的审批管理制度。审批制度包括审批程序、审批权限和授权范围，要规范总公司资金管理委员会应行使的权力及各业务处室在资金管理方面应承担的义务。
企业内部经营管理应突出财务管理为中心的主体地位，在财务管理中以资金管理为中心，以经济效益为中心，建立适应形势发展的资金集中管理机制：一是完善资金集中管理的纵向管理体系，成立资金管理委员会，全面管理各项资金。二是建立各项资金集中管理的横向管理体系，诸如营运资金、技改资金、基建资金、融通资金及其他专项资金(劳保统筹基金、住房基金、业扩资金)全部由财务部门管理，实行一支笔审批制度，建立起一套协调、有效的资金管理程序。做到收支有预算、项目有计划、消耗有控制、使用有监督、效益有考核。
2.建立和健全资金的预算管理、预算控制制度。电力企业内部的全面资金预算管理，是建立现代企业制度的必然要求。在电力市场运作方式的基础上，建立一套完善的资金预算管理体系，将管理会计的全面预算方法，运用到实际中来，与电力市场运作方式有机地结合起来。
预算控制是从总体上控制资金流量(包括收益性资金和资本性资金)的制度。实现预算平衡是加强预算控制的总体目标，要抓好资金投向的优化、还贷机制和融资管理，提高预算平衡的质量。必须建立预算编制、审批、下达、控制、调整、考核、报告制度。尤其要注意建立预算的责任控制体系。
3.规范财务结算制度。财务结算是财务在支出环节的控制，重在签字和牵制制度的建立。结算是现金流量控制的最终环节。第一，严格结算中各环节审核，取得决策者、业务部门和审核部门的原材料，尤其取得合同材料。第二，严格控制结算过程中预付款项的发生，应在核算的规范性和权限方面有明确的规定。第三，一级会计主体直接对大宗原材料、设备和工程款直接结算，提高一级会计主体结算功能，弱化“两极管理”内部管理体制下二级会计结算功能。对同一级会计主体结算点的控制是加强结算、核算和资金控制工作中一个应重点研究和加强的工作。
4.建立和健全资金的监督管理制度。在企业的经营机制中，最重要的是企业资金的监督机制。因为企业的各项经济活动，最终要通过资金的流动来实现，所以企业通过资金的流动情况，能够及时、有效地监督和控制企业的经营活动。资金的监督制度是预算执行情况、项目完成情况和资金使用效益，还要监督预算的合理性、合法性，内控制度的严密性及项目决策的经济性。
建立资金的有效监督机制，一是通过计算现金支付能力指标，监督企业是否出现短期支付资金紧张。二是通过计算运营资金需求指标，分析企业生产经营过程资金供求情况。三是通过计算运营资金指标，确定企业是否需要筹资或投资，以解决资金紧张或资金闲置。
(二)发挥集团财务公司的资金调控功能，是加强资金集中管理的重要一环
1.随着财务体制改革的深入发展，财务公司作为电力企业资金管理的新形式应运而生。财务公司是以加强集团资金集中管理和提高集团资金使用效率为目的，为集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。财务公司是资金高度集中的必然产物。财务公司业务范围和模式与结算中心类似，只不过它是一个独立核算的法人，非母公司的行政管理机构，它可以把资金运作引发的财务风险外部化并进行有效控制。在集结资金、组织存款、规范开户、统一结算、资金调度、优化投向等方面的作用尤为重要。它的职能主要表现在：
第一，有效集中资金，以往因资金分散，造成只求局部利益，忽视整体利益，使资金调度缺乏灵活性。通过财务公司，把资金最大限度地集中起来，统一管理，优化投向，提高资金的整体调度能力，把沉淀资金激活，实现资金保值、增值，提高资金的使用效益。
第二，合理配置资金，内部集中的资金进行合理的配置，按照轻重缓急顺序，突出重点，合理安排资金，加速集团整体资金的周转速度；在监控集团成员单位资金使用的同时，对企业经研究批准参与的增值项目，适当合理配置资金，达到资金使用效益的最大化。
第三，及时调度资金，配合集团成员单位对资金的有效使用，内部的银行存款集中于财务公司，实行了总公司资金的调剂，集团公司通过资金的调度从更高的层次参与下属成员单位的管理。
充分发挥财务公司的职能作用，有利于集中集团内部的闲散资金，形成资金优势，调剂余缺；有利于资金的纵向、横向融通，解决资金纵横分割的矛盾；有利于压缩资金占用和在途时间，加速资金周转，减少资金浪费；有利于引导资金流向和投向，促进集团资金运动规律化。
2.财务公司是控制现金流量的有效措施。财务公司通过集团成员单位定期上报的资金计划，可以平衡集团内各企业的现金流入与流出，及时进行内部资金的优化配置，防止资金的体外循环。财务公司的具体运作程序是：
第一，资金调配采取收支两条线的办法。所有集团成员单位都要在财务公司开立账户，此账户为收入账户，同时成员单位在工行开立收入户，就是将所有收来的资金全部存入此账户。在工行的收入户与财务公司的收入户是联动的，就是说只要是收来的资金集团财务公司全部掌控，但是成员单位不得从此账户上支出款项，成员单位在日常生产经营过程中所发生的支出，以定期报送资金周报的形式上报财务公司，财务公司根据所报资金计划，通过网上银行拨付给成员单位。
第二，采用行政手段和经济手段相结合的办法使用资金。利用财务公司的银行职能，打破各单位在资金管理上的保护主义做法，将资金全部并入到结算网络上来，壮大集团公司的资金势力，实现对资金的最佳管理。在经济上采用优惠政策，如：免收银行凭证工本费，优先考虑贷款且利率从优等。对资金困难的公司，可发放内部贷款，按照有偿占用的原则，确定其贷款利率。
第三，采用灵活多样的措施，促使银行存款利息收入的增加。财务公司整体资金所带来的利息除同样支付开户企业利息外，可有部分结余。抓住资金的运动规律，就可以充分运用国家政策，利用沉淀资金，安排国债投资，定期存款等，财务公司还可以把游离状态的资金作为协议存款，用于内部贷款和结算存款不足的补充来源。各成员单位利用这部分资金运作为高于活期的通知存款等，实现资金保值、增值，提高资金使用效益。
三、现代企业制度下对加强资金管理的新思考
1.强化资金管理，符合“十二五”期间国家实行积极的财政政策和稳健的货币政策。“治通胀”与“稳增长”是“十二五”开局之年经济工作的两大主要任务，京能集团要求“发挥专业化管理平台职能，进一步提高集团化管控能力，加强负债管理，防范财务风险”，所以，加强资金集中管理，是企业财务管理的基础，为企业的生存与发展提供了有力保障。
2.强化资金管理，是保证资金安全、加强内部控制的重要手段。成立财务公司、资金结算中心，实现会计委派制，是加强监督，从源头上根治腐败的治本之策。成立财务公司，使一些不合理的开支，得到有效控制，资金达到合理利用。
3.资金集中管理是企业强化管理、提高效益的前提和需要。企业的灵魂是管理机制，没有科学管理的企业，再先进的结构也会成为一个空架子。如果企业内部问题不解决，只是期盼“一改就灵”的想法是不符合实际的。目前，国有企业在财务管理，尤其是资金管理还存在差距，企业今后要在加强管理(包括资金管理)上做些实事，下点真功夫。
四、抓住机遇强化资金管理为电力走向市场奠定坚实基础
适应京能集团“能源为主，适度多元，产融结合，协同发展”的战略定位，企业在着力推进改革的同时，以提高经济效益为中心，抓住机遇，顺利完成资金集中管理的“三步走”战略，建立起以财务为中心的企业经营管理体系，加大财务的管理职能作用，加大财务公司的资金调控力度。树立“以人为本、追求卓越”的核心价值观，提高全体员工的市场意识、质量意识和效益意识。
加强资金管理关系到企业的经济效益，应引起各级领导及员工的足够重视，实事求是地探索现代企业制度关于加强资金集中管理的方法及模式，必将有利于促进企业管理，促进企业在市场竞争中的发展和壮大。
参考文献:
[1]肖世珍.电力企业财务管理.安徽电力职大.
[2]李保存.实用财务报表分析.中国审计出版社.
[3]企业财务通则.中国财政经济出版社.
企业现金管理制度范文2
关键词：现金流量；管理水平；缺陷；有效措施
企业在生产经营过程中的流入现金和流出现金以及两者之间产生的差额即为企业现金流量。企业现金流量管理就是对企业现金的流入和流出所进行的系统全面的管理。企业的现金流量管理是企业整体管理的重要组成部分，同时也是企业能够顺利进行经济活动的一个重要保障。而企业现金流量管理工作中的缺陷严重影响了企业的健康发展，因此，提高企业现金流管理水平的工作迫在眉睫。
一、企业现金流管理的不足之处
当前我国企业的现金流量管理水平大多偏低，对企业的现金流量管理中所存在的不足之处，可以总结成下列几点：
（一）对现金流量管理的认知存有偏差
首先，很多企业的管理者没有认识到现金流量管理的重要性，认为其无关紧要，因此企业并没有投入应该的人力和物力去进行相关的管理工作，致使企业的现金流管理在企业管理中没有得到足够的地位；其次，很多企业管理人员认为企业的现金流管理就是单纯的企业收入的增长，对现金流管理的错误认知使得企业只注重收入规模的扩大，却没有意识到收入的质量和对支出的控制，致使企业盈利能力出现不断萎靡的情况。
（二）不恰当的运用信息技术
信息技术是企业现金流量管理中相当重要的存在，它可以起到使企业信息实时共享和提升企业现金流量管理水平的作用。相反，如果缺少信息技术的支撑，就会对企业的现金流量管理水平产生负面影响。就当前情况看来，企业对信息技术的使用力度不够，其主要体现为，企业在现金流量管理工作进行的过程中，财务管理人员普遍依靠人工来进行对现金流管理相关信息的收集、整理和分析，而不是使用快捷准确的财务管理软件，这种做法不仅大大降低了现金流管理的效率，同时也增加了失误率，使得财务管理人员很难预测出被隐藏起来的现金流风险。
（三）严重匮乏的现金流管理专业人才
企业现金流量的管理工作具有很强的专业性，这就要求企业的相关财务管理人员具备很高的专业素质，不仅要有丰厚的知识储存量，还要有优秀的市场调研和分析的能力。当前我国大多数企业都不具备与现金流量管理相关的专业人员，因为企业对现金流管理的不器重，没有多少企业愿意花费较大的代价来引进相关的专业人才，也不愿意对企业里既有的相关人员进行培训，从而导致多数的相关管理人员没有能力开展专业的现金流量管理工作，这对企业相关工作的管理产生了严重的负面影响。
（四）不健全的现金流量管理制度
很多企业还没有建立起一个相对完善的现金流量管理制度。由于企业的管理者对现金流量管理的不重视，致使企业的现金流量管理制度不健全。其制度的不健全主要体现在：首先是企业现金流量管理制度的粗糙，未将现金流管理的每个细节都关照到；其次就是现金流管理制度的死板，比如，在经济飞速发展的情况下，企业的运营环境是发展变化的，但是很多企业的现金流量管理制度是多年不变的，显然陈旧的现金流管理制度无法满足新环境的发展，也就降低了管理制度对现金流的约束作用。
二、提升企现金流管理水平的措施
针对企业现金流管理中存在的不足之处，提供了以下可以提升企业现金流管理水平的几项措施：
（一）转变企业对现金流管理的错误认知
企业的管理人员自身要改变对现金流量管理的错误认知，要充分认识到现金流量管理对企业利益所产生的良好作用，将现金流管理工作重视起来。同时还要改变企业广大工作人员对现金流量管理的错误概念，使其认识到现金流管理不单单是对现金流入进行管理，还包括现金流出管理。而现金流量的管理也并不仅是从前意义上的现金，而是将企业中一切流动性较强的资产都包含在内。企业的管理人员应该实时关注与企业现金流量管理相关的最新资讯和理论观点，及时更新和普及现金流量管理的最新理念，进而使企业上下都树立一个正确的现金流量管理概念。
（二）加强企业信息化建设
信息化建设是当今企业发展的一大趋势，也是现金流量管理措施实现的一个重要支撑。因此，企业应该更加注重信息化建设，开展相关工作，加大对其的投入力度，其中加强信息化建设的关键就是相关财务管理软件的引入和普及。企业要选择与自身条件相符合财务管理软件，然后对现金流量管理模块进行优化，将现金流量管理的各个目标设立好，就可以通过财务管理软件提供的信息及时察觉现金流量管理中出现的问题，并且快速做出应对。
（三）注重企业相关人才的培养
在专业人才培养方面，企业需要专门为现金流量管理工作设置对应的岗位，并且配备出专业的工作人员。配备的工作人员可以从企业的相关部门内部进行挑选，也可以在企业的外部进行选择。人员选择的关键是看其是否有胜任此专业岗位的能力，以此确保企业现金流量管理工作能够顺利开展。此外，还要加强对企业现金流量管理人员进行专业又科学的培训，让工作人员充分掌握住企业现金流量管理的正确方法，使其工作能力得到进一步的提升。
（四）建立完善的现金流量管理制度
完善的管理制度对企业的现金流量管理具有重大意义，企业应该立足当前，用发展的眼光看待问题，尽力完善现金流管理的相关制度，以此来规范企业的现金流量管理工作。且可以从以下两方面进行企业现金流量的管理制度的健全；一方面是健全企业的现金收入和现金支出制度，通过对制度进行的健全工作来保证现金收入的高质量和现金支出的有效性，特别应注意的就是健全有关现金支出的管理制度；另一方面是制定现金流量的目标，利用其指定的包括资金周转率、负债率和应收款项数额在内的等等一些预警指标来规范现金流量管理的行为。
结语：
现金流量就是企业的“氧气”。通过对现金流量变化的观察，使得企业可以对自身经济实力进行客观的评价，正确的判断出自身的缺陷和不足，从而达到防微杜渐的效果，有效的化解企业的财务风险，提升企业的价值。所以，提升企业现金流管理水平是现代企业经营发展的重点。企业要想在新环境下健康的发展就必须加强对其现金流量的管理，只有如此，才能做到真正健康稳定的发展，才能提高企业自身的竞争力。
参考文献：
[1]马世平.如何提升企业现金流的管理质量[J].中国商贸，2014（33）.
[2]朱毅.提升企业现金流管理水平的策略探讨[J].现代经济信息，2012（21）.
企业现金管理制度范文3
【关键词】资金；管理制度；建设；监督
一、企业资金管理的重要性
在企业的财务管理中，资金的管理始终是一项值得高度重视的资产。因此，资金的管理是企业财务管理的核心内容，如何加强企业的资金管理，提高企业资金的使用效益是摆在每一个企业面前的一个重要的研究课题，企业要想在市场经济中立于不败之地，必须抓住资金管理这个重要的内容，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流通的环节，提高企业的资金使用效益。
企业资金的运营贯穿于一个企业生产经营活动的准备阶段、生产阶段、销售阶段等全部过程。在企业的生产过程中资金不仅发生着价值形态的变化，还会在生产的过程中产生增值或者减值。企业的生产活动周期也就是一个资金循环周期，通过资金对物化劳动耗费与活劳动耗费的内在价值进行补偿，实现对社会劳动价值的创造。资金运营在企业的任何环节都不能停止，而企业的资金效益与企业的经济利益有着密不可分的关系。在当代激烈的市场竞争中，建立健全企业资金的管理制度并对其进行监督是增强企业竞争能力，实现最大的企业经济利益的必然要求。由于企业的财务管理是现代化的企业管理制度的核心，是关系到现代化企业发展的一个重要的因素。在当代激烈的市场竞争中，建立健全企业资金的管理制度并对其进行监督是增强企业竞争能力，实现最大的企业经济利益的必然要求。所以，分析当今企业资金管理的现状，找到强化企业资金管理制度与监督的对策有非常重要的意义。
二、企业资金管理存在的问题
近年来，我国企业的资金集中管理有了重大的改善和发展，在一定程度上发挥了内部资本市场的功能，但还存在一些差距和不足从而制约了企业的进一步发展。
（一）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督
目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。许多母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况模糊，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
（二）资金使用存在一定的盲目性
企业在经营的过程中，都会根据自身经营状况以及战略目标来制定资金的使用计划。但是在实际操作的过程中，很多的企业并没有遵循这一原则。有些商业企业在未充分了解经营状态的情况下，主观的制定了资金的使用计划，这样的计划显然与实际情况脱节，必然会使资金使用带有盲目性，对资金正常流动造成了影响；有些企业所制定的计划可行性不高，导致资金管理的失控，主要表现有：银行的账户众多，资金十分零散；采购带有盲目性，随意性较大；资金沉淀，使用效率不高，企业信用和盈利能力下降。
（三）资金管理制度不完善
现有企业普遍表现出资金管理乏力，一个重要原因就是没有形成用制度规范企业的良性氛围。主要表现为工作中推诿扯皮现象严重，出现问题无法进行责任追究，以至于公司资金调度和使用随意性强，资金运转缓慢，效率低下，严重影响公司的整体运作，无法实现公司效益最大化。公司制度不完善主要表现在：企业财务集中基础工作薄弱；没有建立起全面预算管理体系；企业内部控制体系不健全；公司监督稽查和考核工作不到位。
（四）资金集中后整体使用效率不高
企业实现了资金集中管理后，其在资金使用方面，存在如下两种影响资金使用效率的情况：一是某些企业只是单纯地将各成员单位的资金集中在总部账户，并没有对资金的使用作全面合理的规划与控制，在资金的投放和使用时，往往会不顾自身能力和发展目标盲目投资，而投资失误所造成的严重损失将致使企业资金运作困难。二是某些企业对下属单位的掌控能力不强，对它们的整体经营状况缺乏有效监控，将统一融资的资金交由成员单位经营后，由于没有统一的资金管理信息平台，信息传递渠道不畅，公司只能通过报表了解各成员单位的资金营运情况，无法实施实时有效的管理监督和控制。
三、加强企业资金管理制度的建设
（一）加强企业资金集中管理制度建设
集中式管理模式的运用主要目的是为了能够掌握企业资金的全面管理权力，以确保企业可以随时调动或协调资金的使用计划。在管理过程中应该让资金的使用逐渐变得合理化、最优化。集中式资金管理可通过将各部门的账户中的分散资金集中到企业的某一个层面，以此对资金实现集中管理
（二）建立资金预算管理体系
资金预算的内容应包括资金流入、资金流出、资金多余或不足的计算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。资金预算实际上是其他项目预算有关资金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。企业只有将资金预算真正纳入全面预算管理的制度范围内，明确预算责任，才能保证资金预算管理工作的正常开展。企业应当定期对照预算安排，对实际现金流入、流出及余缺情况进行认真分析，研究资金预算执行存在的问题。财务部门可以将月度现金流量预算执行偏差情况作为年度预算偏差考核和财务评价报告的重要内容。
（三）建立资金内部控制体系
为了能保证企业经营管理合法合规、公司各项资产安全高效、公司出具的财务报告及相关信息真实完整、提高企业经营效率和效果促进企业实现发展战略，要依据国家相关法律法规的规定和要求，对企业内部的资金控制和会计、审计等财务行为进行有效的规范，一方面要求建立增收减支和以收定支的约束机制，全面控制资金的总量与流量，以收入和成本作为纽带确立资金运作的联动机制，有效控制和调节资金运行，并采取措施激励创收和控制成本。另一方面要明确企业资金的内部控制负责人，明确各个职能部门在经济活动的预算安排、对外投资、物资采购等不同部分中管理权限以及相关责任、方法和程序等要以公司治理为起点，从控制环境开始，到流程、控制点，各种控制手段，覆盖经营管理的各方面、各环节。
（四）积极推进企业财务与业务一体化的建设
企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和资料共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。由于经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。商业企业可以建立资金池，以提高资金使用效率。资金池象蓄水池一样，把分散在各处银行账户的资金进行集中管理，从而汇聚一个资金枢纽，商业企业通过资金池，能够很好解决内部的债权债务问题，而且能够反映出子公司及其分支机构的经营状况，有利于企业的统筹管理。同时资金池也能够通过对流动资金的掌控，而实现对企业内部业务的掌控，而将经营活动的信息转换为资金流动的信息，这必将会为企业管理者的决策提供真实、可靠的数据。
四、加强企业资金管理制度的监督
（一）完善经营者监督稽查考核机制
企业作为一个经济体要保证有效运行，经营必须有一套与企业管理制度相配套的监督稽查和考核制度。为保证企业健康、快速、稳健发展，必须建立和完善必要的公司监督稽查和考核机制。主要包括以下几个方面：一是建立经营层的制度约束机制。为实现企业健康发展并最终实现企业的整体目标，降低或避免经营者逆向选择的发生，加强对企业经营层尤其高管的管理和约束至关重要。二是建立企业正常的季度、半年度和年度考核机制。企业财务管理的一个重要方面就是对经营业绩的考核和评价。通过考评，可以发现企业的目前的经营目标是否与整体的战略目标一致，以便进一步采取措施引导公司行为，使其符合总体战略目标的要求。
（二）建立和完善企业内部审计制度
加强企业的监督控制除了正常的检查督促和指导外，开展公司内部审计也是必要的监控措施。企业必须建立完善的内部审计制度，检查控制和防范资金投资和管理风险，通过内部审计对企业的资金进行全方位的动态监控，以预防企业经营风险的发生。企业内部审计是管理控制系统的再控制环节，管理报告的真实性、预算的完成度以及集团统一管理规章的执行情况，都需要通过审计进行再认定。
（三）资金管理信息化监督
企业应适应财务与业务一体化的要求，利用计算机平台，实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询下属各单位或部门资金流向、资金头寸，保障财务会计信息传递的效率和质量，提高企业管理决策的水平。
资金是企业发展的首要因素，资金的有效管理关系到企业能否健康发展。因此，企业要加强资金管理制度建设与监督双管齐下，要会用钱、用好钱，把有限的资金管好用活，提高资金的增值能力。要努力使资金良性循环，发挥资金使用效益，增强企业在市场经济条件下的竞争能力，使得企业最大程度的发展。
参考文献：
[1]肖建轩.企业资金管理制度建设与监督探析[J].现代商贸工业，2010（20）.
[2]宋伟平.企业资金管理中存在的问题探究[J].经管视线，2011，9.
企业现金管理制度范文4
摘 要：经营战略和管理方法在企业的发展过程中占据着极其重要的地位，资金内控工作作为企业日常经营管理的关键环节，在控制企业生产成本、提高资金使用效率方面有着不可替代的作用。文章针对新形势下的机械制造企业资金内控工作优化策略展开分析，在讨论现阶段机械制造企业资金管理所存问题的基础上从观念、制度和方案等角度分析机械制造企业的资金内控优化策略，希望以此提高企业资金内控工作效率，更好促进企业成本管理工作的开展。
关键词 ：机械制造企业 资金内控 财务管理
作为企业财务治理的关键环节，资金内部控制工作不仅能够有效提升企业经营生产过程中的资金使用效益，还有利于资金安全的保障和生产成本的控制。企业资金内控工作成效的提高，对促进企业市场竞争水平的提高和生产经营规模的扩大都是极为有利的。就机械制造企业而言，针对其资金管理工作尚不甚完善这一事实，我们有必要对其资金内控工作的优化策略进行讨论，以便更好促进企业资金管理和成本控制工作的开展。
一、目前机械制造企业资金管理的问题分析
近些年来，随着经济发展水平的提高，机械制造企业也迎来了巨大的发展机遇，在生产规模和生产效率等方面都有了很大的提高。机械制造企业生产水平的提高对其资金管理和财务控制工作提出了更高的要求，但是不可否认，当前的机械制造企业资金管理工作尚有待完善和改进，据笔者总结，当前机械制造企业的资金管理工作所存在的问题主要表现为：
（一）观念陈旧，资金管控模式僵化
观念陈旧，资金管控模式僵化，这一问题在机械制造企业资金管理工作中的具体表现为：（1）不合理的企业治理结构，当前不少机械制造企业尚未建立“管理科学，权责明晰，政企分开”的现代企业制度，致使企业治理结构失衡，不利于资金管控工作的开展。（2）资金管理方法落后，现今不少机械制造企业仍采取最为传统的资金管理办法，不注重对现代信息技术和资金管理理论的运用，导致企业的资金管理效率久久难以提高。（3）人力资源激励机制不健全，受到传统“轻管理，重经营”理念的影响，企业并不注重对人力资源的激励和考核，致使员工工作积极性和企业管理参与意识存在欠缺，也不利于资金管理工作的开展。
（二）资金支出标准有待规范，造成了货币资金管理的漏洞
当前不少机械制造企业的资金管理可用“无章可循，制度乏力”进行概括，主要表现为：（1）没有坚持款账分离原则，致使现金收支得不到出纳的记录，造成资金差错。（2）某些企业为躲避相关部门的检查和审计而搞“账外账”，采用“私设小金库”的方式隐瞒收入，使得资金管理异常混乱，帐内外资金交错，造成货币资金管理漏洞的出现。（3）企业货币资金长期以来的标准欠缺和监管不利，致使企业资金被乱花、乱支、乱批现象严重，严重阻碍企业资金内控工作的开展和完善。
（三）内部资金控制制度不健全，缺乏有效的监督与评价
不少企业尚未建立有效的资金内控监督体系，对财务管理工作过程中的不足与缺陷难以及时发现和解决，不利于企业正常发展。企业资金内控监督体系力度不足原因有三：（1）受到传统管理模式的制约，审计部门等下级部门难以对经理、厂长等上级实施监督职能。（2）对审计职能认识不当，不注重对资金内控工作相关问题的防治，而是一味注重“揪弊查错”。（3）财务内审工作尚未得到足够的支持和重视，企业审计部门人才储备较少，内部审计监督职能弱化，不利于其监督审计职能的发挥。
二、加强机械制造企业资金内控管理的措施
针对机械制造企业的资金管理工作现阶段所存在的一系列问题，笔者认为企业应从更新资金管控理念、完善相关管理制度以及加强资金监控与评价等几方面着手，完善企业资金管理工作，提高成本控制力度，构建责任明确、管理效率较强的现代化企业财务内控体系。机械制造企业的资金内控工作优化策略为：
（一）更新观念，优化资金管控模式设计
完善机械制造企业的资金内控工作，首要就要树立和加强企业管理者的资金管理意识，提高其对资金内控工作的重视程度。在此基础上，企业还应：（1）优化资金内控工作组织结构，保障企业董事会和经理层各司其职，共同促进资金管理工作的优化。（2）创建良好内控环境，完善资金控制制度，强化对现金和流动资金的监控管理，同时建立健全成本控制系统，切实增强企业资金内控工作成效。（3）重视风险管理，增强资金管理风险评估、量化和管理效率，增强企业资金管理工作应对市场风险的能力。
（二）强化企业各项支出管理，并建立相应的岗位责任制
强化机械制造企业的支出管理工作，企业应：（1）对资金内控制度加以完善，增强对企业资金支出组织规划、授权批准和预算管理等工作的控制力度，确保资金内控制度的有效落实。（2）强化资金计划监督与执行，建立完善的资金预算及执行全过程动态监测系统，加强对现金、固定资产和生产成本的监督与控制，推进精细化、科学化的资金使用内部监管，以确保企业资金管理活动规范、安全地开展。（3）积极推进资金内控考核评估，增强信息反馈机制建设，完善业绩考核体系，形成权、责、利相结合、具备较强执行能力的企业资金内控管理机制。
（三）内设审计部门，加强资金内控的监控与评价
为促进机械制造企业资金管理工作的发展和优化，企业也应加强审计部门的职能建设，加强对企业资金活动的监督和检查。完善资金内控监督检查机制，企业应：（1）充分发挥审计部门职能，明确审计部门在企业资金管理工作中的重要地位，提高其对资金内控体系的监督检查效力。（2）增进资金管理专业人员配置，实现对资金管理活动的事前防范和事中控制，促进财务监督工作的日常化发展。（3）对外部监督力量进行适当引入，使其同内部审计部门合力，形成效用更强的资金内控监督体系，确保资金内控工作的有效推进和财务管理效率的提高。
三、结束语
综上所述，针对现阶段机械制造企业的资金管理工作所存在的一系列问题，企业应从更新财务管理理念，调整资金管控模式设计、强化支出管理，完善资金管理岗位责任制以及强化审计部门职能，加强资金监控与评价等几方面着手，提高企业的资金管理有效性，更好推进企业成本控制和财务管理工作的开展，为企业的发展保驾护航。
参考文献：
[1]覃艺萍.公路工程机械制造企业内部控制问题研究[D].长安大学.2014(05).
[2]乔静文.新形势下机械制造企业在生产管理中的成本控制方案优化[J].自动化与仪器仪表.2015（01）：190—194.
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企业现金管理制度范文5
一、我国中小企业财务管理中存在的问题
目前，我国中小企业在财务管理过程中，还存在较多难以解决的问题，影响着中小企业的发展，具体表现为以下几点：第一，缺乏完善的融资政策法规。我国中小企业融资困难的问题较为普遍，主要因为我国在中小企业融资政策法规方面，还没有建立完善的管理体系，无法利用信用担保机构与服务体系对其进行规划，导致中小企业在贷款期间，难以控制贷款成本，有时贷款成本甚至要高出大型企业贷款成本的五倍左右，同时，银行由于对中小企业贷款跟踪监控成本有所增加，为了防止经济问题，不愿意为中小企业提供一定的贷款帮助，导致其发展中遇到的资金问题难以解决。
第二，融资困难，周转资金缺失。在我国中小企业实际发展的过程中，部分企业资金较为紧张，尤其在近几年中，部分中小企业在正常的融资渠道中受到极大的制约，为了筹集到其所需要的资金，采取地下高息借款，或以损失企业部分利益和业务做为前提而取得融资，存在非常大的资金风险隐患，难以提高中小企业的经济效益 。
第三，缺乏全面的财务控制工作体系。在中小企业实际发展的过程中，财务管理部门不能根据其实际需求制定完善的财务管理工作体系，或虽然制定了相应的财务管理工作体系，但由于领导层不重视而无法真正落实，缺乏相应的监督机制，导致各部门和员工之间相互推诿，难以提高管理质量，甚至会出现无法解决问题的现象。一方面，中小企业财务管理人员不能合理和主动对现金进行管理，导致出现现金闲置的现象，除了会影响中小企业现金周转之外，还会导致企业财务管理效率降低。另一方面，由于各工作岗位人员各自为政，缺乏相应的统一财务管理制度及监督，财务部门相关管理人员不能对存货进行有效的管理，无法提高财务管理工作效率，下达生产指令前，不能对市场进行合理的调查，出现盲目生产的现象。
第四，缺乏完善的财务内部控制制度。在中小企业财务内部管理期间，相关部门不能合理对中小企业进行财务内部控制，无法提高中小企业的财务内部控制工作效率，甚至会出现影响企业财务管理工作的问题。一方面，在财务内部管理的时候，相关管理部门无法对会计控制工作进行管理，难以控制各类风险。另一方面，中小企业财务内部控制人员不能明确权责利制度，难以提高中小企业财务控制权责利管理效率。
二、加强中小企业财务管理力度的重要性
在我国中小企业财务管理的过程中，相关管理部门加强财务管理工作力度，可以有效提高其工作效率。首先，在我国中小企业财务管理期间，相关管理人员加强财务管理工作力度，可以有效提升我国中小企业的财务管理工作效率。其次，在中小企业财务管理的时候，财务管理人员加强工作力度，可以提高对中小企业现金的管理效率，增加中小企业的周转资金，这样，才能增强企业的发展效果。再次，中小企业财务管理人员加强财务管理工作力度，可以有效优化中小企业的财务管理工作体系，强化信用观念，拓宽融资渠道，进而提升中小企业的经济效益。最后，中小企业在加强财务管理力度的过程中，能够设置独立的内部审计机构，制度完善的内部审计制度，这样，可以有效加强中小企业内部审计工作效果，不断提升中小企业内部财务内部控制效率，增强中小企业的核心竞争能力。由此可见，中小企业在财务管理期间，必须要制定完善的管理制度，创新财务管理工作方式，保证可以提高财务管理效率。
三、我国中小企业财务管理问题解决措施
在我国中小企业实际发展的过程中，财务管理人员必须要全面分析工作问题，并采取有效措施解决问题，进而提高中小企业的财务管理工作效率。具体措施包括以下几点：
( 一 ) 制定完善的财务管理制度
中小企业在财务管理期间，必须要制定完善的财务管理制度，提高财务管理工作质量。首先，财务管理部门要遵循针对性与操作性原则，建立一套完善的财务管理制度，一方面，相关管理人员要设置专门的财务管理机构，逐渐优化财务管理工作体系。另一方面，财务管理部门要统一管理企业融资渠道与现金收纳工作，提高财务核算工作效率，增强固定资产的预算编制效果，进而提高财务管理工作效率。其次，中小企业财务管理人员要制定完善的考核制度，强化监督机制，根据企业岗位权力与责任情况，规范中小企业的财务工作流程，提升财务会计管理质量，不能出现不规范与不合法的现象。最后，中小企业要设置独立的内部审计机构，并且根据内部审计特点制定完善制度，保证可以提高内部审计监督工作效率，进而增强财务信息的真实性，明确中小企业的财务管理工作职能，促进中小企业财务管理工作的正常运行。
( 二 ) 拓宽融资渠道
中小企业在财务管理过程中，必须要树立正确的信用观念，提升中小企业的信用等级，拓宽中小企业融资渠道。首先，中小企业要正确面对现实困境，在强化信用观念的基础上，树立诚实守信的观念，规范中小企业的经营行为，这样，才能提高其工作效果。其次，中小企业财务管理部门可以借助大型企业作为信用担保依托，逐渐拓宽中小企业的融资渠道，在获得银行贷款的基础上，可以与金融机构相互合作，举办金融联合活动等，取得金融机构的信任，这样，才能提升中小企业的融资效率。
( 三 ) 加强中小企业的资金管理力度
在中小企业实际发展的过程中，相关管理部门必须要重视资金管理工作，保证可以提高资金管理工作效率。首先，财务管理部门要推行现代化的企业制度，保证可以梳理正确的资金管理观念，明确中小企业资金管理职责，要求各个部门都要落实资金管理工作制度，进而提高中小企业的财务管理质量。其次，在中小企业资金管理期间，相关管理部门必须要合理分配资金使用情况，预测资金收回与支付的时间，在提高资金控制效率的基础上，提升流动资金与固定资金的分配效果，这样，才能在密切配合之下增强中小企业的资金管理力度。
再次，中小企业要重视财产控制工作，通过良好的资金管理方式对财产进行控制，进而提高资金管理操作科学性。最后，加强存货与预收账款的管理力度。在对中小企业财务资金进行管理的过程中，相关管理部门必须要重视存货与应收账款的管理，保证不会出现死账与呆账的现象。
( 四 ) 提高投资决策效率
中小企业在投资决策的过程中，必须要根据中小企业长期利益与短期利益的实际情况，制定完善的投资张略规划，明确财务投资方向，在制定可行性分析体系的基础上，提高中小企业的资金管理效率，增强投资工作的操作效果，提升中小企业投资管理能力，这样，才能优化中小企业的财务管理制度。
企业现金管理制度范文6
关键词：石油企业；现金流；风险控制；资金管理
一、加强石油企业现金流管理的必要性
石油企业作为涉及社会能源生产的大型企业，其在经营过程中对现金流稳定性的要求较其他企业更突出。因此从石油企业本身发展角度来看，加强企业内部现金流的管理能够使石油企业拥有足够的资金实力从事石油开采工作，采储更多石油，以在石油资源市场上获得更突出的竞争优势。此外，石油企业的经营状况对于社会石油能源的供应也会产生较大影响，因此通过加强现金流管理的方式保障石油企业的稳定发展也能够使得当前“人多油少”这一矛盾在一定程度上得以解决，使得社会生产生活中需要对石油能源加以使用的领域获得更加稳定的石油供应。
二、石油企业在现金流管理过程中存在的问题
（一）现金流管理意识不强
石油企业与其他领域的企业在目标追求上具有一定的一致性，均是将利益最大化作为经营的首要目标。由此也就使得石油企业对现金流的管理存在忽视现象，严重制约了石油企业现金流的稳定供应。具体来说，石油企业现金流管理意识的缺乏主要体现在财务管理工作中，对资金的管理仅仅包含事前的预算及事后的核算，而对于工程开展过程中资金的流向等未予以充分关注。虽说这种情况在短期内不会对企业经营造成负面影响，但从长期来看却会阻碍企业的持续发展，并易使企业陷入资金困境。
（二）现金流使用效率不高
由于石油企业的资金会通过下放到下级单位的形式予以使用，因此在这一过程中就极易产生资金集中管理困难的现象，最终引发企业现金使用效率的有限性。这是由于在资金下放给各下级单位后，往往会通过下级单位独立管理的方式进行管理，这也就使得部分管理意识薄弱的下级单位会出现对资金进行滥用的现象。
（三）现金流管理制度不严
石油企业现金流管理制度严格性程度的不足也是造成石油企业现金流风险出现的重要原因。这种制度的不严密主要体现在两个方面：其一是与现金流管理相关的制度存在突出的不完善特征，使得企业部分对资金进行不当使用的情况难以得到有效的管理及禁锢；其二是企业的现金流管理制度缺乏严格的贯彻落实措施，不仅缺乏妥善的监督措施，而且对下级单位的资金使用情况也未进行严格地考核，由此也就使得部分单位在运行的过程中对相关的规章制度视而不见，导致且的资金风险难以得到有效控制与监管。
（四）现金流管理信息失真
石油企业相较于其他的企业往往拥有更多的下级单位及厂房地质，一个企业的分布范围可能跨越多个城市甚至多个省份，因此企业资金的总体管理只能通过收集相关信息的方式进行。但正是由于这种分布范围的广泛性往往容易使得企业总部难以对下级单位的财务情况进行准确全面地掌握，再加之双方信息存在一定的不对称性及不透明性，更是使得企业难以实现对资金的集中管理，从而导致企业资金总体运作情况核算不准确等现象的出现，最终导致企业现金流风险控制工作的难于落实。
三、加强石油企业现金流管理的相关对策
（一）加强对现金流的控制与监督
结合上文提到的石油企业现金流管理意识不强的问题，本文认为在石油企业经营的过程中要对资金运营状况予以优化就应当加强对现金流的控制与监督。具体地来说企业应当依据自身实际的资金情况对现金流的管理予以重视，并制定符合自身发展方向的资金管理计划与制度，使得企业内部资金管理工作的效率能够得到提升。除此之外，对于企业的投资及融资等工作，也应当予以更多的关注，密切监控企业的财务流动情况，以便于现金流风险的及时发现与解决。
（二）建立健全现金流的管理制度
石油企业现金流管理制度的不完善及不严格是导致石油企业内部部分不当的资金流动行为难以得到管理与禁止的重要原因。因此石油企业要实现对现金流风险的控制与管理，建立健全现金流的管理制度。只有严格规范企业内部的现金流动行为，才能够实现企业资金的统一管理，减少风险性新宿的存在，使得企业的现金流动稳定性得到进一步增强，为企业的持续性发展提供保障
（三）强化现金流预算与结算制度
石油企业现金流动情况的预算及结算是影响现金流管理效果的重要环节，更是企业对财务管理情况及经营情况进行评估的重要依据。因此在石油企业现金流风险控制与管理的过程中应当将资金的预算与结算制度的制度放在重要的部位，只有企业的各个单位都严格落实财务预算及结算工作，才能够准确分析出企业实际运行情况与预算情况之间的差距。
（四）完善现金流集中管理工作石油企业现金流信息的失真导致企业难以对资金进行有效的集中管理，从而导致了现金流风险的发生。因此要实现对石油企业现金流风险的控制与减少，就应当对现金流集中管理工作予以完善，其中最为重要的就是应当建立真实的信息反馈机制，从而对企业的现金流情况进行总体的分析与管控，避免风险性因素的出现。
四、总结
总的来说，我国石油企业要想在激烈的市场竞争中获得持续的发展，就应当对企业的现金流进行严格地管理，并对企业资金流动过程中存在的缺陷及问题采取及时的解决措施，从而使得石油企业的生产活动能够得以稳定进行，为石油企业自身的发展及社会石油资源的稳定供应提供保障。
参考文献：
